PHẦN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY HỮU NGHỊ ĐÀ NẴNG

Låìi Måí Âáöu Hiãûn nay, väún laì váún âãö quang troüng vaì ráút cáön thiãút âäúi våïi quaï trçnh saín xuáút kinh doanh åí caïc doanh nghiãûp.Båîi leî, báút kyì mäüt doanh nghiãûp naìo muäún tiãún haình saín xuáút kinh doanh âiãöu træåïc tiãn laì phaíi coï mäüt læåüng väún nháút âënh âãø âáöu tæ xáy dæûng nhaì xæåíng mua nguyãn váût liãûu, traí cäng,näüp thuãú... väún cäú âënh laì nãön taíng cho sæû hçnh thaình vaì phaït triãøn caïc hoaût âäüng doanh nghiãûp, väún læu âäüng laì nhán täú træûc tiãúp quyãút âënh âãún hiãûu quaí kinh doanh cuía doanh nghiãûp. Cäng ty Hæîu Nghë Âaì Nàông laì mäüt doanh nghiãûp nhaì næåïc ra âåìi daî hån chuûc nàm, trong âiãöu kiãûn cå chãú thë træåìng caûnh tranh gay gàõt nhæ hiãûn nay âoìi hoíi cäng ty ngaìy caìng nàng âäüng saïng taûo trong quaï trçnh kinh doanh cuîng nhæ viãûc sæí duûng vaì khai thaïc hiãûu quaí nguäön väún læu âäüng phuûc vuû cho quaï trçnh kinh doanh cuía mçnh. Tuy nhiãn,tçnh hçnh quaín lyï vaì sæí duûng väún læu âäüng taûi cäng ty trong nhæîng nàm qua chæa âæåüc täút thãø hiãûn åí khaí nàng thanh toaïn, mæïc doanh låüi väún læu âäüng coìn tháúp tye lãû khoaín phaíi thu coìn cao... màûc khaïc læåüng väún chuí såí hæîu âáöu tæ vaìo taìi saín læu âäüng coìn quaï êt nãn kinh doanh phaíi vay väún ngán haìng, chi phê laîi vay khaï cao. Trong quaï trçnh thæûc táûp taûi cäng ty, kãút håüp våïi kiãún thæïc âæåüc traûng bë åí træåìng em thæûc hiãûn chuyãn âãö thæûc táûp våïi âãö taìi “Phán têch tçnh hçnh quaín lyï vaì sæí duûng väún læu âäüng taûi Cäng ty Hæîu Nghë Âaì Nàông”. Chuyãn âãö gäöm ba pháön chênh: PHÁÖN I: Nhæîng Váún Âãö Lyï Luáûn Cå Baín Vãö Quaín Lyï Vaì Sæí Duûng Väún Læu Âäüng. PHÁÖN II: Phán Têch Tçnh Hçnh Quaín Lyï Vaì Sæí Duûng Väún Læu Âäüng Taûi Cäng Ty Hæîu Nghë Âaì Nàông. PHÁÖN III: Mäüt Säú Biãûn Phaïp Nhàòm Náng Cao Hån Næîa Hiãûu Quaí Sæí Duûng Väún Læu Âäüng Taûi Cäng Ty. Chuyãn âãö âæåüc thæûc hiãûn våïi sæû hæåïng dáùn táûn tçnh cuía cä giaïo hæåïng dáùn, caïc cä chuï phoìng kãú toaïn cäng ty vaì näø læûc cuía baín thán.Tuy nhiãn, do thåìi gian vaì kiãún thæïc coï haûn nãn chuyãn âãö khäng traïnh khoíi sæû thiãúu soït vaì haûn chãú nháút âënh, ráút mong sæû phã bçnh vaì goïp yï cuía tháöy cä vaì caïc baûn âeí chuyãn âãö âæåüc hoaìn chènh hån. Âaì Nàông, ngaìy 10 thaïng 05 nàm 2003 Sinh viãn thæûc hiãûn Lã Vàn Giåïi. PHÁÖN I NHÆÎNG VÁÚN ÂÃÖ CÅ BAÍN VÃÖ QUAÍN LYÏ VAÌ SÆÍ DUÛNG VÄÚN LÆU ÂÄÜNG I/ VÄÚN LÆU ÂÄÜNG CUÍA DOANH NGHIÃÛP 1/ Khaïi niãûm väún læu âäüng Âãø tiãún haình saín xuáút kinh doanh trong nãön saín xuáút haìng hoaï tiãön tãû ngoaìi tæ liãûu lao âäüng, caïc doanh nghiãûp cuîng cáön phaíi coï âäúi tæåüng lao âäüng vaì sæïc lao âäüng. Nghéa laì ngoaìi nhæîng tæ liãûu lao âäüng âaî coï (maïy moïc thiãút bë nhaì xæåíng...), doanh nghiãûp cáön phaíi coï mäüt læåüng väún âuí låïn âãø mua sàõm âäúi tæåüng lao âäüng vaì traí læång cho nhán viãn, læång väún naìy goüi laì väún læu âäüng. Nhæ váûy väún læu âäüng cuía doanh nghiãûp laì khoaín âáöu tæ vaìo taìi saín nàõgn haûn nhæ: tiãön màût, caïc khoían âáöu tæ taìi chênh ngàõn haûn, caïc khoaín phaíi thu haìng täön kho vaì taìi saín læu âäüng khaïc, coï khaí nàng chuyãøn âäøi thaình tiãön trong voìng mäüt nàm. Väún læu âäüng roìng laì pháön chãnh lãûch giæîa taìi saín læu âäüng vaì âáöu tæ ngàõn haûn våïi nåü ngàõn haûn, chè säú cán bàòng naìy thãø hiãûn caïch thæïc. Sæí duûng väún læu âäüng cuía doanh nghiãûp. 2/ Kãút cáúu väún læu âäüng Âäúi tæåüng lao âäüng trong mäüt doanh nghiãûp âæåüc biãøu hiãûn dæåïi nhiãöu hçnh thæïc khaïc nhau åí nhiãöu kháu khaïc nhau trong caí mäüt chu kyì saín xuáút, åí kháu dæû træî, âoï laì nhæîng váût tæ, nguyãn váût liãûu, dæû træî cho saín xuáút vaì kinh doanh, åí kháu saín xuáút âoï laì nhæîng váût tæ, baïn thaình pháøm, saín pháøm âang trong quaï trçnh saín xuáút åí kháu læu âäüng âoï laì thaình pháøm väún bàòng tiãön. Do âoï väún læu âäüng cuía doanh nghiãûp duìng âãø mua sàõm âäúi tæåüng lao âäüng cuîng coï kãút cáúu phæïc taûp vaì âæåüc chia thaình nhæîng bäü pháûn chênh sau: a/ Tiãön vaì âáöu tæ taìi chênh ngàõn haûn Tiãön laì læåüng tiãön maì doanh nghiãûp coï âæåüc do ngán saïch cáúp, do tæû coï, hoàûc do bäø sung tæì låüi nhuáûn cuía doanh nghiãûp hoàûc do âi vay. Noï täön taûi dæåïi hçnh thæïc tiãön màût, tiãön quyî vaì tiãön gæîi Ngán haìng vaì noï coï vai troì ráút quan troüng âäúi våïi doanh nghiãûp, giuïp doanh nghiãûp thuáûn låüi vaì liãn tuûc trong quaï trçnh saín xuáút kinh doanh vaì trong quaï trçnh mua baïn haìng hoaï. Âáöu tæ taìi chênh ngàõn haûn: laì viãûc doanh nghiãûp boí väún âãø mua caïc chæïng khoaïn coï giaï trë âáöu tæ goïp väún liãn doanh, âáöu tæ báút âäüng saín coï thãø thu häöi trong thåìi haûn khäng quaï 1 nàm hoàûc mäüt chu kyì kinh doanh (nhæ tên phiãúu kho baûc, kyï phiãúu Ngán haìng , cäø pháön haïo cuía nhæîng Cäng ty khaïc) b/ Haìng täön kho: Haìng täön kho cuía doanh nghiãûp læu âäüng taìi saín maì doanh nghiãûp dæû træî âãø saín xuáút hoàûc baïn ra sau naìy haìng täön kho cuía doanh nghiãûp thæåìng bao gäöm nguyãn váût liãûu, phuû tuìng thay thãú haìng hoaï thaình pháøm hayb mäüt säú cäng cuû duûng cuû duìng cho saín xuáút kinh doanh. Táút caí caïc doanh nghiãûp âãöu coï haìng täön kho båíi vç quaï trçnh saín xuáút kinh doanh luän biãún âäüng vç phaíi chëu sæû taïc âäüng cuía yãúu täú mäi træåìng bãn ngoaìi cuîng nhæ bãn trong doanh nghiãûp. do váûy âãø quaï trçnh saín xuáút kinh doanh diãùn ra liãn tuûc vaì bçnh thæåìng, traïnh sæû thiãúu huût vaì æï âoüng väún khäng håüp lyï thç doanh nghiãûp cáön phaíi coï læåüng haìng täön kho nháút âënh c/ Caïc khoían phaíi thu: Trong caïc khoaín phaíi thu thç khoaín trhu khaïch haìng laì quan troüng nháút vaì chiãúm tyí lãû âaïng kãø, do âoï ta chè nghiãn cæïu phaíi thu khaïch haìng . Khoaín phaíi thu khaïch haìng laì mäüt bäü pháûn thuäüc TSLÂ cuía doanh nghiãûp phaït sinh do doanh nghiãûp baïn chëu haìng hoaï hoàûc dëch vuû cho khaïch haìng cuía mçnh. Båíi vç do yãúu täú caûnh tranh cuîng nhæ nhu cáöu tàng doanh säú baïn ra, caïc doanh nghiãûp luän phaíi cháúp nháûn baïn haìng theo phæång thæïc tên duûng, cho nãn caïc khoaín phaíi thu laì mäüt táút yãúu âæåüc xaïc âënh trong väún læu âäüng cuía doanh nghiãûp baïn haìng theo phæång thæïc tên duûng âæåüc caïc doanh nghiãûp sæí duûng nhæ laì âiãöu kiãûn thanh toaïn, âiãöu kiãûn baïn haìng våïi khaïch haìng âäöng thåìi noï cuîng laì cäng cuû cuía doanh nghiãûp trong quaï trçnh caûnh tranh. d/ Taìi saín læu âäüng khaïc Väún læu âäüng cuía doanh nghiãûp ngoaìi nhæîng thaình pháön chênh trãn coìn täön taûi trong caïc khoaín khaïc nhæ: caïc khoaín taûm æïng, taûm chi taûm gæîi theo nhæîng nguyãn tàõc riãng maì doanh nghiãûp coï traïch nhiãûm phaíi thu häöi thanh toaïn vaì xæí lyï 3/ Vai troì cuía väún læu âäüng trong hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh cuía doanh nghiãûp Trong quaï trçnh saín xuáút kinh doanh, väún læu âäüng cuía doanh nghiãûp trong cuìng mäüt luïc âæåüc phán bäø trãn khàõp caïc giai âoaûn vaì täön taûi dæåïi nhæîng hçnh thæïc khaïc nhau, laìm cho quaï trçnh saín xuáút kinh doanh âæåüc diãùn ra vaì diãùn ra mäüt caïch liãn tuûc khäng bë giaïn âoaûn. Do âoï ta coï thãø noïi noïi ràòng : väún læu âäüng laì âiãöu kiãûn cáön vaì âuí cho hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh cuía doanh nghiãûp, do vai troì vä cuìng to låïn naìy nãn viãûc sæí duûng väún lao âäüng trong doanh nghiãûp laì mäüt cäng viãûc âoìi hoíi sæû tênh toaïn chênh xaïc vaì håüp lyï giæîa caïc kháu, caïc giai âoaûn trong quaï trçnh saín xuáút kinh doanh thç måïi coï thãø phaït huy hãút taïc duûng vaì mang laûi hiãûu quaí thiãút thæûc cho doanh nghiãûp. Màûc khaïc trong doanh nghiãûp, sæû váûn âäüng cuía väún phaín aïnh sæû váûn âäüng cuía váût tæ maì chuí yãúu laì väún læu âäüng, do âoï väún læu âäüng coìn laì cäng cuû phaín aïnh vaì kiãøm tra qui trçnh váûn âäüng cuía váût tæ. Nghéa laì trong doanh nghiãûp väún læu âäüng nhiãöu hay êt thãø hiãûn säú læåüng váût tæ hay haìng hoaï dæû træî åí caïc kháu nhiãöu hay êt, hoàûc laì väún læu âäüng luán chuyãøn nhanh hay cháûm thi phaín aïnh váût tæ âæåüc sæí duûng coï tiãút kiãûm hay khäng, thåìi gian nàòm åí caïc kháu trong saín xuáút vaì læu âäüng saín pháøm coï håüp lyï hay khäng. Vç váûy qua tçnh hçnh luán chuyãøn väún lao âäüng, chuïng ta coï thãø kiãøm tra mäüt caïch toìan diãûn âäúi våïi viãûc cung æïng, saín xuáút vaì tiãu thuû cuía doanh nghiãûp. Toïm laûi: väún læu âäüng oï vai cuía troì vä cuìng quan troüng quyãút âënh âãún sæû säúng coìn cuía doanh nghiãûp, viãûc khai thaïc sæí duûng nguäön väún naìy aính hæåíng træûc tiãúp âãún hiãûu quaí kinh doanh cuía doanh nghiãûp, nãúu khai thaïc xu hæåïng vaì håüp lyï thç hiãûu quaí kinh doanh cuía doanh nghiãûp seî âæåüc náng cao vaì ngæåüc laûi. Âiãöu naìy âoìi hoíi caïc doanh nghiãûp trong quaï trçnh kinh doanh cuía mçnh cáön phaíi âënh hæåïng âuïng âàõng qui mä cå cáúu cuía læåüng väún naìy, âäöng thåìi phán bäø håüp lyï thiãúu huût väún hay dæ thæìa dáùn âãún laîng phê. Coï nhæ váûy, seî phaït huy hãút caïc taïc duûng cuía väún læu âäüng trong cå cáúu nguäön väún kinh doanh . II/ NÄÜI DUNG CÄNG TAÏC QUAÍN LYÏ VAÌ SÆÍ DUÛNG VÄÚN LÆU ÂÄÜNG 1/ Dæû toaïn väún læu âäüng a/ Sæû cáön thiãút phaíi dæû toaïn väún læu âäüng Træåïc mäùi kyì kinh doanh, mäùi doanh nghiãûp luän dæû tênh khäúi læåüng saín pháøm saín xuáút theo nhu cáöu thë træåìng vaì nàng læûc saín xuáút cuía doanh nghiãûp, theo âoï âãø quaï trçnh saín xuáút kinh doanh cuía Cäng ty âæåüc tiãún haình âuïng kãú hoaûch, âuïng saín læåüng âäöng thåìi diãùn ra mäüt caïch liãn tuûc vaì hiãûu quaí thç doanh nghiãûp khäng thãø khäng dæû toaïn træåïc nguäön väún lao âäüng phuûc vuû cho hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh cuía mçnh . Do váûy, viãûc dæû toaïn väún læu âäüng cuía doanh nghiãûp laì mäüt viãûc laìm vä cuìng cáön thiãút nhàòm náng cao hiãûu quaí sæí duûng väún læu âoüng cuía doanh nghiãûp, tiãút kiãûm traïnh laîng phê väún vaì âaím baío nguäön väún cho doanh nghiãûp thæåìng xuyãn. Viãûc dæû toaïn väún læu âäüng laì cäng viãûc cáön thiãút trong cäng taïc quaín lyï sæí duûng väún læu âäüng, tuy nhiãn âãø dæû toaïn väún læu âäüng håüp lyï vaì phuì håüp våïi yãu cáöu thæûc tãú cuía kyì saín xuáút kinh doanh khi dæû toaïn väún læu âäüng. Caïc doanh nghiãûp phaíi sæí duûng mäüt chè tiãu coï cå såí khoa hoüc, âäöng thåìi læûa choün vaì aïp duûng caïc phæång phaïp thêch håüp våïi âiãöu kiãûn thæûc tãú cuía tæìng doanh nghiãûp. nãúy dæû toaïn nhu cáöu väún læu âäüng quaï cao seî gáy nãn tçnh traûng æï âäüng váût tæ, haìng hoaï, laîng phê väún, voìng quay väún cháûm vaì phaït sinh nhiãöu chi phê khäng håüp lyï nhæ chi phê baío quaín, sæí duûng väún... laìm giaï thaình saín pháøm tàng cao aính hæåíng khäng täút âãún kãút quaí kinh doanh cuía doanh nghiãûp. ngæåüc laûi nãúu dæû toaïn nhu cáöu väún læu âäüng quaï tháúp se xgáy nãn tçnh traûng trç tuãû trong saín xuáút kinh doanh hayt trong thanh toaïn seî laìm cho uy tên cuía doanh nghiãûp giaím âi vaì coï thãø dáùn âãún tçnh traûng ngæìng saín xuáút. b/ Caïc nhán täú aính hæåíng âãún læåüng väún læu âäüng Læåüng väún læu âäüng cáön thiãút cho mäùi doanh nghiãûp seî khaïc nhau, âiãöu naìy aính hæåïng âãún ráút nhiãöu nhán