Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sản Xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Hà Nội Motor

Lêi nãi ®Çu Doanh nghiÖp lµ mét tÕ bµo cña nÒn kinh tÕ quèc d©n, doanh nghiÖp cã v÷ng th× nÒn kinh tÕ cña mét ®Êt n­íc míi m¹nh. §Ó tån t¹i vµ ph¸t triÓn bÒn v÷ng, ®ßi hái mçi doanh nghiÖp ph¶i kh«ng ngõng phÊn ®Êu v­¬n lªn tù kh¼ng ®Þnh m×nh vµ t×m cho m×nh mét chç ®øng ch¾c ch¾n trong nÒn kinh tÕ. §iÒu ®ã ®ång nghÜa víi viÖc doanh nghiÖp ph¶i ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶ th«ng qua viÖc tèi thiÓu ho¸ c¸c chi phÝ bá ra vµ tèi ®a ho¸ lîi nhuËn thu vÒ, nhÊt lµ trong ®iÒu kiÖn c¬ chÕ thÞ tr­êng nh­ hiÖn nay. Do ®ã vÊn ®Ò n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cµng trë nªn bøc b¸ch ®ßi hái c¸c nhµ qu¶n lý t¹i mçi mét doanh nghiÖp ph¶i h¬n bao giê hÕt ®­a ra nh÷ng ph­¬ng ¸n, chiÕn l­îc kinh doanh tèi ­u nhÊt phï hîp víi t×nh h×nh thùc tÕ cña thÞ tr­êng. Bëi nh­ ta ®· biÕt, lîi nhuËn lµ sù ph¶n ¸nh râ nÐt vµ sinh ®éng nhÊt hiÖu qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña mçi doanh nghiÖp, mµ doanh nghiÖp nµo còng muèn tèi ®a ho¸ lîi nhuËn. Tr­íc th¸ch thøc ®ã, ngµnh s¶n xuÊt vµ kinh doanh xe m¸y còng cã nh÷ng thuËn lîi vµ khã kh¨n nhÊt ®Þnh ®ßi hái mçi doanh nghiÖp trong ngµnh ph¶i nç lùc ph¸t triÓn theo nhÞp ®é ph¸t triÓn cña ®Êt n­íc. NhËn thøc ®­îc tÇm quan träng trªn , sau mét qu¸ tr×nh häc tËp t¹i ®¹i häc Kinh doanh vµ C«ng nghÖ vµ thùc tËp t¹i c«ng ty cæ phÇn Hµ Néi Motor, ®­îc sù huíng dÉn tËn t×nh cña thÇy gi¸o Th.s Vò Träng NghÜa , c¸c c« chó trong c«ng ty, em ®· m¹nh d¹n chän ®Ò tµi: “Mét sè gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty cæ phÇn Hµ Néi Motor” lµm bµi luËn v¨n tèt nghiÖp ®Ó t×m hiÓu vµ nghiªn cøu s©u h¬n. Néi dung bµi luËn v¨n gåm nh÷ng phÇn chÝnh sau: Ch­¬ng I: Giíi thiÖu chung vÒ c«ng ty cæ phÇn Hµ Néi Motor Ch­¬ng II: Thùc tr¹ng hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh ë C«ng ty cæ phÇn Hµ Néi Motor Ch­¬ng III : Mét sè biÖn ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty cæ phÇn Hµ Néi Motor LuËn v¨n ®Ò nµy ®­îc hoµn thµnh d­íi sù h­íng dÉn tËn t×nh cña Th.s Vò Träng NghÜa. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n sù gióp ®ì quÝ b¸u ®ã. ch­¬ng I : giíi thiÖu chung vÒ c«ng ty cæ phÇn hµ néi motor i : Tæng quan vÒ c«ng ty cæ phÇn hµ néi motor 1. Nh÷ng th«ng tin chung: C«ng ty cæ phÇn Hµ Néi Motor §Þa chØ : Cụm công nghiệp TÂN QUANG- VĂN LÂM – HƯNG YÊN Tªn tiÕng Anh: MOTOR HA NOI JOINT STOCK COMPANY §iÖn tho¹i: 84.0321455213 M· sè thuÕ: 0100100369 2. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn C«ng ty cæ phÇn Hµ Néi Motor thµnh lËp theo quyÕt ®Þnh sè 6540 cña Chñ tÞch UBND tØnh H­ng Yªn ký ngµy 1/2/2000. C«ng ty cæ phÇn Hµ Néi Motor lµ mét c«ng ty cæ phÇn, cã t­ c¸ch ph¸p nh©n, cã con dÊu riªng, vµ tµi kho¶n t¹i Ng©n hµng EXIMBANK, ®­îc tæ chøc ho¹t ®éng theo ®iÒu lÖ c«ng ty vµ trong khu«n khæ ph¸p luËt ViÖt Nam. C«ng ty cæ phÇn Hµ Néi Motor lµ c«ng ty ho¹t ®éng trong nhiÒu lÜnh vùc kh¸c nhau, c¬ cÊu mÆt hµng cña c«ng ty rÊt ®a d¹ng, hiÖn nay c«ng ty ho¹t ®éng trong c¸c lÜnh vùc chÝnh: - ThiÕt kÕ, s¶n xuÊt phô tïng, s¶n xuÊt vµ kinh doanh hai b¸nh g¾n m¸y. - S¶n xuÊt , l¾p r¸p vµ kinh doanh m¸y giÆt, m¸y ®iÒu hoµ nhiÖt ®é. - Thùc hiÖn dÞch vô t­ vÊn ph¸p lý vµ ®¹i diÖn së h÷u trÝ tuÖ. - Kinh doanh nhµ vµ bÊt ®éng s¶n. - ThiÕt kÕ tæng thÓ mÆt hµng, kiÕn tróc néi, ngo¹i thÊt, thiÕt kÕ quy ho¹ch ®« thÞ, khu c«ng nghiÖp. -X©y dùng c¸c c«ng tr×nh d©n dông, c«ng nghiÖp vµ ®Çu t­ x©y dùng khu ®« thÞ, chÕ t¹o c¸c ph­îng tiÖn thuû. -Cung cÊp c¸c s¶n phÈm vµ dÞch vô c«ng nghÖ th«ng tin. -XuÊt nhËp khÈu vËt t­, m¸y mãc, thiÕt bÞ ,phô tïng,ph­¬ng tiÖn giao th«ng vÆn t¶i vµ c¸c mÆt hµng tiªu dïng , nhu yÕu phÈm phôc vô ®êi sèng nh©n d©n. 3. Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña C«ng ty 3.1.Chøc n¨ng cña c«ng ty. - Nghiªn cøu thÞ tr­êng, nhu cÇu kh¸ch hµng ®Ó s¶n xuÊt vµ ®­a ra thÞ tr­êng c¸c s¶n phÈm cho phï hîp. - Giíi thiÖu vµ ®­a s¶n phÈm cña c«ng ty ®Õn ng­êi tiªu dïng th«ng qua c¸c ®¹i lý cña c«ng ty. - NhËn sù uû th¸c, lµm ®¹i lý cho c¸c doanh nghiÖp trong vµ ngoµi n­íc. Ngoµi ra, C«ng ty cßn cã thÓ tiÕn hµnh c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt, gia c«ng hµng ho¸ phôc vô cho viÖc xuÊt khÈu hoÆc kinh doanh trong n­íc. 3.2..NhiÖm vô. C«ng ty cæ phÇn Hµ Néi Motor cã c¸c nhiÖm vô sau: - Tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh xe hai b¸nh g¾n m¸y vµ « t« t¶i.Ngoµi ra c«ng ty cßn tiÕn hµnh s¶n xuÊt kinh doanh m¸y giÆt,m¸y ®iÒu hoµ nhiÖt ®é. - Kh«ng ngõng c¶i tiÕn c¬ cÊu qu¶n lý, t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm,...N¾m b¾t nhu cÇu thÞ tr­êng vµ x©y dùng ph­¬ng ¸n kinh doanh cã hiÖu qu¶. - Qu¶n lý, sö dông cã hiÖu qu¶ nguån vèn hiÖn cã ®ång thêi tù t¹o nguån vèn cho s¶n xuÊt kinh doanh, ®Çu t­ ®æi míi trang thiÕt bÞ, m¸y mãc, c«ng nghÖ. - Nghiªn cøu thùc hiÖn hiÖu qu¶ c¸c biÖn ph¸p, n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm, kh¶ n¨ng c¹nh tranh vµ më réng thÞ tr­êng tiªu thô. - Qu¶n lý, ®µo t¹o ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn ®Ó theo kÞp sù ph¸t triÓn cña khoa häc c«ng nghÖ. - C«ng ty ph¶i tiÕn hµnh kinh doanh theo ®óng luËt ph¸p, hoµn thµnh tèt c¸c nghÜa vô ®èi víi nhµ n­íc, chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ kinh tÕ vµ d©n sù ®èi víi c¸c ho¹t ®éng kinh doanh vµ tµi s¶n cña m×nh. - C«ng ty còng cã nhiÖm vô ch¨m lo ®êi sèng vËt chÊt vµ tinh thÇn cho toµn thÓ c¸c bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty. 4. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y cña C«ng ty Cïng víi qu¸ tr×nh ph¸t triÓn, C«ng ty ®· kh«ng ngõng hoµn thiÖn bé m¸y tæ chøc qu¶n lý cña m×nh. Cã thÓ nãi bé m¸y qu¶n lý lµ ®Çu n·o, lµ n¬i ®­a ra c¸c quyÕt ®Þnh kinh doanh, vµ tæ chøc s¶n xuÊt. H×nh 1: C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty. §¹i héi cæ ®«ng Héi ®ång qu¶n trÞ Tæng gi¸m ®èc Ban kiÓm so¸t Phã Tæng gi¸m ®èc 1 Phã Tæng gi¸m ®èc 2 Phßng Kinh doanh Phßng XuÊt nhËp khÈu Phßng Hµnh chÝnh tæng hîp Phßng Tæ chøc c¸n bé Phßng Tµi chÝnh kÕ to¸n V¨n phßng së h÷u trÝ tuÖ Chi nh¸nh Cao B»ng Chi nh¸nh TPHCM Chi nh¸nh phô tïng « t« xe m¸y Chi nh¸nh H¶i Phßng Trung t©m ®Çu t­ vµ triÓn khai dù ¸n Trung t©m thiÕt kÕ tµu thuû cao Trung t©m c«ng nghÖ th«ng tin . C«ng ty cæ phÇn Hµ Néi Motor lµ m«t ®¬n vÞ h¹ch to¸n ®éc lËp, tù chñ trong ho¹t ®éng kinh doanh. C«ng ty cã bé m¸y tæ chøc thùc hiÖn theo c¬ cÊu trùc tuyÕn nghÜa lµ c¸c phßng ban, nhµ m¸y chÞu sù chØ ®¹o trùc tiÕp cña ban gi¸m ®èc. *. Ban gi¸m ®èc cña c«ng ty bao gåm tæng gi¸m ®èc vµ hai phã Tæng gi¸m ®èc, trong ®ã tæng gi¸m ®èc lµ ®¹i diÖn ph¸p nh©n cña c«ng ty chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ toµn bé ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ thùc hiÖn nghÜa vô ®èi víi nhµ n­íc,lµ ng­êi ®øng ®Çu ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng cña c«ng ty. Phã Tæng gi¸m ®èc lµ ng­êi chÞu tr¸ch nhiÖm qu¶n lý ®iÒu hµnh c¸c m¶ng ho¹t ®éng mµ Tæng gi¸m ®èc giao phã hoÆc uû quyÒn. C«ng ty cã hai phã Tæng gi¸m ®èc th× mét phã Tæng gi¸m ®èc sÏ chÞu tr¸ch nhiÖm qu¶n lý c¸c ho¹t ®éng cña trô së chÝnh t¹i H­ng Yªn. Mét phã Tæng gi¸m ®èc sÏ qu¶n lý c¸c chi nh¸nh cña C«ng ty ë thµnh phè Hå ChÝ Minh, Cao B»ng vµ H¶i Phßng *.C¸c phßng ban trùc thuéc c«ng ty gåm cã: + Phßng hµnh chÝnh tæng hîp cã nhiÖm vô thùc hiÖn nhiÖm vô truyÒn ®¹t th«ng tin tõ ban l·nh ®¹o tíi c¸c ®¬n vÞ vµ ng­îc l¹i. Trùc tiÕp thùc hiÖn c¸c c«ng viÖc thuéc bé phËn v¨n phßng cña c«ng ty nh­ c«ng t¸c v¨n th­ l­u tr÷, + Phßng tæ chøc c¸n bé: Cã nhiÖm vô qu¶n lý hå s¬ cña toµn c«ng ty, s¾p xÕp, bè trÝ nh©n lùc, tuyÓn dông vµ lËp hå s¬ c¸n bé c«ng nh©n viªn,theo dâi hîp ®ång lao ®éng trong c«ng ty,gi¶ quyÕt c¸c chÕ ®é lao ®éng, b¶o hiÓm x· héi, søc khoÎ, tiÒn l­¬ng, tiÒn th­ëng theo quyÕt ®Þnh cña nhµ n­íc vµ c«ng ty. + Phßng kinh doanh : Cã nhiÖm vô x©y dùng chiÕn l­îc vµ kÕ ho¹ch tiªu thô hµng