Nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH VOVA

LÔØI MÔÛ ÑAÀU Tính caáp thieát cuûa ñeà taøi Quaù trình hoäi nhaäp vaø phaùt trieån cuøng neàn kinh teá khu vöïc vaø theá giôùi ñaõ taïo cho nöôùc ta nhieàu cô hoäi vaø thöû thaùch môùi. Hoäi nhaäp ñoàng nghóa vôùi vieäc haøng hoaù beân ngoaøi traøn vaøo vôùi giaù rẻ hôn vaø nhöõng haøng hoaù coù lôïi theá hôn xuaát khaåu ra nöôùc ngoaøi, nhöng ñoàng thôøi cuõng laøm taêng söùc eùp caïnh tranh voán ñaõ gay gaét laïi caøng gay gaét hôn giöõa caùc doanh nhieäp. Do ño,ù ñeå ñöùng vöõng treân thò tröôøng caùc doanh nghieäp phaûi vaän ñoäng toái ña moïi bieän phaùp nhaèm ñaït ñöôïc hieäu quaû cao trong kinh doanh. Trong ñoù phaûi keå ñeán coâng taùc quaûn lyù löôïng voán löu ñoäng trong doanh nghieäp, taêng cöôøng caùc chính saùch tín duïng, quaûn lyù tieàn maët vaø döï tröõ haøng toàn kho. Beân caïnh ñoù, caùc doanh nghieäp caàn phaûi bieát öùng duïng kòp thôøi caùc thaønh töïu khoa hoïc kyõ thuaät tieân tieán cuûa nhaân loaïi vaøo trong saûn xuaát nhaèm taêng söùc caïnh tranh. Muïc ñích nghieân cöùu Phaân tích moät caùch khaùi quaùt coâng taùc quaûn trò voán löu ñoäng.Đaây cuõng laø moät trong nhöõng vieäc raát quan troïng giuùp coâng ty TNHH VOVA ñöùng vöõng vaø phaùt huy theá maïnh cuûa mình treân thò tröôøng. Qua phaân tích thöïc traïng, em cuõng chæ ra nhöõng ñieåm maïnh cuõng nhö nhöõng khoù khaên haïn cheá coøn toàn taïi trong quaù trình hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh cuûa coâng ty. Töø ñoù ñoùng goùp moät soá yù kieán, giaûi phaùp ñeå mong goùp moät phaàn nhoû beù cuaû mình vaøo söï phaùt trieån cuûa coâng ty. Ñoái töôïng vaø phaïm vi nghieân cöùu Phaân tích moät caùch toång quan veà tình hình quaûn lyù vaø söû duïng nguoàn voán löu ñoäng cuûa coâng ty TNHH VOVA trong ba naêm 2007,2008 vaø 2009 Phöông phaùp nghieân cöùu Thu thaäp soá lieäu Phoûng vaán nhöõng thaønh vieân trong coâng ty Qua soá lieäu saün coù keát hôïp vôùi nhöõng chæ tieâu taøi chính thích hôïp ñeå phaân tích. Keát caáu cuûa ñeà taøi Ñeà taøi ñöôïc chia thaønh 3 phaàn chính: Chöông 1: Cô sôû lyù luaän veà voán löu ñoäng Chöông 2: Thöïc traïng keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh cuûa coâng ty trong 3 naêm 2007,2008 vaø 2009 Chöông 3: Giaûi phaùp naâng cao hieäu quaû quaûn trò voán löu ñoäng Chương 1: CÔ SÔÛ LYÙ LUAÄN VEÀ VOÁN LÖU ÑOÄNG ˜ & ™ Voán löu ñoäng Khaùi nieäm voán löu ñoäng Voán löu ñoäng laø chæ soá lieân quan ñeán löôïng tieàn maø doanh nghieäp caàn ñeå duy trì hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh thöôøng xuyeân. Hay noùi moät caùch cuï theå hôn , ñoù laø löôïng tieàn caàn thieát ñeå taøi trôï cho hoaït ñoäng chuyeån hoaù nguyeân lieäu thoâ thaønh saûn phaåm baùn ra thò tröôøng. Trong baûng caân ñoái keá toaùn cuaû doanh nghieäp, taøi saûn löu ñoäng ñöôïc theå hieän ôû boä phaän tieàn maët, caùc khoaûn coù khaû naëng thanh toaùn cao, caùc khoaûn phaûi thu vaø haøng toàn kho. Caùc nhaø phaân tích thöôøng xem xeùt caùc khoaûn muïc naøy ñeå ñaùnh giaù hieäu quaû vaø tieàm löïc cuûa moät coâng ty. Quaûn lyù vaø söû duïng vaø söû duïng hôïp lyù taøi saûn löu ñoäng coù aûnh höôûng lôùn ñeán vieäc hoaøn thaønh muïc tieâu chung cuûa doanh nghieäp. Ñaëc ñieåm cuûa voán löu ñoäng Hình thaùi hieän vaät: ñoù laø toaøn boä nguyeân vaät lieäu, saûn phaåm dôû dang, baùn thaønh phaåm, thaønh phaåm. Hình thaùi giaù trò: laø toaøn boä toaøn boä giaù trò baèng tieàn cuûa nguyeân vaät lieäu, baùn thaønh phaåm, thaønh phaåm, giaù trò taêng leân do söû duïng lao ñoäng trong suoát quaù trình saûn xuaát vaø nhöõng chi phaùi baèng tieàn torng lónh vöïc löu thoâng. Coù theå bieåu hieän baèng coâng thöùc chung: T-H-SX-H-T. Trong quaù trình vaän ñoäng, ñaàu tieân voán löu ñoäng bieåu hieän döôùi hình thöùc tieàn teä vaø khi keát thuùc cuõng döôùi hình thöùc tieàn teä. Moät voøng kheùp kín