Quản lý và sử dụng vốn của Công ty TNHH Phương Lan

LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế nước ta đang bước vào giai đoạn đổi mới sâu sắc và toàn diện trên mọi lĩnh vực và đời sống kinh tế xã hội. Trước sự bùng nổ của khoa học công nghệ và sự biến động của nền kinh tế thị trường, để đương đầu với thị trường luôn thay đổi, một tổ chức kinh tế muốn thành công phải có những khả năng ứng phó với mọi tình huống. Điều này đòi hỏi các nhà quản lý phải nắm được các xu thế của thị trường, tìm ra các yếu tố then chốt đảm bảo thành công, biết khai thác những ưu thế tương đối, hiểu được những điểm mạnh và điểm yếu của công ty và của các đối thủ cạnh tranh, hiểu được những mong muốn của khách hàng và khả năng đáp ứng của công ty biết cách thâm nhập thị trường nhằm tìm ra cơ hội kinh doanh và từ đó tạo ra những bước đi sáng tạo cho doanh nghiệp của mình đó là năng lực cần thiết của những người hoạch định chiến lược kinh doanh. Đối với nhiều doanh nghiệp Việt Nam trong một thời gian dài các nhà quản trị thị trường hiểu chiến lược sản xuất kinh doanh theo một cách cứng nhắc, chiến lược sản xuất kinh doanh đồng nghĩa với việc lập ra các kế hoạch cụ thể, đôi khi được xác định một cách quá chi tiết và không có tính năng động, một chiến lược kiểu như vậy không thể thích ứng với sự thay đổi liên tục của môi trường kinh doanh trong điều kiện hiện nay. Xây dựng mục tiêu sản xuất kinh doanh, phân tích đánh giá tình hình cho doanh nghiệp là tự bảo vệ lấy doanh nghiệp biết thừa kế những kinh nghiệm quý báu từ trước và học hỏi kiến thức từ thực tiễn chắc chắn chiến lược của công ty sẽ đúng đắn. Mặt khác doanh nghiệp sẽ thấy rõ được những nguyên nhân ảnh hưởng tới kết quả hoạt động kinh doanh, vạch rõ tiềm năng chưa được sử dụng và đề ra biện pháp khắc phục, xử lý và sử dụng kịp thời để không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. Công ty TNHH Phương Lan là một công ty doanh nghiệp tư nhân có quyền tự chủ trong sản xuất kinh doanh cơ chế thị trường công ty cần phải có một chiến lược kinh doanh và hiểu rõ khả năng của mình với đối thủ cạnh tranh trên thị trường về mọi phương diện từ các nguồn nhân tài, vật lực cho đến các khoản chi phí bỏ ra..phải nắm bắt và làm chủ được các quan hệ quốc tế tài chính phát sinh. Nó sẽ định hướng con đường đi trong tương lai của công ty dự báo được các rủi ro để tránh lé việc xây dựng chiến lược sản xuất kinh doanh còn giúp cho công ty tránh được tình trạng bị động khi môi trường kinh doanh. Do vậy một yêu cầu tất yếu đặt ra là công ty TNHH Phương Lan phải thường xuyên xây dựng chiến lược sản xuất kinh doanh và phân tích đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nhằm có các biện pháp xử lý kịp thời phát huy cao nhất trong lợi thế, tiềm năng trong sản xuất kinh doanh và khắc phục những khó khăn trở ngại trên con đường phát triển của doanh nghiệp. PHẦN I: LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH PHƯƠNG LAN 1. Hình thành và phát triển của công ty. Công ty TNHH Phương Lan là một doanh nghiệp tư nhân có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, hoạt động theo chế độ hạch toán kinh tế thị trường và mở tài khoản tại ngân hàng nông nghiệp Việt Nam. Công ty được thành lập vào tháng 5 - 2002 có tên gọi công ty TNHH Phương Lan. Công ty có trụ sở tại: Số 134 thị trấn Yên Mỹ - Huyện Yên Mỹ - tỉnh Hưng Yên Số ĐKKD: 050 200 0080 - CTTNHH Công ty có vốn điều lệ là 1.500 triệu. Ngành nghề là sản xuất thực phẩm, kinh doanh hoá mỹ phẩm. Để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng thị trường trong quá trình hoạt động của công ty không ngừng nâng cao chất lượng đầu tư xây dựng và thay thế trang thiết bị. Cuối năm 2002 công ty chính thức thành lập phòng kinh doanh với nhiệm vụ là kinh doanh phân phối cho các đại lý, người tiêu dùng trong những vùng lân cận