Thực trạng công tác hạch toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại Công ty công trình Đường thuỷ

MôC LôC Danh môc c¸c tõ viÕt t¾t SX - KD S¶n xuÊt kinh doanh NVL Nguyªn vËt liÖu CCDC C«ng cô dông cô CTGS Chøng tõ ghi sæ TK Tµi kho¶n TSC§ Tµi s¶n cè ®Þnh GTGT Gi¸ trÞ gia t¨ng BHXH B¶o hiÓm x· héi KTQD Kinh tÕ quèc d©n Gtt Gi¸ thùc tÕ Ght Gi¸ h¹ch to¸n XDCB X©y dùng c¬ b¶n SH Sè hiÖu NT Ngµy th¸ng STT Sè thø tù CT Chøng tõ MST M· sè thuÕ DNXL Doanh nghiÖp x©y l¾p XN XÝ nghiÖp G§ Gi¸m ®èc NN Ngµy nhËp NX Ngµy xuÊt LỜI NÓI ĐẦU Nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ là đối tượng lao động và phương tiện sản xuất của Công ty công trình đường thủy vì vậy quản lý , sử dụng có hiệu quả giúp cho Công ty tiết kiệm được nhiều chi phí. Mặt khác quản lý nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tốt còn giúp cho việc thi công các công trình và sản xuất các sản phẩm của Công ty đảm bảo chất lượng do có nguồn vật liệu đảm bảo chất lượng và phương tiện thi công tốt. Đối với Công ty công trình đường thủy là một doanh nghiệp nhà nước kinh doanh các sản phẩm xây dựng và sử dụng một lượng lớn nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ trong mỗi chu kỳ sản xuất kinh doanh . Vì vậy quản lý và hạch toán chúng luôn là yếu tố quan trọng quyết định nhiều tới kết quả kinh doanh của công ty và chất lượng các công trình mà Công ty thi công , điều này còn ảnh hưởng tới các khả năng lâu dài do uy tín và chất lượng công trình mang lại. Trong những năm gần đây do sự biến động của nền kinh tế tác động do đó giá của các chủng loại vật tư thường biến động không ngừng việc quản lý và hạch toán chặt chẽ nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ giúp Công ty năng động hơn trong việc giảm thiểu chi phí giá thành và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh . Chuyên đề thực tập của em tại Công ty công trình đường thủy được trình bầy thành 3 phần Phần 1 : Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tại Công ty công trình đường thủy Phần 2 : Thực trạng công tác hạch toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại Công ty công trình đường thuỷ. Phần 3 : Đánh giá công tác hạch toán kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại Công ty công trình đường thuỷ. Trong thời gian thực tập tại Công ty căn cứ vào lý thuyết với sự vận cụng thực tế tại Công ty công trình đường thuỷ em đã trình bầy nột số hoạt động lao động sản xuất và quản lý tại Công ty . Nhưng do yếu tố chủ quan về nhận thức và cách nhìn nhận của một sinh viên thực tập vì vậy chuyên đề của em sẽ có những thiếu sót vậy em mong muốn nhận được sự chỉ bảo của thầy cô hướng dẫn cùng các cô các chú tại phòng hành chính kế toán tại Công ty công trình đường thuỷ để bài viết của em được hoàn thiện. Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày 6 tháng 5 năm 2005 Sinh viên Nguyễn Anh Tuấn PhÇn 1 ®Æc ®iÓm kinh tÕ - kü thuËt cña c«ng ty c«ng tr×nh ®­êng thñy 1. LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty C«ng ty c«ng tr×nh ®­êng thñy lµ Doanh nghiÖp Nhµ n­íc, ®­îc tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh h¹ch to¸n kinh tÕ ®éc lËp, cã t­ c¸ch ph¸p nh©n ®Çy ®ñ, cã con dÊu riªng, ®­îc phÐp më tµi kho¶n t¹i Ng©n hµng, cã quyÒn quyÕt ®Þnh c¸c vÊn ®Ò trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty trong khu«n khæ cña ph¸p luËt ViÖt Nam vµ quy ®Þnh cña Tæng C«ng ty, lµ ®¬n vÞ trùc thuéc Tæng c«ng ty X©y dùng ®­êng thñy. Tªn giao dÞch quèc tÕ : WACO Trô së chÝnh : 159 Th¸i Hµ - §èng §a - Hµ Néi Chi nh¸nh : 14B8 - Ng« TÊt Tè - TP Hå ChÝ Minh TiÒn th©n lµ C«ng ty c«ng tr×nh ®­êng s«ng 01 thuéc Côc ®­êng s«ng - Bé giao th«ng vËn t¶i, thµnh lËp ngµy 01 / 07 / 1972 theo quyÕt ®Þnh 288/Q§-TCCB cña Bé giao th«ng vËn t¶i. N¨m 1983 C«ng ty c«ng tr×nh ®­êng s«ng sè 1 ®æi tªn thµnh XÝ nghiÖp cÇu c¶ng 204 trùc thuéc Liªn hiÖp c¸c xÝ nghiÖp giao th«ng 2 Bé giao th«ng vËn t¶i. N¨m 1986 , XÝ nghiÖp cÇu c¶ng 204 ®­îc ®æi tªn thµnh XÝ nghiÖp c«ng tr×nh ®­êng thñy trùc thuéc Liªn hiÖp c¸c XÝ nghiÖp qu¶n lý giao th«ng ®­êng thñy 