MỘT SỐ BIỆN PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY “VẠN TƯỜNG QUÂN KHU V"

I. NÄÜI DUÛNG, THAÌNH PHÁÖN VAÌ KÃÚT CÁÚU CUÍA VÄÚN LÆU ÂÄÜNG 1. Näüi duûng cuía väún læu däüng Mäùi doanh nghiãûp muäún tiãún haình kinh doanh, ngoaìi tæ liãûu lao âäüng ra coìn phaíi coï âäúi tæåüng lao âäüng. Âäúi tæåüng lao âäüng khi tham gia quaï trçnh saín xuáút khäng giæî nguyãn hçnh thaïi váût cháút ban âáöu, bäü pháûn chuí yãúu cuía âäúi tæåüng lao âäüng seî thäng qua quaï trçnh chãú biãún håüp thaình thæûc thãø cuía pháøm,bäü pháûn khaïc seî hao phê máút âi trong quaï trçnh saîn xuáút, âãún chu kyì saín xuáút sau phaíi duìng mäüt âäúi tæåüng khaïc.Cuíng do âàûc âiãøm trãn nãn toaìn bäü giaï trë cuía âäúi tæåüng lao âäüng âæåüc chuyãøn toaìn bäü mäüt láön vaìo saín pháøm vaì âæåüc buì âàõp khi giaï trë saín pháøm âæåüc thæûc hiãûn. Âäúi tæåüng lao âäüng trong doanh nghiãûp âæåüc biãøu hiãûn thaình hai bäü pháûn: Mäüt bäü pháûn laì váût tæ dæû træí âeí chuáøn bë cho quaï trçnh saín xuáút âæåüc liãn tuûc (nguyãn nhiãn váût liãûu...); Mäüt bäü pháûn khaïc laì nhæîng váût tæ âang trong quaï trçnh chãú biãún (saín pháøm âang chãú taûo,baïn thaình pháøm).Hai bäü pháûn naìy biãøu hiãûn dæåïi hçnh thaïi váût cháút goüi laì taìi saín læu âäüng. -Màût khaïc quaï trçnh saín xuáút cuía doanh nghiãûp luän gàõn liãön våïi quaï trçnh læu thäng. Trong quaï trçnh læu thäng, coìn phaíi tiãún haình mäüt säú cäng viãûc nhæ choün loüc, âoïng goïi, xuáút giao saín pháøm vaì thanh toaïn ...do âoï trong kháu læu thäng hçnh thaình mäútäú khoaín haìng hoïa vaì tiãön tãû, väún trong thanh toaïn... Taìi saín læu âäüng nàòm trong quaï trçnh saín xuáút vaì taìi saín læu âäüng nàòm trong quaï trçnh læu thäng thay chäø nhau váûn âäüng khäng ngæìng nhàòm âaím baío cho quaï trçnh taïi saín xuáút âæåüc tiãún haình liãn tuûc vaì thuáûn låüi Nhæ váûy, doanh nghiãûp naìo cuíng cáön phaíi coï mäüt säú väún thêch âaïng âãø âáöu tæ vaìo caïc taìi saín áúy, säú tiãön æïng træåïc vãö nhæîng taìi saín âoï âæåüc goüi laì väún luán chuyãøn cuía doanh nghiãûp . Väún læu âäüng luän âæåüc chuyãøn hoïa qua nhiãöu hçnh thaïi khaïc nhau, bàõt âáöu tæì hçnh thaïi tiãön tãúang hçnh thaïi dæû træî váût tæ haìng hoïa vaì cuäúi cuìng laûi tråí vãö traûng thaïi tiãön tãû ban âáöu cuía noï.Quaï trçnh saín xuáút kinh doanh cuía doanh nghiãûp diãøn ra liãn tuûc khäng ngæìng coï tênh cháút chu kyì thaình chu chuyãøn cuía tiãön väún. Do sæû chu chuyãøn khäng ngæìng nãn väún læu âäüng thæåìng xuyãn coï caïc bäü pháûn täön taûi cuìng mäüt luïc dæåïi caï hçnh thaïi khaïc nhau trong caïc lénh væûc saín xuáút vaì læu thäng. Toïm laûi väún læu âäüng cuía doanh ngiãûp laì säú tiãön æïng træåïc vãö taìi saín læu âäüng vaì taç saín læu thäng nhàòm daím baío chä quaï trçnh taïi saín xuáút cuía doanh nghiãûpthæûc hiãûn âæåüc liãn tuûc, thæåìng xuyãn.Väún luán chuyãøn laì luán chuyãøn toaìn bäü giaï trë ngay trong mäüt láön ,tuáön hoaìn liãn tuûc laì hoaìn thaình mäüt voìng tuáön hoaìn sau mäüt chu kyì saín xuáút.Väún luán chuyãøn laì váût cháút khäng thãø thiãúu âæåüc cuía quaï trçnh taïi saín xuáút. Qua pháön trçnh baìy trãn coï thãø tháúy cuing mäüt luïc, väún luán chuyãøn cuía doanh nghiãûp âæåüc phán bäø trãn khàõp caïc giai âoaûn luán chuyãøn vaì täön taûi dæåïi nhæîng hçnh thæïc khaïc nhau.Muäún cho quaï trçnh saín xuáút âæåüc liãn tuûc, doanh nghiãûp phaíi co âuí väún luán chuyãøn âaìu tæ vaìo caïc hçnh thaïi khaïc nhau âoï, khiãún cho caïc hçnh thaïicoï âæåüc mæïc täön taûi håüp lyïvaì âoìng bäü våïi nhau. Nhæ váûy, seî khiãún cho viãûc chuyãøn hoïa hçnh thaïi cuía väún trong quaï trçnh luán chuyãøn âæåüc thuáûn låüi. Nãúu nhæ doanh nghiãûp naìo âoï, khäng âuí väún thç täø chæïc sæí dung väún seî gàûp khoï khàn, vaì do âoï quaï trçnh saín xuáút cuíng bë tråí ngaûi hoàûc giaïn âoaûn. Väún læu âäüng coìn laì cäng cuû phaín aïnh vaì âaïnh giaï quaï trçnh váûn âäüng cuía váût tæ cuíng laì phaín aïnh vaì kiãøm tra quaï trçnh mua sàõm dæû træî, saín xuáút, tiãu thuû cuía doanh nghiãûp.Trong doanh nghiãûp sæû váûn âäüng cuía väún laì phaín aïnh sæû váûn âäüng cuía váût tæ. Nhçn chung väún luán chuyãøn nhiãöu êt laì phaín aïnh säú læåüng váût tæ sæí dung nhiãöu hay khäng, thåìi gian nàòm åí kháu saín xuáút vaì læu thäng saín pháøm coï håüp lyï hay khäng håüp lyï.Båíi váûy thäng qua tçnh hçnh luán chuyãøn väún læu âäüng coìn coï thãø âaïnh giaï mäüt caïch këp thåìi âäúi våïi caïc màût mua sàõm dæû træî, saín xuáút vaì tiãu thuû cuía doanh nghiãûp. 2. Thaình pháön vaì kãút cáúu väún læu âäüng: -Trong caïc doanh nghiãûp váún âãö täø chæïc vaì quaín lyï väún luán chuyãøn coï mäüt vai troì quan troüng. Doanh nghiãûp sæí dung väún læu âäüng caìng coï hiãûu quaí thç caìng coï thãø saín xuáút âæåüc nhiãöu saín pháøm nghéa laì caìng täø chæïc âæåüc täút quaï trçnh mua sàõm , quaï trçnh sáøn xuáút vaì tiãu thuû, phán bäø håüp lyï väún trãn caïc giai âoaûn luán chuyãøn âãø väún âoï chuyãøn biãún nhanh tæì mäüt loaûi naìy sang mäüt loaûi khaïc, tæì hçnh thaïi naìy sang hçnh thaïi khaïcthç täøng säú väún luán chuyãøn seî tæång âäúi êt hån maì hiãûu quaí cao hån. -Âãø quaín lyï väún læu âäüng âæåüc täút cáön phaíi phán loaûi väún læu âäüng. Väún læu âäüng cuía doanh nghiãûp, dæûa theo vai troì cuía noï trong quaï trçnh taïi saín xuáút, âæåüc chia thaình ba loaûi, trong mäøi loaûi dæûa theo cäng dung laûi âæåüc chia thaình nhiãöu khoaín väún cuû thãø nhæ sau: 2.1. Väún læu âäüng nàòm trong quaï trçnh dæû træí saín xuáút: Loaûi naìy bao gäöm caïc khoaín väún: -Väún nguyãn váût liãûu chênh laì säú tiãön biãøu hiãûn trë giaï caïc loaûi váût tæ dæû træí cho saín xuáút, khi tham gia saín xuáút noï håüp thaình thæûc thãø cuía saín pháøm.Vê duû trong cäng nghiãûp: quàûng sàõt bäng, theïp, gäø...trong xáy dæûng cå baín: xi màng, gaûch ngoïi...Trong näng nghiãûp: giäúng, cáy träöng, thæïc àn gia suïc, phán boïn... -Väún váût liãûu phuû laì giaï trë nhæîng váût tæ dæû træí duìng trong saín xuáút, giuïp cho viãûc hçnh thaình saín pháøm nhæng khäng håüp thaình thæûc thãø chuí yãúu cuía saín pháøm-Väún nhiãn liãûu laì giaï trë nhæîng loaûi nhiãn liãûu dæû træí duìng trong saín xuáút. -Väún phuû tuìng thay thãú bao gäöm giaï trë nhæîng phuû tuìng dæû træí âãø thay thãú mäøi khi sæîa chæîa taìi saín cäú âënh. -Väún váût âoïng goïi bao gäöm nhæîng giaï trë váût liãûu bao bç duìng âãø âoïng goïi trong quaï trçnh saín xuáút vaì tiãu thuû saín pháøm. -Väún cäng cuû lao âäüng nhoí tæûc cháút laì giaï trë tæ liãûu lao âäüng nhæng giaï trë tháúp thåìi gian sæí dung ngàõn. 2.2. Väún læu âäüng nàòm trong quaï trçnh træûc tiãúp saín xuáút Loaûi väún naìy bao gäöm caïc khoaín väún: -Väún saín pháøm âang chãú taûo laì giaï trë nhæîng saín pháøm dåí dang trong quaï trçnh saín xuáút, xáy dæûng hoàûc âang nàòm trãn caïc âëa âiãøm laìm viãûc âåüi chãú biãún tiãúp, chi phê träöng troüt dåí dang, chi phê chàn nuäi dåí dang, suïc váût nhoí vaì nuäi beïo. -Väún baïn thaình pháøm tæû chãú cuíng laì nhæîng saín pháøm dåí dang nhæng khaïc khaïc saín pháøm âang chãú taûo åí chäø noï daî hoaìn thaình giai âoaûn chãú biãún nháút âënh. -Väún vãö phê täøn âåüi phán bäø laì nhæîng phê täøn chi ra trong kyì nhæng coï taïc dung cho nhiãöu kyì saín xuáút vç thãú chæa tênh hãút vaìo giaï thaình trong ky ìmaì seî tênh dáön vaìo giaï thaình caïc kyì sau. 2.3. .Väún læu âäüng nàòm trong quaï trçnh læu thäng Loaûi naìy bao gäöm caïc khoaín: -Väún thaình pháøm:biãøu hiãûn bàòng tiãön säú saín pháøm âaî nháûp kho vaì chuáøn bë caïc cäng viãûc cho tiãu thuû. -Väún tiãön tãû bao gäöm tiãön màût taûi quyî , tiãön gåíi ngán haìng maì trong quaï trçnh luán chuyãøn väún læu âäüng thæåìng xuyãn coï bäü pháûn täön taûi dæåïi hçnh thæïc naìy. -Väún thanh toaïn laì nhæîng khoaín phaíi thu, taûm æïng phaït sinh trong quaï trçnh mua baïn váût tæ haìng hoïa hoàûc thanh toaïn näüi bäü. Theo caïch phán loaûi naìy coï thãø tháúy väún nàòm trong quaï trçnh dæû træí váût liãûu vaì väún nàòm trong quaï trçnh læu thäng khäng tham gia træûc tiãúp vaìo quaï trçnh saín xuáút.Vç váûy phaíi haut sæïc haûn chãú khäúi læåüng váût liãûu cuíng nhæ thaình pháøm täön kho.