của tỉnh chủ yếu là những mặt hàng sữa cô gái Hà Lan, kem đánh răng bàn chải Colgate và bánh kẹo Kinh Đô. Trong những năm gần đây nền kinh tế nước ta đã có sự tăng trưởng vượt bậc đời sống vật chất của nhân dân được nâng cao một bước rõ rệt người ta bắt đầu quan tâm đến chất lượng sản phẩm. Nắm bắt được thời cơ này công ty không ngừng lớn mạnh cần phải biết kết hợp hoàn hảo giữa phòng kinh doanh - đại lý tiêu thụ - người tiêu dùng. Quá trình thành lập và phát triển của công ty trong mấy năm qua công ty luôn bảo toàn và phát triển toàn diện về mọi mặt công ty đang phấn đấu không đề duy trì thế mạnh sẵn có và phát triển đảm bảo yêu cầu của cơ chế thị trường. 2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty. *. Chức năng: - Công ty thực hiện chức năng cơ chế thị trường tham gia vào công việc ung cấp cho người tiêu dùng đáp ứng chức năng tiêu thụ lưu thông trong xã hội - công ty đã thực hiện các hoạt động kinh doanh trên cơ sở thế mạnh và vị trí, thiết bị, cơ sở vật chất và lao động nhằm cung cấp phục vụ có chất lượng và hiệu quả nhu cầu cho người tiêu dùng trong các vùng lân cận của tỉnh. - Công ty thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nước, tăng trưởng vốn tạo nguồn thu ngày càng cao cho nhân viên trong công ty. Ngoài ra công ty còn có chức năng giới thiệu chất lượng sản phẩm giữa công ty và người tiêu dùng. *. Nhiệm vụ. Công ty TNHH Phương Lan có chức năng, nhiệm vụ chủ yếu là cung ứng sản xuất kinh doanh hàng thực phẩm, kinh doanh hoá mỹ phầm và kinh doanh phân phối các sản phẩm của công ty sữa Hà lan, Bánh kẹo Kinh Đô, kem đánh răng colgate phục vụ cho người tiêu dùng trong tình trên cơ sở chấp hành đầy đủ và nghiêm túc các văn bản pháp quy, chế độ chính sách của Nhà nước và của công ty. - Công ty mở rộng và phát triển kinh doanh thường xuyên không ngừng nâng cao chất lượng phục vụ sản phẩm trên cơ sở đảm bảo về chất và lượng. Tăng thêm các sản phẩm và các dịch vụ để phục vụ đầy đủ cho nhu cầu của người tiêu dùng. Mở rộng mối quan hệ giao lưu với các công ty trong tỉnh để tăng cường thêm nguồn tiêu thụ sản phẩm cho công ty. - Trong cơ chế thị trường hiện nay luôn luôn có sự cạnh tranh giữa các công ty do đó công ty phải nâng cao chất lượng sản phẩm và chất lượng phục vụ để đảm bảo đủ khả năng cạnh tranh không bị động trong mọi trường hợp. - Sử dụng và quản lý tốt lực lượng lao động, tài sản, vật tư và hàng hoá mà công ty giao cho nhân viên trực tiếp quản lý. - Phải làm tốt công tác giáo dục chính trị tư tưởng và tổ chức quản lý cán bộ nhân viên trong công ty. - Phải xây dựng mô hình kinh doanh hợp lý phù hợp với điều kiện kinh doanh của công ty và đáp ứng được yêu cầu của khách hàng hiện có. 3. Cơ cấu tổ chức của công ty. a. Mối quan hệ của doanh nghiệp đối với các cơ quan quản lý. Công ty TNHH Phương Lan là một doanh nghiệp tư nhân vì vậy hoạt động kinh doanh của công ty phải gắn liền với mối quan hệ với các cơ quan khác. - Quan hệ dọc: Công ty có quan hệ với công ty vận tải, sở tài chính, ngân hàng, cục thuế, công ty bảo hiểm. - Quan hệ ngang: Đây là mối quan hệ với các công ty khác trên phương diện kinh doanh. b. Hình thức tổ chức bộ máy tổ chức quản lý doanh nghiệp. Trong điều kiện kinh doanh trên thị trường hiện nay, bộ máy quản lý của công ty cũng đã có những bước đổi mới nhằm phù hợp với cơ chế quản lý trên nền kinh tế thị trường cạnh tranh. - Về bộ máy quản lý của công ty gồm: 1 giám đốc, 1 phó giám đốc và 2 Phòng chức năng. Nhìn chung bộ máy của Công ty TNHH Phương Lan tương đối hợp lý với doanh nghiệp tư nhân. Bộ máy quản lý của công ty được xây dựng theo mô hình (kiểu trực tuyến chức năng). hoạt động theo nguyên tắc phân cấp từ trên xuống dưới, Giám đốc là người có quyền ra tất cả các quyết định và phòng ban chức năng, các bộ phận có trách nhiệm thực thi những quyết định mà giám đốc