täú, nhæ qui mä, uy tiïn cuía doanh nghiãûp , quan hãû cuía doanh nghiãûp trong kinh doanh, âàûc âiãøm cuía ngaình maì doanh nghiãûp âang kinh doanh vaì âiãöu kiãûn kinh tãú chênh trë cuía moîi quäúc gia c/ Mäüt säú nguyãn tàõc khi xaïc âënh nhu cáöu väún læu âäüng + Khi xaïc âënh nhu cáöu väún læu âäüng phaíi xuáút phaït tæì saín xuáút, tæì tçnh hçnh thæûc tãú cuía doanh nghiãûp âãø âaím baío cho nhu cáöu saín xuáút mäüt caïch håüp lyï. Båíi vç mäüt doanh nghiãûp vaìo nhæîng giai âoaûn kinh doanh khaïc nhau, åí nhæîng thåìi kyì khaïc nhau do âiãöu kiãûn saín xuáút kinh doanh thay âoíi thç nhu cáöu väún seî thay âäøi. + Trong quaï trçnh xaïc âënh nhu cáöu väún læu âäüng cáön phaíi âçeu tra, phán têch tçnh hçnh thæûc tãú cuía caïc kháu dæû træî, saín xuáút vaì læu thäng phaït hiãûn nhæîng váún âãö täön âoüng âãø coï thãø xæí lyï këp thåìi nhæîng laîng phê vãö väún, âãø lfm sqao coï thãø sæí duûng väún mäüt caïch tiãút kiãûm nháút, cäú gàõng giaím båït säú læåüng väún chiãúm duìng âãø coï thãø âaím baío nhu cáöu cho saín xuáút våïi nhu cáöu vaì tháúp nháút + Xuáút phaït tæì nhæîng täúu thiãøu cáön thiãút cuía cacs kãú hoaûch saín xuáút, kãú hoaûch cung cáúp váût tæ kyî thuáût, kãú hoaûch giaï thaình, kãú hoaûch tiãu thuû saín pháøm trãn cå såí âoï täø chæïc huy âäüng âuí nguäön väún âãø âaím baío cho viãûc thæûc hiãûn täút caïc kãú hoaûch noïi trãn vaì âãö ra caïc giaíi phaïp tiãút kiãûm caïc nguäön väún. Tæì âoï täøng håüp nhu cáöu väún vaì cán âäúi giæîa caïc bäü pháûn kãú hoaûch, nhàòm cán âäúi giæîa caïc bäü pháûn cáúu thaình nguäön väún cuía doanh nghiãûp. + Nguyãn tàõc thiãút thæûc vaì quan troüng hån næîa laì cáön phaíi coï âæåüc sæû tham gia âoïng goïp yï kiãún cuía caïc âån vë træûc thuäüc nhæ caïc phán xæåíng, phoìng ban, caïn bäü phuûc vuû, caïn bäü cäng nhán viãn trong doanh nghiãûp, trong cäng taïc xaïc âënh nhu cáöu väún læu âäüng. Båíi vç väún lao âäüng coï taïc âäüng trong phaûm vi räüng vaì heûp suäút trong chu kyì kinh doanh cuía doanh nghiãûp, nãúu khäng nhæ váûy viãûc kiãøm toaïn väún læu âäüng cuía doanh nghiãûp seî thiãúu cå såí thæûc tãú, keïm, tênh chênh xaïc vaì khäng âæåüc håüp lyï åí caïc bäü pháûn, caïc kháu trong saín xuáút kinh doanh. d/ Phæång phaïp xaïc âënh nhu cáöu väún læu âäüng Coï thãø noïi khäng coï mäüt nhu cáöu väún chung trong doanh nghiãûp, åí mäùi doanh nghiãûp tuìy thuäüc theo âàûc âiãøm saín xuáút kinh doanh, tçu thão hoaìn caính cuû thãø maì læûa choün phæång phaïp xaïc âënh thêch håüp våïi qui saín xuáút kinh doanh cuía mçnh. Coï caïc phæång phaïp xaïc âënh nhu cáöu nhæ sau: Phæång phaïp häöi quy: Phæång phaïp naìy âæåüc xáy dæûng trãn lyï thuyãút tæång quan toaïn hoüc. Näüi dung cuía phæång phaïp naìy laì táûp håüp caïc taìi liãu trong thæûc tãú vãö väún læu âäüng vaì doanh thu tiãu thuû saín pháøm qua nhiãöu nàm âã xaïc âënh tênh quy luáût vãö mäúi quan hãû biãún âäüng giæîa chuïng tæì âoï suy ra nhu cáöu väún læu âäüng åí thåìi âiãøm cáön biãút. Phæång phaïp naìy coï æu âiãøm laì âãø thæûc hiãûn , nhæng cuîng phaït sinh nhiãöu nhæåüc âiãøm âoï laì: + Thåìi âiãøm cáön xaïc âënh nhu cáöu väún læu âäüng caìng xa thç caìng keïm chênh xaïc + Säú liãûu âæåüc sæí duûng laì säú liãûu lëch sæí cuía thæûc tãú kinh doanh naìo chæïa âæûng nãn chæïa âæûng nhiãöu yãúu täú báút håüp lyï, âãø laìm sai lãûch thäng tin + Coï nhæîng kghoaín väún læu âäüng khäng træûc tiãúp, chëu sæû aính hæåíng cuía viãûc tàng doanh thu nãn dáùn âãún kãút quaí dæû âoaïn keïm chênh xaïc Phæång phaïp tyí lãû Laì phæång phaïp æåïc tênh nhiãûm vuû väún læu âäüng bàòng tyí lãû (%) lãn doanh thu, nghéa laì càn cæï vaìo tyí lãû % giæîa väún læu âäüng vaì doanh thu cuía nàm træåïc âãø xaïc âënh mæïc väún læu âäüng nàm nay thäng qua säú doanh thu kãú hoaûch, nhæng chè dæû âoaïn âäúi våïi nhæîng khoaín väún chëu sæû biãún âäüng træûc tiãúp cuía doanh thu. Phæång phaïp naìy tæång âäúi dãø laìm vaì âån giaín nhæng noï chè tháúy âæåüc sæû biãún âäüng cuía väún thäng qua doanh thu nãn khäng thãø âaím baío tênh chênh xaïc âæåüc Phæång phaïp træûc tiãúp Càn cæï vaìo quaï trçnh saín xuáút kinh doanh ta coï thãø chia väún læu âäüng ra laìm ba loaûi låïn. + Väún læu âäüng nàòm trong kháu dæû træî saín xuáút: Gäöm caïc khoaín väún nguyãn váût liãûu chênh, váût liãûu phuû, nhiãn liãûu, phuû tuìng, váût reí tiãön, mau hoíng, bao bç + Väún nàòm trong kháu saín xuáút Gäöm caïc khoaín väún saín xuáút âang chãú taûo baïn thaình pháøm tæû chãú chi phê âäüi phán bäø + Väún læu täng: bao gäöm väún thaình pháøm, haìng hoaï, tiãön tãû Trãn cå såí phán têch nhæ váûy, aïp duûng caïc cäng thæïc, chè tiãu thêch håüp âãø dæû âoaïn väún taûi caïc kháu, sau âoï täøng håüp laûi ta coï nhu cáöu väún lao âäüng cáön thiãút cho caí quaï trçnh saín xuáút kinh doanh. 2/ Caïc chè tiãu âaïnh giaï hiãûu quaí quaín lyï vaì sæí duûng väún læu âäüng a/ Thäng säú khaí nàng thanh toaïn Bao gäöm caïc chè tiãu âaïnh giaï khaí nàng cuía doanh nghiãûp, âoï laì: * Khaí nàng thanh toaïn hiãûn haình = TSLÂ + Âáöu tæ ngàõn haûn Nåü ngàõn haûn Chè tiãu naìy phaín aïnh mäúi quan hãû giæîa toaìn bäü taìi saín coï thåìi gian chu chuyãøn ngàõn cuía doanh nghiãûp våïi nåü ngàõn haûn, chè tiãu naìy caìng låïn chæïng toí khaí nàng thanh toaïn ngàõn haûn cuía doanh nghiãûp caìng cao, tuy nhiãn kinh phê cho tháúy chè tiãu khoaíng bàòng 2 laì væìa phaíi, vç quaï låïn cuîng chæa hàôn täút vç hiãûu quaí sæí duûng taìi saín khäng täút * Khaí nàng thanh toaïn nhanh = TSLÂ * ÂTNH- Haìng täön kho Nåü ngàõn haûn Vç haìng täön kho laì taìi saín dæû træî thæåìng xuyãn cho kinh doanh vaì giaï trë cuîng nhæ thåìi gina hoïan chuyãøn thaình tiãön laì khäng chàõc chàõn nháút trong caïc loaûi taìi saín læu âäüng, nãn khaí nàng thanh toaïn nhanh cuía doanh nghiãûp phaíi træì âi bäü pháûn naìy * Khaí nàng thanh toaïn tæïc thåìi = Tiãön Nåü ngàõn haûn Chè tiãu naìy chè xem xeït âãún caïc khoaín maì doanh nghiãûp coï thãø sæí duûng âãø thanh toaïn mäüt caïch nhanh nháút âoï laì väún bàòng tiãön cuía doanh nghiãûp. b/ Thäng säú khaí nàng hoaût âäüng: Laì táút caí caïc chè tiãu âaïnh gêa khaí nàng hoaût âäüng cuía väún læu âäüng vaì caïc bäü pháûn cáúu thaình nãn väún læu âäüng Thäng säú vãö haìng täön kho + Säú voìng quay haìng täön kho = Giaï väún haìng baïn (ngaìy/voìng) Säú dæ bçnh quán haìng täön kho + Säú ngaìy 1 voìng quay haìng täön kho = Säú dæ bçnh quûán haìng täön kho x 360(ngaìy/voìng) Giaï väún haìng baïn Thäng säú vãö khoaín phaíi thu khaïch haìng + Säú voìng quay khoaín phaíi thu = Doanh thu (voìng/kyì ) Säú dæ bçnh quán nåü phaíi thu + Säú ngaìy 1 voìng quay nåü phaíi thu = Säú dæ bçnh quûán nå phaíi thu x 360(ngaìy /voìng) Doanh thu Täúc âäü læu chuyãøn väún læu âäüng cuía doanh nghiãûp + Säú voìng quay väún læu âäüng = Doanh thu thuáön (voìng/kyì ) Väún læu âäüng bçnh quán + Säú ngaìy 1 voìng quay väún læu âäüng = Säú dæ bçnh quûán nå phaíi thu x 360(ngaìy /voìng) Doanh thu thuáön + Hãû säú âaím nháûn cuía väún læu âäüng = Väún læu âäüng bçnh quán trong kyì Doanh thu thuáön Thäng säú vãö khaí nàng sinh låüi cuía väún læu âäüng + Mæïc doanh låüi cuía väún læu âäüng = Låüi nhuáûn sau thuãú x 100% Väún læu âäüng bçnh quán trong kyì 3/ Caïc cå såí quaín lyï vaì sæí duûng väún læu âäüng Våïi thaình pháön cå baín laì haìng täön kho, caïc khoaín phaíi thu vaì tiãön màût nãn viãûc quaín lyï vaì sæí duûng väún læu âäüng chênh laì quaín lyï vaì sæí duûng haìng täön kho, caïc khoaín phaíi thu vaì tiãön màût, do doï ta seî âi nghiãn cæïu tæìng bäü pháûn cáúu thaình naìy. a/ Quaín lyï väún bàòng tiãön: Trong moüi doanh nghiãûp luäng täön taûi mäüt læåüng väún bàòng tiãön nháút âënh, vaì noï coï vai troì vä cuìng quan troüng âäúi våïi doanh nghiãûp . såí dé tiãön coï vai troì quan troüng laì vç noï täön taûi trong doanh nghiãûp nhàòm âaím baío cho 3 hoaût âäüng cuía doanh nghiãûp âoï laì: hoaût âäüng, mua sàõm, thanh toaïn, hoaût âäüng dæû phoìng vaì hoaût âäüng âáöu tæ. Hoaût âäüng mua sàõm thanh toaïn laì mäüt viãûc sæí duûng tiãön âãø mua sàõm haìng hoaï, váût liãûu... vaì thanh toaïn caïc khoaín chi phê cáön thiãút âaím baío cho doanh nghiãûp hoaût âäüng liãn tuûc, læång tiãön phuûc vuû cho hoaût âäüng naìy laì viãûc sæí duûng tiãön âã mua sàõm haìng hoaï, váût liãûu... vaì thanh toaïn caïc chi phê cáön thiãút âaím baío cho doanh nghiãûp hoaût âäüng liãn tuûc. Læåüng tiãön phuûc vuû cho hoaût âäüng naìy cuía doanh nghiãûp laì læåüng tiãön chiãúm pháön låïn vaì caïc vai troì chè âaío âäúi våïi hoaût âäüng cuía doanh nghiãûp. Hoaût âäüng dæû phoìng laì viãûc dæû træî tiãön nhàòm muûc âêch thanh toaïn aïc khoaín coï tênh cháút báút thæåìng maì doanh nghiãûp khäng læåìng træåïc âæåüc. Tuy váûy, trong thæûc tãú caïc doanh nghiãûp êt chuï yï âãún læåüng tiãön daình cho hoaût âäüng naìy. Hoaût âäüng âáöu tæ laì viãûc sæí duûng tiãön âãø âáöu tæ nhàòm muûc âêch sinh låìi, thäng thæåìng viãûc tênh luîy tiãön chjo âáöu tæ åí caïc doanh nghiãûp laì ráút êt vaì âiãöu naìy tuìy thuäüc vaìo caï tênh cuía nhaì âáöu tæ Âãø viãûc quaín lyï sæí duûng tiãön coï hiãûu quaí caïc doanh nghiãûp cáön phaíi dæû toaïn chênh xaïc nhu cáöu väún bàòng tiãön. Viãûc dæû toaïn väún bæìng tiãön chuí yãúu dæûa vaìo nhu cáöu cuía ba hoaût âäüng trãn cuía doanh nghiãûp. ngoaìi ra cáön coï nhàõc âãún sæû cán bàòng trong cå cáúu tiãön cho håüp lyï giæîa caïc hoaût âäüng, cán nhàõc âãún sæû cáön thiãút vaì tiãön cuía caï hoaût âäüng, coï váûy thç viãûc quaín lyï tiãön cuía doanh nghiãûp måïi traïnh âæåüc laîngg phê vaì coï hiãûu quaí Ngoaìi ra âãø giaím âãún mæïc tháúm nháút viãûc âáöu tæ vãö tiãön taûi doanh nghiãûp nhàòn traïnh laîngh phê ta cáön phaíi giaím sæû láuna chuyãøn vãö tiãön. Luán chuyãøn laì viãûc caïc khoaín väún læu haình tæì nåi naìy âãún nåi khaïc caïch xa. Viãûc luan chuyãøn tiãön tæì khaïch haìng âãún doanh nghiãûp nhæ váûy seî bë keïo daìi vaì laìm tiãön âãún cháûm våïi doanh nghiãûp hån, sæû luán chuyãøn cuía tiãön laì do caïc nguyãn nhán : do chuyãøn tiãön âi vaì thåìi gian chuyãøn tiãön cáön thiãút âãø thæûc hiãûn nghiãûp vuû Ngán haìng, ngoaìi ra coìn phaíi chëu phê Ngán haìng. Âãø traïnh tçnh traûng naìy caïc doanh nghiãûp hiãûn nay âãöu phaíi coï maî säú taìi khoaín riãng, thäng qua hãû thäúng Ngán haìng thæång maûi caïc quan hãû thanh toaïn, giæîa doanh nghiãûp våïi khaïch haìng seî âæåüc ruït ngàõn thåìi gian tæì âoï taûo thuáûn thuáûn låüi cho doanh nghiãûp vaì khaïch haìng tiãön cäng viãûc kinh doanh. b/ Quaín lyï vaì sæí duûng haìng täön kho Vç giaï trë haìng täön kho chiãúm tyí troüng låïn trong täøng giaï trë TSLÂ, màûc khaïc haìng täön kho coï màût háöu hãút trong caïc cäng âoaûn mua, saín xuáút vaì baïn, baío âaím cho hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh cuía doanh nghiãûp, âæåüc diãùn ra liãn tuûc vaì coï hiãûu quaí nãn viãûc quaín lyï haìng täön kho vaì âæa ra quyãút âënh âáöu tæ haìng täön kho laì mäüt cäng viãûc ráút quan troüng cuía doanh nghiãûp. Tuy váûy, viãûc dæû træî haìng täön kho luän phaíi täún keïm chi phê liãn quan âãún viãûc dæû træî haìng täön kho âoï laì chi phê âàût haìng vaì chi phê læu giæî haìng. Chi phê âàût haìng læu âäüng nhæîng chi phê cäú âënh cho mäùi láön mua haìng chi phê naìy baqo gäöm: chi phê giáúy tåì, chi phê váûn chuyãøn, chi phê giao dëch vaì mäüt säú chi phê khaïc. coìn chi phê læu giæî haìng täön kho nghéa læu âäüng nhæîng