Thực trạng tổ chức hạch toán tại Công ty đầu tư và xây dựng Licogi số 2

Chương 1 : Tổng quan về công ty đầu tư và xây dựng Licogi số 2 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty đầu tư và xây dựng Licogi số 2 Sơ lược về tổng công ty xây dựng và phát triển hạ tầng (LICOGI) Tổng công ty xây dựng và phát triển hạ tầng (LICOGI) hiện nay là một tổng công ty hoạt động theo mô hình Công ty mẹ - Công ty con, theo quyết định số 1635/QĐ-BXD ngày 30/11/2006 của bộ xây dựng. Tổng công ty có 25 đơn vị trực thuộc bao gồm : 14 Công ty cổ phần 1 Công ty TNHH Nhà nước 1 thành viên 6 Công ty hạch toán phụ thuộc 1 Công ty tư vấn xây dựng 1 Trung tâm xuất khẩu lao động và chuyên gia 1 Trường cao đẳng nghề 1 Trường trung cấp kỹ thuật LICOGI tự hào về thế mạnh truyền thống trong lĩnh vực thi công cơ giới, xử lý nền móng, xây dựng các công trình ngầm quy mô lớn, garage của các tòa cao ốc.... với lực lượng thiết bị hiện đại được nhập từ các nước tiên tiến trên thế giới như : Mỹ,Nhật,Đức, Hàn Quốc.... LICOGI đã tham gia xây dựng hàng trăm công trình thuộc các lĩnh vực : công nghiệp dân dụng, giao thông thủy lợi đặc biệt là các công trình nguồn điện, cầu đường, cảng hàng không, cảng biển.... LICOGI có đội ngũ 13000 cán bộ công nhân viên trong đó có hàng ngàn kĩ sư, kiến trúc sư, công nhân kĩ thuật lành nghề được đào tạo chính quy trong và ngoài nước, tích lũy được nhiều kinh nghiệm trong quản lý và tổ chức thi công, đặc biệt qua việc thi công các công trình đòi hỏi ứng dụng công nghệ thi công hiện đại với các tiêu chuẩn quốc tế. Gần 50 năm xây dựng và trưởng thành, ngày nay Tổng công ty LICOGI là một tổ chức sản xuất và kinh doanh đa ngành với các dự án đầu tư nhà máy thủy điện, khu đô thi, khách sạn, nhà ở, cao ốc văn phòng.... Các sản phẩm công nghiệp và vật liệu xây dựng của LICOGI đạt danh hiệu thương hiệu mạnh của Việt Nam và giành được uy tín lớn trên thị trường Thái Lan, Trung Đông... Chuyên nghiệp và năng động, Tổng Công ty LICOGI đã khẳng định được thế mạnh của một đơn vị hàng đầu trong thi công xây lắp, được sự tín nhiệm của chủ đầu tư và trở thành một đối tác tin cậy đối với nhiều nhà đầu tư nước ngoài đang tìm cơ hội để đầu tư vào Việt Nam. Lịch sử hình thành và phát triển công ty đầu tư và xây dựng LICOGI số 2 Quảng Ninh nằm trong vùng tam giác kinh tế trọng điểm và là di sản thiên nhiên thế giới. Đặc biệt từ khi chuyển đổi cơ chế kinh tế sang cở chế thị trường, tỉnh Quảng Ninh có nền kinh tế xã hội phát triển với tốc độ cao và trong chiến lược phát triển kinh tế xã hội của đất nước. Tổng công ty LICOGI quyết định thành lập Chi nhánh Tổng công ty xây dựng và phát triển hạ tầng tại Quảng Ninh tại quyết định số 356/QĐ-HĐQT ngày 2/8/2000 nhằm phát triển một đơn vị mạnh thương hiệu LICOGI tại Quảng Ninh với mục tiêu là đầu mối giao dịch, tiếp cận và phát triển thị trường cho Tổng công ty và phát triển sản xuất kinh doanh các ngành nghề xây dựng trên vùng Đông Bắc của tổ quốc. Thương hiệu LICOGI ngày càng được củng cố và phát triển, trước yêu cầu hội nhập của đất nước với nền kinh tế thế giới, đòi hỏi Tổng công ty phải phát triển hơn nữa, mở rộng quy mô sản xuất. Ngày 20/6/2007 Tổng công ty xây dựng và phát triển hạ tầng đã có quyết định số 863/QĐ/TCT-HĐQT về việc thành lập Công ty đầu tư và xây dựng LICOGI số 2 trên cơ sở sát nhập 2 đơn vị : Chi nhánh LICOGI tại Quảng Ninh và Ban quản lý dự án Hạ Long. Đây là mục tiêu của Tổng công ty LICOGI nhằm xây dựng một đơn vị mạnh thương hiệu LICOGI tại vùng kinh tế quan trọng và đầy tiềm năng của cả nước và đặc biệt tại khu vực Quảng Ninh. Tên Doanh nghiệp Công ty đầu tư và xây dựng Licogi Số 2 Địa chỉ giao dịch Khu đô thị cột 5-8 TP Hạ Long Tỉnh Quảng Ninh Điện thoại 0333.833060 FAX 0333.832373 Email licogi2halong@gmail.com Số đăng kí kinh doanh 2216000096 ngày 28/6/2007 Tài khoản giao dịch 4401 000000 1259 tại NH ĐT&PT