Phân tích và đề xuất biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty nông sản thực phẩm xuất khẩu Bình Định

LÔØI MÔÛ ÑAÀU Trong ñieàu kieän hieän nay, moät neàn kinh teá ña thaønh phaàn, tieán trình caûi caùch môû cöûa ñang ñaët neàn kinh teá Vieät Nam böôùc vaøo moät giai ñoaïn maø trong ñoù voán ñöôïc xem laø baøn ñaïp thuùc ñaåy heát söùc quan troïng. Vaán ñeà ñaët ra cho caùc doanh nghieäp trong giai ñoaïn naøy laø laøm theá naøo ñeå toå chöùc hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh ñaït hieäu quaû cao nhaèm thu ñöôïc lôïi nhuaän lôùn nhaát. Bôûi hieäu quaû kinh teá khoâng chæ laø thöôùc ño veà chaát löôïng, phaûn aùnh naêng löïc, trình ñoä toå chöùc, quaûn lyù hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh maø coøn laø vaán ñeà soáng coøn ñoái vôùi caùc doanh nghieäp. Trong ñoù coù theå noùi hieäu quaû söû duïng voán laø ñieàu kieän tieân quyeát ñeå khaúng ñònh söï toàn taïi vaø phaùt trieån cuûa caùc doanh nghieäp. Ñaëc bieät trong caùc doanh nghieäp thöông maïi, hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng laø nhaân toá tích cöïc goùp phaàn quyeát ñònh laøm taêng giaù trò cuûa doanh nghieäp. Do vaäy vieäc phaân tích tình hình quaûn lyù, söû duïng voán trong caùc doanh nghieäp coù moät yù nghóa quan troïng, ñoù laø cô sôû ñeå giuùp cho caùc doanh nghieäp vaïch ra keá hoaïch quaûn lyù vaø söû duïng voán coù hieäu quaû hôn. Xuaát phaùt töø yù nghóa ñoù, vôùi nhöõng kieán thöùc ñöôïc trang bò ôû nhaø tröôøng vaø qua thöïc teá tìm hieåu taïi coâng ty Noâng Saûn Thöïc Phaåm Xuaát Khaåu Bình Ñònh, em ñaõ choïn ñeà taøi: “PHAÂN TÍCH VAØ ÑEÀ XUAÁT BIEÄN PHAÙP NAÂNG CAO HIEÄU QUAÛ SÖÛ DUÏNG VOÁN LÖU ÑOÄNG TAÏI COÂNG TY NOÂNG SAÛN THÖÏC PHAÅM XUAÁT KHAÅU BÌNH ÑÒNH “ laøm ñeà taøi toát nghieäp cuûa mình. Keát caáu ñeà taøi bao goàm: LÔØI MÔÛ ÑAÀU CHÖÔNG 1: GIÔÙI THIEÄU TOÅNG QUAN VEÀ COÂNG TY NOÂNG SAÛN THÖÏC PHAÅM XUAÁT KHAÅU BÌNH ÑÒNH. CHÖÔNG 2: CÔ SÔÛ LYÙ THUYEÁT VEÀ VOÁN LÖU ÑOÄNG TRONG HOAÏT ÑOÄNG SAÛN XUAÁT KINH DOANH CUÛA DOANH NGHIEÄP. CHÖÔNG 3: TÌNH HÌNH QUAÛN LYÙ, SÖÛ DUÏNG VAØ HIEÄU QUAÛ VOÁN LÖU ÑOÄNG TRONG COÂNG TY NOÂNG SAÛN THÖÏC PHAÅM XUAÁT KHAÅU BÌNH ÑÒNH CHÖÔNG 4: ÑEÀ XUAÁT MOÄT SOÁ BIEÄN PHAÙP NAÂNG CAO HIEÄU QUAÛ QUAÛN LYÙ, SÖÛ DUÏNG VOÁN LÖU ÑOÄNG TAÏI COÂNG TY NOÂNG SAÛN THÖÏC PHAÅM XUAÁT KHAÅU BÌNH ÑÒNH. KEÁT LUAÄN Ñoà aùn söû duïng soá lieäu taøi chính cuûa coâng ty Noâng Saûn Thöïc Phaåm Xuaát Khaåu Bình Ñònh trong 2 naêm: naêm 2000 vaø 2001 laøm cô sôû ñeå phaân tích tình hình quaûn lyù vaø söû duïng voán löu ñoäng cuûa coâng ty. Qua thôøi gian thöïc taäp, tìm hieåu thöïc teá taïi coâng ty. Cuøng vôùi söï giuùp ñôõ cuûa caùc caùn boä phoøng ban trong coâng ty, ñaëc bieät söï taän tình chæ baûo vaø giuùp ñôõ cuûa giaùo vieân höôùng daãn, giaùo sö tieán syõ Nguyeãn Minh Dueä, em ñaõ hoaøn thaønh ñoà aùn toát nghieäp. Vôùi quyõ thôøi gian thöïc taäp vaø laøm ñoà aùn toáât nghieäp coøn haïn cheá, khoâng ñuû ñieàu kieän ñeå tìm hieåu saâu vaøo nhöõng vaán ñeà thöïc teá, beân caïnh ñoù vôùi khaû naêng vaø kieán thöùc cuûa mình coøn nhieàu thieáu soùt neân ñoà aùn toát nghieäp coøn nhieàu khieám khuyeát, quaù trình phaân tích coøn chöa saâu saùt. Vì vaäy em raát mong nhaän ñöôïc söï höôùng daãn, giuùp ñôõ cuûa caùc thaày coâ giaùo, goùp theâm yù kieán ñeå ñoà aùn toát nghieäp cuûa em ñöôïc hoaøn thieän hôn. Haø Noäi, ngaøy ....thaùng ..... naêm 2002 Sinh vieân thöïc hieän PHAÏM THANH HIEÁU CHÖÔNG 1 GIÔÙI THIEÄU TOÅNG QUAN VEÀ COÂNG TY NOÂNG SAÛN THÖÏC PHAÅM XUAÁT KHAÅU BÌNH ÑÒNH CHÖÔNG 1 GIÔÙI THIEÄU TOÅNG QUAN VEÀ COÂNG TY NOÂNG SAÛN THÖÏC PHAÅM XUAÁT KHAÅU BÌNH ÑÒNH 1.1. Lòch söû hình thaønh vaø phaùt trieån coâng ty: Böôùc sang neàn kinh teá môû, neàn kinh teá haøng hoùa nhieàu thaønh phaàn, söï caïnh tranh laø moät haønh trang caàn thieát cuûa caùc doanh nghieäp. Coù raát nhieàu yeáu toá ñeå taïo neân söùc maïnh caïnh tranh, trong ñoù voán ñoùng moät vai troø raát quan troïng. Vì theá ôû tænh Bình Ñònh nhieàu coâng ty kinh doanh ñaõ gaëp nhieàu khoù khaên veà voán, khoâng theå caïnh tranh cuõng nhö khoù khaên trong kinh doanh. Chính vì söï böùc baùch nhö treân, vaøo ngaøy 15/10/1990, UBND Tænh Bình Ñònh ñaõ coù quyeát ñònh soá 259/QÑ-UB saùt nhaäp 3 coâng ty: coâng ty mía ñöôøng thuoác laù, coâng ty mua vaø baùn buoân muoái, coâng ty thöïc phaåm noâng saûn. Thaønh moät coâng ty coù teân goïi laø: Coâng ty Noâng Saûn Thöïc Phaåm Xuaát Khaåu Bình Ñònh. Teân giao dòch: BINH ÑINH AGRICULTURAL FOOD STUFF IMPORT EXPORT COMPANY (BIAGRIMEX_CO) Truï sôû ñaët taïi: 09 Ngoâ Thôøi Nhieäm_ Thaønh Phoá Quy Nhôn_ Tænh Bình Ñònh. Tel: 056.828607 – 056.822642 Fax: 056.823735 Vôùi soá voán ban ñaàu goàm: Voán phaùp ñònh: 1.973.800.000 ñoàng Voán coá ñònh: 1.427.600.000 ñoàng Voán löu ñoäng: 846.200.000 ñoàng Coâng ty tröïc tieáp quaûn lyù 8 ñôn vò, trong ñoù 7 ñôn vò naèm trong tænh vaø 1 chi nhaùnh taïi thaønh phoá Hoà Chí Minh. Qua quaù trình hoaït ñoäng, ñeå ñaùp öùng yeâu caàu cuûa cô quan caáp treân veà hieäu quaû kinh doanh vaø coâng taùc quaûn lyù cuõng nhö phaùt trieån kinh teá xaõ hoäi, coâng ty ñaõ baøn giao cho huyeän quaûn lyù 1 ñôn vò. Vì theá coâng ty hieän nay chæ quaûn lyù 6 ñôn vò cô sôû vaø moät chi nhaùnh taïi thaønh phoá Hoà Chí Minh. Quy moâ cuûa coâng ty: Hieän taïi coâng ty coù quy moâ veà lao ñoäng laø 125 ngöôøi vaø quy moâ veà voán kinh doanh nhö sau: Toång voán kinh doanh: 7.601.041.171 ñoàng. Trong ñoù: Voán coá ñònh: 4.190.095.719 ñoàng. Voán löu ñoäng: 3.410.945.452 ñoàng. Quy moâ cuûa coâng ty thuoäc loaïi coù quy moâ vöøa vaø nhoû vì theo quy ñònh cuûa chính phuû, caùc doanh nghieäp thuoäc loaïi naøy thì quy moâ veà lao ñoäng döôùi 300 lao ñoäng vaø quy moâ veà voán döôùi 10 tyû ñoàng. 1.2.Chöùc naêng, nhieäm vuï cuûa coâng ty: 1.2.1.Lónh vöïc kinh doanh: Toå chöùc thu mua haøng noâng saûn thöïc phaåm taïi ñòa phöông vaø caùc tænh laân caän Toå chöùc thu mua caùc loaïi haøng hoùa khaùc ñeå tham gia chieám lónh thò tröôøng. Kinh doanh xuaát nhaäp khaåu tröïc tieáp caùc maët haøng: Xuaát khaåu: noâng laâm saûn, löông thöïc, thöïc phaåm Nhaäp khaåu: tö lieäu saûn xuaát, haøng baùch hoùa tieâu duøng, phöông tieän vaän traûi phuïc vuï cho saûn xuaát, phaân boùn vaø haøng thöïc phaåm coâng ngheä. 1.2.2. Haøng hoùa dòch vuï chuû yeáu: Coâng ty Noâng Saûn Thöïc Phaåm Xuaát Khaåu Bình Ñònh laø moät coâng ty hoaït ñoäng kinh doanh thöông maïi, dòch vuï chuû yeáu laø toå chöùc thu mua haøng noâng saûn thöïc phaåm töø ngöôøi noâng daân hoaëc töø caùc toå chöùc kinh teá khaùc, kinh doanh noäi ñòa vaø xuaát khaåu tröïc tieáp cho khaùch haøng nöôùc ngoaøi. Maët haøng kinh doanh cuûa coâng ty raát ña daïng, trong ñoù maët haøng: ñöôøng vaø saén laùt, baép laø maët haøng chuû yeáu cuûa coâng ty. Haøng hoùa ñöôïc phaân loaïi nhö sau: Haøng noäi ñòa: Ñöôøng: ñöôøng keát tinh, ñöôøng RS, ñöôøng RE … Haøng noâng saûn: baép haït, ñaäu xanh, ñaäu töông,… Bia: bia chai, bia lon caùc loaïi Haøng xuaát khaåu: saén laùt khoâ, baép haït khoâ, caøpheâ … Haøng nhaäp khaåu: phöông tieän vaän taûi, vaät tö saûn xuaát, haøng tieâu duøng… 1.3.Quy trình coâng vieäc cuûa dòch vuï ôû coâng ty: 1.3.1.Sô ñoà: Thu mua Sô cheá Löu kho döï tröõ Xuaát baùn Vaän chuyeån Caûng xuaát 1.3.2.Noäi dung coâng vieäc: Thu mua: ÔÛ khaâu naøy, caùc ñôn vò coù cô sôû ôû caùc huyeän ñaûm nhaän coâng vieäc thu mua, caùc ñôn vò baùo giaù veà cho coâng ty, coâng ty duyeät giaù, chaáp nhaän vaø chuyeån tieàn cho ñôn vò mua haøng hoùa. Haøng hoùa coù theå cuûa caùc ñôn vò kinh teá khaùc, ñaõ ñöôïc saûn xuaát thaønh phaåm khi coâng ty thu mua, coâng ty cho nhaäp kho thaúng vaøo kho löu tröõ. Sô cheá: Maët khaùc, khi mua haøng hoùa töø ngöôøi noâng daân tröôùc khi nhaäp kho, haøng ñöôïc sô cheá taïi ñòa phöông. ÔÛû khaâu naøy, coâng vieäc do lao ñoäng phoå thoâng ñaûm nhaän. Löu kho: Quaù trình naøy ñöôïc caùc ñôn vò cô sôû ñaûm nhaän, löu kho chôø cô hoäi kinh doanh…. hieän nay coâng ty coù maïng löôùi caùc kho haàu nhö khaép tænh vaø taïi chi nhaùnh ôû thaønh phoá Hoà Chí Minh. Xuaát baùn: Khi coâng ty coù hôïp ñoàng mua baùn vôùi khaùch haøng, coâng ty xuaát haøng taïi caùc kho gaàn vôùi caûng xuaát haøng hoaëc mua baùn thaúng moät laàn töø caùc ñôn vò kinh teá khaùc. 1.4.Cô caáu toå chöùc boä maùy quaûn lyù cuûa coâng ty: 1.4.1.Cô caáu boä maùy quaûn lyù: Coâng ty coù hai caáp quaûn lyù: Caáp quaûn lyù coâng ty. Caáp quaûn lyù ñôn vò cô sôû. Cô caáu toå chöùc boä maùy quaûn lyù cuûa coâng ty ñöôïc xaây döïng treân cô sôû cô caáu toå chöùc chung cho caùc ñôn vò saûn xuaát kinh doanh. Ñaây laø hình thöùc quaûn lyù toång hôïp caùc boä phaän khaùc nhau trong coâng ty nhöng coù moái lieân heä maät thieát vaø taùc ñoäng qua laïi laãn nhau ñöôïc giao nhieäm vuï vaø quyeàn haïn trong phaïm vi nhaát ñònh vaø boá trí theo töøng caáp baäc ñeå thöïc hieän nhieäm vuï vaø chöùc naêng quaûn lyù. 1.4.2.Moâ hình toå chöùc boä maùy quaûn lyù cuûa coâng ty: Moâ hình toå chöùc quaûn lyù cuûa coâng ty ñöôïc toå chöùc theo kieåu tröïc tuyeán - chöùc naêng. Vôùi kieåu cô caáu naøy vöøa ñaûm baûo cho giaùm ñoác chæ ñaïo caùc hoaït ñoäng kinh doanh cuûa ñôn vò trong quaù trình kinh doanh. Caùc phoøng ban chöùc naêng laø boä phaän giuùp vieäc ñaéc löïc cho giaùm ñoác. GIAÙM ÑOÁC Phoù Giaùm ñoác Phoøng Keá toaùn – Taøi chính Phoøng Kinh doanh noäi ñòa vaø Xuaát khaåu Phoøng Toå chöùc – Haønh chính Caùc ñôn vò tröïc thuoäc, chi nhaùnh caùc cöûa haøng kinh doanh toång hôïp Chuù thích: Quan heä tröïc tuyeán. Quan heä phoái hôïp. Quan heä chöùc naêng. Moãi phoøng ban chöùc naêng ñeàu coù traùch nhieäm thöïc hieän coâng taùc khi giaùm ñoác giao phoù, ñoàng thôøi nghieân cöùu vaø ñoùng goùp nhöõng yù kieán, nhöõng vaán ñeà phöùc taïp coù tính nguyeân taéc cho giaùm ñoác. Tuy nhieân quyeàn quyeát ñònh vaãn thuoäc veà giaùm ñoác. Caùc phoøng ban chöùc naêng vaø caùc ñôn vò cô sôû nghieân cöùu, ñeà xuaát keá hoaïch vaø chieán löôïc kinh doanh ñeå trình giaùm ñoác. Khi ñöôïc giaùm ñoác coâng ty ñoàng yù thì seõ trieån khai thöïc hieän moät caùch thoáng nhaát töø treân xuoáng döôùi. 