Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng Vốn lưu động tại Công ty Dệt vải Công nghiệp Hà Nội

ới sự chuyển đổi cơ chế quản lý kinh tế là quá trình cắt giảm các nguồn vốn ngân sách cấp, mở rộng quyền tự chủ và chuyển giao vốn cho các doanh nghiệp tự tổ chức và sử dụng, đã tạo nên một tình hình mới trong quá trình vận động của vốn nói chung và vốn lưu động nói riêng. Một số doanh nghiệp đã có những phương hướng, biện pháp sử dụng vốn kinh doanh một cách năng động và có hiệu quả, phù hợp với yêu cầu kinh tế mới. Bên cạnh đó không ít doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn do công tác tổ chức và sử dụng vốn còn thiếu chặt chẽ, kém hiệu quả. Trong bối cảnh đó, công ty Dệt vải Công nghiệp Hà Nội đã có nhiều nỗ lực làm ăn có lãi với số vốn nhà nước giao. Tuy nhiên, để có thể đứng vững trong nền kinh tế thị trường đầy khắc nghiệt thì công ty cần phải quan tâm hơn nữa tới việc tổ chức và sử dụng vốn, đặc biệt là vốn lưu động chiếm hơn một nửa tổng số vốn sản xuất kinh doanh. Sau 3 tuần kiến tập tại công ty Dệt vải Công nghiệp Hà Nội, được sự giúp đỡ của cô giáo hướng dẫn và các cô chú trong phòng kế toán, ban lãnh đạo công ty, em đã bước đầu làm quen với thực tế, vận dụng lý luận vào thực tiễn của công ty, đồng thời từ thực tiễn làm sáng tỏ những lý luận đã học. Qua đó càng thấy rõ tầm quan trọng và bức thiết của vấn đề hiệu quả sử dụng vốn lưu động và em đã chọn đề tài để viết là: “Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng vốn lưu động tại công ty Dệt vải Công nghệip Hà Nội. Chương I: Vốn lưu động và sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Vốn lưu động và nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp: Khái niệm, vai trò vốn lưu động và quản lý vốn lưu động: Trong điều kiện nền kinh tế thị trường mỗi doanh nghiệp thực hiện nghiệm vụ sản xuất kinh doanh tạo ra sản phẩm hàng hoá, dịch vụ đáp ứng nhu cầu xã hội nhằm mục tiêu sinh lời hoặc thực hiện nhiệm vụ nhà nước giao. Để đạt được mục tiêu đó doanh nghiệp có thể tham gia một hoặc toàn bộ quá trình đầu tư từ khâu sản xuất đến khâu tiêu thụ. Donh nghiệp là một đơn vị kinh tế để có thể hoạt động được phải đảm bảo đầy đủ các yếu tố sức lao động, tư liệu lao động và đối tượng lao động. Sự kết hợp của 3 yếu tố này sẽ tạo ra sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cung ứng ra thị trường. Trong đó, đối tượng lao động tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu và chuyển dịch toàn bộ giá trị vào giá trị của sản phẩm. Giá trị này được bù đắp khi giá trị của sản phẩm được thực hiện biểu hiện dưới hình thái vật chất cả đối tượng lao động là tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu thông. Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp gắn với quá trình sản xuất và lưu thông và các tài sản lưu động luôn chuyển hoá với tài sản lưu thông làm cho quá trình tái sản xuất diễn ra liên tục. Để hình thành nên tài sản lưu động và tài sản lưu thông doanh nghiệp cần phải có một lượng vốn ứng trước đầu tư vào tài sản đó. Lượng tiền đó là vốn lưu động của doanh nghiệp. Như vậy vốn lưu động của doanh nghiệp là số tiền ứng trước về tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu thông nhằm đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên liên tục. Vốn lưu động chuyển toàn bộ giá trị của chúng vào lưu thông và từ trong lưu thông toàn bộ giá trị của chúng được hoàn lại 1 lần sau mỗi chu kỳ kinh doanh. Phân loại vốn lưu động: Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu quả cần thiết phải tiến hành phân loại vốn lưu động của doanh nghiệp theo các tiêu thức khác nhau. Thông thường có những cách phân loại