Quảng Ninh Mã số thuế 0100106440-011 Số lượng lao động Hơn 300 người Nguồn vốn chủ sở hữu 4.175.907.015 VNĐ Đặc điểm kinh doanh, tổ chức kinh doanh của công ty đầu tư và xây dựng LICOGI số 2 Chøc n¨ng nhiÖm vô C«ng ty ®Çu t­ vµ x©y dùng Licogi Sè 2 ho¹t ®éng chñ yÕu trong lÜnh vùc ®Çu t­ kinh doanh ph¸t triÓn c¸c dù ¸n vÒ nhµ ë , khu ®« thÞ , khu c«ng nghiÖp , ph¸t triÓn h¹ tÇng kü thuËt , ®Çu t­ x©y dùng c¸c c«ng tr×nh ®iÖn vµ kinh doanh ®iÖn th­¬ng phÈm ... Thi c«ng x©y l¾p c¸c c«ng tr×nh d©n dông , c«ng nghiÖp , giao th«ng ... Ph¹m vi ho¹t ®éng cña C«ng ty lµ trªn toµn quèc Víi ho¹t ®éng kinh doanh trªn , C«ng ty cÇn ®¶m b¶o thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô sau : Kinh doanh theo ®óng nghµnh nghÒ ®· ®¨ng ký kinh doanh , tu©n thñ ph¸p luËt cña nhµ n­íc vÒ ho¹t ®éng kinh doanh ®· ®¨ng ký . §¶m b¶o chÊt l­îng c¸c c«ng tr×nh , dù ¸n ®· ®¨ng ký Sö dông cã hiÖu qu¶ mäi nguån vèn ®· huy ®éng vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh . §¶m b¶o thu – chi cã hiÖu qu¶ , ®óng ®¾n vµ cã l·i trong kinh doanh ®Ó ph¸t triÓn c«ng ty §¶m b¶o quyÒn lîi cña ng­êi lao ®éng trong Doanh nghiÖp Thùc hiÖn c¸c nghÜa vô vÒ thuÕ vµ c¸c ngÜa vô tµi s¶n kh¸c ®èi víi Nhµ n­íc , ®èi víi ®èi t­îng kh¸c cã liªn quan . B¶o vÖ s¶n xuÊt , m«i tr­êng , gi÷ g×n trËt tù an ninh , an toµn x· héi . Víi ®Æc thï vµ m«i tr­êng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty, nªn chøc n¨ng nhiÖm vô chÝnh cña c«ng ty lµ ®Çu t­ kinh doanh x©y dùng c¸c c«ng tr×nh thñy lîi , ®iÖn d©n dông vµ ®Çu t­ x©y dùng c¸c khu ®« thÞ , khu c«ng nghiÖp , chung c­ cao tÇng ... nh»m môc ®Ých t¹o lîi nhuËn lµ chÝnh . Nghµnh nghÒ s¶n xuÊt kinh doanh Lµ ®¬n vÞ trùc thuéc Tæng c«ng ty x©y dùng vµ Ph¸t triÓn h¹ tÇng Licogi , nghµnh nghÒ kinh doanh chÝnh cña C«ng ty lµ t×m kiÕm vµ ®Çu t­ x©y dùng c¸c dù ¸n , c¸c lo¹i h×nh c«ng tr×nh , kinh doanh bÊt ®éng s¶n HiÖn nay quy m« s¶n xuÊt cña C«ng ty ®· ®­îc më réng , thu hót vµ t¹o ra nhiÒu viÖc lµm æn ®Þnh cho h¬n 200 ng­êi lao ®éng víi nhiÒu lo¹i c«ng viÖc kh¸c nhau nh­ : L¸i xe , vËn hµnh m¸y xóc , m¸y g¹t , x©y dùng ... C¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kh¸c cña C«ng ty diÔn ra liªn tôc vµ ®­îc tiÕn hµnh kh¸ æn ®Þnh . M« h×nh tæ chøc s¶n xuÊt Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh lµ tæng hîp ®¸nh gi¸ c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty b»ng c¸c chØ tiªu gi¸ trÞ trªn c¬ së b¸o c¸o tµi chÝnh cña Doanh nghiÖp Lµ mét Doanh nghiÖp ®­îc thµnh lËp trong lÜnh vùc kinh doanh x©y dùng , viÖc tån t¹i vµ ®øng v÷ng trong c¬ chÕ thÞ tr­êng hiÖn nay lµ mét th¸ch thøc rÊt lín .Tuy nhiªn víi sù cè g¾ng nç lùc cao , hiÖu qu¶ kinh doanh cña c«ng ty ngµy cµng tèt , t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty ngµy cµng ®­îc n©ng cao . HiÖn nay c«ng ty ®ang thùc hiÖn thi c«ng h¬n 10 dù ¸n lín trªn ®Þa bµn TØnh Qu¶ng Ninh vµ trªn c¸c thµnh phè kh¸c . 1.4 Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty 1.4.1 C¬ cÊu nh©n sù cña c«ng ty HiÖn nay C«ng ty Licogi Sè 2 ®· thùc hiÖn mäi biÖn ph¸p t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi nhÊt ®Ó sö dông hîp lý tr×nh ®é vµ thêi gian lao ®éng trong C«ng ty nh»m n©ng cao n¨ng suÊt sö dông lao ®éng . C«ng ty ®· kh«ng ngõng c¶i thiÖn ®iÒu kiÖn lao ®éng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn trong toµn c«ng ty nh­ : Trang bÞ ®Çy ®ñ ph­îng tiÖn lµm viÖc tèt nhÊt , cung cÊp ®Çy ®ñ nh÷ng trang bÞ b¶o hé lao ®éng cho c«ng nh©n tíi n¬i lµm viÖc . Bªn c¹nh ®ã C«ng ty ®· kh«ng ngõng n©ng cao møc sèng vËt chÊt cho c¸n bé c«ng nh©n viªn trong toµn c«ng ty , biÓu hiÖn lµ tiÒn l­¬ng b×nh qu©n t¨ng ®Òu qua c¸c n¨m . C«ng ty cßn thùc hiÖn tèt c¸c chÝnh s¸ch theo quy ®Þnh cña nhµ n­íc vÒ : B¶o hiÓm x· héi , b¶o hiÓm y tÕ , th­êng xuyªn tæ chøc båi d­ìng n©ng cao tr×nh ®é nghiÖp vô cho c¸n bé c«ng nh©n viªn , ®¸p øng nhu cÇu cña