1.4.3.Chöùc naêng vaø nhieäm vuï cuûa töøng phoøng ban: @ Ban giaùm ñoác: Giaùm ñoác: Do UBND Tænh boå nhieäm, laø ngöôøi coù quyeàn haïn cao nhaát, ñieàu haønh vaø chòu traùch nhieäm tröôùc cô quan quaûn lyù caáp treân vaø tröôùc coâng ty veà moïi quyeát ñònh cuûa mình, veà moïi maët hoaït ñoäng kinh doanh vaø ñôøi soáng cuûa coâng ty. Giaùm ñoác laø ngöôøi theo doõi, giaùm saùt vaø chæ ñaïo moïi maët hoaït ñoäng kinh doanh cuûa coâng ty, kòp thôøi ra quyeát ñònh, ñieàu chænh söûa chöõa moïi sai leäch cuûa caùc boä phaän khaùc. Phoù giaùm ñoác: Phoù giaùm ñoác chòu traùch nhieäm quaûn lyù chung vaø ñieàu haønh moïi hoaït ñoäng kinh doanh cuûa coâng ty khi giaùm ñoác ñi vaéng, tham möu, giuùp vieäc cho giaùm ñoác, tröïc tieáp ñieàu haønh phoøng ban tröïc thuoäc quaûn lyù cuûa mình. @ Caùc phoøng ban chöùc naêng: Phoøng Toå chöùc – Haønh chính: Coù nhieäm vuï quaûn lyù vaø toå chöùc lao ñoäng, tieàn löông, löu tröõ hoà sô, taøi lieäu; thöïc hieän caùc coâng taùc haønh chính lao ñoäng tieàn löông. Phoøng toå chöùc – haønh chính coù nhieäm vuï giuùp giaùm ñoác trong vieäc quaûn lyù, nghieân cöùu vaø söû duïng hôïp lyù lao ñoäng trong hoaït ñoäng kinh doanh. Coù traùch nhieäm quaûn lyù, boài döôõng ñaøo taïo tuyeån duïng ñoäi nguõ caùn boä coâng nhaân vieân vaø coâng nhaân cho coâng ty, toå chöùc an ninh traät töï trong khu vöïc coâng ty hoaït ñoäng, chaêm lo ñôøi soáng vaät chaát, tinh thaàn cho caùn boä coâng nhaân. Phoøng Keá toaùn – Taøi chính: Ñaûm nhaän vieäc toå chöùc haïch toaùn, söû duïng heä thoáng soå saùch, phaân phoái lôïi nhuaän theo ñuùng quy ñònh cuûa nhaø nöôùc, thöïc hieän quaûn lyù taøi saûn vaø ñaûm baûo cho coâng ty luoân coù nguoàn voán ñeå hoaït ñoäng. Coù traùch nhieäm baùo caùo vôùi giaùm ñoác veà tình hình, cuõng nhö keát quaû hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh, tình hình tieâu thuï saûn phaåm, tình hình toå chöùc cuûa coâng ty, kòp thôøi ñeà ra caùc giaûi phaùp, giaûi quyeát caùc baát hôïp lyù trong hoaït ñoäng taøi chính ñoàng thôøi caân ñoái vieäc thu chi cuûa coâng ty veà tieàn löông, thöôûng, giaù voán haøng baùn, voán cho hôïp lyù trong quaù trình kinh doanh. Toå chöùc kieåm tra tình hình thöïc hieän keá hoaïch, tình hình thu chi taøi chính vaø cheá ñoä baùo caùo quyeát toaùn cuûa caùc ñôn vò cô sôû vaø chi nhaùnh cuûa coâng ty Phoøng kinh doanh noäi ñòa vaø xuaát khaåu: Phoøng kinh doanh noäi ñòa vaø xuaát khaåu tham möu cho giaùm ñoác trong caùc lónh vöïc: nghieân cöùu xaây döïng caùc keá hoaïch kinh doanh noäi ñòa vaø xuaát nhaäp khaåu, thoâng qua coâng taùc quy hoaïch vaø ñònh höôùng phaùt trieån daøi haïn cuûa ngaønh vaø cuûa coâng ty. Tröïc tieáp toå chöùc kinh doanh khai thaùc nguoàn haøng moät caùch linh hoaït ñeå taïo ñieàu kieän cho caùc ñôn vò tröïc thuoäc mua haøng vaø tieâu thuï nhanh vôùi chi phí thaáp, taêng voøng quay voán… Thöôøng xuyeân toå chöùc vieäc nghieân cöùu, khaûo saùt, naém chaéc nhu caàu thò tröôøng, thò hieáu khaùch haøng, giaù caû vaø döï baùo chính xaùc vieäc kinh doanh cuûa coâng ty. Toå chöùc boác xeáp, vaän chuyeån, baûo quaûn haøng hoaù theo ñuùng quy trình, quy phaïm vôùi yeâu caàu ñaûm baûo thöôøng xuyeân coù ñuû haøng hoaù ñeå cung öùng ra thò tröôøng trong vaø ngoaøi nöôùc khoâng ñeå haøng toàn kho quaù ñònh möùc. Phoøng kinh doanh noäi ñòa vaø xuaát nhaäp khaåu naém baét taát caû caùc nghieäp vuï thanh toaùn quoác teá. @ Caùc cöûa haøng ñôn vò vaø chi nhaùnh: Chòu traùch nhieäm thöïc hieän keá hoaïch caùc phoøng ban ñöa xuoáng, toå chöùc ñieàu ñoäng haøng vaø thu gom taïi choã kòp thôøi vaø ñaûm baûo ñuû nguoàn haøng xuaát khaåu. Toå chöùc kinh doanh caùc maët haøng noâng saûn khaùc, haøng tieâu duøng… chòu traùch nhieäm tröôùc coâng ty trong vieäc thöïc hieän kinh doanh cuûa ñôn vò. Thöïc hieän quyeàn töï chuû trong kinh doanh vaø trong quaûn lyù taïi ñôn vò naèm trong phaïm vi, khuoân khoå coâng ty cho pheùp. 1.5.Tình hình veà lao ñoäng tieàn löông: 1.5.1.Cô caáu lao ñoäng cuûa coâng ty: Bieåu 1.1 CÔ CAÁU LAO ÑOÄNG CUÛA COÂNG TY Chæ tieâu Naêm 2000 Naêm 2001 Soá lñ (ngöôøi) T.T % Soá lñ (ngöôøi) T.T% Chöùc naêng lao ñoäng: Tröïc tieáp kinh doanh Quaûn lyù haønh chính 114 30 79,17 20,83 95 30 76,0 24,0 Chaát löôïng lao ñoäng Ñaïi hoïc. Trung caáp. Sô caáp. Coâng nhaân & LÑPT. 17 25 15 87 11,80 17,36 10,42 60,42 20 25 15 65 16,00 20,00 12,00 52,00 Giôùi tính: Nam Nöõ 81 63 56,25 43,75 76 49 60,8 39,2 Theo hôïp ñoàng: Sôû TM&DL boå nhieäm. Hôïp ñoàng daøi haïn. Hôïp ñoàng ngaén haïn. 2 142 0 1,38 98,62 2 123 0 1,6 98,4 TOÅNG SOÁ LAO ÑOÄNG 144 125 (Nguoàn: Phoøng toå chöùc haønh chính coâng ty Noâng Saûn Thöïc Phaåm Xuaát Khaåu Bình Ñònh) 1.5.2. Tình hình söû duïng thôøi gian lao ñoäng vaø naêng suaát lao ñoäng: Lao ñoäng giaùn tieáp cuûa Coâng ty laøm vieäc theo giôø haønh chính, ngaøy laøm vieäc 08 giôø, saùng tö 07 giôø ñeán 11 giôø vaø chieàu töø 13 giôø 30 phuùt cho ñeán 17 giôø 30 phuùt. Coâng ty söû duïng “Baûng chaám coâng” ñeå theo doõi thôøi gian laøm vieäc cuûa toaøn theå caùn boä coâng nhaân vieân vaø ñaây laø cô sôû ñeå tính löông. Baûng chaám coâng laø taøi lieäu haïch toaùn löông cho lao ñoäng ñöôïc taäp hôïp cho töøng toå vaø caùc phoøng ban chöùc naêng. Trong ñoù ghi cheùp soá ngaøy ñi laøm, nghæ cuûa töøng caù nhaân theo coät vaø cuoái thaùng ñöa veà phoøng toång hôïp ñeå caùn boä laøm tieàn löông taäp hôïp tính löông cho töøng caù nhaân. Bieåu 1.2 BAÛNG NAÊNG SUAÁT LAO ÑOÄNG CHÆ TIEÂU ÑVT Naêm 2000 Naêm 2001 Cheânh leäch ± D Tyû leä % Toång doanh thu Toång soá lao ñoäng Tyû ñoàng Ngöôøi 159,633144 144 213,789656 125 54,156512 (19) 133,9 86,8 Naêng suaát lao ñoäng bình quaân Tyûñoàng/ng/ naêm 1,108563 1,710317 0,601753 154,3 ( Nguoàn: Phoøng toå chöùc lao ñoäng tieàn löông ) 1.5.3.Ñònh möùc lao ñoäng: Bieåu 1.3 ÑÒNH MÖÙC LAO ÑOÄNG THEO ÑÒNH BIEÂN ÑÔN VÒ ÑVT Lñb Lyc Lpv Lbs Lql Chi nhaùnh taïi TP HCM Traïm kinh doanh NSTP Quy Nhôn Cöûa haøng kinh doanh toång hôïp Quy Nhôn Cöûa haøng kinh doanh toång hôïp Taây Sôn Cöûa haøng kinh doanh toång hôïp Phuø Caùt Cöûa haøng kinh doanh toång hôïp Phuø Myõ Cöûa haøng kinh doanh toång hôïp Hoaøi Nhôn Laõnh ñaïo coâng ty Phoøng keá hoaïch nghieäp vuï kinh doanh Phoøng toå chöùc haønh chính Phoøng keá toaùn thoáng keâ taøi chính Ng “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ 6 10 28 14 8 19 22 2 6 5 5 4 6 21 10 6 13 17 2 1 2 4 2 1 3 2 3 4 4 1 2 1 2 2 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 TOÅNG SOÁ LAO ÑOÄNG “ 125 79 26 8 12 (Nguoàn: trích giaûi trình tieàn löông naêm 2001) Lao ñoäng ñònh bieân cuûa toaøn coâng ty hình thaønh treân cô sôû: Caên cöù vaøo khoái löôïng coâng vieäc vaø toå chöùc lao ñoäng, xaùc ñònh soá lao ñoäng tröïc tieáp kinh doanh nhö: mua haøng, baùn haøng, thuû kho, giao nhaän. Töø khoái löôïng coäng vieäc kinh doanh cuûa töøng ñôn vò xaùc ñònh soá lao ñoäng phuïc vuï hôïp lyù goàm caùc nhaân vieân: keá toaùn, thuû quyõ, vaên thö, baûo veä. Töø cô caáu toå chöùc caùc ñôn vò cô sôû: cöûa haøng, traïm, chi nhaùnh ñeàu coù boá trí ñoàng chí tröôûng ñôn vò. 1.5.4 .Tình hình tieàn löông cuûa coâng ty: Hieän nay coâng ty ñang aùp duïng 2 hình thöùc traû löông: traû löông theo thôøi gian vaø theo hình thöùc khoaùn. Traû löông theo thôøi gian cho haàu heát lao ñoäng trong coâng ty, khoaûng 65,6 % lao ñoäng trong toång soá 125 ngöôøi. Traû löông theo nhaän khoaùn: moät soá ñôn vò aùp duïng hình thöùc traû löông naøy, khoaûn 34,4% (43 ngöôøi).Hình thöùc traû löông naøy coâng ty khoaùn cho ñôn vò vaø töø ñoù ñôn vò töï traû löông cho lao ñoäng theo heä soá caáp baäc löông nhö ôû treân. 1.6.Tình hình taøi saûn coá ñònh vaø taøi saûn löu ñoäng: 1.6.1.Tình hình taøi saûn coá ñònh: @ Cô caáu taøi saûn coá ñònh: Bieåu 1.4 CÔ CAÁU TAØI SAÛN COÁ ÑÒNH NAÊM 2001 Ñvt: VNÑ Stt Teân taøi saûn Nguyeân giaù Tyû troïng (%) 1. 2. 3. 4. Nhaø cöûa vaät kieán truùc Maùy moùc thieát bò Phöông tieän vaän taûi truyeàn daãn Thieát bò duïng cuï quaûn lyù 5 257 808 483 498 734 877 691 612 764 203 389 984 79,05 7,50 10,40 3,05 Toång giaù trò taøi saûn 6 651 546 108 100,00 ( Nguoàn: trích baùo caùo kieåm keâ taøi saûn naêm 2001) Tính ñeán cuoái naêm 2001, giaù trò taøi saûn coá ñònh cuûa coâng ty khaù lôùn, ñaëc bieät laø nhaø cöûa vaät kieán truùc chieám tyû troïng khaù lôùn (79,05%), maùy moùc thieát bò chieám 7,5%, phöông tieän vaän taûi truyeàn daãn chieám 10,40%, coøn laïi 3,05% laø thieát bò duïng cuï quaûn lyù. @ Tình traïng taøi saûn coá ñònh: Bieåu 1.5 TÌNH TRAÏNG TAØI SAÛN COÁ ÑÒNH Ñvt: VNÑ Stt Teân taøi saûn Nguyeân giaù Hao moøn Giaù trò coøn laïi 1. 2. 3. 4. Nhaø cöûa vaät kieán truùc Maùy moùc thieát bò P/ tieän vaän taûi truyeàn daãn Thieát bò duïng cuï quaûn lyù 5 257 808 483 498 734 877 691 612 764 203 389 984 1 690 563 023 320 011 951 288 518 883 162 356 532 3 .567.245.460 178.722.926 403.093.881 41.033.452 Toång coäng 6 651 546 108 2 461 450 389 4.190 095.719 ( Nguoàn: trích baùo caùo kieåm keâ taøi saûn naêm 2001) Taát caû taøi saûn cuûa coâng ty hieän nay laø taøi saûn coá ñònh höõu hình, khoâng coù taøi saûn coá ñònh voâ hình. Toaøn boä taøi saûn cuûa coâng ty ñaõ hao moøn 37%, tình traïng taøi saûn coøn khaù toát vôùi giaù trò coøn laïi chieám 63% treân toång giaù trò taøi saûn. Taøi saûn coá ñònh cuûa coâng ty ñöôïc hình thaønh töø thôøi bao caáp ñeå laïi, hieän taïi taøi saûn coá ñònh cuûa coâng ty khoâng coøn söû duïng, naèm raûi raùc ôû caùc huyeän thò, trò giaù 1,3 tyû ñoàng. Moät soá taøi saûn coá ñònh nhö: cöûa haøng aên uoáng taïi thò traán Phuø Myõ, cöûa haøng taïi xaõ Myõ Thoï, cuïm kho xaõ Myõ Quang hieän nay ñaõ baøn giao cho huyeän nhöng huyeän vaø xaõ chöa thanh toaùn tieàn trò giaù 176 trieäu ñoàng, laøm aûnh höôûng khoâng nhoû trong vieäc thay ñoåi cô caáu voán kinh doanh. 1.6.2. Tình hình taøi saûn löu ñoäng: @ Cô caáu taøi saûn löu ñoäng cuûa coâng ty: Bieåu 1.6 BAÛNG CÔ CAÁU TAØI SAÛN LÖU ÑOÄNG CUÛA COÂNG TY Ñvt: VNÑ CHÆ TIEÂU Ñaàu Naêm 2001 Cuoái Naêm 2001 Soá tieàn Tyû troïng % Soá tieàn Tyû troïng % Tieàn Caùc khoaûn phaûi thu Haøng toàn kho Taøi saûn löu ñoäng khaùc. 459.659.862 7.941.501.705 7.580.902.977 600.858.890 3,56 47,50 45,35 3,59 1.454.121.303 5.028.175.217 20.214.365.359 1.196.998.300 5,,21 18,03 72,47 4,29 TOÅNG COÄNG 16.717.923.344 100,00 27.893.660.179 100,00 Nhìn vaøo baûng treân, khaùi quaùt cho chuùng ta thaáy tình hình voán löu ñoäng cuûa coâng ty phaân boå nhö theá naøo? Moãi thôøi kyø hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh, löôïng taøi saûn löu ñoäng luoân thay ñoåi khoâng ngöøng vì theá cô caáu taøi saûn löu ñoäng cuûa coâng ty cho thaáy trong naêm 2000, caùc khoaûn phaûi thu lôùn hôn haøng toàn kho, chöùng toû coâng ty ñaõ bò chieám duïng raát lôùn, nhöng sang naêm 2001, coâng ty ñaõ khaéc phuïc ñöôïc tình traïng naøy nhöng caùc khoaûn phaûi thu vaãn coøn ôû möùc khaù cao. Beân caïnh ñoù, haøng hoùa toàn kho laø khoaûn chieám tyû troïng cao nhaát trong toång taøi saûn löu ñoäng(72,47 %). 1.7. Keát quaû hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh trong nhöõng naêm gaàn ñaây: Coâng ty noâng saûn thöïc phaåm xuaát khaåu Bình Ñònh laø moät coâng ty nhaø nöôùc chuyeân kinh doanh caùc maët haøng noâng saûn. Trong nhöõng naêm gaàn ñaây, maëc duø coøn gaëp nhieàu khoù khaên, nhöng coâng ty ñaõ quyeát taâm phaán ñaáu ñeå hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh ngaøy caøng coù hieäu quaû, töøng böôùc taêng möùc ñoä lôïi nhuaän cuûa ñôn vò. Moãi naêm coâng ty ñaõ khoâng ngöøng coá gaéng phaùt trieån trieån voán, ñaëc bieät voán löu ñoäng, lôïi nhuaän haèng naêm ñöôïc taêng leân ñaùng keå. Ñoù laø söï noå löïc cuûa toaøn coâng ty trong thôøi kyø khoù khaên, caïnh tranh cuûa cô cheá thò tröôøng. Qua moät thôøi gian hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh coâng ty luoân coù chieàu höôùng phaùt trieån, cuï theå coâng ty ñaõ ñaït ñöôïc höõng thaønh coâng vaø ñöôïc theå hieän qua baûng sau: Bieåu 1.7 BAÛNG KEÁT QUAÛ HOAÏT ÑOÄNG KINH DOANH CUÛA COÂNG TY Chæ tieâu Ñvt Naêm 1999 Naêm 2000 Naêm 2001 Doanh thu Toång chi phí Laõi vay ngaân haøng Noäp ngaân saùch Laõi roøng Toång kim ngaïch XNK Xuaát khaåu Nhaäp khaåu Toång soá lao ñoäng Thu nhaäp bình quaân ng/thaùng Voán kinh doanh Voán coá ñònh Voán löu ñoäng Tr.