sau đây: Phân loại theo vai trò của từng loại vốn lưu động trong quá trình sản xuất kinh doanh: Theo cách phân loại này vốn lưu động của doanh nghiệp có thể chia thành 3 loại: -Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất: bao gồm giá trị các khoản mục nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ,… -Vốn lưu động trong khâu sản xuất: bao gồm các khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, các khoản chi phí chờ kết chuyển. -Vốn lưu động trong khâu lưu thông: bao gồm các khoản giá trị thành phẩm, vốn bằng tiền, các khoản vốn đầu tư ngắn hạn, các khoản thế chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn, các khoản vốn trong thanh toán. Cách phân loại này cho thấy vai trò và sự phân bố của vốn lưu động trong từng khâu của quá trình sản xuất kinh doanh. Từ đó có biện pháp điều chỉnh cơ cấu vốn lưu động hợp lý sao cho có hiệu quả sử dụng cao nhất. Phân loại theo hình thái biểu hiện: Theo cách này, vốn lưu động có thể chia thành 2 loại: -Vốn vật tư hàng hoá: là khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện bằng hiện vật cụ thể như nguyên nhiên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm,… -Vốn bằng tiền: bao gồm các khoản vốn tiền tệ như tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, các khoản vốn trong thanh toán, các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn… Cách phân loại này giúp cho các doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn: Theo cách này, người ta chia vốn lưu động thành 2 loại: -Vốn chủ sở hữu: là số vốn lưu động thuộc quyền ở hữu của doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ các quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối và định đoạt. Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác nhau mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng như: vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước, vốn do chủ doanh nghiệp tư nhân bỏ ra, vốn góp cổ phần trong công ty cổ phần, vốn góp từ các thành viên trong doanh nghiệp liên doanh… -Các khoản nợ: là các khoản vốn lưu động được hình thành từ vốn vay các ngân hàng thương mại hoặc các tổ chức tài chính khác, vốn vay thông qua phát hành trái phiếu,các khoản nợ khách hàng chưa thanh toán. Doanh nghiệp chỉ có quyền sử dụng trong một thời hạn nhất định. Cách phân loại này cho thấy kết cấu vốn lưu động của doanh nghiệp được hình thành bằng vốn của bản thân doanh nghiệp hay từ các khoản nợ. Từ đó có các quyết định trong huy động và quản lý, sử dụng vốn lưu động hợp lý hơn, đảm bảo an ninh tài chính trong sử dụng vốn của doanh nghiệp. d) Phân loại theo nguồn hình thành: Nếu xét theo nguồn hình thành VLĐ có thể chia thành các nguồn sau: Nguồn vốn điều lệ: Là số VLĐ được hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu khi thành lập hoặc nguồn vốn điều lệ bổ sung trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nguồn vốn này cũng có sự khác biệt giữa các loại hình doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác nhau. Nguồn vốn tự bổ sung: Là nguồn vốn do doanh nghiệp tự bổ sung trong quá trình sản xuất kinh doanh như từ liên doanh của doanh nghiệp được tái đầu tư. Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Là số vốn lao động được hình thành từ vốn góp LN của các bên tham gia. Nguồn vốn đi vay: Vốn vay của các NHTM hoặc tổ chức tín dụng, vốn vay của người lao động trong doanh nghiệp, vay các doanh nghiệp khác. Nguồn vốn huy động từ thị trường vốn bằng việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu. Việc phân chia VLĐ theo nguồn hình thành giúp cho doanh nghiệp thấy được cơ cấu nguồn vốn tài trợ cho nhu cầu VLĐ trong kinh doanh của mình. Từ góc độ quản lý tài chính mọi nguồn tài trợ đều có chi phí sử dụng của nó. Do đó doanh nghiệp cần xem xét cơ cấu nguồn tài trợ tối ưu để giảm thấp chi phí sử dụng vốn của mình. II. Sự cần thiết và các biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng VLĐ ở các doanh nghiệp. Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ ở doanh nghiệp. VLĐ là một bộ phận có vai trò quan trọng đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Sử dụng VLĐ có hiệu quả để có tác động đến toàn bộ quá trình sản xuất kinh doanh. Vậy nâng cao hiểu dụng VLĐ của doanh nghiệp cần thiết là do: Thứ nhất: Tăng cường quản lý nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh được tiến hành liên tục, thường xuyên theo đúng kế hoạch. Trong những điều kiện nhất định thì vốn là biểu hiện giá trị vật tư hàng hoá nhiều hay ít. Như vậy, cần thiết phải nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng VLĐ. Qua đó giúp doanh nghiệp sử dụng vốn tiền tệ làm công cụ tác động tới quá trình sản xuất , giúp doanh nghiệp nắm được tình hình vận động của vật tư, thúc đẩu doanh nghiệp giảm dự trữ tới mức tối thiểu, chấm dứt ứ đọng vốn, đảm bảo quá trình sản xuất liên tục, thường xuyên, tăng nhanh tốc độ thu tiền, thiến hành thuận lợi các hoạt động sản xuất kinh doanh. Thứ hai: bảo toàn VLĐ là yêu cầu tối thiểu, cần thiết đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Mục tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là LN, nhưng trước đó vấn đề quan trọng đặt ra tối thiểu cho doanh nghiệp đạt được mức thu lợi nhuận là phải bảo toàn VLĐ. Đặc điểm của VLĐ là chuyển dịch toàn bộ một lần vào chi phí $ và hình thái vật chất thường xuyên thay đổi. Do vậy, việc bảo toàn VLĐ là bảo toàn về mặt giá trị. Như vây, việc bảo toàn VLĐ giúp doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh thuận lợi và là điều kiện tối thiểu đối với hoạt động sử dụng vốn nói chung và VLĐ nói riêng. Thứ ba: tăng cường nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng VLĐ góp phần quan trọng vào việc nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh và tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. Việc tổ chức sử dụng VLĐ đạt hiệu quả cao không những giúp doanh nghiệp sử dụng vốn hợp lý, tiết kiệm chi phí sản xuất , chi phí bảo quản đồng thời thúc đẩy tiêu thụ và thanh toán kịp thời. Nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng VLĐ sẽ giúp cho doanh nghiệp có điều kiện phát triển sản xuất , áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật. Từ đó tạo ra khả năng để doanh nghiệp nâng cao năng suất, chất lượng sản phẩm, hạ thấp chi phí $... Thứ tư: đảm bảo sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp trước sự cạnh tranh gay gắt, trước xu hướng hội nhập với khu vực và thế giới. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tổ chức sử dụng VLĐ của doanh nghiệp: VLĐ của doanh nghiệp đảm bảo hoạt động của doanh nghiệp bình thường liên tục. Với vai trò quan trọng như vậy thì doanh nghiệp cần phải sử dụng VLĐ sao cho nó có hiệu quả, thu hồi vốn nhanh, góp phần nâng cao hoạt động của doanh nghiệp.. Việc sử dụng VLĐ có hiệu quả được biểu hiện như sau: Với một lượng VLĐ như nhau nhưng kết quả hoạt động kinh doanh cao hơn. Hoặc hiệu quả sử dụng VLĐ còn được biểu hiện là việc tăng một lượng VLĐ đem lại tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp và tốc độ tăng lợi nhuận lớn hơn tốc độ tăng VLĐ. Để đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ của một doanh nghiệp ta sử dụng các chỉ tiêu sau: Nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng VLĐ: Tổng doanh thu thuần +. Số vòng quay của VLĐ= VLĐ bình quân