TÌNH HÌNH HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY LƯƠNG THỰC ĐÀ NẴNG

Låìi Noïi âáöu Ngaìy nay, trong cå chãú quaín lyï kinh tãú måïi. nãön kinh tãú næåïc ta âang váûn âäüng theo cå chãú thë træåìng dæåïi sæû âiãöu tiãút quaín lyï cuía Nhaì næåïc, dæåïi nhiãuìì loaiû hçnh cuìng tham gia hoaût âäüng. âãø täön taûi vaì phaït triãøn âoìi hoíi caïc doanh nghiãûp phaíi hoaût âäüng coï hiãuû quaí. Do váûy, laìm thãú naìo âãø âaût âæåüc hiãûu quaí cao nháút luän laì váún âãö vä cuìng quan troüng âäúi våïi caïc nhaì quaín lyï kinh tãú . Trong nãön kinh tãú thë træåìng váún âãö hiãûu quía khäng chè âån thuáön quyãút âënh sæû säúng coìn âãún cuía doanh nghiãûp maì coìn liãn quan âãún khêa caûnh khaïc cuía nãön kinh tãú âáút næåïc båíi nhæîìng taïc âäüng båíi nhæîng taïc âäüng dáy chuyãön cuía noï. Sæû hçnh thaình vaì khåíi âáöu saín xuáút kinh doanh cung cáúp dëch vuû, hoaût âäüng báút cæï ngaình nghãö gç, caïc âån vë phaíi coïväún ban âáöu, väún biãøu hiãûn bàòng nhiãöu hçn thæïc khaïc nhau nhæ nhaì cæía, duûng cuû, phæång tiãûn váûn taíi, haìng hoaï tiãön baûc... âãø laìm täút viãûc kinh doanh nhàòm xoay nhanh väún våïi âiãöu kiãûn láúy thu buì chi, âaím baío coï laîi giæîa âáöu vaìo vaì âáöu ra nhàòm âaïp æïng këp thåìi phuûc vuû kinh doanh thç trong âoï nhiãûm vuû kãú toaïn "Väún Bàòng Tiãön" thç kháu quan troüng trong viãûc quay nhanh âäöng väún vaì âoïng goïp mäüt pháön khäng nhoí trong viãûc kinh doanh âáøy maûnh. Tæì âoï nháûn thæïc táöm quan troüng cuía nguäön väún. Trong thåìi gian thæûc táûp taûi cäng ty Læång thæûc Âaì Nàông em âaî âi sáu tçm hiãøu cäng taïc kãú toaïn "Väún Bàòng Tiãön" taûi cäng ty. Âáy laì lénh væûc kinh tãú sinh âäüng phaín aïnh quaï trçnh hoaût âäüng taìi chênh cuía âån vë. Laì mäüt chuyãn âãö bao quaït cäng viãûc thæåìng xuyãn cuía kãú toaïn viãn âån vë... Dæûa vaìo thæûc tãú âãø kiãøm chæïng ccong taïc kinh doanh taûi cäng ty, kãút håüp våïi kiãún thæïc âæåüc trang bë, trong nhaì træåìng em âaî choün âãö taûi "Haûch toaïn kãú toaïn väún bàòng tiãön" taûi cäng ty læång thæûc Âaì Nàông. Näüi dung cuía âãö taìi gäöm 3 pháön: Pháön I: Khaïi quaït vãö âàûc âiãøm hoaût âäüng kinh doanh, quaï trçnh hçnh thaình vaì phaït triãøn cuía cäng ty. Pháön II: Phæång phaïp haûch toaïn väún bàòng tiãön taûi cäng ty læång thæûc Âaì Nàông . Pháön III: Mäüt säú yï kiãún nhàòm hoaìn thiãûn cäng taïc kãú toaïn åí cäng ty læång thæûc Âaì Nàông. Màûc duì em âaî cäú gàõng hoaìn thaình täút chuyãn âãö, tuy nhiãn våïi kiãún thæïc vaì sæû hiãøu biãút cuìng thåìi gian thæûc táûp täút nghiãûp coï haûn, kinh nghiãûm thæûc tiãùn coìn êt nãn chàõc chàõn chuyãn âãö khäng traïnh khoíi nhæîng thiãúu soït. Kênh mong tháöy, cä giaïo, caïc cä chuï âang cäng taïc taûi cäng ty læång thæûc Âaì Nàông goïp yï kiãún, bäø sung âãø chuyãn âãö täút nghiãûp cuía em âæåüc hoaìn thiãûn täút hån. Âaì Nàông, ngaìy thaïng 02 nàm 2003 Hoüc viãn thæûc hiãûn Lã Nguyãùn Quyình Hoa I/ GIÅÏI THIÃÛU CHUNG Cäng ty læång thæûc Âaì Nàông træåïc âáy laì mäüt ban læång thæûc våi nhiãûm vuû chuí yãúu laì thu mua læång thæûc cuía dán, baío quaín, dæû træî læång thæûc, phuûc vuû khaïng chiãún. Cuäúi nàm 1975, 2 Ban læång thæûc Quaíng Nam vaì Quaíng Âaì saït nháûp thaình cäng ty læång thæûc Quaíng Nam - Âaì Nàông Âáöu nàm 1983 âoíi tãn thaình Såí læång thæûc Quaíng Nam - Âaì Nàông Cuoïi nàm 1987 thi haình quyãút âënh säú 209a/HÂBT vãö viãûc chuyãøn hoaût âäüng ngaình læång thæûc sang haûch toaïn kinh doanh XHCN Såí Læång thæûc QNÂN âæåüc chuyãøn âäøi thaình cäng ty Læång thæûc QNÂN, træûc thuäüc UBND tènh QNÂN. Ngaìy 31/05/1996 UBND tènh QNÂN baìn giao cäng ty læång thæûc QNÂN vãö cho Täøng cäng ty Læång thæûc Miãön Nam. Âáy laì täøng cäng ty 91 do thuí tæåïng chênh phuí thaình láûp. Ngaìy 01/08/2001. Häüi âäöng quaín trë