Ñ - - - - USD - - Ng Ñoàng 1000ñ - - 172.983 172.791 1.606 193 102 1.920.763 1.753.314 67.420 146 378.290 5.821.968.419 3.033.219.067 2.788.749.352 159.893 159.523 1.389 168 370 543.109 543.109 - 144 464.623 6.521.968.419 3.081.150.868 3.440.817.551 213.789 213.384 1.854 447 405 2.665.086 2.665.086 - 125 568.764 7.601.041.171 4.190.095.719 3.410.945.452 1.8. Öu, nhöôïc ñieåm cuûa coâng ty: @ Öu ñieåm: Trong nhöõng naêm gaàn ñaây, nhôøø laøm aên coù uy tín vôùi caùc ñoái taùc trong vaø ngoaøi nöôùc, tình hình tieâu thuï saûn phaåm cuûa coâng ty noùi chung laø khaù toát. Coâng ty ñaõ kyù hôïp ñoàng vaø xuaát moät soá loâ haøng coù giaù trò lôùn ñem laïi doanh thu nhöõng naêm gaàn ñaây cao. Beân caïnh ñoù maïng löôùi kinh doanh cuûa coâng ty laø khaù lôùn, haàu nhö caùc huyeän thò trong tænh ñeàu coù caùc ñôn vò cô sôû, vaø ñaõ giuùp cho coâng ty coù ñöôïc moät thò tröôøng roäng khaép trong tænh vaø laân caän. Haøng naêm coâng ty noäp ngaân saùch nhaø nöôùc ñaày ñuû, ñaït chæ tieâu do sôû thöông maïi du lòch (cô quan chuû quaûn cuûa coâng ty) giao cho. Nguoàn voán töï boå sung, ñaàu tö taøi saûn coá ñònh taêng ñeàu qua caùc naêm, mua môùi caùc thieát bò phuïc vuï cho hoaït ñoäng quaûn lyù töøng böôùc ñöôïc hieän ñaïi hoùa. @ Nhöôïc ñieåm: Coâng ty NSTP xuaát khaåu Bình Ñònh gaëp raát nhieàu khoù khaên thaùch thöùc, nhieàu loaïi haøng noâng saûn bò giaûm giaù maïnh nhö: saén laùt, caø pheâ, ñöôøng caùc loaïi v.v... vaø ñaây laø nhöõng maët haøng chuû yeáu cuûa coâng ty. Coâng ty bò khaùch haøng chieám duïng voán khaù lôùn vaø keùo daøi, moät soá ñôn vò cô sôû kinh doanh thua loã, maát voán chöa khaéc phuïc xöû lyù. Vôùi tình hình nhö treân laøm cho tình hình voán cuûa coâng ty trong kinh doanh ñaõ khoù khaên laïi caøng khoù khaên hôn. Maëc duø coâng ty ñaõ raát coá gaéng song hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh coøn mang tính chaép vaù, taïm thôøi, khoâng coù phöông aùn giaûi phaùp chieán löôïc vaø ñònh höôùng laâu daøi… maët haøng kinh doanh cuûa coâng ty ñôn ñieäu, chöa coù maët haøng môùi ñeå môû roäng kinh doanh. Beân caïnh ñoù ñoäi nguõ caùn boä vaø löïc löôïng lao ñoäng haàu heát töø thôøi bao caáp chuyeån sang chöa ñöôïc ñaøo taïo, neân nghieäp vuï chuyeân moân, coøn nhieàu yeáu keùm, khaû naêng naém baét thoâng tin vaø ñaùp öùng yeâu caàu nhieäm vuï chöa töông xöùng. Treân cô sôû öu nhöôïc ñieåm cuûa Coâng ty ñöôïc trình baøy nhö treân, em nhaän thaáy tình hình quaûn lyù vaø söû duïng voán löu ñoäng cuûa Coâng ty laø chöa ñöôïc toát. Em xin ñöôïc phaân tích tình hình quaûn lyù vaø söû duïng voán löu ñoäng cuûa Coâng ty treân cô sôû lyù thuyeát nhö sau. CHÖÔNG 2 CÔ SÔÛ LYÙ THUYEÁT VEÀ VOÁN LÖU ÑOÄNG TRONG HOAÏT ÑOÄNG SAÛN XUAÁT KINH DOANH CUÛA DOANH NGHIEÄP CHÖÔNG 2 CÔ SÔÛ LYÙ THUYEÁT VEÀ VOÁN LÖU ÑOÄNG TRONG HOAÏT ÑOÄNG SAÛN XUAÁT KINH DOANH CUÛA DOANH NGHIEÄP 2.1.Khaùi quaùt chung veà voán löu ñoäng: 2.1.1.Khaùi nieäm voán löu ñoäng: Ñeå tieán haønh saûn xuaát kinh doanh, ngoaøi caùc tö lieäu lao ñoäng doanh nghieäp caàn coù caùc ñoái töôïng lao ñoäng. Khaùc vôùi tö lieäu lao ñoäng, caùc ñoái töôïng lao ñoäng (nhö nguyeân nhieân vaät lieäu, baùn thaønh phaåm… ) chæ tham gia vaøo moät chu kyø saûn xuaát vaø khoâng giöõ nguyeân hình thaùi vaät chaát ban ñaàu, giaù trò cuûa noù ñöôïc chuyeån dòch toaøn boä moät laàn vaøo giaù trò saûn phaåm. Nhöõng tö lieäu lao ñoäng noùi treân neáu xeùt veà hình thaùi hieän vaät ñöôïc goïi laø caùc taøi saûn löu ñoäng, coøn hình thaùi giaù trò thì goïi laø voán löu ñoäng cuûa doanh nghieäp. Nhö vaäy: “ Voán löu ñoäng laø bieåu hieän baèng tieàn cuûa taøi saûn löu ñoäng vaø voán löu thoâng. Voán löu ñoäng ñöôïc söû duïng hoaøn toaøn trong moãi voøng chu chuyeån cuûa löu thoâng haøng hoùa hoaëc trong moãi chu kyø cuûa saûn xuaát, dòch vuï phuï thuoäc.” Trong ñieàu kieän neàn kinh teá haøng hoùa tieàn teä, ñeå hình thaønh caùc taøi saûn löu ñoäng saûn xuaát vaø taøi saûn löu ñoäng löu thoâng caùc doanh nghieäp phaûi boû ra moät soá voán ñaàu tö ban ñaàu nhaát ñònh. Vì vaäy cuõng coù theå noùi: “ Voán löu ñoäng cuûa doanh nghieäp laø soá tieàn teä öùng tröôùc ñeå ñaàu tö, mua saém taøi saûn löu ñoäng saûn xuaát vaø taøi saûn löu ñoäng löu thoâng trong doanh nghieäp.” 2.1.2.Vai troø cuûa voán löu ñoäng: Voán löu ñoäng laø ñieàu kieän vaät chaát khoâng theå thieáu ñöôïc cuûa quaù trình saûn xuaát kinh doanh. Do ñaëc ñieåm tuaàn hoaøn cuûa voán löu ñoäng trong cuøng moät luùc noù phaân boå treân khaép caùc giai ñoaïn luaân chuyeån vaø toàn taïi döôùi nhieàu hình thöùc khaùc nhau, ñeå toå chöùc hôïp lyù söï tuaàn hoaøn cuûa caùc taøi saûn ôû caùc doanh nghieäp giuùp cho quaù trình saûn xuaát kinh doanh ñöôïc tieán haønh lieân tuïc. Doanh nghieäp phaûi coù ñuû voán ñeå ñaàu tö vaøo caùc hình thaùi khaùc nhau ñeå coù ñöôïc möùc toàn taïi hôïp lyù vaø ñoàng boä, neáu khoâng thì quaù trình saûn xuaát kinh doanh seõ gaëp nhieàu khoù khaên. Voán löu ñoäng coøn laø coâng cuï phaûn aûnh vaø kieåm tra quaù trình vaän ñoäng cuûa vaät tö, haøng hoùa. Vaø vaäy thoâng qua tình hình luaân chuyeån voán löu ñoäng coøn coù theå kieåm tra moät caùch toaøn dieän ñoái vôùi vieäc cung caáp cho saûn xuaát vaø tieâu thuï saûn phaåm, haøng hoùa cuûa doanh nghieäp. 2.2.Phaân loaïi vaø keát caáu voán löu ñoäng: 2.2.1.Phaân loaïi voán löu ñoäng: Caên cöù vaøo vai troø cuûa voán löu ñoäng, vieäc phaân loaïi voán löu ñoäng laø nhaèm deã daøng trong vieäc quaûn lyù voán löu ñoäng töø ñoù naâng cao hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng. Tuøy theo coâng duïng vaø quaù trình vaän ñoäng cuûa voán löu ñoäng ta coù theå phaân loaïi theo caùc tieâu thöùc sau: @ Döïa vaøo vai troø cuûa voán löu ñoäng trong quaù trình taùi saûn xuaát, voán löu ñoäng ñöôïc chia thaønh 3 loaïi: Voán löu ñoäng naèm trong quaù trình döï tröõ saûn xuaát bao goàm: Voán nguyeân lieäu chính: laø soá tieàn bieåu hieän giaù trò caùc loaïi vaät tö döï tröõ cho saûn xuaát, khi tham gia vaøo quaù trình saûn xuaát hôïp thaønh thöïc theå chuû yeáu cuûa saûn phaåm. Voán baùn thaønh phaåm mua ngoaøi: tính chaát gioáng nhö nguyeân vaät lieäu chính. Voán vaät lieäu phuï: laø giaù trò nhöõng loaïi nhieân lieäu döï tröõ duøng cho saûn xuaát, giuùp cho saûn phaåm beàn vaø ñeïp hôn. Voán phuï tuøng thay theá: bao goàm giaù trò nhöõng loaïi phuï tuøng, linh kieän döï tröõ ñeå thay theá moãi khi söûa chöõa taøi saûn coá ñònh. Voán vaät reõ tieàn mau hoûng: laø nhöõng coâng cuï lao ñoäng nhoû coù giaù trò thaáp. Voán vaät lieäu ñoùng goùi: bao goàm nhöõng vaät lieäu bao bì duøng ñeå ñoùng goùi trong quaù trình saûn xuaát vaø tieâu thuï saûn phaåm. Voán löu ñoäng naèm trong quaù trình tröïc tieáp saûn xuaát: Voán saûn phaåm ñang cheá taïo: laø giaù trò saûn phaåm dôû dang ñang trong quaù trình cheá taïo. Voán baùn thaønh phaåm töï cheá: laø giaù trò nhöõng saûn phaåm dôû dang, nhöng ñaõ hoaøn thaønh moät giai ñoaïn cheá bieán nhaát ñònh naøo ñoù. Voán veà phí toån ñôïi phaân boå: laø nhöõng chi phí chi ra trong kyø nhöng chöa tính vaøo giaù thaønh saûn phaåm trong kyø naøy maø seõ tính daàn daàn vaøo giaù thaønh saûn phaåm caùc kyø sau. Voán löu ñoäng naèm trong quaù trình löu thoâng: Voán thaønh phaåm: laø giaù trò soá löôïng saûn phaåm ñaõ nhaäp kho vaø moät soá coâng vieäc choïn loïc, ñoùng goùi chuaån bò cho tieâu thuï. Voán haøng hoùa mua ngoaøi: laø giaù trò nhöõng saûn phaåm maø do yeâu caàu cuûa vieäc tieâu thuï doanh nghieäp phaûi mua töø beân ngoaøi. Voán haøng hoùa xuaát ra nhôø ngaân haøng thu hoä: laø giaù trò soá haøng hoùa ñaõ xuaát ra nhöng chöa thu ñöôïc tieàn veà. Voán tieàn teä bao goàm: tieàn maët toàn quyõ, tieàn göûi ngaân haøng. Voán thanh toaùn: laø nhöõng khoaûn phaûi thu, phaûi traû, taïm öùng phaùt sinh trong quaù trình mua baùn haøng hoùa hoaëc thanh toaùn noäi boä. Nhö vaäy, theo caùch phaân loaïi naøy thì tyû troïng voán löu ñoäng naèm trong lónh vöïc saûn xuaát vaät chaát caøng lôùn thì hieäu quaû kinh teá trong vieäc söû duïng voán löu ñoäng caøng cao. @ Döïa vaøo hình thaùi bieåu hieän coù theå chia thaønh hai loaïi: Voán vaät tö haøng hoùa: Voán nguyeân vaät lieäu chính, vaät lieäu phuï, voán thaønh phaåm ñang cheá taïo, voán chi phí chôø phaân boå, voán thaønh phaåm, voán haøng hoùa mua ngoaøi … Caùc khoaûn voán naøy naèm trong lónh vöïc saûn xuaát vaø caû trong lónh vöïc löu thoâng. Voán tieàn teä bao goàm: ._.Tieàn maët taïi quyõ, tieàn gôûi ngaân haøng, voán thanh toaùn. Caùc khoaûn voán naøy naèm trong lónh vöïc löu thoâng luoân bieán ñoäng, luaân chuyeån khoâng theo moät quy luaät nhaát ñònh nhöng thôøi gian chieám duøng noùi chung khoâng daøi. Caùc khoaûn voán naøy khoâng tröïc tieáp tham gia quaù trình saûn xuaát neân noù caøng luaân chuyeån caøng nhanh caøng toát. @ Döïa vaøo nguoàn hình thaønh coù theå chia laøm hai loaïi: Nguoàn voán chuû sôû höõu goàm: soá voán ñöôïc ngaân saùch Nhaø Nöôùc caáp, soá voán löu ñoäng do coå ñoâng ñoùng goùp, voán do chuû doanh nghieäp tö nhaân boû ra, soá voán löu ñoäng taêng theâm töø lôïi nhuaän boå sung, soá voán goùp töø hoaït ñoäng lieân doanh, lieân keát… Nguoàn voán ñi vay: Nguoàn voán ñi vay laø yeáu toá quan troïng giuùp doanh nghieäp toå chöùc hôïp lyù soá voán löu ñoäng ñaùp öùng nhu caàu voán löu ñoäng vaø luaân chuyeån voán. Vieäc phaân loaïi naøy taïo ñieàu kieän cho doanh nghieäp choïn löïa ñoái töôïng huy ñoäng voán toái öu ñeå luoân coù moät soá voán oån ñònh ñaùp öùng nhu caàu saûn xuaát kinh doanh. Söï bieán ñoäng cuûa nguoàn voán vay so vôùi toång nguoàn hoaëc nguoàn voán chuû sôû höõu so vôùi toång nguoàn laø caên cöù ñeå nhaø quaûn lyù löïa choïn vaø quyeát ñònh phöông aùn ñaàu tö. 2.2.2.Keát caáu voán löu ñoäng: Keát caáu voán löu ñoäng laø tyû leä giöõa caùc thaønh phaàn voán löu ñoäng chieám trong toång soá voán löu ñoäng. Vieäc nghieân cöùu keát caáu voán löu ñoäng giuùp cho chuùng ta thaáy ñöôïc tình hình phaân boå voán löu ñoäng vaø tyû troïng moãi khoaûn voán chieám trong caùc giai ñoaïn luaân chuyeån, ñeå töø ñoù tìm moïi bieän phaùp naâng cao hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng. Coù nhieàu nhaân toá aûnh höôûng ñeán keát caáu voán löu ñoäng: Nhöõng nhaân toá veà maët saûn xuaát: moãi doanh nghieäp coù quy moâ, tính chaát, trình ñoä saûn xuaát, quy trình coâng ngheä, ñoä phöùc taïp cuûa saûn phaåm khaùc nhau thì tyû troïng voán löu ñoäng ôû töøng khaâu döï tröõ, saûn xuaát cuõng khaùc nhau. Nhöõng nhaân toá veà maët cung tieâu: trong saûn xuaát kinh doanh caùc doanh nghieäp thöôøng caàn raát nhieàu caùc loaïi vaät tö do nhieàu ñôn vò cung caáp khaùc nhau. Noùi chung neáu ñôn vò cung öùng nguyeân vaät lieäu caøng gaàn, chính xaùc so vôùi keá hoaïch thì voán döï tröõ caøng ít. Ñieàu kieän tieâu thuï saûn phaåm cuõng coù aûnh höôûng nhaát ñònh ñeán keát caáu voán löu ñoäng, khoái löôïng tieâu thuï saûn phaåm moãi laàn nhieàu hay ít, khoaûng caùch giöõa doanh nghieäp vôùi ñôn vò mua haøng ñeàu tröïc tieáp aûnh höôûng ñeán tyû troïng voán thaønh phaåm vaø voán haøng xuaát ra nhôø ngaân haøng thu hoä. Nhöõng nhaân toá veà maët thanh toaùn: söû duïng theå thöùc thanh toaùn khaùc nhau, thì voán chieám duøng trong quaù trình thanh toaùn cuõng khaùc nhau, phöông thöùc thanh toaùn hôïp lyù, theo saùt vaø giaûi quyeát nhöõng vaán ñeà veà thuû tuïc thanh toaùn kòp thôøi, ñoân ñoác vieäc chaáp haønh kyõ luaät thanh toaùn coù aûnh höôûng ñeán vieäc taêng giaûm boä phaän voán löu ñoäng bò chieám duïng ôû khaâu naøy. 2.3. Noäi dung quaûn lyù voán löu ñoäng: Moät trong nhöõng vaán ñeà goùp phaàn naâng cao hieäu quaû saûn xuaát kinh doanh ôû caùc doanh nghieäp hieän nay ñang noùng boûng laø vaán ñeà quaûn lyù söû duïng voán löu ñoäng. 