1. Th¸ng 1 n¨m 1990, XÝ nghiÖp c«ng tr×nh ®­êng thñy 1 ®­îc ®æi tªn thµnh C«ng ty c«ng tr×nh ®­êng thñy trùc thuéc Tæng c«ng ty x©y dùng ®­êng thñy theo quyÕt ®Þnh sè 601/Q§/TCCB_L§ ngµy 05/04/1993 cña Bé Giao Th«ng VËn T¶i vÒ viÖc thµnh lËp l¹i vµ quy ®Þnh nhiÖm vô, quyÒn h¹n vµ c¬ cÊu tæ chøc l¹i cña C«ng ty c«ng tr×nh ®­êng thuû. HiÖn nay tæ chøc bé m¸y s¶n xuÊt cña C«ng ty cã quy m« kh¸ lín víi 8 ®¬n vÞ trong c¶ n­íc, víi 1124 c¸n bé c«ng nh©n viªn trong ®ã cã 213 kü s­, 129 ng­êi cã tr×nh ®é tõ trung cÊp trë lªn, 782 c«ng nh©n c¸c ngµnh vµ mét sè l­îng lín c«ng nh©n lµm hîp ®ång ng¾n h¹n. HÖ thèng m¸y mãc thiÕt bÞ phôc vô cho s¶n xuÊt cña C«ng ty còng rÊt ®a d¹ng vµ hiÖn ®¹i, ®¸p øng ®­îc yªu cÇu cña ngµnh víi h¬n 500 chñng lo¹i thiÕt bÞ thi c«ng c¬ giíi, ph­¬ng tiÖn vËn t¶i thuû bé. Víi sù nç lùc kh«ng ngõng cña ban l·nh ®¹o vµ toµn thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn trong C«ng ty nªn tõ ngµy thµnh lËp cho ®Õn nay, C«ng ty lu«n ph¸t triÓn mét c¸ch v÷ng ch¾c trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, hoµn thµnh c¸c kÕ ho¹ch ®Æt ra vµ kÕ ho¹ch cña cÊp trªn giao cho. 2. Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty C«ng ty c«ng tr×nh ®­êng thñy lµ doanh nghiÖp Nhµ n­íc h¹ch to¸n ®éc lËp, lµ thµnh viªn cña Tæng c«ng ty X©y dùng ®­êng thñy ho¹t ®éng theo ph©n cÊp cña ®iÒu lÖ Tæng c«ng ty vµ ®iÒu lÖ C«ng ty. C«ng ty ®­îc qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh bëi Gi¸m ®èc c«ng ty, chÞu sù qu¶n lý trùc tiÕp cña Tæng c«ng ty. Ngoµi ra cßn cã c¸c Phã gi¸m ®èc phô tr¸ch gióp viÖc cho Gi¸m ®èc, cã c¸c phßng ban nghiÖp vô trong C«ng ty thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô chung cña C«ng ty, c¸c XÝ nghiÖp trùc thuéc ho¹t ®éng kinh tÕ theo chÕ ®é h¹ch to¸n phô thuéc, tÊt c¶ c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ ®Òu ph¶i th«ng qua C«ng ty. Mçi xÝ nghiÖp ®Òu cã mét ChØ huy tr­ëng vµ hai ChØ huy phã do C«ng ty bæ nhiÖm qu¶n lý chung vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc C«ng ty. Bé m¸y tæ chøc t¹i C«ng ty. Phã G§ ThiÕt bÞ Phã G§ Chi nh¸nh Phã G§ Kü thuËt thi c«ng Phã G§ K.ho¹ch-T.tr­êng S¬ ®å 01 – Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý t¹i c«ng ty. Gi¸m ®èc Phßng KHTT Phßng KTTC PhßngTBVT Phßng TCL§ Phßng TCKT Phßng QLDA Phßng HCYT XN 4 XN 6 XN 8 XN 10 XN 12 XN 18 XN 20 XN 75 Trong ®ã: Gi¸m ®èc: cã c¸c nhiÖm vô sau: QuyÕt ®Þnh ph­¬ng h­íng kÕ ho¹ch, dù ¸n s¶n xuÊt - kinh doanh vµ c¸c chñ tr­¬ng lín cña C«ng ty. QuyÕt ®Þnh viÖc hîp t¸c ®Çu t­, liªn doanh kinh tÕ cña C«ng ty, kÕ ho¹ch më réng kinh doanh trªn c¬ së sö dông tèi ­u mäi nguån lùc mµ C«ng ty cã vµ tù huy ®éng phï hîp víi nhu cÇu thÞ tr­êng. QuyÕt ®Þnh c¸c vÊn ®Ò tæ chøc ®iÒu hµnh ®Ó ®¶m b¶o hiÖu qu¶ cao, quyÕt ®Þnh viÖc ph©n chia lîi nhuËn, ph©n phèi lîi nhuËn vµo c¸c quü cña C«ng ty. Lµ chñ tµi kho¶n cña C«ng ty, trùc tiÕp ký c¸c hîp ®ång kinh tÕ víi kh¸ch hµng, phª chuÈn quyÕt to¸n cña c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc vµ duyÖt tæng quyÕt to¸n cña C«ng ty. QuyÕt ®Þnh viÖc chuyÓn nh­îng, mua b¸n, cÇm cè c¸c lo¹i tµi s¶n chung cña C«ng ty theo quy ®Þnh cña Nhµ n­íc, quyÕt ®Þnh viÖc thµnh lËp míi, s¸p nhËp gi¶i thÓ c¸c ®¬n vÞ s¶n xuÊt - kinh doanh thuéc nguån vèn ®Çu t­ cña C«ng ty. QuyÕt ®Þnh viÖc ®Ò b¹t, bæ nhiÖm, bæ nhiÖm l¹i, lu©n chuyÓn, miÔn nhiÖm Phã Gi¸m ®èc C«ng ty, Gi¸m ®èc c¸c XÝ nghiÖp trùc thuéc, chi nh¸nh, kÕ to¸n tr­ëng C«ng ty vµ c¸c chøc danh kh¸ch trong C«ng ty. Tæ chøc thanh tra vµ xö lý c¸c vi ph¹m ®iÒu lÖ C«ng ty, b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh cña C«ng ty vµ thùc hiÖn nép Ng©n s¸ch hµng n¨m. Gi¸m ®èc C«ng ty cã thÓ chØ ®Þnh trùc tiÕp c¸c phßng, c¸ nh©n thùc hiÖn nhiÖm vô mµ kh«ng th«ng qua c¸c phã Gi¸m ®èc phô tr¸ch c¸c lÜnh vùc ®ã. C¸c phã gi¸m ®èc: lµ ng­êi gióp viÖc cho Gi¸m ®èc, ®­îc Gi¸m ®èc uû quyÒn hoÆc chÞu tr¸ch nhiÖm trong mét sè lÜnh vùc chuyªn m«n, chÞu tr¸ch nhiÖm trùc tiÕp víi Gi¸m ®èc vÒ phÇn việc ®­îc ph©n c«ng. Trong tõng thêi kú cã thÓ ®­îc Gi¸m ®èc uû nhiÖm trùc tiÕp quyÕt ®Þnh mét sè vÊn ®Ò thuéc nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña Gi¸m ®èc. Phßng kÕ ho¹ch - thÞ tr­êng: - B¸m s¸t, t×m hiÓu thÞ tr­êng, xö lý th«ng tin, tham m­u cho Gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c tiÕp thÞ thÞ tr­êng, x©y dùng h­íng dÉn c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc C«ng ty x©y dùng kÕ ho¹ch dµi h¹n vµ ng¾n h¹n trªn c¬ së c¸c hîp ®ång kinh tÕ ®· vµ sÏ ®­îc kÝ kÕt, n¨ng lùc cña C«ng ty vµ tõng ®¬n vÞ. - ChuÈn bÞ c¸c thñ tôc cho Gi¸m ®èc C«ng ty giao kÕ ho¹ch cho c¸c ®în vÞ trùc thuéc C«ng ty. KiÓm tra, ®«n ®èc c¸c ®¬n vÞ thùc hiÖn kÕ ho¹ch, thùc hiÖn c¸c thñ tôc XDCB, cïng c¸c ®¬n vÞ gi¶i quyÕt c¸c vÊn ®Ò ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh thi c«ng ®¶m b¶o nguyªn t¾c tiÕn ®é, chÊt l­îng, uy tÝn víi kh¸ch hµng, gióp Gi¸m ®èc kiÓm tra vµ tæng hîp t×nh h×nh trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch. - LËp kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, giao kÕ ho¹ch cho c¸c XÝ nghiÖp, c¸c ®éi trùc thuéc vµ ®«n ®èc viÖc thùc hiªn kÕ ho¹ch theo tuÇn, th¸ng, quý, n¨m. C«ng t¸c ®Þnh møc, ®¬n gi¸ phôc vô c«ng t¸c ®Êu thÇu c«ng tr×nh, ký kÕt hîp ®ång kinh tÕ. Phßng kü thuËt - thi c«ng: - Tham m­u cho l·nh ®¹o C«ng ty trong c«ng t¸c qu¶n lý kü thuËt vµ qu¶n lý chÊt l­îng, an toµn thi c«ng c«ng tr×nh, ®¶m b¶o cho s¶n xuÊt kinh doanh ®¹t hiÖu qu¶, nghiªn cøu c¶i tiÕn kü thuËt, hîp lý hãa s¶n xuÊt, cïng phßng nghiÖp vô tham m­u trong c«ng t¸c ®Çu t­, më réng ngµnh nghÒ, ®a d¹ng ho¸ c¸c s¶n phÈm x©y dùng. - LËp thiÕt kÕ tæ chøc thi c«ng ë d¹ng s¬ ®å c«ng nghÖ cho c¸c c«ng tr×nh cã gi¸ trÞ tõ 1 tû ®ång trë lªn, phôc vô c«ng t¸c ®Êu thÇu vµ thi c«ng c«ng tr×nh cã tÝnh kh¶ thi cao ®­îc cÊp cã thÈm quyÒn phª duyÖt. §Ò xuÊt c¸c gi¶i ph¸p thi c«ng ®Èy nhanh tiÕn ®é c«ng tr×nh, n©ng cao chÊt l­îng c«ng tr×nh thi c«ng. - Qu¶n lý kü thuËt c¸c c«ng tr×nh, lËp ph­¬ng ¸n thi c«ng, theo dâi khèi l­îng thùc hiÖn vµ chÊt l­îng c«ng tr×nh. LËp biªn b¶n xö lý sù cè c«ng tr×nh vµ biÖn ph¸p ®¶m b¶o an toµn lao ®éng. KiÓm tra, ký x¸c nhËn khèi l­îng theo giai ®o¹n, gióp C«ng ty øng vèn cho c¸c ®¬n vÞ thi c«ng kÞp thêi, chÝnh x¸c. Phßng thiÕt bÞ vËt t­: Qu¶n lý thiÕt bÞ - H­íng dÉn, kiÓm tra c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc qu¶n lý, khai th¸c c¸c thiÕt bÞ ®óng quy tr×nh, quy ph¹m. Nghiªn cøu c¶i tiÕn c¸c trang thiÕt bÞ, dông cô s¶n xuÊt, øng dông vµo s¶n xuÊt nh»m t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng, t¨ng thêi gian sö dông trang thiÕt bÞ, phï hîp víi ®iÒu kiÖn thi c«ng hiÖn tr­êng, ®¶m b¶o yªu cÇu kü thuËt cho phÐp. - LËp kÕ ho¹ch, ph­¬ng ¸n söa ch÷a ®Þnh kú c¸c thiÕt bÞ, theo dâi, ®«n ®èc kiÓm tra chÊt l­îng c«ng t¸c b¶o d­ìng söa ch÷a ®Þnh kú c¸c thiÕt bÞ t¹i c¸c ®¬n vÞ, nghiªn cøu tÝnh n¨ng kü thuËt cña c¸c thiÕt bÞ míi, lËp quy tr×nh vµ h­íng dÉn ®¬n vÞ qu¶n lý sö dông vµ khai th¸c c¸c thiÕt bÞ. Tham m­u cho ban Gi¸m ®èc C«ng ty vÒ khai th¸c thiÕt bÞ, kÕ ho¹ch ®Çu t­ thiÕt bÞ, thanh lý thiÕt bÞ cò háng hoÆc sö dông kÐm hiÖu qu¶, ®iÒu ®éng c¸c thiÕt bÞ trong C«ng ty phôc vô s¶n xuÊt vµ tæ chøc thùc hiÖn. Qu¶n lý vËt t­. - N¾m v÷ng th«ng tin gi¸ c¶ vËt t­ t¹i thêi ®iÓm theo khu vùc thi c«ng phôc vô cho c«ng t¸c ®Êu thÇu c«ng tr×nh vµ kho¸n c«ng tr×nh cho c¸c ®¬n vÞ thi c«ng, n¾m v÷ng kÕ ho¹ch thi c«ng cña tõng c«ng tr×nh theo dù to¸n vµ c¸c khèi l­îng ph¸t sinh kh¸c phôc vô cho viÖc qu¶n lý h¹n møc vËt t­ thi c«ng vµ quyÕt to¸n c«ng tr×nh hoµn thµnh. - Cung øng vËt t­ cho c¸c c«ng tr×nh theo lÖnh cña ban Gi¸m ®èc nh­ c¸c lo¹i vËt t­ ®Æc chñng, c¸c lo¹i vËt t­ trong n­íc kh«ng s¶n xuÊt ph¶i hîp ®ång mua cña n­íc ngoµi, c¸c c«ng tr×nh cã khèi l­îng vËt t­ lín tËp trung, n¾m ch¾c t×nh h×nh vËt t­ tån ®äng cña c¸c ®¬n vÞ, c«ng tr×nh, tham m­u cho Gi¸m ®èc ®iÒu chuyÓn vËt t­ néi bé gi÷a c¸c ®¬n vÞ trong C«ng ty, lµm träng tµi gi÷a c¸c ®¬n vÞ vÒ gi¸ c¶ vËt t­ ®iÒu chuyÓn, ®Ò xuÊt ph­¬ng ¸n khai th¸c vËt t­ sö dông lu©n chuyÓn nhiÒu lÇn trong thi c«ng. - LËp kÕ ho¹ch cung øng vËt t­ theo kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. T×m kiÕm nguån