ñoù gôïi môû cho chuùng ta thaáy haøng hoaù ñöôïc mua vaøo ñeå saûn xuaát sau ñoù baùn ra, vieäc baùn ñöôïc haøng töùc laø ñöôïc khaùch haøng chaáp nhaän vaø doanh nghieäp nhaän ñöôïc tieàn doanh thu baùn haøng vaø dòch vuï cuoái cuøng. Caùc keát quaû ñoù giuùp ta saùng taïo ra moät caùch thöùc quaûn lyù voán löu ñoäng toái öu vaø ñaùnh giaù ñöôïc hieäu quaû söû duïng voán cuûa doanh nghieäp. Phaân loaïi Phaân loaïi theo vai troø töøng loaïi voán löu ñoäng Voán löu ñoäng trong khaâu döï tröõ saûn xuaát: bao goàm giaù trò cuûa vaät tö, nhieân lieäu, phuï tuøng, nhieân lieäu, phuï tuøng thay theá, coâng cuï lao ñoäng. Voán löu ñoäng trong khaâu saûn xuaát: bao goàm giaù tò cuûa saûn phaåm dôû dang, baùn thaønh phaåm, chi phí chôø keát chuyeån. Voán löu ñoäng trong khaâu löu thoâng: giaù trò thaønh phaåm, voán baèng tieàn( keå caû vaøng baïc ñaù quyù…) caùc khoaûn ñaàu tö ngaén haïn vaø caùc khoaûn kyù cöôïc, kyù quyõ ngaén haïn, caùc khoaûn phaûi thu. Phaân loaïi theo hình thaùi bieåu hieän Voán vaät tö, haøng hoaù: bao goàm giaù trò cuûa vaät tö, nhieân lieäu, phuï tuøng thay theá, coâng cuï lao ñoäng, giaù trò baùn thaønh phaåm, saûn phaåm dôû dang, thaønh phaåm. Voán baèng tieàn: bao goàm caùc khoaûn voán vaèng tieàn ( keå caû vaøng baïc, ñaù quyù…); caùc khoaûn ñaàu tö ngaén haïn vaø caùc khoaûn kyù cöôïc, kyù quyõ ngaén haïn, caùc khoaûn voán trong thanh toaùn… Phaân loaïi theo moái quan heä sôû höõu veà voán Theo caùch phaân loaïi naøy, voán löu ñoäng ñöôïc phaân thaønh voán chuû sôû höõu vaø voán vay. Caùch phaân loaïi naøy cho thaáy keát caáu voán löu ñoäng cuûa doanh nghieäp coù ñöôïc laø do voán cuûa baûn thaân doanh nghieäp hay laø do caùc khoaûn nôï. Töø ñoù coù caùch quyeát ñònh vaø quaûn lyù voán phuø hôïp. Phaân loaïi theo nguoàn hình thaønh Xeùt veà nguoàn hình thaønh, voán löu ñoäng ñöôïc hình thaønh qua caùc nguoàn: voán ñieàu leä, voán töï boå sung, voán kinh doanh, lieân keát, voán ñi vay Vai troø Voán laø yeáu toá cuûa moïi hoaït ñoäng kinh doanh. Voán laø tieàn ñeà cho söï ra ñôøi cuûa doanh nghieäp, laø cô sôû ñeå doanh nghieäp môû roäng saûn xuaát kinh doanh, taïo coâng aên vieäc laøm cho ngöôøi lao ñoäng. Voán laø yeáu toá quan troïng quyeát ñònh ñeán naêng löïc saûn xuaát kinh doanh vaø xaùc laäp vò theá cuûa doanh nghieäp treân thöông tröôøng. Voán laø yeáu toá quyeát ñònh ñeán viaäc môû roäng phaïm vi hoaït ñoäng cuûa doanh nghieäp. Ñeå coù theå tieán haønh taùi saûn xuaát môû roäng thì sau moät chu kyø kinh doanh voán cuûa doanh nghieäp phaûi sinh lôùi töùc laø hoaït ñoäng kinh doanh phaûi coù laõi,ñaûm baûo voán cuûa doanh nghieäp ñöôïc baûo toaøn vaø phaùt trieån. Theo Invevestopedia” Voán löu ñoäng laø thöôùc do cho hieäu quaû vaø söùc maïnh taøi chính ngaén haïn cuûa doanh nghieäp”. Voán löu ñoäng giaûm coù theå laø do nhieàu nguyeân nhaân. Ngöôøi ta thöôøng phaân tích nhöõng nguyeân nhaân cuûa söï bieán ñoäng ñoù ñeå ñaùnh giaù khaû naêng taøi chính cuûa moät coâng ty. Moät coâng ty coù khaû naêng taøi chính maïnh seõ deõ daøng phaùt trieån cuõng nhö thu huùt ñaàu tö vaø ngöôïc laïi. Hieäu quaû söû duïng voán cuûa doanh nghieäp Ñònh nghóa Hieäu quaû kinh teá laø phaïm truø kinh teá phaûn aùnh trình ñoä söû duïng caùc nguoàn löïc xaõ hoäi ñeå ñaït ñöôïc hieäu quaû cao nhaát vôùi chi phí nguoàn löïc thaáp nhaát. Xuaát phaùt töø nhöõng nguyeân lyù chung nhö vaäy, trong lónh vöïc kinh doanh ñònh ra hieäu quaû söû duïng voán kinh doanh. Hieäu quaû saûn xuaát kinh doanh ñöôïc ñaùnh giaù treân hai goùc ñoä: hieäu quaû kinh teá vaø hieäu quaû xaõ hoäi. Trong phaïm vi quaûn lyù doanh nghieäp ngöôøi ta chuû yeáu quan taâm ñeán hieäu quaû kinh teá. Do vaäy caùc nguoàn löïc kinh teá phaûn aùnh trình ñoä söû duïng caùc nguoàn löïc cuûa doanh nghieäp coù taùc ñoäng raát lôùn ñeán hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh cuûa doanh