2.3.1. Quaûn lyù voán baèng tieàn: Baát kyø moät doanh nghieäp naøo khi löu giöõ tieàn maët cuõng nhaèm tôùi hai muïc ñích : Muïc ñích mua baùn: Vôùi muïc ñích naøy, chuû yeáu doanh nghieäp löu giöõ tieàn maët ñeå lôïi duïng caùc cô hoäi taïm thôøi nhö söï tuït giaù töùc thôøi cuûa haøng hoaù, nguyeân vaät lieäu… ñeå gia taêng lôïi nhuaän cho ñôn vò mình. Muïc ñích phoøng bò: Trong hoaït ñoäng kinh doanh cuûa doanh nghieäp tieàn maët coù ñaët ñieåm luaân chuyeån khoâng theo moät quy luaät nhaát ñònh naøo caû, do vaäy doanh nghieäp phaûi duy trì moät vuøng ñeäm an toaøn ñeå thoûa maõn caùc nhu caàu tieàn maët baát ngôø. Noäi dung chuû yeáu quaûn lyù voán baèng tieàn bao goàm caùc vaán ñeà sau: @ Quaûn lyù chaët cheõ caùc khoaûn thu, chi baèng tieàn: Trong hoaït ñoäng kinh doanh cuûa doanh nghieäp, ñeå quaûn lyù toát caùc khoaûn thu chi thì ñieåm tröôùc tieân laø vieäc thu chi tieàn maët phaûi thoâng qua thuû quyõ, vieäc xuaát nhaäp quyõ haøng ngaøy do thuû quyõ ñaûm nhieäm treân cô sôû caùc phieáu thu, chi tieàn hôïp thöùc. Thöù hai laø tieàn maët toàn quyõ chæ ñeå toái thieåu ôû möùc caàn thieát. @ Ñaûm baûo khaû naêng thanh toaùn: Moät vaán ñeà heát söùc quan troïng trong coâng taùc quaûn lyù taøi chính doanh nghieäp laø phaûi thöôøng xuyeân ñaûm baûo coù moät khoái löôïng tieàn ñuû ñeå thanh toaùn caùc khoaûn nôï ñeán haïn vaø caùc khoaûn chi tieâu khaùc cuûa doanh nghieäp. Ñieàu naøy ñoøi hoûi phaûi thöïc hieän toát coâng taùc löu chuyeån tieàn teä cuûa doanh nghieäp. Möùc döï tröõ tieàn teä laø moät caên cöù ñeå ngöôøi quaûn lyù xem xeùt, döï ñoaùn tình hình voán baèng tieàn ñang löu giöõ, caàn löu giöõ vaø neân löu giöõ bao nhieâu trong thôøi gian tôùi. Neáu doanh nghieäp coù khaû naêng thieáu huït voán baèng tieàn, ñoøi hoûi phaûi tìm bieän phaùp ñeå taêng theâm doøng tieàn hoaëc buoäc phaûi giaûm bôùt caùc khoaûn chi tieâu baèng tieàn. Ngöôïc laïi neáu doanh nghieäp coù dö thöøa voán baèng tieàn trong nhöõng khoaûn thôøi gian nhaát ñònh thì doanh nghieäp söû duïng löôïng voán baèng tieàn thöøa naøy ñeå ñaàu tö ngaén haïn. 2.3.2.Quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu trong doanh nghieäp: Quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu trong doanh nghieäp laø vieäc kieåm soaùt, nhaän ñònh chính saùch tín duïng thöông maïi veà vieäc theo doõi caùc khoaûn phaûi thu vaø ñöa ra caùc quyeát ñònh tín duïng maø doanh nghieäp ñaõ ñeà ra nhaèm ñeå xaùc ñònh ñuùng ñaén thöïc traïng caùc khoaûn phaûi thu vaø ñaùnh giaù tính höõu hieäu caûu caùc chính saùch thu tieàn cuûa doanh nghieäp. Trong hoaït ñoäng kinh doanh, caùc doanh nghieäp thöôøng chuoäng phöông thöùc baùn haøng thu tieàn ngay hôn laø phöông thöùc baùn haøng tín duïng nhöng vì yeáu toá caïnh tranh buoäc nhieàu doanh nghieäp phaûi môøi chaøo khaùch haøng mua baùn theo phöông thöùc tín duïng. Töø ñoù laøm naûy sinh caùc khoaûn phaûi thu töø khaùch haøng. Quaûn lyù khoaûn phaûi thu töø khaùch haøng laø moät vaán ñeà raát quan troïng vaø phöùc taïp trong coâng taùc quaûn lyù taøi chiùnh. Vì vaäy, caùc doanh nghieäp khi quaûn lyù khoaûn naøy phaûi ñaûm caùc ñieàu kieän sau: @ Thôøi haïn caáp tín duïng: tuøy theo töøng ngaønh kinh doanh vaø tuøy doanh nghieäp maø quy ñònh thôøi haïn caáp tín duïng khaùc nhau. Tuy nhieân khi thieát laäp thôøi haïn caáp tín duïng caùc doanh nghieäp ñeàu phaûi xem xeùt ba yeáu toá: Xaùc xuaát veà tình traïng khaùch haøng seõ khoâng traû tieàn trong tröôøng hôïp khaùch haøng laø nhöõng doanh nghieäp thuoäc nhöõng ngaønh coù ruûi ro cao hay laø nhöõng doanh nghieäp coù vò theá taøi chính yeáu thì caàn aùp duïng nhöõng ñieàu kieän tín duïng haïn cheá nhaèm loaïi boû ruûi ro. Ñoä lôùn cuûa khoaûn tín duïng: ñoái vôùi nhöõng khoaûn tín duïng coù giaù trò nhoû thì thôøi gian baùn chòu ngaén hôn vaø ñaây laø nhöõng giao dòch toán keùm vôùi nhöõng khaùch haøng khoâng quan troïng. Tính chaát ñaëc tröng cuûa haøng hoùa: neáu haøng hoùa coù giaù trò thaáp vaø thuoäc loaïi mau hoûng thì khoâng neân aùp duïng tín duïng thöông maïi. @ Chieát khaáu thöông maïi: ñaây laø phaàn tieàn chieát khaáu ñoái vôùi nhöõng giao dòch mua haøng baèng tieàn. Aùp duïng chieát khaáu baùn haøng laø nhaèm khuyeán khích khaùch haøng thanh toaùn sôùm tröôùc haïn, ñem laïi lôïi ích cho khaùch haøng baèng khoaûn tieàn ñöôïc chieát khaáu vaø lôïi ích cuûa doanh nghieäp qua vieäc voán ñaàu tö cho caùc khoaûn phaûi thu luaân chuyeån nhanh vaø coù ñoä an toaøn cao ñoàng thôøi thu huùt ñöôïc khaùch haøng môùi. @ Thôøi gian thu hoài laïi: laø thôøi gian tín duïng thöông maïi sau khi ñaõ thöïc hieän xong caùc ñieàu kieän caáp tín duïng. Ñaây laø thôøi gian buoäc khaùch haøng phaûi thanh toaùn coâng nôï keå töø khi khaùch haøng nhaän ñuû saûn phaåm haøng hoùa cuûa doanh nghieäp. @ Caùc coâng cuï thöông maïi: laø nhöõng raøng buoäc phaùp lyù hay nhöõng bieän phaùp thu hoài cuûa doanh nghieäp ñoái vôùi khaùch haøng mhaèm haïn cheá nhöõng ruûi ro trong thanh toaùn cuûa khaùch haøng ñoái vôùi doanh nghieäp. 2.3.3. Quaûn lyù haøng toàn kho: Quaûn lyù haøng toàn kho trong doanh nghieäp laø tính löôïng toàn kho toái öu sao cho chi phí toàn tröõ löu kho laø nhoû nhaát. Haøng toàn kho ñoái vôùi doanh nghieäp thöông maïi chuû yeáu laø haøng hoùa ñeå baùn, moãi loaïi döï tröõ coù ñaëc ñieåm rieâng, do vaäy vieäc quaûn lyù cuõng phaûi boá trí hôïp lyù ñoái vôùi töøng maët haøng. Baûn thaân vaán ñeà toàn kho luoân chöùa ñöïng hai maët traùi ngöôïc nhau. Vôùi quan ñieåm cuûa ngöôøi saûn xuaát luoân tìm moïi caùch giaûm chi phí baèng caùch giaûm löôïng haøng toàn kho. Song ñöùng veà phía ngöôøi tieâu duøng thì luoân mong muoán coù nhieàu haøng döï tröõ, traùnh thieáu huït, traùnh tröôøng hôïp cung nhoû hôn caàu gaây bieán ñoäng giaù caû. Ngay caû quan ñieåm cuûa nhaø kinh doanh cuõng naûy sinh hai vaán ñeà chính: laø mua khoái löôïng lôùn ñeå ñöôïc giaûm giaù nhöng chi phí khaùc laïi taêng do baûo quaûn, maát maùt, hö hoûng… Do ñoù caàn phaûi caân nhaéc giöõa chi phí boû ra vaø doanh lôïi mang laïi töùc laø caân nhaéc giöõa chieát khaáu cuûa vieäc giaûm giaù do mua khoái löôïng lôùn vôùi chi phí gia taêng toàn kho ñeå xaùc ñònh löôïng toåâng kho hôïp lyù nhaát. 2.3.4. Quaûn lyù taøi saûn löu ñoäng khaùc cuûa doanh nghieäp: Quaûn lyù taøi saûn löu ñoäng khaùc laø treân cô sôû kieåm tra, xem xeùt möùc hôïp lyù cuûa chi phí boû ra cho caùc taøi saûn löu ñoäng naøy ñeå nhaän ñònh bieán ñoäng nhö theá naøo, taùc ñoäng ra sao trong toång taøi saûn löu ñoäng vaø ñöôïc chaáp nhaän vôùi möùc khaû dó laø bao nhieâu? 2.4.Khaùi quaùt tình hình söû duïng voán löu ñoäng trong doanh nghieäp thoâng qua phaân tích cô caáu taøi saûn löu ñoäng: Baûng phaân tích so saùnh cô caáu voán löu ñoäng nhö sau: Bieåu 2.1 BAÛNG CÔ CAÁU TAØI SAÛN LÖU ÑOÄNG Ñvt: VNÑ CHÆ TIEÂU NAÊM N NAÊM N+1 Cheânh leäch Soá tieàn T.T % Soá tieàn T.T % Soá tieàn T.T % Tieàn. Caùc khoaûn phaûi thu Haøng toàn kho. TSLÑ khaùc. Toång Coäng TSLÑ Toång Coäng TS TSLÑ/TOÅNG TS Tieán haønh laäp baûng cô caáu voán löu ñoäng döïa treân baûng caân ñoái keá toaùn cuûa 2 naêm gaàn nhaát caàn phaân tích. Töø ñoù ruùt ra ñöôïc nhöõng nhaän xeùt veà tình hình söû duïng voán löu ñoäng. Tìm ra nhöõng nguyeân nhaân mang ñeán söï bieán ñoäng taêng giaûm cuûa moãi chæ tieâu. Vieäc ñaùnh giaù qua baûng phaân tích ôû treân seõ cho chuùng ta thaáy ñöôïc caùi nhìn sô boä veà tình hình doanh nghieäp. Ñeå ñi saâu tìm hieåu veà tình hình söû duïng voán löu ñoäng nhö theá naøo chuùng ta coù theå phaân tích töøng chæ tieâu nhö sau: 2.4.1.Phaân tích tình hình söû duïng voán baèng tieàn: Tình hình söû duïng voán baèng tieàn trong doanh nghieäp ñöôïc caùc nhaø quaûn lyù taøi chính quan taâm nhaát, vì khaû naêng thanh khoaûn cuûa noù cao. Beân caïnh ñoù haøng ngaøy caùc doanh nghieäp coù nhu caàu chi tieâu thöôøng xuyeân vì theá voán baèng tieàn laø moät coâng cuï höõu hieäu nhaát. Vaø voán baèng tieàn trong doanh nghieäp ñöôïc coi laø yeáu toá caàn thieát maø haàu heát caùc doanh nghieäp quan taâm ñeán. Caên cöù vaøo baûng caân ñoái keá toaùn ta laäp baûng phaân tích nhö sau: Bieåu 2.2 BAÛNG PHAÂN TÍCH TÌNH HÌNH SÖÛ DUÏNG VOÁN BAÈNG TIEÀN Ñvt: VNÑ CHÆ TIEÂU NAÊM N NAÊM N+1 Cheânh Leäch Soá tieàn T.T % Soá tieàn T.T % Soá tieàn T.T % Tieàn maët. Tieàn göûi ngaân haøng. Tieàn ñang chuyeån TOÅNG COÄNG Töø baûng phaân tích treân, chuùng ta ruùt ra nhaän xeùt tình hình söû duïng voán baèng tieàn, treân cô sôû ñoù tìm ra nguyeân nhaân daãn ñeán söï bieán ñoäng treân. Vieäc phaân tích tình hình söû duïng voán baèng tieàn trong doanh nghieäp giuùp cho caùc nhaø quaûn lyù hoaïch ñònh ñöôïc keá hoaïch, caùc giaûi phaùp toái öu trong coâng taùc döï tröõ voán baèng tieàn, nhu caàu voán baèng tieàn… 2.4.2.Phaân tích tình hình caùc khoaûn phaûi thu: Laäp baûng phaân tích cô caáu caùc khoaûn phaûi thu thoâng qua caùc soá lieäu trong baûng caân ñoái keá toaùn. Töø ñoù chuùng ta phaân tích tìm hieåu veà tình hình thu hoài coâng nôï cuûa doanh nghieäp trong thôøi gian qua nhö theá naøo, ruùt ra nhöõng nhaän xeùt, ñaùnh giaù, ñoàng thôøi tìm ra nhöõng nguyeân nhaân laøm cho tình hình bieán ñoäng cuûa caùc khoaûn phaûi thu dieãn ra trong baûng phaân tích. Phöông phaùp phaân tích laø so saùnh soá lieäu giöõa caùc kyø phaân tích vaø töø ñoù ñöa ra nhaän xeùt vaø tìm nguyeân nhaân taïo ra söï bieán ñoäng cuûa caùc khoaûn phaûi thu. Bieåu 2.3 BAÛNG PHAÂN TÍCH CÔ CAÁU CAÙC KHOAÛN PHAÛI THU Ñvt: VNÑ CHÆ TIEÂU NAÊM N NAÊM N+1 Cheânh Leäch Soá tieàn T.T % Soá tieàn T.T % Soá tieàn Tyû leä % Phaûi thu cuûa khaùch haøng. Traû tröôùc cho ngöôøi baùn. Thueá VAT ñöôïc khaáu tröø. Phaûi thu noäi boä. Phaûi thu khaùc. TOÅNG COÄNG 2.4.3.Phaân tích tình hình toàn kho trong doanh nghieäp: Haàu heát trong caùc doanh nghieäp ñeàu coù haøng toàn kho, bôûi vì taát caû caùc coâng ñoaïn mua, saûn xuaát, vaø baùn khoâng dieãn ra cuøng moät thôøi ñieåm. Vieäc ñöa ra quyeát ñònh ñaàu tö vaø quaûn lyù haøng toàn kho laø moät coâng taùc raát quan troïng, noù aûnh höôûng ñeán hieäu quaû quaûn lyù vaø söû duïng voán löu ñoäng raát lôùn. Vì vaäy vieäc phaân tích tình hình toàn kho laø moät ñieàu taát yeáu ñeå thaáy ñöôïc hieäu quaû söû duïng voán nhö theá naøo. Phaân tích tình hình toàn kho trong doanh nghieäp laø so saùnh caùc soá lieäu giöõa caùc naêm cuûa töøng chæ tieâu trong baûng phaân tích. Töø ñoù coù theå ruùt ra nhaän xeùt, ñaùnh giaù veà tình hình döï tröõ haøng toàn kho, beân caïnh ñoù xaùc ñònh ñöôïc keá hoaïch döï tröõ toái öu vaø ñoàng thôøi tìm ra nhöõng nguyeân nhaân gaây neân tình traïng nhö trong baûng phaân tích ñöôïc laäp nhö sau: Bieåu 2.4 BAÛNG PHAÂN TÍCH TÌNH HÌNH HAØNG TOÀN KHO Ñvt: VNÑ CHÆ TIEÂU NAÊM N NAÊM N+1 CHEÂNH LEÄCH Soá tieàn T.T % Soá tieàn T.T% Soá tieàn Tyû leä % Haøng mua ñang ñi ñöôøng. Nguyeân vaät lieäu toàn kho Coâng cuï duïng cuï toàn kho Haøng hoùa toàn kho Haøng gôûi ñi baùn Döï phoøng giaûm giaù haøng toàn kho TOÅNG COÄNG 2.5. Phaân tích phöông thöùc taøi trôï taøi saûn löu ñoäng: Phaàn lôùn caùc doanh nghieäp kinh doanh thöông maïi thöôøng kinh doanh theo muøa hay theo chu kyø vaø hoï seõ caàn nhieàu taøi saûn löu ñoäng hôn khi neàn kinh teá vöõng maïnh. Ngöôïc laïi hoï seõ ñem baùn bôùt haøng toàn kho vaø giaûm bôùt khoaûn phaûi thu khi neàn kinh teá bò khuûng hoaûng. Taøi saûn löu ñoäng raát ít khi giaûm ñeán khoâng, chính moái quan heä naøy ñaõ laøm naûy sinh khaùi nieäm taøi saûn löu ñoäng thöôøng xuyeân vaø taøi saûn löu ñoäng taïm thôøi. Hình thöùc taøi trôï taøi saûn löu ñoäng taïm thôøi vaø thöôøng xuyeân ñöôïc goïi laø chính saùch taøi trôï taøi saûn löu ñoäng. Taøi saûn löu ñoäng thöôøng xuyeân: laø taøi saûn löu ñoäng caàn thieát trong suoát chu kyø saûn xuaát vaø kinh doanh cuûa doanh nghieäp. Taøi saûn löu ñoäng taïm thôøi: laø taøi saûn löu ñoäng taêng theâm theo muøa hay ôû moät soá thôøi ñieåm trong chu kyø saûn xuaát kinh doanh cuûa doanh nghieäp. Ñeå tìm hieåu saâu veà vaán ñeà naøy, ngöôøi ta ñi vaøo nghieân cöùu nguoàn goác cuûa noù thoâng qua vieäc phaân tích voán löu ñoäng thöôøng xuyeân. 