täøng cäng ty ra quyãút âënh âoíi tãn cäng ty Læång thæûc QNÂN thaình cäng ty læång thæûc Âaì Nàông. Nhæ váûy sau nhiãöu láön thay âäøi, hiãûn nay cäng ty læång thæûc Âaì Nàông laì thaình viãn haûch toaïn âäüc láûp træûc thuäüc täøng cäng ty Læång thæûc Miãön Nam. - Tãn giao dëch quäúc tãú: DA NANG FOOD COMPANY - Truû såí chênh : 16a Lyï Thæåìng Kiãût, Quáûn Haíi Cháu TP - Âaì Nàông 1/ Chæïc nàng nhiãûm vuû cuía cäng ty: cäng ty coï chæïc nàng thu mua læång thæûc , dæû træî læu thäng haìng hoaï læång thæûc, näng saín thæûc pháøm, váût tæ thiãút bë phuûc vuû näng nghiãûp, xay saït chãú biãún læång thæûc, baïnh mç , baïnh ngoüt vaì caïc hoaût âäüng thæång maûi dëch vuû khaïc. Våïi chæïc nàng âæåüc giao cäng ty coï nhiãûm vuû täø chæïc thu mua læång thæûc trãn âëa baìn âãø taûo âiãöu kiãûn thuïc âáøy saín xuáút phaït triãøn, måí räüng maûng læåïi baïn leí, chãú biãún læång thæûc âãø phuûc vuû nhu cáöu tiãu duìng cuía xaî häüi. Màûc khaïc cäng ty coìn phaíi dæû træî mäüt læåüng læång thæûc nháút âënh theo kãú hoaûch cuía täøng cäng ty vaì cuía UBND TP Âaì Nàông nhàòm cung cáúp âáöy âuí læång thæûc khi coï thiãn tai luî luût, maït muìa âoïi keïm, hoàûc âãø bçnh äøn giaï caí khi thë træåìng tàng giaï âäüt biãún 2/ Âàûc âiãøm kinh doanh, âäúi tæåüng vaì âëa baìn kinh doanh cäng ty: Laì mäüt doanh nghiãûp Nhaì næåïc hoaût âäüng trong lénh væûc læång thæûc , cäng ty coï nhiãöu thuáûn låüi cå såí váût cháút tiãúp quaín tæång âäúi nhiãöu räüng khàõp dëa baìn thaình phäú, kinh doanh coï hiãûu quaí , âäüi nguî CBCNV, coï kinh nghiãûm hån næîa, cäng ty luän luän âæåüc UBND thaình phäú quan tám taûo moüi âiãöu kiãûn nháút laì vãö väún dæû træî læång thæûc âãø cäng ty hoaìn thaình nhiãûm vuû chênh trë cuía mçnh. Tuy nhiãn, cäng ty cuîng gàûp khäng êt khoï khàn do sæû caûnh tranh gay gàõt cuía kinh tãú thë træåìng màût haìng cäöng kãönh väún nhiãöu låìi êt, boü maïy quaín lyï coìn nàûng nãö, chi phê låïn. Nhæîng màût haìng chuí yãúu cäng ty kinh doanh : Thoïc, gaûo, ngä, sàõn, baïnh mç. Quaï trçnh saín xuáút chãú biãún: tæì thoïc xay xaït ra gaûo, tæì gaûo nguyãn liãûu (gaûo láût) âaïnh boïng ra gaûo thaình pháøm, tæì bäüt mç vaì caïc nguyãn liãûu khaïc saín xuáút ra baïnh mç, baïnh ngoüt. Cäng ty thu mua læång thæûc træûc tiãúp cuía näng dán mua qua caïc âaûi lyï thu gom, mua cuía caïc doanh nghiãûp tæ nhán vaì caïc cäng ty, cæía haìng coï kinh doanh l. Âàûc biãût nhæîng nàm gáön âáy cäng ty thæåìng mua baïn säú læåüng låïn, thoïc gaûo våïi chi cuûc dæû træî quäúc gia. Khu væûc Miãön trung vaì táy nguyãn. Do váûy âëa baìn kinh doanh cäng ty. Måí räüng khäng nhæîng åí Âaì Nàông, Quaíng Âënh, Âàõk Làõk Âäöng Thaïp, Kiãn Giang... 3/ Täø chæïc bäü maïy quaín lyï åí doanh nghiãûp vaì täø chæïc bäü maïy kãú toaïn Toaìn cäng ty gäöm coï: Vàn phoìng cäng ty, 5 xê nghiãûp træûc thuäüc vaì mäüt traûm chãú biãún kinh doanh, Læång thæûc SaÂàõc (Tènh Âäöng Thaïp), Täøng säú CBCNV 208 ngæåìi. Trong âoï håüp âäöng daìi haûn 170 ngæåìi, håüp âäöng ngàõn haûn 38 ngæåìi, nam chiãúm 117 ngæåìi, næî chiãúm 92 ngæåìi, trçnh âäü chuyãn män: + Âaûi hoüc 42 ngæåìi + Trung cáúp 35 ngæåìi + Cäng nhán kyî thuáût 29 ngæåìi + Lao âäüng phäø thäng 102 ngæåìi Vàn phoìng cäng ty : - Ban Giaïm âäúc: 3 ngæåìi; 01 Giaïm âäúc phuû traïch chung, 01 phoï giaïm âäúc phuû traïch kãú hoaûch kinh doanh, 01 phoï giaïm âäúc täø chæïc lao âäüng tiãön læång. - Phoìng taìi chênh - kãú toaïn : 08 ngæåìi, gäöm 01 træåíng phoìng, 01 phoï phoìng, 05 kãú toaïn vaì 01 thuí quyî. - Phoìng kãú hoaûch kinh doanh: 06 ngæåìi gäöm 01 træåíng phoìng, 01 phoï phoìng, 02 thuí kho, nhán viãn thäúng kã, 01 nhán viãn kiãøm nghiãûm. - Phoìng täø chæïc haình chênh: 8 ngæåìi : gäöm 01 træåíng phoìng, 01 phoï phoìng, 01 vàn thæ, 01 taûp vuû, 02 laïi xe, 01 nhán viãn lao âäüng