nghieäp. Vieäc naâng cao hieäu quaû söû duïng voán saûn xuaát kinh doanh noùi chung vaø naâng cao hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng noùi rieâng mang tính thöôøng xuyeân vaø mang tính baét buoäc vôùi caùc doanh nghieäp. Hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng cuûa doanh nghieäp phaûn aùnh trình ñoä khai thaùc, söû duïng vaø quaûn lyù nguoàn voán laøm cho ñoàng voán sinh lôøi toái ña nhaèm muïc tieâu cuoái cuøng cuûa doanh nghieäp laø toái ña hoaù giaù trò cuûa chuû sôû höõu. Hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng ñöôïc löôïng hoaù thoâng qua heä thoáng caùc chæ tieâu veà khaû naêng sinh lôøi, voøng quay löu ñoäng, toác ñoä luaân chuyeån voán, voøng quay haøng toàn kho. Noù chính laø quan heä giöõa ñaàu ra vaø ñaàu vaøo cuûa quaù trình kinh doanh hay laø quan heä giöõa toaøn boä keát quaû kinh doanh vôùi toaøn boä chi phi cuûa quaù trình kinh doanh ñoù ñöôïc xaùc ñònh baèng thöôùc ño tieàn teä. Vì vaäy, naâng cao hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng coù yù nghóa heát söùc quan troïng ñoái vôùi quaù trình saûn xuaát kinh doanh cuûa doanh nghieäp. Bôûi noù khoâng nhöõng ñem laïi hieäu quaû thieát thöïc cho doanh nghieäp vaø ngöôøi lao ñoäng maø noù coøn aûnh höôûng ñeán söï phaùt trieån cuûa neàn kinh teá quoác daân vaø toaøn xaõ hoäi. Chính vì theá caùc doanh nghieäp phaûi luoân tìm ra caùc bieän phaùp phuø hôïp ñeå naâng cao hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng. YÙ nghóa cuûa vieäc naâng cao hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng Voán löu ñoäng laø yeáu toá cuûa moïi hoaït doäng saûn xuaát kinh doanh, laø tieàn ñeà cho söï hình thaønh vaø phaùt trieån cuûa doanh nghieäp, Laø yeáu toá quan troïng quyeát ñònh ñeán naêng löïc saûn xuaát kinh doanh cuûa doanh nghieäp xaø xaùc laäp vò theá cuûa doanh nghieäp treân thò tröôøng. Laø cô sôû ñeå doanh nghieäp môû roäng saûn xuaát kinh doanh, taïo coâng aên vieäc laøm cho ngöôøi lao ñoäng. Ñeå coù theå taùi saûn xuaát kinh doanh sau moät chu kyø kinh doanh voán cuûa doanh nghieäp phaûi sinh lôøi töùc laø khinh doanh phaûi coù laõi, ñaûm baûo voán cuûa doanh nghieäp ñöôïc baûo toaøn vaø phaùt trieån. Ñoù cuõng laø muïc ñích lôùn nhaát cuûa taát caû caùc doanh nghieäp. Vieäc thay ñoåi löôïng voán löu ñoäng trong doanh nghieäp coù aûnh höôûng tröïc tieáp ñeán luoàng tieàn (hay ngöôøi ta coøn goïi laø löu chuyeån tieàn teä) cuûa doanh nghieäp. Taêng voán löu ñoäng ñoàng nghóa vôùi vieäc doanh nghieäp ñaõ söû duïng tieàn ñeå thanh toaùn, chaúng haïn cho vieäc mua hoaëc chuyeån ñoåi haøng trong kho, thanh toaùn nôï… Nhö theá, taêng voán löu ñoäng seõ laøm giaûm löôïng tieàn maët doanh nghieäp ñang naém. Tuy nhieân neáu voán löu ñoäng giaûm, ñieàu naøy ñoàng nghóa vôùi vieäc doanh nghieäp coù ít tieàn hôn, laøm giaûm khaû naêng thanh toaùn cho caùc nghóa vuï nôï ngaén haïn, ñieàu naøy coù theå taùc ñoäng giaùn tieáp, vaø khoù löôøng tröôùc ñeán vaän haønh trong töông lai cuûa doanh nghieäp. Khaû naêng quaûn lyù voán löu ñoäng caøng toát thì nhu caàu vay nôï cuûa doanh nghieäp ngaøy caøng giaûm. Ngay caû khi doanh nghieäp coù tieàn nhaøn roãi thì vieäc quaûn lyù voán löu ñoäng laøm sao cho hieäu quaû cuõng laø raát caàn thieát vì noù ñaûm baûo raèng löôïng voán naøhn roãi naøy seõ ñöôïc ñaàu tö coù hieäu quaû, ñem lai nguoàn lôïi nhuaän cho doanh nghieäp. Vì vaäy, vieäc naâng cao hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng coù yù nghóa heát söùc quan troïng ñoái vôùi quaù trình saûn xuaát kinh doanh cuûa baát kyø moät doanh nghieäp naøo. Bôûi noù khoâng chæ ñem laïi hieäu quaû thieùt thöïc cho doanh nghieäp vaø ngöôøi lao ñoäng maø noù coøn aûnh höôûng ñeán söï phaùt trieån cuûa neàn kinh teá quoác daân vaø toaøn xaõ hoäi. Chính vì theá caùc doanh nghieäp phaûi luoân luoân tìm cho doanh nghieäp mình caùc bieän