Chỉ tiêu này cho biết VLĐ quay được mấy vòng trong kỳ. Nếu số vòng quay tăng chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn tăng và ngược lại. +. Hệ số đảm nhiêm VLĐ: hệ số này càng nhỏ chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn càng cao, số vốn tiết kiệm được càng nhiều. Chỉ tiêu này cho ta biết để có được một đồng luân chuyển thì cần bao nhiêu đồng VLĐ. VLĐ bình quân Hệ số đảm nhiệm của VLĐ= Tổng số doanh thu thuần Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán. Khả năng thanh toán của doanh nghiệp phản ánh mối quan hệ giữa các khoản phải thanh toán trong kỳ với tiềm lực tài chính của doanh nghiệp. Nó bao gồm các chỉ tiêu sau: TSLĐ +. Hệ số thanh toán hiện thời = Nợ ngắn hạn Hệ số này là thước đo khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp nó cho biêt mức độ các khoản nợ của các chủ nợ ngắn hạn được trang trải bằng các tài sản có thể chuyển thành tiền trong một giai đoạn tương đương với thời hạn của các khoản nợ đó. +. Hệ số Vốn bằng tiền + Các khoản ngắn hạn + Các khoản phải thu thanh toán = nhanh Nợ ngắn hạn Tỷ lệ thanh toán cho biết khả năng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn không phụ thuộc vào việc bán tài sản dự trữ. Tiền mặt + Chứng khoán ngắn hạn +. Tỷ lệ thanh toán bán ngay = Nợ ngắn hạn Tỷ lệ thanh toán bán ngay cho biết khả năng thanh toán tại thời điểm xác định tỷ lệ, không phụ thuộc vào các khoản phải thu, dự trữ. +. Tỷ lệ dự trữ Dự trữ trên = VLĐ vòng TSLĐ - Nợ ngắn hạn. Tỷ lệ này cho biết phần thua lỗ mà doanh nghiệp có thể phải gánh chịu do giá trị hàng dự trữ giảm giá. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng VLĐ Muốn nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ, cần phải xem xét các nhân tố ảnh hưởng của nó. ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng VLĐ có rất nhiều, nhân tố song để tiện cho việc nghiên cứu ta chia các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng VLĐ thành 2 nhóm: nhóm các nhân tố khách quan và nhóm các nhân tố chủ quan. +. Nhóm các nhân tố khách quan: do môi trường bên ngoài doanh nghiệp gây ra. Nó không phụ thuộc vào hoạt động của doanh nghiệp và không nằm trong tầm Kiểm soát của doanh nghiệp. Đối với các nhân tố này, công việc hữu ích nhất của doanh nghiệp là tận dụng hay tự điều chỉnh nhằm với sự biến động của chúng. Nhu cầu tiêu dùng. Tình hình cung ứng hàng hoá. Cơ sở hạ tầng xh. Tình hình cạnh tranh. Các chính sách điều tiết vĩ mô của nhà nước. Nhóm các nhân tố chủ quan: là các nhân tố xảy ra trong doanh nghiệp . Nó thuộc tầm kiểm soát của doanh nghiệp . Nhóm nhân tố chủ quan gồm: Trình độ lao động của đội ngũ cán bộ công nhân viên. Các chính sách tài chính của doanh nghiệp . Việc tổ chức các hình thức, biện pháp cung ứng và tiêu thụ hàng hoá. Hạ tầng cơ sở vật chất của doanh nghiệp . 4.Một số biện pháp chủ yếu nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp.. Nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp phải đảm bảo nhu cầu VLĐ cho sản xuất xây dựng, vừa đảm bảo sử dụng vốn có hiệu quả, kết hợp sự vận động có VLĐ với sự vận động cuả vật tư hàng hoá và bảo toàn vốn. Vậy doanh nghiệp có thể sử dụng một số biện pháp chủ yếu sau đây: Xác định chính xác số VLĐ cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp từ đó đưa ra kế hoạch tổ chức huy động VLĐ đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được thuận lợi, liên tục đồng thời tránh tình trạng ứ đọng vốn, thúc đẩy VLĐ luân chuyển nhanh từ đó nâng cao hiệu qủa sử dụng VLĐ của doanh nghiệp . Lựa chọn hình thức khai thác huy động VLĐ thích hợp nhằm đáp ứng nhu cầu cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, triệt