chi phê tàng giaím phuû thuäüc vaìo læåüng haìng täön kho nhiãöu hay êt våïi viãûc dæû træî haìng täön kho luän áøn chæïa 2 loaûi chi phê trãn vaì muûc âêch cuía viãûc æl haìng täön kho laì cán bàòng hai loaûi chi phê: chi phê læu giæî vaì chi phê âàût haìng âãø laìm sao cho täøng chi phê täön kho laì tháúp nháút, do âoï ta cáön phaíi tçm ra mä hçnh quaín lyï haìng täön kho hiãûu quaí, âoï chênh laì mä hçnh EOQ, mä hçnh naìy coï näüi dung nhæ sau: - Goüi Q laì læåüng haìng täön kho cho mäùi láön âàût haìng. Taûi thåìi diãøm âáöu kyì læåüng haìng täön kho laì Q vaì cuäúi kyì laì O nãn læåüng haìng täön kho bçnh quán trong kyì laì: Goüi C laì chi phê læu giæî cho mäùi âån vë haìng täön, khi âoï täøng chi phê haìng täön kho laì: - Goüi S laì læåüng haìng tiãu thuû trong kyì nãn säú láön âàût haìng trong kyì laì: - Goüi O laì chi phê cho mäùi láön âàût haìng thç täøng chi phê âàût haìng trong kyì laì - Goüi T : laì täøng chi phê täön kho, khi âoï - Goüi Q* laì læåüng haìng dæû træî täúi æu, nghéa laì taûi Q* thç læåüng haìng toìn kho cho chi phê tháúp nháút, khi âoï: Û Q*2 = Nhæ váûy, våïi læåüng haìng dæû træî Q* åí cäng thæïc (1) thç seî cho chi phê täön kho laì tháúp nháút læu âäüng mæïc täön kho laì täúi æu Mä hçnh täön kho Q* trãn âáy chè mang tênh cháút hæåïng dáùn vaì váùn coìn laì lyï thuyãút, viãûc quaín lyï vaì quyãút âënh âáöu tæ haìng täön kho coìn tuìy thuäüc vaìo âiãöu kiãûn thæûc tãú cuía moîi doanh nghiãûp. do váûy trong tæìng âiãöu kiãûn cuû thãø cuía mäùi doanh nghiãûp maì xáy dæûng nhæîng mä hçnh quaín lyï täön kho coï hiãûu quaí trãn cå såí cuía mä hçnh täön EOQ. c/ Quaín lyï caïc khoaín phaíi thu Trong kháu tiãu thuû cuía doanh nghiãûp, vç yãúu täú caûnh tranh cuîng nhæ tàng doanh säú baïn caïc doanh nghiãûp luän phaíi cháúp nháûn baïn haìng theo phæång thæïc tên duûng , nãn caïc khoaín phaíi thu laì mäüt táút yãúu âæåüc xaïc âënh trong väún læu âäüng Viãûc quaín lyï caïc khoaín phaíi thu nhàòm xaïc âënh thåìi haûn tên duûng âäúi våïi khaïch haìng mäüt caïch hiãûu quaí nháút trãn cå såí nghiãn cæïu , âaïnh giaï khaí nàng taìi chênh cuía khaïch haìng. Tiãu chuáøn tên duûng âæa ra luän chæïa âäüng 2 màût: ruíi ro vaì tênh sinh låìi, ruíi ro laì viãûc khaïch haìng khäng thãø traí âæåüc tiãön vaì tênh sinh låìi âoï laì sæû gia tàng âæåüc doanh säú baïn, tæì âoï gia tàng doanh thu vaì låüi nhuáûn, tæì âiãöu kiãûn tên duûng âoï. Tæì caïc nguyãn nhán trãn, ta coï thãø dtháúy âæåüc vai troì to låïn âäúi våïi viãûc quaín lyï caïc khoaín phaíi thu maì cuû thãø laì viãûc xáy dæûng vaì dæa ra Chênh saïch tin hiãûu quaí phuì håüp våïi tæìng khaïch haìng. Cäng viãûc chêh yãúu trong viãûc hçh thaình Chênh saïch tên duûng laì viãûc phán têch âaïnh giaï vë thãú tên duûng cuía khaïch haìng, viãûc phán têch âaïnh giaï tên duûng âæåüc tiãún haình dæûa trãn mäüt säú âàûc tênh cuía khaïch haìng nhæ sau: + Tæ caïch tên duûng: Laì tæ caïch riãng hay thaïi âäü tæû nguyãûn âäúi våïi caïc nghéa vuû traí nåü vaì âæåüc âaïnh giaï trãn cå såí dæî liãûu vãö nhæîng láön mua chëu træåïc âoï. + Nàng læûc traí nåü: Laì khaí nàng thanh toaïn nhanh caïc khoaín nåü vaì âæåüc âaïnh giaï trãn cå såí khaí nàng thanh toaïn hiãûn taûi cuîng nhæ viãûc thanh toaïn caïc moïn nåü trong tæång lai. + Väún: Laì sæû âo læåìng vãö sæïc maûnh taìi chênh daìi haûn cuía khaïch haìng âæåüc âaïnh giaï bàòng viãûc phán têch tçnh hçnh taìi chênh cuía khaïch haìng + Thãú cháúp: Laì báút cæï taìi saín naìo cuía khaïch haìng coï thãø sæí duûng âãø âaím baío cho caïc khoaín nåü. + Âiãöu kiãûn kinh tãú: Laì âiãöu kiãûn âãö cáûp âãún xu thãú phaït triãøn cuía ngaình kinh doanh hoàûc tiãöm nàng cuía ngaình kinh tãú Viãûc phán têch vë thãú tên duûng khaïch haìng nhàòm âæa ra caïc tiãu chuáøn tên duûng seî âaím baío cho doanh nghiãûp giaím tháúp ruíi ro tiãön viãûc thu tiãön cuîng nhæ tàng âæåüc doanh säú baïn. Do váûy doanh säú baïn cuía doanh nghiãûp coï thãø bë taïc âäüng khi tiãu chuáøn tên duûng thay âäøi. Cuû thãø khi caïc tiãu chuáøn tên duûng tàng lãn åí mæïc cao hån dáùn âãún doanh säú baïn seî giaím vaì ngæåüc laûi khi tiãu chuáøn tên duûng âæåüc haû tháúp thæåìng seî thu huït âæåüc nhiãöu khaïch haìng coï tiãöm læûc taìi chênh yãúu. Cho nãn khi quyãút âënh thay âäøi tiãu chuáøn tên duûng phaíi dæûa trãn cå såí phán têch chi phê vaì låüi nhuáûn træåïc vaì sau khi thay âäøi caïc tiãu chuáøn tên duûng. Nãúu viãûc thay âäøi âem laûi låüi nhuáûn cao hån thç doanh nghiãûp nãn thay âäøi, bàòng khäng thç nãn giæî nguyãn. Ngoaìi viãûc thiãút láûp Chênh saïch tên duûng viãûc quaín lyï khopaín å thu coìn xem xeït âãún viãûc thæåìng xuyãn âän âäúc vaì aïp duûng caïc biãûn phaïp cáön thiãút âãø nhàìm thu häöi nåü. Âäöng thåìi cáön phaíi quan tám âãún viãûc måí säø theo doîi chi tiãút táút caí caïc khoaín cäng nåü phaíi thu trong vaì ngoaìi doanh nghiãûp, thæåìng xuyãn theo doîi vaì âënh kyì phaíi âoïi chiãúu, täøng håüp, phán têch tçnh hçnh cäng nåü phaíi thu. Âàûc biãût laì caïc khoaín nåü quaï haûn vaì caïc khoaín åü phaíi âoìi. d/ Quaín lyï vaì sæí duûng khoaín phaíi traí Khoaín phaíi traí hay mua chëu laì mäüt váún âãö quan troüng trong quaín lyï vaì sæí duûng väún læu âäüng, båíi vç âáy laì mäüt khoaín taìi tråü cáön thiãút ráút mãöm deío phaït sinh liãn tuûc tiãön quaï trçnh kinh doanh cuía doanh nghiãûp. caïc khoaín taìi tråü naìy caìng quan troüng hån âoïi våïi cscs doanh nghiãûp nhoí tçm kiãúm nguäön taìi tråü åí caïc nåi khaïc nãn dæûa nhiãöu vaìo mau chëu. Viãûc mua chëu coï thãø noïi laì con dao hai læåîi âoïi våïi doanh nghiãûp. noï væìa laì ngæåìi tên duûng âãø taìi tråü viãûc mua haìng, væìa laì phæång thæïc cung æïng nhu cáöu âãø taìi tråü viãûc baïn chëu cho khaïch haìng, do váûy doanh nghiãûp doanh nghiãûp táûn duûng viãûc mua chëu nhæ mäüt nguäön taìi tråü, âäöng thåìi phaíi giaím täúi thiãøu väún cuía mçnh nàòm tiãön caïc khoaín phaíi thu bàòng caïc biãûn phaïp bàòng caïch quaín lyï hiãûu quaí. Thäng thæåìng coï 3 hçnh thæïc mua haìng thæåìng xaíy ra tiãön quaï trçnh kinh doanh cuía mäùi doanh nghiãûp âoï laì: Mua haìng traí tiãön ngay Mua haìng traí tiãön khi giao haìng Mua haìng traí tiãön sau khi giao haìng Tiãön quaín lyï vaì sæí duûng täúi æu khoaín phaíi traí, ta chè chuï troüng âãún viãûc mua haìng traí tiãön sau vç tiãön hçnh thæïc naìy cuîng naíy sinh hai váún âãö laì : traí tiãön âuïng haûn khäng coï sæû giaím giaï vaì traí tiãön træåïc thåìi haûn coï sæû giaím giaï. Âiãöu quan troüng cuía mäùi doanh nghiãûp laì nghiãn cæïu kyî âiãöu kiãûn giaím giaï khi traí tiãön cán nhàõc kyî læåíng cuía låüi êch viãûc âæåüc hæåíng giaím giaï vaì chi phê cho viãûc traí tiãön træåïc thåìi haûn. Viãûc quaín lyï vaì sæí duûng caïc khoaín phaíi traí laì cäng viãûc quan troüng vaì bë aính hæåíng båíi ráút nhiãöu yãúu täú, chàóng haûn doanh nghiãûp coï khaí nàng taìi chênh maûnh, coï uy tên thç cäng viãûc quaín lyï vaì sæí duûng caïc khoaín phaíi traí dãø daìng vaì thuáûn låüi, coìn ngæåüc laûi ráút khoï khàn. Nhæng noïi chung yãúu täú quen biãút, laìm àn láu daìi giæîa caïc doanh nghiãûp våïi nhau âæåüc äøn âënh thç thuáûn låüi cho caïc doanh nghiãûp tiãön viãûc quaín lyï va sæí duûng caïc khoaín phaíi traí. 4/ Phæång hæåïng tàng täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng. a/ YÏ nghgiaî cuía viãûc tàng täúc âäü väún læu âäüng Viãûc tàng täúc âäüü luán chuyãøn väún læu âäüng coï mäüt säú yï nghéa thiãút thæûc sau âáy: + Tiãút kiãûm âæåüc väún læu âäüng tiãön luán chuyãøn giaím båït säú väún læu âäüng chiãúm duìng, traïnh laîng phê do ruïy ngàõn thåìi gian väún læu âäüng tiãön caïc lén væûc dæû træî saín xuáút, vaì læu thäng. + Säú väún læu âäüng cáön thiãút cuía mäùi doanh nghiãûp nhiãöu hay êt tiãön âiãöu kiãûn saín xuáút kinh doanh khäng âäøi phuû thuäüc chuí yãúu vaìo täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng. Do âoï, thäng qua viãûc tàng täúc luán chuyãøn väún læu âäüng, doanh nghiãûp coï thãø giaím båït säú väún læu âäüng chiãúm duûng nhæng áùn âaím baío âæåüc quy mä saín xuáút kinh doanh nhæ cuî, hoàûc coï thãø våïi säú väún nhæ cuî, doanh nghiãûp coï thãø måí räüng âæåüc quy ._.mä saín xuáút kinh doanh maì khäng cáön tàng thãm väún. + Viãûc täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng tàng nhanh coìn aính hæåíng têch cæûc âãún viãûc haû thaïp giaï thaình vaì chi phê læu thäng, taûo âiãöu kiãûn cho doanh nghiãûp coï âuí väún thoía maîn nhu cáöu saín xuáút vaì hoaìn thaình nghéa vuû, näüp caïc khoaín phaíi näüp cho ngán saïch Nhaì næåïc, âaïp æïng nhu cáöu phaït triãøn kinh tãú xaî häüi trong caí næåïc. b/ Phæåïng hæåïng vaì biãûn phaïp tàng täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng Âãø tàng täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng, cáöìn phaíi thæûc hiãûn caïc phæång hæåïng vaì biãûn phaïp sau âáy: - Tàng täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng kháu dæû træî saín xuáút bàòng caïch: choün âiãøm cung cáúp håüp lyï âãø ruït ngàõn säú ngaìy haìng âi trãn âæåìng, soï ngaìy cung cáúp caïch nhau, càn cæï vaìo nhu cáöu väún læu âäüng âaî xaïc âënh træåïc vaì tçnh hçnh cung cáúp váût tæ täø chæïc håüp lyï viãûc mua sàõm, dæû træî váût liãûu nhàòm ruït båït säú læåüng dæû træî luán chuyãøn thæåìng ngaìy, këp thåìi phaït hiãûn vaì giaíi quyãút nhæîng váût tæ æï âoüng âãø giaím väún åí kháu naìy. - Tàng täúc âäü luán chuyãøn väún trong kháu bàòng caïch aïp duûng cäng nghãû saín xuáút kinh doanh hiãûn âaûi âãø ruït ngàõn chu kyì saín xuáút, tiãút kiãûm chi phê saín xuáút âãø haû giaï thaình saín pháøm âãø giaím väún læu âäüng . - Tàng täúc âäü luán chuyãøn väún tiãön kháu læu thäng bàòng caïch náng cao cháút læåüng saín pháøm saín xuáút, laìm täút cäng taïc tiãúp thë âãø ruït ngàõn säú ngaìy dæûk træî thaìh pháøm åí kho, thæûc hiãûn âæåüc kãú hoaûch trung tám. Âäöng thåìi, theo doîi tçnh hçnh thanh toaïn nhàòm ruït ngàõn säú ngaìy saín xuáút váûn chuyãøn vaì thanh toaïn thu tiãön haìng këp thåìi, tàng nhanh täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng åí kháu læu thäng naìy. PHÁÖN II: PHÁN TÊCH TÇNH HÇNH QUAÍN LYÏ VAÌ SÆÍ DUÛNG VÄÚN LÆU ÂÄÜNG TAÛI CÄNG TY A.