ho¸. Tõ ®ã tæ chøc triÓn khai kÕ ho¹ch b¸n hµng, ®ång thêi theo dâi, gi¸m s¸t c¸c ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh b¸n hµng ®Ó ®Ò xuÊt biÖn ph¸p gi¶i quyÕt kÞp thêi + Phßng xuÊt nhËp khÈu : Cã nhiÖm vô thùc hiÖn c¸c c«ng viÖc liªn quan ®Õn qu¸ tr×nh xuÊt nhËp khÈu hµng ho¸ cña c«ng ty tõ viÖc quan hÖ víi c¸c ng©n hµng, tæ chøc h¶i quan, cho ®Õn viÖc thùc hiÖn c¸c nghiÖp vô nhËn, kiÓm tra hµng ho¸, vµ thanh to¸n. + Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n : Thực hiện ghi chép bằng con số tài sản, hàng hoá và thời gian lao động dưới hình thức giá trị và xử lý số liệu. Giúp Ban giám đốc giám sát, kiểm tra tình hình hoạt động của tài sản hàng hoá và kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty. Thực hiện tính toán đảm bảo vốn và tổ chức sử dụng vốn gắn liền với trách nhiệm bảo toàn phát triển và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Tính toán và trích lập đủ kịp thời các khoản nộp ngân sách, nộp cấp trên và lập quỹ công ty, thanh toán đúng hạn các khoản nợ phải trả. Lập báo cáo quyết toán của Công ty theo định kỳ, hướng dẫn tổ chức kiểm tra các đơn vị của công ty về các chế độ, các thể lệ tài chính kế toán và các quyết định về thông tin kinh tế của Công ty. + V¨n phßng së h÷u trÝ tuÖ: Cã nhiÖm vô thùc hiÖn ®¶m b¶o quyÒn së h÷u trÝ tuÖ cho c¸c s¶n phÈm vµ c«ng tr×nh nghiªn cøu cña c«ng ty + Trung t©m ®Çu t­ vµ triÓn khai dù ¸n : Cã nhiÖm vô lËp kÕ ho¹ch, x©y dùng c¸c dù ¸n kh¶ thi ®Ó tr×nh ban l·nh ®¹o c«ng ty xem xÐt. NÕu ®­îc sù ®ång ý cña Ban gi¸m ®èc, th× trung t©m tæ chøc triÓn khai thùc hiÖn. + Trung t©m c«ng nghÖ th«ng tin : Cã nhiÖm vô thùc hiÖn c¸c c«ng viÖc liªn quan ®Õn hÖ thèng m¸y mãc th«ng tin, xö lý c¸c sù cè, còng nh­ ®Ò xuÊt c¸c gi¶i ph¸p ph¸t triÓn hoµn thiÖn . + Trung t©m thiÕt kÕ tµu thuû cao : Cã nhiÖm vô x©y dùng vµ thiÕt kÕ tµu thuû theo c¸c kÕ ho¹ch trong tõng giai ®o¹n ph¸t triÓn cña c«ng ty. II. Mét sè ®Æc ®iÓm kinh tÕ kü thuËt ¶nh h­ëng ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty cæ phÇn Hµ Néi Motor 1. §Æc ®iÓm lao ®éng Nh©n tè lao ®éng cã ¶nh h­ëng kh«ng nhá ®Õn viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. §èi víi lao ®éng s¶n xuÊt nh×n chung nh©n tè nµy ¶nh h­ëng tíi hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh thÓ hiÖn qua c¸c ®iÓm nh­ tr×nh ®é tay nghÒ (bËc thî), kinh nghiÖm s¶n xuÊt (th©m niªn c«ng t¸c) vµ th¸i ®é lµm viÖc. ë C«ng ty cæ phÇn Hµ Néi Motor hiÖn nay ®éi ngò lao ®éng lµ mét ®iÓm m¹nh, chøa ®ùng mét tiÒm n¨ng v« cïng lín, nÕu ph¸t huy tèt sÏ lµ ®iÓm hÕt søc quan träng t¸c ®éng ®Õn viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty B¶ng 1: C¬ cÊu lao ®éng cña C«ng ty ChØ tiªu 2004 2005 2006 2005/2004 (%) 2006/2005 (%) Tæng sè lao ®éng 329 342 353 104 103 Chia theo tÝnh chÊt: + Lao ®éng trùc tiÕp 251 272 272 109 100 + Lao ®éng gi¸n tiÕp 78 70 81 90 116 Chia theo giíi tÝnh: + Nam 301 320 332 106 100 + N÷ 28 22 31 80 140 Chia theo tr×nh ®é: + §¹i häc vµ trªn ®¹i häc 46 48 49 105 101 + Cao ®¼ng 34 34 35 100 101 + Trung cÊp 24 24 29 100 120 + Phæ th«ng trung häc 225 236 240 105 102 (Nguån: Phßng Tµi chÝnh KÕ to¸n - C«ng ty Hµ Néi Motor) §Õn n¨m 2004 sè l­îng c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty lµ 329 ng­êi. qua 3 n¨m sè l­îng lao ®éng biÕn ®éng kh«ng ®¸ng kÓ, n¨m 2005 t¨ng 13 ng­êi so 2004 vµ chñ yÕu lµ t¨ng lao ®éng trùc tiÕp s¶n xuÊt 21 ng­êi , cßn lao ®éng gi¸n tiÕp l¹i gi¶m 8 ng­êi do chÝnh s¸ch tinh gi¶n biªn chÕ , n©ng cao hiÖu qu¶ ®éi ngò lao ®éng qu¶n lý. N¨m 2006 sè l­îng lao ®éng t¨ng 11 ng­êi l¹i chØ do t¨ng lao ®éng qu¶n lý tõ 70 lªn 81 ng­êi . Chia theo tr×nh ®é qu¶n lý, sè l­îng lao ®éng ë tr×nh ®é trªn ®¹i häc, ®¹i häc, cao ®¼ng , vµ trung cÊp thay ®æi kh«ng ®¸ng kÓ trong 3 n¨m qua . riªng n¨m 2006 so 2005 sè l­îng lao ®éng cã tr×nh ®é trung cÊp ®· t¨ng lªn 5 ng­êi do cÇn t¨ng c­êng ng­êi gi¸m s¸t qu¶n lý. 2. §Æc ®iÓm nguån vèn kinh doanh Nguån vèn kinh doanh cña C«ng ty qua c¸c n¨m 2004- 