Âäúi våïi väún nàòm trong quaï trçnh træûc tiãúp saín xuáút (väún saín pháøm âang chãú taûo, baïn thaình pháøm) phaíi chuï yï tang khäúi læåüng saín pháøm âang chãú taûo våïi mæïc håüp lyï.Vç säú väún naìy træûc tiãúp tham gia vaìo viãûc taûo nãn giaï trë måïi. 3. Caïc thaình pháön cuía väún læu âäüng 3.1. Tiãön vaì âáöu tæ ngàõn haûn: -Tiãön cuía doanh nghiãûp âæåüc hçnh thaình tæì sæû cáúp phaït cuía ngán saïch Nhaì næåïc, tæû coï hay bäø sung tæì låüi nhuáûn cuía doanh nghiãûp. Noï täön taûi dæåïi nhiãöu hçnh thæïc khaïc nhau: tiãön màût taûi quyî, tiãön âang chuyãøn vaì tiãön gæíi ngán haìng -Âáöu tæ taìi chênh ngàõn haûn âæåüc thãø hiãûn qua viãûc goïp väún liãn doanh ngàõn haûn hay boí väún âãø mua caïc chæïng khoaïn ngàõn haûn maì coï thãø thu laûi læåüng väún ban âáöu trong voìng mäüt nàm hoàûc mäüt chu kyì kinh doanh 3.2. Caïc khoaín phaíi thu: Laì khoaín tiãön maì doanh nghiãûp phaíi thu tæì caïc âäúi tæåüng liãn quan maì caïc âäúi tæåüng naìy âaî taûm thåìi sæí dung väún cuía doanh nghiãûp trong quaï trçng hoaût âäüng kinh doanh cuía mçnh. Bao gäöm: -Phaíi thu khaïch haìng: laì mäüt trong nhæîng bäü pháûn quan troüng nháút cuía väún luán chuyãøn. Khi tiãún haình baïn caïc saín pháøm cuía mçnh, doanh nghiãûp thæåìng seî khäng thu âæåüc tiãön ngay. Âáy laì biãøu hiãûn cuía quan hãû tên dung thæång maûi vaì chuïng taûo ra caï khoaín phaíi thu, âäöng thåìi laì cäng cuû âàõc læûc häø tråü cho quaï trçnh caûnh tranh. Sæû chãnh lãûch giæîa thåìi haûn baïn haìng vaì thu tiãön luän naîy mäüt læåüng väún nháút âënh. Do váûy väún luán chuyãøn luän luän täön taûi caïc khoaín phaíi thu -Traí træåïc ngæåìi baïn: âáy laì khoaín æïng træåïc cho ngæåìi baïn, do yãu cáöu cuía nhaì cung cáúp vaì taûo niãöm tin hay tênh âàûc biãût quan troüng cuía haìng hoïa -Phaíi thu näüi bäü: laì khoaín phaíi thu cuía doanh nghiãûp âäúi våïi caïc chi nhaïnh, thnaìh viãn træûc thuäüc. -Caïc khoaín phaíi thu khaïc: laì caïc khaíon phaíi thu cuía doanh nghiãûp ngoaìi nhæîng khoaín phaíi thu trãn nhæ taûm æïng, thãú cháúp, kyï cæåüc, kyï quyî ngàõn haûn. 3.3.Haìng täön kho: thuäüc loaûi naìy bao gäöm:nguyãn váût liãûu chênh,váût liãûu phuû...saín pháøm âang chãú taûo, phê täøn chåì phán bäø, thaình pháøm, haìng âang trãn âæåìng, haìmg gæíi âi baïn,...Tuìy theo âàûc âiãøm kinh doanh cuía tæìng ngaình,cuía tæìng màût haìng,tuìy quy mä hoaût âäüng, âiãöu kiãûn hoaût âäüng maì doanh nghiãûp coï chênh saïch dæû træí haìng täön kho mäüt caïch coï hiãûu quaí vaì håüp lyï.Bãn caûnh âoï cáön æåïc læåüng, dæû baïo vaì coï biãûn åhaïp duy trç mäøi loaûi haìng täön kho âãø coï tè troünh cuaí tæìng loaûi âaût åí mæïc håüp lyï trong suäút quaï trçng hoaût âäüng. Caïch phán loaûi naìy giuïp caïc doanh nghiãûp coï cå såí âãø tênh toaïn vaì kiãøm tra kãút cáúu täúi æu cuía väún luán chuyãøn âãø dæûu thaío nhæîng quyãút âënh täúi æu vãö mæïc váûn dung väún læu âäüng âaî boí ra.Màût khaïc, thäng qua caïch phán loaûi naìy coï thãø tçm biãûn phaïp phaït huy chæïc nàng cuía caïc thaình pháön cuía väún luán chuyãøn bàòng caïch xaïc âënh æïc dæû træí håüp lyï âãø tæì âoï maì xaïc âënh nhu cáöu väún læu âäüng. Vê duû, väún nguyãn liãûu váût liãûu nhàòm baío âaím quaï trçnh saín xuáút liãn tuûc våê mäüt säú chi phê nhoí nháút vãö mua sàõm vaì baío quaín; väún saín pháøm âang chãú taûo laìm chæïc nàng baío âaím quaï trçnh saín xuáút âæåüc liãn tuûc våïi nàng suáút lao âäüng âæåüc náng cao; väún thaình pháøm baío âaím tãu thuû dãø daìngvaì kinh tãú, coï sàón haìng âãø xuáút giao âæåüc thæåìng xuyãn. Väún tiãön tãû, väún thanh toaïn nhàòm âaím baío vãö màût taìi chênh cho quaï trçnh taïi saín xuáút tiãún haình âæåüc thuáûn låüi våïi mäüt säú phæång tiãûn taìi chênh täúi æu, loaûi väún naìy khäng coï quan hãû træûc tiãúp våïi quaï trçnh saín xuáút, âæåüc duình âãø phuûc vuû lénh væûc læu thäng trong quaï trçnh tiãu thuû saín pháøm vaì mua sàõm nguyãn váût liãûu.Väún chuyãøn vaìo lénh væûc læu thäng phaíi tråí vãö saín xuáútcaìng nhanh caìng täút, âoï laì âiãöu maì mäøi doanh nghiãûp phaíi quan tám âãún .Väún læu âäüng cuía doanh nghiãûp dæûa theo nguäön hçnh thaình coï thãø chia ra caïc loaûi väún sau âáy; a. nguäön väún phaïp âënh -Âäúi våïi doanh nghiãûp Nhaì næåïc, Nguäön väún luán chuyãøn phaïp âënh thãø hiãûn säú väún ngán saïch nhaì næåïc cáúp hoàûc coï nguäön gäúc tæì ngán saïch nhaì næåïc nhæ khoaín chãnh lãûch giaï vaì caïc khoaín phaíi näüp nhæng dæåüc ngán saïch âãø laûi. Âäúi våïi håüp taïc xaî, cäng ty cäø pháön, doanh nghiãûp tæ nhán laì mäüt bäü pháûn väún cäø pháön vãö väún luán chuyãøn do xaî viãn , cäø âong âoïng goïp, väún do chuí doanh nghiãûp tæ nhán boí ra. b. Nguäön väún tæû bäø sung: Âáy laì nguäön väún do doanh nghiãûp tæû bäø sung maì chuí yãúu do doanh nghiãûp láúy mäüt pháön tæì låüi nhuáûn âãø tang thãm väún luán chuyãøn måí räüng hoaût âäüng kinh doanh. Âäúi våïi doanh nghiãûp nhaì næåïc viãûc tæû bäø sung naìy thæûc hiãûn dæåïi hçnh thæïc láúy mäüt pháön tæì quyî khuyãún khêch phaït triãøn saín xuáút bäø sung cho väún luán chuyãøn c. Nguäön väún liãn doanh liãn kãút -Âãø måí räüng hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh, doanh nghiãûp coï thãø thæûc hiãûn viãûc liãn doanh liãn kãút våïi caï doanh nghiãûp khaïc. Caïc doanh nghiãûp âoï coï thãø goïp väún bàòng tiãön màût hoàûc bàòng hiãûn váût laì váût tæ haìng hoïa... d. Nguäön väún huy âäüng thäng qua viãûc phaït haình cäø phiãúu: -Âäúi våïi loaûi hçnh cäng ty cäø pháön coï phaït haình cäø phiãúu âãø tang thãm väún saín xuáút cäng ty coï thãø phaït haình thãm cäø phiãúu måïi e. Nguäön väún âi vay: -Âáy laì mäüt nguäön väún quan troüng maì doanh nghiãûp coï thãø sæí dung âãø âaïp æïng nhu cáöu vãö väú luán chuyãøn thæåìng xuyãn cáön thiãút trong kinh doanh. Tuìy theo âiãöu kiãûn cuû thãø cuía doanh nghiãûp coï thãø vay väún cuía ngán haìng, cuía caïc täø chæïc tên dung khaïchoàûc coï thãø vay väún cuía caïc âån vë täø chæïc khaïc cuía caï nhán trong vaì ngoaìi næåïc. -Viãûc phaït haình traïi phiãúu laì mäüt hçnh thæïc vay väún cho pheïp caïc doanh nghiãûp co thãø thu huït räüng raîi säú tiãön nhaìn räøi trong caïc táöng låïp dán cæ âãø måí räüng hoaût âäüng cuía mçnh. II. NÄÜI DUNG QUAÍN LYÏ VÄÚN LÆU ÂÄÜNG 1. Vai troì vaì yï nghéa quaín lyï Väún læu âäüng: 1.1. Vai troì: -Viãûc quaín lyï väún læu âäüng træåïc hãút do coï aính hæåîng âãún hiãûu quaíkinh tãú cuäúi cuìng cuía doanh nghiãûp nãn viãûc sæí dung väún coï kãú hoaûch seî tàng täúc âäü chu chuyãøn väún, tang hiãûu quaí kinh doanh vaì ngæåüc laûi. - Quaín lyï väún læu âäüng coìn quyãút âënh âãún sæû âãöu âàûn vaì liãn tuûc cuía quaï trçnh kinh doanh. Muäún âaût hiãûu quaí kinh doanh cao thç phaíi laìm sao cho quïa trçnh kinh doanh khäng bë giaïn âoaûn, tæïc laì phaíi phán têch cuû thãø nhu cáöu väún luánn chuyãøn trong tæìng giai âoaûn kinh doanh. 