đưa ra. Như vậy việc quản lý sẽ dễ dàng hơn tuy nhiên theo Phương pháp này không tránh khỏi nhược điểm của nó. Chẳng hạn là sẽ xảy ra sự độc quyền trong việc ra quyết định có tính sống còn của công ty, khi có sự thay đổi về môi trường kinh doanh thì cơ cấu này tỏ ra không thích nghi một cách nhanh chóng và sẽ ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Sơ đồ 1:Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty. Giám đốc Phó giám đốc Phòng kinh doanh Phòng Kế toán Cửa hàng tiêu thụ Cửa hàng tiêu thụ *Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong công ty. Giám đốc công ty: - Trong Công ty TNHH Phương Lan đứng đầu và điều hành công ty là Giám đốc, giám đốc là người có quyền cao nhất trong công ty - giám đốc có trách nhiệm trước pháp luật về hoạt động của công ty là người chỉ đạo các phòng và điều hành mọi hoạt động kinh doanh của công ty. - Quyết định của trương, chương trình kế hoạch và biện pháp công tác của công ty. Lãnh đạo công ty hoàn thành nhiệm vụ chính trị của mình và nộp ngân sách Nhà nước đầy đủ. - Tổ chức sử dụng có hiệu quả là vật chất, kỹ thuật, vật tư tài sản bảo tàon và phát triển vốn kinh doanh được quyền thu nhận, tuyển dụng tăng lương đề bạt, cho thôi việc kỷ luật......đối với nhân viên trong công ty. - Ký kết hoạt động về sản xuất kinh doanh và cung ứng các mặt hàng sữa cô giá Hà Lan, kem đánh răng colgate, bánh kẹo Kinh Đô cho các đại lý trong tỉnh và các tổ chức kinh tế giao dịch. Đào tạo bồi dưỡng chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho nhân viên trong công ty. * Phó giám đốc. - Giúp Giám đốc chỉ đạo và điều hành doanh nghiệp theo sự phân công uỷ quyền của giám đốc và chịu trách nhiệm trước giám đốc đối với nhiệm vụ được giao. - Chỉ đạo trực tiếp phòng kinh doanh theo mô hình tổ chức gọn nhẹ, hiệu quả, hiện đại có lãi đúng pháp luật đưa công tác kinh doanh ngày càng phát triển. * Chức năng nhiệm vụ của phòng kinh doanh. - Cung ứng dịch vụ các loại sữa của công ty Hà Lan, kem đánh răng colgate, bánh kẹo Kinh Đô cho các đại lý cửa hàng nhỏ các vùng lân cận trong tỉnh. - Thu thập phân tích và xử lý thông tin để hoạch định chiến lược kinh doanh tiếp thị, kế hoạch mua bán hàng hoá trình Giám đốc - Củng cố sắp xếp quản lý kho hàng hoá. - Làm thủ tục giao dịch, ghi hoá đơn nhận tiền, chuyển giao chứng từ cho kế toán và đối chiếu số liệu theo định kỳ kiểm kê hàng hoá cuối năm báo cáo. - Quản lý nhân viên trong phòng thực hiện tốt các nội dung quy chế của công ty ổn định tư tưởng, đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của mỗi nhân viên công ty. - Phòng kinh doanh còn tổ chức kinh doanh giới thiệu hàng hoá và các tổ chức công tác tiếp thị kinh doanh. * Chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán. Tổ chức và thực hiện mọi hoạt động có liên quan đến tài chính của Công ty TNHH Phương Lan. - Quản lý sử dụng vốn, tiền hàng theo dõi và đôn đốc tình hình công nợ của khách hàng. - Tổ chức công tác kế toán và xây dựng sổ sách chứng từ kế toán. - Lập báo cáo tài chính theo quy định. - Thực hiện các nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước . - Lập kế hoạch tham mưu tài chính và tham mưu cho Giám đốc về công tác kế toán tài chính của công ty. Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán của hình thức nhật ký ghi sổ. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Đối chiếu kiểm tra Chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán, chi tiết Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chứng từ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết 4. Các kết quả hoạt động chủ yếu của công ty Công ty phương lan là 1 doanh nghiệp tư nhân kinh doanh chủ yếu nên công ty thực hiện dịch vụ tiêu thụ sản phẩm trên thị trường nhằm mục đích sinh lời 4.1. Sản phẩm chủ yếu của công ty Công ty Phương Lan một doanh nghiệp tư nhân kinh doanh sản phẩm, phân tích marketing là nội dung đầu tiên của việc phân tích và đánh giá khả năng bên trong doanh nghiệp. Chủng loại sản phẩm của công ty có 3 loại sản phẩm. - Sản phẩm: Sữa cô gái Hà Lan - Sản phẩm: Kem đánh răng colgate - Sản phẩm: Bánh kẹo Kinh Đô Sản phẩm của công ty là sản phẩm độc quyền trong quá trình kinh doanh gắn liền với quá trình tiêu thụ không có sản phẩm ứ đọng, loại sản phẩm này không có sản phẩm thay thế. Chất lượng: Chất lượng của các sản phẩm: Sản phẩm của công ty chất lượng là nguyên nhan chính hầu hết các sản phẩm đạt tiêu chuẩn cho người sử dụng. Ngoài ra chất lượng sản phẩm của công ty chưa cao là do một số nguyên nhân khác như: Trình độ của nhân viên, trang thiết bị chưa phù hợp. 4.2. Tình hình về vốn và sử dụng vốn Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh trên thị trường công ty cần có một số vốn lưu thông nhằm dự trữ các loại tài sản lưu động, hàng hoá cho sản xuất và lưu thông. Công ty có nhiệm vụ tổ chức huy động, sử dụng có hiệu quả và bảo toàn vốn, phân bổ hợp lý số tiền hiện có để đáp ứng tốt nhu cầu của sản xuất kinh doanh trong đó có nhu cầu về tài sản lưu động. Nhu cầu về vốn lưu động được xác định phù hợp với tính chất, quy mô sản xuất kinh doanh và thường được thể hiện trong kế hoạch dự trữ tài sản lưu động, hàng hoá. Bảng 4.2 phân tích tình hình nguồn vốn lưu động. Chỉ tiêu Đầu năm (đ) Cuối năm (đ) Chênh lệch Nguồn vốn pháp định 687.191.093 682.547.899 -4643194 Nguồn vốn tự bổ sung 482.292.203 427.819.386 -54.527.183 Nguồn vốn tín dụng 389.253.507 187.590.000 -201.663.207 Qua bảng trên ta thấy tất cả các nguồn vốn đều giảm cả về số tuyệt đối và số tương đối: Đi sâu và phân tích ta thấy: Nguồn vốn tín dụng của công ty cuối năm 2005 giảm so với đầu năm là 201.663.507 đ. Điều này cho thấy công ty đã sử dụng nguồn vốn của mình là chủ yếu và giảm lượng vốn vay tín dụng để giảm bớt tỷ lệ lãi suất trong giá thành. Như vậy ta có thể thấy được năng lực sản xuất kinh doanh của công ty cũng tương đối lớn. Bên cạnh đó công ty muốn phát triển hơn nữa vào công tác huy động vốn từ nội bộ công ty điều đó sẽ giảm được phần nào ruỉ ro cho công ty trong nền kinh tế thị trường cạnh tranh ngày càng gay gắt. Bảng 4.2.2: xây dựng kế hoạch đầu tư dài hạn trong những năm tới Chỉ tiêu KH2006 2008 2010 Vốn lưu động 610.000.000 850.000.000 1.000.000.000 Vốn cố định 750.000.000 920.000.000 1.100.000.000 Trong báo cáo tổng kết của công ty năm 2005 đặt ra nhiệm vụ phấn đấu đến năm 2006 sản lượng tiêu thụ sản phẩm của công ty vốn lưu động đạt 610.000.000. Với phươnng thức đó công ty đã tổ chức ra bộ phận gọi là dự án kinh doanh gồm 2 người với nhiệm vụ xây dựng và thực hiện dự án mở rộng cho sản xuất kinh doanh của công ty. Qua các hoạt động kinh doanh đầu tư của công ty trong những năm gần đây đạt hiệu quả chưa cao và một trong những nguyên nhân dẫn đến tình trạng trên đó là do công ty chưa có các phương án đầu tư cũng như cắc kế hoạch sản xuất kinh doanh hợp lý. + Đánh giá chung: Do các nhân tố khách quancũng như chủ quan ngày càng tác động mạnh mẽ tới hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, làm cho hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty đạt được trong những năm gầy đây có xu hướng tăng nhưng mức độ tăng chưa cao. hiệu quả sử dụng nguồn vốn chưa hợp lý. Chi phí ngày càng tăng hiệu quả sử dụng nguyên vật liệu chưa cao. Các hoạt động quản trị cũng như các hoạt động đầu tư đều tăng, nhưng mức độ tăng chưa cao. Do vậy công ty cần phải tìm ra và áp dụng các biện pháp không ngừng nâng cao hiệu quả hoạt động từng lĩnh vực, từng bộ phận góp phần đảmbảo cho công ty tồn tại và không ngừng phát triển nhằm thực hiện các mục tiêu bao trùm và lâu dài của công ty tối đa hoá lợi nhuận đạt kết quả cao. 4.3. Tình hình lao động và sử dụng lao động Số lượng