2006 ®­îc thÓ hiÖn qua b¶ng sau: B¶ng 2: Nguån vèn kinh doanh cña C«ng ty tõ n¨m 2004 ®Õn 2006 (§¬n vÞ; triÖu ®ång) ChØ tiªu 2004 2005 2006 2005/2004 (%) 2006/2005 (%) Tæng vèn 15.471,387 15.527,325 15.538,795 98 102 Chia theo tÝnh chÊt: + Vèn l­u ®éng 4.972,277 4.929,277 4.976,136 97 104 + Vèn cè ®Þnh 10.499,110 10.598,048 10.562,659 101 99 Chia theo së h÷u: + Vèn chñ së h÷u 9.471,378 10.127,000 10.400,795 104 102 + Vèn vay 6.000,000 5.400,325 5.138,000 90 89 (Nguån: Phßng Tµi chÝnh KÕ to¸n - C«ng ty Hµ Néi Motor) Theo b¶ng sè liÖu trªn ta thÊy vèn kinh doanh cña C«ng ty cã xu h­íng ngµy cµng t¨ng. Trong khi vèn cè ®Þnh l¹i gi¶m, vèn cè ®Þnh n¨m 2005 gi¶m so víi n¨m 2004 mét l­îng lµ 292,401 triÖu ®ång. §Õn n¨m 2006 l­îng vèn cè ®Þnh l¹i t¨ng thªm thµnh 4976,136 triÖu ®ång. Vèn cè ®Þnh n¨m 2006 t¨ng h¬n n¨m 2004 lµ 46,859 triÖu ®ång lµ do më chi nh¸nh ë Thµnh phè Hå ChÝ Minh. VÒ c¬ b¶n sù biÕn ®éng vèn cña c«ng ty lµ kh«ng ®¸ng kÓ . Tû lÖ vèn chñ së h÷u cña c«ng ty cßn ë møc cao lu«n chiÕm gÇn 70% tæng sè vèn. D­íi gãc ®é mét nhµ qu¶n trÞ tµi chÝnh th× ®©y lµ ®iÒu kh«ng tèt v× c«ng ty kh«ng sö dông ®­îc ®ßn bÈy tµi chÝnh n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh . Tuy nhiªn tû lÖ vèn chñ së h÷u tiÕp tôc t¨ng nhÑ qua c¸c n¨m mµ nguyªn nh©n lµ do kho¶n ®Çu t­ tõ lîi nhuËn l¹i cho thÊy mét thùc tÕ t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty rÊt æn ®Þnh vµ an toµn Ýt cã rñi ro , ®¶m b¶o sù ph¸t triÓn bÒn v÷ng. Ta cã b¶ng sè liÖu biÓu hiÖn sù t¨ng, gi¶m nguån vèn: B¶ng 3: Tèc ®é t¨ng nguån vèn qua c¸c n¨m N¨m Tèc ®é t¨ng vèn l­u ®éng Tèc ®é t¨ng vèn cè ®Þnh Chªnh lÖch (tr.®ång) % Chªnh lÖch (tr.®ång) % 2004 1197,499 187,67 - 13,864 96,13 2005 506,215 120,0 - 35,121 89,8 2006 668,096 121,71 58,507 118,9 (Nguån: Phßng Tµi chÝnh KÕ to¸n - C«ng ty Hµ Néi Motor) Vèn l­u ®éng cã xu h­íng ngµy cµng t¨ng. N¨m 2004 vèn l­u ®éng lµ 10.267,569 triÖu ®ång. §Õn n¨m 2005 th× vèn l­u ®éng lµ 10.598,048 triÖu ®ång tøc lµ h¬n 330.479 triÖu ®ång so víi n¨m 2004. §Õn n¨m 2006 th× l­îng vèn l­u ®éng gi¶m 35,389 triÖu ®ång so víi n¨m 2005, tøc lµ chØ cßn 10.562,659 triÖu ®ång. 3. §Æc ®iÓm vÒ s¶n phÈm vµ c«ng nghÖ s¶n xuÊt. Cho ®Õn nay, C«ng ty Hµ Néi Motor tiÕn hµnh s¶n xuÊt c¸c lo¹i s¶n phÈm kh¸c nhau víi chñng lo¹i rÊt ®a d¹ng vµ phøc t¹p. Mçi mét s¶n phÈm cã nh÷ng tÝnh n¨ng, t¸c dông kh¸c nhau víi c¸c th«ng sè kinh tÕ kü thuËt còng rÊt kh¸c nhau. ChÝnh v× thÕ mµ lµm cho C«ng ty rÊt khã kh¨n trong viÖc tæ chøc s¶n xuÊt, ®¶m b¶o n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm tõ ®ã n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh thÓ hiÖn ë chç: C¸c lo¹i s¶n phÈm kh¸c nhau ®ßi hái ph¶i ®­îc lµm tõ c¸c nguyªn vËt liÖu kh¸c nhau lµm cho chñng lo¹i vËt t­, nguyªn vËt liÖu ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm cña C«ng ty còng v« cïng phøc t¹p khã kh¨n cho c«ng t¸c cung øng vËt t­ phôc vô s¶n xuÊt. Mçi lo¹i s¶n phÈm ®Òu cã quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt riªng . S¬ ®å 2: Quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt khung xe m¸y: Nguyªn liÖu: Ph«i s¾t Pha c¾t, tiÖn, ®ét dËp Hµn Lµm s¹ch §ãng sè S¬n Bao gãi s¶n phÈm Qua s¬ ®å trªn ta thÊy qu¸ tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt s¶n phÈm ®­îcthùc hiÖn tuÇn tù tõng b­íc. Nguyªn vËt liÖu vµo lµ c¸c nguyªn liÖu ph«i s¾t qua c¸c kh©u pha, c¾t, tiÖn dËp ®Õn hµn. Sau khi hµn xong ph¶i lµm s¹ch ®Ó ®ãng sè khung sau ®Êy lµ c«ng ®o¹n s¬n. Khi s¬n hoµn chØnh råi sÏ nghiÖm thu vµ bao gãi s¶n phÈm. Nh­ vËy, tÝnh ®a d¹ng s¶n phÈm dÉn ®Õn tÝnh phøc t¹p vÒ quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt g©y khã kh¨n trong viÖc bè trÝ m¸y mãc thiÕt bÞ s¶n xuÊt vµ ho¹t ®éng bµn giao ë c¸c c«ng ®o¹n s¶n xuÊt. Do sù ®a d¹ng vÒ s¶n phÈm, nªn mçi lo¹i s¶n phÈm ®ßi hái mét tr×nh ®é kh¸c nhau vÒ sù khÐo lÐo, chÝnh x¸c cña ng­êi s¶n xuÊt. ChÝnh ®iÒu nµy sÏ g©y khã kh¨n cho viÖc bè trÝ ®éi ngò lao ®éng trong C«ng ty cho phï hîp víi c¸c lo¹i c«ng viÖc, c¸c lo¹i s¶n phÈm. Nã còng ¶nh h­ëng kh«ng nhá ®Õn hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. 