1.2. YÏ nghéa: -Phán têch tçnh hçnh väún læu âäüng coï yï nghéa quyãút âënh âäúi våïi kinh doanh cuía doanh nghiãûp. Khi tiãún haình phán têch seî âæa ra kãú hoaûch sæí dung väún vaì baío toaìn väún. Váûy noï taûo cå såí cho viãûc quaín lyï dãø daìng vaì tiãút kiãûm seî laìm tang hiãûu quaí sæí dung väún vaì kinh doanh cuía doanh nghiãûp. Taûo cho doanh nghiãûp khaí nàng thanh toaïn cáön thiãút âãø duy trç khaí nàng thanh toaïn trong caí nhæîng tçnh hçnh khoï khan vaìmæïc âäü khàõc nghiãût do mäi træåìng kinh doanh mang laûi. 2. Nguyãn tàõc quaín lyï väún læu âäüng: -Väún læu âäüng trong cuìng mäüt luïc âæåüc phán bäø trãn khàõp caïc giai âoaûn luán chuyãøn vaì biãøu hiãûn dæåïi nhiãöu hçnh thaïi khaïc nhau. Muäún cho quaï trçnh saín xuáút âæåüc liãn tuûc, doqanh nghiãûp phaíi coï âuí väún læu âäüng âáöu tæ cho caïc hçnh thaïi khaïc nhau âoï, khiãún cho caïc hçnh thaïi coï âæåüc mæïc täön taûi håüp lyï täúi æu vaì âäöng bäü våïi nhau, khiãún cho viãûc chuyãøn hoïa hçnh thaïi cuía väún læu âäüng trong quaï trçnh luán chuyãøn âæåüc thuáûn låüi. Nãúu doanh nghiãûp thiãúu väún thç viãûc chuyãøn hoïa hçnh thaïi seî gàûp khoï khàn, väún læu âäüng khäng luán chuyãøn âæåüc vaì quaï trçnh kinh doanh do âoï maì giaïn âoaûn Sæû váûn âäüng cuía väún luán chuyãøn phaín aïnh sæû ván âäüng cuía váût tæ. Säú väún nhiãöu hay êt phaín aïnh säú læåüng váût tæ dæû træî nhiãöu hay êt. Väún luán chuyãøn luán chuyãøn nhanh hay cháûm coìn phaín aïnh säú læåüng váût tæ sæí dung tiãút kiãûm hay khäng.Tæì âoï coï thãø kiãøm tra mäüt caïch toaìn diãûn âäúi våïi màût mua sàõm dæû træî, saín xuáút vaì tiãu thuû saín pháøm âãø coï biãûn phaïp quaín lyï täút väún luán chuyãøn.Quaín lyï väún læu âäüng laì mäüt bäü pháûn troüng yãúu cuía cäng taïc quaín lyï hoaût âäüng taìi chênh cuía doanh nghiãûp. Quaín lyï väún læu âäüng khäng nhæîng âaím baío sæî dung väún håüp lyï tiãút kiãûm maì coìn coï yï nghéa trong viãûc haû tháúp chi phê saín xuáút, tiãút kiãûm chi phê baío quaín âäöng thåìi âáøy maûnh tiãu thuû saín pháøm vaì thanh toaïn caïc khoaín cäng nåü mäüt caïch këp thåìi. Do âàûc âiãøm hoaût âäüng cuía väún læu âäüng laì luán chuyãøn nhanh, sæî dung linh hoaût nãn noï goïp pháön quan troüng âaím baío saín xuáút ra mäüt khäúi læåüng saín pháøm låïn. Vç váûy kãút quaí hoaût âäüng chuí yãúu cuía doanh nghiãûp täút hay xáúu pháön lain laì do cháút læåüng cäng taïc quaín lyï väún luán chuyãøn quyãút âënh. -Nhiãûm vuû quaín lyï väún luán chuyãønlaì kiãøm tra thæåìng xuyãn tçnh hçnh xaïc âënh nhu cáöu väún vaì tçnh hçnh täø chæïc, caïc nguäön väún vaì phæång thæïc cáúp phaït väún, tçnh hçnh cháúp haình kyî luáût vay vaì traí, caïc khoaín thanh toaïn cäng nåü. Trong cäng taïc quaín lyï väún luán chuyãøn cáön quaïn triãût caïc nguyãn tàõc sau: -Âaím baío thoía maîn nhu cáöu väún cho kinh doanh âäöng thåìi âaím baío sæí dung väún coï hiãûu quaí.Trong cäng taïc quaín lyï väún læu âäüng thæåìng coï nhæîng máu thuáøn giæîa khaí nàng väún luán chuyãøn thç coï haûn maì phaíi coï âaím baío cho nhu cáöu kinh doanh ráút låïn.Giaíi quyãút máu thuáøn naìy, doanh nghiãûp phaíi caíi tiãún quaín lyï, tàng cæåìng haûch toaïn kinh doanh, âãö ra nhæîng biãûn phaïp thêch håüp âãø hoaìn thaình täút nhiãûm vuû kinh doanh, mang laûi hiãûu quaí kinh tãú cao. -Sæí dung väún læu âäüng phaíi kãút håüp våïi sæû ván âäüng cuía váût tæ haìng hoïa.Väún læu âäüng biãøu hiãûn bàòng tiãön cuía váût tæ haìng hoïa.Luán chuyãøn väún læu âäüng vaì váûn âäüng cuía váût tæ kãút håüp chàût cheî våïi nhau. Cho nãn quaín lyï täút väún luán chuyãøn phaíi baío âaím sæí dung väún trong sun kãút håüp våïi váûn âäüng cuía váût tæ. Âiãöu âoï coï nghéa laì tiãön chi ra phaíi coï mäüt læåüng váût tu nháûp vaìo theo mäüt tè lãû cán âäúi, hoàûc säú læåüng saín pháøm tiãu thuû phaíi âi keìm våïi säú tiãön thu vãö nhàòm buì âàõp laûi pháön väún âaî chi ra. Coï nhæ váûy måïi khäng âãø xaîy ra tçnh traûng chiãúm dung väún láùn nhau. -Viãûc baío toaìn väún læu âäüng: doanh nghiãûp tæû mçnh tênh toaïn nhu cáöu väún âãø thæûc hiãûn nhiãûm vuû kinh doanh vaì täø chæïc thæûc hiãûn bàòng caïc nguäön väún âæåüc huy âäüng.Nguyãn tàõc naìy âãö cao tinh tháön traïch nhiãûm cuía doanh nghiãûp trong quaï trçnh taïi saín xuáút trong khuän khäø caïc nhiãûm vuû âaî âãö ra cuía muûc tiãu kãú hoaûch. Doanh nghiãûp phaíi täø chæïc nguäön väún mçnh cáön âãún trong quaï trçnh hoaût âäüng kinh doanh, do âoï nhæîng kãút quaí hoaût âäüng cuía baín thán doanh nghiãûp laì tiãön âãö âãø tiãún haình taïi saín xuáút måí räüng theo kãú hoaûch.Chênh vç thãú khaí nàng phaït triãøn trong tæånglai cuía doanh nghiãûp phuû thuäüc vaìo chäø trong nàm nay kãút quaí nhæ thãú naìo. Nhæng cuîng cáön nháún maûnh ràòng khäng thãø xuáút phaït mäüt chiãöu hoaìn toaìn tæì nhæîng khaî nàng taìi chênh hiãûn coï trong ngaìy häm nay âãø kãú hoaûch hoïa måí räüng kinh doanh. Âiãøm xuáút phaït cuía kãú hoahj hoïa taïi saín xuáút måí räüng laì viãûc tiãún haình nhæîng dæû âoaïn: Sun phaït triãøn nhu cáöu, nhæîng thay âäøi trong quy trçnh cäng nghãû saín xuáút do sun cáön thiãút phaíi náng cao khaí nàng caûnh tranh trãn thë træåìng, nhæîng sun hoaìn thiãûn nhàòm muûc âêch tàng khäúi læåüng saín xuáút saín pháøm âang coï tên nhiãûm trãn thë træåìng vaì täøng låüi nhuáûn.Phaíi xuáút phaït tæì dæû âoaïn tçnh hçnh âoï maì cáön phaíi täø chæïc huy âäüng väún luán chuyãøn âãø âaím baío saín xuáút liãn tuûc trong âiãöu kiãûn thay âäøi cuía thë træåìng âãø tranh thuí thåìi cå âem laûi låüi nhuáûn cao. Nhæ váûy quaïn triãût nguyãn tàõc naìy, mäüt màût doanh nghiãûp phaíi chuí âäüng khai thaïc vaì sæí dung caïc nguäön väún tæû coï, màût khaïc huy âäüng caïc nguäön väún khaïc bàòng caïc hçnh thæïc linh hoaût vaì sæí dung väún vay mäüt caïch thaûn troüng vaì håüp lyï. 3. Caïc biãûn phaïp quaín lyï väún læu âäüng: 3.1. Xaïc âënh väún læu âäüng thæåìng xuyãn nàm kãú hoaûch: + Âäúi våïi doanh nghiãûp måïi thaình láûp âi vaìo hoaût âäüng nàm kãú hoaûch: -Phæång phaïp æåïc tênh giaïn tiãúp: ngæåìi ta dæûa vaìo hãû säú tyí lãû väún læu âäüng so våïi doanh thu cuía ngaình âoï hoàûc caíu mäüt doanh nghiãûp khaïc coï âiãöu kiãûn tæång tæû vaì doanh thu dæû kiãún nàm kãú hoaûch. H = - Phæång phaïp xaïc âënh træûc tiãúp: ngæåìi ta dæûa vaìo nhæîng chè tiãu dæû tênh trong nàm kãú hoaûch âãø xaïc âënh træûc tiãúp nhu cáöu cho tæìng khoaín väún cuû thãø trong nàm kãú hoaûch, sau âoï täøng håüp laûi âãø coï toaìn bäü nhu cáúu väún. Vi= Mi* Ni Vi =V Trong âoï: Vi: nhu cáöu väún læu âäüng thæåìng xuyãn cuía khoaín väún i Mi: mæïc luán chuyãøn bçnh quán mäüt ngaìy nàm kãú hoaûch cuía khoaín väún i Ni: säú ngaìy luán chuyãøn håüp lyï nàm kãú hoaûch. V: täøng nhu cáöu väún læu âäüng thæåìng xuyãn nàm kãú hoüch + Âäúi våïi doanh nghiãûp âaî hoaût âäüng äøn âënh: -Phæång phaïp æåïc tênh theo thäúng kã kinh nghiãûm cuía kyì baïo caïo: ngæåìi ta dæûa vaìo tçnh hçnh thæûc tãú cuía nàm baïo caïo kãút håüp våïi nhæîng dæû âoaïn trong nàm kãú hoaûch âãø æåïc tênh nhu cáöu väún cuía nàm kãú hoaûch. V1=V0**(1- t%) Trong âoï V1: nhu cáöu väún luán chuyãøn thæåìng xuyãn nàm kãú hoaûch. Vo: väún luán chuyãøn bçnh quán nàm baïo caïo. M1,Mo :täøng mæïc luán chuyãøn väún luán chuyãøn trong nàm kãú hoaûch vaì nàm baïo caïo. t%: nhiãûm vuû tàng täúc âäü luán chuyãøn cuía nàm kãú hoaûch so våïi nàm baïo caïo. - Phæång phaïp tyí lãû pháön tràm doanh thu: Dæûa vaìo baíng cán âäúi taìi saín caïc quyï trong nàm baïo caïo, tênh bçnh quán caïc khoaín muûc. Tênh tyí lãû pháön tràm cuía caïc khoaín muûc bçnh quán thuäüc baíng cán âäúi taìi saïno våïi doanh thu nàm baïo caïo.Duìng tyí lãû pháön tràm âaî xaïc âënh âãø æåïc tênh nhu cáöu väún luán chuyãøn thæåìng xuyãn nàm kãú hoaûch.