để khai thác các nguồn vốn bên trong doanh nghiệp đồng thời tính toán huy động vốn bên ngoài hợp lý nhằm hạ thấp chi phí và đảm bảo an toàn cho doanh nghiệp . Tốc độ luân chuyển VLĐ thể hiện qua hai chỉ tiêu là số vòng quay VLĐ , kỳ luân chuyển bảo quản VLĐ, các chỉ tiêu được tính toán trên cơ sở mức vận chuyển VLĐ và VLĐ bảo quản. Vởy xu hướng chung để tăng tốc độ luân chuyển VLĐ , nâng coa hiệu quả sử dụng VLĐ là tăng tổng mức luân chuyển VLĐ , giảm VLĐ bình quân trong kỳ. Để tăng tốc độ luân chuyển vld, sử dụng tiết kiệm hiệu quả cần thực hiện tốt các biên pháp quản lý vld ở các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh khâu dự trữ sản xuất , khâu tiêu thụ sản phẩm hàng hoá và thanh toán với bạn hàng. Đối với mỗi khâu của quá trình sản xuất kinh doanh có biện pháp tăng tốc độ luân VLĐ như sau: Thứ nhất: Tăng tốc độ luân chuyển VLĐ trong lĩnh vực sản xuất : Doanh nghiệp thực hiện rút ngắn thời gian chu kỳ sản xuất thông qua rút ngắn thời gian làm việc của quy trình công nghệ và phải đảm bảo yêu cầu chất lượng kỹ thuật, hạn chế thấp nhất thời gian ngừng việc, thời gian gián đoạn các khâu trong quá trình sản xuất . Thứ hai : Tăng tốc độ luôn chuyển Vốn Lưu Động trong khâu lưu thông. Thời gian luân chuyển vốn lưu thông phụ thuộc vào hoạt động tiêu thụ và1 mua sắm. Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh các Doanh Nghiệp luon cố gắng rút ngắn thời gian tiêu thụ, thu tiền tiêu thụ hàng hoá tơí mức tối thiểu. Để thực hiện nhiệm vụ này Doanh Nghiệp cần phải nghiên cứu kỹ thông tin, khả năng sản xuất tối đa của công ty, từ đó có kế hoạch sản xuất tiêu thụ sản phẩm và thực hiện thu hồi công nợ. Việc quản lý Vốn Lưu Động ở khâu này không tốt sẽ dẫn đến ứ đọng thành phẩm, Vốn Lưu Động luân chuyển chậm, giảm hiệu quả sử dụng Vốn Lưu Động của doanh nghiệp . Thứ ba: giải quyết công tác luân chuyển vốn ở khâu dự trữ nguyên vật liệu, hàng hoá. + Hợp đồng là cơ sở vững chắc cho hoạt động sản xuất và tiêu thụ sản phẩm hàng hoá. Việc ký kết hợp đồng đảm bảo việc sản xuất kinh doanh của công ty tiến hành được liên tục, nhanh chóng, chủ động từ đó tác động làm tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động của doanh nghiêp. Ký kết hợp đồng cũng giúp doanh nghiệp chủ động lựa chọn phản ánh sản xuất kinh doanh có lợi nhất, kết hợp hợp lý cac yêu tố lao động, tiền vốn, vật tư của doanh nghiệp. + Đội ngũ cán bộ quản lý tài chính, đội ngũ cán bộ công nhân viên có trình độ cao phù hợp với điều kiện của doanh nghiệp sẽ là động lực mạnh mẽ thúc đẩy nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. Vậy doanh nghiệp cần chú trọng đào tạo bồi dưỡng nâng cao trình độ của cán bộ công nhân viên của công ty. Trên đây là một số biện pháp căn bản nhằm thực hiện nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của các doanh nghiệp. Tuy nhiên đối với những điều kiên cụ thể của từng doanh nghiệp lại có từng biện pháp cụ thể riêng biệt. Vậy doanh nghiệp phải căn cứ vào tình hình thực tế của mình mà quyết định những biện pháp mang lại hiệu quả cao nhất. Chương II: Thực trạng tổ chức và sử dụng vốn lưu động ở Công ty Dệt vải Công nghiệp Hà Nội I.Khái quát đặc điểm hình thành và phát triển của Công ty dệt vải Công nghiệp Hà Nội: 1.Quá trình hình thành công ty dệt vải công nghiệp Hà Nội Công ty dệt vải công nghiệp là một doanh nghiệp quốc doanh Trung Ương thuộc bộ Công nghiệp quản lý, trực thuộc tổng công ty dệt may Việt Nam. Tên gọi: Công ty dệt vải Công nghiệp – Hà Nội Tên giao dịch quốc tế: Ha Noi Industrial Canvas Textile Company Tên viết tắt: Haicatex Trụ sở chính: 93 đường Lĩnh Nam- Mai Động- Quận Hai Ba Trưng- Hà Nội -Tiền thân của công