nghµnh X©y dùng ViÖt Nam . TÝnh ®Õn 31/12/2009 C«ng ty cã 288 c¸n bé , c«ng nh©n viªn . n¨ng lùc nh©n sù c«ng nh©n kü thuËt - lao ®éng STT Chuyªn m«n Sè l­îng BËc thî < 4/7 4 - 5/7 6 - 7/7 1 Thî nÒ 100 70 25 5 2 Thî méc c«ng tr×nh 20 15 5 3 Thî s¾t 25 20 5 4 Thî hµn 15 10 5 5 Thî n­íc 8 6 2 6 Thî vËn hµnh m¸y x©y dùng 10 6 1 3 7 Thî bª t«ng 30 10 5 5 8 Kh¶o s¸t tr¾c ®Þa 6 6 9 Thî méc d©n dông 10 5 2 3 N¨ng lùc nh©n sù STT Chuyªn m«n Sè l­îng Sè n¨m kinh nghiÖm ≥ 5 ≥ 10 ≥ 15 1 Kü s­ x©y dùng 30 20 5 5 2 Kü s­ ®iÖn 8 8 3 Kü s­ tr¾c ®Þa 4 4 4 Cö nh©n tµi chÝnh 10 5 2 1 5 Trung cÊp x©y dùng 12 8 2 2 1.4.2 M« h×nh tæ chøc bé m¸y qu¶n lý . §­îc tæ chøc d­íi h×nh thøc : TËp trung . H×nh thøc nµy hîp lý v× víi ®Æc thï cña mét c«ng ty chuyªn nghµnh vÒ x©y dùng , c¸c dù ¸n thi c«ng n»m r¶i r¸c ë c¸c n¬i, nªn ®Ó c«ng t¸c qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ®­îc hiÖu qu¶ ph¶i cã ph©n cÊp qu¸ tr×nh qu¶n lý . Bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty kÓ tõ ngµy thµnh lËp ®· ®­îc s¾p xÕp l¹i theo h­íng gän nhÑ cã hiÖu qu¶ . Giám đốc Công ty Phó Giám Đốc Kế hoạch Phó Giám Đốc Kỹ Thuật Phòng TC-HC Phòng Kỹ thuật Phòng Kế Hoạch Phòng Dự Án Phòng Tài vụ Tổ trắc địa Đội thi công cơ giới Đội san nền Các đội xây dựng Các đội xây lắp điện Tổ thí nghiệm quản lý CLCT 1.4.3 Chức năng nhiệm vụ của các bộ phận, phòng ban trong công ty 1.4.3.1 Chức năng nhiệm vụ của từng đối tượng trong công ty a. Giám đốc : là người đại diện hợp pháp duy nhất và cao nhất về mọi vấn đề của công ty trước pháp luật và trước toàn thể cán bộ công nhân viên toàn công ty. Điều hành tổ chức và thực hiện các chỉ tiêu kế hoạc của Tổng công ty giao đồng thời chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động kinh doanh. - Nhiệm vụ và quyền hạn của giám đốc : + Quyết định các chỉ tiêu kế hoạch tháng, quý, năm, các kế hoạch đào tạo mới, đào tạo lại CBCNV của công ty + Lập các phương án bảo toàn phát triển vốn và tổ chức thực hiện có hiệu quả + Xây dựng quy chế,thỏa ước lao động, quy chế tiền lương,thưởng, kỷ luật áp dụng trong công ty,ký duyệt các văn bản trên sau khi đã tham khảo ý kiến chi bộ và các tổ chức quần chúng. -Đại diện cơ quan giữ mối liên hệ với Tổng công ty và tỉnh ủy, hội đồng nhân dân, UNND Tỉnh, các sở,ban, nhành của Tỉnh và Thành phố - Xây dựng trình duyệt cơ cấu,bộ máy của công ty đầu tư và xây dựng LICOGI số 2 và ban hành các văn bản quy định ( hoặc trình cấp trên ban hành) về chức năng, nhiệm vụ, lề lối làm việc trong cơ quan để thực hiện nhiệm vụ do Tổng công ty giao - Quản lý cán bộ công nhân viên theo pháp lệnh công chức và quản lý cán bộ công nhân viên khác theo chế độ hợp đồng lao động - Chịu trách nhiệm chỉ đạo triển khai nghị quyết của Đảng bộ về công tác chuyên môn - Là chủ tịch hội đồng kỷ luật, thi đua khen thưởng và xét nâng hạ lương theo định kỳ - Trên cơ sở kế hoạch vốn được giao hàng năm và chức năng nhiệm vụ, chỉ đạo triển khai theo từng kế hoạch dự án, theo kế hoạch năm. - Chỉ đạo chung công tác kế hoạch, công tác kỹ thuật, công tác thanh quyết toán vốn đầu tư, công tác thu chi tài chính, công tác tổ chức, lao động tiền lương của công ty. - Đối với từng dự án cụ thể chỉ đạo, ký trình duyệt các bươc được quy định theo pháp luật b. Phó giám đốc : là người giúp giám đốc lãnh đạo, chỉ đạo toàn cơ quan và chịu trách nhiệm trước giám đốc và pháp luật về lĩnh vực được phân công, ủy quyền: + Thay mặt cơ quan giải quyết các công việc khi giám đốc vắng mặt ( được Giám đốc ủy quyền ) + Thay mặt cơ quan thường xuyên giữ mối quan hệ với văn phòng Tổng công ty, các sở chuyên ngành, các cơ quan chuyên môn của chính quyền địa phương để giải quyết nhiệm vụ được giao + Giữ mối liên hệ với các tổ chức :Công đoàn, Đoàn thanh niên. Tạo điều kiện để các tổ chức doàn thể hoạt động theo điều lệ quy định + Theo dõi và chỉ đạo các đội sản xuất, các phòng nghiệp vụ thuộc phạm vi được giám đốc phân công + Đối với từng dự án chỉ đạo giải quyết các thủ tục xây dựng cơ bản và trình ký, ký duyệt các bước được phân cấp quy định. + Tìm kiếm, khai thác công việc tạo việc làm cho Công ty đầu tư và xây dựng LICOGI số 2 c. Trưởng phòng : - Chịu trách nhiệm trước giám đốc và pháp luật về quản lý hành chính. chuyên môn nghiệp vụ theo chức năng và nhiệm vụ được giao của phòng. - Căn cứ nhiệm vụ, chức năng của phòng, chương trình công tác chung và chỉ đạo của lãnh đạo Công ty đầu tư và xây dựng Licogi số 2. Trưởng phòng triển khai thực hiện nhiệm vụ, phân công theo dõi, kiểm tra cán bộ, công chức, viên chức và nhân viên của phòng thực hiện nhiệm vụ được giao. - Chủ động tham mưu đề xuất cho lãnh đạo công ty về nghiệp vụ chuyên môn, phối hợp với các phòng liên quan trong quá trình công tác. - Thực hiện hoặc chỉ đạo thực hiện các nhiệm vụ do lãnh đạo giao đột xuất d. Phó phòng - Giúp việc cho trưởng phòng, cùng trưởng phòng lãnh đạo công việc chung của phòng, thay mặt trưởng phòng giải quyết công việc của phòng khi được phân công hoặc ủy quyền. Chịu trách nhiệm trước trưởng phòng và pháp luật về lĩnh vực phân công ủy quyền - Thực hiện tốt phần việc của mình được lãnh đạo và trưởng phòng phân công. Được tham mưu và chịu trách nhiệm trước trưởng phòng và pháp luật về lĩnh vực được phân công ủy quyền. e. Cán bộ công chức, viên chức, nhân viên nghiệp vụ và nhân viên phục vụ : - Chịu trách nhiệm trước giám đốc, phó giám đốc, trưởng phòng, phó phòng và pháp luật về thực hiện chế độ chính sách, tiêu chuẩn do nhà nước ban hành. Tính chính xác về số liệu, tính kịp thời và an toàn trong quá trình thực hiện nhiệm vụ được giao. - Chủ đông tham mưu, đề xuất cho lãnh đạo công ty về nghiệp vụ chuyên môn, phối hợp với các phòng liên quan trong quá trình công tác. - Chịu trách nhiệm theo dõi đô đốc để các cơ quan hữu quan giải quyết các văn bản trình, đề nghị của Công ty đầu tư và xây dựng Licogi số 2. 1.4.3.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban a. Phòng tổ chức hành chính : - Công tác tổ chức : quản lý và lưu trữ hồ sơ của các cán bộ công nhân viên công ty, tham mưu cho giám đốc và làm các thủ tục tiếp nhận bổ nhiệm điều động thôi việc và nghỉ chế độ cho cán bộ công nhân công ty. Quản lý bảo vệ các khu đô thị của Công ty đầu tư và xây dựng Licogi số 2. Soạn thảo các văn bản quy định, quyết định kèm theo quy phạm pháp luật - Công tác lao động tiền lương : tham mưu đề xuất với lãnh đạo thực hiện chính sách tiền lương việc làm cho người lao động. - Công tác hành chính : Phục vụ toàn diện mọi hoạt động của công ty đầu tư và xây dựng Licogi số 2 được cụ thể ở các công tác cơ bản như : mua sắm sửa chữa và theo dõi chung toàn bộ tài sản thiết bị văn phòng của công ty, quản lý theo dõi các hợp đồng dịch vụ điện nước điện thoại báo chí...., công tác văn thư lưu trữ quản lý con dấu, tổ chức mua sắm và cấp phát tài liệu văn phòng phẩm phục vụ hoạt động của công ty, quản lý điều động xe công tác theo ý kiến của lãnh đạo Công ty đầu tư và xây dựng Licogi số 2..... b. Phòng Kinh tế - kế hoạch : là phòng tổng hợp các công việc của công ty đầu tư và xây dựng Licogi số 2. Đối với các dự án,các công trình xây dựng được đầu tư trực tiếp từ ngân sách của tổng công ty, ngân sách nhà nước: - Công tác xây dựng kế hoạch : Căn cứ vào tình hình thực tế xây dựng kế hoạch sản xuất và kinh doanh từng tháng, quý, năm và dài hạn của công ty trình giám đốc phê duyệt. Tham mưu cho lãnh đạo coongty trong việc thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch đã được phê duyệt. Kiểm tra đôn đốc các đơn vị thực hiện chỉ tiêu kế hoạch. Cùng các phòng ban chức năng khác của công ty kiểm tra thanh toán quyết toán từng hạng mục công trình đã được đầu tư xây dựng. Lập báo cáo theo yêu cầu của cơ quan chức năng về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty - Công tác kinh tế : định mức, định giá và giao khoán, chủ trì việc xây dựng các định mức kinh tế , sử dụng vật tư máy móc trong nội bộ công ty, xây dựng đơn giá cho các công tác xây lắp toàn công ty. Tham mưu cho giám đốc trong việc xây dựng dự toán chi phí cho các phòng ban quản lý dự án. Tham mưu cho giám đốc trong việc xây dựng đơn giá dự thầu... - Công tác hợp đồng và thanh quyết toán : chủ trì trong việc đàm phán thương thảo và ký kết các loại hợp đồng kinh tế với các chủ đầu tư các nhà thầu phụ, các hợp đồng liên doanh liên kết, tham mưu cho lãnh đạo công ty trong việc ký kết các hợp đồng kinh tế do các phòng ban các đơn vị trực thuộc trình ký và kiểm soát việc thực hiện các hợp đồng kinh tế đó. Cung cấp số liệu cho phòng tài chính kế toán để làm bảo lãnh. Kiểm tra hướng dẫn các đơn vị thuộc công ty trong việc kí kết và thực hiện các hợp đồng kinh tế.... - Công tác quản lý : Nghiên cứu các văn bản pháp quy của Nhà nước của cán bộ ngành và địa phương về quản lý đầu tư và xây dựng để tham mưu cho lãnh đạo công ty trong quá trình quản lý và điều hành sản xuất. Xây dựng và kiến nghị các đề xuất phương án, biện pháp quản lý mang lại hiệu quả tại các đơn vị, các ban trực thuộc công ty trình lãnh đạo công ty c. Phòng kỹ thuật : - Công tác quản lý kỹ thuật chất lượng : quản lý kĩ thuật chất lượng ở bước thiết kế dự toán cho tất cả các công trình xây dựng, thậm định hồ sơ thiết kế kế hoạch cho tất cả các công trình xây dựng của công ty, thay mặt công ty thống nhất đề cương và tổ chức giám sát nghiệm thu công tác khảo sát, nghiệm thu cho tất cả các công trình xay dựng của công ty.... - Công tác tư vấn giám sát : quản lý kỹ thuật chất lượng tiến độ, giá thành và vệ sinh môi trường các dự án đúng điều luật xây dựng. Các hạng mục công việc của các dự án, các công trình xây dựng phải lập được tiến độ thi công kịp thời trình lãnh đạo công ty. Các gói thầu do công ty đầu tư và xây dựng Licogi số 2 làm chủ đầu tư mà không thuê tư vấn. d.Phòng kế toán : là phòng tham mưu chính quản lý vốn đầu tư và quản lý thu chi của công ty đầu tư và xây dựng Licogi số 2 - Tiếp nhận quản lý, thanh toán quyết toán vốn đầu tư theo quy định. Định kỳ lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư theo niên độ - Chủ trì và phối hợp cùng phòng kế hoạch, phòng kỹ thuật và tổ chức hành chính lập dự toán thu chi tài chính của công ty theo đúng luật , đúng tiến độ và làm quyết toán khi kết thúc năm - Thực hiện chế độ tài chính kế toán và quản lý tiền mặt của công ty theo đúng quy định của nhà nước. - Thanh toán lương các chi phi khác cho cán bộ công nhân viên đảm bảo đúng nguyên tắc. - Làm việc với chi cục thuế để nộp tiền lệ phí trước bạ, thuế sử dụng đất cho các cá nhân và tập thể đã có nhu cầu góp vốn với công ty. - Chịu trách nhiệm trước công ty, Tổng công ty và Nhà nước về công tác kế toán thông kê của đơn vị theo pháp lệnh kế toán thống kê và các chỉ thị khác đối với công tác tài chính của công ty. - hướng dẫn và kiểm tra thường xuyên hợp đồng tài chính của các dội trực thuộc theo đúng chế độ chính sách nhà nước, trường hợp phát hiện các đơn vị làm sai quy phạm và có biểu hiện thô lỗ phải báo cáo giám đốc để có biện pháp xử lý ngăn ngừa kịp thời. - Đảm bảo tuyệt đối bí mật về mọi số liệu và thông tin về hoạt động tài chính kế toán của công ty. e. Phòng dự án : - Tìm kiếm và khai thác các dự án, các công trình xây dựng trong tỉnh và ngoài tỉnh để hàng năm công ty có việc làm - tham gia quản lý về công tác chuẩn bị đầu tư, quy hoạch, kỹ thuật khối lượng, chất lượng tiến độ, vệ sinh môi trường, tổng mức đầu tư, tổng dự toán và quyết toán các dự án đầu tư xây dựng kinh doanh hạ tầng đô thị. - Làm việc với các cơ quan chức năng có liên quan về vấn đề sử dụng đất của các dự án - Tổng hợp các hồ sơ của các nhân và tập thể có nhu cầu góp vốn với công ty trình giám đốc để phê duyệt - Kết hợp