2.5.1. Phaân tích voán löu ñoäng thöôøng xuyeân: Voán löu ñoäng roøng laø phaàn cheânh leäch giöõa nguoàn ngaân quyõ thöôøng xuyeân so vôùi taøi saûn coá ñònh. Hay noùi caùch khaùc ñoù laø phaàn ngaân quyõ thöôøng xuyeân duøng vaøo vieäc taøi trôï cho caùc chu kyø kinh doanh. @ Tính toaùn voán löu ñoäng roøng: Töø baûng caân ñoái keá toaùn ta coù theå tính ñöôïc löôïng ngaân quyõ vaø voán löu ñoäng roøng. Coù hai caùch tính: Caùch 1: voán löu ñoäng roøng laø phaàn cheânh leäch giöõa toång nguoàn voán thöôøng xuyeân vaø giaù trò roøng cuûa taøi saûn coá ñònh. Voán löu ñoäng roøng = Nguoàn voán thöôøng xuyeân – taøi saûn coá ñònh Caùch 2: voán löu ñoäng roøng laø phaàn cheânh leäch giöõa taøi saûn löu ñoäng vaø nôï ngaén haïn. Voán löu ñoäng roøng = Taøi saûn löu ñoäng – Nôï ngaén haïn Caùch tính naøy theå hieän raát roõ caùch thöùc söû duïng voán löu ñoäng. Noù nhaán maïnh vieäc söû duïng voán löu ñoäng laø nguoàn taøi trôï cho taøi saûn löu ñoäng. Caùc thaønh phaàn cuûa voán löu ñoäng luoân thay ñoåi theo chu kyø saûn xuaát nhöng voán löu ñoäng laø khoâng ñoåi. Ñoù chính laø nguyeân nhaân vì sao voán löu ñoäng roøng ñöôïc söû duïng ñeå ño löôøng taøi saûn löu ñoäng vaø nôï ngaén haïn. Trong ñoù, caùc nguoàn voán ñöôïc hình thaønh nhö sau: TOÅNG NGUOÀN VOÁN NGUOÀN VOÁN THÖÔØNG XUYEÂN NGUOÀN VOÁN TAÏM THÔØI Nguoàn voán CSH Nôï daøi haïn Nôï ngaén haïn Voán löu ñoäng roøng theå hieän möùc ñoä an toaøn, ñaûm baûo cho doanh nghieäp choáng laïi caùc ruûi ro laøm maát giaù trò cho taøi saûn, hoaëc ruûi ro laøm giaûm toác ñoä luaân chuyeån voán, vì theá moïi bieán ñoäng cuûa voán löu ñoäng thöôøng xuyeân phaûi ñöôïc theo doõi. Caên cöù vaøo baûng caân ñoái keá toaùn ta coù theå laäp baûng toång hôïp veà nguoàn voán thöôøng xuyeân vaø taøi saûn coá ñònh hay nguoàn voán taïm thôøi vaø taøi saûn löu ñoäng cuûa 2 hoaëc 3 naêm quaù khöù ñeå theo doõi bieán ñoäng cuûa noù. @ Coù 3 tình huoáng coù theå xaûy ra: Voán löu ñoäng roøng > 0: Doanh nghieäp coù khaû naêng thanh toaùn caùc khoaûn nôï ñeán haïn. Khaû naêng thanh toaùn cuûa doanh nghieäp ñöôïc ñaùnh giaù laø khaû quan. Ñaây laø ñieàu kieän toát ñeå doanh nghieäp coù theå môû roäng theâm quy moâ kinh doanh vaø ít bò aùp löïc thanh toaùn. Voán löu ñoäng roøng < 0: Tình hình naøy ñaùng lo ngaïi, khi moät doanh nghieäp giaûm voán löu ñoäng seõ laøm cho möùc ñoä an toaøn taøi chính cuûa doanh nghieäp giaûm xuoáng, khi ñoù khaû naêng naém baét cô hoäi, caùc thôøi cô thuaän lôïi trong kinh doanh cuûa doanh nghieäp seõ trôû neân yeáu keùm. Voán löu ñoäng roøng = 0: Ñieàu naøy chæ xaûy ra khi vieäc ñaàu tö vaøo taøi saûn coá ñònh hoaøn toaøn baèng nguoàn voán chuû sôû höõu vaø nguoàn voán vay daøi haïn. Luùc naøy taát caû taøi saûn löu ñoäng cuûa doanh nghieäp ñöôïc taøi trôï baèng chính caùc khoaûn nôï ngaén haïn. Treân thöïc teá, ñieàu naøy ít khi xaûy ra bôûi vì neáu nhö vaäy thì doanh nghieäp hoaït ñoäng raát khoù khaên trong vieäc ñaåy nhanh toác ñoä luaân chuyeån haøng hoùa, vaø laäp keá hoaïch haøng hoùa toàn kho löu tröõ ôû möùc caàn thieát laø raát khoù… voán löu ñoäng roøng ñöôïc theå hieän theo moâ hình sau: TSLÑ vaø ñaàu tö ngaén haïn NGUOÀN VOÁN TAÏM THÔØI NGUOÀN VOÁN THÖÔØNG XUYEÂN Voán löu ñoäng roøng TSCÑ vaø ñaàu tö daøi haïn 2.5.2.Phaân tích nhu caàu voán löu ñoäng thöôøng xuyeân: Nhu caàu voán löu ñoäng laø toång soá nguoàn taøi chính caàn thieát ñöôïc ñaùp öùng töø nguoàn taïm thôøi vaø nguoàn thöôøng xuyeân cuûa doanh nghieäp ñeå ñaûm baûo cho nhu caàu thöôøng xuyeân toái thieåu cho hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh. Do ñoù ñeå ñaùp öùng nhu caàu voán löu ñoäng thì ngoaøi nguoàn voán taïm thôøi, doanh nghieäp phaûi söû duïng ñeán moät phaàn cuûa nguoàn voán thöôøng xuyeân vaø phaàn nguoàn voán thöôøng xuyeân tham gia vaøo vieäc ñaàu tö cho nhu caàu voán löu ñoäng, ñöôïc xem laø voán löu ñoäng thöôøng xuyeân. Voán löu ñoäng thöôøng xuyeân Nôï daøi haïn = Taøi saûn coá ñònh Voán chuû sôû höõu + - Nguoàn voán taøi trôï cho nhu caàu voán löu ñoäng = Voán löu ñoäng thöôøng xuyeân Nguoàn voán taïm thôøi + Nhu caàu voán löu ñoäng thöôøng xuyeân Caùc khoaûn phaûi thu = Nôï phaûi traû Haøng toàn kho + - Nhö vaäy nhu caàu voán löu ñoäng thöôøng xuyeân phuï thuoäc vaøo 3 tham soá: caùc khoaûn phaûi traû, haøng toàn kho vaø nôï phaûi traû. Caû 3 tham soá naøy thay ñoåi theo tính chaát cuûa ngaønh vaø möùc ñoä hoaït ñoäng, ñieàu kieän quaûn lyù vaø nhöùng bieán ñoäng veà giaù caû. Thaät vaäy, nhu caàu vaø nguoàn voán thöôøng leä thuoäc vaøo möùc hoaït ñoäng dieãn ra theo chu kyø. Hoaït ñoäng cuûa doanh nghieäp khoâng khi naøo laø moät haèng soá oån ñònh theo thôøi gian, maø söï bieán ñoäng muøa vuï nhieàu hay ít cuõng xaûy ra vaø taùc ñoäng laøm taêng nhu caàu voán löu ñoäng thöôøng xuyeân. Chính vì vaäy, vieäc so saùnh nhu caàu voán löu ñoäng thöôøng xuyeân phaûi döïa treân cô sôû baùo caùo taøi chính cuûa cuøng nieân haïn. Maët khaùc trong thôøi kyø laïm phaùt, nhu caàu voán löu ñoäng thöôøng xuyeân taêng vì vieäc taêng nôï phaûi traû khoâng ñuû buø ñaép möùc taêng caùc khoaûn nôï toàn kho, ñieàu naøy laøm cho caùc doanh nghieäp phaûi vay möôïn nhieàu hôn ñeå taøi trôï nhu caàu voán löu ñoäng thöôøng xuyeân. Qua laäp luaän treân, thì vieäc phaân tích nhu caàu voán löu ñoäng thöôøng xuyeân trong doanh nghieäp coù yù nghóa thieát thöïc trong vieäc quaûn lyù, söû duïng voán löu ñoäng taïi ñôn vò. 2.5.3. Nhöõng yeáu toá laøm taêng, giaûm möùc voán löu ñoäng thöôøng xuyeân: @ Nhöõng yeáu toá laøm taêng voán löu ñoäng thöôøng xuyeân: Taêng voán chuû sôû höõu. Taêng caùc khoaûn vay daøi haïn. Nhöôïng baùn hay thanh lyù taøi saûn coá ñònh Giaûm ñaàu tö daøi haïn vaø chöùng khoaùn. @ Nhöõng yeáu toá laøm giaûm voán löu ñoäng thöôøng xuyeân: Giaûm voán chính saùch. Hoaøn traû caùc khoaûn vay daøi haïn. Taêng ñaàu tö taøi saûn coá ñònh, hay ñaàu tö daøi haïn. v.v… 2.6. Phaân tích tình hình vaø khaû naêng thanh toaùn cuûa doanh nghieäp: Phaân tích tình hình vaø khaû naêng thanh toaùn nhaèm thaáy roõ tình hình taøi chính cuûa doanh nghieäp. Khaû naêng thanh toaùn cuûa doanh nghieäp phaûn aùnh moái quan heä taøi chính giöõa caùc khoaûn coù khaû naêng thanh toaùn trong kyø vôùi caùc khoaûn phaûi thanh toaùn trong kyø. Caùc chæ tieâu veà tình hình vaø khaû naêng thanh toaùn laø: Heä soá thanh toaùn ngaén haïn = TSLÑ Nôï ngaén haïn @ Heä soá thanh toaùn ngaén haïn: Heä soá naøy cho thaáy khaû naêng ñaùp öùng caùc khoaûn nôï ngaén haïn (phaûi thanh toaùn trong voøn 1 naêm hay moät chu kyø kinh doanh)cuûa doanh nghieäp laø cao hay thaáp. Neáu heä soá naøy xaáp xæ baèng 1 thì doanh nghieäp ñuû khaû naêng thanh toaùn caùc khoaûn nôï ngaén vaø tình hình taøi chính laø bình thöôøng. @ Heä soá thanh toaùn nhanh: Heä soá thanh toaùn nhanh = Voán baèng tieàn + Caùc khoaûn phaûi thu Nôï ngaén haïn Tyû soá naøy cho bieát khaû naêng thanh khoaûn thöïc söï cuûa doanh nghieäp vaø ñöôïc tính toaùn döïa treân caùc taøi saûn löu ñoäng coù theå chuyeån ñoåi nhanh thaønh tieàn ñeå ñaùp öùng nhöõng yeâu caàu thanh toaùn caàn thieát. @ Heä soá thanh toaùn töùc thôøi: Heä soá thanh toaùn töùc thôøi = Voán baèng tieàn Nôï ñeán haïn Tyû soá naøy cho bieát khaû naêng thanh toaùn caùc khoaûn nôï ñeán haïn. Neáu heä soá naøy > 0,5 thì tình hình thanh toaùn töông ñoái khaû quan, coøn neáu < 0,5 thì doanh nghieäp gaëp khoù khaên trong vieâc thanh toaùn coâng nôï. Sau khi xaùc ñònh caùc chæ tieâu, caàn phaân tích chi tieát nhu caàu thanh toaùn vaø khaû naêng thanh toaùn nhaèm ñaùnh giaù chính xaùc tình hình thanh toaùn cuûa doanh nghieäp. Tieán haønh laäp baûng döôùi daïng baûng caân ñoái: moät beân laø nhu caàu thanh toaùn, moät beân laø khaû naêng thanh toaùn töông öùng theo maãu sau: Bieåu 2.5 PHAÂN TÍCH NHU CAÀU VAØ KHAÛ NAÊNG THANH TOAÙN Ñvt: VNÑ Nhu caàu thanh toaùn Khaû naêng thanh toaùn Chæ tieâu Ñaàu kyø Cuoái kyø Chæ tieâu Ñaàu kyø Cuoái kyø Khoaûn caàn thanh toaùn ngay Caùc khoaûn nôï quaù haïn Phaûi noäp ngaân saùch nhaø nöôùc 2. Phaûi traû ngaân haøng nhaø nöôùc Phaûi traû ngöôøi baùn Phaûi traû khaùc II. Khoaûn nôï ñeán haïn Phaûi noäp ngaân saùch 2. Phaûi traû ngaân haøng nhaø nöôùc Phaûi traû ngöôøi baùn Phaûi traû khaùc B. Caùc khoaûn phaûi thanh toaùn trong thôøi gian tôùi . . . Khoaûn duøng thanh toaùn ngay Tieàn maët taïi quyõ 2. Tieàn göûi ngaân haøng Tieàn ñang chuyeån B. Khoaûn duøng thanh toaùn trong thôøi gian tôùi Chöùng khoaùn ngaén haïn 2. Phaûi thu Haøng gôûi baùn Thaønh phaåm Haøng toàn kho 6. TSLÑ khaùc 2.7. Phaân tích hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng cuûa doanh nghieäp: Hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng laø vaán ñeà raát quan troïng, caùc doanh nghieäp luoân phaûi quan taâm. Vì lôïi ích kinh doanh ñoøi hoûi caùc doanh nghieäp phaûi söû duïng hôïp lyù, coù hieäu quaû töøng ñoàng voán nhaèm toái ña hoùa lôïi nhuaän vaø toái ña hoùa keát quaû saûn xuaát kinh doanh trong giôùi haïn caùc nguoàn voán hieän coù. Qua ñoù, phaân tích ñaùnh giaù hieäu quaû söû duïng voán cuûa doanh nghieäp. Hieäu quaû quaûn lyù laø neàn taûng taùc ñoäng toát hay xaáu ñeán hieäu quaû söû duïng. Vì vaäy vieäc phaân tích phaûi xem xeùt ñeán hai khía caïnh naøy. Ñeå ñaùnh giaù hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng ngöôøi ta döïa vaøo caùc chæ tieâu sau: 2.7.1.Toác ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng: Toác ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng laø chæ tieâu chaát löôïng toång hôïp, phaûn aùnh trình ñoä toå chöùc quaûn lyù taøi chính taïi doanh nghieäp. Toác ñoä luaân chuyeån nhanh hay chaäm phaûn aùnh vieäc söû duïng voán löu ñoäng ñaït hieäu quaû cao hay thaáp, ñoàng thôøi giuùp nhaø phaân tích ñaùnh giaù naêng löïc quaûn lyù cuûa doanh nghieäp trong vieäc toå chöùc, thu mua, döï tröõ vaø tieâu thuï haøng hoùa cuûa doanh nghieäp. Ñaåy nhanh toác ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng seõ goùp phaàn giaûi quyeát nhu caàu veà voán cho doanh nghieäp, goùp phaàn naâng cao hieäu quaû söû duïng voán. Ñeå xaùc ñònh toác ñoä luaân chuyeån cuûa voán löu ñoäng ngöôøi ta thöôøng söû duïng caùc chæ tieâu sau: @ Soá voøng quay cuûa voán löu ñoäng: Chæ tieâu naøy cho bieát voán löu ñoäng cuûa doanh nghieäp ñaõ quay ñöôïc bao nhieâu voøng trong kyø hay cöù moät ñoàng voán löu ñoäng boû ra thì taïo ra ñöôïc bao nhieâu ñoàng doanh thu. Soá voøng quay cuûa voán löu ñoäng Toång soá doanh thu thuaàn Voán löu ñoäng bình quaân = Chæ tieâu naøy caøng lôùn chöùng toû voán löu ñoäng luaân chuyeån caøng nhanh, tình hình taøi chính cuûa doanh nghieäp toát, vaø ngöôïc laïi. @ Kyø luaân chuyeån cuûa voán löu ñoäng: Ñaây laø soá ngaøy caàn thieát ñeå cho voán löu ñoäng thöïc hieän moät laàn luaân chuyeån, soá ngaøy luaân chuyeån caøng nhoû thì toác ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng caøng cao vaø ngöôïc laïi Soá ngaøy 1 voøng quay voán löu ñoäng Thôøi gian kyø phaân tích Soá voøng quay voán löu ñoäng = Caùc chæ tieâu treân ñöôïc ñöa ra so saùnh giöõa caùc kyø vôùi nhau hay coù theå taêng hieäu quaû so saùnh baèng caùch so saùnh vôùi tyû leä bình quaân ngaønh. Neáu coù söï cheânh leäch soá ngaøy tieâu hao cho moät voøng quay voán löu ñoäng giöõa caùc kyø ta coù theå tính ñöôïc möùc voán löu ñoäng ñaõ tieáât kieäm ñöôïc hay laõng phí. Soá voán löu ñoäng tieát kieäm(-), hay laõng phí(+) Soá ngaøy 1 voøng quay VLÑ kyø phaân tích = Doanh thu thuaàn kyø phaân tích Soá ngaøy 1 voøng quay VLÑ kyø goác x - 1 360 Chæ tieâu naøy khoâng coù nghóa laø doanh nghieäp phaûi boû ra hay thu veà moät löôïng tieàn töông öùng, nhöng coù nghóa laø vôùi toác ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng taêng leân, cuøng vôùi moät löôïng voán löu ñoäng chæ baèng kyø tröôùc. Doanh nghieäp ñaõ coù theå taêng quy moâ hoaït ñoäng, hoaëc taêng hieäu quaû quaûn lyù vaø söû duïng voán löu ñoäng, taêng hieäu quaû kinh doanh. 