kết cấu lao động của công ty trong mọi hoạt động sản xuất kinh doanh con người giữ vai trò vô cùng quan trọng, thông qua hoạt động của con người mà các khâu của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả kinh tế cao đem lại nhiều doanh thu cho công ty và tăng thu nhập cho nhân viên. - Chất lượng và trình độ lao động: Do công ty mới thành lập nên số lượng lao động trong công ty có tuổi đời còn trẻ về chất lượng luôn đảm bảo đúng và chấp hành nghiêm chỉnh mọi quy định của Nhà nước, có ý thức tự vươn lên để khẳng định mình. Toàn công ty có 10 lao động giám tiếp và 15 lao động trực tiếp. Trình độ trên đại học một người, đại học 4 người, cao đẳng 5 người, trung cấp 3 người. Nhìn chung đội ngũ nhân viên trong công ty có tuổi đời rất hăng hái nhiệt tình gắn bó với công ty đã từng thích nghi và làm chủ mình trong nền kinh tế thị trường. Tuy nhiên số nhân sự nói trên phải bố trí làm việc 10h/ngày và 7 ngày một tuần để công ty có doanh thu cao hơn. Thu nhập bình quân của một người trong một tháng qua các năm 4.4. Lợi nhuận và phân phối lợi nhuận Bảng3.4 phân tích lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận của công ty (2003-2005) Đơn vị: 1.000 đồng Chỉ tiêu 2003 2004 2005 Lợi nhuận -350.22 -243.28 -211.40 Tỷ suất lợi nhuận LN/DT -12% -6% -5% LN/V -2,3% -1,62% -1,41% Qua chỉ tiêu trên ta thấy công ty kinh doanh không đạt hiệu quả do bộ máy quản lý của công ty chưa phù hợp với cơ chế thị trường, mặt khác do điều kiện vật chất kỹ thuật chưa được đổi mới làm hạn chế việc kinh doanh của công ty. Để đứng vững và phát triển nhanh hơn trên thị trường công ty cần phải có một kế hoạch kinh doanh cho hiện tại và tương lai hợp lý để có hiệu quả cao hơn. 4.5. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh * Bảng 4.5.: kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty (2002 - 2005) Đơn vị 1000 đồng Năm Chỉ tiêu 2003 2004 2005 Doanh thu (DOANH THU) 2.925.29 3.777.17 3.914.35 Chi phí (Cp) 3.275.51 4.020.45 4.125.75 Thuế GTGT 336.49 387.73 387.36 Lợi nhuận -350.22 -243.28 -211.40 Nguồn: Báo cáo tài chính của Phòng Kế toán công ty Nhận xét: Với kết quả trên ta thấy tình hình hoạt động của công ty đã có cổ phần giảm sút. Mặc dù sản lượng tăng cao trình độ quản lý của công ty được nâng cao. Nhưng kết quả tiền lãi năm 2002, năm 2004 giảm có nhiều nguyên nhân làm ảnh hưởng đến quy mô kinh doanh của công ty. Nhìn chung công ty TNHH Phương Lan là một công ty có tiềm lực ở nhiều khía cạnh (là doanh nghiệp tư nhân có những mặt hàng độc quyền trong tỉnh, có nhân lực ổn định) xong do chưa có kinh nghiệm có sự nắm bắt nhanh xu hướng phát triển chung của nền kinh tế thị trường, những năm gần đây công ty đang đứng trước những nguy cơ đe doạ đến sự tồn tại của công ty. Bên cạnh đó được sự quyết tâm của ban lãnh đạo, chỉ đạo sản xuất kinh doanh và chính sách của Đảng và Nhà nước nên công ty đã có những thay đổi lớn trong sản xuất kinh doanh như: cải tiến lại, thay đổi bộ máy tổ chức quản lý. Nói tóm lại để có thể đứng vững và phát triển trên thị trường hiện nay thì công ty cần phải xây dựng một kế hoạch sản xuất kinh doanh hợp lý. PhÇn II: Thùc tr¹ng t×nh h×nh qu¶n lý vµ sö dông vèn cña C«ng ty TNHH Ph­ng lan 1. C¸c nh©n tè ¶nh h­ëng 1.1. Kh¸i qu¸t t×nh h×nh tµi chÝnh n¨m 2005 B¶ng 1.1. Ph©n tÝch t×nh h×nh ph©n bæ vèn n¨m 2005 ChØ tiªu §Çu n¨m Cuèi n¨m Sè tiÒn (®) Tû träng % Sè tiÒn (®) Tû träng % 1. TSC§ 787.191.093 48,25% 757.749.566 39,82% Trong ®ã TSC§ ®ang ®Çu t­ 127.292.740 6,92% 102.734.624 5,40% 2. TS l­u ®éng 372.282.203 20,24% 548.701.873 28,83% Trong ®ã vèn = tiÒn 238.612.288 12,98% 320.113.773 16,82% 3. TS thanh to¸n 213.481.375 11,6% 173.819.302 9,13% Tæng céng 1.838.859.699 100% 1.903.119.138 100 Qua b¶ng 1.1 ta thÊy tæng sè vèn cña C«ng ty cuèi n¨m 2005 so víi ®Çu n¨m 2003 t¨ng trªn 64.259.439 ®ång (1.903.119.138 - 1.838.859.699) thÓ hiÖn quy m« vËt chÊt cña c«ng ty ®­îc më réng. Trong ®ã ta thÊy TS l­u ®éng t¨ng tõ 20,24% (®Çu n¨m) lªn 28,83% (cuèi n¨m) tµi s¶n C§ gi¶m tõ 48,25% (®Çu n¨m) xuèng cßn 39,82% (cuèi n¨m) hay gi¶m 39.662.073 ®ång. §iÒu nµy thÊy C«ng ty phÇn nµo gi¶m ®­îc sè vèn bÞ chiÕm dông (tøc lµ sè vèn cña c«ng ty hiÖn ®ang bÞ c¸c tæ chøc cã liªn quan nh­ b¹n hµng, nhµ cung cÊp… sö dông). Tuy nhiªn qua b¶ng trªn ta thÊy tû träng vèn C§ trong tæng TS qu¸ lín nh­ng tû träng TSL§ l¹i thÊp h¬n n÷a TSC§ ®ang ®Çu t­ chiÕm 6,92% (®Çu n¨m) vµ 5,40% (®Çu n¨m) trªn tæng sè TS. §iÒu nµy chøng tá c«ng ty sö dông ph©n bæ nguån vèn ch­a hîp lý, mét sè l­îng lín trë thµnh vèn chÕt trong TSC§ h¬n n÷a c«ng ty l¹i Ýt ®Çu t­ x©y dùng míi TSC§. Còng qua viÖc ph©n tÝch t×nh h×nh ph©n bæ vèn ta biÕt ®­îc tû suÊt ®Çu t­. Tû suÊt ®Çu t­ (®Çu n¨m) = TSC§ vµ ®Çu t­ XDCB Tæng sè TS hiÖn cã = 887.191.093 = 0,482 1.838.859.699 Tû suÊt ®Çu t­ (cuèi n¨m) = 757.749.566 = 0,398 1.903.119.138 Tû suÊt nµy ph¶n ¸nh n¨ng lùc kinh doanh hiÖn cã cña c«ng ty. Nh×n chung n¨ng lùc KD hiÖn cã cña c«ng ty lín, ®Çu n¨m 2005 th× n¨ng lùc SX cña c«ng ty ®¹t 0,482 lÇn, tû suÊt nµy h¬n gi¶m xuèng vµ ®¹t 0,398 lÇn. Nh­ vËy c¬ së vËt chÊt cña C«ng ty TNHH ph­¬ng lan trong n¨m 2005 ë møc cao vµ kh¸ hiÖn ®¹i. B¶ng 1.2. Ph©n tÝch c¬ cÊu nguån vèn n¨m 2005 ChØ tiªu §Çu n¨m Cuèi n¨m Sè tiÒn (®) Tû träng % Sè tiÒn (®) Tû träng % 1. Vèn tù cã 1.250.012.918 67,98% 178.546.646 72,44 Trong ®ã : Nguån vèn C§ 783.061.031 42,58% 793.956.393 41,72% 2. Nguån vèn tÝn dông 389.253.207 21,17% 187.590.000 9,86 Trong ®ã vay dµi h¹n NH 266.786.503 14,51% 187.590.000 9,85% 3. Nguån vèn trong thanh to¸n 199.593.978 10,55% 236.982.492 17,70 Trong ®ã: c¸c kho¶n ph¶i tr¶ 1.838.859.703 100% 1.903.119.138 100 Qua b¶ng 1.2 ta thÊy tæng sè vèn cña c«ng ty cuèi n¨m 2005 so víi ®Çu n¨m 2005 t¨ng c¶ vÒ sè tuyÖt ®èi lÉn sè t­¬ng ®èi tõ 1.838.859.699 ®ång lªn 1.903.119.138 ®ång hay t¨ng 64.259.439 ®ång. §©y lµ mét biÓu hiÖn tèt trong ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty. §i vµo cô thÓ ta thÊy nguån vèn cña c«ng ty tõ 67,98% (®Çu) t¨ng lªn 72,44% (cuèi n¨m) hay t¨ng 1.278.534.138 ®ång. Bªn c¹nh ®ã nguån vèn tÝn dông gi¶m tõ 21,17% (®Çu n¨m) xuèng 9,80% (cuèi n¨m) t­¬ng ®­¬ng víi 201.663.207 ®ång vµ c«ng ty ®· t¨ng nguån chiÕm dông vèn cña kh¸ch hµng nhµ cung cÊp hµng ho¸, ®èi t¸c KD) tõ 10,85% (®Çu n¨m) lªn 17,70% (cuèi n¨m) t­¬ng ®­¬ng víi 137.388.514 ®ång. §©y lµ mét biÓu hiÖn tèt trong ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty. Muèn thÊy kh¶ n¨ng tù ®¶m b¶o vÒ mÆt tµi chÝnh vµ møc ®é ®éc lËp cña c«ng ty víi c¸c c¬ quan tµi chÝnh cã liªn quan (ng©n hµng vµ c¸c ®èi t¸c kh¸c) ta tÝnh chiÕm tû suÊt tµi trî. Tû suÊt ®Çu t­ (®Çu n¨m) = Nguån vèn tù cã ®Çu n¨m = 1.250.012.518 = 0,6798% å nguån vèn 1.838.859.699 Tû suÊt ®Çu t­ (cuèi n¨m) = Nguån vèn tù cã cuèi n¨m = 1.578.546.646 = 0,7244% å nguån vèn 1.903.119.138 Qua b¶ng chØ tiªu tû suÊt tµi trî ®­îc tÝnh trªn ta thÊy kh¶ n¨ng ®éc lËp vÒ tµi chÝnh cña c«ng ty rÊt cao, ®Æc biÖt t¨ng dÇn vÒ cuèi n¨m. §Çu n¨m 2005 å nguån vèn tù bæ sung = 0,6790% lÇn so víi nguån vèn th× cuèi n¨m å nguån vèn tù bæ sung ®· t¨ng lªn vµ = 0,7244% lÇn so víi å nguån vèn. 1.2. Møc ®é ®¶m b¶o vèn cho s¶n xuÊt kinh doanh. §Ó tiÕn hµnh ho¹t ®éng kinh doanh b×nh th­êng c«ng ty cÇn cã mét sè vèn l­u ®éng nh»m dù tr÷ c¸c lo¹i TSL§ cho KD vµ l­u th«ng. C«ng ty cã nhiÖm vô tæ chøc huy ®éng, sö dông cã hiÖu qu¶ b¶o toµn vèn, ph©n bæ hîp lý cã tiÒn hiÖn cã ®Ó ®¸p øng tèt nhu cÇu cña KD trong ®ã cã nhu cÇu vÒ TSL§. Nhu cÇu vÒ vèn L§ ®­îc phï hîp víi HC, quy m« SXKD vµ th­êng ®­îc thÓ hiÖn trong kÕ ho¹ch dù tr÷ TSL§. B¶ng 1.3. Ph©n tÝch t×nh h×nh vèn l­u th«ng ChØ tiªu §Çu n¨m (®) Cuèi n¨m (®) Chªnh lÖch Nguån vèn ph©n ®Þnh 687.191.093 682.547.899 - 