ÂÀÛT ÂIÃØM TÇNH HÇNH CHUNG CUÍA CÄNG TY HÆÎU NGHË ÂAÌ NÀÔNG: I.QUAÏ TRÇNH HÇNH THAÌNH VAÌ PHAÏT TRIÃØN CUÍA CÄNG TY: 1.Quaï trçnh hçnh thaình vaì phaït triãøn: Tiãön thán cuía Cäng ty Hæîu Nghë Âaì Nàông laì xê nghiãûp táøy nhuäüm in hoaâæåüc thaình láûp vaìo ngaìy 02- 03- 1977,âãún nàm 1982 saïp nháûp våïi xê nghiãûp dãût Hoìa Khaïnh vaì xê nghiãûp gia cäng Dãût QN-ÂN håüp thaình xê nghiãûp liãn håüp Dãût Quaîng Nam Âaì Nàông.Vaìo thaïng 10 nàm 1986,do sàõp xãúp laûi saín xuáút ,xê nghiãûp liãn håüp Dãût QN- ÂN taïch ra thaình hai âån vë xê nghiãûp Dãût Hoìa Khaïnh vaì nhaì maïy Dãût nhuäüm Quaîng Nam Âaì Nàông. Âãún 1992,træåïc bäúi caính ngaình dãût may vaì giaìy cuaí tènh QNÂN âang âæïng træåïc nhæîng khoï khàn nghiãm troüng do thay âäøi vãö thë træåìng(thë træåìng ngaình dãût may luïc báy giåì chuí yãúu laì caïc næåïc Liãn Xä cuî) vaì thay âäøi vãö cå chãú quaín lyï táûp trung quan liãu bao cáúp sang nãön kinh tãú thë træåìng,nhaì maïy Dãût nhuäüm QNÂN cuìng våïi hai xê nghiãûp Dãût kim vaì xê nghiãûp Giaìy da cuía tènh âang co nguy cå tan raî.Træåïc tçnh hçnh naìy,UBND Tènh QNÂN âaî coï chuí træång sàõp xãúp laûi ngaình Dãût may vaì giaìy âãø duy trç saín xuáút .Tæì âoï cäng ty Hæîu Nghë ra âåìi theo quyãút âënh säú 2994/QÂ-UB ngaìy 24/10/1992 trãn cå såí håüp nháút hai xê nghiãûp Dãût vaì xê nghiãûp May. Ngay tæì khi måïi thaình láûp,cäng ty phaíi giaíi quyãút haìng loaût nhæîng khoï khàn vãö cäng àn viãûc laìm cho hån 700 lao âäüng,vãö chiãún læåüc saín pháøm chæa âënh hçnh,thë træåìng chæa coï... bãn caûnh âoï thiãút bë nhaì xæåíng quaï laûc háûu vaì cuî naït.Qua nhiãöu láön khaío saït,nghiãn cæïu thë træåìng laînh âaûo cäng ty âaî xaïc âënh âæoüc màût haìng træåïc màõt laì voí chàn xuáút kháøu sang thë træåìng Nháût âãø táûn duûng caïc cå såí may vaì dãût hiãûn coï,âäöng thåìi xaïc âënh chiãún læåüc saín pháøm våïi màût haìng cå baín vaì láu daíi laì giaìy vaíi vaì giaìy thãø thao xuáút kháøu sang thë træåìng Cháu Áu thäng qua caïc cäng ty cuía Haìn Quäúc.Tæì âoï cäng ty táûp trung vaìo viãûc âáöu tæ dáy chuyãön saín xuáút giaìy vaíi(nàm 1993,1994) vaì dáy chuyãön giaìy thãø thao(nàm 1995) trãn tinh tháön tæû täø chæïc nghiãn cæïu,hoüc hoíi âãø tiãún haình âaìo taûo âäüi nguî cäng nhán vaì caïn bäü kyî thuáût våïi sæû hæåïng dáùn cuía caïc chuyãn gia Haìn Quäúc. Sau khi âáöu tæ dáy chuyãön saín xuáút,trong khoaíng thåìi gian hån 3 nàm,táûp thãø caïn bäü CNV tronh toaìn cäng ty våïi sæû häù tråü cuía tènh,caïc ngán haìng trong tènh,cäng ty âaî tæìng bæåïc khàõc phuûc nhæîng háûu quaí täön taûi cuía 3 xê nghiãûp træåïc âáy vaì âi vaìo täø chæïc saín xuáút,giaíi quyãút âæoüc viãûc laìm cho hån 2500 lao âäüng.Âãún nay,cäng ty coï âæåüc mäüt säú thë træåìng vaì khaïch haìng äøn âënh våïi doanh thu vaì kim ngaûch xuáút kháøu qua caïc nàm nhæ sau: - Nàm 1999 : 119,30 (tyí âäöng) (8,71 triãûu USD) - Nàm 2000 : 171,31 (tyí âäöng) (12,06 triãûu USD) - Nàm 2001 : 210,22 (tyí âäöng) (14,52 triãûu USD) - Nàm 2002 : 181,54 (tyí âäöng) (12,19 triãûu USD) Våïi nhæîng cäú gàõng væåüt báûc,cäng ty âaî âæïng væîng âæåüc trong nãön kinh tãú thë træåìng, tæìng bæåïc træåíng thaình vaì låïn maûnh, uy tên saín pháøm cuía cäng ty væåüt ra khoíi quäúc gia vaì âæåüc nhiãöu næåïc trãn thãú giåïi âaïnh giaï cao nhæ Nháût, Haìn Quäúc, Âaìi Loan, caïc næåïc Cháu Áu... cäng ty ngaìy caìng coï nhiãöu khaïch haìng næåïc ngoaìi âãún kyï kãút håüp âäöng vaì quan hãû mua baïn. 2. Nhiãûm vuû vaì quyãön haûn cuía cäng ty: a/ Nhiãûm vuû: Laì doanh nghiãûp saín xuáút haìng tiãu duìng hoaìn táút tæì kháu âáöu âãún kháu cuäúi cuìng cuía saín pháøm dãût,saín xuáút saín pháøm naìy nhàòm âaïp æïng nhu cáöu thë træåìng. Ngaìy caìng hoaìn thiãûn cäng nghãû saín xuáút ,âaím baío saín xuáút ngaìy caìng cao trãn cå såí saín xuáút caïc màût haìng táøy tràõng,nhuäüm in hoa caïc loaûi vaíi,saín xuáút saín pháøm vaì giaìy xuát kháøu. Måí räüng saín xuáút kinh doanh coï hiãûu quaí,tæû buì âàõp chi phê,baío toaìn vaì phaït triãøn väún,coï nghéa vuû näüp ngán saïch âáöy âuí vaì táûp trung nàng læûc saín xuáút âëa phæång,æïng duûng khoa hoüc cäng nghãû. b/ Quyãön haûn: - Laì âån vë kinh tãú cå såí, laì âån vë saín xuáút kinh doanh haìng hoïa coï kãú hoaûch nhàòm âaïp æïnh nhu cáöu thë træåìng ngaìy caìng tàng, coï tæ caïch phaïp nhán vaì haûch toaïn kinh tãú âäüc láûp, tæû chuí kinh doanh, âæåüc quyãön xuáút nháûp kháøu træûc tiãúp. - Âæåüc quyãön måí räüng,chuí âäüng moüi hçnh thæïc kinh doanh, liãn kãút våïi caïc cå quan nghiãn cæïu, caïc táûp thãø caï nhán hay täø chæïc khoa hoüc âãø coï thãø aïp duûng caïc cäng nghãû måïi. - Chuí âäüng xaïc âënh caïc nguäön väún âãø thæûc hiãûn caïc chæång trçnh saín xuáút kinh doanh,dæåüc liãn hoaìn liãn kãút våïi caïc saín xuáút kinh doanh khaïc,âæoüc quyãön vay, mua baïn ngoaûi tãû taûi Ngán haìng ngoaûi thæång,âæåüc huy âäüng cäø pháön,vay åí caïc Ngán haìng næåïc ngoaìi vaì caïn bäü cäng nhán viãn trong cäng ty, - Coï quyãön tæû cán âäúi nàng læûc saín xuáút,hoaìn thiãûn cå cáúu saín xuáút vaì náng cao cháút læåüng saín pháøm. - Coï quyãön täø chæïc bäü maïy quaín lyï saín xuáút kinh doanh coï hiãûu quía nháút,tæû chuí âäüng xáy dæûng phæång aïn saín xuáút kinh doanh. II. ÂÀÛC ÂIÃØM TÄØ CHÆÏC SAÍN XUÁÚT ,QUAÍN LYÏ VAÌ QUY TRÇNH CÄNG NGHÃÛ TAÛI CÄNG TY: 1/ Âàûc âiãøm täø chæïc saín xuáút kinh doanh: a/ Lénh væûc kinh doanh: Cäng ty Hæîu Nghë Âaì Nàông laì mäüt doanh nghiãûp saín xuáút,saín pháøm chênh cuía cäng ty gäöm coï:giaìy vaíi xuáút kháøu vaì giaìy thãø thao xuáút kháøu.Taûi cäng ty,hoaût âäüng täø chæïc saín xuáút âæåüc thæûc hiãûn taûi caïc xê nghiãûp træûc thuäüc,cuû thãø gäöm hai xê nghiãûp nhæ sau: + Xê nghiãûp I: Saín xuáút giaìy vaíi caïc loaûi,ngoaìi ra coìn täø chæïc kháúu táøy nhuäüm caïc loaûi vaíi theo yãu cáöu cuía thë træåìng. + Xê nghiãûp II: Saín xuáút giaìy thãø thao caïc loaûi. Ngoaìi ra,cäng ty coìn coï mäüt säú xê nghiãûp âæåüc bäú trê raîi raïctaûi âëa baìn thaình phäú Âaì Nàông vaì tènh Quaîng Nam. b/ Quy mä kinh doanh:(cå såí váût cháút kyî thuáût) Âäúi våïi cäng ty,maïy moïc thiãút bë laì âiãöu kiãûn cáön thiãút âãø hoaût âäüng saín xuáút.Trong nàm qua,tçnh hçnh maïy moïc thiãút bë cuía cäng ty nhæ sau: Tãn maïy moïc thiãút bë Säú læåüng Säú ca Cäng suáút (sp/maïy/ca) Cäng suáút maïy sæí duûng Hiãûu suáút (%) I.Xê nghiãûp may 300 1.May may mäüt kim 2.May may hai kim 3.Maïy vàõt säø 4.Maïy càõt 5.Maïy càõt khuy 6.Maïy chênh 7.Maïy zêch zàõc 210 23 45 9 4 4 15 2 1 2 1 1 2 1 25 1150 550 1650 170 250 320 18 1100 410 1100 120 129 273 72 95,6 74,5 66,7 70,6 51,6 85,5 II.Xê nghiãûp giaìy 1.Maïy may 2.Dáy chuyãön 3.Maïy caïn luyãûn 4.Loì håi 5.Loì læu hoïa 400 15 10 5 6 2 1 3 1 1 14 2500 283 1800 1600 10 2001 199 1625 1002 71 80 70,3 90,3 62 III.Xê nghiãûp nhuäüm 1.Maïy táøy nhuäüm zig 2.Maïy âäút läng 3.Dáy chuyãön làng 4.Maïy nhuäüm liãn tuûc 5.Maïy sáúy 8 1 1 2 3 2 1 2 3 835 20685 106621 3258 543 13032 67704 2476 65 63 63,5 76 Ngoaìi ra,cäng ty coìn mäüt säú cå såí haû táöng vaì trang bë mäüt säú læåüng låïn thiãút bë vàn phoìng åí bäü pháûn quaín lyï: hãû thäúng maïy vi tênh,maïy laûnh,maïy photocopy,âiãûn thoaûi... 2/ Âàût âiãøm täø chæïc bäü maïy quaín lyï taûi cäng ty : a.Så âäö täø chæïc quaín lyï cuía cäng ty : Bäü maïy täø chæïc quaín lyï cuía cäng ty âæåüc biãøu diãùn dæåïi daûng så âäö nhæ sau: SÅ ÂÄÖ TÄØ CHÆÏC QUAÍN LYÏ CUÍA CÄNG TY: Giaïm âäúc cäng ty Phoï giaïm âäúc 01 Phoï giaïm âäúc 02 Phoìng SXKD Phoìng täø chæïc haình chênh Caïc xê nghiãûp træûc thuäüc Phoìng XNK Phoìng kãú toaïn b. Âàût âiãøm täø chæïc quaín lyï : Cäng ty täø chæïc quaín lyï theo kiãøu træûc tuyãún chæïc nàng, âæïng âáöu cäng ty laì ban giaïm âäúc cäng ty laînh âaûo træûc tiãúp âãún tæìng xê nghiãûp. Giuïp viãûc cho ban giaïm âäc coï phoìng ban chæïc nàng. *Ban giaïm âäúc cäng ty gäöm coï mäüt giaïm âäúc vaì hai phoï giaïm âäúc: Giaïm âäúc cäng ty laì ngæåìi phuû traïch chung ,chëu traïch nhiãûm chè huy toaìn bäü hoaût âäüng cuía cäng ty, phuû traïch cäng taïc âáöu tæ quy hoaûch phaït triãøn cäng ty vaì cäng taïc täø chæïc. Phoï giaïm âäúc 1: âæåüc giaïm âäúc uíy quyãön kyï kãút caïc vàn baín håüp âäöng kinh tãú vaì træûc tiãúp chè huy saín xuáút kinh doanh bäü pháûn giaìy thãø thao. Phoï giaïm âäúc 2: âæåüc giaïm âäúc uíy quyãön kyï kãút caïc vàn baín håüp âäöng kinh tãú vaì træûc tiãúp chè huy bäü pháûn giaìy vaè. *Caïc phoìng ban chæïc nàng: âáy laì khäúi nghiãûp vuû cuía cäng ty gäöm coï 4 phoìng nghiãûp vuû âaím nháûn cäng taïc âiãöu haình vaì quaín lyï theo sæû phán cäng chuyãn män.Chëu sæû laînh âaûo træûc tiãúp cuía ban giaïm âäúc. Nhiãûm vuû cuû thãø cuía caïc phoìng ban nhæ sau: -Phoìng täø chæïc- haình chênh- baío vãû: + Tham mæu cho giaïm âäúc cäng ty trong lénh væûc cäng taïc täø chæïc, nháún sæû, chãú âäü âäúi våïi ngæåìi lao âäüng, xãúp læång vaì theo doîi diãùn biãún læång- tênh læång, tênh thæåíng cho caïn bäü cäng nhán viãn. +Tham gia nghiãn cæïu sàõp xãúp,caíi tiãún bäüi maïy quaín lyï phuì håüp våïi âiãöu kiãûn hoaût âäünh saín xuáút kinh doanh cuía cäng ty,tham gia xáy dæûng kãú hoaûch lao âäüng,tiãön læång trong hãû thäúng kãú hoaût saín xuáút - kyî thuáût- taìi chênh. +Phuû traïch cäng taïc âaìo taûo tuyãøn duûng lao âäüng, cäng taïc phoìng chaïy chæîa chaïy,baîo luût,quán sæû,tæû vãû,an toaìn lao âäüng, phuû traïch cäng taïc quaín trë âåìi säúng tiãúp khaïch. - Phoìng saín xuáút kinh doanh: + Âiãöu tra, nghiãn cæïu nhu cáöu thë træåìng, tiãúp cáûn thë træåìng, xáy dæûng kãú hoaûch saín pháøm saín xuáút daìi haûn,láûp kãú hoaûch giaï thaình, dæû toaïn chi phê saín xuáút. + Tham gia âaìm phaïn kyï kãút håüp âäöng kinh tãú, täø chæïc thanh lyï håüp âäöng vaì quaín lyï håüp âäöng + Cung æïng nguyãn, nhiãn, váût liãûu cho quaï trçnh saín xuáút vaì tiãu thuû saín pháøm. + Täøng håüp thäúng kã,baïo caïo kãút quaí hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh theo âënh kyì hoàûc báút thæåìng cho giaïm âäúc. - Phoìng xuáút nháûp kháøu: + Theo doîi haìng nháûp kháøu, xuáút kháøu, láûp caïc chæïng tæì, tiãúp nháûn haìng, xin giáúy pheïp xuáút nháûp kháøu. + Baïo caïo kãút quaí xuáút nháûp kháøu cho giaïm âäúc vaì cå quan chæïc nàng khaïc. -Phoìng kãú toaïn- taìi chênh: +Tham mæu cho giaïm âäúc trong lénh væûc hoaût âäüng taìi chênh,haûch toaïn kãú toaïn, phán têch, xáy dæûng kãú hoaûch kháúu hao TSCÂ, âënh mæïc väún læu âäüng vaìo cán âäúi thu chi taìi chênh. +Tham gia baío vãû kãú hoaûch saín xuáút,taìi chênh haìng nàm træåïc cáúp trãn cäng ty. +Thiãút láûp caïc säø saïch kãú toaìn vaì chæïng tæì kãú toaïn theo phaïp âënh. +Láûp caïc baïo caïo taìi chênh theo âënh kyì. 3.Âàût âiãøm quy trçnh cäng nghãû saín xuáút saín pháøm: Quy trçnh cäng nghãû saín xuáút saín pháøm cuía cäng ty Hæîu Nghë laì quy trçnh saín xuáút kiãøu liãn tuûc,âàût âiãøm quy trçnh cäng nghãû âæåüc toïm tàõt dæåïi så âäö sau: SÅ ÂÄÖ TOÏM TÀÕT QUY TRÇNH CÄNG NGHÃÛ: Cao Su Luyãûn caïn Âàût âiãøm täø chæïc quaín lyï: Cäng ty täø chæïc quaín lyï theo kiãøu træûc tuyãún chæïc nàng,âæïng âáöu cäng ty laì ban giaïm âäúc cäng ty laînh âaûo træûc tiãúp âãún tæìng xê nghiãûp.Giuïp viãûc cho ban giams âäc coï phoìng ban chæïc nàng. *Ban giaïm âäúc cäng ty gäöm coï mäüt giaïm âäúc vaì hai phoï giaïm âäúc: Vaíi baût Âàût âiãøm täø chæïc quaín lyï: Cäng ty täø chæïc quaín lyï theo kiãøu træûc tuyãún chæïc nàng,âæïng âáöu cäng ty laì ban giaïm âäúc cäng ty laînh âaûo træûc tiãúp âãún tæìng xê nghiãûp.Giuïp viãûc cho ban giams âäc coï phoìng ban chæïc nàng. *Ban giaïm âäúc cäng ty gäöm coï mäüt giaïm âäúc vaì hai phoï giaïm âäúc: EÏp âãú Âàût âiãøm täø chæïc quaín lyï: Cäng ty täø chæïc quaín lyï theo kiãøu træûc tuyãún chæïc nàng,âæïng âáöu cäng ty laì ban giaïm âäúc cäng ty laînh âaûo træûc tiãúp âãún tæìng xê nghiãûp.Giuïp viãûc cho ban giams âäc coï phoìng ban chæïc nàng. *Ban giaïm âäúc cäng ty gäöm coï mäüt giaïm âäúc vaì hai phoï giaïm âäúc: Xuáút baïn Âàût âiãøm täø chæïc quaín lyï: Cäng ty täø chæïc quaín lyï theo kiãøu træûc tuyãún chæïc nàng,âæïng âáöu cäng ty laì ban giaïm âäúc cäng ty laînh âaûo træûc tiãúp âãún tæìng xê nghiãûp.Giuïp viãûc cho ban giams âäc coï phoìng ban chæïc nàng. *Ban giaïm âäúc cäng ty gäöm coï mäüt giaïm âäúc vaì hai phoï giaïm âäúc: Nháûp kho Âàût âiãøm täø chæïc quaín lyï: Cäng ty täø chæïc quaín lyï theo kiãøu træûc tuyãún chæïc nàng,âæïng âáöu cäng ty laì ban giaïm âäúc cäng ty laînh âaûo træûc tiãúp âãún tæìng xê nghiãûp.Giuïp viãûc cho ban giams âäc coï phoìng ban chæïc nàng. *Ban giaïm âäúc cäng ty gäöm coï mäüt giaïm âäúc vaì hai phoï giaïm âäúc: Pha càõt Âàût âiãøm täø chæïc