phaùp phuø hôïp ñeå naâng cao hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng. Caùc chæ tieâu ñeå ñaùnh giaù hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng Söùc sinh lôøi cuûa voán löu ñoäng Lôïi nhuaän VLÑ bình quaân Söùc sinh lôøi cuûa VLÑ = Chæ tieâu naøy cho bieát: cöù 1 ñoàng voán löu ñoäng tham gia vaøo hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh thì taïo ra bao nhieâu ñoàng lôøi. Chæ soá naøy caøng lôùn caøng toát. Toác ñoä luaân chuyeån cuûa voán löu ñoäng Doanh thu VLÑ bình quaân Soá voøng quay VLÑ = 360 Soá voøng quay VLÑ soá ngaøy luoân chuyeån VLÑ = Voøng quay VLÑ caøng nhanh thì soá ngaøy luoân chuyeån voán löu ñoäng caøng ñöôïc ruùt ngaén vaø chöùng toû voán löu ñoäng ngaøy caøng söû duïng coù hieäu quaû. Tæ soá thanh toaùn Toång TSLÑ Toång nôï ngaén haïn Heä soá thanh toaùn hieän thôøi = Chæ soá naøy cho thaáy möùc ñoä an toaøn cuûa doanh nghieäp trong vieäc ñaùp öùng nhu caàu thanh toaùn caùc khoaûn nôï ngaên haïn. Tuy nhieân chæ tieâu naøy khoâng ñaùnh giaù chính xaùc ñöôïc khaû naêng traû nôï ngaén haïn cuûa doanh nghieäp vì neáu nhö heä soá thanh toaùn hieän thôøi cao nhöng doanh nghieäp coù nhieàu haøng toàn kho thì cuõng theå quy ñoåi thaønh tieàn ñeå thanh toaùn tieàn cho khaùch haøng ñöôïc. Toång TSLÑ – Toàn kho Toång nôï ngaén haïn Heä soá thanh toaùn nhanh = Chæ soá naøy ñaùnh giaù khaû naêng traû nôï ngaén haïn cuûa doanh nghieäp. Caùc ñoái taùc, nhaø cung caáp hay ngaân haøng thöôûng döïa vaøo chæ tieâu naøy ñeå ñaùnh giaù khaû naêng hôïp taùc kinh doanh cuûa doanh nghieäp vôùi hoï. Caùc nhaân toá aûnh höôûng ñeán vieäc söû duïng voán löu ñoäng Khaùch quan Chính saùch kinh teá cuûa Ñaûng vaø nhaø nöôùc: Caùc chính saùch vó moâ cuûa nhaø nöôùc trong neàn kinh teá thò tröôøng laø ñieàu taát yeáu nhöõng chính saùch vó moâ cuûa nhaø nöôùc taùc ñoäng khoâng nhoû tôùi hieäu quaû söû duïng voán cuûa doanh nghieäp. Chaúng haïn nhö nhaø nöôùc taêng thueá thu nhaäp cuûa doanh nghieäp,ñieàu naøy tröïc tieáp laøm suy giaûm lôïi nhuaän sau thueá cuûa doanh nghieäp,chính saùch cho vay ñeàu coù theå laøm taêng hoaëc giaûm hieäu quaû söû duïng voán cuûa doanh nghieäp. Beân caïch ñoù caùc quy ñònh cuûa nhaø nöôùc veà phöông höôùng ñònh höôùng phaùt trieån cuûa caùc ngaønh kinh teá ñeàu aûnh höôûng tôùi hieäu quaû söû duïng voán cuûa doanh nghieäp. Taùc ñoäng cuûa thò tröôøng: kinh teá thò tröôøng laø söï phaùt trieån chung cuûa xaõ hoäi nhöng trong noù coù nhöõng maët traùi toàn taïi vaø khi cô cheá thò tröôøng môùi ñöôïc linh hoaït, nhaïy beùn bao nhieâu thì maët traùi cuûa noù laïi laø nhöõng thay ñoåi lieân tuïc ñeán choùng maët. Giaù caû cuûa caùc ñoàng tieàn bò maát giaù nghieâm troïng, laïm phaùt laïi thöôøng xuyeân xaûy ra. Ñöông nhieân voán cuûa doanh nghieäp bò maát daàn. Chuùng ta bieát raèng caïch tranh laø quy luaät voán coù cuûa neàn kinh teá thò tröôøng. Do vaäy, doanh nghieäp khoâng ngöøng naâng cao chaát löôïng,haï giaù thaønh saûn phaåm coù nhö vaäy doanh nghieäp môùi coù theå thaéng trong caïch tranh, môû roäng tieâu thuï saûn phaåm. Chuùng ta bieát raèng thò tröôøng tieâu thuï saûn phaåm coù taùc ñoäng raát lôùn tôùi vieäc hieäu quaû söû duïng voán cuûa doanh nghieäp. Neáu thò tröôøng oån ñònh seõ laø taùc nhaân tích cöïc thuùc ñaåy cho doanh nghieäp taùi saûn xuaát vaø môû roäng thò tröôøng. Taùc ñoäng cuûa tieán boä khoa hoïc kyõ thuaät:khi khoa hoïc kyõ thuaät phaùt trieån ñeán toác ñoä ñænh cao trong thôøi ñaïi vaên minh naøy nhö moät söï kyø dieäu thò tröôøng coâng ngheä bieán ñoäng khoâng ngöøng vaø cheânh leäch veà trình ñoä coâng ngheä giöõa caùc nöôùc laø raát lôùn. Maët khaùc noù ñaët doanh nghieäp vaøo moâi tröôøng caïnh tranh gay gaét ngaøy caøng khoác lieät. Do ñoù, ñeå söû duïng voán hieäu quaû doanh nghieäp phaûi xem xeùt ñaàu tö vaøo coâng ngheä naøo vaø phaûi tính ñeán hao moøn voâ hình do