ty dệt vải công nghiệp Hà Nội là một xí nghiệp dệt chăn được thành lập từ bộ phân B10 của nhà máy chăn Nam Định sơ tán lên xã Vĩnh Tuy- huyên Thanh Trì - Hà Nội ngày 10/04/1967. Quy mô ban đầu của cong ty còn nhỏ, tiền vốn mới chỉ có 528.296 đồng: giá trị tổng sản lượng chỉ đạt 181.846 đồng. Với 147 lao động, nhiệm vụ chính là sản xuất chăn chiên phục vụ cho quân đội. Nhà máy vừa sản xuất vừa đầu tư bổ sung nguồn vốn, lắp đặt bổ xung thêm máy móc thiết bị, xây dựng hệ thống nhà xưởng, kho tàng, đường xá nội bộ.... Đến 10/1973 Công ty đổi tên thanh Nhà máy dệt vải công nghiệp Hà Nội với nhiệm vụ chính là sản xuất vải sợi dùng trong công nghiệp. + Vải bạt dùng sản xuất giầy vải, quần áo bảo hộ lao động, quân trang, băng tải nhẹ, màng lọc.... + Vải mành dùng sản xuất lốp xe đạp, xe máy các loại, đại thang..... + Sơi xe cho may bao công nghiệp, làm dây mìn, dây buộc..... Thích ứng sự phát triển của nền kinh tế chuyển đổi từ cơ chế kế hoạch hoá tập trung sang cơ chế thị trường, với sự phát triển lớn mạnh của công ty, tháng 7/1994 công ty đổi tên thành Công ty dệt vải công nghiệp Hà Nội và mang tên đó cho đến nay. Như vậy, trải qua quá trình xây dựng, phân đấu và trưởng thành cùng với sự chuyển đổi của nền kinh tế mới có sự quản lý Của nông nghiệp, công ty dệt vải công ngiệp HN đã có nhiều cố gắng, tích cực trong hoạt động sản xuất dinh doanh, không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm để đáp ứng nhu cầu ngaỳ càng cao của thị trường tiêu thụ. 2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý sản xuất của công ty: 2.1. Đặc điểm sản xuất kinh doanh: Chức năng chính của công ty dệt vải công nghiệp HN là sản xuất các mặt hàng vải sợi phục vụ cho ngành công ngiệp như vải bạt, vải mành, sợi xe… được phân theo các xí nghiệp. XN vải bạt: Sản phẩm sản xuất ra phục vụ cho các công ty giầy xuất khẩu và nội địa. XN vải mành: Sản phẩm sản xuất ra phục vụ các công ty cao su (Công ty cao su sao vàng, Công ty cao su Đà Nẵng, Công ty cao su Mina…) XN may: Thực hiện may gia công xuất khẩu hay là bán POB. Hoạt động kinh doanh: Công ty không chỉ sản xuất các loại vải sợi, sản phẩm may mặc phục vụ cho công nghiệp, quốc phòng, tiêu dùng, xuất khẩu, mà còn mở rộng kinh doanh các vật tư, thiết bị dệt may. 2.2: Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh của Công ty Công ty dệt vải CNHN có tổng số cán bộ công nhân viên là được bố trí theo các phòng ban như sau: Giám đốc công ty: Là người trực tiếp điều hành công việc, có quyền lực cao nhất và chịu hoàn toàn trách nhiệm về các hoạt động tổ chức pháp luật. Kiểu tổ chức bộ máy quản lý này bảo đảm sự gọn nhẹ, xử lý nhanh các thông tin, cung cấp thông tin cho ban lãnh đạo một cách nhanh chóng kịp thời và đầy đủ nhất, tạo điều kiện thuận lợi cho ban lãnh đạo nắm vững tình hình sản xuất kinh doanh của công ty và có chỉ định sát sao phù hợp với tình hình thực tế. Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty XN dệt vải bạt XN dệt vải mành Phòng Khoa học Công Nghệ Phòng tài chính kế toán Phòng sản xuất kinh doanh Phòng hành chính tồng hợp Phòng dịch vụ đời sống XN may thêu Phòng Bảo vệ quân sự Giám đốc PGĐ kỹ thuật PGĐ sản xuất Việc quản lý sản xuất tại công ty được điều hành từ trên xuống, căn cứ vào nhiệm vụ và kế hoạch đã đặt ra các phòng được phân đều ra đảm nhận chức năng nhất định và phối hợp với nhau về cung ứng vật tư kỹ thuật, tiêu thụ thành phẩm và do sự đảm nhiệm của phòng sản xuất kinh doanh kết hợp với phòng tài chính kế toán trong việc xác định giá bán hay số lượng cần đưa ra tiêu thụ. Sơ đồ bộ máy kế toán công ty Kế toán trưởng Kế toán viên tổng hợp Thủ quỹ Kế toán viên Chức năng và nhiệm