2.7.2. Söùc sinh lôøi cuûa voán löu ñoäng: Söùc sinh lôøi cuûa voán löu ñoäng Lôïi nhuaän tröôùc thueá Voán löu ñoäng bình quaân naêm = Chæ tieâu naøy phaûn aùnh moät ñoàng voán löu ñoäng bình quaân laøm ra ñöôïc bao nhieâu ñoàng lôïi nhuaän hay laõi goäp trong kyø. Heä soá naøy caøng cao thì söùc sinh lôïi töø voán löu ñoäng ñöôïc ñaùnh giaù caøng toát. 2.7.3. Heä soá ñaûm nhieäm: Heä soá ñaûm nhieäm Voán löu ñoäng bình quaân Toång soá doanh thu thuaàn = Chæ tieâu naøy phaûn aùnh moät ñoàng doanh thu ñöôïc laøm ra töø bao nhieâu ñoàng voán löu ñoäng ñaàu tö vaøo. Heä soá naøy caøng nhoû chöùng toû hieäu quaû söû duïng voán caøng cao, soá voán tieát kieäm ñöôïc caøng nhieàu. 2.7.4. Toác ñoä hoaùn chuyeån thaønh tieàn caùc khoaûn phaûi thu: Ñaây laø chæ tieâu phaûn aùnh toác ñoä cuûa caùc khoaûn phaûi thu hoaùn chuyeån thaønh tieàn. Chæ tieâu naøy ñöôïc theå hieän qua kyø thu tieàn bình quaân. Caên cöù vaøo voøng quay cuûa caùc khoaûn phaûi thu, ñöôïc tính baèng tyû soá giöõa doanh thubbaùn chòu vôùi nôï phaûi thu khaùch haøng bình quaân, ta coù theå tính ñöôïc kyø thu tieàn bình quaân trong kyø. Voøng quay caùc khoaûn phaûi thu Doanh thu thuaàn Nôï phaûi thu khaùch haøng bình quaân+ VAT ñaàu ra = Kyø thu tieàn bình quaân Thôøi gian kyø phaân tích Soá voøng quay caùc khoaûn phaûi thu = Heä soá naøy caøng cao chöùng toû khaû naêng hoaùn chuyeån thaønh tieàn cuûa caùc khoaûn phaûi thu taêng, kòp thôøi ñaùp öùng nhu caàu coâng nôï. Tuy nhieân hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng töø caùc khoaûn phaûi thu cuõng caàn ñöôïc xem xeùt trong muïc tieâu quaûn lyù doanh nghieäp. Treân cô sôû caùc muïc tieâu veà chính saùch tín duïng, thôøi haïn thu tieàn…doanh nghieäp ñaõ ñeà ra vaø coù nhaän xeùt, ñaùnh giaù caùc chæ tieâu treân moät caùch chính xaùc nhaát 2.7.5. Toác ñoä luaân chuyeån haøng hoùa: Toác ñoä luaân chuyeån haøng hoùa ñöôïc xaùc ñònh döïa vaøo caùc chæ tieâu sau: Voøng quay haøng toàn kho Trò giaù voán haøng xuaát baùn Haøng toàn kho bình quaân = Kyø luaân chuyeån haøng toàn kho Thôøi gian kyø phaân tích Soá voøng quay haøng toàn kho = Toác ñoä luaân chuyeån haøng hoùa laø cô sôû ñeå bieát ñöôïc möùc tieâu hao thôøi gian cho vieäc tieâu thuï cuõng nhö döï tröõ haøng hoùa taïi doanh nghieäp. Ñaëc bieät trong doanh nghieäp thöông maïi, haøng toàn kho laø khoaûn döï tröõ chieám tyû troïng raát lôùn neân chæ tieâu naøy khaù laø quan troïng. Heä soá naøy caøng cao, chöùng toû doanh nghieäp ñaõ coù moät chính saùch tieâu thuï toát vaø ngöôïc laïi. CHÖÔNG 3 TÌNH HÌNH QUAÛN LYÙ, SÖÛ DUÏNG VOÁN LÖU ÑOÄNG TAÏI COÂNG TY NOÂNG SAÛN THÖÏC PHAÅM XUAÁT KHAÅU BÌNH ÑÒNH CHÖÔNG 3 TÌNH HÌNH QUAÛN LYÙ, SÖÛ DUÏNG VOÁN LÖU ÑOÄNG TAÏI COÂNG TY NOÂNG SAÛN THÖÏC PHAÅM XUAÁT KHAÅU BÌNH ÑÒNH Voán löu ñoäng coù vai troø quan troïng trong hoaït ñoäng kinh doanh cuûa doanh nghieäp thöông maïi, noù ñöôïc theå hieän qua caùc khoaûn muïc ñaàu tö cuûa taøi saûn löu ñoäng cuûa doanh nghieäp. Vì theá caùc nhaø quaûn lyù doanh nghieäp caàn phaûi caân nha._.öû duïng voán löu ñoäng, phaân tích caùc ñaëc ñieåm chuû yeáu aûnh höôûng ñeán hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng cuøng vôùi nhöõng toàn taïi vaø haïn cheá cuûa coâng. Vì vaäy vieäc tieáp caän, nghieân cöùu vaø tìm ra bieän phaùp nhaèm naâng cao hôn nöõa hieäu quaû quaûn lyù vaø söû duïng voán löu ñoäng taïi coâng ty laø ñieàu heát söùc caàn thieát. Song vôùi vò trí laø moät sinh vieân, trong khaû naêng giôùi haïn cuûa thôøi gian vaø kieán thöùc, beân caïnh ñoù tình hình haøng toàn kho cuûa coâng ty chieám moät tyû troïng raát lôùn trong voán löu ñoäng ñaëc bieät laø tình hình haøng hoaù toàn kho chöa ñöôïc quaûn lyù toát. Vì theá em xin ñöa ra 2 bieän phaùp nhaèm taêng cöôøng tieâu thuï haøng hoaù toàn kho, giaûi phoùng nhanh löôïng haøng hoaù naøy nhaèm ñöa voán löu ñoäng nhanh vaøo löu thoâng nhö sau : 4.2.1. Bieän phaùp thöù nhaát : @ Teân bieän phaùp: “Môû roäng thò tröôøng tieâu thuï saûn phaåm nhaèm ñaåy nhanh tieâu thuï haøng hoaù toàn kho”. @ Muïc ñích vaø noäi dung cuûa bieän phaùp: Thò tröôøng tieâu thuï saûn phaåm cuûa coâng ty bao goàm hai thò tröôøng, thò tröôøng noäi ñòa vaø thò tröôøng nöôùc ngoaøi. Thò tröôøng nöôùc ngoaøi chuû yeáu tieâu thuï maët haøng saén laùt laø chính. Trong nhöõng naêm qua, tình hình kinh doanh cuûa coâng ty khaù toát, bôûi giaù haøng hoaù coù chieàu höôùng taêng, coâng ty ñaõ ñaàu tö mua haøng hoaù ñeå chôø thôøi cô chieám lónh thò tröôøng. Nhöng vôùi maët traùi cuûa coâng taùc naøy laø haøng hoaù döõ tröõ khaù lôùn laøm cho voán bò öù ñoïng vaø luaân chuyeån chaäm, daãn ñeán hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng khoâng cao so vôùi naêm tröôùc. Vaø ñaây laø muïc ñích cuûa bieän phaùp naøy laø môû roäng thò tröôøng nhaèm ñaåy nhanh tieâu thuï haøng hoaù, giaûi phoùng haøng toàn kho, ñöa nhanh voán löu ñoängï vaøo löu thoâng. Môû roäng thò tröôøng tieâu thuï saûn phaåm thoâng qua coâng taùc quaûng caùo vaø môû roäng keânh phaân phoái. *Quaûng caùo : Hieän nay coâng ty xuaát khaåu caùc maët haøng noâng saûn cho caùc ñoái taùc nöôùc ngoaøi ñeàu thoâng qua caùc nhaø moâi giôùi ôû caùc thaønh phoá lôùn nhö thaønh phoá Hoà Chí Minh, thaønh phoá Haø Noäi . Vì theá ñeå phaùt huy thò tröôøng naøy coâng ty caàn coù lieân heä vôùi caùc nhaø moâi giôùi ñeå hoï coù theå kyù keát nhöõng hôïp ñoàng vôùi coâng ty. Thoâng qua quaûng caùo seõ mang ñeán caùc nhaø moâi giôùi töø tröôùc ñeán giôø chöa giao dòch vôùi coâng ty bieát veà coâng ty, veà saûn phaåm cuûa coâng ty, caùc hình thöùc thanh toaùn... Noäi dung quaûng caùo bao goàm: giôùi thieäu veà coâng ty saûn phaåm cuûa coâng ty, hình thöùc thanh toaùn... thoâng qua moät chöông trình töï giôùi thieäu veà coâng ty. Coâng vieäc ñeå laøm chöông trình naøy cuï theå vaø roõ raøng hôn laø thueâ moät nhaø quay phim hoaëc kyù hôïp ñoàng vôùi ñaøi truyeàn hình ñòa phöông laøm moät phoùng söï veà söï phaùt trieån cuûa coâng ty, trong phoùng söï ngaén naøy seõ taùi hieän leân taát caû nhöõng hình aûnh cuûa coâng ty, taùc phong laøm vieäc cuûa caùn boä nhaân vieân cuûa coâng ty cuõng nhö caùc hoaït ñoäng xuaát haøng leân taøu taïi caûng Quy Nhôn. Giôùi thieäu veà hoaït ñoäng kinh doanh trong nhöõng naêm qua, maëc duø coøn nhöõng khoù khaên nhöng vôùi söï ñoàng taâm hieäp löïc cuûa toaøn theå nhaân vieân cuûa coâng ty, vôùi söï saùng suoát cuûa ban laõnh ñaïo ñaõ ñöa coâng ty töøng ngaøy vöõng maïnh vaø ñöùng vöõng trong neàn thò tröôøng hieän nay. Sau ñoù thoâng qua ñaøi truyeàn hình Bình Ñònh phaùt soùng vaø kyù hôïp ñoàng vôùi ñaøi truyeàn hinh trung öông phaùt soùng chöông trình naøy. Môû roäng keânh phaân phoái: Hieän nay heä thoáng caùc cöûa haøng kinh doanh cuûa coâng ty laø khaù lôùn, haåu nhö trong khaép tænh vaø moät chi nhaùnh ôû thaønh phoá Hoà Chí Minh. Muïc tieâu saép tôùi cuûa coâng ty laø môû roäng theâm thò tröôøng vaø tìm kieám theâm khaùch haøng vaø cuï theå laø khaùch haøng ôû mieàn Baéc. Maëc duø khoâng ít khoù khaên töø thöïc teá mang laïi nhöng thò tröôøng mieàn Baéc laø moät trong nhöõng thò tröôøng lôùn coù nhu caàu khaù cao. Nhö vaäy coâng ty caàn ñaët moät chi nhaùnh cuûa coâng ty taïi thaønh phoá Haø Noäi. Noäi dung coâng taùc môû moät chi nhaùnh nhö sau: Coâng vieäc ñaàu tieân laø coâng ty cöû ngöôøi ñi Haø Noäi khaûo saùt tình hình nhaø cöûa ôû Haø Noäi, löïa choïn ñòa theá cuûa caên nhaø caàn thueâ, coøn ñöôøng naøo laø thuaän tieän nhaát, tìm hieåu giaù nhaø cho thueâ... sau ñoù vieát baùo caùo cho coâng ty, beân caïnh ñoù laäp moät baûn döï toaùn chi phí veà vieäc thaønh laäp chi nhaùnh. Sau ñoù coâng ty göûi leân cô quan chuû quaûn ( Sôû thöông maïi vaø du lòch Bình Ñònh ) xeùt duyeät vaø ra quyeát ñònh. Coâng vieäc tieáp theo laø tieán haønh laäp hôïp ñoàng thueâ nhaø vaø kyù hôïp ñoàng vôùi chuû nhaø. Khi ñaõ kyù ñöôïc hôïp ñoàng vôùi chuû nhaø, coâng ty tieán haønh söûa chöõa laïi nhaø vaø naâng leân thaønh chi nhaùnh cuûa coâng ty. Nhieäm vuï chuû yeáu cuûa chi nhaùnh naøy laø nôi giao dòch cuûa khaùch haøng ôû mieàn Baéc vôùi coâng ty. Veà maët nhaân söï coâng ty caàn tuyeån theâm nhaân vieân keá toaùn laøm vieäc taïi chi nhaùnh vaø ñieàu theâm ba nhaân vieân taïi phoøng kinh doanh noäi ñòa vaø xuaát khaåu ra chi nhaùnh naøy. Hieän nay treân thò tröôøng noâng saûn ngoaøi nhöõng coâng ty kinh doanh caùc saûn phaåm cung loaïi taïi tænh Bình Ñònh ( coâng ty thöông nghieäp toång hôïp Bình Ñònh, coâng ty PISICO,...) coøn coù nhöõng coâng ty lôùn nhö nhöõng coâng ty löông thöïc ôû caùc tænh trong nöôùc. Vì theá söï caïnh tranh giöõa caùc saûn phaåm cuøng loaïi cuûa caùc ñôn vò kinh teá vôùi coâng ty trôû neân raát khoác lieät . Vì vaäy vieäc môû theâm chi nhaùnh taïi thaønh phoá laø moät bieän phaùp heát söùc quan taâm cuûa coâng ty. @ Ngöôøi chòu traùch nhieäm thöïc hieän bieän phaùp : Bieän phaùp ñöôïc thuïc hieän do phoøng kinh doanh noäi ñòa vaø xuaát khaåu cuûa coâng ty noâng saûn thöïc phaåm xuaát khaåu Bình Ñònh ñaûm nhaän. Ngöôøi chòu traùch nhieäm quaûn lyù laø tröôûng phoøng kinh doanh noäi ñòa vaø xuaát khaåu, ngöôøi thöïc hieän bieän phaùp laø nhaân vieân phoøng kinh doanh. Tröôûng phoøng laø ngöôøi chòu traùch nhieâm tröôùc coâng ty töø nhöõng quyeát ñònh cuûa mình treân cô sôû döï toaùn kinh phí thöïc hieän bieän phaùp ñöôïc cô quan chuû quaûn xeùt duyeät vaø caáp kinh phí ñeå thöïc hieän. @ Döï ñoaùn thôøi gian thöïc hieän bieän phaùp: Vôùi hình thöùc quaûng caùo: Lieân heä vaø laøm hôïp ñoàng vôùi ñaøi truyeàn hình Bình Ñònh: 5 ngaøy -Thöïc hieän quay phim phoùng söï 7 ngaøy . -Thôøi gian lieân heä vôùi ÑT Hình trung öông vaø gôûi baøi ñi: 7 ngaøy Thôøi gian ÑTHTW saép xeáp lòch phaùt soùng: 10 ngaøy Toång thôøi gian döï kieán ñeå thöïc hieän quaûng caùo laø 29 ngaøy Vôùi hình thöùc môû theâm chi nhaùnh taïi TP Haø Noäi Cöû ngöôøi ñi tieàn traïm, khaûo saùt tình hình ñòa ñieåm cuõng nhö giaù caû cho thueâ nhaø taïi thaønh phoá Haø Noäi: 7 ngaøy Laäp baùo caùo, trình coâng ty vaø cô quan chuû quaûn xeùt duyeät vaø ra quyeát ñònh: 20 ngaøy Laäp hôïp ñoàng thueâ nhaø, kyù hôïp ñoàng vôùi chuû nhaø cho thueâ: 5 ngaøy Söûa sang laïi nhaø thueâ, naâng caáp thaønh chi nhaùnh: 