4. ThÞ tr­êng cña c«ng ty. Trong nh÷ng n¨m qua c«ng ty ®· ph¶i nç lùc hÕt m×nh ®Ó t×m kiÕm thÞ tr­êng, t×m kiÕm ®Çu ra cho hµng ho¸. HiÖn nay s¶n phÈm cña c«ng ty ®­îc tiªu thô trªn kh¾p c¸c tØnh thµnh trªn c¶ n­íc. Lµ c«ng ty võa s¶n xuÊt, võa kinh doanh phôc vô nhu cÇu ng­êi tiªu dïng trong c¶ n­íc . C«ng ty cæ phÇn Hµ Néi Motor ®· thiÕt lËp ®­îc hÖ thèng ph©n phèi réng kh¾p c¶ n­íc. HiÖn nay víi gÇn 300 ®¹i lý trªn 64 tØnh thµnh c¶ n­íc c«ng ty ®· cã mét thÞ tr­êng r«ng lín ë trong n­íc. C¸c s¶n phÈm cña c«ng ty hiÖn nay ®· dÇn ®i vµo ®êi sèng cña ng­êi ViÖt Nam. C¸c chi nh¸nh ë H¶i Phßng, Cao B»ng, TP Hå ChÝ Minh ®ang ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶.C«ng ty ®· thiÕt lËp ®­îc nhiÒu quan hÖ víi b¹n hµng trong c¶ n­íc tõ thµnh phè ®Õn ®ång b»ng vµ c¸c tØnh miÒn nói. Ch­¬ng ii : thùc tr¹ng hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty cæ phÇn Hµ Néi motor KÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty trong n¨m 2004-2006 B¶ng 4: KÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty 2004 - 2006. (§¬n vÞ triÖu ®ång) TT ChØ tiªu N¨m 2004 N¨m 2005 N¨m 2006 Tû lÖ t¨ng gi¶m qua c¸c n¨m 2005 so víi 2004 2006 so víi 2005 1 Tæng doanh thu 15.922,099 10.474,126 14.743,22 - 5.447,973 4.269,099 2 C¸c kho¶n gi¶m trõ + thuÕ (VAT), xuÊt khÈu ph¶i nép 658,610 229,679 349,763 - 428,931 120,084 3 Doanh thu thuÇn 15.263.489 10.244,447 14.393,46 - 5.019,042 4.149,015 4 Gi¸ vèn hµng b¸n 12.480.674 8.100,664 11.810,50 - 4.379,983 3.709,842 5 Lîi tøc gép 2.782.842 2.143,783 2.582,956 -639,059 439,173 6 Chi phÝ b¸n hµng 273,278 161,568 286,749 -111,710 125,181 7 Chi phÝ qu¶n lý D/nghiÖp 2.335,819 2.139,771 2.212,263 -196,048 72,492 8 Lîi nhuËn ho¹t ®éng kinh doanh 173,745 - 157,780 83,944 -331,525 241,724 9 Lîi nhuËn ho¹t ®éng tµi chÝnh 0 - 149,311 0 -149,311 149,311 10 Lîi nhËn ho¹t ®éng bÊt th­êng 6,758 289,138 63,476 282,38 - 225,662 11 Tæng lîi nhuËn tr­íc thuÕ 179,903 - 17,953 147,420 -197,856 165,373 (Nguån: Phßng KÕ to¸n tµi chÝnh - C«ng ty Hµ Néi Motor) 1.1. ChØ tiªu doanh thu cña C«ng ty. B¶ng 5: T×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch doanh thu cña C«ng ty. N¨m Tæng doanh thu kÕ ho¹ch (tr.®ång) Tæng doanh thu thùc hiÖn (tr.®ång) Tû lÖ % thùc hiÖn so víi kÕ ho¹ch (%) Tû lÖ % so víi n¨m tr­íc (%) 2003 17.000 15.922 93,659 102,49 2004 13.600 10.474 77,01 65,78 2005 14.560 13.875 97,50 135,85 2006 15.000 14.743 98,29 140,76 (Nguån: Phßng KTTC - C«ng ty Hµ Néi Motor) Qua sè liÖu trªn ta thÊy tõ n¨m 2003 ®Õn n¨m 2006 c¶ doanh thu theo kÕ ho¹ch lÉn doanh thu thùc tÕ ®Òu cã biÕn ®éng, víi xu h­íng gi¶m. Tuy nhiªn ®Õn n¨m 2006 th× doanh thu cã dÊu hiÖu phôc håi, t¨ng 4.269 triÖu ®ång, t¨ng 40,76% so víi n¨m 2004. NÕu xÐt trong c¶ thêi kú th× doanh thu gi¶m. Doanh thu n¨m 2006 gi¶m 792 triÖu ®ång so víi n¨m 2002. T×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch cña C«ng ty còng kh«ng mÊy kh¶ quan. C¶ 3 n¨m 2003, 2004, 2006, doanh thu thùc tÕ ®Òu thÊp h¬n doanh thu kÕ ho¹ch, ®Æc biÖt lµ n¨m 2004 th× doanh thu cña C«ng ty chØ ®¹t 77,01% kÕ ho¹ch ®Ò ra (mÆc dï møc kÕ ho¹ch nµy ®· ®­îc ®iÒu chØnh l¹i trong n¨m). Nguyªn nh©n cña viÖc gi¶m doanh thu trong c¶ thêi kú lµ do: N¨m 2004: Doanh thu cña C«ng ty trong n¨m 2004 gi¶m m¹nh chØ ®¹t 10.474 triÖu ®ång, ®©y lµ thêi ®iÓm mµ C«ng ty gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n. Nguyªn nh©n cña t×nh h×nh nµy lµ do t¸c ®éng ¶nh h­ëng cña t×nh h×nh thÞ tr­êng biÕn ®éng phøc t¹p, nªn nhu cÇu cña thÞ tr­êng ®èi víi s¶n phÈm cña C«ng ty gi¶m m¹nh . Møc cÇu cña thÞ tr­êng trong n­íc ®èi víi s¶n phÈm cña C«ng ty còng gi¶m. Sù c¹nh tranh còng v× thÕ mµ cµng gay g¾t h¬n. MÆt kh¸c trong sè c¸c doanh nghiÖp c¹nh tranh víi C«ng ty th× cã mét sè doanh nghiÖp cã ­u thÕ h¬n v× vËy 90% danh môc s¶n phÈm ký ®­îc trong n¨m nµy lµ s¶n phÈm míi vµ khã, võa