phaùt trieån khoâng ngöøng cuûa tieán boä khoa hoïc hyõ thuaät. Taùc ñoäng cuûa moâi tröôøng töï nhieân: Ñoù laø toaøn boä caùc yeáu toá töï nhieân taùc ñoäng ñeán doanh nghieäp nhö khí haäu, thôøi tieát, moâi tröôøng. Caùc ñieàu kieän laøm vieäc trong moâi tröôøng töï nhieânphuø hôïp seõ taêng naêng suaát lao ñoäng vaø töø ñoù taêng hieäu quaû laøm vieäc. Ngoaøi ra coù moät soá nhaân toá maø ngöôøi ta thöôøng goïi laø nhaân toá baát khaû khaùng nhö thieân tai, dòch hoaï gaây khoù khaên cho hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh. Töø ñoù aûnh höôûng ñeán hieäu quaû söû duïng voán. Chuû quan Taùc ñoäng cuûa chu kyø saûn xuaát kinh doanh: Ñaây laø moät yeáu toá quan troïng aûnh höôûng tröïc tieáp ñeán coâng taùc quaûn lyù, söû duïng voán löu ñoäng cuûa doanh nghieäp. Neáu chu kyø ngaén, doanh nghieäp seõ thu hoài voán nhanh, vieäc taùi taïo vaø môû roäng hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh cuûa doanh nghieäp seõ thuaän lôïi. Ngöôïc laïi neáu chu kyø saûn xuaát daøi thì doanh nghieäp seõ phaûi chòu gaùnh naëng öù ñoäng voán vaø laõi phaûi traû cho caùc khoaûn vay. Taùc ñoäng cuûa coâng ngheä saûn phaåm: Saûn phaåm cuûa doanh nghieäp laø nôi chöùa ñöïng chi phí vaø vieäc tieâu thuï saûn phaåm mang laïi doanh thu cho doanh nghieäp. Vò theá cuûa saûn phaåm treân thò tröôøng nghóa laø saûn phaåm ñoù mang tính caïnh tranh hay ñoäc quyeàn, ñöôïc ngöôøi tieâu duøng öa chuoäng hay khoâng seõ quyeát ñònh tôùi löôïng haøng baùn ra vaø giaù caû ñôn vò saûn phaåm. Chính vì aûnh höôûng tôùi löôïng löôïng haøng hoaù baùn ra vaø giaù caû cuûa chuùng maø laøm aûnh höôûng lôùn tôùi lôïi nhuaän vaø doanh thu cuûa doanh nghieäp. Do ñoù laøm aûnh höôûng tôùi hieäu quûa söû duïng voán. Do vaäy, tröôùc khi quyeát ñònh saûn phaåm hay nghaønh ngheà kinh doanh, doanh nghieäp caàn phaûi nghieän cöùu kyõ nhu caàu cuûa thò tröôøng vaø chu kyø soáng caûu saûn phaåm. Coù nhu vaäy doanh nghieäp môùi thu ñöôïc lôïi nhuaän. Trình ñoä cuûa ñoäi nguõ caùn boä coâng nhaân vieân: Yeáu toá con ngöôøi laø yeáu toá quyeát ñònh nhaát trong vieäc ñaûm baûo vieäc söû duïng voán coù hieäu quaû trong doanh nghieäp. Coâng nhaân saûn xuaát coù tay ngheà cao, coù kinh nghieäm, coù khaû naêng tieáp thu coâng ngheä môùi, phaùt huy tính saùng taïo trong coâng vieäc, coù yù thöùc giöõ gìn vaø baûo quaûn taøi saûn cuûa donh nghieäp trong quaù trình lao ñoäng, tieát kieäm trong saûn xuaát, töø ñoù taêng hieäu quaû söû duïng voán. Trình ñoä cuûa caùn boä quaûn lyù cuõng coù aûnh höôûng khoâng nhoû ñeán hieäu quaû söû duïng voán. Coù quaûn lyù veà maët nhaân söï toát môùi ñaûm baûo ñöôïc ñoäi nguõ lao ñoäng coù naêng löïc thöïc hieän nhieäm vuï, saéo seáp lao ñoäng hôïp lyù môùi khoâng bò laõng phí lao ñoäng. Töø ñoù giuùp doanh nghieäp naâng cao hieäu quaû söû duïng voán. Trình ñoä quaûn lyù veà maët taøi chính laø heát söùc quan troïng. Trong quaù trình hoaït ñoäng, vieäc thu chi phaûi roõ raøng, ñuùng thôøi ñieåm thì môùi coù theå naâng cao hieäu quaû söû duïng voán cuûa doanh nghieäp. Trình ñoä quaûn lyù coøn ñöôïc theå hieän ôû quaûn lyù haøng toàn kho, quaûn lyù khaâu saûn xuaát , quaûn lyù khaâu tieâu thuï. Trình ñoä toå chöùa saûn xuaát kinh doanh: Ñaây laø yeáu toá aûnh höôûng tröïc tieáp ñeán hieäu quaû söû duïng voán cuûa doanh nghieäp. Quaù trình saûn xuaát kinh doanh cuûa doanh nghieäp phaûi traûi qua 3 giai ñoaïn laø cung öùng, saûn xuaát vaø tieâu thuï. Cung öùng laø quaù trình chuaån bò caùc yeáu toá ñaàu vaøo trong quaù trình saûn xuaát nhö nguyeân vaät lieäu, lao ñoäng, noù bao goàm mua döï tröõ. Ñeå ñaûm baûo hieäu quaû kinh doanh thì chaát löôïng haøng hoaù phaûi ñaûm baûo, chi phí ñaàu vaøo phaûi giaûm tôùi möùc toái öu. Coøn muïc tieâu cuûa döï tröõ haøng ñaûm baûo cho quaù trình saûn xuaát kinh doanh khoâng bò giaùn ñoaïn. Khaâu saûn xuaát: Trong giai ñoaïn naøy, phaûi