hµng, mua b¸n vËt t­, phô tïng ®¶m b¶o tèt rÎ, gãp phÇn h¹ gi¸ thµnh. - X©y dùng ph­¬ng ¸n qu¶n lý, sö dông tiÕt kiÖm vËt t­ ®¶m b¶o hiÖu qu¶, KiÓm tra chÊt l­îng vËt t­ ®­a vµo c¸c c«ng tr×nh do c¸c ®¬n vÞ c¬ së tù mua. Phßng tæ chøc lao ®éng vµ tiÒn l­¬ng: - Tham m­u cho Gi¸m ®èc C«ng ty vÒ tæ chøc bé m¸y SX - KD vµ bè chÝ nh©n sù phï hîp víi yªu cÇu s¶n xuÊt vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty, qu¶n lý hå s¬ lÝ lÞch nh©n viªn toµn C«ng ty, gi¶i quyÕt thñ tôc vÒ chÕ ®é tuyÓn dông, th«i viÖc, bæ nhiÖm, b·i miÔn, kû luËt, khen th­ëng, n©ng l­¬ng, nghØ chÕ ®é, BHXH, lµ thµnh viªn cña héi ®ång thi ®ua vµ héi ®ång kØ luËt cña C«ng ty, quy ho¹ch c¸n bé, tham m­u cho Gi¸m ®èc quyÕt ®Þnh viÖc ®Ò b¹t vµ ph©n c«ng c¸n bé l·nh ®¹o vµ qu¶n lý cña C«ng ty vµ c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc. - X©y dùng kÕ ho¹ch, ch­¬ng tr×nh ®µo t¹o, båi d­ìng nghiÖp vô, thi tay nghÒ cho c¸n bé c«ng nh©n viªn toµn C«ng ty, qu¶n lý lao ®éng tiÒn l­¬ng, x©y dùng ®¬n gi¸ tiÒn l­¬ng vµ xÐt duyÖt chi phÝ tiÒn l­¬ng. Cïng c¸c phßng nghiÖp vô nghiªn cøu viÖc tæ chøc lao ®éng khoa häc, x©y dùng ®Þnh møc lao ®éng, chi phÝ tiÒn l­¬ng trªn ®¬n vÞ s¶n phÈm cho c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc.Trong tõng tr­êng hîp ®­îc Gi¸m ®èc C«ng ty uû quyÒn ®¹i diÖn cho ng­êi sö dông lao ®éng gi¶i quyÕt c¸c tranh chÊp khiÕu l¹i vÒ lao ®éng, chÕ ®é chÝnh s¸ch, tho¶ ­íc lao ®éng vµ hîp ®ång lao ®éng. Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n: - ChÞu sù ®iÒu hµnh trùc tiÕp cña Gi¸m ®èc C«ng ty vµ c¸c c¬ quan qu¶n lý Nhµ n­íc, tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n vÒ c¸c ho¹t ®éng cña C«ng ty theo ®óng ph¸p lÖnh kÕ to¸n thèng kª cña Nhµ n­íc. Qu¶n lý toµn bé vèn, nguån vèn, quü trong toµn C«ng ty, ghi chÐp ph¶n ¸nh chÝnh x¸c, kÞp thêi vµ cã hÖ thèng diÔn biÕn c¸c nguån vèn, lµm chøc n¨ng cña Ng©n hµng cho vay vµ lµ trung t©m thanh to¸n cña c¸c ®¬n vÞ trong néi bé C«ng ty, tæng hîp b¸o c¸o tµi chÝnh, kÕt qu¶ kinh doanh, lËp b¸o c¸o thèng kª, ph©n tÝch ho¹t ®éng SX-KD ®Ó phôc vô cho viÖc kiÓm tra thùc hiÖn kÕ ho¹ch cña C«ng ty. - Gi¸m ®èc kÕ to¸n tµi vô ®èi víi c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc, kiÓm so¸t vµ ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng liªn quan ®Õn c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh, thèng kª kÕ to¸n cña c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn, theo dâi vµ h­íng dÉn c¸c ®¬n vÞ trong viÖc lËp kÕ ho¹ch thùc hiÖn kÕ ho¹ch c¸c lo¹i vèn. Theo dâi c¸c ®¬n vÞ h¹ch to¸n kÕ to¸n, h­íng dÉn lËp c¸c b¸o c¸o vÒ c¸c nguån vèn cÊp, vèn vay nhËn ®­îc, thùc hiÖn thèng kª - kÕ to¸n theo ph¸p lÖnh thèng kª - kÕ to¸n, tham m­u cho ban Gi¸m ®èc trong C«ng ty trong viÖc ®Êu thÇu vµ giao kho¸n cho c¸c ®¬n vÞ thi c«ng tõng c«ng tr×nh, c¬ chÕ ph©n phèi lîi nhuËn, chØ ®¹o c¸c ®¬n vÞ thùc hiÖn c¸c chÕ ®é qu¶n lý tµi chÝnh, tiÒn tÖ theo quy ®Þnh cña Bé Tµi chÝnh vµ c¸c c¬ quan qu¶n lý tµi chÝnh cÊp trªn. - LËp vµ qu¶n lý kÕ ho¹ch tµi chÝnh kÕ to¸n theo kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh th¸ng, quý, n¨m cña C«ng ty. Ph¶n ¸nh chÝnh x¸c, kÞp thêi kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh hµng quý ®Ó gióp Gi¸m ®èc n¾m ®­îc t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty, chØ ra nh÷ng mÆt cßn yÕu kÐm trong c«ng t¸c qu¶n lý kinh tÕ cho C«ng ty. Phßng hµnh chÝnh y tÕ : - Tæ chøc c«ng t¸c lÔ t©n, ®ãn tiÕp, bè chÝ ¨n ë ®i l¹i cho kh¸ch cña C«ng ty vµ c¸n bé c«ng nh©n viªn ®¬n vÞ vÒ c«ng t¸c t¹i v¨n phßng C«ng ty. Tham m­u cho l·nh ®¹o C«ng ty duy tr× mèi quan hÖ chÆt chÏ víi c¸c c¬ quan ®Þa ph­¬ng, qu¶n lý x©y dùng c¬ b¶n néi bé C«ng ty vµ c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc nÕu cã yªu cÇu, qu¶n lý l­u tr÷ c«ng v¨n giÊy tê, sæ s¸ch hµnh chÝnh, con dÊu, ®¶m b¶o trang thiÕt bÞ lµm viÖc, ph­¬ng tiÖn phôc vô c«ng t¸c vµ tæ chøc c¸c héi nghÞ th­êng kú vµ ®ét xuÊt cña C«ng ty. Phßng qu¶n lý dù ¸n : - Chñ tr×, phèi hîp víi c¸c phßng ban, ®¬n vÞ trùc thuéc C«ng ty lËp hå s¬ dù thÇu vµ ®Êu thÇu c«ng tr×nh, khi