10 ngaøy Caùc thuû tuïc phaùp lyù vaø coâng taùc chuaån bò khai tröông: 7 ngaøy Toång coäng thôøi gian döï kieán ñeå thöïc hieän môû theâm chi nhaùnh taïi Thaønh phoá Haø Noäi: 49 ngaøy @Döï truø kinh phí thöïc hieän bieän phaùp Vôùi hình thöùc quaûng caùo : Chi phí thuû tuïc : 5.000.000 ñ Chi phí quay phim : 10.000.000 ñ Chi phí tieáp khaùch :10.000.000 ñ Toång coäng :25.000.000 ñ Vôùi hình thöùc môû theâm chi nhaùnh taïi Thaønh phoá Haø Noäi Chi phí ñi khaûo saùt : 5.000.000 ñ Chi phí thueâ nhaø : 5.000.000 ñ/thaùng x 12 thaùng: 60.000.000 ñ Chi phí söûa chöõa nhaø : 20.000.000 ñ Chi phí ñieän, nöôùc, ñieän thoaïi: + Ñieän: 400.000 ñ/thaùng + Nöôùc: 100.000 ñ/thaùng + Ñieän thoaïi: 1000.000 ñ/thaùng 1500.000 x 12 thaùng = 18.000.000 ñ Löông cho nhaân vieân keá toaùn ( môùi tuyeån theâm) 750.000ñ/thaùng x 12 thaùng = 9.000.000ñ *Chi phí trang thieát bò ban ñaàu ( Baøn gheá tuû, ñieän thoaïi, fax): 22.200.000ñ * Chi phí thuû tuïc vaø chi phí cho vieäc khai tröông: 10.000.000ñ Toång chi phí cho bieän phaùp 144.200.000ñ 4.2.2. Bieän phaùp thöù hai @ Teân bieän phaùp: Xaây döïng chính saùch baùn haøng traû chaäm trong thôøi gian nhaát ñònh Nhaèm thu moät löôïng voán löu ñoäng tröôùc haïn ñeå ñöa vaøo löu thoâng, taêng voøng quay voán Ñaåy maïnh tieâu thuï haøng hoaù coøn toàn ñoïng trong kho, giaûi phoùng nhaùnh haøng hoaù töø ñoù coù theå thu hoài voán löu ñoäng ñöôïc nhanh hôn, ñöa vaøo voøng luaân chuyeån cuûa kinh doanh. Ruùt ngaén kyø thu tieàn cuûa khaùch haøng, khi kyø thu tieàn ñöôïc ruùt ngaén thì vieäc löu ñoäng ñöôïc ñöa vaøo löu thoâng nhanh hôn, hieäu quaû söû duïng voán seõ taêng leân. @Noäi dung cuûa bieän phaùp Hieän nay, löôïng haøng toàn kho cuûa coâng ty laø khaù lôùn, vì theá voán löu ñoäng bò toàn ñoäng ôû khaâu naøy raát nhieàu ñieàu naøy ñaõ laøm cho hieäu quaû söû duïng voán thaáp, trong thôøi gian nghieân cöùu vaø phaân tích em xin ñöa moät vaøi yù kieán ñeå hoaøn thieän. Theo yù cuûa rieâng em, thì vieäc haøng hoaù toàn kho khaù nhieàu ôû taïi coâng ty ta ñang xeùt ñoù laø 1 soá maët haøng cuûa Coâng ty kinh doanh ñöôïc toàn kho bôûi noù mang tính muøa vuï vaø ñaây laø chieán löôïc kinh doanh cuûa Coâng ty, nhöng xeùt veà moät khía caïnh khaùc thì hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng cuûa Coâng ty khoâng cao bôûi leõ löôïng voán löu ñoäng ñaõ bò öù ñoïng ôû khaâu naøy. Vì theá chính saùch baùn haøng traû chaäm trong thôøi gian nhaát ñònh seõ taêng tieâu thuï haøng hoaù toàn kho, giaûi quyeát ñöôïc tình traïng nhö mieâu taû ôû treân. Noäi dung cuûa bieän phaùp naøy nhö sau: Coâng ty tieán haønh xaây döïng chính saùch baùn saûn phaåm traû chaäm trong thôøi gian 1 thaùng, 2 thaùng vaø 3 thaùng. Chính saùch naøy ñöôïc xaây döïng treân cô sôû laõi vay ngaân haøng. Bôûi khi cho pheùp khaùch haøng traû chaäm thì Coâng ty laïi phaûi ñi vay voán cuûa ngaân haøng ñeå tieáp tuïc tieán haønh kinh doanh. Hieän nay laõi suaát ngaân haøng laø 0,85%/ thaùng. Vaø neáu Coâng ty vay voán trong 3 thaùng thì phaûi chòu laõi suaát laø 2,55%. Chính saùch traû chaäm naøy coù söï keát hôïp cuûa chieát khaáu vaø ñöôïc chia thaønh 4 loaïi nhö sau: Vôùi khaùch haøng mua haøng hoaù traû tieàn ngay, thì coâng ty khoâng phaûi vay ngaân haøng , cho neân khoâng toán chi phí laõi vay. Luùc naøy soá voán ñöôïc coâng ty ñöa vaøo löu thoâng trong kinh doanh. Khaùch haøng seõ ñöôïc coâng ty chieát khaáu vôùi möùc chieát khaáu töø 1,8% ñeán 2% toång giaù trò loâ haøng. Vôùi khaùch haøng mua haøng hoaù traû tieàn trong voøng 1 thaùng, thì coâng ty chieát khaáu cho khaùch haøng vôùi möùc chieát khaáu töø 1,2 ñeán 1,4% toång giaù trò loâ haøng. Bôûi coâng ty seõ khoâng traû laõi cuûa 2 thaùng tieáp theo: 1,7% Vôùi khaùch haøng mua haøng hoaù traû chaäm trong 2 ñeán 3 thaùng thì coâng ty khoâng chieát khaáu cho khaùch haøng. Vôùi khaùch haøng traû chaäm quaù thôøi gian quy ñònh (3 thaùng) coâng ty yeâu caàu ngöôøi mua haøng phaûi traû goác laãn laõi theo tyû leä vay voán ngaân haøng tính moác baét ñaàu töø luùc giao haøng cho khaùch haøng. Ñieàu khoaûn naøy coâng ty laäp roõ haøng cuï theå khi laøm hôïp ñoàng mua baùn vôùi khaùch haøng. Nhö vaäy, thoâng qua chính saùch baùn haøng traû chaäm ôû treân seõ goùp phaàn ñaåy maïnh tieâu thuï haøng hoaù, trong ñoù chuû yeáu laø haøng hoaù toàn kho, ñieàu naøy seõ laøm cho voán löu ñoäng ñöôïc thu hoài vaø ñöa vaøo löu thoâng. Vôùi tình hình thò tröôøng haøng noâng saûn caïnh tranh raát laø maïnh, nhaát laø caùc ñoái thuû caùc ñôn vò kinh teá khaùc kinh doanh caùc saûn phaåm cuøng loaïi. Vì theá, xaây döïng moät chính saùch baùn haøng traû chaäm vôùi möùc chieát khaáu hôïp lyù laø bieän phaùp maø doanh nghieäp caàn quan taâm. @Ngöôøi chòu traùch nhieäm thöïc hieän bieän phaùp Bieän phaùp naøy ñöôïc thöïc hieän bôûi phoøng kinh doanh noäi ñòa vaø xuaát khaåu keát hôïp vôùi phoøng keá toaùn. Phoøng kinh doanh chòu traùch nhieäm xaây döïng chính saùch baùn haøng traû chaäm vôùi tyû leä chieát khaáu. Phoøng keá toaùn seõ hoã trôï veà tyû leä chieát khaáu, bao nhieâu laø hôïp lyù, coù lôïi cho coâng ty maø coøn phaûi laøm cho khaùch haøng thaáy ñöôïc caùi lôïi khi giao dòch vôùi coâng ty treân cô sôû chính saùch baùn haøng traû chaäm. Caùc tröôûng phoøng laø ngöôøi chòu traùch nhieäm tröôùc coâng ty veà nhöõng quyeát ñònh cuûa ngöôøi veà nhöõng ñieàu khoaûn, tyû leä chieát khaáu trong chính saùch treân. @Döï ñoaùn thôøi gian xaây döïng bieän phaùp Chính saùch baùn haøng traû chaäm ñöôïc xaây döïng vôùi ñieàu kieän laø khaùch haøng traû chaäm trong 3 thaùng laø toái ña. Nhö vaäy thì thôøi gian ñeå thöïc hieän chính saùch naøy tuyø thuoäc vaøo thôøi gian giöõa coâng ty vôùi khaùch haøng laäp hôïp ñoàng mua baùn vôùi nhau treân cô sôû nhöõng ñieàu khoaûn trong hôïp ñoàng. Vôùi hôïp ñoàng traû tieàn ngay thì thôøi gian thöïc hieän khoâng tính ñeán thôøi gian, vôùi hôïp ñoàng traû chaäm thì seõ töông öùng vôùi thôøi gian trong hôïp ñoàng. Xaây döïng chính saùch xong, ñöa leân cho giaùm ñoác xeùt duyeät ra quyeát ñònh trong khoaûng 1 tuaàn. @ Öôùc ñoaùn chi phí khi thöïc hieän bieän phaùp: Chi phí khi thöïc hieän bieän phaùp chuû yeáu laø khoaûn chi phí coâng ty ñi vay ngaân haøng trong khoaûng thôøi gian khaùch haøng chöa traû tieàn mua haøng: Chi phí thöïc hieän bieän phaùp = Tyû leä % laõi vay x Thôøi gian vay x Toång giaù trò tieàn vay Thí duï: Moät khaùch haøng mua 1 loâ haøng trò giaù 500.000.000 ñ traû chaäm trong voøng 3 thaùng. Luùc naøy coâng ty vay ngaân haøng vôùi soá tieàn laø 500.000.000 ñoàng. Nhö vaäy chi phí khi thöïc hieän bieän phaùp treân theo tröôøng hôïp naøy laø: 0,85 x 3 x 500.000.000 = 12.750.000 ñoàng 4.2.3. Öôùc ñoaùn keát quaû ñaït ñöôïc khi thöïc hieän 2 bieän phaùp treân. Sau khi thöïc hieän 2 bieän phaùp neâu treân, em öôùc ñaït doanh thu taêng theâm, ñaây laø khoaûn doanh thu khi tieâu thuï saûn phaåm haøng hoaù toàn kho trong ñieàu kieän giaù khoâng thay ñoåi so vôùi tröôùc khi thöïc hieän bieän phaùp. Vôùi caùc bieän phaùp quaûng caùo, môû roäng keânh phaân phoái baèng caùch môû roäng chi nhaùnh taïi thaønh phoá Haø noäi vaø bieän phaùp xaây döïng moät chính saùch taän duïng cuï theå laø chính saùch baùn haøng traû chaäm coù chieát khaáu trong thôøi gian nhaát ñònh laø 3 thaùng thì tình hình hoaït ñoäng kinh doanh cuûa Coâng ty seõ ñöôïc taêng leân, cuï theå caùc maët haøng toàn kho ñöôïc giaûi phoùng, moãi maët haøng öôùc löôïng coâng ty seõ baùn ñöôïc 20% treân toång soá löôïng toàn cuûa maët haøng ñoù. Haøng hoaù toàn kho coøn laïi 80% TÌNH HÌNH HAØNG HOAÙ TOÀN KHO SAU KHI THÖÏC HIEÄN BIEÄN PHAÙP Maët haøng Tröôùc khi thöïc hieän bp Sau khi thöïc hieän bp SL DT(103ñ) CF(103ñ) SL DT(103ñ) CF(103ñ) Ñöôøng 796 4.537.200 4.378.570 6,36,8 3.629.760 3.502.400 Saén laùt 10.382 12.458.400 10.485.820 8.305,6 9.966.720 8.388.656 Xaêng daàu 60 300.000 276.000 48 240.000 220.800 Tieâu haït 321 4.494.000 3.245.415 256,8 3.595.200 2.598.816 Meø vaøng 361 2.202.100 1.985.500 288,8 1.761.680 1.588.400 Ñaäu xanh 26,1 153.990 135.720 20,88 123.192 111.708 Toång coäng 24.145.609 20.507.025 19.316.552 16.405.620 Doanh thu taêng theâm laø: 24.145.609 -19.316.552 = 4.829.138 (103ñ) Chi phí ( giaù voàn haøng baùn): 20.507.025 - 16.405.620 = 4.101.405 (103ñ) Lôïi nhuaän taêng theâm: 4.829.138 - 4.101.405 = 727.733 (103ñ) Chi phí thöïc hieän bieän phaùp: Bieän phaùp 1: 25.000.000 + 144.200.000 = 169.200.000ñ Tieàn laõi vay: 169.200.000 x 0,85% x 12 = 17.258.400ñ Toång chi phi: 186.458.400ñ Bieän phaùp 2: 48.291.380,05 x 12 = 492.572.076ñ Toång coäng chi phi cuûa 2 bieän phaùp: 679.030.476ñ Hieäu quaû cuûa 2 bieän phaùp treân: Lôïi nhuaän taêng theâm - Chi phí thöïc hieän bieän phaùp = 727.733.000 - 679.030.476 = 48.702.524ñ 4.2.4. Keát quaû mong ñôïi khi thöïc hieän bieän phaùp. Sau khi thöïc hieän caùc bieän phaùp treân, tình hình TSLÑ cuûa Coâng ty coù moät chuùt thay ñoåi theo chieàu höôùng tích cöïc cuï theå nhö sau: Tröôùcbieän phaùp Sau bieän phaùp Doanh thu * Lôïi nhuaän tröôùc thueá 213.788.656.580 405.823.952 218.618.794.580ñ 454.536.476 * TSLÑ 27.893.660.179 23.792.255.179 Haøng toàn kho 20.214.365.359 16.112.960.359 Haøng hoaù toàn kho 20.507.025.603 16.405.620.000 *Caùc chæ tieâu ñaùnh giaù hieäu quaû söû duïng voán LÑ - Hieäu suaát söû duïng voán LÑ 9,58 10,79 - Soá voøng quay cuûa voán LÑ 9,58 10,79 - Voøng luoân chuyeån cuûa VLÑ 37,61 33,36 - Soá voøng quay haøng toàn kho 15,38 18,45 - Kyø luaân chuyeån haøng toàn kho 23,41 19,51 - Soá voán löu ñoäng tieát kieäm (-) laõng phí (+) +2.791.142.738 279.346.237 - Heä soá ñaêm nhieäm 0,0104 0,093 - Söùc sinh lôøi cuûa VLÑ 0.018 0,022 Caùc chæ soá ñöôïc tính nhö sau: Hieäu suaát söû duïng voán LÑ = Voán löu ñoäng bình quaân sau bieän phaùp = 20.255.089.300 Vaäy hieäu suaát söû duïng voán lao ñoäng = Kyø luaân chuyeån cuûa voán lao ñoäng = Haøng toàn kho bình quaân : Soá voøng quay haøng toàn kho: = Kyø löu chuyeån cuûa haøng toàn kho = Heä soá ñaûm nhieäm: = Soá voán LÑ tieát kieäm hay laõng phí laø: x - Doanh thu thuaàn kyø phaân tích = 218.618.794.580 x (33,36 - 32,9) . = 279.346.237(ñoàng) Söùc sinh lôïi cuûa voán löu ñoäng: = Qua baûng toùm taét chæ tieâu hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng cuûa Coâng ty. Ta thaáy ñöôïc raèng sau khi thöïc hieän bieän phaùp, hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng cuûa Coâng ty ñöôïc naâng leân. Cuï theå laø hieäu suaát söû duïng voán löu ñoäng vaø toác ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng sau khi thöïc hieän bieän phaùp ñöôïc naâng leân töø 9,58 leân ñeân 10,79; coù nghóa laø hieäu suaát söû duïng voán löu ñoäng taêng thoâng qua: vôùi 1 ñoàng voán löu ñoäng tröôùc khi thöïc hieän bieän phaùp thì taïo ra 9,58 ñoàng doanh thu thuaàn, nhöng sau khi thöïc hieän bieän phaùp thì taïo ra 10,79 ñoàng doanh thu thuaàn. Veà toác ñoä luaân chuyeån thì khi thöïc hieän bieän phaùp voøng quay cuûa voán löu ñoäng taêng leân 9,58 voøng leân 10,79 voøng. Vaø soá ngaøy cuûa moãi voøng quay cuõng giaûm töông öùng theo töø 37,61 ngaøy moät voøng xuoáng coøn 31,72 ngaøy 1 voøng quay voán löu ñoäng. Cuøng vôùi hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng naâng leân, bieän phaùp treân ñöa ra tình hình haøng toàn kho ñöôïc caûi thieän hôn, voán löu ñoäng ñöôïc ñöa nhanh vaøo löu thoâng cuï theå haøng toàn kho taêng voøng