saép xeáp daây chuyeàn saûn xuaát, cuõng nhö coâng nhaân sao cho vieäc söû duïng maùy moùc coù hieäu quaû nhaát, khai thaùc toái öu coâng suaát, thôøi gian laøm vieäc cuûa maùy moùc ñeå ñaûm baûo keá hoaùch saûn xuaát saûn phaåm. Tieâu thuï saûn phaåm: Laø khaâu quyeát ñònh tôùi hieäu quaû kinh doanh. Vì vaäy doanh nghieäp phaûi xaùc ñònh soá voán toái öu vaø coù nhöõng bieän phaùp thích hôïp ñeå thuùc ñaåy vieäc tieâu thuï saûn phaåm nhanh choùng. Khaâu naøy quyeát ñònh ñeán doanh thu, laø cô sôû ñeå tieán haønh taùi saûn xuaát. Vieäc xaùc ñònh cô caáu voán: Tæ troïng cuûa caùc khoaûn ñaàu tö trong taøi saûn ñang duøng vaø söû duïng coù ích trong hoaït ñoäng kinh doanh laø cao nhaát thì môùi coù cô caáu voán toái öu. Phaûi ñaûm baûo caân ñoái giöõa voán coá ñònh vaø voán löu ñoäng trong doanh nghieäp. Phaûi ñaûm baûo tæ leä thích hôïp giöõa voán coá ñònh tích cöïc vaø voán coá ñònh khoâng tích cöïc. Phaûi ñaûm baûo tính ñoàng boä giöõa caùc coâng ñoaïn trong quaù trình saûn xuaát ñeå phaùt huy toái ña hieäu quaû veà thôøi gian vaø soá löôïng. Vieäc xaùc ñònh nhu caàu voán: Nhu caàu veà voán cuûa moät doanh nghieäp taïi baát kyø thôøi ñieåm naøo cuõng laø heát söùc quan troïng caàn thieát. Nhu caàu voán ñoù chính baèng toång soá taøi saûn maø doanh nghieäp caàn ñeå coù theå ñaûm baûo cho hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh. Do chaát löôïng cuûa vieäc xaùc ñònh nhu caàu voán coù chính xaùc hay khoâng cuõng aûnh höôûng ñeán ñeán tình traïng thöøa hoaëc thieáu hoaëc ñuû voán cho hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh cuûa doanh nghieäp. Thöøa hay thieáu ñeàu laø nguyeân nhaân hay bieåu hieän vieäc söû duïng voán keùm hieäu quaû. Ngöôïc laïi, xaùc ñònh nhu caàu voán phuø hôïp vôùi thöïc teá söû duïng voán seõ goùp phaàn naâng cao hieäu quaû söû duïng voán. Trình ñoä quaûn lyù vaø söû duïng voán: Laø yeáu toá aûnh höôûng tröïc tieáp deán hieäu quaû söû duïng voán cuûa doanh nghieäp. Coâng cuï chuû yeáu ñeå theo doõi quaûn lyù söû duïng voán laø heä thoáng keá toaùn – taøi chính. Coâng taùc keá toaùn thöïc hieän toát seõ ñöa ra caùc soá lieäu chính xaùc giuùp cho laõnh ñaïo naém ñöôïc tình hình taøi chính caûu doanh nghieäp noùi chung cuõng nhö vieäc söû duïng voán noùi rieâng treân cô sôû ñoù ñöa ra quyeát ñònh ñuùng ñaén. Maët khaùc, ñaëc ñieåm hoaïch toaùn, keá toaùn noäi boä doanh nghieäp luoân gaén vôùi tính chaát toå chöùc saûn xuaát cuûa doanh nghieäp neân cuõng taùc ñoäng tôùi vieäc quaûn lyù voán. Vì vaäy, thoâng qua coâng taùc keá toaùn maø thöôøng xuyeân kieåm tra tình hình söû duïng voán cuûa doanh nghieäp. Sôùm tìm ra nhöõng ñieåm toàn taïi ñeå coù bieän phaùp giaûi quyeát. Löïa choïn phöông phaùp ñaàu tö: Laø moät trong nhöõng nhaân toá cô baûn aûnh höôûng lôùn ñeán hieäu quaû söû duïng voán saûn xuaát kinh doanh trong doanh nghieäp. Cuï theå, neáu doanh nghieäp bieát naém baét thò tröôøng, thò hieáu ngöôøi tieâu duøng ñeå döïa vaøo ñoù ñöa ra phöông aùn ñaàu tö nhaèm taïo ra nhöõng saûn phaåm cung öùng roäng raõi treân thò tröôøng, ñöôïc ñoâng ñaûo ngöôøi tieâu duøng chaáp nhaän thì seõ coù doanh thu, coù lôïi nhuaän nhieàu, hieäu quaû söû duïng voán vì theá maø taêng cao leân. Vaø ngöôïc laïi neáu phöông aùn ñaàu tö khoâng toát saûn phaåm laøm ra chaát löôïng keùm khoâng phuø hôïp vôùi thò hieáu ngöôøi tieâu duøng thì seõ khoâng tieâu thuï ñöôïc haøng hoaù, voán bò öù ñoïng, voøng quay voán bò chaäm laïi, ñoù laø bieåu hieän khoâng toát veà hieäu quaû söû duïng voán saûn xuaát kinh doanh cuûa doanh nghieäp. Caùc moái quan heä cuûa doanh nghieäp: Ñoù laø moái quan heä giöõa doanh nghieäp vaø khaùch haøng vaø quan heä giöõa doanh nghieäp vaø nhaø cung caáp. Caùc moái quan heä naøy raát quan troïng, noù aûnh höôûng tôùi nhòp ñoä saûn xuaát, khaû naêng phaân phoái saûn phaåm, löôïng haøng tieâu thuï… laø nhöõng vaán ñeà