4.643.194 Nguån vèn tù bæ sung 482.292.203 427.819.386 - 54.527.183 Nguån vèn tÝn dông 389.253.507 187.590.000 - 201.663.207 Qua b¶ng 1.3 ta thÊy tÊt c¶ c¸c nguån vèn ®Òu gi¶m c¶ vÒ sè tuyÖt ®èi vµ sè t­¬ng ®èi. Ta ph©n tÝch thÊy nguån vèn tÝn dông cña c«ng ty cuèi n¨m 2005 gi¶m so víi ®Çu n¨m lµ 201.663.207 ®ång. §iÒu nµy cho thÊy c«ng ty ®· sö dông nguån vèn cña m×nh lµ chñ yÕu vµ gi¶m l­îng vèn vay tÝn dông ®Ó gi¶m bít tû lÖ l·i suÊt trong gi¸ thµnh. Nh­ vËy ta cã thÓ thÊy ®­îc n¨ng lùc KD cña c«ng ty còng kh¸ lín. Bªn c¹nh ®ã, c«ng ty muèn ph¸t triÓn h¬n n÷a vµo c«ng t¸c huy ®éng vèn tõ c¸c nguån vèn hç trî c«ng ty nh­ nguån vèn hç trî cña ng©n hµng ®Çu t­ cho c¸c doanh nghiÖp sÏ lµm t¨ng vèn sö dông trong ho¹t ®éng kinh doanh nh­ng l·i suÊt thÊp. §iÒu nµy sÏ gi¶m ®­îc phÇn nµo rñi ro cho c«ng ty trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng c¹nh tranh ngµy cµng gay g¾t. §i vµo xem xÐt møc ®¶m b¶o cña nguån vèn L§ vèn TS dù tr÷ thùc tÕ cña c«ng ty ta cã c«ng thøc. Møc ®¶m b¶o VL§ = Nguån VL§ thùc tÕ - TS dù tr÷ thùc tÕ Trong ®ã VL§ thùc tÕ = Nguån VL§ + NV tÝn dông Nguån vèn L§ = Nguån vèn ph¸p ®Þnh + Nguån vèn bæ sung Theo phßng sè liÖu kÕ to¸n cung cÊp cho ta c¬ cÊu VL§ nh­ b¶ng 1.4 ChØ tiªu N¨m 2003 N¨m 2004 N¨m 2005 §Çu n¨m Cuèi n¨m §Çu n¨m Cuèi n¨m §Çu n¨m Cuèi n¨m 1. Vèn dù tr÷ 1.085.786.000 1.115.364.095 115.364.095 1.203.802.529 1.203.802.529 1.367.243.765 - Ng vËt liÖu 605.939.000 998.798.044 998.798.044 957.801.441 957.801.441 1.145.914.041 - Hµng mua ®i ®­êng 479.847.000 216.566.051 216.566.051 246.001.088 246.001.088 221.329.724 2. Vèn trong KD 728.217.000 878.748.815 878.748.815 939.329.268 939.329.268 990.135.240 Gi¸ trÞ SP 717.943.000 867.086.202 867.086.202 927.995.932 927.995.932 973.663.639 Chi phÝ theo dù to¸n 10.274.000 11.698.613 11.698.613 111.333.336 111.333.336 116.471.601 3. Vèn trong l­u th«ng 585.211.000 852.207.037 852.207.037 915.980.446 915.980.446 957.662.858 - Thµnh phÇn tån kho 166.094.000 324.738.927 324.738.927 415.367.234 415.367.234 452.113.773 - Vèn = tiÒn 419.117.000 527.468.110 527.468.110 500.613.212 500.613.212 505.549.085 Tæng vèn l­u th«ng 2.399.214.000 2.846.319.947 2.846.318.947 3.059.113.233 3.059.113.233 3.315.141.863 C¬ cÊu vèn L§ B¶ng 1.5. B¶ng so s¸nh vÒ vèn l­u ®éng ChØ tiªu 2004 / 2003 2005 / 2003 2005 /2004 1. Vèn dù tr÷ 88.448.434 251.879.670 163.441.236 2. Vèn trong KD 60.580.453 113.863.325 50.808.972 3. Vèn trong l­u th«ng 63.774.049 105.355.821 41.682.412 Tæng vèn L§ 212.793.286 468.821.916 256.028.638 Qua b¶ng 1.4 vµ 1.5 ta thÊy å nguån vèn L§ qua 3 n¨m ®Òu t¨ng cô thÓ n¨m 2004 so víi n¨m 2003 ta cã å nguån vèn t¨ng 212.793.286 (®ång), vèn l­u th«ng t¨ng 63.774.409 ®ång. N¨m 2005 so víi 2003 ta cã å nguån vèn L§ t¨ng 468.821.916 ®ång. Trong ®ã vèn dù tr÷ t¨ng 251.879.670 ®ång, vèn KD t¨ng 113.863.325 ®ång, vèn trong l­u th«ng t¨ng 1.105.355.821 ®ång. N¨m 2005 so víi 2004 cã å nguån vèn t¨ng 256.028.638 ®ång, trong ®ã vèn dù tr÷ t¨ng 163.441.236 ®ång, vèn trong KD t¨ng 50.808.972 ®ång, vèn l­u th«ng t¨ng 41.682.412 ®ång. Nh­ vËy ta cã thÓ thÊy ®­îc qu¸ tr×nh sö dông vµ ph©n phèi l­u ®éng cña c«ng ty rÊt hiÖu qu¶, tû lÖ t¨ng qua c¸c n¨m t­¬ng ®èi lín. Riªng n¨m 2005 cã tèc ®é t¨ng m¹nh xÐt c¶ vÒ sè t­¬ng ®èi vµ tuyÖt ®èi. Tuy nhiªn nh×n vµo b¶ng 1.4 ta thÊy thµnh phÇn tån kho vÉn t¨ng qua c¸c n¨m c«ng ty cÇn cã biÖn ph¸p nh»m gi¶m l­îng hµng tån kho nµy v× chÝnh l­îng hµng tån kho lµm gi¶m vèn l­u ®éng còng nh­ h¹n chÕ kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh cña c«ng ty. B¶ng 1.6. Vèn l­u ®éng b×nh qu©n ChØ tiªu 2003 2004 2005 1. Vèn dù tr÷ b×nh qu©n 1.100.575.048 11.595.683.312 1.285.523.147 2. Vèn KD b×nh qu©n 803.482.907 909.039.041 964.732.254 3. Vèn l­u th«ng b×nh qu©n 718.709.018 884.093.741 936.821.652 4. å vèn L§ b×nh qu©n 