nghiªn cøu chÕ thö võa thùc hiÖn hîp ®ång nªn kÐm hiÖu qu¶ vµ dÔ bÞ chËm tiÕn ®é. (Trong sè 35 hîp ®ång cña n¨m 2003 chuyÓn sang vµ ba hîp ®ång ký ®­îc n¨m 2004 th× cã 6 hîp ®ång giao chËm tiÕn ®é). Ngoµi ra mét trong nh÷ng nguyªn nh©n chñ chèt, quan träng thiÕt yÕu lµm cho t×nh tr¹ng doanh thu kh«ng ®¹t kÕ ho¹ch lµ kh©u tiÕp thÞ; tæ chøc m¹ng l­íi tiªu thô s¶n phÈm cña C«ng ty cßn nhiÒu h¹n chÕ, ch­a ®¸p øng ®­îc yªu cÇu vÒ giíi thiÖu s¶n phÈm vµ h­íng dÉn kh¸ch hµng sö dông s¶n phÈm. * N¨m 2005 vµ 2006: Doanh thu cña C«ng ty ®· ®­îc phôc håi mét c¸ch ®¸ng kÓ, ®¹t 14.743 triÖu ®ång, t¨ng 4.269 triÖu ®ång so víi n¨m 2004. Tuy nhiªn doanh thu cña C«ng ty míi chØ gÇn ®¹t møc kÕ ho¹ch (98,29%) nguyªn nh©n cña kÕt qu¶ nµy lµ do C«ng ty ®· chñ ®éng t¨ng dÇn s¶n phÈm truyÒn thèng c¶ vÒ gi¸ trÞ tuyÖt ®èi vµ c¶ vÒ tû lÖ % trong tæng s¶n l­îng. Nh­ng ®¸ng chó ý h¬n c¶ lµ C«ng ty ®· quan t©m ®Õn c«ng t¸c tiÕp thÞ, giíi thiÖu s¶n phÈm ®Õn kh¸ch hµng. ChÝnh v× vËy mµ C«ng ty ®· më réng ®­îc thÞ tr­êng. MÆc dï ®· cã mét sè thµnh tùu nhÊt ®Þnh nh­ng vÉn cßn mét sè tån t¹i khiÕn doanh thu cña C«ng ty ch­a ®¹t møc kÕ ho¹ch. §¸ng l­u ý nhÊt vÉn lµ t×nh tr¹ng chÊp hµnh kû luËt lao ®éng thÊp. Doanh thu gi¶m do s¶n phÈm sai háng t¨ng ®Õn møc kh¸ cao tíi 1.050,16 triÖu ®ång. C«ng ty cÇn chó träng gi¶i quyÕt vÊn ®Ò nµy, cã nh÷ng biÖn ph¸p kÞp thêi ®Ó cã thÓ t¨ng doanh thu tiªu thô trong c¸c n¨m tíi, ®ång thêi t¨ng ®­îc hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh. MÆt kh¸c, c¬ cÊu s¶n phÈm s¶n xuÊt ch­a ®¹t ®­îc nh­ dù kiÕn nªn ch­a ®¸p øng ®­îc yªu cÇu cña kh¸ch hµng vµ thÞ tr­êng. Cã mét sè s¶n phÈm t¹i mét sè thêi ®iÓm cung ch­a kÞp, ch­a khíp víi cÇu. T×nh tr¹ng chËm tiÕn ®é giao hµng vÉn tiÕp diÔn ®· h¹n chÕ kÕt qu¶ vµ doanh thu cña C«ng ty. 1.2. ChØ tiªu lîi nhuËn vµ nép ng©n s¸ch. Lîi nhuËn lµ kÕt qu¶ tµi chÝnh cuèi cïng cña kinh doanh. §ã lµ phÇn chªnh lÖch gi÷a doanh thu vµ chi phÝ. Lîi nhuËn lµ môc tiªu cuèi cïng cña mçi doanh nghiÖp. So s¸nh ta thÊy lîi nhuËn n¨m 2005 so víi n¨m 2004 l¹i gi¶m tíi 197,856 triÖu ®ång. Nh­ng ®Õn n¨m 2006 lîi nhuËn ®· t¨ng 165,373 triÖu ®ång so víi n¨m 2005. §iÒu nµy lµ do ¶nh h­ëng cña c¸c nh©n tè: - Doanh thu thay ®æi: Doanh thu n¨m 2005 so víi n¨m 2004 gi¶m 5447,973 triÖu ®ång lµm lîi nhuËn gi¶m 5447,973 triÖu ®ång. Doanh thu n¨m 2006 t¨ng so víi n¨m 2005 mét l­îng lµ 4269,099 triÖu ®ång lµm lîi nhuËn n¨m 2006 so víi n¨m 2005 còng t¨ng 4269,099 triÖu ®ång. - Kho¶n gi¶m trõ (thuÕ doanh thu, hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i, hoa hång…) lµm lîi nhuËn n¨m 2005 so víi n¨m 2004 t¨ng 428,931 triÖu ®ång. Lîi nhuËn n¨m 2006 so víi n¨m 2005 l¹i gi¶m 120,084 triÖu ®ång. Do c¸c kho¶n gi¶m trõ cña doanh thu n¨m 2006 t¨ng 120,084 triÖu ®ång so víi n¨m 2004. - Gi¸ vèn hµng b¸n thay ®æi: §©y lµ nh©n tè quan träng ¶nh h­ëng lín ®Õn lîi nhuËn. ¶nh h­ëng cña gi¸ vèn hµng b¸n lµm lîi nhuËn cña n¨m 2005 so víi n¨m 2004 t¨ng 4379,983 triÖu ®ång. Lîi nhuËn n¨m 2006 so víi n¨m 2005 gi¶m 3079,842 triÖu ®ång. - ¶nh h­ëng cña chi phÝ b¸n hµng: Còng nh­ gi¸ vèn hµng b¸n chi phÝ b¸n hµng cµng t¨ng th× cµng lµm gi¶m lîi nhuËn vµ ng­îc l¹i. Do ¶nh h­ëng cña chi phÝ b¸n hµng lµm lîi nhuËn lîi nhuËn n¨m 2005 so víi n¨m 2004 th× t¨ng 111,710 triÖu ®ång vµ lîi nhuËn n¨m 2006 so víi n¨m 2005 l¹i gi¶m 125,181 triÖu ®ång. - ¶nh h­ëng cña chi phÝ qu¶n lý: Lîi nhuËn n¨m 2005 so víi n¨m 2004 t¨ng 196,048 triÖu ®ång. Nh­ng lîi nhuËn n¨m 2006 so víi n¨m 2005 gi¶m 72,492 triÖu ®ång. - ¶nh h­ëng cña thu, chi ho¹t ®éng tµi chÝnh lµm lîi nhuËn n¨m 2005 gi¶m 51,115 triÖu ®ång so víi n¨m 2004, lîi nhuËn n¨m 2005 t¨ng 282,18 so víi lîi nhuËn n¨m 2004 vµ lîi nhuËn n¨m 2006 gi¶m 225,622 so víi lîi nhuËn n¨m 2005. B¶ng 6: T×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch nép ng©n s¸ch cña C«ng ty N¨m Nép ng©n s¸ch theo kÕ ho¹ch (tr.®ång) Nép ng©n s¸ch thùc hiÖn (tr.