với phòng kế toán tài chính làm việc với sở tài nguyên môi trường, làm việc với chi cục thuế để nộp tiền lệ phí trước bạ, thuế sử dụng đất cho các cá nhân và tập thể có nhu cầu góp vốn với công ty -Công tác đền bù giải phòng mặt bằng chỉ đạo công tác đền bù giả phóng mặt bằng, lập kinh phí đền bù giải phóng mặt bằng, lập tổng mức đầu tư dự án của công ty - Giúp việc giám đốc làm các công tác khác được giám đốc phân công và yêu cầu. Tãm l¹i, viÖc tæ chøc bé m¸y qu¶n lý , ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty Licogi Sè 2 ®· tu©n thñ tèt c¸c quy ®Þnh chung cña Ph¸p luËt còng nh­ phï hîp víi ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh , quy m« nghiÖp vô . Víi bé m¸y qu¶n lý t­¬ng ®èi gän nhÑ , c¸c bé phËn phßng ban chøc n¨ng còng nh­ c¸c c¸ nh©n trong tõng bé phËn lu«n cã sù phèi hîp nhÞp nhµng vµ hiÖu qu¶ cao . Chương 2 : Thực trạng tổ chức hạch toán tại công ty đầu tư và xây dựng Licogi số 2 2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Công ty đầu tư và xây dựng LICOGI số 2 tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình kế toán vừa tập trung, vừa phân tán. Bộ máy kế toán gồm một kế toán trưởng và các bộ phận kế toán độc lập nhau và chịu trách nhiệm về một hoặc một số phần hành cụ thể. Các bộ phận kế toán này nằm dưới sự chỉ đạo và giám sát trực tiếp của kế toán trưởng, có trách nhiệm báo cáo kết quả công việc của mình cho kế toán trưởng để kế toán trưởng lấy đó làm căn cứ lập báo cáo Bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty x©y dùng Licogi Sè 2 ®­îc tæ chøc tËp trung t¹i C«ng ty . Phßng tµi vô lµ mét trong nh÷ng phßng chøc n¨ng quan träng thuéc sù qu¶n lý trùc tiÕp cña Gi¸m ®èc trong c«ng ty . Ph¶n ¸nh theo dâi toµn bé ho¹t ®éng tµi chÝnh cña C«ng ty . Phßng tµi vô ( Phßng kÕ to¸n ) cã nhiÖm vô : - LËp kÕ ho¹ch thu – chi tµi chÝnh hµng th¸ng , quý , n¨m cña C«ng ty . Sau khi ®­îc duyÖt cã tr¸ch nhiÖm qu¶n lý thùc hiÖn c¸c kÕ ho¹ch ®ã . §«n ®èc c¸c bé phËn c¬ së lËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh , theo dâi kiÓm tra viÖc thùc hiÖn . - Qu¶n lý vèn : Vèn cè ®Þnh , vèn l­u ®éng , x©y dùng c¬ b¶n , tæng quü l­¬ng vµ c¸c quü kh¸c . Gi¸m s¸t viÖc sö dông vèn trªn c¬ së chÊp hµnh c¸c chÕ ®é ph¸p lÖnh kÕ to¸n thèng kª cña Nhµ n­íc . - Thèng kª , ghi chÐp ®Çy ®ñ c¸c th«ng tin kinh tÕ , tÝnh to¸n cô thÓ nh»m ph¶n ¸nh ®óng t×nh h×nh gióp Gi¸m ®èc chØ ®¹o c«ng t¸c h¹ch to¸n kinh tÕ trong C«ng ty , th«ng qua h¹ch to¸n kinh tÕ ®Ó gi¸m s¸t viÖc sö dông vèn , t×nh h×nh s¶n xuÊt , phôc vô , kinh doanh . T×nh h×nh thùc hiÖn c¸c hîp ®ång kinh tÕ kü thuËt , c¸c chÝnh s¸ch vÒ ®¬n gi¸ x©y dùng , ph¸t hiÖn ng¨n ngõa tham « , l·ng phÝ . - Phèi hîp víi c¸c nghµnh chøc n¨ng : Tµi chÝnh , ng©n hµng , chÝnh quyÒn ®Þa ph­¬ng ... - Thùc hiÖn c¸c chÕ ®é b¸o c¸o kÕ to¸n – thèng kª theo quy ®Þnh hiÖn hµnh cña ph¸p luËt , víi c¬ quan chñ qu¶n vµ c¬ quan chøc n¨ng kh¸c theo ®óng thêi gian quy ®Þnh . - XuÊt - nhËp vËt t­ theo ®óng nguyªn t¾c - H­íng dÉn nghiÖp vô kÕ to¸n tµi vô vµ thèng kª cho c¸c bé phËn trong C«ng ty . S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i C«ng ty x©y dùng Licogi Sè 2 KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn kÕ to¸n gi¸ thµnh & XDCB kÕ to¸n c«ng nî kÕ to¸n tæng hîp nh©n viªn kinh tÕ c¸c bé phËn KÕ to¸n Tsc® vµ nvl kÕ to¸n l­¬ng vµ bhxh Trong ®ã : KÕ to¸n tr­ëng : - Gióp gi¸m ®èc C«ng ty tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n toµn c«ng ty , tæ chøc c«ng t¸c h¹ch to¸n kinh doanh ®¶m b¶o khoa häc , tu©n thñ ph¸p luËt vµ c¸c chÝnh s¸ch , chÕ ®é cña Nhµ n­íc . - Tæ chøc vµ thùc hiÖn c«ng t¸c ghi sæ , lËp b¸o c¸o tµi chÝnh , tÝnh l­¬ng hµng th¸ng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn vµ lËp b¸o c¸o nhanh theo yªu cÇu cña Gi¸m ®èc C«ng ty , tæ chøc c«ng t¸c lËp duyÖt , lu©n chuyÓn vµ l­u gi÷ chøng tõ , sæ s¸ch , b¸o c¸o kÕ to¸n - TÝnh