tiãön læång, 01 baío vãû. - Traûm kinh doanh chãú biãún læång thæûc Sa âàõc (Âäöng Thaïp): 03 ngæåìi gäöm : 01 traûm træåíng, 01 kãú toaïn, 01 caïn bäü. Caïc xê nghiãûp træûc thuäüc: - 5 xê nghiãûp bao gäöm: + Xê nghiãûp læång thæûc vaì dëch vuû thæång maûi Hoaì Vang + Xê nghiãûp læång thæûc DVTM miãön Nuïi + Xê nghiãûp xay xaït vaì chãú biãn læång thæûc Âaì Nàông + Xê nghiãûp læång thæûc vaì DVTM Sån traì + Xê nghiãûp chãú biãún læång thæûc Âaì Nàông caïc xê nghiãûp âãöu âoïng trãn âëa baìn thaình phäú Âaì Nàông vaì cå cáúu täø chæïc mäùi xê nghiãûp coï 01 giaïm âäúc, 01 træåíng phoìng kãú toaïn . SÅ ÂÄÖ BÄÜ MAÏY QUAÍN LYÏ CUÍA CÄNG TY Giaïm âäúc Phoï Giaïm âäúc Phoï Giaïm âäúc Traûm kinh doanh læåüng SaDeïc Traûm kinh doanh læåüng SaDeïc 5 xê nghiãûp træûc thuäüc Phoìng TCKT XNLT & DVTM Sån Traì XN chãú biãún LTÂN XN xay xaït LTÂN XN læåüng vaì DVTM miãön nuïi XN læåüng vaì DVTM Hoaì vang Phoìng TCKT Phoìng TCKT Ghi chuï Quan hãû âiãöu haình Quan hãû nghiãûp vuû Täø chæïc bäü maïy kãú toaïn åí doanh nghiãûp Cäng ty aïp duûng hçnh thæïc cäng taïc kãú toaïn væìa táûp trung, væìa phan taïn baïo caïo taìi chênh , toaìn cäng ty laì täøng håüp 5 baïo caïo taìi chênh cuía 5 xê nghiãûp vaì 1 baïo caïo taìi chênh vàn phoìng cäng ty. Táút caí caïc âån vë træûc thuäüc vaì vàn phoìng cäng ty thäúng nháút aïp duûng, hçnh thuãú giaï trë gia tàng theo phæång phaïp kháúu træì. Phoìng taìi chênh kãú toaïn cäng ty coï 8 ngæåìi, våïi nhiãûm vuû cuû thãø nhæ sau: - Træåíng phoìng: phuû traïch chung cäng taïc taìi chênh kãú toaïn, tham mæu cho giaïm âäúc vãö quaín lyï taìi chênh, xáy dæûng kãú hoaûch taìi chênh kiãøm tra viãûc haûch toaïn kãú toaïn, giaïm saït tçnh hçnh sæí duûng taìi chênh theo âuïng chãú âäü qui âënh vaì giaïm âäúc caïc âån vë træûc thuäüc vaì vàn phoìng cäng ty láûp baïo caïo taìi chênh këp thåìi, âáöy âuí. - Phoï phoìng: Giuïp viãûc cho træåíng phoìng, thay màût âiãöu haình khi træåíng phoìng âi vàõng, theo doîi täøng håüp baïo caïo taìi chênh åí vàn phoìng cuîng nhæ taìon cäng ty, chuyãn quaín lyï 2 xê nghiãûp træûc thuäüc. Kãú toaïn thanh toaïn : theo doîi thu chi tiãön màût, thanh toaïn læång, BHXH, KPCÂ, tênh toaïn laîi vay, theo doîi cäng nåü. Kãú toaïn ngán haìng: theo doîi tiãön gæîi, tiãön vay ngán haìng, láûp baïo caïo thäng kã taìi chênh haìng thaïng cho täøng cäng ty. Kãú toaïn cho kho haìng: theo doîi xuáút nháûp täön kho haìng hoaï cäng ty, cäng cuû duûng cuû. Kãú toaïn maïy vi tênh: chuyãn nháûp säú liãûu vaìo maïy vi tênh, säú liãûu chi hãút åí vàn phoìng vaì säú liãûu caïc baïo caïo taìi chênh toaìn cäng ty. Kãú toaïn TSCÂ: theo doîi biãún âäüng TSCÂ toaìn cäng ty, kho nguyãn váût liãûu, täøng håüp kã khai caïc khoaín näüp ngán saïch Nhaì næåïc, chuyãn quaín lyï 3 âån vë træûc thuäüc. Thu gæîi: chëu traïch nhiãûm cáút gæîi thu chi tiãön màût cho âån vë + ÅÍ caïc xê nghiãûp træûc thuäüc âãöu coï phoìng taìi chênh kãú toaïn, gäöm 01 træåíng phoìng, 01 hoàûc 02 nhán viãn kãú toaïn, 01 thu gæîi. SÅ ÂÄÖ BÄÜ MAÏY KÃÚ TOAÏN CÄNG TY Træåíng phoìng TCK Phoï phoìng TCKT Bäü pháûn kãú toaïn vàn phoìng Phoìng kãú toaïn caïc xê nghiãûp Thuí quyî Caïc KTV Thuí quyî Caïc KTV Ghi chuï Quan hãû âiãöu haình Quan hãû nghiãûp vuû 4/ Âàûc âiãøm täø chæïc cäng taïc kãú toaïn åí doanh nghiãûp: Hiãûn nay cäng ty coï 5 xê nghiãûp træûc thuäüc åí Âaì Nàông vaì traûm chãú biãún kinh doanh læång thæûc åí Âäöng Thaïp, 5 xê nghiãûp âãöu coï baïo caïo taìi chênh riãng, traûm træûc thuäüc vàn phoìng. Cäng ty haûch toaïn haìng täön kho theo phæång phaïp kã khai thæåìng xuyãn Hçnh thæïc kãú toaïn aïp duûng cho tæìng cäng ty : Chæïng tæì, ghi säø, quaï trçnh ghi säø cuía cäng ty coï thãø toïm tàõt theo så âäö: Chæïng tæì gäúc Baíng täøng håüp chæïng tæì gäúc Säø theí kãú toaïn chi tiãút Säø quyî Chæïng tæì ghi säø