quaín lyï: Cäng ty täø chæïc quaín lyï theo kiãøu træûc tuyãún chæïc nàng,âæïng âáöu cäng ty laì ban giaïm âäúc cäng ty laînh âaûo træûc tiãúp âãún tæìng xê nghiãûp.Giuïp viãûc cho ban giams âäc coï phoìng ban chæïc nàng. *Ban giaïm âäúc cäng ty gäöm coï mäüt giaïm âäúc vaì hai phoï giaïm âäúc: KCS Âàût âiãøm täø chæïc quaín lyï: Cäng ty täø chæïc quaín lyï theo kiãøu træûc tuyãún chæïc nàng,âæïng âáöu cäng ty laì ban giaïm âäúc cäng ty laînh âaûo træûc tiãúp âãún tæìng xê nghiãûp.Giuïp viãûc cho ban giams âäc coï phoìng ban chæïc nàng. *Ban giaïm âäúc cäng ty gäöm coï mäüt giaïm âäúc vaì hai phoï giaïm âäúc: Læu hoïa Âàût âiãøm täø chæïc quaín lyï: Cäng ty täø chæïc quaín lyï theo kiãøu træûc tuyãún chæïc nàng,âæïng âáöu cäng ty laì ban giaïm âäúc cäng ty laînh âaûo træûc tiãúp âãún tæìng xê nghiãûp.Giuïp viãûc cho ban giams âäc coï phoìng ban chæïc nàng. *Ban giaïm âäúc cäng ty gäöm coï mäüt giaïm âäúc vaì hai phoï giaïm âäúc: May muî Âàût âiãøm täø chæïc quaín lyï: Cäng ty täø chæïc quaín lyï theo kiãøu træûc tuyãún chæïc nàng,âæïng âáöu cäng ty laì ban giaïm âäúc cäng ty laînh âaûo træûc tiãúp âãún tæìng xê nghiãûp.Giuïp viãûc cho ban giams âäc coï phoìng ban chæïc nàng. *Ban giaïm âäúc cäng ty gäöm coï mäüt giaïm âäúc vaì hai phoï giaïm âäúc: 4. Âàût âiãøm tiãu thuû vaì thi træåìng tiãu thuû: Cäng ty Hæîu Nghë Âaì Nàông täø chæïc saín xuáút theo håüp âäöng mua baïn, gia cäng våïi khaïch haìng trong vaì ngoaìi næåïc,chuí yãúu laì khaïch haìng næåïc ngoaìi,nãn viãûc tiãu thuû phuû thuäüc vaìo thë træåìng næåïc ngoaìi- phuû thuäüc vaìo viãûc nghiãn cæïu thë træåìng næåïc ngoaìi âãø tham gia kyï kãút caïc håüp âäöng saín xuáút. Nhçn chung phæång thæïc tiãu thuû chuí yãúu cuía cäng ty laì phæång thæïc baïn buän qua kho(dæåïi hai hçnh thæïc laì træûc tiãúp taûi kho vaì chuyãøn haìng thanh toaïn sau). Nhæîng màût haìng saín xuáút cuía cäng ty chuí yãúu laì tiãu thuû åí caïc næåïc sau âáy: Thë træåìng Cháu Áu Thë træåìng Nháût Baín Thë træåìng Nam Triãöu Tiãn Caïc saín pháøm khäng âaût tiãu chuáøn xuáút kháøu,cäng ty täø chæïc tiãu thuû trãn thë træåìng trong TP Âaì Nàông vaì trong caí næåïc bao gäöm miãön Trung vaì caïc tènh phêa Bàõc. III. ÂÀÛT ÂIÃØM TÄØ CHÆÏC CÄNG TAÏC HAÛCH TOAÏN TAÛI CÄNG TY: 1.Så âäö täø chæïc bäü maïy kãú toaïn åí Cäng ty: Kãú toaïn træåíng Kiãm træåíng phoìng KT täøng håüp Kiãm phoï phoìng Kãú toaïn Váût tæ Thuí quyî kiãm cäng nåü näüi bäü KT ngán haìng- Tiãön màût KT thaình pháøm tiãu thuû-cäng nåü KT caïc xê nghiãûp træûc thuäüc Quan hãû chè âaûo Quan hãû cäng viãûc 2/ Cå cáúu täø chæïc bäü maïy kãú toaïn: Càn cæï vaìo âàût âiãøm, quy mä saín xuáút kinh doanh cuía cäng ty,säú læåüng caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh,cå cáuï täø chæïc bäü maïy kãú toaïn cäng ty âæåüc biãn chãú nhæ sau: + Kãú toaïn træåíng: laì ngæåìi kiãm chæïc træåíng phoìng kãú toaïn, chëu traïch nhiãûm træåïc phaïp luáût vaì giaïm âäúc viãûc chè âaûo thæûc hiãûn, täø chæïc cäng taïc kãú toaïn. Nhiãûm vuû cuía kãú toaïn træåíng laì täø chæïc bäü maïy kãú toaïn nhàòm thæûc hiãûn mäüt caïch âáöy âuí chàõc nàng cuía kãú toaïn. Âäöng thåìi,täø chæïc hoaût âäüng taìi chênh tæì kháu huy âäüng âãún kháu sæí duûng väún mäüt caïch coï hiãûu quaí. Kãú toaïn træåíng coï quyãön chè âaûo thæûc hiãûn vaì kiãøm tra cäng taïc chuyãn män, kyï duyãût hay tæì chäúi kyï duyãût caïc taìi liãûu kãú toaïn vaì coï quyãön yãu cáöu caïc bäü pháûn khaïc cuìng phäúi håüp thæûc hiãûn nhæîng cäng taïc coï liãn quan. + Kãú toaïn täøng håüp: Giæî chæïc vuû phoï phoìng kãú toaïn,täøng håüp liãûu cuía toaìn cäng ty vãö tçnh hçnh xuáút nháûp váût tæ haìng hoïa,vãö caïc loaûi väún,caïc quyî.Xaïc âënh kãút quaí laîi läù,caïc khoaín phaíi näüp cho ngán saïch nhaì næåïc,caïc khoaín thanh toaïn cho ngán haìng.Thæûc hiãûn viãûc cheïp säø caïi láûp baïo caïo taìi chênh vaìo cuäúi quyï vaì kiãøm tra tênh chênh xaïc cuía caïc baïo caïo. + Kãú toaïn váût tæ : Coï nhiãûm vuû täø chæïc ghi cheïp, phaín aïnh täøng håüp tçnh hçnh tàng giaím säú læåüng,cháút læåüng,tçnh hçnh nháûp xuáút,dæû træî nguyãn váût liãûu,cäng cuû duûng cuû lao âäüng. + Kãú toaïn Ngán haìng-tiãön màût:Täø chæïc, ghi cheïp, phaín aïnh chênh xaïc âáöy âuí tçnh hçnh tiãön gæíi ngán haìng,giaïm âäúc viãûc cháúp haình chãú âäü thanh toaïn bàòng tiãön gæíi ngán haìng.Phaín aïnh tçnh hçnh thu chi tiãön màût mäüt caïch këp thåìi thæåìng xuyãn, giaïm saït chàût cheî viãûc thu chi vaì quaín lyï tiãön màût. + Kãú toaïn cäng nåü mua haìng: Coï nhiãûm vuû täø chæïc, ghi cheïp, phaín aïnh täøng håüp säú liãûu vãö tçnh hçnh thanh toaïn caïc khoaín cäng nåü mua haìng cuía cäng ty. + Kãú toaïn thaình pháøm - Tiãu thuû vaì cäng nåü baïn haìng: Coï nhiãûm vuû ghi cheïp, phaín aïnh giaï thaình saín pháøm, tçnh hçnh tiãu thuû vaì täøng håüp säú liãûu vãö caïc khoaín nåü phaíi thu phaït sinh trong quaï trçnh baïn haìng trong kyì. 3.Hçnh thæïc säø saïch kãú toaïn aïp duûng taûi cäng ty: Hiãûn nay cäng ty âang aïp duûng hçnh thæïc “Chæïng tæì ghi säø”, tuy nhiãn âãø phuì håüp våïi yãu cáöu quían lyï, cäng ty khäng aïp duûng nguyãn máøu hçnh thæïc naìy maì coï thay âäøi, cuû thãø laì caïc chæïng tæì gäúc âæåüc táûp håüp phaït sinh bãn coï cuía taìi khoaín, sau âoï láûp chæïng tæì ghi säø. Trçnh tæû ghi cheïúp coï thãø biãøu diãùn bàòng så âäö sau: Chæïng tæì gäúc Säø quyî Baíng kã ghi coï taìi khoaín Baíng kã täøng håüp Säø chi tiãút Chæïng tæì ghi säø Baíng täøng håüp chi tiãút Baíng cán âäúi taìi khoaín Baïo caïo kãú toaïn Säø caïi Ghi haìng ngaìy Ghi cuäúi quyï Ghi cuäúi thaïng Quan hãû âäúi chiãúu IV.ÂAÏNH GIAÏ CHUNG VÃÖ NGUÄÖN LÆÛC,TÇNH HÇNH KINH DOANH CUÍA CÄNG TY: 1.Âaïnh giaï nguäön læûc väún vaì nguäön väún cuía Cäng ty: Âáy chênh laì cäng viãûc xem xeït sæû biãún âäüng cuía väún, cå cáúu väún, nhàòm tçm hiãøu khaí nàng taìi chênh cuîng nhæ viãûc quaín lyï vaì huy âäüng nguäön väún cuía Cäng ty, vç váûy cäng ty coï khaí nàng taìi chênh maûnh, khaí nàng quaín lyï väún täút, âàût biãût laì väún læu âäüng seî laì låüi thãú låïn trong caûnh tranh vaì seî coï khaí nàng phaït triãøn täút.Sæû biãún âäüng vãö väún vaì nguäön väún cuía cäng ty trong nàm 2002 âæåüc thãø hiãûn trong baín cán âäúi kãú toaïn sau: BAÍNG CÁN ÂÄÚI KÃÚ TOAÏN Ngaìy 31/12/2002 (ÂVT: Âäöng) Chè tiãu Âáöu nàm 2002 Cuäúi nàm 2002 Chãnh lãûch (%) Theo quy mä chung Mæïc (%) Âáöu nàm Cuäúi nàm *TAÌI SAÍN: A.TSLÂ&ÂTNH I.Tiãön II.Caïc khoaín phaíi thu III.Haìng täön kho IV.TSLÂ khaïc B.TSCÂ & ÂTDH I.TSCÂ II.ÂTDH III.Chi phê XDCB dåí dang TÄØNG CÄÜNG TAÌI SAÍN *NGUÄÖN VÄÚN: A.NÅÜ PHAÍI TRAÍ I.Nåü ngàõn haûn II.Nåü daìi haûn III.Nåü khaïc B.NGUÄÖN VÄÚN CHUÍ SÅÍ HÆÎU TÄØNG CÄÜNG NGUÄÖN VÄÚN 158.190.330.203 773.223.501 63.695.148.276 91.570.602.284 2.151.356.142 39.534.111.394 32.330.648.192 77.655.873 7.125.807.329 197.724.441.597 183.677.320.177 160.101.484.625 23.575.835.552 14.047.121.420 197.724.441.597 158.374.336.777 604.013.641 69.767.800.631 85.582.822.064 2.149.700.441 40.378.372.891 39.758.492.748 68.698.854 551.181.289 198.752.709.668 183.838.523.543 165.312.294.443 18.526.229.100 14.914.186.125 198.752.709.668 184.066.574 (169.209.860) 6.072.652.355 (5.987.780.220) (1.655.701) 844.261.497 7.427.844.556 (8.957.019) (6.574.626.040) 1.028.268.071 161.203.366 5.210.809.818 (5.049.606.452) 867.064.705 1.028.268.071 0,17 (21,8) 9,53 (6,54) (0,07) 2,13 22,97 (11,53) (92,26) 0,52 0,09 3,25 (21,42) 6,17 0,52 80,01 0,39 32,21 46,31 1,10 19,99 16,35 0,40 3,15 100 92,89 80,97 11,92 7,11 100 79,68 0,30 35,10 43,06 1,22 20,32 20,00 0,03 0,29 100 92,50 83,17 9,33 7,50 100 *Nháûn xeït: *Taìi saín: -Täøng taìi saín cuäúi nàm so våïi âáöu nàm tàng 0,52(%) tæång æïng våïi mæïc tàng laì 1.028.268.071(â), nguyãn nhán chênh laì do bäü pháûn taìi saín cäú âënh tàng 844.261.497(â) tæång æïng våïi tè lãû tàng laì 2,13(%). rong bäü pháûn TSCÂ & ÂTDH thç bäü pháûn TSCÂ tàng 7.427.844.556(â) tæång æïng våïi tyí lãû tàng 22,97(%), trong khi bäü pháûn chi phê XDCB dåí dang giaím âaïng kãø laì 6.574.626.040(â) tæång æïng våïi tyí lãû giaím laì 92,26(%).Vãö bäü pháûn TSCÂ & ÂTNH thç cuäi nàm 2002 so våïi -Vãö bäú trê cå cáúu taìi saín:Tyí troüng TSLÂ trong täøng taìi saín nàm 2001 laì 80,01(%) vaì âãún nàm 2002 tyí troüng naìy âaî giaím nheû nhæng váùn coìn khaï cao laì 79,68(%) trong khi tyí troüng TSCÂ & ÂTDH cuäúi nàm 2002 so våïi âáöu nàm tàng nheû laì 0,33(%), tæì19,99(%) lãn 20,32(%), tyí troüng naìy tàng chuí yãúu do tyí troüng TSCÂ tàng lãn âaïng kãø laì 3.65(%) (20,00(%) -16,35(%)). *Nguäön väún: - Âãø taìi tråü cho quy mä taìi saín tàng lãn 1.028.268.071(â) cäng ty âaî gia tàng chuí yãúu bäü pháûn nguäön väún chuí såí hæuî laì 867.064.705(â), trong khi âoï khoaíng nåü phaíi traí chè tàng ráút êt laì 161.203.366(â) tæång æïng 0,09 (%). - Xeït vãö tçnh hçnh phán bäø nguäön väún: Tyí troüng nguäön väún chuí såí hæîu cuäúi nàm tàng so våïi âáöu nàm laì 0,39(%) (7,5(%)-7,11(%)), trong khi nåü phaíi traí chè tàng 0,09(%).Tuy nhiãn, trong khoaín nåü phaíi traí thç khoaín nåü ngàõn haûn tàng cao laì 2,2(%) vaì khoaín nåü daìi haûn thç giaím khaï nhiãöu 2,59(%). Cäng ty âaî duìng khoaín nåü ngàõn haûn âãø taìi tråü cho caïc khoaín nåü daìi haûn âãún haûn cuía cäng ty, qua âoï nháûn tháúy tênh tæû chuí vãö taìi chênh cuía cäng ty la ìráút tháúp. Toïm laûi, trong nàm 2002 cäng ty âaî tàng quy mä taìi saín nhæng ráút êt vaì chuí yãúu laì TSCÂ, viãûc gia tàng naìy chuí yãúu âæåüc taìi tråü chuí yãúu laì nguäön väún chuí såí hæuî.Viãûc bäú trê cå cáúu väún cuía cäng ty laì mäüt doanh nghiãûp saín xuáút nhæ váûy laì chæa håüp lyï, tyí troüng TSCÂ & ÂTNH coìn chiãúm quaï låïn, trong nàm 2002 cäng ty âaî tàng tyí troüng TSCÂ & ÂTDH nhæng váùn coìn tháúp 2. Âaïnh giaï chung vãö tçnh hçnh doanh thu cuía Cäng ty : Tçnh hçnh doanh thu cuía cäng ty qua 2 nàm 2001 vaì 2002 âæåüc thãø hiãûn trãn baíng sau: (ÂVT: âäöng) Chè tiãu Nàm 2001 Nàm 2002 Chãnh lãûch Mæïc (%) I.Täøng doanh thu 1.Dthu xuáút kháuí 2.Dthu näüi âëa 3.Dthu vaíi+váût tæ 4.Dthu cæía haìng GTSP 5.Dthu gia cäng 210.222.965.101 205.905.198.254 475.397.813 3.212.629.454 614.688.469 15.051.020 181.539.379.364 180.448.165.217 415.467.124 57.228.300 618.518.723 0 (28.683.585.646) (25.457.033.037) (59.930.689) (3.155.401.154) 3.830.254 (13,64) (12,36) (12,6) (98,22) 0,62 Hoaût âäüng kinh doanh cuía st trong nàm 2002 so våïi nàm 2001 khäng âæåüc tiãún triãøn täút, thë træåìng giaìy vaíi trong nàm 2002 gàûp khoï khàn låïn, saín læåüng giaím, do âoï qua baíng trãn ta tháúy doanh thu nàm 2002 giaím so våïi nàm 2001 laì 28.683.585.646(â) tæång æïng våïi tyí lãû giaím laì 13,64(%).Trong âoï, chuí yãúu laì doanh thu xuáút kháøu âaî giaím âaïng kãø laì 25.457.033.037(â), båíi vç cäng ty kinh doanh thäng qua xuáút kháøu laì chuí yãúu, ngoaìi ra coìn sæû giaím suït âaïng kãø cuía doanh thu vaíi+váût tæ laì 3.155.401.154(â). 3.Âaïnh giaï så læåüc vãö kãút quaí kinh doanh cuía Cäng ty : Kãút quaí kinh doanh cuía cäng ty laì thaình quaí cuäúi cuìng maì cäng ty âaût âæåüc, thäng qua kãút quaí naìy ta coï thãø biãút âæåüc cäng ty kinh doanh laîi hay läù.