tröïc tieáp taùc ñoäng tôùi lôïi nhuaän, löôïng haøng tieâu thuï… neáu caùc moái quan heä treân ñöôïc dieãn ra toát ñeïp thì quaù trình saûn xuaát kinh doanh cuûa doanh nghieäp môùi dieãn ra thöôøng xuyeân lieân tuïc, saûn phaåm laøm ra môùi ñöôïc tieâu thuï nhanh choùng. Ñeå coù ñöôïc moái quan heä toát vôùi khaùch haøng vaø nhaø cung caáp thì doanh nghieäp phaûi coù keá hoaïch cuï theå vöøa duy trì moái quan heä cuûa caùc baïn haøng laâu naêm, vöøa thieát laäp ñöôïc moái quan heä vôùi caùc baïn haøng môùi. Tuyø thuoäc vaøo tình hình ñaëc ñieåm cuï theå cuûa mình maø moãi doanh nghieäp seõ löïa choïn cho mình nhöõng bieän phaùp thích hôïp. Chöông 2: THỰC TRẠNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CUÛA COÂNG TY TRONG 3 NAÊM 2007,2008,2009 ˜ & ™ Giôùi thieäu chung veà coâng ty TNHH VOVA Lòch söû hình thaønh Lòch söû hình thaønh Giaáy pheùp ñaêng kyù kinh doanh soá: 4602002423., do Sôû Keá Hoaïch Vaø Ñaàu Tö tænh Bình Döông caáp ngaøy 22/11/2006 Voán ñieàu leä : 1.000.000.000 (moät tyû ñoàng ) Loaïi hình coâng ty : Coâng ty traùch nhieäm höõu haïn 2 thaønh vieân Ngöôøi ñaïi dieän theo phaùp luaät cuûa coâng ty: Chöùc danh: Giaùm ñoác Hoï Vaø Teân : Haøng Taøi Ñòa chæ: Ñòa chæ: Khu 5, Aáp Hoaù Nhöït, xaõ Taân Phöôùc Khaùnh, huyeän Taân Uyeân, Tænh Bình Döông Ñieän thoaïi: 06503.611961 Fax : 06503.611960 Ñòa chæ Mail: Vovaco@gmail.com Ngaønh ngheà kinh doanh : Cheá bieán goã Maõ soá thueá : 3700763027 Chöùc naêng vaø nhieäm vuï Muïc tieâu: Chuû yeáu saûn xuaát vaø cung öùng caùc saûn phaåm noäi thaát baèng goã cho khaùch haøng trong vaø ngoaøi nöôùc. Chöùc naêng: Cty TNHH VOVA chuyeân gia coâng, saûn xuaát, kinh doanh caùc saûn phaåm noäi thaát laøm baèng goå nhö: baøn, gheá, döôøng, tuû, keä saùch…. Hình 1: Moät soá saûn phaåm noåi baät cuûa coâng ty Nhieäm vu ï: Töø khi vaøo hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh, Coâng ty ñaõ ñeà ra nhieäm vuï chuû yeáu ñeå saûn xuaát kinh doanh ñaït keát quaû toát hôn. Phaán ñaâuù kinh doanh ñeå lôïi nhuaän naêm sau cao hôn naêm tröôùc Phaán ñaáu lieân doanh, lieân keát vôùi caùc ñôn vò kinh teá trong vaø ngoaøi nöôùc ñeå ñaàu tö, phaùt trieån, môû roäng phaïm vi hoaït ñoäng kinh doanh Giöõ vöõng vaø phaùt huy uy tín hieän coù Taát caû nhöõng nhieäm vuï treân laø ñieàu kieän ñeå toàn taïi vaø phaùt trieån trong cô cheá thò tröôøng caïnh tranh gay gaét nhö hieän nay. Neân coâng ty luoân coá gaéng phaán ñaáu ñeå hoaøn thaønh nhieäm vuï cuûa mình. Tính chaát quy trình coâng ngheä Maùy moùc thieát bò laø yeáu toá quan troïng nhaát quyeát ñònh naêng löïc saûn xuaát cuûa coâng ty. Trang thieát bò cuûa coâng ty goàm coù caùc loaïi maùy : Duøng cho vaên phoøng: maùy vi tính, maùy in, maùy fax, maùy photocopy. Duøng cho phaân xöôûng: maùy baøo, maùy ken, maùy cheû, maùy chaø laùng, maùy caét, maùy khoan, maùy maøi……. Maùy moùc, thieát bò hieän ñaïi seõ laø ñieàu kieän ñeå coâng ty phaùt trieån vaø naâng cao chaát löôïng dòch vuï cuûa mình. Chính vì vaäy maø trong nhöõng naêm gaàn ñaây coâng ty ñaõ ñaàu tö trang bò theâm moät soá thieát bò môùi nhaèm ñaùp öùng cho nhu caàu saûn xuaát kinh doanh. . Hình 2: Moät soá saûn phaåm noåi baät cuûa coâng ty Cô caáu toå chöùc Sô ñoà toå chöùc: GIAÙM ÑOÁC P.giaùm ñoác P.giaùm ñoác Xöôûng saûn xuaát P.Kyõ Thuaät P.Kinh Doanh P.Keá Toaùn Sô ñoà 1: Boä maùy toå chöùc cuûa coâng ty Chöùc Naêng Vaø Quyeàn Haïn Cuûa Caùc Phoøng Ban Giaùm ñoác: Ñieàu haønh vaø quaûn lyù, chòu traùch nhieäm veà toaøn boä moïi hoaït ñoäng cuûa coâng ty theo ñuùng phaùp luaät vaø quy ñònh cuûa nhaø nöôùc. Giaùm Ñoác tröïc tieáp chæ ñaïo caùc phoøng ban . Phoù giaùm ñoác: Laø ngöôøi phuï traùch cho Giaùm ñoác trong quaù trình ñieàu haønh hoaït ñoäng cuûa coâng ty, laø ngöôøi ñöôïc Giaùm ñoác uyû quyeàn ñieàu haønh coâng ty khi giaùm ñoác vaéng maët. Hoã trôï cho GÑ veà maët kyõ thuaät, kinh doanh, quaûn