Säø caïi Baíng cán âäúi Säú phaït sinh Baïo caïo taìi chênh Baíng täøng håüp chi tiãút Säø âàng kyï chæïng tæì ghi säø Ghi chuï Ghi hàòng ngaìy Ghi cuäúi thaïng Âäúi chiãúu, kiãøm tra KHAÏI NIÃÛM VÄÖN BÀÒNG TIÃÖN : Väún bàòng tiãön laì mäüt bäü pháûn quan troüng cuía väön læu âäüng âæåüc biãøu hiãûn dæåïi hçnh thæïc tiãön tãû I/ Nhiãûm vuû, näüi dung vaì nguyãn tàõt haûch toaïn väún bàòng tiãön: 1/ Näüi dung väún bàòng tiãön bao gäöm: a/ Tiãön màût - TK 111 TK naìy duìng âãø phaín aính thu chi täön qué taûi qué tiãön màût. Doanh nghiãûp bao gäöm: tiãön màût âäöng Viãût Nam kãø caí ngán phiãúu, ngoaûi tãû, vaìng baûc, kim khê, âaï quê. TK naìy coï 3 TK cáúp 3 + TK 1111: Tiãön Viãût Nam phaín aïnh thu chi täön qué, tiãön Viãût Nam kãø caí ngán phiãúu. + TK 1112: Ngoaûi tãû phaín aïnh hçnh thæïc tçnh hçnh thu chi täön qué ngoaûi tãû, täön qué tiãön màût theo giaï trë qui âäøi rá âäöng tiãön Viãût Nam. + TK 1113: vaìng baûc, kim khê, âaï quê phaín aïnh giaï trë vaìng baûc kim khê, âaï quê nháûp xuáút täön qué tiãön màût. Âãø phaín aïnh hçnh thæïc thu chi vaì täön qué tiãön màût cuía doanh nghiãûp. Kãú toaïn sæí duûng TK 111 (1111) tiãön màût. Kãút cáúu TK 111 (1111) Säú dæ âáöu kyì Phaït sinh: caïc khoaín tiãön màût ngán phiãúu ngoaûi tãû nháûp qué Phaït sinh caïc khoaín tiãön màût, ngán phiãúu, ngoaûi tãû xuáút kháøu Thæìa phaït hiãûn qua kiãøm kã Thæìa phaït hiãûn qua kiãøm kã Cäng phaït sinh nåü Cäng phaït sinh coï Säú dæ nåü: Säú tiãön täön qué b/ Tiãön gæîi ngán haìng TK 112: TK naìy phaín aïnh tiãön màût, ngoaûi tãû, giaï trë vaìng baûc, kim khê âaï quê, nháûp xuáút täön qué tiãön qué ngán haìng, TK naìy coï 3 Tk cáúp 3. + TK 1121: Tiãön Viãût Nam phaín aïnh caïc khoaín tiãön Viãût Nam âang gæîi taûi ngán haìng + TK 1122: Ngoaûi tãn phaín aïnh caïc khoaín ngoaûi tãû âang gæîi taûi ngán haìng âaî qui âoíi ra âäöng tiãön Viãût Nam. + TK 1123: Vaìng baûc, kim khê âaï quê, phaín aïnh giaï trë vaìng baûc kim khê âaï quê âang gæîi taûi ngán haìng. Kãút cáúu TK 112 (TGNH) Säú dæ âáöu kyì Phaït sinh caïc khoaín tiãön gæîi vaìo tæì ngán haìng Phaït sinh: Caïc khoaín tiãön ruït ra taûi ngán haìng Cäng säú phaït sinh nåü Cäüng säú phaït sinh coï Säú dæ: säú tiãön coìn gåíi taûi ngán haìng c/ Tiãön âang chuyãøn -TK 113 TK naìy duìng âãø phaín aïnh caïc tiãön cuía doanh nghiãûp âaî näüp vaìo ngán haìng kho baûc Nhaì næåïc âaî gæîi vaìo bæu âiãûn âaî chuyãøn vaìo ngán haìng, hay âãø laìm thuí tuûc chuyãøn tiãön tæì taìi khoaín ngán haìng âãø traí cho âån vë khaïc nhæng chæa nháûn âæåüc giáúy baïo coï hay baíng sao kã cuía ngán haìng - TK naìy coï 2 TK cáúp 3: + TK 1131: Tiãön phaín aïnh säú tiãön Viãût Nam âang chuyãøn + TK 1132: Ngoaûi tãû phaín aïnh säú ngoaûi tãû âang chuyãøn. Kãút cáúu TK 113 (tiãön âang chuyãøn) Säú dæ âáöu kyì Säú phaït sinh: caïc khoaín thu näüi tãû ngoaûi tãû âaî näüp vaìo ngán haìng vaì âaî chuyãøn vaìo bæu âiãûn âãø chuyãøn cho ngán haìng Säú phaït sinh: Säú kãút chuyãøn vaìo taìi khoaín hiãûn gæîi ngán haìng vaì caïc khoaín nåü phaíi traí Cäüng säú phaït sinh nåü Cäüng säú phaït sinh coï Säú dæ: Caïc khoaín tiãön âang chuyãøn 2/ Nguyãn tàõc haûch toaïn väún bàòng tiãön: - Âãø goïp pháön quaín lyï vaì sæí duûng väún täút loaûi väún naìy kãú toaïn cáön tuán theo caïc qui âënh sau: Phaín aïnh âáöy âuí chênh xaïc säú liãûu vaì tçnh hçnh biãún âäüng cuía toaìn väún bàòng tiãön åí âån vë, âän âäúc këp thåìi vãö viãûc näüp tiãön, giaïm saït viãûc sæí duûng väún muûc âêch sæí duûng caïc loaûi väún bàòng tiãön, thæåìng xuyãn kiãøm tra baío âaím sæû truìng khåïp giæîa säø saïch vaì thæûc tãúd haûch toaïn väún bàòng tiãön sæí duûng mäüt âån vë tiãön tãûh thäúng nháút laì tiãön Viãût Nam. + ÅÍ doanh nghiãûp coï sæí duûng ngoaûi tãû trong hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh phaíi qui âäøi ra tiãön Viãût Nam theo tyí giaï thæûc tãú do ngán haìng Nhaì næåïc Viãût Nam cäng bäú taûi thåìi âiãøm phaït sinh nghiãûp vuû âãø ghi säø kãú toaïn. Nãúu chãnh lãûch giæîa tyí giaï thæûc tãú våïi tyí giaï ngoaûi tãû, ghi säø kãú toaïn thç phaín aïnh säø chãnh lãûch naìy trãn TK431 (chãnh lãûch tyí giaï). + Säú dæ cuía TK bàòng tiãön vaì ngoaûi tãû 007 " ngoaûi tãû caïc loaûi" theo tæìng khoaín: tiãön màût, tiãön gæîi ngán haìng, tiãöng âang chuyãøn vaì trãn säø chi tiãút cäng nåü phaíi thu, phaíi traí. Âäúi våïi nhæîng âån vë coï nhiãöu phaït sinh liãn quan âãún ngoaûi tãû, âãø giaím nheû cäng viãûc tênh toaïn ghi cheïp thç nãn sæí duûng tyí giaï haûch toaïn coï thãø laì tyí giaï mua thæûc tãú cuía ngán haìng cäng bäú cuäúi kyì træåïc. Âãø laìm tyí giaï haûch toaïn cäng trçnh sau säú chãnh lãûch giæîa tyí giaï haûch toaïn vaì tyí giaï thæûc tãú âæåüc haûch toaïn vaìo TK 413 chãnh lãûch tyí giaï âäöng thåìi cuäúi kyì âaïnh giaï laûi säú dæ cuía caïc taìi khoaín noïi trãn. Theo tyí giaï mua thæûc tãú cuía ngán haìng taûi thgåìi âiãøm cuäúi kyì säú chãnh lãûch cuía kyì giaï mua cuía ngán haìng våê kyì giaï phaín aïnh trãn säø saïch kãú toaïn cuîng âæåüc chuyãøn vaìo TK 413 (chãnh lãûch tyí giaï) træåìng håüp caïc doanh nghiãûp coï êt nghiãûp vuû phaït sinh liãn quan âãún ngoaûi tãû thç coï thãø khäng duìng tyí giaï haûch toaïn maì sæí duûng tyí giaï thæûc tãú mua vaìo cuía ngán haìng taûi thåìi âiãøm phaït sinh nghiãûp vuû âoï, âãø haûch toaïn khi tyí giaï thay âäøi, âiãöu chènh këp thåìi vaì phaín aïnh vaìo TK 413 nhæ trãn. + vaìng baûc, kim khê âaï quê, theo doîi säú læåüng, troüng læåüng qui caïch pháøm cháút vaì giaï trë tæìng thæï, tæìng loaûi, giaï vaìng baûc kim khê daï quê âæåüc tênh theo giaï thæûc tãú (giaï hoaï âån thanh toaïn ) khi tênh giaï xuáút cuía vaìng baûc kim khê âaï quê vaì ngoaûi tãû coï thãø aïp duûng mäüt trong 4 phæång phaïp sau: Phæång phaïp nháûp sau xuáút træåïc Phæång phaïp nháûp træåïc xuáút træåïc Phæång phaïp bçnh quán gia quyãön Phæång phaïp thæûc tãú âêch danh 3/ Nhiãûm vuû cuía kãú toaïn väún bàòng tiãön : Phaín aïnh këp thåìi chênh xaïc sæû váûn âäüng cuía väún bàòng tiãön, täø chæïc kãú toaïn chæïng tæì ban âáöu vaì säø saïch kãú toaïn thæûc hiãûn viãûc kiãøm tra âäúi chiãúu säú liãûu hiãûn coï vaì tçnh hçnh thu chi cuía caïc loaûi väún bàòng tiãön åí qué vaì caïc khoaín tiãön gæîi ngán haìng traïnh moüi hiãûn tæåüng nháöm láùn, tháút thoaït do thiãúu soït cuía kãú toaïn. Phaín aïnh roî raìng chênh saït caïc nghiãûp vuû thanh toaïn theo tæìng âäúi tæåüng tæìng khoaín thanh toaïn, âaím baío thanh toaïn këp thåìi âuïng thåìi haûn caïc khoaín cäng nåü âän âäúc nhàòm ngàn chàûn këp thåìi tçnh traûng vi phaûm kyí luáût thanh toaïn chiãúm duìng väún hoàûc bë chiãúm duìng khäng håüp lyï. Phaín aïnh këp thåìi tçnh hçnh vay väún ngán haìng vaì traí nåü ngán haìng, kiãøm soaït chàût cheî viãûc sæí duûng âuïng thåìi haûn nhàòm sæí duûng mäüt tiãút kiãûm nháút Âäúi våïi Nhaì næåïc phaíi thæûc hiãûn nghiãm chènh caïc phaïp lãûnh vãö chãú âäü thuãú, chãú âäü kãú toaïn taìi chênh, caïc nhiãûm vuû âäúi våïi chênh quyãön âëa phæång, âäúi våïi cå quan BHXH. Âäúi våïi caïn bäü CNV giaíi quyãút caïc quyãön låüi váût cháút vaì tinh tháön cuía ngæåìi lao âäüng, tênh læång âáöy âuí këp thåìi thanh toaïn baío hiãøm âuïng tiãu chuáøn, âuïng chãú âäü. II/ Tçnh hçnh haûch toaïn väún bàòng tiãön taûi cäng ty læång Thæûc Âaì Nàông: 1/ Haûch toaïn väún bàòng tiãön taûi quyî cuía cäng ty Læång thæûc Âaì Nàông a/ Näüi dung: Táûp håüp caïc chæïng tæì gäúc vaìo säø qué tiãön màût lãn baíng kã quyî tiãön màût âäúi chiãúu våïi kãú toaïn thanh toaïn vaì vaìo säø nháût kyï chung, + Âãø haûch toaïn tiãön màût kãú toaïn sæí duûng TK 111 "tiãön màût", TK 1111 "tiãön Viãût Nam " Näüi