Âãø tháúy âæåüc hiãûu quaí cuía hoaût âäüng kinh doanh taë cäng ty,ta haîy xem xeït baíng sau: (Xem trang bãn) Qua baíng trãn, ta tháúy doanh thu trong nàm 2002 giaím âaïng kãø so våïi nàm 2001 laì 28.683.585.646(â) tæång æïng våïi tyí lãû giaím 13,64(%),nguyãn nhán laì do trong nàm 2002 thë træåìng giaìy vaíi gàûp khoï khàn låïn, saín læåüng giaím suït, taìi saín læu âäüng cuîng khäng tàng âaïng kãø.Vç saín læåüng giaím nãn giaï väún haìng hoïa nàm 2002 cuîng giaím âaïng kãø so våïi nàm 2001 laì 2.603.513.063(â). Trong nàm 2002, chi phê baïn haìng vaì chi phê quaín lyï doanh nghiãûp giaím âaïng kãø âàûc biãût laì chi phê baïn haìng giaím 3.290.844.664(â) tæång æïng våïi tyí lãû 53,83(%) laìm cho låüi nhuáûn thuáön tæì HÂKD cuía doanh nghiãûp nàm 2002 tàng lãn 10.728.055.075(â) væåüt nàm 2001 1.861.895.446(â) våïi tyí lãû tàng 21(%). (ÂVT:Âäöng) Chè tãu Nàm 2001 Nàm 2002 Chãnh lãûch Mæïc Tyí lãû(%) 1.Doanh thu thuáön 2.Giaï väún haìng baïn 3.Låüi tæïc gäüp 4.Chi phê baïn haìng 5.Chi phê QLDN 6.Låüi tæïc thuáön tæì HÂKD 7.Låüi tæïc tæì HÂTC 8.Låüi tæïc HÂBT 9.Täøng låüi tæïc træåïc thuãú 10.Thuãú TNDN phaíi näüp 210.222.965.010 188.676.257.463 21.546.707.547 6.113.415.763 6.567.132.155 8.866.159.629 (8.633.392.581) 163.053.895 395.820.943 126.662.702 181.539.379.364 162.596.184.880 18.943.194.484 2.822.571.099 5.392.618.310 10.728.055.075 (10.106.404.631) 5.739.893 627.340.337 200.748.908 (28.683.585.646) (26.080.072.583) (2.603.513.063) (3.290.844.664) (1.174.513.845) 1.861.895.446 (1.473.012.050) (157.314.002) 231.519.394 74.086.206 (13,64) (13,82) (12,08) (53,83) (17,88) 21,00 (17,06) (96,48) 58,49 58,49 11.Låüi tæïc sau thuãú 269.158.241 426.591.429 157.433.188 58,49 Trong nàm 2002, viãûc huy âäüng nguäön taìi tråü gàûp khoï khàn nãn chi phê taìi chênh(laîi vay ngán haìng) tàng cao laì 1.473.012.050(â), tyí lãû tàng 17,06(%) cuìng luïc âoï låüi tæïc hoaût âäüng báút thæåìng cuîng giaím maûnh laì 157.314.002(â) âaî laìm cho täøng låüi tæïc træåïc thuãú cuía nàm 2002 tàng khäng cao so våïi nàm 2001 laì 231.519.394(â). Toïm laûi, ngaình da giaìy gàûp nhiãöu khoï khàn, saín læåüng giaím, laìm cho doanh thu nàm 2002 giaím so våïi nàm 2001 nhæng giaï väún haìng hoïa, chi phê baïn haìng, chi phê QLDN cuîng âãöu giaím våïi täúc âäü cao laìm låüi tæïc hoaût däüng kinh doanh khäng giaím vaì ngæåüc laûi tàng hån so våïi nàm 2001. Trong nàm 2002, chi phê cho hoaût âäüng taìi chênh tàng quaï cao âaî laìm cho låüi nhuáûn træåïc thuãú khäng tàng cao nhæ mong muäún, Cäng ty cáön tçm nhæîng nguäön taìi tråü coï chi phê tháúp âãø caíi thiãûn hån næîa kãút quaí kinh doanh cuía mçnh. B.PHÁN TÊCH TÇNH HÇNH QUAÍN LYÏ VAÌ SÆÍ DUÛNG VÄÚN LÆU ÂÄÜNG TAÛI CÄNG TY HÆÎU NGHË ÂAÌ NÀÔNG: Trong cäng ty ,väún læu âäüng laì mäüt thaình pháön vä cuìng quan troüng trong hoaût âäüng kinh doanh âæåüc thãø hiãûn dæåïi daûng caïc khoaín âáöu tæ cuía doanh nghiãûp vaìo taìi saín læu âäüng nhæ tiãön, caïc khoaín phaíi thu, haìng täön kho vaì taìi saín læu âäüng khaïc. Âãø hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh âæåüc phaït triãøn täút thç cäng ty phaíi âaím baío âæåüc hiãûu quaí cuía viãûc sæí duûng väún læu âäüng, bàòng caïch xaïc âënh âæåüc cå cáúu taìi saín håüp lyï, cáúu truïc nguäön väún thêch håüp, xaïc âënh âæåüc nhu cáöu väún læu âäüng åí mäùi kyì phaíi tæång âäúi chênh xaïc. Âãø âaïnh giaï hiãûu quía sæí duûng väún læu âäüng taûi cäng ty nhæ thãú naìo, ta seî dæûa vaìo thäng tin trãn baíng täøng kãút taìi saín vaì baïo caïo thu nháûp. 1.Âaïnh giaï hiãûu quaí sæí duûng väún læu âäüng: a.Thäng säú khaí nàng thanh toaïn: Thæûc traûng chung cho caïc doanh nghiãûp hiãûn nay laì thiãúu väún kinh doanh tráöm troüng, tháûm chê ngay caí khi hoü sæí duûng toaìn bäü väún læu âäüng tæû coï, kãút håüp khai thaïc triãût âãø caïc nguäön väún khaïc nhæ nguäön väún xáy dæûng cå baín, quyî hay thu nháûp chæa phán phäúi váùn chæa âaím baío cán âäúi cho nhu cáöu väún cho kinh doanh vaì cäng ty Hæîu Nghë cuîng khäng nàòm ngoaìi thæûc traûng âoï. Âãø âaïp æïng cho nhu cáöu väún kinh doanh, háöu hãút caïc doanh nghiãûp phaíi huy âäüng tæì nguäön taìi tråü khaïc, chuí yãúu vay ngàõn haûn ngán haì._. viãûc quaín ly väún laìm sao cho hiãûu quaí laì nhiãûm vuû cáúp thiãút vaì vä cuìng quan troüng âäúi våïi táút caí caïc doanh nghiãûp. Dæû toaïn nhu cáöu väún læu âäüng laì mäüt trong nhæîng cäng taïc quaín lyï väún qiuan troüng giuïp cho nhaì quaín lyï xaïc âënh säú väún læu âäüng cáön cho kyì kinh doanh tåïi laì bao nhiãu nhàòm traïnh tçnh traûng dæ thæìa dáùn âãún laîng phê hay thiãúu huût laìm giaïn âoaûn hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh, tæì âoï coï kãú üìü cho säú väún naìy laìm cho hiãûu quaí quaín lyï âæåüc náng cao hån Dæû toaïn nhu cáöu väún læu âäüng roìn taûi cäng ty Taûi cäng ty hiãûn nay trong cäng taïc quaín lyï väún cäng ty cäng ty xaïc âënh nhu cáöu väún læu âäüng mäùi kyì dæûa vaìo cäng thæïc sau: Nhu cáöu väún læu âäüng = Täøng chi phê Voìng quay Trong âoï : + Täøng chi phê : laì täøng chi phê saín xuáút âæåüc dæû toaïn cho kyì tåïi , bao gäöm chi phê nguyãn váût liãûu ,chi phê nhán cäng chi phê kháúu hao TSCÂ ,chi phê dëch vuû mua ngoaìi vaì chi phê khaïc bàòng tiãön . + Voìng quay : laì täøng säú bçnh quán kãú hoaûch dæûa trãn caïc säú vioìng quay bçnh quán åí caïc nàm træïåc. Ta biãút ràòng taûi cäng ty dæû toaïn täøng doanh thu vaì täøng chi phê cho kyì tåïi dæûa vaìo nhæîng âån âàût haìng coï kyì træåïc vaì tçnh hçnh thë træåìng kinh doanh , do âoï cäng ty coï thãø dæû toaïn tæång âäúi chênh xaïc täøng doanh thu vaì chi phê cho kyì tåïi. Tuy nhiãn viãûc dæû toaïn säú voìng quay bçnh quán kãú hoaûch laì ráút khoï chênh xaïc vç phuû thuäüc ráút nhiæeuì vaìo caïc nhán täú nhæ; cäng taïc quaín lyï haìng täön kho, tiãön, caïc khoaín phaíi chi, .... ÅÍ nàm tåïi . Dáùn âãún viãûc dæû toaïn nhu cáöu väún læu âäüng taûi cäng ty khäng âæåüc baío âaím håü lyï, tæì âoï gáy ra tçnh traûng dæ thæìa väún læu âäüng dáù âãún laîng phê väún. Tæì haûn chãú trãn em xin âæa ra mäüt phæång phaïp dæû toaïn nhu cáöu väún læu âäüng taûi cäng ty âoï laì phæång phaïp dæû toaïn väún læu âäüng roìng theo tyí lãû doanh thu , nãn dæû toaïn theo phæång phaïp naìy seî vcoï kãút quaí gáön våïi thæûc tãú hån. Váún âãö âàût ra laì ta choün tyí lãû väún læu âäüng trãn doanh thu cuía nàm naìo âãø laìm chuáøn taûo thuáûn låüi cho cäng taïc dæû toaïn. Thæåìng thç ngæåqç ta choün tyí leû väún læu âäüng trãn doanh thu cuía nàm træåïc âãø laìm chuáøn vç nàm træåïc coï âiãöu kiãûn kinh doanh dæû kiãún gáön våïi nàm kãú hoaûch nháút. Phæång phaïp naìy thæûc hiãûn rtheo caïc bæåïc sau: Bæïåc 1: Tênh säú dæ cuía caïc khoaín muûc trong baíng cán âäúi kã toaïn kyì thæûc hiãûn. Bæåïc 2: Choün caïc khoaín muûc chëu sæû taïc âäüng træûc tiãúp vaì coï quan fhãû chàût cheî våïi doanh thu vaì tyí lãû (%) cuía vcaïc khoaín muûc âoï so våïi doanh thu thæûc hiãûn âæåüc trong kyì. Bæåïc 3: Duìng tyí lãû (%) nhu cáöu väún læu âäüng cho nàm kãú hoaûch trãn cå soí doanh thu dæû kãún nàm kãú hoaûch. Bæåïc 4: Sau khi âæåüc nhu cáöu , âënh hæåïng nguäön trang traîi chom nhu cáöu väún kinh doanh trãn cå såí kãút quaí kinh doanh trong kyì kãú hoaûch. Âãø minh hoaû cho phæång phaïp væìag trçnh baìy , ta âi dæû yoïan nhu cáöu väún læu âäüng roìng cuía nàm 2003 vaì choün yí lãû väún læu âäüng trren doanh thu cuía nàm 2002 âãø laìm chuáøn: Ta coï cäng thæïc: Nhu cáöu VLÂ roìng = haìng täön kho + nåü phaíi traí - nåü ngàõn haûn Dæûa vaìo baíng cán âäúi kãú toaïn vaì baíng baïo caïo kãút quaí hoaût âäüng kinh doanh nàm 2002 cuía cäng ty , ta láûp baíng chè säú khoaín muûc chëu aính hæåíng biãún däüng doanh thu trong cäng thæïc tênh nhu cáöu väún læu âäüng roìng trong nàm 2002 nhæ sau: Taìi saín Giaï trë Tyí lãû % Nguäön väún Giaï trë Tyí lãû% 1. Haìng täön kho 58.582.822064 47,14 1. Nåü ngàõn haûn 46.037.853.412 25,36 2. Caïc khoaín phaíi thu 69.767.800.631 38,43 2. Nåü khaïc 0 0 3. TSCÂ khaïc 2.419.700.441 1,33 Täøn cäüng 157.770.323.136 86,90 Täøng cäüng 46.037.853.412 25,36 Doanh thu âaût âæåüc nàm 2002 laì 181.527.214.285 âäöng. Säú liãûu trãn baíng cho tháúy tyí lãû caïc khoaín thuäüc taìi saín tênh trãn toaìn doanh thu âaût 86,90 (%) trong khi nguäön väún trang traíi cho taìi saín naìy chè âaût 25,36(%) so våïi doanh thu nàm 2002. Nhæ váûy väún læu âäüng roìng cäng ty cáön laì: 86,90 (%) - 25,26(%) = 61,54 (%). Coï nghéa laì âãø taûo ra 100 âäöng doanh thu thç cáön coï 61,54 âäöng väún læu âäüng roìng bäø sung. Dæûa vaìo säú liãûu phoìng kãú hoaûch ta coï âæåüc doanh thu dæû kiãún nàm kãú hoaûch 2003 tàng lãn 15(%) so våïi nàm 2002, váûy doanh thu dæû kiãún nàm 2003 laì 181.527.269.285 x 1,15 (%) = 208.756.296.427 (âäöng) Nhæ váûy väún læu âäüng roìng cáön trong nàm 2003 laì: 208.756.296.427 x 61,54 = 208.756.296.427 (âäöng.) Sau khi xaïc âënh âæåüc nhu cáöu väún læu âäüng roìng cáön bäø xung trong nàm tåïi, cäng ty seî xoï kãú hoaûch læûa choün nguäön læûc taìi tråü håüp lyï giuïp náng cao hiãûu quaí kinh doanh , giaím chi phê sæí duûng väún , traïnh tçnh traûng æï âoüng hoàûc thiãúu huût väún læu âäüng do âáöu tæ vaìo taìi saín læu âäüng thæad foàch thiãúu so våïi yãuy cáöu Xaïc âënh nguäön taìi tråü cho nhu cáöu väún læu âäüng roìng Hiãûn nay cäng ty âang taìi tråü cho nhu cáöu väún læu âäüng haqæìng nàm gäöm hai nguäön chênh laì: nguäön ngán saïch caïp vaì nguäön vay tên duûng. Hàòng nàm sau khi xaïc âënh nhu cáöu väún læu âäüng , cäng trong âæåüc nguäön väún ngán saïch cáúp theo tè lãû 30 % trãn täøng nhu cáöu, säú coìn laûi cäng ty seî trang traîi háöu hãút bàòng nguäön väún vay ngàõn haûn . Nhæng thæåìng thç nguäön väún ngán saïch cáúp haìng nàm khäng âuí nãn nguäön väún vay haìng nàm thæûc tãú låïn hån 70 % nhu cáöu väún læu âäüng âæåüc dæû toaïn khaï nhiãöu . Våïi uy tên vaì quyãön haûn cuía cäng ty ngaìy caìng âæåüc náng cao cuìng våïi mäúi quan hãû láu nàm våïi caïc ngán haìng ,nãn cäng ty âæåüc caïc ngán haìng tin tæåíng vaì cho vay våïi laîi xuáút khaï tháúp so våïi thë træåìng . Tuy nhiãn âãø tàng tênh hiãûu quaí cuía viãûc sæí duûng väún cuîng nhæ taûo nguäön taìi tråü äøn âënh cho hoaût âäüng saín xuáút kinh danh , kêch thêch viãûc kinh danh phaït triãøn hån næîa . Cäng ty coï thãø huy âäüng väún tæì caïc hæåïng sau: + Huy âäüng tæì caïn bäü cäng nhán viãn trong cäng ty : Âáy laì nguäön väún taìi tråü håüp lyï cho cäng ty trong haìng caính hiãûn nay vçlaì mäüt doanh nghiãûp âang trãn âaì phaït triãøn vaì âang thiãúu väún kinh danh , cäng ty âang coï nhæîng cå häüi âãø måí räüng thë træåìng tàng doanh thu. Do âoï, sæû âoïng goïp cuía caïn bäü cäng nhán viãn trong cäng ty seî goïp pháön kêch thêch hoü trong cäng viãûc, tàng nàng xuáút hoaût âäüng cuía cäng ty âãm laûi låüi nhuáûn cho chênh cäng nhán viãn trong cäng ty trong säú väún goïp cuía mçnh , màût khaïc tàng tênh tæû chuí vãö taìi chênh cho cäng ty. Âãø tháúy âæåüc låüi êch cuía viãûc huy âäüng väún theo hæåïng naìy ta âi xem xeït váún âãö sau: Hiãûn nay, mæïc laîi suáút tiãút kiãûm bçnh quán taûi caïc ngán haìng laì 0,72(%)/thaïng âäúi våïi kyì haûn mäüt nàm,trong khi Cäng ty âang vay ngàõn haûn våïi laîi suáút 0,8(%)/thaïng. Nãúu Cäng ty huy âäüng väún tæì caïn bäü cäng nhán viãn trong Cäng ty bçnh quán mäùi ngæåìi 5.000.000(âäöng) våïi mæïc laîi suáút phaíi traí laì 0,75(%)/thaïng, thç våïi säú læåüng caïn bäü cäng nhán viãn cuía Cäng ty hiãûn nay khoaíng 3250 ngæåìi, Cäng ty seî bäø sung âæåüc mäüt læåüng väún laì:5.000.000 * 3250 = 16.250.000.000(âäöng) + Vãö phêa caïn bäü cäng nhán viãn, hoü seî âæåüc nháûn laîi suáút tiãön gåíi cuía Cäng ty låïn hån laîi