lyù vaø kyù hôïp ñoàng kinh teá nhaèm thuùc ñaåy kinh doanh coù hieäu quaû. Xöôûng saûn xuaát Tröïc tieáp toå chöùc saûn xuaát theo ñôn haøng cuûa khaùch haøng döôùi söï chæ ñaïo cuûa ban giaùm ñoác cuøng vôùi quaûn ñoác phaân xöôûng Phoøng Kinh doanh: Toå chöùc thöïc hieän caùc hoaït ñoäng kinh doanh cuûa coâng ty Quaûn lyù caùc hôïp ñoàng saûn xuaát mua baùn caùc saûn phaåm cuûa coâng ty. Phoøng Kyõ thuaät : Hoã trôï vaø chaáp haønh söï chæ ñaïo cuûa phoù giaùm ñoác Chòu traùch nhieäm thieát keá caùc maãu saûn phaåm môùi. Quaûn lyù vieäc saûn xuaát caùc maãu môùi ñi vaøo saûn xuaát ñaïi traø. Giaûi quyeát nhöõng vaán ñeà veà kyõ thuaät, ñieàu ñoä phuïc vuï vieäc söõa chöõa vaø saûn xuaát trong phaân xöôûng. Phoøng Keá toaùn : Ghi cheùp caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh ôû coâng ty vaøo soå saùchkeá toaùn. Cuoái thaùng laäp baùo caùo taøi chính, baùo caùo thueá cho cô quan chöùc naêng Theo doõi, taäp hôïp chi phí vaø doanh thu sau ñoù baùo caùo vôùi ban laõnh ñaïo Moái quan heä giöõa caùc phoøng ban Taát caû caùc phoøng ban ôû coâng ty ñeàu coù moái quan heä chaët cheõ, töông trôï vaø taùc ñoäng laãn nhau Cô caáu nhaân söï: Coâng taùc toå chöùc nhaân söï cuûa coâng ty döaï treân nguyeân taéc tuyeån choïn vaø boá trí lao ñoäng moät caùch hôïp lyù cho töøng nhieäm vuï phuø hôïp vôùi trình ñoä chuyeân moân. Sô löôïc nhaân söï: Hieän coâng ty coù toång soá nhaân vieân laø 120 ngöôøi Trong ñoù:+ Nhaân vieân quaûn lyù laø 40 ngöôøi + Coâng nhaân tröïc tieáp saûn xuaát laø:80 ngöôøi. Phaân tích moät soá chæ tieâu taøi chính cuûa coâng ty trong 3 naêm 2007,2008 vaø 2009 Coâng vieäc quaûn lyù voán löu ñoäng laø do phoøng keá toaùn, phoøng kinh doanh döôùi söï chæ ñaïo cuûa giaùm ñoác., haøng thaùngï leân keá hoaïch löu chuyeån haøng hoaù, keá hoaïch caân ñoái thu chi, keá hoaïch quaûn lyù voán phuø hôïp vôùi chuyeân moân cuûa töøng nhaân vieânï. Nhöng do moïi hoaït ñoäng cuûa coâng ty ñeàu do ban giaùm ñoác quyeát ñònh neân moïi quyeàn haïn coøn bò haïn cheá. Ñeå ñaùnh giaù tình hình quaûn trò voán löu ñoäng khaùi quaùt hôn ta döïa vaøo: Baûng 1: keát caáu voán cuûa doanh nghieäp qua 3 naêm 2007,2008,2009 Chæ tieâu/Naêm Ñvt 2007 2008 2009 CL2008-2007 CL2009-2008 +/- % +/- % Doanh thu Trñ 24.253 25.120 25.620 867 3,6 500 2 LN tröôùc thueá Trñ 305 280 320 -25 -8,2 40 14,3 Voán löu ñoäng Trñ 8.054 9.116 9.170 1.062 13,2 54 0,6 Voán coá ñònh Trñ 13.375 11.172 10.528 -2.203 -16,5 -644 -5,8 Nôï phaûi traû Trñ 11.039 9.538 8.081 -1.501 -13,6 -1.457 -15,3 Nguoàn voán(TTS) Trñ 21.429 20.288 19.698 -1.141 -5,3 -590 -2,9 VLÑ/Nguoàn voán % 37,6 44,9 46,6 7,3 19,6 1,6 3,6 VCÑ/Nguoàn voán % 62,4 55,1 53,4 -7,3 -11,8 -1,6 -2,9 Tæ leä nôï Laàn 0,5 0,5 0,4 0 0 -0,1 -12,7 Trích : Baûng caân ñoái keá toaùn Qua baûng treân ta thaáy, doanh thu vaø lôïi nhuaän cuûa doanh nghieäp coù nhöõng bieán ñoäng khoâng oån ñònh. Doanh thu qua 3 naêm coù taêng nhöng taêng vôùi toác ñoä chaäm. Naêm 2007 laø 24.253 trieäu ñoàng, naêm 2008 laø 25.120 trieäu ñoàng taêng 3,6 % so vôùi naêm 2007, naêm 2009 laø 25.620 taêng 2% so vôùi naêm 2008. Nhöng lôïi nhuaän cuaû naêm 2008 laïi giaûm so vôùi naêm 2007 laø 25 trieäu ñoàng töông öùng vôùi 8,2 %, nhöng naêm 2009 laïi taêng leân 40 trieäu ñoàng so vôùi naêm 2008. Nguyeân nhaân cuûa söï bieán ñoäng khoâng oån ñònh naøy laø do khuûng khoaûng kinh teá vaø nhöõng khoù khaên trong ngaønh goã trong naêm 2008 laøm cho caùc doanh nghieäp noùi chung cuõng nhö coâng ty noùi rieâng phaûi chòu ù nhöõng aûnh höôûng baét lôïi. Tuy nhieân cuõng do coâng taùc toå chöùc saûn xuaát cuûa coâng ty chöa toát. Nguoàn voán cuûa doanh nghieäp sau 3 naêm giaûm töø 21.429 tyû ñoàng xuoáng 19.698 tyû ñoàng, khoâng phuø hôïp vôùi toác ñoä taêng tröôûng kinh teá hieän nay cuûa thò tröôøng. Nguyeân nhaân laø do voán coá ñònh giaûm. Ngöôïc laïi, voán löu ñoäng laïi._.