vụ của mỗi thành viên: +. Kế toán trưởng: là người chịu trách nhiệm chung cho công tác kế toán của công ty, đồng thời theo dõi tình hình tăng giảm TSLĐ, tình hình trích và nộp KH. + Kế toán viên tổng hợp: thực hiện các nghiệp vụ kế toán tổng hợp, tình hình xuất, nhập, tồn kho thành phẩm tiêu thụ thanh toán với khách hàng, tính lương, hàng tháng có nhiệm vụ lập báo cáo kế toán. + Kế toán viên: làm nhiệm vụ lập chứng từ, thu nhận chứng từ, kiểm tra, xử lý sơ bộ hạch toán ban đầu và hạch toán chi tiết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. + Thủ quỹ: có nhiệm vụ chi và bảo quản tiền mặt của xí nghiệp. 2.3. Tình hình hoạt động kinh doanh một số năm gần đay của công ty dệt vải công nghiệp Hà Nội. Trong một vài năm qua, công ty Dệt vải công nghiệp Hà Nội thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh theo đúng chức năng và nhiệm vụ đạt hiệu quả cao. Mặc dù có những biến động tình hình kinh tế chính trị trong và ngoài nước nhưng cán bộ công nhân viên toàn công ty đã đoàn kết, ra sức hoạt động kinh doanh, luôn hoàn thành kế hoạch đặt ra, đạt được những kết quả khích lệ trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong hoạt động ngoại thương, bộ máy lãnh đạo sáng suốt với phương châm năng động, tự chủ trong sản xuất kinh doanh, đào tạo đội ngũ cán bộ kỹ thuật nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm đồng thời thực hiện các chính sách Marketing nhằm tiêu thụ tốt sản phẩm của công ty ra nước ngoài. Trong hoạt động nội thương, công ty thực hiện sản xuất kinh doanh các loại vải bạt, vải mành, vải sợi kỹ thuật nhằm cung cấp khối lượng lớn và hầu hết cho các công ty cao su lớn ở Việt Nam. Hàng năm doanh thu tiêu thụ của công ty khá cao, kết quả thể hiện qua bảng sau: Đơn vị: 1000 đồng Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 So sánh 2000/2001 ± % Tổng doanh thu Doanh thu thuần Giá vốn hàng bán LN gộp(2-3) CF bán hàng CF QLDN Lãi thuần từ HĐKD {4-(5+6)} TN từ hoạt động TC CF hoạt động TC LN thuần từ HĐTC -Các khoản thu nhập bất thường -Chi phí bất thường LN bất thường ồLN trước thuế (7+8+9) Thuế TNDN phải nộp LN sau thuế (10 - 11) 68.446.261 65.412.752 60.847.372 +565.380 879.897 2.581917 +1.103566 288.125 1.601.385 -1.313.260 466.749 232.050 +234.699 +25.005 8.001,6 17.003,4 79.502.010 78.193.868 72.071.654 +6.722.214 1.067.362 2.592.302 +3.062.550 445.910 3.540.837 -3.094.927 289.652 151.091 +138.561 +106.184 33.978,88 72.205,12 1.1.055.749 13.381.116 11.224.282 +2.156.834 1.958.984 -1.781.667 -96.138 81.179 25.977,28 55.201,72 16,15 20,45 18,45 47,24 177,5 135,67 -40,96 324,65 Qua bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cho thấy hàng năm quy mô sản xuất của công ty tăng đáng kể. Năm 2001 tăng 11.055.749 nghìn đồng (16,15%) so với năm 2000. Điều này thấy rõ được sự nỗ lực vượt bậc của công ty trong hoạt động sản xuất kinh doanh, nâng cao khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp. Thị trường làm cho mức lợi nhuận sau thuế năm 2001 tăng 55.01.20 đồng (324,65%) so với năm 2000. II. Phân tích thực trạng tổ chức và sử dụng vốn lưu động ở công ty dệt vải công nghiệp Hà Nội: 1. Những thuận lợi và khó khăn trong hoạt động kinh doanh của công ty: *Thuận lợi: Trong nền kinh tế thị trường, công ty không ngừng phát triển nâng cao chất lượng sản phẩm. Các mặt hàng của công ty dần được thị trường trong và ngoài nước chấp nhận. Góp phần nâng cao kết quả này là do trong quá trình hoạt động có những thuận lợi sau: -Công ty có trụ sở tại Hà Nội, với 1 vị trí thuận lợi đã tạo điều kiện tốt để công ty đẩy mạnh sản xuất và tiêu thụ sản phẩm của mình. Trong những năm qua sản phẩm của công ty chiếm