suáút tiãön gåíi ngán haìng laì 0,03(%)/thaïng hay 1,2(%)/nàm + Vãö phêa Cäng ty, ta xeït 2 træåìng håüp sau: Træåìng håüp Cäng ty vay ngàõn haûn ngán haìng våïi laîi suáút 0,8(%)/thaïng thç sau 1 nàm säú tiãön laîi cäng ty phaíi traí cho ngán haìng laì: 16.250.000.000 * 0,8(%) * 12 = 1.560.000.000(âäöng). -Træåìng håüp cäng ty huy âäüng väún tæì caïn bäü cäng nhán viãn våïi laîi suáút 0,75(%)/thaïng thç sau 1 nàm, säú tiãön laîi maì Cäng ty phaíi traí cho cäng nhán viãn laì: 16.250.000.000 * 0,75(%) * 12 = 1..462.000.000(âäöng) Nhæ váûy, ngoaìi viãûc cäng ty tiãút kiãûm âæåüc mäùi nàm 97.000.000(âäöng) (1.560.000.000 - 1.462.500.000) tiãön laîi thç viãûc huy âäüng väún theo hæåïng naìy seî kêch thêch caïn bäü cäng nhán viãn laìm viãûc nhiãût tçnh vaì coï traïch nhiãûm hån vç låüi êch cuía cäng ty vaì cuía chênh hoü. Hçnh thæïc huy âäüng väún theo hæåïng naìy tæång tæû nhæ hoaût âäüng cuía cäng ty cäø pháön näüi bäü nhæng khaïc laì cäng ty váùn hoaût âäüng theo luáût doanh ngiãûp nhaì næåïc, nhæng haûn chãú cuía loaûi hçnh naìy laì khäng goïp pháön têch cæûc cho viãûc hçnh thaình vaì phaït triãøn mäüt thë træåìng chæïng khoaïn trong tæång lai. + Xin cáúp thãm väún tæì phiaï Nhaì næåïc: Laì mäüt doanh nghiãûp Nhaì næåïc hàòng nàm danh saïch Nhaì næåïc khäng cáúp âuí väún cho Cäng ty nãn Cäng ty phaíi âi vay vaì phaíi chëu chi phê laîi vay mäùi nàm haìng chuûc triãûu âäöng laìm cho chi phê tàng cao, hiãûu quaí kinh doanh giaím suït vaì låüi nhuáûn khäng tàng nhæ mong muäún. Tæì thæûc tãú trãn âãø giaím chi phê, tràng hiãûu quaí kinh doanh vaì låüi nhuáûn, em xin goïp yï laì trong thåìi gian tåïi Cäng ty nãn huy âäüng nhiãöu håîn næîa nguäön väún tæì ngán saïch Nhaì næåïc. Âãø huy âäüng nguäön väún tæì ngán saïch Cäng ty nãn xáy dæûng caïc phæång aïn kinh doanh coï tênh khaí thi cao, coï khaí nàng mang laûi hiãûu quaí kinh doanh vaì låüi nhuáûn, thäng qua sæû tháøm âënh cuía caïc cå quan chæïc nàng liãn quan, Cäng ty seî xin Nhaì næåïc goïp thãm väún âãø âaím baío nhu cáöu väún saín xuáút cho Cäng ty. Nãúu huy âäüng väún theo hæåïng naìy, Cäng ty seî âaím baío väún cho hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh, tiãút kiãûm chi phê vaì giaím aïp læûc thanh toaïn nåü âãún haûn. Tuy nhiãn viãûc huy âäüng naìy coï nhæîng màût haûn chãú laì laìm naíy sinh tám lyï yí laûi trong Ban laînh âaûo cuía Cäng ty, tàng thãú thu trãn väún, vaì haûn chãú låïn nháút laì cháûm chuyãøn âäøi quyãön såí hæîu cuía Cäng ty theo mä hçnh cäø pháön hoïa. Tæì âoï goïp pháön laìm cháûm trãø sæû phaït triãøn cuía thë træåìng taìi chênh trong næåïc. + Cäø pháön hoaï: Hiãûn nay, cäø pháön hoïa laì xu hæåïng phaït triãøn cuía caïc doanh nghiãûp Nhaì næåïc båíi muûc tiãu cäø pháön doanh nghiãûp Nhaì næåïc theo quyãút âënh säú 202/CT Ban haình thaïng 6/1992 âoï laì: - Chuyãøn âäøi såí hæîu âãø náng cao hiãûu quaí. Huy âäüng väún Taûo quyãön laìm chuí tháût sæû cho ngæåìi lao âäüng trong doanh nghiãûp cäø pháön hoïa vaì täø chæïc giaíi quyãút viãûc laìm cho ngæåìi lao âäüng, do âoï trong tæång lai gáön Cäng ty seî phaíi huy âäüng väún theo hæåïng naìy. Viãûc thæûc hiãûn cäø pháön hoïa chuyãøn tæì doanh nghiãûp Nhaì næåïc sang Cäng ty cäø pháön âæåüc thæûc hiãûn theo mäüt quy trçnh chung thäng qua caïc bæåïc sau: + Bæåïc 1: Thaình láûp Ban cäø pháön hoïa coï nhiãûm vuû laì täø chæïc cäø pháön hoïa caïc doanh nghiãûp Nhaì næåïc vaì laì chuí såí hæîu pháön väún Nhaì næåïc trong caïc täø chæïc cäø pháön. + Bæåïc 2: thaình láûp ban váûn âäüng saïng láûp Cäng ty cäø pháön taûi doanh nghiãûp Nhaì næåïc âæåüc tiãún haình cäø pháön hoïa. + Bæåïc 3: Giaïm âënh taìi saín cuía xê nghiãûp vaì bæåïc kiãøm kã âaïnh giaï taìi saín cuía doanh nghiãûp Nhaì næåïc, cháún chiính laûi doanh nghiãûp træåïc khi tiãún haình cäø pháön hoïa. + Bæåïc 4: Láûp luáûn chæïng kinh tãú kyî thuáût nghéa laì âæa ra phæång aïn kinh doanh vaì hiãûu quaí cuía Cäng ty cäø pháön måïi. + Bæåïc 5: Xeït duyãût cháúp thuáûn cho tiãún haình âãö aïn cäø pháön hoïa + Bæåïc 6: tiãún haình xaïc âënh doanh nghiãûp Nhaì næåïc cäø pháön hoïa + Bæåïc 7: láûp phæång aïn phaït haình cäø phiãúu. + Bæåïc 8: Xáy dæûng dæû thaío âiãöu lãû cäø pháön måïi + Bæåïc 9: Måí âaûi häüi cäø âäng, thaình láûp Cäng ty cäø pháön. + Bæåïc 10: Häüi âäöng quaín trë cuía Cäng ty cäø pháön tiãúp tuûc cho baïn cäø phiãúu âæåüc pheïp baïn coìn täön âoüng (nãúu coï) Âäúi våïi Cäng ty Hæîu Nghë Âaì Nàông hiãûn taûi âang coï mäüt säú âiãöu kiãûn kinh tãú âäúi våïi mäüt säú doanh nghiãûp Nhaì næåïc chuyãøn sang cäø pháön hoïa raït phuì håüp. Do âoï, trong tæång lai gáön Cäng ty seî huy âäüng väún theo hæåïng naìy, båíi vç cäø pháön hoïa nhàòm huy âäüng caïc nguäön väún cho âáöu tæ phaït triãøn saín xuáút thuïc âáøy quaï trçnh xæí lyï vaì khàõc phuûc nhæîng täön taûi hiãûn thåìi cuía Cäng ty, taûo âiãöu kiãûn cho nhæîng ngæåìi goïp väún vaì ngæåìi lao âäüng thæûc sæû laìm chuí Cäng ty vaì náng cao hiãûu quaí saín xuáút kinh doanh. Tuy nhiãn, trong âiãöu kiãûn thæûc tãú hiãûn nay viãûc chuyãøn âäøi Cäng ty Hæîu Nghë tæì mäüt doanh nghiãûp Nhaì næåïc thaình mäüt Cäng ty cäø pháön seî gàûp phaíi nhæîng khoï khàn låïn sau: - Viãûc xaïc âënh giaï trë thæûc cuía Cäng ty khi tiãún haình cäø pháön hoïa, viãûc xæí lyï caïc màût täön taûi vãö taìi chênh nhæ caïc khoaín läù, taìi saín váût tæ æï âoüng, cháûm luán chuyãøn, cäng nåü khoï âoìi thæûc hiãûn viãûc näüp ngaìy vaìo ngán saïch Nhaì næåïc caïc khoaín coìn phaíi näüp... vaì láûp phæång aïn xæí lyï tiãps caïc khoaín coìn täön taûi sau khi cäø pháön haïo taûi Cäng ty - Giaíi quyãút quyãön låüi cho ngæåìi lao âäüng sau khi cäø pháön hoïa taûi Cäng àn viãûc laìm äøn âënh cgho ngæåìi lao âäüng sau khi cäø pháön hoïa, nãúu khäng seî dáùn âãún tçnh traûng tháút nghiãûp keïp daìi cho mäüt pháön cäng nhán do muûc tiãu låüi nhuáûn cuía Cäng ty âæåüc âàût lãn haìng âáöu - Thë træåìng taìi chênh chæa âæåüc phaït triãøn laì raìo caín låïn âäúi åïi Cäng ty trong viãûc huy âäüng caïc cäø âäng coï khaí nàng taìi chênh cuìng våïi Nhaì næåïc tiãúp quaín Cäng ty vaì måí räüng hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh. Viãûc chuyãøn âäøi hoaût âäüng cuía Cäng ty tæì luáût doanh nghiãûp Nhaì næåïc sang luáût Cäng ty cäø pháön; chuyãøn âäøi cå chãú hoaût âäüng quaín lyï trong âiãöu kiãûn coï sæû baío häü cuía Nhaì næåïc sang hoaût âäüng quaín lyï âäüc láûp âoìi hoíi sæû nhaûy beïn linh hoaût vaì khoa hoüc trong cäng viãûc seî taûo ra khäng êt tråí ngaûi vaì luïng tuïng. Nãúu huy âoüng väún theo hæåïng naìy thç viãûc chuyãøn Cäng ty tæì mäüt doanh nghiãûp Nhaì næåïc sang Cäng ty cäø pháön seî thuïc âáøy viãûc kinh doanh phaït triãøn âäøi måïi cå chãú hoaût âäüng vaì quaín lyï .khoa hoüc vaì linh hoaût hån ,reìn luyãûn tênh tæ duy vaì phong caïch laìm viãûc tiãn tiãún , âiãöu quan troüng hån laì seî goïp pháön thuïc âáøy thë træåìng taìi chênh trong næåïc phaït triãøn vaì sæû ra âåìi cuía thë træåìng chæïng khoaín taûi miãön trung . 2/ Biãûn phaïp quaín lyï khoaín phaíi thu : Khoaín phaíi thu laì taìi saín læu âäüng khäng coï khaí nàng sinh laîi, vç váûy trong cäng taïc quaín lyï nåü phaíi thu , viãûc pháún âáúu haû tháúp säú ngaìy dæû træî nåü phaíi thu laìm voìng quay nåü phaíi thu nhanh hån laì cäng viãûc ráút cáön thiãút nhàòm tàng hiãûu quaí sæí duûng väún læu âäüng taûi doanh nghiãûp . Âãø laìm âæåüc viãûc naìy , doanh nghiãûp cáön coï caïc biãûn phaïp nhæ âän âäúc khaïch haìng traí tiãön såïm hån ,thæåìng xuyãn kiãøm tra nåü täön âäüng âãø quaín lyï kiûp thåìi, xáy dæûng chênh saïch tên duûng baïn haìng bàòng hçnh thæïc chiãúc kháúu ,... nhàòm giaím säú ngaìy dæû træî nåü phaíi thu . Taûi cäng ty Hæîu Nghë hiãûn nay ,phæång thæïc baïn haìng chuí yãúu thäng qua caïc âån âàûc haìng træåïc , vaì trong cäng taïc tiãu thuû baïn haìng cuía cäng ty chæa xáy dæûng chênh saïch baïn haìng coï chiãúc kháúu . Do âoï , em xin âæa ra biãûn phaïp ruït ngàõn kyì thu tiãön bçnh quán thäng qua hçnh thæïc cháút kháúu nhàòm khuyãún khêch caïc khaïch haìng traí tiãön haìng såïm hån , laìm giaím säú ngaìy dæû træî nåü phaíi thu Phæång aïn ruït ngàõn kyì thu tiãön bçnh quán thäng qua hçnh thæïc chiãút kháúu : - Chiãút kháúu thanh toaïn laì säú tiãön ngæåìi baïn giaím træì cho ngæåìi mua do ngæåìi mua thanh toaïn tiãön mua saín pháøm haìng hoaï, dëch vuû cuía doanh nghiãûp træåïc thåìi haûn thanh toaïn vaì âæåüc quy âënh roî trãn hoïa âån baïn haìng hoàûc håüp âäöng kinh tãú Váún âãö âàût ra laì Cäng ty nãn aïp duûng tyí lãû (%) chiãút kháúu laì bao nhiãu âãø âaím baío låüi êch cho caí Cäng ty vaì khaïch haìng Báy giåì ta âi xem xeït tyí lãû chiãút kháúu t(%) âàût ra trong nàm 2003 seî laì bao nhiãu âãø âaím baío låüi êch cho Cäng ty vaì khaïch haìng. Theo säú liãûu phán têch åí pháön II, säú ngaìy 1 chu kyì nåü nàm 2002 laì 84,6 ngaìy , æïng våïi mæïc doanh thu laì 181.539.379 .364(âäöng). Dæû kiãún doanh thu nàm 2003 tàng lãn 15% laì 208.756.296.427 âäöng vaì giaí sæí khoaín phaíi thu khaïch haìng cuîng tàng lãn 15% laì: 42.684.504.238 x 1,15 = 49.087.179. 874 âäöng, luïc naìy säú ngaìy mäüt chu kyì nåü váùn laì 84,6 (ngaìy) Trong nàm 2003 Cäng ty pháún âáúu muäún giaím säú ngaìy mäüt chu kyì nåü xuäúng coìn 55 ngaìy bàòng caïch thæûc hiãûn hçnh thæïc chiãút kháúu haìng baïn vaì mæïc chiãút kháúu âàût ra laì t(y), khi âoï khoaín phaíi thu khaïch haìng seî laì: 208.756.269.427 x 55 = 31.839.323.065 (âäöng) 360 Vaì säú khoaín phaíi thu giaím âi do thæûc hiãûn chiãút kháúu laì: 49.087.179.874 - 31893323065 = 17.193.856.809 (âäöng) Âiãöu naìy coï nghéa laì säú väún læu âäüng âáöu tæ cho khoaín phaíi thu giaím âi 17.139.856.809 (â) vaì låüi êch maì Cäng ty âaût âæåüc chênh laì cå häüi tæì viãûc âáöu tæ säú tiãön naìy vaìo quaï trçnh saín xuáút kinh doanh læoüi nhuáûn cå häüi naìy tênh gäöm: + Chi phê laîi vay ngàõn haûn cuía Ngán haìng khi Cäng ty chæa thu âæåüc tiãön phaíi âi vay (trong træåìng håüp khäng coï chiãút kháúu) Hiãûn nay, mæïc laîi suáút väún ngàõn haûn Ngán haìng cuía Cäng ty laì 0,8% thaïng nãn laîi mäüt nàm laì: inàm : 0,008 x 12 = 0,096 (9,6%) + Tyí suáút sinh låüi cuía väún læu âäüng (H) H = Låüi nhuáûn træåïc thuãú Väún læu âäüng bçnh quán Nàm 2002, tyí suáút sinh låüi väún læu âäüng laì 0,39% hay 0,0039 láön, dæû kiãún tyí suáút sinh låüi väún læu âäüng nàm 2003 tàng 15(%)so våïi nàm 2002, do âoï: H2003 = 0,0039 x 1,15 » 0,0045 (láön) Nhæ váûy tyí suáút låüi nhuáûn cå häüi âaût âæåüc cuía khoaín phaíi thu giaím âi laì 0,096 + 0,0045 = 0,1005/ nàm Mæïc låüi nhuáûn âaût âæåüc cuía khoaín phaíi thu giaím laì 0,1005 x 17193856807 = 1727982609 (âäöng) Báy giåì, ta âi xem xeït 2 phæång aïn (vãö phaïi Cäng ty ) qua baíng sau: Chè tiãu Phæång aïn khäng chiãút kháúu Phæång aïn coï chiãút kháúu t(%) 1 Doanh thu 208.756.296.427 208.756.296.427 2 .Säú dæû bçnh quán khoaín phaíi thu 49.087.179.874 31.893.323.065 3 .Säú ngaìy 1 chu kyì nåü 84,6 55 4 .Chi phê do chiãút kháúu 0 t(%)x 208.756.296.427 5 .Låüi êch âaût âæåüc do thu tiãøn såïm 0 1.727.982.609 6 .Chãnh lãûch giæîa låüi êch vaì chi phê 1.727.982.609 -t(%)x208.756.296.427 * Âãø Cäng ty khäng bë thiãût thåìi khi aïp duûng hçnh thæïc chiãút kháúu thç låüi nhuáûn cå häüi âaût âæåüc phaíi låïn hån chi phê âæåüc chiãúc kháúu, coï nghéa laì: 1727987609 - t(%) x 208756296427 > 0 Û t(%) < 0,83 (%) Xeït vãö phêa khaïch haìng, khi hoü âaî traí tiãön såïm hån 29,6 (ngaìy) (84,6 - 55). Giaí sæí säú tiãön naìy phaíi âi vay ngàõn haûn cuìng våïi laîi suáút 0,8(%) thaïng thç tiãön laîi maì hoü phaíi chëu tiãön 29,6 ngaìy laì: x 29,6 = 0,79 (%) Ta nháûn tháúy mæïc chiãúc kháúu 0,79 (%) < t(%) < 0,83(%), do âoï khi Cäng ty âæa ra phæång aïn thæûc hiãûn chiãút kháúu t(%) thç caí Cäng ty vaì phêa khaïch haìng âãöu coï låüi: Viãûc xem xeït phæång aïn aïp duûng hçnh thæïc chiãút kháúu taûi Cäng ty trãn âáy coìn mang nhiãöu yãúu täúi giaí âënh, do váûy khi thæûc hiãûn Chênh saïch tên duûng baïn haìng naìy cáön xem xeït sæû cán âäúi giæîa caïc nhán täú âãø laìm coï låüi cho Cäng ty vaì caí khaïch haìng mäüt caïch roî raìng vaì thæûc tãú nháút. 