c«ng tr×nh tróng thÇu, bãc t¸ch c¸c chi phÝ ®Çu vµo göi c¸c phßng cã liªn quan theo dâi thùc hiÖn, chuÈn bÞ c¸c thñ tôc tham m­u cho Gi¸m ®èc hîp ®ång kho¸n gän toµn bé c«ng tr×nh hoÆc h¹ng môc c«ng tr×nh ®èi víi c¸c ®în vÞ trùc thuéc, quyÕt to¸n thanh lý c¸c hîp ®ång khi c«ng tr×nh hoµn thµnh. - KiÓm tra, h­íng dÉn ®«n ®èc c¸c ®¬n vÞ thùc hiÖn ®Çy ®ñ c¸c thñ tôc ®óng tr×nh tù x©y dùng c¬ b¶n, ®óng víi quy ®Þnh cña Nhµ n­íc vµ C«ng ty, cïng c¸c ®¬n vÞ hoµn thµnh hå s¬ nghiÖm thu c«ng tr×nh, hå s¬ hoµn c«ng, thanh quyÕt to¸n c«ng tr×nh. KÕt hîp víi phßng kÕ to¸n tµi chÝnh vµ c¸c ®¬n vÞ thu håi vèn c«ng tr×nh, qu¶n lý toµn bé c¸c hîp ®ång kinh tÕ t¹i C«ng ty (kÓ c¶ c¸c hîp ®ång kinh tÕ ®· ®­îc Gi¸m ®èc C«ng ty uû quyÒn cho Gi¸m ®èc chi nh¸nh, Gi¸m ®èc c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc ký víi kh¸ch hµng). C¸c xÝ nghiÖp trùc thuéc : Cã tr¸ch nhiÖm hoµn thµnh kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh th¸ng, quý, n¨m do C«ng ty giao, ®Æc biÖt lµ kÕ ho¹ch gi¸ trÞ vÒ doanh thu. Nh­ vËy bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty c«ng tr×nh ®­êng thuû ®­îc chia thµnh c¸c phßng ban, c¸c chi nh¸nh, c¸c xÝ nghiÖp trùc thuéc víi chøc n¨ng vµ nhiÖm vô rÊt râ rµng. ChÝnh v× thÕ c«ng t¸c qu¶n lý cña C«ng ty ®· rÊt cã hiÖu qu¶, C«ng ty ngµy cµng lín m¹nh, gãp phÇn vµo c«ng cuéc c«ng nghiÖp ho¸ , hiÖn ®¹i ho¸, ®­a n­íc ta tõng b­íc héi nhËp vµo nÒn kinh tÕ thÕ giíi. M« h×nh qu¶n lý nh­ vËy gióp cho viÖc qu¶n lý cã hiÖu qu¶ h¬n, sù ph©n c«ng lao ®éng hîp lý h¬n, tr¸nh ®­îc sù chång chÐo trong qu¶n lý. 3. Tæ chøc ho¹t déng kinh doanh 3.1. §Þa bµn ho¹t ®éng Lµ mét C«ng ty trùc thuéc Tæng c«ng ty X©y dùng ®­êng thuû nh­ng C«ng ty c«ng tr×nh ®­êng thuû l¹i cã nhiÒu XÝ nghiÖp thµnh viªn. §Þa bµn ho¹t ®éng cña C«ng ty tõ B¾c vµo Nam. C¸c xÝ nghiÖp thµnh viªn cña c«ng ty tËp trung ë : Hµ Néi : V¨n phßng c«ng ty C¸c XÝ nghiÖp 8, 12, 18, 20 H¶i Phßng : XÝ nghiÖp 4 Nam §Þnh : XÝ nghiÖp 75 Thµnh Phè Hå ChÝ Minh: XÝ nghiÖp 6, 10 V× c¸c XÝ nghiÖp cña C«ng ty tr¶i dµi kh¾p ®Êt n­íc nªn viÖc tham gia ®Êu thÇu vµ tiÕn hµnh thi c«ng c¸c c«ng tr×nh trong c¶ n­íc hÕt søc thuËn tiÖn, ®iÒu ®ã gióp C«ng ty cã thÓ tiÕt kiÖm chi phÝ trong thi c«ng, h¹ gi¸ thµnh dù thÇu vµ C«ng ty cã ®­îc nhiÒu hîp ®ång thi c«ng h¬n. V× vËy ®· t¹o ®iÒu kiÖn cho lao ®éng trong C«ng ty cã nhiÒu viÖc lµm, thu nhËp cña ng­êi lao ®éng æn ®Þnh ®ång thêi doanh thu vµ lîi nhuËn cña C«ng ty t¨ng ®¸ng kÓ. 3.2. Néi dung ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh C«ng ty C«ng tr×nh ®­êng thuû thuéc ngµnh x©y dùng c¬ b¶n nªn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty mang nh÷ng nÐt ®Æc thï riªng. NhiÖm vô chñ yÕu cña C«ng ty lµ thi c«ng c¸c c«ng tr×nh giao th«ng trong vµ ngoµi ngµnh bao gåm: Thi c«ng c¸c c«ng tr×nh giao th«ng. S¶n xuÊt c¸c cÊu kiÖn bª t«ng ®óc s½n. S¶n xuÊt vËt liÖu x©y dùng. X©y dùng c¸c c«ng tr×nh c«ng nghiÖp. X©y dùng c¸c c«ng tr×nh d©n dông. X©y dùng tr¹m ®iÖn vµ ®­êng d©y ®iÖn. X©y dùng c¸c c«ng tr×nh cÇu cèng, kªnh m­¬ng, ®ª, kÌ, tr¹m b¬m n­íc, chØnh trÞ dßng ch¶y... - NhËn gia c«ng c¬ khÝ c¸c lo¹i phao neo s«ng, biÓn, söa ch÷a ®¹i tu c¸c lo¹i m¸y mãc thiÕt bÞ, tham gia ®Êu thÇu vµ nhËn ®Êu thÇu c¸c c«ng tr×nh trong vµ ngoµi n­íc. - Lµm ®¹i lý vµ cho thuª c¸c lo¹i ph­¬ng tiÖn thiÕt bÞ: CÇn cÈu, Xµ lan, ®Çu kÐo «t«, m¸y thi c«ng vµ mua b¸n c¸c lo¹i vËt liÖu x©y dùng. - Thùc hiÖn liªn doanh, liªn kÕt víi c¸c c¬ quan, XÝ nghiÖp, C«ng ty, c¸ nh©n. 3.3. §Æc ®iÓm s¶n phÈm cña C«ng ty S¶n phÈm cã quy m« lín, kÕt cÊu phøc t¹p mang tÝnh ®¬n chiÕc, thêi gian s¶n xuÊt l©u dµi. §Æc ®iÓm nµy ®ßi hái viÖc tæ chøc qu¶n lý vµ h¹ch to¸n s¶n phÈm x©y l¾p nhÊt thiÕt ph¶i lËp dù to¸n (dù to¸n thiÕt kÕ, dù to¸n thi c«ng). Qu¸ tr×nh s¶n xuÊt x©y l¾p còng nhÊt thiÕt ph¶i lËp dù to¸n, lÊy dù to¸n lµm th­íc ®o, ®ång thêi ®Ó gi¶m bít rñi do ph¶i mua b¶o hiÓm cho c«ng tr×nh x©y l¾p. S¶n phÈm cña C«ng ty hoµn thµnh kh«ng nhËp kho mµ ®­îc tiªu thô ngay theo gi¸ dù to¸n hoÆc gi¸ tháa thuËn víi chñ ®Çu t­ (gi¸ ®Êu thÇu), do ®ã tÝnh chÊt hµng hãa cña s¶n phÈm kh«ng