Âënh hæåïng nhu cáöu väún luán chuyãøn nàm kãú hoaûch tàng thãm so våïi nàm baïo caïo. 3.2. Quaín lyï haìng täön kho: Nguyãn tàõc quaín lyï haìng täön kho laì phaíi baío âaím mäüt mæïc dæû træí càn baín âãø âaïp æïng nhu cáöu hoaût âäüng kinh doanh âæåüc liãn tuûc vaì âäúi våïi mäüt säú khoaín muûc täön khocáön thiãút thç coï mäüt khoaín tàng thãm âãø âäúi phoï våïi biãún cäú báút thæåìng. Voìng quay haìng täön kho = 3.3. Quaín lyï khoaín phaíi thu vaì chênh saïch tên dung thæång maûi: -Caïc khoaín phaíi thu laì säú tiãön doanh nghiãûp chæa thu tæì khaïch haìng do thæûc hiãûn chênh saïch baïn haìng theo phæång thæïc tên dung thæång maûi. Phuû thuäüc vaìo chênh saïch tên dung thæång maûi cuía doanh nghiãûp nåïi loíng hay thàõt chàût vaì phuû thuäüc vaìo bäúi caính, âiãöu kiãn kinh tãú. -Chênh saïch tên dung thæång maûi: muûc tiãu nhàòm tàng thãm læåüng tiãu thuû âãø tàng låüi nhuáûn âäöng thåìi noï cuíng laìm tàng ruíi ro. Noï cuíng taûo thãm khaí nàng tàng cæåìng caûnh tranh. 3.4. Quaín lyï väún bàòng tiãön (ngán quyí): -Xaïc âënh nhu cáöu väún bàòng tiãön bao gäöm tiãön màût taûi quyî, tiãön gåíi ngán haìng thæåìng xuyãn cáön thiãút. Doanh nghiãûp coï nhu cáöu ngán quyî laì do xuáút phaït tæì caïc lyï do sau âáy: Âãø âaïp æïng nhu cáöu giao dëch thanh toaïn haìng ngaìy. Âãø âaïp æïng nhu cáöu dæû phoìng âãø chi traí nhæîng khoaín chi traí báút thæåìng. Âaïp æïng âáöu cå âãø tranh thuí nhæîng cå häüi thuáûn låüi âáöu tæ vaìo nhæîng loaûi haìng hoïa coï låüi cho mçnh. Phæång phaïp xaïc âënh nhæ sau: Phán têch säú liãûu thäúng kinh nghiãûm väún bàòng tiãön cuía caïc kyì træåïc. Coï thãø váûn dung mä hçnh âàût haìng täúi æu. -Dæû tênh caïc khoaín thu tiãön phaït sinh haìng thaïng trong nàm kãú hoaûch. -Dæû tênh caïc hoaín thu chi tiãön phaït sinh haìng thaïng trong nàm kãú hoaûch. -Xaïc âënh chãnh lãûch thu chi trong thaïng. Giaíi quyãút säú chãnh lãûch thu chi âoï âãø luän coï mäüt khoaín ngán quyî täúi æu. 4. Náng cao hiãûu quaí sæí dung väún læu âäüng 4.1. Phán têch hiãûu quaí sæí dung väún læu âäüng Viãûc sæí dung tháût håüp lyï väún læu âäüng biãøu hiãûn åí chäø tàng täúc âäü luán chuyãøn väún luán chuyãøn. Täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng nhanh hay cháûm noïi lãn hiãûu suáút sæí dung väún læu âäüng cao hay tháúp Ngoaìi ra coìn phaíi xaïc âënh nhæîng chè tiãu kãút quaí khaïc vãö viãûc sæí dung väún læu âäüng. Nhæîng chè tiãu âoï laì: -Mæïc tiãút kiãûm väún læu âäüng do tàng täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng. -Säú tiãön thu âæåüc (doanh thu) tênh cho mäüt âäöng väún læu âäüng. -Mæïc âáøm nhiãûm väún læu âäüng. -Låüi nhuáûn âaût âæåüc tênh cho mäüt âäöng väún læu âäüng. Viãûc sæí duûng caïc chè tiãu vãö hiãûu suáút sæí dung väún læu âäüng trong doanh nghiãûp cuíng âoìi hoíi hãút sæïc tháûn troüng.Laì nhæîng chè tiãu täøng håüp, baín thán chè tiãu cuíng coï mäüt säú haûn chãú nháút âënh, âäöng thåìi noï coìn phæïc taûp trong viãûc tênh toaïn.Váún âã öâàût ra laì laìm thãú naìo âãø læûa choün chênh xaïc säú chè tiãu âãø phán têch. Viãûc xaïc âënh duïng âàõn caïc chè tiãu, biãút læûa choün caïc chè tiãu bäø sung cho nhau âãø âaïnh giaï hoaût âäüng kinh doanh coï mäüt yï nghéa haut sæïc quan troüng trong viãûc caíi tiãún sæí dung väún læu âäüng 4.2. Phæång hæåïng tàng täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng vaì kiãøm tra tçnh hçnh sæí dung väún læu âäüng Nhæîng chè tiãu hiãu suáút sæí dung väún læu âäüng coï thãø giuïp doanh nghiãûp nghiãn cæïu dæåüc nhæîng biãûn phaïp cuû thãø âãø caíi thiãûn tçnh hçnh taìi chênh cuía doanh nghiãûp. Båíi váûy náng cao hiãûu suáút sæí dung väún læu âäüng coï yï ngiaî quan troüng âäúi våïi viãûc phaït triãøn kinh doanh cuìng mäüt säú väún coï thãø sane xuáút âæåüc nhiãöu saín pháøm hån, hoaìn thaình âæåüc nhiãöu khäúi læåüng xáy dæûng hån Täø chæïc håüp lyï caïc màût hoaût âäüng kinh doanh seî giaím âæåüc ráút nhiãöu caïc khoaín chi phê nàòm trong giaï thaình saín pháøm, do coï aính hæåíng têch cæûc âãún viãûc haû tháúp giaï thaình âäöng thåìi doanh thu vaì låüi nhuáûn cuíng âæåüc thæûc hiãûn nhanh choïng khiãún cho doanh nghiãûp coï âuí väún âãø thoía maîn caïc nhu cáöu cho hoaût âäüng kinh doanh. Khi âãö ra biãûn phaïp âãø náng caohiãûu suáút sæí duûng väún læu âäüngphaíi xeït âãún âiãöu kiãûn cuû thãø kinh doanh, doanh nghiãûp phaíi quy âëng roí nhæîng biãûn phaïp trong caïc giai âaûn saín xuáút vaì læu thängvç mäøi giai âoaûn âãöu coï mäøi hçnh thæïc vaì phæång phaïp khaïc nhau âãø náng cao hiãûu suáút sæí duûng väún læu âäüng. + Täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng trong lénh væûc saín xuáút: - Muäún cho väún læu âäüng trong kháu saín xuáút luán chuyãøn nhanh thç âiãöu quyãút âënh laì thi cäng nhanh goün, dæït âiãøm .Táûp trung læûc læåüng thi cäng, aïp duûng phæång phaïp thi cäng tiãn tiãún, sæí duûng räüng raïi cäng cuû caíi tiãún, náng cao mæïc âäü cå giåïi hoïa âãöu coï taïc duûng ruït ngàõn thåìi gianlaìm viãûc cuía mäøi giai âoaûn thi cäng. Âäöng thåìi täø chæïc thi cäng håüp lyï, giæî væîng tiãún âäü vaì sæû cán âäúi nhëp nhaìng trong saín xuáút coï thãø goïp pháön giaím båït thåìi gian giaïn âoaûn giæîa caïc bæåïc thi cäng. -Täø chæïc tät hån quaï trçnh lao âäüng cuíng ruït ngàõn âæåüc chu kyì saín xuáút. ÅÍ âáy, doanh nghiãûp cáön coï nhæîng biãûn phaïp têch cæûc âãø khai thaïc khaí nàng tiãöm taìng trong caïc âån vë thaình viãn bàòng caïch nghiãn cæïu aïp duûng quy trçnh thi cäng âuïng dàõn nhàòm giaím thåìi gian chåì âåüi giæîa caïc quaï trçnh thi cäng.Tàng cæåìng kyí luáût lao âäüng, tçm moüi caïch âãøloaûi boí viãûc phaíi ngæìng thi cäng bäü pháûn. +Tàng täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng träng lénh væûc læu thäng: Caïc biãûn phaïp cáön thæûc hiãûn laì phaíi nhanh choïng thu häöi nåü vaì giaíi phoïng æï âoüng trong thanh toaïn +Kiãøm tra tçnh hçnh sæî duûng väún læu âäüng -Thæûc hiãûn viãûc kiãøm tra âäúi våïi viãûc hoaìn thaình keï hoaûch vãö caïc chè tiãu cháút læåüng cuía väún læu âäüng laì biãûn phaïp âãø haûn chãú caïc khuyãút âiãøm vaì âãö phoìng nhæîng tháút baûi trong viãûc sæî duûng väún læu âäüng. III.CAÏC CHÈ TIÃU ÂAÏNH GIAÏ HIÃÛU QUAÍ SÆÍ DUÛNG VÄÚN LÆU ÂÄÜNG 1. Hiãûu suáút luán chuyãøn väún læu âäüng: 1.1. Säú voìng quay cuía väún læu âäüng: laì chè tiãu biãøu hiãûn mäúi quan hãû giæîa doanh thu thuáön våïi väún læu âäüng bçnh quán duìng vaìo kinh doanh cuía doanh nghiãûp.Kãút quaí tênh âæåüc säú voìng quay cuía väún læu âäüng trong kyì nghiãn cæïu vaì thæûc cháút laì hiãûu quaí saín xuáút cuía väún læu âäüng. Säú voìng quay VLÂ= Chè tiãu naìy cho biãút trung bçnh trong kyì hoaût âäüng,mäüt âäöng väún læu âäüngquay âæåüc bao nhiãu voìng 1.2. Kyì chu chuyãøn cuía VLÂ laì chè tiãu phaín aïnh säú ngaìy cáön thiãút âãø cho väún læu âäüng thæûc hiãûn mäüt voìng luán chuyãøn. Kyì chu chuyãøn cuía VLÂ = Säú ngaìy bçnh quán cuía mäüt voìng quay väún læu âäüng caìng nhoí caìng täút vç täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng caìng nhanh 2. Hãû säú âaím nhiãûm cuía väún læu âäüng: chè tiãu naìy phaín aïnh mæïc tiãu duìng cuía väún læu âäüng cho mäüt âån vë haìng hoïa tiãu thuû. Chè tiãu naìy ngæåüc laûi chè tiãu voìng quay väún læu âäüng Hãû säú âaím nhiãûmVLÂ = Chè tiãu naìy cho biãút mäüt âäöng doanh thu thç cáön bao nhiãu väún læu âäüng bçnh quán, chè tiãu naìy caìng nhoí thç hiãûu quaí sæí duûng väún læu âäüng caìng cao ,caìng coï khaí nàng tiãút kiãûm väún læu âäüng. 3. Hãû säú sinh låìi cuía väún læu âäüng: -Chè tiãu naìy phaín aïnh hiãûu quaï sæí duûng väún læu âäüng vaìo kinh doanh. Hãû säú sinh låìi cuía väún læu âäüng= -Chè tiãu naìy cho biãút mäüt âäöng väún læu âäüng trong kyì taûo ra âæåüc bao nhiãu âäöng låüi nhuáûn. 