3/ Mäüt säú giaíi phaïp quaín lyï haìng täön kho: Qua viãûc phán têch väún haìng täön kho taûi Cäng ty, ta nháûn tháúy hiãûn nay giaï trë haìng täön kho chiãúm tyí lãû ráút låïn gáön 50% trong täøng giaï trë TSLÂ. Vç váûy, viãûc quaín lyï vaì sæí duûng haìng täön kho âæåüc hiãûu quaí laì mäüt cäng taïc vä cuìng quan troüng trong cäng taïc quaín lyï vaì sæí duûng väún læu âäüng taûi Cäng ty. Cäng ty âang saín xuáút vaì kinh doanh màût haìng giaìy xuáút kháøu maì nguyãn liãûu, váût liãûu saín xuáút màût haìng naìy chuí yãúu âæåüc nháûp tæì næåïc ngoaìi våïi giaï trë låïn, màûc khaïc Cäng ty saín xuáút theo âån âàût haìng âæåüc kyï kãút træåïc, nen Cäng ty cáön mäüt læåüng låïn haìng täön kho âãø âaïp æïng âuí cho caïc âån âàût haìng. Do âoï aìm giaï trë haìng täön kho chiãúm tyí troüng cao laì nhiãöu håüp lyï. Âãø quaín lyï täút hån khoaín mæïc haìng täön kho taûi Cäng ty trong thåìi gêan tåïi, Cäng ty coï thãø sæí duûng mä hçnh EOQ. Nhæng trong thæûc tãú mo hçnh naìy seî khäng âaût hiãûu quaí cao do nhu cáöu haìng hoaï thæåìng thay âäøi, thåìi gian váûn chuyãøn khäng cäú âënh, tênh muìa vuû trong saín xuáút... do âoï, em xin âæa ra mäüt säú yãu cáöu nhàòm náng cao hån næîa hiãûu quaí quaín lyï haìng täön kho taûi Cäng ty: - Âäúi våïi nguyãn váût liãûu: hiãûn nay chiãúm tyí troüng nguyãn váût liãûu chiãúm tyí troüng täøng giaï trë haìng täön kho cuía Cäng ty laì khaï låïn, nãn træåïc mäùi kyì saín xuáút cáön phaíi láûp kãú hoaûch nguyãn váût liãûu sau cho håüp lyï, xaïc âënh træåïc nen mua våïi säú læåüng bao nhiãu laì âuí, säú láön mua vaì säú læåüng cuía mäùi láön laì bao nhiãu âãø traïnh tçnh traûng dæ thæìa hay thiãúu huût trong saín xuáút. - Âäúi våïi chi phê saín xuáút kinh doanh dåí dang: trong nhæîng nàm qua haìng täön kho quay voìng khaï cháûm chuí yãúu laì do nhán täú saín xuáút kinh doanh dåí dang cuía Cäng ty laì quaï låïn vaì chiãúm tyí troüng cao trong giaím täøng giaï trë haìng täön kho. Vç váûy, trong thåìi gian âãún âãø náng cao hiãûu quaí, quaín lyï haìng täön kho, åí moîi kyì saín xuáút phaíi tênh toaïn xaïc âënh chênh xaïc vaì cán âäúi giaï trë cuía caïc kháu saín xuáút âãø laìm cho hoaût âäüng saín xuáút diãùn ra nhëp nhaìn, hiãûu quaí traïnh tçnh traûng æï âoüng laìm haìng täön kho quay cháûm hån, hay thiãúu huût laìm giaïn âoaûn, saín xuáút. - Cán âäúi våïi thaình pháøm: âãø giaím læåüng thaình pháøm haìng täön kho, ngoaìi viãûc thæûc hiãûn caïc âån âàût haìng âaî âæåüc kyï kãút træåïc, Cäng ty cáön coï Chênh saïch dæû træî håüp lyï, màûc khaïc cáön dæû âoaïn chênh xaïc nhu cáöu vãö saín pháøm tiãu thuû trong kyì, tàng cæåìng caïc Chênh saïch baïn haìng hiãûu quaí, âäöng thåìi måí räüng thë træåìng låïn hån næîa, nhàòm âáøy maûnh tiãu thuû saín pháøm tæì âoï seî laìm læåüng thaình pháøm haìng täön kho giaím vaì haìng täönkho quay nhanh hån. 4/ Mäüt säú Chênh saïch nhàòm âáøy maûnh tiãu thuû saín pháøm, tàng doanh thu taûi Cäng ty: Hiãûn nay, Cäng ty âang täø chæïc saín xuáút theo håüp âäöng mua baïn, gaïi tiãu thuû saín pháøm háöu hãút våïi nhæîng thë træåìng vaì khaïch haìng truyãön thäúng láu nàm, âæåüc âáøy maûnh tiãu thuû saín pháøm, tæì âoï goïp tàng doanh thu taûi Cäng ty seî laìm voìng quay väún tàng nhanh hån, náng cao hiãûu quaí sæí duûng väún cuîng nhæ hiãûu quaí kinh doanh. Tæì lyï do trãn maì viãûc âáøy maûnh tiãu thuû saín pháøm, tàng doanh thu laì quan troüng, vaì cáúp thiãút trong thåìi gian tåïi, do âoï em xin âæa ra mäüt säú yï kiãún nhàòm náng cao hiãûu quaí cäng taïc tiãu thuû, bao gäöm caïc váún âãö chênh sau: Måí räüng thë træåìng thë træåìng saín pháøm: Xáy dæûng vaì quaíng baïn räüng raîi thæång hiãûu cuía Cäng ty . Tàng cæåìng hoaût âäüng dëch vuû baïn haìng a/ Måí räüng thë træåìng tiãu thuû saín pháøm: Måí räüng thë træåìng tiãu thuû hån næîa laì thë træåìng tiãu thuû táút yãúu vaì cáön thiãút âäúi våïi Cäng ty trong thåìi gian tåïi hån næîa. Båíi åí nhæîng thë træåìng truyãön thäúng cuía mçnh, Cäng ty khäng coï nhæîng sæû âäüt phaï quan troüng trong viãûc tiãu thuû saín pháøm laìm doanh thu seî khäng tàng âaïng kãø. Âãø måí räüng thë træåìng tiãu thuû, Cäng ty nãn chuï troüng cäng taïc nghiãn cæïu vaì thàm doì thë træåìng måïi, nãúu coï thuáûn låüi trong viãûc xuïc tiãún tiãu thuû thç nãn måí caïc vàn phoìng âaûi diãûn, caïc thë træåìng måïi coï khaí nàng âäúi våïi Cäng ty hiãûn nay nhæ caïc næåïc thuäüc khu væûc Âäng Nam AÏ, Táy AÏ, Trung Âäng... Màûc khaïc, Cäng ty cáön khai thaïc täúi âa thë træåìng näüi âia, vç âáy laì mäüt thë træåìng dãù tênh âäúi våïi caïc saín pháøm coï cháút læåüng cao nhæ nhæîng saín pháøm cuía Cäng ty, âiãöu quan troüng laì Cäng ty cáön coï nhæîng Chênh saïch baïn haìng taûi nhæîng æu âaîi cho khaïch haìng trong thåìi gian âáöu, chiãúm thë træåìng nhæ chiãúc kháúu giaím giaï hay caïc giaíi thæåíng coï giaï trë, coï nhæ váûy saín pháøm cuía Cäng ty seî dáön dáön laì màût haìng tiãu duìng quen thuäüc âäúi våïi khaïch haìng trong næåïc nhæ caïc màût haìng Bçnh Tiãn, Thæåüng Âçnh... Âãø laìm täút cäng taïc trãn, Cäng ty cáön xáy dæûng âäüi nguî baïn haìng vaì nghiãn cæïu thë træåìng coï kinh nghiãûm, nhaûy beïn vaì coï trçnh âäü chuyãn män cao, màûc khaïc nãn coï chãú âäü âaîi ngäü xæïng âaïng âäúi våïi caïc caïn bäü cäng taïc trong lénh væûc naìy nhàòm kêch thêch hoü nghiãn cæïu thàm doì vaì xuïc tiãún âæåüc viãûc baïn haìng hiãûu quaí, måí roüng thë træåìng tiãu thuû trong næïåc, cuîng nhæ thë træåìng thãú giåïi. b/ Xáy dæûng vaì quaíng baï räüng raíi thæång hiãûu cuía Cäng ty: Âäúi våïi caïc thæång hiãûu næåïc ta hiãûn nay, xáy dæûng cho mçnh laì mäüt cäng taïc khaï måïi meî vaì coìn gàûp nhiãöu khoï khàn, cäng nghiãûp nhiãöu nguyãn nhán laì do khäng tháúy âæåüc hãút táöm quan troüng cuía noï, do chæa coï âiãöu kiãûn quaíng baï räüng raîi vaì tiãn tiãún, viãûc âáöu tæ cho cäng taïc naìy chæa âæåüc chuï troüng khuyãún khêch...vaì Cäng ty Hæîu Nghë cuîng nàm trong thæûc traûng trãn Trong thåìi gian tåïi Cäng ty coìn chuï troüng hån âãún viãûc chuï troüng xáy dæûng vaì quaíng baï räüng raîi thæång hiãûu cuía mçnh âãø laìm âæåüc viãûc naìy Cäng ty cáön quan tám âãún mäüt säú cäng taïc sau: Quaíng caïo Laì cäng taïc nhàòm giåïi thiãûu vaì thuïc âáøy khaïch haìng vaìo quaï trçnh tiãu duìng saín pháøm cuía Cäng ty âãø tàng doanh säú baïn cuía Cäng ty Cäø âäüng baïn haìng: Læu âäüng nhæîng cäng viãûc nhàòm xuïc tiãún viãûc baïn haìng taûo mäúi quan hãû gàõn boï vaì thán thiãút giæîa Cäng ty vaì khaïch haìng nhæ: baïn haìng coï tàng quaì, khuyãún maîi... tæì âê hoü áún tæåüng täút cho khaïch haìng âäúi våïi saín pháøm cuía Cäng ty. Quaíng baïn räüng raîi thæång hiãûu cuía Cäng ty Âãø laìm täút cäng taïc naìy, Cäng ty tàng cæåìng caïc hoaût âäüng giåïi thiãûu saín pháøm tham gia têch cæûc vaìo viãûc triãùn laîm saín pháøm, tham gia häüi chåü, tham gia caïc saìn giao dëch âiãûn tæí âãø coï cå häüi quaíng baï saín pháøm, Cäng ty trãn phaûm vi thãú giåïi Chuï troüng âáöu tæ thiïch âaïng vaìo viãûc xáy dæûng thæång hiãûu saín pháøm cuía Cäng ty våïi caí nguäön nhán læûc vaì vaì váût læûc coï thãø âãø náng cao caïc uy tên vaì táöm quan troüng cuía Cäng ty lãn cao hån. c/ Tàng cæåìng hoaût âäüng dëch vuû baïn haìng Ngoaìi nhæîng chênh saïch quaíng baïn vaì cäø âäüng baïn haìng åí trãn, Cäng ty cáön sæí duûng mäüt säú dëch vuû cho viãûc baïn haìng täút hån Cäng ty cäú gàõng xæí lyï nhanh choïng caïc âån âàût haìng âãø biãút âæåüc nhæîng màût haìng maì khaïch haìng yãu cáöu, khaí nàng thanh toaïn cuía khaïch haìng, âäöng thåìi biãút âæåüc læåüng haìng tän kho, læåüng haìng cáún thiãút tæì âo coï kãú hoaûch giao haìng këp thåìi vaì chênh xaïc theo caïc âån haìng âaî laìm thuí tuûc xong. Âäúi våïi caïc khaïch haìng thæåìng xuyãn vaì coï quan hãû täút, Cäng ty coï thãø sæí duûng loaûi âån âàût haìng tæû âäüng khäng cáön thæång læåüng vaì âaìm phaïn, nghéa laì khi cáön khaïch haìng coï thãø tæû gåíi âån âàût haìng âãún våïi giaï caí, chuíng loaûi thåìi gian vaì âëa âiãøm giao haìng nhæ âaî thoía thuáûn træåïc vaì Cäng ty theo váûy maì tiãún haình Bãn caûnh âoï Cäng ty cáön phaíi âaím baìo haìng hoaï cho nhæîng nhu cáöu âäüt xuáút xuáút hiãûn khäng kãú hoaûch , âaïp æïng caïc nhu cáöu vãö traí haìng vaì âäøi haìng âäúi våïi nhæîng haìng hoaï bë hæ hoíng do váûn chuyãøn tæì âoï taûo uy tên cuía Cäng ty âäúi våïi caïc khaïch haìng. Cäng ty cáön hæåïng dáùn täø chæïc caïc âäüi nguî laìm cäng taïc âiãöu tra khaïch haìng, muûc âêch chênh laì nhàòm theo doîi sæû phaín aïnh vãö khaïch haìng vãö saín pháøm cuía Cäng ty. Nhæng nháûn xeït cuía khaïch haìng seî giuïp Cäng ty tæû kiãøm tra laûi mçnh âãø phaït huy nhæîng âiãøm täút vaì nhanh choïng sæía sai. Âäöng thåìi thäng qua viãûc âiãöu tra naìy, Cäng ty seî nàõm bàõt âæåüc nhæîng thäng tin vãö khaïch haìng måïi vaì tæì âoï phuûc vuû täút cho nhu cáöu cuía hoü âãø tàng âaûi lyï baïn cho Cäng ty. Låìi Kãút Väún Læu Âäüng taûiCäng ty Hæîu Nghë Âaì Nàông noïi riãng vaì taûi caïc doanh nghiãûp noïi chung luän laì yãúu täú quan troüng aính hæåíng træûc tiãúp âãún hiãûu quaí kinh doanh, do váûy maì viãûc quaín lyï vaì sæí duûng nguäön väún naìy coï vai troì quan troüng quyãút âënh âãún sæû säúng coìn cuía Cäng ty. Tæì thæûc tãú vãö väún læu âäüng taûi Cäng ty Hæîu Nghë Âaì Nàông, âãø âæïng væîng vaì phaït triãøn hån næîa âoìi hoíi cäng ty phaíi chuï troüng hån vaì náng cao hiãûu quaí cuía viãûc quaín lyï vaì sæí duûng väún læu âäüng mäüt caïch håüp lyï vaì hiãûu quaí. Trong thåìi gian thæûc táûp vaì viãút chuyãn âãö cuía mçnh,em âaî maûnh daûn âæa ra mäüt säú biãûn phaïp nhàòm khàõc phuûc nhæîng haûn chãú cuîng nhæ náng cao hån næîa hiãûu quaí quaín lyï vaì sæí duûng Väún Læu Âäüng cuîng nhæ hiãûu quaí kinh doanh cuía Cäng ty trong thåìi gian tåïi. Våïi kiãún thæïc vaì thåìi gian coìn haûn chãú nãn chuyãn âãö cuía em khäng thãø traïnh khoíi nhæîng thiãúu soït, ráút mong sæû goïp yï vaì phã bçnh cuía tháöy cä vaì caïc cä chuï phoìng kãú toaïn Cäng ty âãø chuyãn âãö cuía em âæåüc hoaìn thiãûn hån. Cuäúi cuìng, em xin chán thaình caím ån quyï tháöy cä vaì caïc cä chuï phoìng kãú toaïn Cäng ty âaî táûn tçnh giuïp âåî em trong thåìi gian thæûc táûp. Em xin chán thaình caím ån! Sinh viãn thæûc hiãûn Lã Vàn Giåïi. Muûc Luûc Trang NHÁÛN XEÏT CUÍA CÅ QUAN THÆÛC TÁÛP NHÁÛN XEÏT CUÍA GIAÏO VIÃN HÆÅÏNG DÁÙN NHÁÛN XEÏT CUÍA GIAÏO VIÃN PHAÍN BIÃÛN ÂAÛI HOÜC ÂAÌ NÀÔNG TRÆÅÌNG ÂAÛI HOÜC KINH TÃÚ VAÌ QUAÍN TRË KINH DOANH Khoa Keá Toaùn Ñeà taøi: PHÁN TÊCH TÇNH HÇNH QUAÍN LYÏ VAÌ SÆÍ DUÛNG VÄÚN LÆU ÂÄÜNG TAÛI CÄNG TY HÆÎU NGHË ÂAÌ NÀÔNG Giaïo viãn hæåïng dáùn : Tráön Thë Nga Sinh vieân thöïc hieän : Lã Vàn Giåïi Lôùp : 25K06.3 Âaì Nàông 05/2003 ._.