dung vaì kãút cáúu cuía TK 111 "tiãön màût" TK 111 "tiãön màût" Säú dæ: Phaït sinh: caïc khoaín tiãön màût, ngán phiãúu, ngoaûi tãû, vaìng baûc kim khê âaï quê nháûp qué. - Säú tiãön màût, ngán phiãúu, ngoaûi tãû, vaìng baûc, kim khê, âaï quê thæìa åí quîi khi kiãøm kã - chãnh lãûch tyí giaï ngoaûi tãû tàng Caïc khoaín tiãön màût, ngán phiãúu, ngoaûi tãû, vaìng, baûc, kim khê quê, âaï quê xuïat quyî - Säú tiãön màût, ngán phiãúu ngoaûi tãû, vaìng baûc kim khê quyï, âaï quyï, thiãúu huût åí æuîy phaït hiãûn khi kiãøm kã. - Chãnh lãûch tyí giaï ngoaûi tãû giaím. Säú dæ: Giaï trë cac khoaín tiãön màût, ngán phiãúu ngoaûi tãû vaìng baûc, kim khê quê, âaï quê coìn quyî tiãön màût TK 111 coï 3 TK cáúp 2: + TK 1111: Tiãön Viãût Nam + TK 1112 : Ngoaûi tãû + TK 1113 : Vaìng baûc, âaï quê, kim khê quê Taûi cäng ty hoaût âäüng tiãön màût bao gäöm caïc näüi dung sau: Caïc khoaín thu tiãön màût: Thu tiãön bàòng saín pháøm Thu häöi taûm æïng Thu træì, âi vay täøng håüp cäng ty Thu nåü khaïch haìng Caïc khoaín thu bàòng tiãön... Caïc chi tiãön màût Chi taûm æïng Chi traí nåü khaïch haìng Chi khen thæåíng Chi traí læång CBCNV Chi mua âäö duìng vàn phoìng Chi tiãúp khaïch haìng Chi traí tiãön dëch vuû mua ngoaìi : âiãûn, næåïc, âiãûn thoaûi... Chi khaïc bàòng tiãön Chæïng tæì sæí duûng : âãø theo doîi caïc khoaín thu, chi åí cäng ty sæí duûng caïc loaûi chæïng tæì sau: Phiãúu thu Phiãúu chi Giáúy âãø ghi taûm æïng Giáúy näüp tiãön Vaì mäüt säú chæïng tæì liãn quan khaïc b/ Phæång phaïp haûch toaïn taûi cäng ty: b1/ Haûch toaïn thu tçãn màût Phiãúu thu: theo doîi tiãön màût vaì quyî do kãú toaïn láûp thaình 03 liãn ghi âáöy âuí caïc näüi dung vaì kyì vaìo sau, do chuyãøn cho kãú toaïn træåíng duyãût, chuyãøn cho thuí quyî laìm thuí tuûc nháûp quyî. Sau khi âaî nháûn âuí säú tiãön thu quyî ghi säú tiãön nháûp quyî vaìo phiãúu thu træåïc khi kyï tãn. Thuí quyî giæîa laûi 01 liãn âãø ghi lãn säø quîy, 01 liãn giao cho ngæåìi näüp tiãön, 01 liãn læu nåi láûp phiãúu. Cuäúi ngaìy toaìn bäü phiãúu thu keìm theo chæïng tæì gäúc chuyãøn cho kãú toaïn âãø ghi säø kãú toaïn. - Thu liãn baïn saín pháøm cuía cäng ty Vê duû: Phiãúu thu säú 01 ngaìy 02/06/2002 thç liãn nåü cuía haìng thaïng træåïc laì 350.000. Våïi nghiãûp nuû naìy kãú toaïn seî láûp 03 liãn. 1 liãn nåi láûp phiãúu 1 liãn giao cho ngæåìi näüp 1 liãn giao cho thuí quyî ghi säú Âån vë Cäng ty Læång thæûc ÂN Máùu säú : 01 - TT Âëa chè : 16a Lyï Thæåìng Kiãût Baïn haìng theo qui âënh säú 1141-TC/QÂ Ngaìy 1 thaïng 11 nàm 1995 Cuía bäü taìi chênh Quyãøn säú :1 Säú : PHIÃÚU THU Nåü : 111 Ngaìy 2 /6/2002 Coï : 131 Hoü tãn ngæåìi näüp : Voî Vàn Duîng Âëa chè : Cäng ty læång thæûc Âaì Nàông Lyï do näüp : thu tiãön nåü haìng thaïng træåïc Säú tiãön (*) : 350.000 viãút bàòng chæî (Ba tràm nàm mæåi ngaìn âäöng) Keìm theo ............................... chæïng tæì gäúc ......................................... Kãú toaïn træåíng Ngæåìi nháûn (Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn) Âaî nháûn âuí säú tiãön (viãút bàòng chæî): Ba tràm nàm mæåi ngaìn âäöng. Ngaìy, 02 thaïng 06 nàm 2002 Thuí quyî (Kyï, hoü tãn) Tyí giaï ngoaûi tãû:............................ Säú tiãön qui âäøi :............................ Sau khi láûp phiãúu thu âæåüc chuyãøn âãún kãú toaïn træåíng âãún giaïm âäúc räöi âãún thuí quyî nháûn tiãön cuìng våïi phiãúu thu. Kãú toaïn haûch toaïn Nåü TK 111 350.000 Coï TK 131 350.000 Vê duû 2: Phiãúu thu säú 2, ngaìy 3/6/2002, thu tiãön vay häü Âäù Vàn haït åí XNLT vaì DNTM miãön nuïi säú liãn 90.000.000 Khi âaî nháûn liãn thu qué baïo caïo säú liãn âaî vay cho kãú toaïn tiãön gæîi kiãøm kã toaïn cäng nåü Kãú toaïn haûch toaïn nhæ sau: Nåü TK 1111 90.000.000 Coï TK 1368 90.000.000 Vê duû 3: Phiãúu thu 3 ngaìy 4/6/2002, ruït tiãön ngán haìng vãö nháûp