4. Mæïc tiãút kiãûm (laîng phê) do tàng (giaím) täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng: = Trong âoï, M1: täøng mæïc luán chuyãøn väún læu âäüng nàm kãú hoaûch L1: Säú voìng quay cuía väún læu âäüng nàm kãú hoaûch. L0: Säú voìng quay cuía väún læu âäüng nàm baïo caïo Nãúu >0: väún læu âäüng sæí duûng laîng phê <0: väún læu âäüng sæí duûng hiãûu quaí 5. Phán têch cå cáúu cho tæìng loaûi väún: Âãø âa._.ïnh giaï tçnh hçnh âáöu tæ vaìo TSLÂ vaì TSCÂ cuía doanh nghiãûp trong nàm, coï thãø sæí duûng caïc chè tiãu sau: Tyí troüng TSLÂ= IV. VÄÚN LÆU ÂÄÜNG TRONG DOANH NGHIÃÛP XÁY DÆÛNG 1.Âàûc âiãøm cuía TSLÂ Taìi saín læu âäüng cuía doanh nghiãûp xáy dæûng bãn caûnh nhæîng neït chung coìn coï nhæîng neït riãng sau: chu kyì biãún âäøi cuía TSLÂ tæì kháu boí tiãön ra mua váût tæâãún kháu thu tiãön vãö do thanh toaïn våïi khaïch haìng khi baìn giao saín pháøm thæåìng daìi hån mäüt säú ngaình khaïc. -Nhu cáöu vãö väún læu âäüng trong ngaình xáy dæûng thæåìng låïn - Tyí lãû pháön saín pháøm xáy làõp dåí dang thæåìng låïn. - Taìi saín læu âäüng trong xáy dæûngphuû thuäüc vaìo thåìi gian xáy dæûng vaì chãú âäü thanh toaïn giæîa bãn chuí âáöu tæ vaì doanh nghiãûp xáy dæûng. 2.1. Kãú hoaûch cå cáúu nguäön väún læu âäüng: -Tyí lãû cå cáúu pháön tràm cuía mäøi nguäön väún chiãúm trong täøng väún læu âäüng.ÅÍ âáy, tyí troüng nguäön väún âæåüc trêch tæì låüi nhuáûn âãø laûi cuía doanh nghiãûp laì quan troüng nháút, sau âoï laì nguäön väún huy âäüng cuía doanh nghiãûp. -Tyí lãû giæîa nguäön väún læu âäüng coï vaì nguäön väún læu âäüng nåü. ÅÍ âáy, âãø âaím baío an toaìn kinh doanh tyí troüng nguäön väún læu âäüng tæû coï phaíi låïn hån nguäön väún âi vay. 2.2. Kãú hoaûch sæí duûng väún læu âäüng: +Kãú hoaûch cå cáúu sæí duûng väún læu âäüng: -Cå cáúu phán bäø väún læu âäüng cho caïc håüp âäöng xáy dæûng cuía doanh nghiãûp: Tuìy theo loaûi hçnh xáy dæûng vaì tçnh hçnh cuû thãø cuía âëa âiãøm cäng trçnh xáy dæûng maì nhu cáöu vãö väún læu âäüng seî khaïc nhau, song cáön coï mäüt kãú hoaûch phán bäø håüp lyï. -Cå cáúu phán bäø väún læu âäüng theo caïc giai âoaûn chu chuyãøn cuía väún læu âäüng : Giai âoaûn boí tiãön ra âãø mua sàõm váût tæ dæû træí Giai âoaûn dæû træî Giai âoaûn saín xuáút Giai âoaûn thaình pháøm Giai âoaûn thu tiãön vãö sau khitiãu thuû saín pháøm. -Cå cáúu naìy phuû thuäüc vaìo trçnh âäü cäng nghãû xáy dæûng, täø chæïc cung cáúp kho baîi vaì täø chæïc tiãu thuû thanh toaïn. Nhçn chung, tyí troüng väún læu âäüng nàòm åí giai âoaûn dæû træí vaì giai âoaûn tiãu thuû caìng êt caìng täút. -Cå cáúu phán bäø väún læu âäüng theo chè tiãu khaí nàng thanh toaïn, duìng caïc quy tàõc sau: + Hãû säú khaí nàng thanh toaïn nhanh: H n = + Hãû säú khaí nàng thanh toaïn hiãûn haình: H hh= Kãú hoaûch sæí duûng väún læu âäüng cho tæìng håüp âäöng (cäng trçnh hay goïi tháöu) xáy dæûng: - Kãú hoaûch cung cáúp vaì dæû træí váût tæ: kãú hoaûch naìy phaíi âaím baío cho saín xuáút liãn tuûcnhæng khäng gáy nãn æï âoüng váût tæ dæû træí quaï låïn. ÅÍ âáy phaíi càn cæï biãøu âäö vãö nhu cáöu váût tæ khi thiãút kãú täø chæïc thi cäng âãø xaïc âënh nhu cáöu dæû træí vaì kho baîi.ÅÍ âáy, coï thãø aïp duûng hçnh thæïc täø chuaïc cung cáúp tiãn tiãún, tæïc laì cung cáúp âuïng vaìo thåìi gian sæí duûng váût tæ âãø giaím nhu cáöu dæû træí täúi âa. - Kãú hoaûch giaím thåìi gian æï âoüng väún åí caïc cäng viãûc dåí dang taûi cäng trçnh.Muäún thãú phaíi ruït ngàõn thåìi gian xáy dæûng nhåì caïc biãûn phaïp vãö cäng nghãû vaì täø chæïc xáy dæûng håüp lyï thäng qua viãûc náng cao cháút læåüng cuía thiãút kãú täø chæïc xáy dæûng. - Kãú hoaûch tiãúp thu, baìn giao, thanh toaïn håüp âäöng vaì thanh toaïn trung gian nhàòm ruït ngàõn thåìi gian chu chuyãøn väún læu âäüng 2.3. Kãú hoaûch âënh mæïc väún læu âäüng: + Âënh mæïc dæû træí nguyãn váût liãûu: Âënh mæïc dæû træí nguyãn váût liãûu bao gäöm: - Dæû træí thæåìng xuyãn baío âaím cho saín xuáút dæåüc liãn tuûc giæîa hai kyì cung cáúp: DTX = VT Trong âoï: V_ læåüng tiãu duìng bçnh quán cuía loaûi váût liãûu âang xeït trong mäüt ngaìy âãm( tênh thaình tiãön) T_säú ngaìy giæîa hai kyì cung cáúp, dæåüc xaïc âënh thao kinh nghiãûm hoàûc theo cäng thæïc sau: T= Trong âoï: Ti: thåìi gian giæîa hai láön cung cáúp váût liãûu i Ai: giaï trë cuía nguyãn váût liãûu âæåüc cung cáúp láön i -Trong thæûc tãú, viãûc cung cáúp caïc loaûi váût liãûu coï chuíng loaûi khaïc nhau khäng âæåüc tiãún haình âäöng thåìi cuìng mäüt luïc. Do âoï, dæû træí cuía mäüt loaûi váût liãûu naìo âoï coï thãø laì cæûc âaûi ( åí ngaìy væìa chåí âãún) vaì coï thãø laì åí cæûc tiãøu (åí ngaìy cuäúi cuìng cuía kyì cung cáúp). Trong træåìng håüp caïc loaûi váût liãûu phaíi dæû træí khaï låïn, tçnh hçnh trãn coï thãø giuïp ta giaím dæû træí, vaì caïc phæång tiãûn tiãön baûc coìn chæa duìng âãø mua mäüt loaûi váût liãûu dæû træî khaïc. Vç váûy dæû træí thæåìng xuyãn coï thãø láúy bàòng 50% dæû træí thæåìng xuyãn täúi âa theo caïch tênh trãn. - Dæû træí cho säú ngaìy nháûp kho, xuáút kho: DK=TV Trong âoï: T: säú ngaìy xuáút kho, nháûp kho theo thäúng kã kinh nghiãûm. - Dæû træí baío hiãøm âãö phoìng khi cung cáúp bë giaïn âoaûn: Db= TV Trong âoï: T laì säú ngaìy dæû træî baío hiãøm do cung cáúp cháûm so våïi kãú hoaûch xaïc âënh theo thäúng kã kinh nghiãûm. - Âënh mæïc dæû træí váût liãûu phuû âæåüc xaïc âënh dæûa trãn kinh nghiãûm vaì âæåüc tênh theo pháön tràm giaï trë cäng taïc xáy làõp âaî thæûc hiãûn. + Xaïc âënh khäúi læåüng cäng viãû xáy dæûng dåí dang: - Dæûa vaìo thäúng kã kinh nghiãûm qua caïc nàm âãø xaïc âënh % giaï tri cäng viãûc xáy dæûng dåí dang so våïi toaìn bäü khäúi læåüng cäng viãûc xáy dæûng âaî hoaìn thaình vaì baìn giao trong nàm. Caïch naìy aïp duûng våïi træåìng håüp khi täø chæïc xáy dæûng coï cå cáúu xáy dæûng cäng viãûc theo caïc nàm. - Dæûa vaìo kinh nghiãûm xáy dæûng tæìng chuíng loaûi cäng trçnh. Dæûa vaìo tiãún âäü xáy dæûng coï thãø xaïc âënh âæåüc nhu cáöu vãö väún læu âäüng nàòm trong xáy dæûng dåí dang cho tæìng loaûi cäng trçnh xáy dæûng theo tæìng giai âoaûn xáy dæûng kãút håüp våïi tiãún âäü thanh toaïn baìn giao trung gian. + Xaïc âënh chi phê chåì phán bäø: - Chi phê chåì phán bäø cáön cho nàm kãú hoaûch = chi phê chåì phán bäø hiãûn coìn åí âáöu kyì kãú hoaûch + Chi phê chåì phán bäø dæû kiãún seî coï trong nàm kãú hoaûch - Chi phê chåì phán bäø seî âæåüc phán bäø vaìo giaï thaình xáy làõp åí nàm kãú hoaûch theo dæû kiãún. 3. Biãn phaïp baío toaìn väún læu âäüng: 3.1. Nguyãn tàõc baío toaìn väún læu âäüng: -Baío toaìn väún læu âäüng laì váún âãö cæûc kyì quan troüng, quyãút âënh sun täön taûi cuía doanh nghiãûp.Väún læu âäüng trong doanh nghiãûp âæåüc täön taûi dæåïi daûng váût tæ haìng hoïa vaì tiãön tãû. Sun luán chuyãøn vaì chuyãøn hoïa thæåìng chëu aính hæåíng cuía nhiãöu yãúu täú taïc âäüng khaïch quan vaì chuí quan trong âoï coï nhæîng yãúu täú laìm cho väún læu âäüng cuía doanh nghiãûp bë suït giaím dáön. Âoï laì: - Caïc cäng trçnh thi cäng keïo daìi.Nguäön väún cuía caïc cäng trçnh âang thi cäng bë ngæìng trãû. Mäüt säú cäng trçnh buäüc phaíi boí giaï tháöu âãø cuíng cäú hoàûc måí räüng thë træåìng, - Sæû ruíi ro xaîy ra báút thæåìng trong quaï trçnh saín xuáút kinh doanh. - Nãön kinh tãú coï laûm phaït, giaï caí tàng nhanh nãn sau mäøi voìng luán chuyãøn, väún læu âäüng cuía doanh nghiãûp bë máút dáön theo täúc âoü træåüt giaï. - Väún læu âäüng trong thanh toaïn bë chiãúm duûng láùn nhau keïo daìi våi säú læåüng khaï låïn trong khi âäöng tiãön dáön dáön bë máút giaï. - Vç leî âoï, âoìi hoíi doanh nghiãûp phaíi chuí âäüng baío toaìn väún læu âäüng nhàòm âaím baío cho quaï trçnh kinh doanh âæåüc thuáûn låüi maì thæûc cháút laì âaím baío cho säú väún cuäúi kyì âuí mua mäüt læåüng váût tæ haìng hoïa tæång âæång våïi âáöu kyì khi giaï caí tàng lãn, tæïc laì taïi saín xuáút giaín âån vãö väún læu âäüng trong âiãöu kiãûn quy mä kinh doanh äøn âënh. Viãûc baío toaìn väún læu âäüng cuía doanh nghiãûp cáön baío âaím thæûc hiãûn mäüt säú nguyãn tàõc sau: -Thåìi âiãøm baío väún læu âäüng cáön âæåüc tiãún haình vaìo cuäúi mäøi nàm. - Càn cæï âãø xaïc âëng giaï trë baío toaìn väún laì chè säú váût giaï chung, hoàûc chè säú váût giaï cuía váût tæ haìng hoïa chuí yãúu phuì håüp våïi nhu cáöu saín xuáút cuía doanh nghiãûp. - Âaím baío taïi saín xuáút giaín âån vãö väún læu âäüng. 