®ång) Tû lÖ % thùc hiÖn so víi kÕ ho¹ch (%) Tû lÖ % so víi møc thùc hiÖn n¨m tr­íc (%) 2004 358,57 415,24 115,80 127,27 2005 581,74 551,06 94,73 132,71 2006 589,37 699,84 118,74 127,00 (Nguån: Phßng KÕ to¸n tµi chÝnh - C«ng ty Hµ Néi Motor) 1.3. ChØ tiªu chi phÝ. Thùc tr¹ng chi phÝ cña C«ng ty ®­îc thÓ hiÖn: B¶ng 7 : T×nh h×nh chi phÝ cña C«ng ty n¨m 2004 – 2006 §¬n vÞ tÝnh: triÖu ®ång N¨m Tæng chi phÝ Møc thay ®æi Chªnh lÖch Tû lÖ % ®¹t ®­îc so víi n¨m tr­íc 2004 15.741,2 440,4 102,88% 2005 10.492,1 -5.250,1 66,65% 2006 14.595,8 4.103,7 139,11% (Nguån: Phßng KÕ to¸n tµi chÝnh - C«ng ty Hµ Néi Motor) Nh×n vµo b¶ng trªn ta thÊy chØ tiªu tæng chi phÝ cña C«ng ty thay ®æi kh¸ thÊt th­êng. N¨m 2005 tæng chi phÝ cña C«ng ty chØ cßn lµ 10.492,1 triÖu ®ång nghÜa lµ ®· gi¶m 5250,1 triÖu ®ång so víi n¨m 2004 (gi¶m 33,35%). Nh­ng ®Õn n¨m 2006 th× tæng chi phÝ cña C«ng ty l¹i t¨ng lªn 14.595,8 triÖu ®ång, lín h¬n n¨m 1999 4103,7 triÖu ®ång (hay lµ t¨ng 39,11%). HiÖn nay quü tiÒn l­¬ng cña C«ng ty ®­îc h×nh thµnh trªn c¬ së tæng gi¸ trÞ s¶n l­îng vµ tæng quü tiÒn l­¬ng cña C«ng ty. HiÖn nay quü tiÒn l­¬ng cña C«ng ty ®­îc h×nh thµnh trªn c¬ së tæng gi¸ trÞ s¶n l­îng vµ tæng quü l­¬ng kÕ ho¹ch do cÊp trªn duyÖt (th«ng th­êng b»ng 15% tæng gi¸ trÞ s¶n l­îng) ViÖc thùc hiÖn quü tiÒn l­¬ng phô thuéc nhiÒu vµo gi¸ c¶ thÞ tr­êng, kh¶ n¨ng ký kÕt, giµnh c¸c hîp ®ång cña C«ng ty. N¨m 2004: Tæng quü l­¬ng : 4033,656 triÖu ®ång Thu nhËp b×nh qu©n : 726,002 ngh×n ®ång N¨m 2005: Tæng quü l­¬ng : 3601,920 triÖu ®ång Thu nhËp b×nh qu©n : 670,021 ngh×n ®ång Tæng quü l­¬ng n¨m 2005 gi¶m h¬n so víi n¨m 2004 lµ : 4033,656 – 3601,92 = 431,736 triÖu ®ång. N¨m 2006 : Tæng quü l­¬ng : 3835,944 triÖu ®ång Thu nhËp b×nh qu©n : 774,005 ngh×n ®ång. 2. HiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty 2.1. C¸c chØ tiªu hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh tæng hîp. 2.1.1. ChØ tiªu hiÖu qu¶ kinh tÕ HiÖu qu¶ kinh tÕ = hay H = Qua b¶ng sè liÖu vÒ tæng doanh thu, tæng chi phÝ cña C«ng ty tõ n¨m 2004 - 2006 ta cã ; H2004 = = 1,011 H2005 = = 0,998 H2006 = = 1,010 Ta thÊy, hiÖu qu¶ kinh tÕ cña n¨m 2004 lµ cao nhÊt (®¹t 1,011), cã nghÜa lµ khi bá ra 1 ®ång chi phÝ ta sÏ thu vÒ 1,011 ®ång doanh thu. Vµ hiÖu qu¶ kinh tÕ gi¶m vµo n¨m 2005 chØ ®¹t 0,998; vµ ®Õn n¨m 2006 t×nh h×nh cã kh¶ quan h¬n hiÖu qu¶ ®¹t 1,010. §Ó t¨ng doanh thu, C«ng ty cÇn t¨ng c­êng c¸c m¸y mãc thiÕt bÞ hiÖn ®¹i, cã ®éi ngò lao ®éngcã tay nghÒ cao, kû luËt lao ®éng tèt. ViÖc t¨ng c­êng m¸y mãc thiÕt bÞ hiÖn ®¹i sÏ gióp C«ng ty n©ng cao n¨ng suÊt lao ®éng. §Çu t­ vµo viÖc mua s¾m m¸y mãc thiÕt bÞ C«ng ty sÏ cã kh¶ n¨ng s¶n xuÊt c¸c s¶n phÈm ®ßi hái yªu cÇu kü thuËt cao, n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm, ®¸p øng mäi nhu cÇu cña kh¸ch hµng, míi cã søc c¹nh tranh trªn thÞ tr­êng. ViÖc t¨ng doanh thu cßn chÞu sù chi phèi kh¸ lín, c«ng t¸c tiÕp thÞ qu¶ng c¸o nh»m më réng thÞ tr­êng vµ sù ®a d¹ng ho¸ c¸c lo¹i s¶n phÈm cña C«ng ty. §Ó gi¶m chi phÝ, C«ng ty cÇn cã c«ng t¸c thu mua, b¶o qu¶n, dù tr÷ nguyªn vËt liÖu hîp lý ®Ó tr¸nh bÞ ®éng trong viÖc cung øng c¸c yÕu tè ®Çu vµo. Do chi phÝ nguyªn vËt liÖu th­êng chiÕm tû lÖ lín trong tæng kinh phÝ s¶n xuÊt kinh doanh (65-75%). V× thÕ sö dông cã hiÖu qu¶ nguyªn vËt liÖu sÏ lµm gi¶m chi phÝ. 2.1.2. Møc doanh thu - Møc doanh lîi cña doanh thu: ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh 1 ®ång doanh thu mang l¹i bao nhiªu ®ång lîi nhuËn. B¶ng 8 : HÖ sè doanh lîi cña doanh thu cña C«ng ty. ChØ tiªu N¨m 2004 N¨m 2005 N¨m 2006 - Lîi nhuËn (tr®) 179,903 -17.953 147,420 - Doanh thu (tr®) 15.922,099 10.474,126 14.743,225 - HÖ sè doanh lîi cña doanh thu (®/®) 0,0113 -0,0017 0,0100 (Nguån: Phßng KÕ to¸n tµi chÝnh - C«ng ty Hµ Néi Motor) - N¨m 2005 so víi n¨m 2004, hÖ sè doanh lîi cña doanh thu gi¶m ½-0,0017 -0,0113½ = 0,01300 Do ¶nh h­ëng cña : + Doanh thu lµm t¨ng hÖ sè doanh lîi cña doanh thu gi¶m (179,903/15567,325) - 0,0113 = 0,00029 +Lîi nhuËn lµm doanh lîi cña doanh thu gi¶m 0,01329 - N¨m 2006 so víi n¨m 2005, hÖ sè