to¸n gi¸ thµnh s¶n xuÊt vµ gi¸ thµnh toµn bé cña tõng dù ¸n , tõng c«ng tr×nh hoÆc tõng thêi kú theo biÕn ®éng cña thÞ tr­êng . - X©y dùng kÕ ho¹ch tµi chÝnh , kÕ ho¹ch gi¸ thµnh , kÕ ho¹ch sö dông vèn . - Tham m­u cho Gi¸m ®èc vÒ chiÕn l­îc s¶n xuÊt kinh doanh , nh»m ®¶m b¶o tiÕt kiÖm chi phÝ , t¨ng lîi nhuËn , æn ®Þnh vµ ph¸t triÓn C«ng ty - Theo dâi t×nh s¶n xuÊt vµ qu¶n lý s¶n xuÊt - Ph©n tÝch t×nh h×nh ho¹t ®éng tµi chÝnh cña c«ng ty , x¸c ®Þnh tõng kho¶n tiÕt kiÖm hoÆc l·ng phÝ chi phÝ ®Çu vµo . Kế toán tổng hợp : kế toán có nhiệm vụ đôn đốc các nhân viên xử lý công việc tập hợp chứng từ ghi sổ tổng hợp, lập các báo cáo tổng hợp định kỳ hoặc theo yêu cầu cung cấp thông tin của ban lãnh đạo, tiến hành đối chiếu thường xuyên từ sổ tổng hợp đến sổ chi tiết để đảm bảo khớp đúng số liệu và phát hiện kịp thời các gian lận và sai sót xảy ra trước khi lên Báo cáo tài chính. Kế toán tiền lương : Kế toán có nhiệm vụ tổng hợp bảng lương và bảng thanh toán tiền lương cho công ty.Trên cơ sở bảng châm công từ phòng hành chính tổng hợp đã kiểm duyệt, kế toán tính toán chính xác, đầy đủ, kịp thời tiền lương, tiền BHXH và các khoản khác có liên quan cho các cán bộ công nhân viên theo chế độ Nhà nước ban hành dựa vào đơn giá tiền lương và hệ số lương. Kế toán TSCĐ và NVL Kế toán có nhiệm vụ theo dõi đánh giá tình hình biến động tăng giảm về tài sản cố định, công cụ dụng cụ, giá trị hiện có của TSCĐ để tiến hành ghi sổ kế toán. Căn cứ tỉ lệ trích khấu hoa đã đăng ký với từng loại TSCĐ đề tiến hành trích khấu hao và ghi sổ theo đúng quy định của chế độ kế toán Việt Nam hiện hành và quy định của công ty. Kế toán giá thành Tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm công trình , phân tích các khoản chi phí, đánh giá tiềm lực của công ty về lao động, vật tư, tiền vốn.... Dự toán chi phí giá thành Kế toán vốn bằng tiền : Theo dõi thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. Mở sổ theo dõi tình hình nhập xuất tồn quỹ tiền mặt Kế toán công nợ Là người trực tiếp cập nhật, theo dõi, kiểm tra, đối chiếu tính hợp lý, hợp lệ trong các khoán công nợ phải thu, phải trả, phản ánh một cách chính xác tình hình các khoản công nợ vào sổ sách kế toán theo đúng quy định của chế độ kế toán hiện hành và yêu cầu thông tin của kế toán. Đồng thời, phải theo dõi chi tiết đối với từng khách hàng, từng nhà cung cấp theo thời hạn thanh toán tại công ty, phải báo cáo tài chính tình hình công nợ phải thu, phải trả và tình hình chiếm dụng vốn tại công ty đối với các khoản nợ khó đòi đến hạn thanh toán mà khách hàng đang chiếm dụng để có biện pháp đòi nợ kịp thời, và khoản nợ đến hạn và quá hạn mà công ty có nghĩa vụ phải thanh toán với chủ nợ cho Kế toán trưởng để có những biện pháp giải huy động vốn trả nợ khách hàng đúng hạn, đảm bảo uy tín với khách hàng, tránh làm ảnh hưởng xấu đến tình hình tài chính của công ty. Trên cơ sở các lệnh thu, chi tiền và các hoá đơn mua, bán hàng kế toán thanh toán lập phiếu thu, chi tiền và có nhiệm vụ lưu giữ các chứng từ đó sau quá trình luân chuyển. Kế toán thanh toán phải chịu trách nhiệm trước Kế toán trưởng về chức năng và nhiệm vụ của mình. Thủ quỹ : có trách nhiệm giữ tiền mặt, quản lý số tiền trong quỹ tại công ty, theo dõi cập nhật chính xác, đồng thời phải luôn nắm được số tiền hiện có trong quỹ. Thủ quỹ là người có trách nhiệm thu, chi tiền mặt theo phiếu thu, phiếu chi, giấy tạm ứng, tiến hành đối chiếu thường xuyên sổ quỹ với các sổ sách có liên quan. Đồng thời phải báo cáo thường xuyên số tiền tồn quỹ cho Kế toán trưởng, cung cấp số liệu cho phòng tài chính kế toán để có thể nắm bắt kịp thời tình hình thanh toán của Công ty. 2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ chính sách kế toán 2.2.1 ChÝnh s¸ch kÕ to¸n ¸p dông t¹i C«ng ty - H×nh thøc kÕ to¸n : KÕ to¸n m¸y - H×nh thøc tæ chøc hÖ thèng sæ s¸ch kÕ to¸n : NhËt ký chung - H¹ch to¸n thuÕ theo ph­¬ng ph¸p khÊu trõ - Niªn ®é kÕ to¸n : B¾t ®Çu tõ 1/1/N ®Õn 31/12/N - §¬n vÞ sö dông tiÒn tÖ kÕ to¸n : ViÖt Nam ®ång - ChÕ ®é kÕ to¸n ¸p dông : ¸p dông theo chÕ ®é kÕ to¸n ViÖt Nam , ban hµnh theo quyÕt ®Þnh sè 15/2006/Q§ - BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé Tµi ChÝnh §Æc tr­ng c¬ b¶n : TÊt c¶ c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®Òu ph¶i ®­îc ghi vµo sæ nhËt ký mµ träng t©m lµ sæ “ nhËt ký chung “ , theo dâi tr×nh tù thêi gian ph¸t sinh vµ ®Þnh kho¶n kÕ to¸n nghiÖp vô ®ã , tõ ®ã ghi vµo sæ c¸i c¸c tµi kho¶n liªn quan theo tõng nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh S¬ ®å h¹ch to¸n theo h×nh thøc nhËt ký chung Chứng từ gốc Nhật kí chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ nhật kí đặc biệt Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Chó gi¶i : Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng §èi chiÕu Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật kí Chung : Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật kí chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ nhật kí chung để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ nhật kí chung các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ chi tiết có liên quan. Trường hợp đơn vị mở các sổ nhật kí đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật kí đặc biệt liên quan. Định kỳ hoặc cuối tháng tùy khối lượng nghiệp vụ phát sinh tổng hợp từng sổ nhật kí đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được nghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật kí đặc biệt (nếu có) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết( được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các báo cáo tài chính Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung cùng kỳ. 2.2.2 Tr×nh tù lu©n chuyÓn chøng tõ - C¸c chøng tõ sau khi ®­îc lËp ( hoÆc tiÕp nhËn tõ bªn ngoµi ) ®· cã ®Çy ®ñ ch÷ ký cña nh÷ng ng­êi cã liªn quan ®­îc chuyÓn cho kÕ to¸n tr­ëng vµ gi¸m ®èc ký duyÖt ( ®èi víi phiÕu chi , uû nhiÖm chi vµ sÐc... ) . Sau khi chøng tõ ®· ®­îc kiÓm tra vµ duyÖt sÏ ph©n lo¹i chøng tõ theo tõng lo¹i nghiÖp vô , theo tÝnh chÊt cña c¸c kho¶n chi phÝ chuyÓn cho kÕ to¸n chi tiÕt ®Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kÕ to¸n vµ ghi sæ kÕ to¸n . Chøng tõ ghi sæ xong sÏ ®­îc b¶o qu¶n t¹i bé phËn kÕ to¸n ®Ó phôc vô cho viÖc sö dông , kiÓm tra , ®èi chiÕu trong kú h¹ch to¸n . KÕt thóc kú h¹ch to¸n chøng tõ ®­îc chuyÓn vµo l­u tr÷ , b¶o ®¶m an toµn . HÕt thêi h¹n l­u tr÷ chøng tõ ®­îc ®em huû . 2.2.3 C¸c chuÈn mùc kÕ to¸n ¸p dông : (1) Nguyªn t¾c ghi nhËn c¸c kho¶n tiÒn : Theo chøng tõ hîp ph¸p , cã ®ñ ch÷ ký (2) Nguyªn t¾c tÝnh ghi nhËn hµng tån kho : §èi chiÕu sæ s¸ch vµ kiÓm kª - H¹ch to¸n hµng tån kho : Kª khai th­êng xuyªn (3) Nguyªn t¾c ghi nhËn vµ vèn ho¸ c¸c kho¶n chi phÝ ®i vay - Tû lÖ vèn ®­îc sö dông ®Ó x¸c ®Þnh chi phÝ ®i vay - Ph©n bæ chi phÝ tr¶ tr­íc : B×nh qu©n theo sè th¸ng trÝch (4) Nguyªn t¾c ghi nhËn vèn chñ së h÷u : - Ghi nhËn vèn ®Çu t­ cña chñ së h÷u , thÆng d­ vèn cæ phÇn (5) Nguyªn t¾c ghi nhËn doanh thu - Doanh thu b¸n hµng : Khi cã hîp ®ång b¸n hµng - Doanh thu cung cÊp dÞch vô : Khi H§ cung cÊp dÞch vô cã hiÖu lùc - Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh : KÕt thóc 1 kú ho¹t ®éng ............... 2.2.4 C¸c ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n ®¬n vÞ ¸p dông : (1) Ph­¬ng ph¸p x¸c ®Þnh c¸c kho¶n tiÒn : TiÒn mÆt , tiÒn göi ng©n hµng , tiÒn ®ang chuyÓn theo thùc tÕ kiÓm kª vµ b¶ng x¸c ®Þnh sè d­ gi÷a c¸c bªn . (2) Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n vËt t­ , hµng ho¸ , nguyªn vËt liÖu : lµ ®¬n vÞ x©y l¾p nªn c¸c chi phÝ liªn quan ®Õn vËt t­ , vËt liÖu ®­îc x¸c ®Þnh theo gi¸ thùc tÕ khi xuÊt sö dông . Gi¸ thùc tÕ cña nguyªn vËt liÖu ®­îc x¸c ®Þnh theo ph­¬ng ph¸p gi¸ ®Ých danh (3) Ph­._.