3.2. Caïc biãûn phaïp chênh âãø baío toaìn väún læu âäüng: +Biãûn pháúp bao truìm vaì täøng quaït laì phaíi kinh doanh khäng bë thua läù vaì coï laîi âãø âaím baío thæûc hiãûn täúi thiãøu âãø baío toaìn väún. Âoï laì phaíi sæí duûng säú väún læu âäüng boí ra ban âáöu sao cho coï låüi nhuáûn âãø khäng nhæîng coï thãø hoaìn traî laûi säú väún læu âäüng boí ra ban âáöu maì coìn coï âuí tiãön âãø traî laîi vay väún læu âäüng, bäöi hoaìn laûi khoaín træåüt giaï cuíng nhæ bäöi hoaìn laûi chi phê baío quaín váût tæ khi dæû træí. + Caïc biãûn vãö æïng duûng, caíi tiãún cäng nghãû vaì täø chæïcxáy dæûng âãø ruït ngàõn thåìi gian xáy dæûng, tàng nhanh voìng quay väún læu âäüng, giaím hoàûc khäng cáön dæû træí + Caïc biãûn phaïp vãö caíi tiãún cung cáúp, dæû træí vaì baío quaín váût tæ âãø âaím baío mæïc dæû træí håüp lyï, giaím chi phê cho baío quaín váût tæ. Cáön sæî duûng biãøu âäö dæû træí váût tæ khi thiãút kãú täø chæïc thi cäng âãø täø chæïc dæû træí âuïng, xaïc âëng âuïng mæïc dæû træí + Caïc biãûn phaïp nhàòm caíi tiãún cäng viãûc tiãu thuû, baìn giao vaì thanh toaïn. + Khi láûp dæû aïn âáöu tæ trong pheïp tênh caïc chè tiãu hiãûu quaí (NPV, IRR...) cáön phè chuï yï thu häöi laûi khoaín väún læu âäüng åí cuäúi âåìi dæû aïn. Âoìng thåìi phæång aïn âáöu tæ phaíi âaím baío hiãûu quaí tênh toaïn theo quy âëng. + Caïc biãûn phaïp vay väún læu âäüng håüp lyï, triãût âãø caïc biãûn phaïp taìi chênh thay thãú. Âoï laì: Caïc khoaín nåü äøn âënh nhæ: tiãön kháúu træì baío hiãøm xaî häüi nåü luán læu täúi thiãøu âäúi våïi cäng nhán vãö tiãön læång, nåü nhaì cung cáúp váût tæ chæa âãún kyì phaíi traî, tiãön thæåíng chæa sæî duûng, låüi nhuáûn chæa âãún kyì phaíi näüp, tiãön kháúu hao TSCÂchæa phaíi duìng âãún... - Caíi tiãún chãú âäü thanh toaïn, giaím nåü cuía caïc doanh nghiãûp ngiãûp khaïc -Taûm thåìi baïn mäüt säú thaình pháøm duìng âãún sau âoï mua laûi. -Phaíi coï caïc khoaín dæû phoìng giaím giaï haìng täön kho, giaím giaï caïc khoaín nåü khoï âoìi vaì phaíi coï tênh caïc khoían dæû phoìng naìy vaìo chi phê phê kinh doanh. I. GIÅÏI THIÃÛU VÃÖ CÄNG TY VAÛN TÆÅÌNG QUÁN KHU V. 1. Quaï trçnh hçnh thaình vaì phaït triãøn cuía cäng ty: - Cäng ty Vaûn Tæåìng laì mäüt doanh nghiãûp nhaì næåïc coï tæ caïch phaïp nhán, haûch toaïn kinh tãú âäüc láûp, coï taìi khoaín taûi ngán haìng, coï con dáúu riãng. Cäng ty âæåüc thaình láûp theo quyãút âënh säú 480/ QÂ - QP, ngaìy 17 - 04 - 1996 cuía Bäü Quäúc phoìng vaì Såí Kãú hoaûch Âáöu tæ Quaíng Nam - Âaì Nàông cáúp giáúy phãúp chæïng nháûn âàng kyï kinh doanh ngaìy 25 -06 - 1996. Ngaìy 12 -05 -1999 càn cæï quyãút âënh säú 693/1999/ QÂ - BQP cuía Bäü træåíng Bäü Quäúc phoìng vãö viãûc saït nháûp cäng ty 491 vaìo cäng ty Vaûn Tæåìng thuäüc Quán khu V. Cäng ty Vaûn Tæåìng cuìng Cäng ty 491 âaî thoía thuáûn thäúng nháút âãö aïn vãö täø chæïc saín xuáút vaìo bäü maïy quaín lyï cäng ty Vaûn Tæåìng sau khi saït nháûp. Cäng ty Vaûn Tæåìng coï: - Truû såí âàût taûi 481 Nguyãùn tri Phæång - Thaình phäú Âaì Nàông. - Ngaình nghãö kinh doanh: Tæ váún thiãút kãú, xáy dæûng caïc cäng trçnh, trang trê näüi tháút, kinh doanh nhaì åí, chãú biãún gäù, saín xuáút kinh doanh xi màng, väi thuíy, âaï, vaì váût liãûu xáy dæûng khaïc. - Âëa baìn hoaût âäüng tæì: Tæì Haì Näüi âãún caïc Tènh Táy Nguyãn - Väún kinh doanh: 5.394.251.077 âäöng .Trong âoï: +Väún cäú âënh: 2.853.152.492 âäöng. +Väún læu âäüng: 2.541.062.585 âäöng. Täøng säú nhán viãn: 1.654 ngæåìi (nhán viãn quaín lyï 29 ngæåìi) 2. Chæïc nàng, nhiãûm vuû cuía cäng ty. 2.1 Chæïc nàng. Cäng ty Vaûn Tæåìng - QK V coï chæïc nàng chênh laì: - Xáy dæûng caïc cäng trçnh phuûc vuû cho Quäúc phoìng, ngoaìi ra cäng ty coìn âaím nhiãûm thi cäng caïc cäng trçnh bãn ngoaìi quán âäüi nhæ xáy dæûng cå såí haû táöng, cuûm dán cæ. - Khai thaïc khoaïng saín vaì kinh doanh váût liãûu xáy dæûng - Kinh doanh thæång maû,i dëch vu,û nhaì haìng, khaïch saûn, nhaì khaïch - Raì phaï bom, mçn. 2.2. Nhiãûm vuû cuía cäng ty: -Xaïc âënh vaì täø chæïc thæûc hiãûn caïc kãú hoaûch saín xuáút kinh doanh cuía cäng ty theo phaïp luáût hiãûn haình cuía nhaì næåïc vaì theo sun chè dáøn cuía Bäü Quäúc phoìng - Quaín lyï vaì sæí duûng väún theo âuïng chãú âäü chênh saïch, âaût hiãûu quaí kinh tãú cao. - Nghiãn cæïu khaí nàng thi cäng caïc cäng trçnh, khaí nàng saín xuáút âãø cung æïng cho caïc âån vë thi cäng theo âuïng tiãún âäü. -Quaín lyï sæí duûng âäüi nguî caïn bäü cäng nhán viãn theo âuïng chênh saïch, chàm lo âåìi säúng váût cháút vaì tinh tháön cho toaìn thãø caïn bäün cäng nhán viãn trong cäng ty, bäöi dæåîng náng cao trçnh âäü tay nghãö, âaìo taûo âäüi nguî caïn bäü treî nàng âäüng. - Hoaìn thaình nghéa vuû nä ngán saïch Nhaì næåïc âáöy âuí, cháúp haình caïc chãú âäü säø saïch kãú toaïn theo quy âënh cuía Nhaì næåïc. -Thi cäng vaì hoaìn thaình cäng trçnh baìn giao cho chuí âáöu tæ âuïng tiãún âäü maì cäng ty âaî âáúu tháöu vaì kyï kãút håüp âäöng. 3. Cå cáúu täø chæïc cuía cäng ty. Cäng ty Vaûn Tæåìng Quán Khu V laì mäüt doanh nghiãûp quán âäüi laìm kinh tãú, do âëa baìn hoaût âäüng cuía cäng ty ráút räüng, âãø phuì håüp våïi cå chãú thë træåìng quaín lyï vaì quaín lyï cuía nhaì næåïc, cäng ty âang aïp duûng mä hçnh täø chæïc quaín lyï nhæ sau: SÅ ÂÄÖ BÄÜ MAÏY QUAÍN LYÏ BAN GIAÏM ÂÄÚC PHOÌNG KÃÚ HOAÛCH KINH DOANH PHOÌNG KYÍ THUÁT DÆÛ TOAÏN PHOÌNG TAÌI CHÊNH KÃÚ TOAÏN BAN CHÊNH TRË BAN HAÌNH CHÊNH ÂÅN VË SAÍN XUÁÚT Âäüi xáy làõp OD-CN: 08 Âäüi thi cäng giao thäng: 02 Âäüi thi cäng âiãûn næåïc: 02 Âäüi xe maïy cäng trçnh: 01 CÅ QUAN XÊ NGHIÃÛP 491 CÅ QUAN XÊ NGHIÃÛP 378 ÂÅN VË SAÍN XUÁÚT Âäüi thi cäng: 04 PX saín xuáút âaï PX sæîa chæîa xe, maïy PHÁN XÆÅÍNG SX PX xi màng Khai thaïc âaï Cå khê maïy xáy dæûng Âáy laì mä hçnh täø chæïc saín xuáút vaì quaín lyï træûc tuyãún coï quan hãû chæïc nàng vaì phäúi håüp, våïi mä hçnh naìy cäng ty coï thãø quaín lyï mäüt caïch hiãûu quaí tçnh hçnh SXKD cuía mçnh, caïn bäü tham mæu nhæ phoìng kãú hoaûch kinh doanh, phoìng haình chênh, phoìng taìi chênh kãú toaïn...luán laì tråü thuí âàõc læûc cho giaïm âäúc trong viãûc täø chæïc quaín lyï saín xuáút trong toaìn cäng ty 3.1. Chæïc nàng, nhiãûm vuû cuía caïc cáúp quaín lyï trong cäng ty: - Giaïm âäúc: Laì ngæåìi chëu traïch nhiãûm toaìn bäü vãö hoaût âäüng cuía doanh nghiãûp phán roî chæïc nàng nhiãûm vuû cäng taïc cuû thãø cho tæìng phoï giaïm âäúc thuäüc quyãön, caïc phoìng ban,giaïm âäúc xê nghiãûp, caïc âäüi træåíng. - Phoï giaïm âäúc kinh tãú: Træûc tiãúp phuû traïch tæìng maíng kinh tãú âäúi ngoaûi, thay màût giaïm âäúc âiãöu haình saín xuáút kinh doanh cuía cäng ty nhàòm muûc âêch hoaìn thaình täút * - Phoï giaïm âäúc chênh trë: Laì ngæåìi thay màût giaïm âäúc trong cäng taïc xáy dæûng Âaíng vaì cäng