thÓ hiÖn râ (v× ®· quy ®Þnh gi¸ c¶, ng­êi mua, ng­êi b¸n tr­íc khi x©y dùng th«ng qua hîp ®ång giao nhËn thÇu). S¶n phÈm cña C«ng ty l¹i cè ®Þnh t¹i n¬i s¶n xuÊt, cßn c¸c ®iÒu kiÖn s¶n xuÊt (m¸y mãc, thiÕt bÞ thi c«ng, ng­êi lao ®éng) ph¶i di chuyÓn theo ®Þa ®iÓm ®Æt s¶n phÈm. §Æc ®iÓm nµy lµm cho c«ng t¸c qu¶n lý sö dông, h¹ch to¸n tµi s¶n, vËt t­ rÊt phøc t¹p do ¶nh h­ëng cña ®iÒu kiÖn thiªn nhiªn, thêi gian thi c«ng. S¶n phÈm tõ khi khëi c«ng cho ®Õn khi hoµn thµnh c«ng tr×nh bµn giao vµ ®­a vµo sö dông th­êng kÐo dµi. Nã phô thuéc vµo quy m«, tÝnh phøc t¹p vÒ kü thuËt cña c«ng tr×nh. Qu¸ tr×nh thi c«ng l¹i chia thµnh nhiÒu giai ®o¹n, mçi giai ®o¹n l¹i chia thµnh nhiÒu c«ng viÖc kh¸c nhau, c«ng viÖc l¹i th­êng diÔn ra ngoµi trêi chÞu t¸c ®éng rÊt lín cña c¸c nh©n tè m«i tr­êng. §Æc ®iÓm nµy th­êng ®ßi hái viÖc tæ chøc qu¶n lý gi¸m s¸t chÆt chÏ sao cho ®¶m b¶o chÊt l­îng c«ng tr×nh (chñ ®Çu t­ th­êng gi÷ l¹i mét phÇn gi¸ trÞ c«ng tr×nh ®Ó b¶o hµnh c«ng tr×nh, hÕt thêi h¹n míi thanh to¸n cho ®¬n vÞ x©y l¾p). 3.4. §Æc ®iÓm quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt Quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt lµ d©y chuyÒn s¶n xuÊt s¶n phÈm cña c¸c doanh nghiÖp. Mçi lo¹i doanh nghiÖp cã mét lo¹i s¶n phÈm th× sÏ cã quy tr×nh c«ng nghÖ cña riªng lo¹i s¶n phÈm ®ã. C«ng ty c«ng tr×nh ®­êng thuû lµ ®¬n vÞ x¶n xuÊt c¸c s¶n phÈm x©y dùng, c¸c dÞch vô söa ch÷a, chïng tu c¸c lo¹i m¸y mãc thiÕt bÞ. H¬n n÷a, c¸c c«ng tr×nh mµ C«ng ty x©y dùng th­êng cã quy m« lín, réng kh¾p l¹i mang tÝnh träng ®iÓm, liªn hoµn nªn quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt cña C«ng ty kh«ng ph¶i lµ nh÷ng m¸y mãc thiÕt bÞ hay d©y chuyÒn s¶n xuÊt tù ®éng mµ lµ quy tr×nh ®Êu thÇu, thi c«ng, bµn giao c¸c c«ng tr×nh x©y dùng, m¸y mãc söa ch÷a mét c¸ch liªn hoµn. Cã thÓ kh¸i qu¸t quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt cña C«ng ty c«ng tr×nh ®­êng thuû nh­ sau: Giai ®o¹n ®Êu thÇu c«ng tr×nh Giai ®o¹n dù thÇu: chñ ®Çu t­ th«ng b¸o ®Êu thÇu hoÆc göi th­ mêi thÇu tíi C«ng ty, C«ng ty sÏ mua hå s¬ dù thÇu mµ chñ ®Çu t­ ®· b¸n. C¨n cø vµo biÖn ph¸p thi c«ng hå s¬ kü thuËt, lao ®éng, tiÒn l­¬ng cña hå s¬ mêi thÇu vµ c¸c ®iÒu kiÖn kh¸c C«ng ty ph¶i lµm c¸c thñ tôc sau: + LËp biÖn ph¸p thi c«ng vµ tiÕn ®é thi c«ng. + LËp dù to¸n vµ x¸c ®Þnh gi¸ bá thÇu. + GiÊy b¶o l·nh dù thÇu cña Ng©n hµng. + Cam kÕt cung øng tÝn dông. Giai ®o¹n tróng thÇu c«ng tr×nh Khi tróng thÇu c«ng tr×nh, chñ ®Çu t­ cã quyÕt ®Þnh phª duyÖt kÕt qu¶ mµ C«ng ty ®· tróng. + C«ng ty cïng chñ ®Çu t­ th­¬ng th¶o hîp ®ång. + LËp hîp ®ång giao nhËn thÇu vµ ký kÕt. + Thùc hiÖn b¶o l·nh - thùc hiÖn hîp ®ång cña Ng©n hµng. + T¹m øng vèn theo hîp ®ång vµ luËt x©y dùng quy ®Þnh. Giai ®o¹n thi c«ng c«ng tr×nh + LËp vµ b¸o c¸o biÖn ph¸p tæ chøc thi c«ng, tr×nh bµy tiÕn ®é thi c«ng tr­íc chñ ®Çu t­ vµ ®­îc chñ ®Çu t­ chÊp thuËn. + Bµn giao vµ nhËn tim mèc mÆt b»ng. + Thi c«ng c«ng tr×nh theo biÖn ph¸p tiÕn ®é ®· lËp. Giai ®o¹n nghiÖm thu c«ng tr×nh + Giai ®o¹n nghiÖm thu tõng phÇn: C«ng tr×nh x©y dùng th­êng cã nhiÒu giai ®o¹n thi c«ng vµ phô thuéc nhiÒu vµo ®iÒu kiÖn thêi tiÕt. V× vËy C«ng ty vµ chñ ®Çu t­ th­êng quy ®Þnh nghiÖm thu c«ng tr×nh theo tõng giai ®o¹n. C«ng ty cïng chñ ®Çu t­ x¸c ®Þnh gi¸ trÞ c«ng tr×nh ®· hoµn thµnh vµ ký vµo v¨n b¶n nghiÖm thu c«ng tr×nh theo tõng giai ®o¹n ®· ký trong hîp ®ång. Th­êng th× khi nghiÖm thu hoµn thµnh, tõng giai ®o¹n chñ ®Çu t­ l¹i øng mét phÇn gi¸ trÞ cña giai ®o¹n tiÕp theo cña c«ng tr×nh. +Tæng nghiÖm thu vµ bµn giao: Lóc nµy c«ng tr×nh ®· hoµn thµnh theo ®óng tiÕn ®é vµ gi¸ trÞ khèi l­îng trong hîp ®ång, C«ng ty sÏ thùc hiÖn c¸c thñ tôc sau: - LËp dù to¸n vµ tr×nh chñ ®Çu t­ phª duyÖt. - Chñ ®Çu t­ phª duyÖt vµ thanh to¸n tíi 95% gi¸ trÞ c«ng tr×nh cho C«ng ty, gi÷ l¹i 5% gi¸ trÞ b¶o hµnh c«ng tr×nh (hoÆc th«ng qua Ng©n hµng b¶o l·nh cho C«ng ty). Giai ®o¹n thanh lý hîp ®ång. Lµ thêi gian b¶o hµnh c«ng tr×nh ®· hÕt, c«ng tr×nh ®¶m b¶o gi¸ trÞ hîp ®ång ®· tho¶ thuËn gi÷a hai bªn. Lóc nµy C«ng ty nhËn 5% gi¸ trÞ c«ng tr×nh cßn l¹i vµ hai bªn lµ chñ ®Çu t­ vµ C«ng ty ký vµo v¨n b¶n thanh lý hîp ®ång ®· ký theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt, chÊm døt quan hÖ kinh tÕ gi÷a chñ ®Çu t­ vµ C«ng ty t¹i thêi ®iÓm v¨n b¶n thanh lý cã hiÖu lùc. 4. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i c«ng ty 4.1. M« h×nh tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n, chøc n¨ng vµ nhiÖm vô Bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty ®­îc tæ chøc theo m« h×nh trùc tuyÕn chøc n¨ng , h¹ch to¸n võa tËp trung võa ph©n t¸n. Phßng kÕ to¸n C«ng ty cã chøc n¨ng tham m­u cho Ban gi¸m ®èc tæ chøc triÓn khai toµn bé c«ng t¸c tµi chÝnh, th«ng tin kinh tÕ vµ h¹ch to¸n kinh tÕ theo ®iÒu lÖ tæ chøc vµ ho¹t ®éng cña C«ng ty, ®ång thêi kiÓm tra, kiÓm so¸t mäi ho¹t ®éng kinh tÕ tµi chÝnh cña C«ng ty theo ®óng ph¸p luËt. Phßng kÕ to¸n cña C«ng ty bao gåm 5 ng­êi gåm 1 kÕ to¸n tr­ëng vµ 4 kÕ to¸n viªn. KÕ to¸n Tæng hîp kiªm chi phÝ gi¸ thµnh KÕ to¸n XN 4 KÕ to¸n XN 12 KÕ to¸n XN 18 KÕ to¸n XN 22 KÕ to¸n XN 75 KÕ to¸n XN 10 KÕ to¸n XN 8 KÕ to¸n XN 6 KÕ to¸n tiÒn l­¬ng kiªm thanh to¸n KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n vËt t­ kiªm TSC§ KÕ to¸n Ng©n hµng kiªm Thñ quü S¬ ®å 02 – M« h×nh qu¶n lý t¹i c«ng ty KÕ to¸n tr­ëng (Tr­ëng phßng kÕ to¸n): ChÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc cÊp trªn vµ Gi¸m ®èc vÒ mäi mÆt ho¹t ®éng kinh tÕ cña C«ng ty, cã nhiÖm vô tæ chøc vµ kiÓm tra c«ng t¸c h¹ch to¸n ë ®¬n vÞ. §ång thêi, kÕ to¸n tr­ëng cã nhiÖm vô thiÕt kÕ ph­¬ng ¸n tù chñ tµi chÝnh, ®¶m b¶o khai th¸c vµ sö dông cã hiÖu qu¶ mäi nguån vèn cña C«ng ty nh­ viÖc tÝnh to¸n chÝnh x¸c møc vèn cÇn thiÕt, t×m mäi biÖn ph¸p gi¶m chi phÝ, t¨ng lîi nhuËn cho C«ng ty. KÕ to¸n tæng hîp kiªm chi phÝ gi¸ thµnh: ChÞu tr¸ch nhiÖm toµn bé trong viÖc nhËp sè liÖu tõ c¸c chøng tõ vµo sæ s¸ch vµ m¸y tÝnh. Theo dâi trªn sæ tæng hîp c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh theo tõng tµi kho¶n. H¹ch to¸n chi tiÕt vµ tæng hîp chi phÝ ph¸t sinh, tÝnh gi¸ thµnh cho tõng c«ng tr×nh. Thùc hiÖn ph©n tÝch ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, tæ chøc l­u ch÷ tµi liÖu kÕ to¸n vµ lËp b¸o c¸o tµi chÝnh kÕ to¸n. §ång thêi phô tr¸ch viÖc thanh to¸n víi ®èi t¸c vµ vay vèn cña c¸c tæ chøc tÝn dông. Ngoµi ra cßn thay mÆt cho kÕ to¸n tr­ëng trong nh÷ng tr­êng hîp ®Æc biÖt. KÕ to¸n vËt t­ kiªm TSC§: Theo dâi sù biÕn ®éng, t×nh h×nh nhËp, xuÊt, tån cña c¸c lo¹i vËt t­. §Ò ra c¸c biÖn ph¸p tiÕt kiÖm vËt t­ dïng vµo thi c«ng, kh¾c phôc vµ h¹n chÕ c¸c tr­êng hîp hao hôt, mÊt m¸t. §ång thêi theo dâi t×nh h×nh biÕn ®éng cña tµi s¶n cè ®Þnh, tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh cho c¸c ®èi t­îng sö dông theo ®óng chÕ ®é. KÕ to¸n ng©n hµng kiªm thñ quü: Theo dâi sù biÕn ®éng, t×nh h×nh nhËp, xuÊt, tån cña c¸c lo¹i vËt t­. §Ò ra c¸c biÖn ph¸p tiÕt kiÖm vËt t­ dïng vµo thi c«ng, kh¾c phôc vµ h¹n chÕ c¸c tr­êng hîp hao hôt, mÊt m¸t. §ång thêi theo dâi t×nh h×nh biÕn ®éng cña tµi s¶n cè ®Þnh, tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh cho c¸c ®èi t­îng sö dông theo ®óng chÕ ®é. KÕ to¸n tiÒn l­¬ng kiªm thanh to¸n: KiÓm tra viÖc tÝnh l­¬ng cña c¸c xÝ nghiÖp theo ®óng ph­¬ng ph¸p vµ thêi gian lµm viÖc thùc tÕ. Theo dâi vµ tr¶ l­¬ng cho bé phËn lao ®éng gi¸n tiÕp t¹i C«ng ty, theo dâi c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn theo ®óng chÕ ®é còng nh­ viÖc thanh to¸n c¸c kho¶n trî cÊp, b¶o hiÓm x· héi cho ng­êi lao ®éng trong C«ng ty. §ång thêi chÞu tr¸ch nhiÖm theo dâi viÖc thanh to¸n c¸c kho¶n c«ng nî còng nh­ theo dâi viÖc sö dông c¸c nguån lùc cña c«ng ty, nî ph¶i tr¶ vµ nguån vèn chñ së h÷u, rµ so¸t c¸c dù chï chi tiªu ®¶m b¶o ®óng môc ®Ých, ®óng yªu cÇu vµ chÝnh x¸c, ®¶m b¶o ®é tin cËy cho c¸c quyÕt ®Þnh, c¸c b¸o c¸o thanh to¸n. KÕ to¸n c¸c xÝ nghiÖp: Phßng kÕ to¸n xÝ nghiÖp do Gi¸m ®èc xÝ nghiÖp trùc tiÕp chØ ®¹o, ®ång thêi chÞu sù chØ ®¹o vÒ chuyªn m«n nghiÖp vô cña phßng tµi chÝnh kÕ to¸n C«ng ty, cã nhiÖm vô h¹ch to¸n kÕ to¸n phÇn chi phÝ ®­îc giao cho tõng c«ng tr×nh vµ cña toµn xÝ nghiÖp. Phßng kÕ to¸n xÝ nghiÖp