doanh lîi cña doanh thu t¨ng 0,0100 - (- 0,0017) = 0,01170 Do ¶nh h­ëng cña: + Doanh thu lµm gi¶m ½(-17,953/14743,225) + 0,0017½ = 0,0001 + Lîi nhuËn lµm t¨ng 0,01171. Møc doanh lîi cña doanh thu thay ®æi nh­ vËy ph¶n ¸nh t×nh tr¹ng doanh thu t¨ng nh­ng kh«ng tiÕt kiÖm ®­îc chi phÝ. N¨m 2005, dï doanh thu gi¶m nh­ng kh«ng ®ñ bï ®¾p lîi nhuËn ©m ®Ó t¨ng doanh lîi cña doanh thu. §Õn n¨m 2006 doanh thu t¨ng ®· lµm gi¶m doanh lîi cña doanh thu nh­ng chi phÝ ®· gi¶m nhiÒu, lîi nhuËn t¨ng cao nªn doanh lîi cña doanh thu cao h¬n n¨m 2005. * HÖ sè doanh lîi cña vèn kinh doanh: ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh trong n¨m mét ®ång vèn kinh doanh t¹o ®­îc bao nhiªu ®ång lîi nhuËn. B¶ng 9 : HÖ sè doanh lîi cña vèn kinh doanh ë C«ng ty tõ 2004 ®Õn 2006 ChØ tiªu N¨m 2004 N¨m 2005 N¨m 2006 - Lîi nhuËn (tr®) 179,903 -17.953 147,420 - Vèn kinh doanh (tr®) 15.471,713 15.527,325 15.538,795 - HÖ sè doanh lîi cña vèn kinh doanh (®/®) 0,0116 -0,0012 0,0095 (Nguån: Phßng KÕ to¸n tµi chÝnh - C«ng ty Hµ Néi Motor) Ta thÊy, n¨m 2005 cã hÖ sè doanh lîi cña vèn kinh doanh thÊp nhÊt thËm chÝ cßn (-0,0012). Do vËy, ®· ph¶n ¸nh t×nh tr¹ng sö dông vèn kinh doanh kÐm hiÖu qu¶ nhÊt trong n¨m 2005. Xu h­íng gi¶m dÇn tõ 2003 ®Õn 2005. 2.2. C¸c chØ tiªu hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh bé phËn. 2.2.1. HiÖu qu¶ sö dông vèn B¶ng 10: Thùc tr¹ng t×nh h×nh sö dông vèn cè ®Þnh, vèn l­u ®éng cña C«ng ty TT ChØ tiªu N¨m 2004 N¨m 2005 N¨m 2006 Sè vßng quay vèn kinh doanh 1,029 0,675 0,949 Sè vßng quay vèn C§ 3,202 3,125 2,963 Sè vßng quay vèn L§ 1,517 0,988 1,396 HiÖu qu¶ sö dông vèn C§ 0,036 -0,004 0,030 HiÖu qu¶ sö dông vèn L§ 0,017 -0,002 0,014 Sè ngµy cña 1 vßng quay vèn L§ 237,310 364,259 257,919 SuÊt hao phÝ vèn C§ 0,31 0,47 0,38 (Nguån: Phßng KÕ to¸n tµi chÝnh - C«ng ty Hµ Néi Motor) Qua b¶ng sè liÖu trªn ta thÊy: Sè lîi nhuËn t¹o ra ®­îc tõ mét ®ång vèn l­u ®éng cña n¨m 2005 lµ thÊp nhÊt. Ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty trong n¨m 2005 cßn thÊp. N¨m 2006 tuy hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¨ng so víi n¨m 2005 nh­ng vÉn cßn thÊp h¬n n¨m 2004. HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh trong n¨m 2005 còng lµ thÊp nhÊt. Tõ n¨m 2004 ®Õn n¨m 2005 hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña C«ng ty ngµy cµng gi¶m, C«ng ty sö dông vèn ch­a cã hiÖu. §Õn n¨m 2006 nhê cã sù cè g¾ng nç lùc cña toµn C«ng ty nªn C«ng ty ®· t¨ng ®­îc møc doanh lîi cña vèn cè ®Þnh còng nh­ vèn l­u ®éng, lµm t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty trong n¨m 2006 ®· cã hiÖu qu¶ h¬n. - Sè vßng quay vèn kinh doanh qua c¸c n¨m ®¹t ®­îc lµ ; N¨m 2004 : 1,029 vßng, xÊp xØ so víi n¨m 2003. N¨m 2005 : 0,675 vßng, gi¶m so víi n¨m 2004 chØ ®¹t 0,66 lÇn. N¨m 2006 : 0,949 vßng, t¨ng 1,405 lÇn so víi n¨m 2005. Sè vßng quay vèn kinh doanh n¨m 2005 sè vßng quay cña vèn l­u ®éng thÊp nhÊt. Sè vßng quay vèn kinh doanh cßn thÊp ®· lµm gi¶m hiÖu qu¶ kinh doanh cña C«ng ty trong nh÷ng n¨m qua. - Sè vßng quay vèn l­u ®éng cßn rÊt thÊp, thÓ hiÖn hiÖu qu¶ kinh doanh cßn kÐm. Sè vßng quay vèn kinh doanh ®¹t ®­îc qua c¸c n¨m: N¨m 2004 : 1,517 vßng N¨m 2005 : 0,988 vßng, gi¶m chØ b»ng 0,65 lÇn so víi n¨m 2004. N¨m 2006 : 1,396 vßng, t¨ng 1,41 lÇn so víi n¨m 2005. Sè vßng quay vèn l­u ®éng qua c¸c n¨m t¨ng, gi¶m kh«ng theo quy luËt. §iÒu nµy ph¶n ¸nh n¨ng lùc qu¶n lý vµ sö dông vèn kinh doanh cña C«ng ty kh«ng tèt. N¨m 2005 vÉn lµ n¨m tr× trÖ nhÊt. - Sè vßng quay cè ®Þnh qua c¸c n¨m ®¹t ®­îc N¨m 2004 : 3,202 vßng. N¨m 2005 : 2,125 vßng, gi¶m so víi n¨m 2004 chØ ®¹t 0,66 lÇn. N¨m 2006 : 2,963 vßng, t¨ng 1,39 lÇn so víi n¨m 2005. §Õn n¨m 2005, sè vßng quay vèn cè ®Þnh cña C«ng ty gi¶m so víi n¨m tr­íc, do doanh thu gi¶m m¹nh trong khi vèn cè ®Þnh cña C«ng ty gi¶m so víi n¨m tr­íc, do doanh thu gi¶m m¹nh trong khi vèn cè ®Þnh gi¶m rÊt Ýt. Nh­ng ®Õn n¨m 2006 th× sè vßng quay vèn cè ®Þnh l¹i t¨ng do vèn cè ®Þnh t¨ng chËm, doanh t._.