taïc chênh trë. - Phoìng kãú hoaûch kinh doanh: Giuïp giaïm âäúc nghiãn cæïu täø chæïc vaì quaín lyï toaìn bäü cäng viãûc kinh doanh, cäng taïc kãú toaïn cuía cäng ty, täø chæïc xáy dæûng hãû thäúng saín xuáút kinh doanh vaì täø chæïc cong taïc kãú hoaûch cuía cäng ty. - Phoìng kyî thuáût: Täø chæïc kiãøm tra giaïm saït, âãö xuáút phæång aïn thi cäng vãö màût kyí thuáût cho caïc cäng trçnh do cäng ty thi cäng.Täø chæïc láûp häö så tham gia âáúu tháöu caïc cäng trçnh. - Phoìng taìi chênh kãú toaïn: Theo doîi tçnh hçnh biãún âäüng taìi saín, nguäön väún cuía cäng ty.Täø chæïc vay väún ngán haìng âãø âaím baío väún cho caïc cäng trçnh thi cäng, láûp caïc baïo caïo âãø thäng tin cho quaín lyï âënh kyì hoàûc theo yãu cáöu khi cáön thiãút. - Ban chênh trë: Quaín lyï caïc täø chæïc chênh trë cuía cäng ty nhæ Cäng âoaìn, Thanh niãn Phuû næî... Âãö xuáút sàõp xãúp cäng taïc cho CBCNV trong cäng ty - Ban haình chênh: Phuû traïch cäng taïc haình chênh täøng håüp, quaín lyï trang thiãút bë, cå såí váût cháút taûi cå quan Cäng ty. 3.2. Âàûc âiãøm vãö väún kinh doanh vaì väún læu âäüng cuía cäng ty: - Väún cuía cäng ty âæåüc hçnh thaình tæì nhiãöu nguäön khaïc nhau, nhæng chuí yãúu laì nguäön väún vay. Säú väún vay chiãúm tyí troüng låïn trong täøng väún saín xuáút cuía cäng ty.Nguäön väún naìy coï xu hæåïng tàng nhanh trong nhæîng nàm gáön âáy. Vç váûy Cäng ty cáön phaíi coi troüng cäng taïc quaín lyï sæî duûng väún læu âäüng sao cho coï hiãûu quaí, tàng nhanh voìng quay cuía väún læu âäüng, âáøy maûnh viãûc tiãu thuû haìng hoïa vaì tiãún haình thu tiãön nhanh traïnh læåüng väún do khaïch haìng chiãúm duûng väún. II. PHÁN TÊCH TÇNH QUAÍN LYÏ VAÌ SÆÍ DUÛNG VÄÚN LÆU ÂÄÜNG CUÍA CÄNG TY TRONG HAI NÀM 2003 - 2004: - Nhæ chuïng ta âaî biãút, väún læu âäüng coï vai troì quan troüng trong hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh cuía mäøi doanh nghiãûp, noï âæåüc thãø hiãûn dæåïi dang caïc khoaín âáöu tæ caíu doanh nghiãûp vaìo TSLÂ. Do váûy ngæåìi quaín lyï phaíi thæåìng xuyãn cán nhàõc kyî cå cáúu taìi saín. Nãúu doanh nghiãûp dæû træí mäüt læåüng tiãön quaï låïnthç an toaìn trong thanh toaïn, âaím baío âæåüc caïc khoaín nåü âãún haûn nhæng khäng coï hiãûu quaí, båíi vç dæû træí tiãön màût khäng coï khaí nàng sinh låìi maì coìn phaït sinh thãm chi phê nhæ chi phê baío quaín Màût khaïc nãúu doanh nghiãûp dæû træí mäüt læåüng haìng täön kho quaï låïn tuy coï âaím baío cho hoaût âäüng kinh doanh, tiãu thuû âæåüc tiãún haình liãn tuûc nhæng chi phê quaín lyï cho haìng täön kho vaì phê cå häüi phaíi gaïnh chëu laì ráút låïn. Do âoï âãø sæî duûng väún læu âäüng coï hiãûu quaí thç nhaì quaín lyï taìi chênh phaíi xáy dæûng cho mçnh mäüt âäü an toaìn thêch håüp cho viãûc âáöu tæ vaìo TSLÂ.Váún âãö cå baín trong cäng taïc quaín lyï vaì sæî duûng väún læu âäüng laì phaíi xaïc âëng âæåüc cå cáúu taìi saín, cáúu truïc caïc khoaín nåü thêch håüp âãø thäng qua âoï xaïc âënh âæåüc nhu cáöu väún læu âäüng trong saín xuáút kinh doanh. 1. Khaïi quaït tçnh hçnh väún & nguäön väún cuía cäng ty qua hai nàm 2003 -2004 - Âãø coï caïch nhçn täøng quaït vãö saín nghiãûp cuía cäng ty cáön thäng qua baíng CÂKT cuía cäng ty qua hai nàm 2003 -2004. Vãö màût kinh tãú: Qua viãûc xem xeït vãö “Taìi saín “cho pheïp âaïnh giaï täøng quaït nàng læûc vaì trçnh âäü sæî duûng taìi saín. Vãö màût phaïp lyï pháön taìi saín thãø hiãûn tiãöm læûc maì doanh nghiãûp coï quyãön quaín lyï, sæî duûng láu daìi gàõn våïi muûc âêch thu âæåüc caïc khoaín låüi êch trong tæång lai. Khi xem xeït vãö pháön “Nguäön väún “vãö màût kinh tãú ngæåìi sæî duûng tháúy âæåüc thæûc traûng taìi chênh cuía doanh nghiãûp, vãö màût phaïp lyï, ngæåìi sæî duûng baíng CÂKT tháúy âæåüc traïch nhiãûm cuía doanh nghiãûp vãö täøng säú väún âaî âàng kyï kinh doanh våïi Nhaì næåïc vãö säú taìi saín âaî hçnh thaình bàòng nguäön väún vay ngán haìng vaì vay âäúi tæåüng khaïc.Cuíng nhæ traïch nhiãûm phaíi thanh toaïn caïc khoaín nåü. 1.1. Tçnh hçnh taìi saín cuía cäng ty trong hai nàm 2003 -2004: Baíng 1: Tçnh hçnh chung vãö väún cuía cäng ty trong hai nàm 2003 -2004 (Pháön Taìi Saín) TÄØNG TAÌI SAÍN TSLÂ& ÂTNH I. Tiãön II. Caïc khoaín ÂTTCNH III. Khoaín phaíi thu IV. Haìng täön kho V. TSLÂ khaïc B. TSCÂ& ÂTDH I. Taìi saín cäú âënh II. Caïc khoaín muûc ÂTTCDH III. Chi phê XDCBDD IV. Chi phê traî træåïc daìi haûn Baíng 1: Tçnh hçnh chung vãö väún cuía cäng ty trong hai nàm 2003 -2004 (Pháön Taìi Saín) ÂVT: âäöng CHÈ TIÃU 80.827.815.857 54.929.144.452 14.405.427.978 0 31.045.475.433 7.942.764.461 1.535.476.580 25.898.671.405 22.959.386.399 0 2.939.284.806 Säú tiãön NÀM 2003 100 67,96 17,82 0 38,40 9,82 1,89 32,04 28,4 0 3,64 Tyí troüng% 143.923.030.191 144.048.491.053 12.233.128.389 0 63.758.577.576 36.843.807.078 1.212.978.010 29.874.539.138 28.285.793.003 66.443.150 1.310.782.449 211.520.536 Säú tiãön NÀM 2004 100 79,24 8,5 0 44,3 25,6 0,84 20,76 19,65 0,05 0,91 0,15 Tyí troüng % 63.095.214.334 59.119.346.601 (2.172.299.590) 0 32.713.102.143 28.901.042.617 (322.498.570) 3.894.867.730 6.126.406.410 66.443.150 (1.628.502.357) 211.520.536 Säú tiãön CHÃNH LÃÛCH 78,06 107,63 (15,08) 0 105,37 363,87 (21,00) 15,35 23,20 0 (55,40) 0 Tyí troüng %  Càn cæï vaìo säú liãûu phán têch âæåüc åí baíng CÂKT pháön taìi saín ta tháúy Trong nàm 2004 täøng taìi saín cuía cäng ty tàng lãn so våïi cuìng kyì nàm 2003 laì 63.095.214.254 âäöng tæång æïng tàng 78,06%. Âiãöu naìy cho ta tháúy âæåüc trong nàm 2004 quy mä nàng læûc saín xuáút kinh doanh cuía cäng ty tàng lãn do. -TSLÂ & ÂTNH tàng maûnh 59.119.364.551 âäöng tæång æïng tàng 107,64% nguyãn nhán laì do + Caïc khoaín phaíi thu tàng 32.713.102.143 âäöng tæång æïng tàng 105, 37% + Haìng täön kho tàng 28.901.042.617 âäöng tæång æïng tàng 363, 87% nguyãn nhán laì do nguyãn váût liãûu täön kho tàng lãn. -TSCÂ & ÂTDH tàng lãn 3.975.867.730 âäöng tæång æïng tàng 15, 35% nguyãn nhán laì do TSCÂ tàng 5.326.406.410 tæång æïng tàng 23,20% liãn quan âãún viãûc tàng naìy laì do trong nàm 2004 Cäng ty âáöu tæ sæîa chæîa vaì náng cáúp maïy moïc thiãút bë nhàòm phaït huy täúi âa hiãûu quaí sæî duûng maïy moïc thiãút bë phuûc vuû cho saín xuáút kinh doanh laìm cho nàng læûc saín xuáút kinh doanh cuía Cäng ty ngaìy caìng tàng lãn. + Caïc khoaín muûc âáöu tæ taìi chênh tàng lãn cuû thãø tàng 66.443.150 âäöng laì do nàm 2004 Cäng ty tiãún haình âáöu tæ vaìo caïc dæû aïn låïn nhæng noï coìn måïi meî vaì nàng læûc caûnh tranh chæa âuí maûnh nãn cäng ty chè måïi âáöu tæ mäüt khoaín nhoí chæï chæa giaïm tung ra âáöu tæ maûnh hån. 1.2. Tçnh hçnh chung vãö väún ( sæî dung väún) cuía cäng ty qua hai nàm 2003-2004 Baíng 2: Tçnh hçnh chung vãö väún cuía cäng ty trong hai nàm 2003-2004 (Pháön nguäön väún) TÄØNG NGUÄÖN VÄÚN NÅÜ PHAÍI TRAÎ Nåü ngàõn haûn Nåü daìi haûn Nåü khaïc NVCSH I.Nguäön väún quyî II.Nguäön kinh phê Baíng 1: Tçnh hçnh chung vãö väún cuía cäng ty trong hai nàm 2003 -2004 (Pháön Nguäön väún) ÂVT: âäöng CHÈ TIÃU 80.827.815.857 56.674.668.966 43.162.432.770 12.409.304.800 1.102.931.396 24.153.146.891 23.954.322.083 558.824.808 Säú tiãön NÀM 2003 100 70,12 53,45 15,35 1,32 29,88 29,19 0,69 Tyí troüng% 143.923.030.191 116.813.760.856 106.917.551.856 9.389.149.600 507.059.365 27.109.269.370 25.851.515.749 1.257.753.621 Säú tiãön NÀM 2004 100 81,16 74,29 6,52 0,35 18,84 17,97 0,87 Tyí troüng % 63.095.214.334 60.139.091.890 63.755.119.086 (3.020.155.200) (595.872.031) 2.956.112.480 2.257.193.660 698.928.813 Säú tiãön CHÃNH LÃÛCH 78,06 106,11 147,71 (24,34) (54,03) 12,24 9,57 125,07 Tyí troüng % + Qua phán têch giuïp ta biãút