2.622.766.974 2.992.716.590 3.187.127.548 Tõ b¶ng 1.6 ta tÝnh ®­îc b¶ng 1.7 B¶ng 1.7 So s¸nh vèn l­u ®éng b×nh qu©n c¸c n¨m ChØ tiªu 2004/2003 2005/2003 2005/2004 Sè tiÒn Sè tiÒn Sè tiÒn 1. Vèn dù tr÷ b×nh qu©n 59.008.264 184.951.099 125.939.835 2. Vèn KD b×nh qu©n 105.556.134 161.249.347 55.693.213 3. Vèn l­u th«ng b×nh qu©n 168.384.723 218.112.634 52.727.911 4. å vèn L§ b×nh qu©n 329.949.616 564.360.574 234.410.958 Qua b¶ng 1.6 vµ 1.7 ta thÊy l­îng vèn L§ b×nh qu©n qua c¸c n¨m ®Òu t¨ng lªn. N¨m 2004 so víi 2003 å vèn L§ b×nh qu©n t¨ng 329.949.616 ®. Trong ®ã vèn dù tr÷ b×nh qu©n t¨ng 59.008.264 ®, vèn trong KD b×nh qu©n t¨ng 105.556.134 ®, vèn l­u th«ng b×nh qu©n 168.384.723 ®. N¨m 2005 so víi 2003 th× å vèn L§ b×nh qu©n t¨ng 564.360.574 ®, trong ®ã vèn dù tr÷ b×nh qu©n t¨ng 184.915.099 ®, vèn KD b×nh qu©n t¨ng 161.249.347®, vèn KD b×nh qu©n t¨ng 161.249.347®, vèn l­u th«ng b×nh qu©n 218.112.364 ®. N¨m 2005 so víi n¨m 2004 th× å vèn L§ b×nh qu©n t¨ng 234.410.958 ® trong ®ã vèn dù tr÷ b×nh qu©n t¨ng 125.939.835 ®, vèn KD b×nh qu©n t¨ng 55.693.213 ®, vèn l­u th«ng b×nh qu©n t¨ng 52.727.911 ®. Qua ph©n tÝch ta thÊy l­îng vèn L§ b×nh qu©n c¸c n¨m ®Òu t¨ng víi tû lÖ kh¸ lín ®Æc biÖt n¨m 2005 tû lÖ t¨ng cao nhÊt, tuy nhiªn l­îng vèn l­u th«ng t¨ng kh¸ nhiÒu chøng tá nguån vèn bÞ chiÕm dông cña c«ng ty kh¸ lín, v× vËy c«ng ty ph¶i l­u ý quan t©m ®Õn kho¶n vèn l­u ®éng trong l­u th«ng ®Ó gi¶m bít vµ chuyÓn vµo sö dông phôc vô ho¹t ®éng KD cña c«ng ty. B¶ng 1.8 C¬ cÊu vèn C§ ChØ tiªu 2003 2004 2005 1. Nguyªn gi¸ TSC§ 1148560968 1.484.477.218 1.533.183.972 - §Çu n¨m 548.699.713 603.396.825 556.682.580 - Cuèi n¨m 599.861.255 881.080.393 876.501.392 2. KhÊu hao TSC§ 834.828.774 947.475.472 977.390.048 - §Çu n¨m 403.156.032 417.572.507 396.575.486 - Cuèi n¨m 431.672.742 529.902.265 590.814.562 3. Gi¸ trÞ cßn l¹i 313.732.194 537.001.746 545.793224 - §Çu n¨m 152.843.411 158.824.353 361.779.073 - Cuèi n¨m 160.888.783 378.177.393 184.014.851 B¶ng 1.9 Vèn C§ b×nh qu©n (tÝnh tõ b¶ng ) ChØ tiªu 2003 2004 2005 1. Nguyªn gi¸ TSC§ b×nh qu©n 574.288.484 742.238.609 766.591.986 2. KhÊu hao TSC§ b×nh qu©n 417.414.387 473.377.736 493.695.024 3. Gi¸ trÞ cßn l¹i TSC§ b×nh qu©n 156.866.097 268.500.873 272.896.692 B¶ng 1.10 So s¸nh vèn C§ b×nh qu©n ChØ tiªu 2004/2003 2005/2003 2005/2004 Sè tiÒn (®) Sè tiÒn (®) Sè tiÒn 1. Nguyªn gi¸ TSC§ b×nh qu©n 167.995.125 42.303.502 24.353.377 2. KhÊu hao TSC§ b×nh qu©n 56.323.349 52.280.637 19.957.288 3. Gi¸ trÞ cßn l¹i TSC§ b×nh qu©n 111.634.776 41.030.869 4.396.089 Qua b¶ng 1.8; 1.9; 1.10 ta thÊy nguyªn gi¸ b×nh qu©n khÊu hao b×nh qu©n, gi¸ trÞ cßn l¹i b×nh qu©n TSC§ cña C«ng ty TNHH P.Lan trong 3 n¨m (2003, 2004, 2005) ®Òu t¨ng. Cô thÓ nÕu so s¸nh n¨m 2004 víi 2005 th× gi¸ trÞ TSC§ b×nh qu©n t¨ng 167.995.125 ®, khÊu hao TSC§ b×nh qu©n t¨ng 56.323.349 ® gi¸ trÞ cßn l¹i t¨ng 111.364.776 ®. NÕu so s¸nh n¨m 2005 víi 2003 th× gi¸ trÞ TSC§ b×nh qu©n cña c«ng ty t¨ng 42.303.902 ® , khÊu hao TSC§ b×nh qu©n t¨ng 91.280.637 ®, gi¸ trÞ cßn l¹i b×nh qu©n t¨ng 41.030.869 ®. NÕu so s¸nh n¨m 2005 víi 2004 th× ta thÊy nguyªn gi¸ TSC§ b×nh qu©n t¨ng 24.353.377 ®, khÊu hao TSC§ b×nh qu©n t¨ng 18.957.288 ®, gi¸ trÞ cßn l¹i TSC§ b×nh qu©n t¨ng 4.396.089 ®. 1.3. X¸c ®Þnh chØ tiªu hÖ qu¶ sö dông vèn B¶ng 1.11 TÝnh doanh thu vµ gi¸ trÞ KD (®¬n vÞ: ®ång) N¨m Doanh thu S¶n phÈm tån kho Tæng GTKD 3 = 1 + 2 2003 292.529.000 107.225.781 3.997.754.781 2004 377.717.000 121.584.879 499.301.874 2005 391.435.000 125.397.179 516.832.179 Qua b¶ng 1.11 ta thÊy å gi¸ trÞ KD cña C«ng ty TNHH P.Lan qua 3 n¨m 2003- 2005) ®Òu t¨ng. Cô thÓ n¨m 2004 so víi 2003 t¨ng 70.294.193 ®, n¨m 2005 so víi 2003 t¨ng 87.824.498 ®, n¨m 2005 so víi 2004 t¨ng 17.530.305®. §iÒu cho thÊy ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty hµng n¨m ®Òu t¨ng tr­ëng vµ ._.