quay thì 15,38 voøng leân ñeán 18,45 voøng, töông öùng soá ngaøy cuûa 1 voøng quay cuõng giaûm töø 23,41 ngaøy 1 voøng xuoáng coøn 19,51 ngaøy 1 voøng quay. Nhö vaäy hai bieän phaùp treân ñaõ giaûi quyeát phaàn naøo veà tình hình haøng hoaù toàn kho cuûa Coâng ty. Naâng cao ñöôïc hieäu quaû quaûn lyù vaø söû duïng voán löu ñoäng, ñöa nhanh voán löu ñoäng vaøo löu thoâng. KEÁT LUAÄN Coâng taùc quaûn lyù vaø söû duïng voán löu ñoäng cuûa moät doanh nghieäp laø moät vaán ñeà coù taàm quan troïng raát lôùn, chính quaù trình phaân tích coâng taùc quaûn lyù vaø söû duïng voán löu ñoäng seõ giuùp cho caùc doanh nghieäp bieát ñöôïc tình hình voán löu ñoäng cuûaâ Coâng ty trong quaù trình hoaït ñoäng saûn xuaát - kinh doanh cuûa ñôn vò mình. Ñoàng thôøi qua ñoù, doanh nghieäp thay ñöôïc coâng taùc quaûn lyù cuõng nhö tình hình söû duïng voán löu ñoäng ñeå töø ñoù tìm nhöõng bieän phaùp khaéc phuïc thích hôïp nhaèm laøm cho hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng ñöôïc naâng leân. Qua moät thôøi gian tìm hieåu thöïc teá cuõng nhö phaân tích coâng taùc quaûn lyù vaø söû duïng voán löu ñoäng cuûa Coâng ty trong hai naêm gaàn ñaây, trong khaû naêng vaø thôøi gian em chæ nhaän thaáy ñöôïc raèng coâng ty hieän taïi tình hình quaûn lyù vaø söû duïng voán löu ñoäng vaãn coøn nhieàu toàn taïi caàn ñöôïc khaéc phuïc. Nhöõng vaán ñeà Coâng ty laøm ñöôïc caàn neân duy trì vaø phaùt huy hôn nöõa, beân caïnh ñoù nhöõng vaán ñeà coøn toàn taïi nhö: Coâng ty noâng saûn thöïc phaåm xuaát khaåu Bình Ñònh laø moät Coâng ty kinh doanh thöông maïi tröïc thuoäc Sôû thöông maïi du lòch Bình Ñònh; ñaây laø moät doanh nghieäp Nhaø nöôùc kinh doanh caùc maët haøng noâng saûn, vöøa thoaùt khoûi cô cheá bao caáp chuyeån sang cô cheá thoâng tin , vì theá doanh nghieäp coøn gaëp raát nhieàu khoù khaên veà nguoàn voàn cuõng nhö baûo toaøn nguoàn voán nhaø nöôùc giao cho. Beân caïnh ñoù, nguoàn nhaân löïc chuyeån töø thôøi bao caáp ñeân baây giôø cho neân trình ñoä, naêng löïc cuõng nhö khaû naêng naém baét thoâng tin thoâng thò tröôøng coøn khaù laø haïn heïp. Ñieàu naøy cuõng aûnh höôûng ñeán quaù trình quaûn lyù vaø söû duïng voán löu ñoäng cuûa Coâng ty . Tình hình voán baèng tieàn cua Coâng ty cuõng khaù lôùn, ñieàu naøy cho thaáy Coâng ty vaãn chöa coù bieän phaùp naøo ñeå ñaàu tö khoaûn tieàn naøy ñeå thu lôïi veà trong Coâng ty . Tình hình quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu cuûa khaùch haïng cuõng ñöôïc Coâng ty quan taâm, nhöng vaãn coøn toàn tòa vôùi moät löôïng tieàn khaù lôùn ôû khaùch haøng, ñieàu naøy cho thaáy Coâng ty ñaõ bò chieám duïng voán raát lôùn. Coâng ty chöa coù bieän phaùp naøo ñeå khaéc phuïc tình traïng naøy. Tình hình toàn kho quaù lôùn, caùc chính saùch öu ñaõi ñeå taêng cöôøng tieâu thuï saûn phaåm haøng hoaù cuï theå laø chính saùch tín duïng ñoái vôùi khaùch haøng chöa ñöôïc Coâng ty quan taâm vì theá hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng cuûa Coâng ty coøn khaù thaáp. Trong neàn kinh teá thò tröôøng hieän nay, söï caïnh tranh veà nhöõng saûn phaåm haøng hoaù cuøng loaïi raát lôùn, trong khi ñoù doanh nghieäp laïi ít chuù troïng ñeán vaán ñeà naøy, cuï theå vaãn coøn toàn moät soá maët haøng khoâng mang tính chuû löïc cuûa Coâng ty. Trong khi ñoù, thò tröôøng haøng noâng saûn ngaøy caøng nhieàu saûn löôïng, caùc ñôn vò kinh teá khaùc kinh doanh caùc saûn phaåm cuøng loaïi vôùi Coâng ty thì khaù nhieàu. Ñieàu naøy laøm cho söï caïnh tranh veà giaù caû haøng hoaù cuøng loaïi taêng leân vaø daãn ñeán moät soá maët haøng cuûa Coâng ty bò toàn ñoïng, voán lao ñoäng bò öùng ñoäng taïi ñaây laøm cho hieäu quaû söû duïng voán lao ñoäng chöa cao. Trong giôùi haïn cuûa thôì gian vaø kieán thöùc cuûa em, em chæ ñöa ra bieän phaùp giaûi quyeát tình hình haøng toàn kho, bôûi leõ khoaûn naøy chieám moät tyû troïng khaù lôùn trong voán löu ñoäng, vaø coù aûnh höôûng raát lôùn ñeán hieäu quûa söû duïng voán löu ñoäng. Ñeà taøi toát nghieäp cuûa em, xin ñöôïc giaûi quyeát tình hình haøng toàn kho thoâng qua 2 bieän phaùp maø cuï theå laø: + Môû roäng thò tröôøng tieâu thuï saûn phaåm nhaèm ñaåy nhanh tieâu thuï haøng hoaù thoâng qua quaûng caùo vaø môû roäng keânh phaân phoái ( môû theâm chi nhaùnh taïi thaønh phoá Haø Noäi ) + Xaây döïng moät chính saùch tín duïng cuï theå laø chính saùch baùn haøng traû chaäm coù chieát khaáu trong moät thôøi gian nhaát ñònh ( 3 thaùng) Do kieán thöùc cuõng nhö kinh nghieäm cuûa em coøn nhieàu haïn cheá, vì theá ñoà aùn cuûa em khoâng theå traùnh khoûi nhöõng sai soùt vaø bieän phaùp em ñöa ra chöa haún ñaõ laø toái öu. Kính mong nhaän ñöôïc nhöõng yù kieán pheâ bình töø ban laõnh ñaïo Coâng ty NSTP XK Bình Ñònh, quùy thaày coâ giaùo cuûa khoa KT vaø Quaûn lyù tröôøng ÑHBKHN ñeå ñoà aùn cuõng nhö baûn thaân em ngaøy caøng ñöôïc hoaøn thieän hôn. Moät laàn nöõa, em xin baøy toû loøng caûm ôn ñeán vôùi ban laõnh ñaïo Coâng ty cuøng toaøn theå CBCNV trong Coâng ty. Em xin chaân thaønh caûm ôn quyù thaày coâ giaùo trong khoa KT vaø Quaûn lyù Tröôøng ÑHBKHN vaø ñaëc bieät laø giaùo vieân höôùng daãn: Thaày giaùo Nguyeãn Minh Dueä, ñaõ taän tình giuùp ñôõ chæ baûo em trong suoát quaù trình laøm ñoà aùn toát nghieäp cuõng nhö trong thôøi gian qua. Xin chaân thaønh caûm ôn ! Haø Noäi ngaøy 22 thaùng 07 naêm 2002 Phaïm Thanh Hieáu PHUÏ LUÏC Sôû Thöông Maïi & Du Lòch Bình Ñònh Coâng ty NSTP XK Bình Ñònh KEÁT QUAÛ HOAÏT ÑOÄNG KINH DOANH NAÊM 2001 PHAÀN I – LAÕI, LOÃ Ñvt:VNÑ CHÆ TIEÂU Maõ soá Ñaàu naêm 2001 Cuoái naêm 2001 - Toång doanh thu Trong ñoù: doanh thu haøng xuaát khaåu - Caùc khoaûn giaûm tröø ( 04+05+06+07 ) Chieát khaáu Giaûm giaù Giaù trò haøng baùn traû laïi Thueá doanh thu, thueá xuaát khaåu phaûi noäp Doanh thu thuaàn ( 01-03 ) Giaù voán haøng baùn Lôi nhuaân goäp ( 10 -11) Chi phí baùn haøng Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp Lôïi töùc thuaàn töø hoaït ñoäng kinh doanh ( 20-( 21+ 22 )). - Thu nhaäp hoaït taøi chính - Chi phí cho hoaït ñoäng taøi chính Lôïi töùc hoaït ñoäng taøi chính ( 31 –32 ) - Caùc khoaûn thu nhaäp baát thöôøng - Chi phí baát thöôøng Lôïi töùc baát thöôøng ( 41 – 42 ) Toång lôïi töùc tröôùc thueá ( 30 + 40 +50 ) Thueá lôïi töùc phaûi noäp Lôïi töùc sau thueá ( 60 – 70 ) 01 02 03 04 05 06 07 10 11 20 21 22 30 31 32 40 41 42 50 60 70 80 159.633.114.064 0 0 0 0 0 159.633.114.064 153.821.486.227 5.811.627.837 4.517.362.385 979.703.267 314.562.185 222.560.637 817.783.931 (595.223.294) 870.711.133 219.448.463 631.262.670 370.601.561 118.592.499,52 252.009.061,48 213.789.656.580 0 0 0 0 0 213.789.656.580 192.506.004.999 21.283.651.581 16.455.389.538 2.789.912.437 2.038.349.606 99.806.988 1.854.099.594 (1.754.292.606) 157.928.806 36.161.854 121.766.952 405.823.952 12986366,64 275.960.287,36 Sôû Thöông maïi & Du lòch Coâng ty NSTPXK Bình Ñònh BAÛNG CAÂN ÑOÁI KEÁ TOAÙN NAÊM 2001 TAØI SAÛN Maõ soá Ñaàu naêm 2001 Cuoái naêm 2001 A.TSLÑ vaø ñaàu tö ngaén haïn I. Tieàn Tieàn maët taïi quyõ Tieàn göûi ngaân haøng Tieàn ñang chuyeån II. Caùc khoaûn ñaàu tö taøi chính ngaén haïn Ñaàu tö chöùng khoaùn ngaén haïn Ñaàu tö ngaén haïn khaùc Döï phoøng giaûm giaù ñaàu tö ngaén haïn * III. Caùc khoaûn phaûi thu Phaûi thu cuûa khaùch haøng Traû tröôùc cho ngöôøi baùn Thueá GTGT ñöôïc khaáu tröø Phaûi thu noäi boä Voán kinh doanh ôû caùc ñôn vò tröïc thuoäc Phaûi thu noäi boä khaùc Caùc khoaûn phaûi thu khaùc Döï phoøng caùc khoaûn phaûi thu khoù ñoøi* IV. Haøng toàn kho Haøng mua ñang ñi ñöôøng Nguyeân lieäu, vaät lieäu toàn kho Coâng cuï, duïng cuï toàn kho Chi phí saûn xuaát kinh doanh dôû dang Thaønh phaåm toàn kho Haøng hoùa toàn kho Haøng göûi ñi baùn Döï phoøng giaûm giaù haøng toàn kho* V. Taøi saûn löu ñoäng khaùc Taïm öùng Chi phí traû tröôùc Chi phí chôø keát chuyeån Taøi saûn thieáu chôø xöû lyù Caùc khoaûn theá chaáp, kyù quyõ ngaén haïn VI. Chi söï nghieäp Chi söï nghieäp naêm tröôùc Chi söï nghieäp naêm nay B.Taøi saûn coá ñònh vaø ñaàu tö daøi haïn I. Taøi saûn coá ñònh 1. Taøi saûn coá ñònh höõu hình Nguyeân giaù Giaù trò hao moøn luõy keá *á 2. Taøi saûn coá ñònh thueâ taøi chính Nguyeân giaù Giaù trò hao moøn luõy keá * 3. Taøi saûn coá ñònh voâ hình Nguyeân giaù Giaù trò hao moøn luõy keá * II. Caùc khoaûn ñaàu tö daøi haïn Ñaàu tö chöùng khoaùn daøi haïn Goùp voán lieân doanh Ñaàu tö daøi haïn khaùc Döï phoøng giaûm giaù ñaàu tö daøi haïn * III. Chi phí xaây döïng cô baûn dôõ dang IV. Caùc khoaûn kyù quyõ, kyù cöôïc daøi haïn 100 110 111 112 113 120 121 128 129 130 131 132 133 134 135 136 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 149 150 151 152 153 154 155 160 161 162 200 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 228 229 230 240 16.717.923.434 594.659.862 520.477.360 74.182.502 - - - - - 7.941.501.705 5.030.450.362 1.892.972.201 - 634.772.776 634.772.776 - 383.306.366 - 7.580.902.977 - - 233.836.184 - - 7.437.066.793 - (90.000.000) 600.858.890 459.262.591 131.199.502 - 10.396.797 - - - - 3.884.750.868 3.081.150.868 3.081.150.868 5.148.573.783 (2.067.422.915) - - - - - - 803.600.000 166.100.000 637.500.000 - - - - 27.893.660.179 1.454.121.303 510.144.022 943.977.281 - - - - - 5.028.175.217 4.246.102.214 970.520.130 - - - - 228.223.558 (416.670.685) 20.214.365.359 105.920.000 - 281.419.756 - - 20.507.025.603 - (680.000.000) 1.196.998.300 1.171.668.607 25.329.693 - - - - - - 5.545.095.719 4.190.095.719 4.190.095.719 6.651.546.108 (2.461.450.389) - - - - - - 1.355.600.000 146.100.000 1.209.500.000 - - - - TOÅNG COÄNG TAØI SAÛN 250 20.602.674.302 33.439.355.898 NGUOÀN VOÁN Maõ soá Ñaàu naêm 2001 Cuoái naêm 2001 A.Nôï phaûi traû I. Nôï ngaén haïn Vay ngaén haïn Nôï daøi haïn deán haïn traû Phaûi traû cho ngöôøi baùn Ngöôøi mua traû tieàn tröôùc Thueá vaø khoaûn noäp cho Nhaø Nöôùc Phaûi traû coâng nhaân vieân Phaûi traû caùc ñôn vò noäi boä Caùc khoaûn phaûi traû, phaûi noäp khaùc II. Nôï daøi haïn Vay daøi haïn Nôï daøi haïn III.Nôï khaùc Chi phí phaûi traû Taøi saûn thöøa thieáu Nhaän kyù quyõ, kyù cöôïc daøi haïn B. Nguoàn voán chuû sôû höõu I. Nguoàn voán quyõ Nguoàn voán kinh doanh Cheânh leäch ñaùnh giaù laïi taøi saûn Cheânh leäch tyû giaù Quyõ ñaàu tö phaùt trieån Quyõ döï phoøng taøi chính Quyõ döï phoøng veà trôï caáp maát vieäc laøm Lôïi nhuaän chöa phaân phoái Quyõ khen thöôûng vaø phuùc lôïi Nguoàn voán ñaàu tö xaây döïng cô baûn II. Nguoàn kinh phí Quyõ quaûn lyù cuûa caáp treân Nguoàn kinh phí söï nghieäp Nguoàn kinh phí söï nghieäp naêm tröôùc Nguoàn kinh phí söï nghieäp naêm nay Nguoàn kinh phí ñaõ hình thaønh TSCÑ 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 320 321 322 330 331 332 333 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 423 424 425 13.971.019.924 13.807.186.208 11.246.991.020. - 709.869.510 235.897.241 (373.964.077) - - 1.988.392.514 154.581.000 154.581.000 - 9.252.716 - 9.252.716 - 6.631.654.378 6.631.654.378 6.521.968.419 - 2.277.275 106.957.245 - - - (4.723.800) 5.175.239 - - - - - - 25.308.759.835 25.115.578.835 22.102.028.756 - 511.744.471 730.761.580 (447.608.890) - 4.601.458 2.154.051.460 104.181.000 104.181.000 - 89.000.000 89.000.000 - - 8.130.596.063 8.130.596.063 7.601.041.171 - 43.107.756 106.957245 - - 405.823.952 (31.509.300) 5.175.239 - - - - - - TOÅNG COÄNG NGUOÀN VOÁN 430 20.602.674.302 33.439.355.898 MUÏC LUÏC ._.