quyî Såí giao dëch III Âaì Nàông : 10.000.000 Kãú toaïn haûch toaïn nhæ sau: Nåü TK 1111 10.000.000 Coï TK 311 10.000.000 Thu tæì caïc hoaût âäüng khaïc: Ngoaìi viãûc thu tiãön caïc hoaût âäüng mua baïn chênh cuía cäng ty, cäng ty coìn thu tæì caïc khoaín khaïc nhæ: thu liãn baïn phãú liãûu, thu tiãön taûm æïng... Vê duû 4: Phiãúu thu säú 4 ngaìy 5/6/2002 thu tiãön taûm æïng cuía Häö thë kim Liãn, säú tiãön 1.347.500 Kãú toaïn haûch toaïn nhæ sau:" Nåü TK 1111 1.374.500 Coï TK 141 1.374.500 b2/ Haûch toaïn chi tiãön màût: Phiãúu chi : theo doîi tiãön màût ra thuí quyî, laìm cå såí cho viãûc ghi cheïp säø saïch. Âæåüc láûp thaình 2 liãn vaì chè sau khi coï âuí chæî kyï cuía ngæåìi láûp phiãúu, kãú toaïn træåíng, thuí træåíng âån vë, thuí quyî måïi âæåüc xuáút quyî. Sau khi nháûn âuí säú tiãön ngæåìi nháûn tiãön phaíi ghi säú tiãön âaî nháûn bàòng chæî, kyï tãn vaì ghi roî hoü tãn. Sau khi xuáút quyî, thuí quyî cuîng phaíi kyï tãn vaì ghi roî hoü tãn vaìo phiãúu chi. Chi taûm æïng: Khoaín taûm æïng laì säú tieìn hoaût âäüng tæû do cuía cäng ty cho ngæåìi taûm æïng âãø thæûc hiãûn nhiãûm vuû saín xuáút kinh doanh hoàûc âæåüc giaíi quyãút mäüt cäng viãûc naìo âoï âæåüc phã duyãût. Ngoaìi nhæîng khoaín chi læång, chi thæåíng, cäng ty coìn coï taûm æïng cho CBCNV. Khi taûm æïng cáön phaíi coï giáúy âãö nghë cuía ngæåìi cáön taûm æïng. Trong âoï phaíi nãn nãu roî lyï do xin taûm æïng vaì phaíi âæåüc giaïm âäúc kyï vaì kãú toaïn træåíng kyï duyãût luïc âoï, kãú toaïn cäng nåü ghi phiãúu chi vaì phiãúu chi âæåüc thaình láûp 2 liãn. 1 liãn læu åí nåi láûp phiãúu 1 liãn keìm giáúy taûm æïng, mäüt bãn taûm æïng giao cho thuí quyî Vê duû 1: phiãúu chi säú 01 ngaìy 2/2/2002 taûm æïng cho Mai Phæåïc Häöng âãø mua veï maïy bay cho ban giaïm âäúc âi TP - Häö Chê Minh, säú tiãön laì 3525.000. Âån vë .................................. Máùu säú : 03 - TT Âëa chè : ............................... Baïn haìng theo QÂ säú 1141-TC/QÂ/CÂKT Ngaìy 1 thaïng 11 nàm 1995 Cuía bäü taìi chênh GIÁÚY ÂÃÖ NGHË TAÛM ÆÏNG Ngaìy 3 /6/2002 Säú :......................... Kênh gåíi: Giaïm âäúc cäng ty Täi tãn laì : Mai Phæåïc Ngoüc Âëa chè : Phoï phoìng täø chæïc Âãö nghë cho taûm æïng säú tiãön: 3.525.000 (Viãút bàòng chæî): Ba triãûu nàm trà, hai mæåi làm ngaìn âäöng. Lyï do taûm æïng: mua veï maïy bay cho ban giaïm âäúc âi TP - Häö Chê Minh Thåìi haûn thanh toaïn :........................................................................ Thuí træåíng âån vë kãú toaïn træåíng Phuû traïch bäü pháûn ngæåìi âãö nghë taûm æïng (Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn) Âaì Nàông, ngaìy, 03 thaïng 06 nàm 2002 Kãú toaïn càn cæï vaìo säú tiãön âaî âæåüc y trãn giáúy âãö nghë taûm æïng viãút phiãúu chi vaì thuí quyî chi tiãön. Nghiãûp vuû naìy kãú toaïn haûch toaïn : Nåü TK 141 : 3.525.000 Coï TK1111 : 3.525.000 Chi näüp laîi vay ngán haìng Khi näüp laîi vay ngán haìng, kãú toaïn ngán haìng viãút giáúy taûm æïng kãú toaïn thanh toaïn viãút phiãúu chi âãø nháûn tiãön. Sau âoï kãú toaïn ngán haìng âãún näüp tiãön vaìo thäng qua giáúy näüp tiãön, âæåüc láûp thaình 02 liãn, liãn 1 ngán haìng giæî haûch toaïn traí laîi tiãön vay, liãn 02 kãú toaïn ngán haìng âem vãö hoaìn æïng chæïng tæì. Caïc bæåïc âæåüc thæûc hiãûn nhæ sau: Phiãúu chi âæåüc láûp thaình 02 liãn 1 liãn læu åí nåi láûp 1 liãn giao cho thuí quîy âãø ghi säø quyî sau âoï chuyãøn cho kãú toaïn âãø ghi vaìo säø kãú toaïn Vê duû 2: Phiãúu chi säú 02, ngaìy 3/6/2002 , Phaûm thë Hæång näüp laîi haìng thaïng vaìo ngán haìng Thanh Khã säú: tiãön laì 20.000.000 Våïi nghiãûp vuû naìy kãú toaïn láûp giáúy näüp tiãön nhæ sau: Ngán Haìng Näng Nghiãûp Quáûn Thanh Khã GIÁÚY NÄÜP TIÃÖN Säú : 17 Näüp âãø ghi vaìo taìi khoaín Ngaìy 04/06/2002 Hoü tãn ngæåìi näüp : Phaûm Thë Hæång Âëa