âæåüc Täøng nguäön väún cuía Cäng ty trong nàm 2004 tàng lãn so våïi nàm 2003 laì 63.095.214.334 âäöng tæång æïng tàng 78,06% viãûc tàng naìy cho chuïng ta biãút âæåüc trong nàm 2004 Cäng ty âaî näù læûc trong viãûc huy âäüng väún, baío toaìn väún cho quaï trçnh hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh diãøn ra liãn tuûc. Nguyãn nhán chênh cuía viãûc tàng naìy laì do caïc yãúu täú sau -Nåü phaíi traî tàng 60.193.091.890 âäöng tæång æïng tàng 106,11% trong âoï nåü ngàõn haûn tàng âãún 63.755.119.086 âäöng tæång æïng mæïc tàng 147,71% pháön naìy tàng do vay ngàõn haûn, phaíi traî nhaì cung cáúp, ngæåìi mua traî tiãön træåïc tàng maûnh.Trong khi âoï phaíi traî CBCNV vaì caïc âån vë træûc thuäüc cuíng tàng nhæng khäng âaïng kãø. - Nåü ngàõn haûn tàng lãn trong khi âoï nåü daìi haûn vaì nåü khaïc laûi giaím nhæng giaím våïi säú læåüng nhoí - Nguäön kinh phê tàng 698.928.813 âäöng tæång æïng våïi mæïc tàng 125,07% nguyãn nhán cuía viãûc tàng naìy laì do trong nàm 2004 Cäng ty âæåüc Nhaì næåïc, Bäü Quäúc phoìng vaì Quán khu cáúp väún âãø måí räüng thë træåìng náng cao vë thãú caûnh tranh cho Cäng ty giuïp cäng ty âæïng væîng trong nãön kinh tãú thë træåìng khi coï sæû caûnh tranh khäúc liãt cuía caïc doanh nghiãûp trong vaì ngoaìi næåïc. 2. Khaïi quaït kãút quaí kinh doanh cuía Cäng ty hai nàm 2003 -2004 Coï thãø noïi Cäng ty VaûnTæåìng Quán khu V täön taûi vaì âæïng væîng âãún ngaìy häm nay laì mäüt näø læûc ráút låïn, båíi thæûc tãú trong âëa baìn thaình phäú Âaì Nàông vaì caïc tènh miãön Trung nhiãöu doanh nghiãûp trong cuìng ngaình âaî phaíi giaîi thãø hoàûc phaï saín do khäng chëu âæûng näøi sæïc caûnh tranh gay gàõt cuía nãön kinh tãú thë træåìng Baín thán Cäng ty nhåì sæû chè âaûo caíu Nhaì næåïc âàûc biãût laì Bäü Quäúc phoìng vaì Quán khu âaî taûo diãöu kiãûn thuáûn låüi cho Cäng ty hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh. Tuy nhiãn do tçnh traûng chung cuía caïc doanh nghiãûp trong ngaình xáy dæûng aính hæåíng khäng nhoí âãún hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh cuía Cäng ty. Nhæng nhçn chung Cäng ty váøn hoaût âäüng täút vaì âæïng væîng trãn thë træåìng, kinh doanh váøn coï laîi vaì thæûc hiãûn täút nhiãûm vuû cáúp trãn giao cho caí vãö kinh tãú láøn Quäúc phoìng. Âãø biãút âæåüc kãút quaí saín xuáút kinh doanh cuía Cäng ty trong hai nàm 2003-2004 biãún âäüng nhæ thãú naìo ta âi vaìo phán têch kãút quaí saín xuáút kinh doanh cuía Cäng ty dæûa vaìo baíng baïo caïo kãút quaí kinh doanh cuía Cäng ty trong hai nàm 2003-2004 Baíng 3: Kãút Quaí Kinh Doanh Cuía Cäng Ty Trong Hai Nàm 2003-2004 Täøng doanh thu baïn haìng Täøng chi phê læu thäng , trong âoï - Giaï väún haìng baïn - Chi phê baïn haìng - Chi phê quaín lyï doanh nghiãûp - Chi phê khaïc - Chi phi hoaût âäüng taìi chênh 3. Caïc khoaín näüp ngán saïch nhaì næåïc - Thuãú thu nháûp doanh nghiãûp 4. Doanh thu baïn haìng vaì cung cáúp dëch vuû 5. Låü nhuáûn træåïc thuãú 6. Låüi nhuáûn âãø laûi doanh nghiãûp CHÈ TIÃU Baíng 4: Kãút quaí kinh doanh cuía cäng ty qua hai nàm 2003-2004 ÂVT: Âäöng 117.570.191.290 115.613.085.507 105.851.326.676 778.936.820 8.481.764.978 501.056.533 0 697.473.136 697.473.136 117.570.191.290 2.179.603.550 1.482.130.414 Nàm 2003 137.255.230.758 135.469.579.357 119.866.572.639 409.002.030 11.845.043.378 1.245.020.245 2.103.941.065 1.119.612.946 1.119.612.946 137.255.230.758 3.498.790.946 2.379.177.512 Nàm 2004 19.685.039.468 19.856.494.350 14.015.246.963 (369.934.790) 3.363.278.392 743.963.712 2.103.941.065 422.139.810 422.139.810 19.712.241.442 1.319.187.396 897.047.098 Mæïc Chãnh Lãûch 16.17 17,17 13,24 (47,49) 39,65 148,48 - 26,05 60,52 16,77 60,52 60,52 % Qua so saïnh kãút quaí saín xuáút kinh doanh hai nàm 2003-2004 ta tháúy: Täøng doanh thu nàm 2004 tàng lãn so våïi nàm 2003 laì: 19.685.039.468 âäöng tæång æïng tàng 16,74%, laìm cho doanh thu thuáön tàng 19.712.241.442 âäöng hay tàng 16,77%. Âiãöu naìy cho tháúy quy mä vaì nhiãûm vuû saín xuáút kinh doanh cuía cäng ty âaî âæåüc måí räüng vaì laìm cho täøng chi phê cuîng tyí lãû thuáûn våïi doanh thu. Cuû thãø, täøng chi phê tàng lãn 19.856.494.350 âäöng tæång æïng tàng 17,17%, nhæng täúc âäü tàng cuía täøng chi phê låïn hån täúc âäü tàng cuía täøng doanh thu caí vãö màût säú tæång âäúi láùn tuyãût âäúi, màûc duì chãnh lãûch khäng nhiãöu nhæng âiãöu âoï khäng täút khi xeït trãn quy mä. Tuy nhiãn âiãöu âoï âaî mang vãö cho cäng ty våïi mæïc låüi nhuáûn thu âæåüc trong nàm 2004 laì 3.498.790.946 âäöng tæïc laì tàng 1.319.187.396 âäöng tæång æïng tàng 60,52%, âáy laì mäüt mæïc tàng âaïng mæìng cho cäng ty. Sau khi træì caïc khoaín, låüi nhuáûn âãø laûi cho doanh nghiãûp nàm 2004 laì: 379.177.512 âäöng tæïc tàng 897.047.098 âäöng tæång æïng tàng 60,52%. Nguyãn nhán laìm cho täøng doanh thu nàm 2004 tàng lãn laì do cäng ty kyï kãút âæåüc nhiãöu håüp âäöng låïn åí raíi raïc khàõp tènh thaình tæì Haì näüi âãún táûn Cao nguyãn Trung pháön. Âáy laì mäüt dáúu hiãûu täút, chæïng toí caïn bäü laînh âaûo cäng ty âaî têch cæûc tçm kiãúm håüp âäöng taûo âæåüc viãûc laìm vaì laìm tàng thu nháûp cho caïn bäü cäng nhán viãn. Màût khaïc, do quy mä saín xuáút kinh doanh tàng âaî laìm cho täøng chi phê saín xuáút kinh doanh tàng lãn, trong âoï chi phê nguyãn nhiãn váût liãûu chiãúm tyí troüng tàng ráút cao trong täøng chi phê. Tuy täúc âäü tàng cuía täøng doanh thu tháúp hån täúc âäü tàng cuía täøng chi phê nhæng xeït trãn quy mä thç khäng aính hæåíng âãún låüi nhuáûn thu âæåüc vç låüi nhuáûn thu âæåüc nàm 2004 tàng âãún 60,52 % so våïi nàm 2003. âáy laì âiãöu âaïng mæìng, cho tháúy pháön têch luyî tæì näüi bäü tàng lãn. 3. Phán têch tçnh hçnh quaín lyï vaì sæí dung väún læu âäüng taûi cäng ty qua hai nàm 2003-2004 - Âãø tiãún haình saín xuáút kinh doanh, âiãöu táút yãúu âäúi våïi caïc doanh nghiãûp laì cáön phaíi coï väún.Tuy nhiãn cáúu truïc väún nhæ thãú naìo thç tuìy thuäüc vaìo mäøi doanh nghiãûp. Cäng ty Vaûn Tæåìng noïi riãng vaì caïc doanh nghiãûp noïi chung thç väún læu âäüng chiãúm tyí troüng låïn trong täøng säú väún kinh doanh. Do váûy maì cäng taïc quaín lyï laì mäütkháu quan troüng trong quaï trçnh kinh doanh. Muäún quaín lyï väún læu âäüng coï hiãûu quaí thç cáön âáøy nhanh täúc âäü luán chuyãøn väún, náng cao låüi nhuáûn ruït ngàõn thåìi gian sing loìi vaì âaím baío cho quaï trçnh taïi saín xuáút âæåüc diãøn ra mäüt caïch bçnh thæåìng. Âãø âaût âæåüc muûc âêch âoï Cäng ty cáön sæî dung vaì phán bäø väún læu âäüng håüp lyï âäúi våïi táút caí caïc kháu trong quaï trçnh saín xuáút kinh doanh. 3.1. Phán têch kãút cáúu väún læu âäüng. Âãø biãút roí hån vãö kãút cáúu väún læu âäüng cuía Cäng ty ta xem baíng sau âáy TÄØNG CÄÜNG 4. TSLÂ khaïc 3. Haìng täön kho 2. Caïc khoaín phaíi thu 1.Tiãön màût Baíng 5: Phán Têch Kãút Cáúu Väún Læu Âäüng ÂVT: Âäöng CHÈ TIÃU 54.929.144.452 1.535.476.580 7.942.764.461 31.045.475.433 14.405.427.978 Säú tiãön NÀM 2003 100 2,8 14,46 56,52 26,22 Tyí troüng% 114.048.491.053 1.212.978.010 36.843.807.076 63.758.577.576 12.233.128.389 Säú tiãön NÀm 2004 100 1,07 32,31 55,9 10,72 Tyí troüng% 59.119.346.551 (322.498.570) 28.901.042.617 32.713.102.143 (2.172.299.590) Säú tiãön CHÃN LÃÛCH 107,63 (21,00) 363,87 105,37 (15,07) Tyí troüng% + Tæì säú liãûu trãn cho ta tháúy TSLÂ nàm 2004 tàng so våïi nàm 2003 laì 107,63% tæång æïng våïi sä tiãön 59.119.346.551âäöng, nguyãn nhán chuí yãúu laì: - Caïc khoaín phaíi thu tàng 105,37 % tæång æïng våïi säú tiãön laì 32.713.102.143 âäöng. Âiãöu naìy cho tháúy viãûc thu häöi cäng nåü cuía cäng ty laì khäng âæåüc täút, laìm æï â._.