gåm 3 ng­êi: Phô tr¸ch phßng kÕ to¸n: Do gi¸m ®èc C«ng ty chØ ®Þnh ®Ó thuËn lîi cho viÖc gi¸m s¸t c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i XÝ nghiÖp. ChÞu tr¸ch nhiÖm xö lý toµn bé chøng tõ liªn quan ®Õn c¸c mÆt ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp nh­: thanh to¸n víi c¸c ®éi, tÝnh l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn, theo dâi tµi s¶n cè ®Þnh… Tæ chøc l­u gi÷ sæ s¸ch chøng tõ, ®ång thêi kiÓm tra, kiÓm so¸t mäi ho¹t ®éng kinh tÕ cña xÝ nghiÖp theo ®óng ph¸p luËt vµ quy ®Þnh cña C«ng ty. KÕ to¸n m¸y kiªm kÕ to¸n tiÒn mÆt: ChÞu tr¸ch nhiÖm nhËp sè liÖu tõ chøng tõ vµo m¸y tÝnh, ®ång thêi theo dâi viÖc thu, chi tiÒn mÆt vµ vay vèn víi C«ng ty. Thñ quü: Theo dâi t×nh h×nh nhËp, xuÊt, tån quü cña XÝ nghiÖp, ngoµi ra ë c¸c XÝ nghiÖp cßn ph©n ra nhiÒu ®éi x©y dùng víi c¸c chøc n¨ng cô thÓ. 4.2. §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n cña C«ng ty c«ng tr×nh ®­êng thuû C«ng ty c«ng tr×nh ®­êng thuû lµ doanh nghiÖp Nhµ n­íc ho¹t ®éng trong lÜnh vùc x©y l¾p vµ chÞu sù ®iÒu chØnh cña LuËt doanh nghiÖp. Do vËy, c«ng t¸c kÕ to¸n ë c«ng ty ®­îc thùc hiÖn theo chÕ ®é kÕ to¸n doanh nghiÖp hiÖn hµnh do Bé Tµi chÝnh ban hµnh. Cô thÓ nh­ sau: Niªn ®é kÕ to¸n: b¾t ®Çu tõ 01/01 vµ kÕt thóc vµo ngµy 31/12 hµng n¨m . Ph­¬ng ph¸p tÝnh thuÕ GTGT: C«ng ty sö dông ph­¬ng ph¸p khÊu trõ. Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho: c«ng ty ¸p dông theo ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn. Ph­¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao TSC§: C«ng ty sö dông ph­¬ng ph¸p khÊu hao ®­êng th¼ng. Ph­¬ng ph¸p x¸c ®Þnh gi¸ trÞ nguyªn vËt liÖu xuÊt: C«ng ty tÝnh gi¸ nguyªn vËt liÖu xuÊt theo ph­¬ng ph¸p gi¸ thùc tÕ ®Ých danh. 4.3. HÖ thèng chøng tõ kÕ to¸n HiÖn nay, c«ng ty ¸p dông hÖ thèng chøng tõ kÕ to¸n ®­îc ban hµnh theo quyÕt ®Þnh sè 1864/1995/Q§-BTC ngµy 26 th¸ng 12 n¨m 1995 cña Bé tr­ëng Bé Tµi chÝnh. C«ng ty sö dông ®Çy ®ñ c¸c lo¹i chøng tõ b¾t buéc vµ lùa chän mét sè chøng tõ mang tÝnh h­íng dÉn ®Ó phôc vô cho viÖc h¹ch to¸n ban ®Çu. Quy tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ ®­îc thùc hiÖn chÆt chÏ vµ ®Çy ®ñ. 4.4. HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n Trªn c¬ së hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n thèng nhÊt ®­îc ban hµnh theo quyÕt ®Þnh……… cña Bé tr­ëng Bé Tµi chÝnh ®èi víi ®¬n vÞ x©y l¾p, c«ng ty C«ng tr×nh ®­êng thuû sö dông mét hÖ thèng tµi kho¶n cÇn thiÕt cho mét doanh nghiÖp x©y l¾p. Dùa vµo ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty, møc ®é chi tiÕt c¸c tµi kho¶n t¹i c«ng ty cã nh÷ng ®iÓm riªng biÖt. Cô thÓ nh­ sau: Lo¹i 1 : Tµi s¶n l­u ®éng - Bæ sung tµi kho¶n 136 “Ph¶i thu néi bé”: 1362 “Ph¶i thu khèi l­îng x©y l¾p giao kho¸n néi bé”. - Bæ sung c¸c tiÓu kho¶n cña tµi kho¶n 141, bao gåm: + 1411 “T¹m øng l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng”. + 1412 “T¹m øng mua vËt t­, hµng ho¸”. + 1413 “T¹m øng chi phÝ giao kho¸n x©y l¾p néi bé”. - Bæ sung c¸c tiÓu kho¶n cña tµi kho¶n 152, bao gåm: + 1521 “Nguyªn liÖu, vËt liÖu chÝnh”. + 1522 “VËt liÖu phô”. + 1523 “Nhiªn liÖu”. + 1524 “Phô tïng thay thÕ”. + 1526 “ThiÕt bÞ XDCB”. - Bæ sung c¸c tiÓu kho¶n cña tµi kho¶n 154, bao gåm: + 1541 “X©y l¾p”. + 1542 “S¶n phÈm kh¸c”. + 1543 “DÞch vô”. + 1544 “Chi phÝ b¶o hµnh x©y l¾p”. Lo¹i 2: Tµi s¶n cè ®Þnh - Bæ sung thªm tiÓu kho¶n 2117 “Giµn gi¸o, cèp pha”. Lo¹i 3: Nî ph¶i tr¶ - Bæ sung thªm mét sè tµi kho¶n sau: - Tµi kho¶n 315 “Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶”, chi tiÕt: + TK 3152 “Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ ®èi t­îng kh¸c”. - Tµi kho¶n 331 “Ph¶ tr¶ cho ng­êi b¸n”, chi tiÕt: + 3311 “Ph¶i tr¶ cho ®èi t­îng kh¸c”. + 3312 “Ph¶i tr¶ cho bªn nhËn thÇu, nhËn thÇu phô”. - Tµi kho¶n 334 “Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn”, chi tiÕt: + 3342 “Ph¶i tr¶ lao ®éng thuª ngoµi”. - Tµi kho¶n 335 “Chi phÝ ph¶i tr¶”, chi tiÕt: + 3351 “TrÝch tr­íc chi phÝ b¶o hµnh”. + 3352 “Chi phÝ ph¶i tr¶”. - Tµi kho¶n 336 “Ph¶i tr¶ néi bé”, chi tiÕt: + 3362 “Ph¶i._.