chè : Phoìng kãú toaïn Ngæåìi nháûn : Xê nghiãûp Xáy xaït chãú biãún læång thæûc Âaì Nàông Âëa chè : 125 Huyình Ngoüc Huãû NÄÜI DUNG NÄÜP (Khi näüp phaíi ghi roî chi tiãút tæìng khoaín) ............................................................... Täøng säú tiãön bàòng chæî hai mæåi triãûu âäöng yï thæïc Ngæåìi näüp tiãön Thuí quyî Säø phuû Kiãøm soaït Træåíng ngán haìng (Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn) Loaûi NV-KHTK Taìi khoaín coï Säú: 43.1101.01.006 Säú tiãön 20.00.000 Kãú toaïn haûch toaïn Nåü TK1121 20.000.000 Coï TK 1111 20.000.000 Chi cäng taïc phê cho CBCNV: Âãø haûch toaïn cäng taïc phê ngæåìi âi cäng taïc, phaíi láûp giáúy thanh toaïn näüp cho phoìng kãú toaïn vaì caïc chæïng tæì gäúc håüp lãû nhæ: veï taìu xe, giáúy cäng taïc... âãø laìm càn cæï thanh toaïn. Càn cæï vaìo chæïng tæì gäúc håüp lãû kãú toaïn viãút phiãúu chi chuyãøn cho thuí quîy thu tiãön. Vê duû 3: Phiãúu chi säú 03 ngaìy 4/6/2002. Chi traí tiãön lãû phê âi cäng taïc TP Häö Chê Minh cho tráön âaût våïi säú tiãön : 1.000.000. Máùu giáúy thanh toaïn trang sau: Càn cæï vaìo giáúy thanh toaïn vaì caïc chæïng tæì gäúc liãn quan (veï taìu) kãú toaïn viãút phiãúu chi chuyãøn cho thuí quyî traí tiãön. Kãú toaïn haûch toaïn Nåü TK 642 1.000.000 Coï TK1111 1.000.000 Cäng ty Læång thæûc Cäüng Hoaì Xaî Häüi Chuí Nghéa Viãût Nam Âaì Nàông âäüc láûp - Tæû do - Haûnh phuïc ÂÃÖ NGHË GIÁÚY THANH TOAÏN Kênh gåíi : - Giaïm âäúc cäng ty - Kãú toaïn træåíng cäng ty Täi tãn laì : Tráön Âaût Bäü pháûn cäng taïc : Phoìng taìi chênh Nay xin thanh toaïn khoaín co sau Âi cäng taïc TP - HCM: 1.000.000 ..................................................................................................................... ..................................................................................................................... ..................................................................................................................... Täøng cäüng : 1.000.000 Bàòng chæî : Mäüt triãûu âäöng chàôn Âaì Nàông, ngaìy, 05 thaïng 06 nàm 2002 Giaïm âäúc Kãú toaïn træåíng ngæåìi xin thanh toaïn Chi traí læång CBCNV Vaìo cuäúi moîi thaïng, kãú toaïn càn cæï vaìo baíng cháúm cäng tênh læång, phaíi traí cho CBCNV cuía cäng ty trãn " Baíng thanh toaïn læång" viãút phiãúu chi chuyãøn cho thuí quyî chi traí Vê duû 4: Phiãúu chi säú 04 ngaìy 5/6/2002, chi traí læång cho CBCNV säú tiãön laì: 7.380.000 Kãú toaïn haûch toaïn nhæ sau: Nåü TK 334 7.380.000 Coïa TK1111 7.380.000 Caïc nghiãûp vuû khaïc kãú toaïn càn cæï vaìo chæïng tæì gäúc håüp lãû âãø ghi vaìo säø saïch liãn quan: Táút caí caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh taûi cäng ty thuäüc phaûm vi tieìn màût âæåüc theo doîi chi hãút trãn säú kãú toaïn tiãön màût vaì theo doîi täøng håüp trãn säø caïi. Kãú toaïn chi hãút tiãön màût vaì säø caïi xem trang sau: Baíng ngang 2/ Haûch toaïn tiãön gæîi ngán haìng Âãø haûch toaïn theo qui âënh cuía Nhaì næåïc, viãûc thanh toaïn caïc cäng ty våïi caïc âån vë coï quan hãû laìm àn láu daìi, coï sæû tên nhiãûm thç cäng ty thanh toaïn qua ngán haìng . Cäng ty måí taìi khoaín säú 431101010062 taûi ngán haìng âáöu tæ vaì phaït triãøn thaình phäú Âaì Nàông âãø tiãûn cho viãûc thanh toaïn. Do váûy, ngoaìi säú tiãön màût ngán phiãúu quyî thç toaìn bäü väún bàòng tiãön coìn laûi âãöu nàòm åí ngán haìng . Caïc hçnh thæïc thanh toaïn qua ngán haìng cuía cäng ty Thanh toaïn bàòng uyí nhiãûm chi. Thanh toaïn bàòng uyí nhiãûm thu Thanh toaïn bàòng chuyãøn khoaín( duìng näüp thuãú) Thæûc tãú taûi cäng ty caïc hoaût âäüng kinh tãú thuäüc phaûm vi tiãön gæíi ngán haìng bao gäöm caïc näüi dung sau: Caïc khoaín thu tiãön gæíi qua ngán haìng : - Thu tiãön baïn haìng. - Thu nåü khaïch haìng. Thu tæì âi vay täøng cäng ty , ngán haì._.