lĩnh thị trường khu vực phía bắc. Bên cạnh đó công ty đã mở rộng thị trường ra các nước bạn hàng. -Tuy quy mô của công ty ở mức vừa nhưng đội ngũ cán bộ công nhân viên có trình độ cao, ổn định về số lượng. -Là một doanh nghiệp nhà nước nên công ty nhận được sự ưu đãi của nhà nước: được miễn giảm thuế, được tạo điều kiện thuận lợi về vốn, chính sách chế độ khác. *Khó khăn: Bên cạnh những thuận lợi trên, hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty có những khó khăn là: -Khó khăn thứ nhất là thiếu vốn kinh doanh: Đây là khó khăn lớn nhất mà công ty gặp phải hiện nay. Chuyển sang cơ chế thị trường không còn sự bao cấp về vốn, mỗi doanh nghiệp đều phải tự chủ kinh doanh đảm bảo có lãi hàng năm, nhu cầu về vốn cho sản xuất kinh doanh của công ty rất lớn, trong khi đó nguồn vốn ngân sách cấp, vốn tự bổ sung chưa đáp ứng đủ. Do đó công ty phải vay vốn từ các ngân hàng với chi phí sử dụng vốn cao. Chi phí sử dụng vốn của công ty tăng lên đã làm giảm hiệu quả sản xuất kinh doanh, tăng giá thành sản phẩm do đó giảm sự cạnh tranh của công ty trên thị trường. -Khó khăn thứ hai là máy móc thiết bị sản xuất lạc hậu. Được để lại từ thời bao cấp cho nên tình trạng kỹ thuật của máy móc thiết bị này cũ kỹ, lạc hậu, công suất thấp, tiêu tốn nhiều nguyên vật liệu. Máy móc của công ty đa số từ những năm 60 sau thời gian dài cho đến nay bị hư hỏng nhiều. Đây là một khó khăn đối với công ty trong điều kiện sản xuất kinh doanh như hiện nay. ảnh hưởng của nhân tố này làm giảm năng suất chất lượng sản phẩm và tăng chi phí giá thành sản phẩm, ảnh hưởng xấu đến quá trình tái sản xuất kinh doanh của công ty. 2.Vốn lưu động và nguồn vốn lưu động của công ty: 2.1.Nguồn vốn sản xuất kinh doanh của công ty: Để thấy rõ quan hệ giữa vốn và nguồn vốn của công ty ta xem xét biểu số 3. Bảng 3: Vốn và nguồn vốn kinh doanh của công ty cuối năm 2000 và 2001. Đơn vị: 1000 đồng Các chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 Tăng giảm Giá trị % Giá trị % I.Vốn kinh doanh II.Nguồn vốn kinh doanh 1.Vốn chủ sở hữu 2. Nợ phải trả -Nợ ngắn hạn -Nợ khác 15.690.328 15.690.328 11.240.267 4.450.078 3.639.198 810.880 100 100 71,64 28,36 23,19 4,97 22.431.081 22.431.081 15.363.411 7.067.670 6.792.105 338.564 100 100 68,49 31,51 30,28 1,23 Từ bảng trên ta có: Năm 2000: Tổng nợ 4.450.078 Hệ số nợ = = = 0,2836 Tổng tài sản 15.690.328 Vốn chủ sở hữu 11.240.267 Hệ số vốn = = = 0.7164 Chủ sở hữu Tổng tài sản 15690328 đ Nhận xét: Sự chênh lệch giữa hệ số nợ năm 2000 và năm 2001 là không đáng kể và tương đối thấp = 0.2836 đ Vốn mà công ty đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu là từ nguồn vốn chủ sở hữu cụ thể năm 2000 tổng giá trị vốn chủ sở hữu là 11.240.267 nghìn đồng (chiếm 71,64% vốn kinh doanh của doanh nghiệp) và năm 2001 vốn chủ sở hữu là 15.363.411 nghìn đồng (chiếm 68,49% vốn kinh doanh của doanh nghiệp). Từ sự phân tích trên ta thấy rằng tính ổn định nguồn vốn kinh doanh cao vì vậy tạo điều kiện thuận lợi cho công ty tổ chức huy động vốn phục vụ nhu cầu hoạt động sản xuất công ty. 2.2. Nguồn vốn lưu động của công ty: VLĐ là điều kiện tiền đề, thường xuyên không thể thiếu được đơn vị hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp. Với mỗi quy mô sản xuất kinh doanh khác cần có lượng VLĐ nhất định và tương ứng với từng doanh nghiệp khác nhau. Công ty Dệt vải công nghiệp Hà Nội là doanh nghiệp nhà nước có nguồn VLĐ bao gồm: nợ ngắn hạn và nguồn VLĐ thường xuyên. VLĐ của công ty tính đến ngày 31/12/2001 là 52.223.188 nghìn đồng. Trong đó: + Vốn bằng tiên: 4.298.535 nghìn đồng + Các khoản phải thu: 29.481.203 nghìn đồng + Hàng tồn kho: 17.285.013 nghìn đồng + TSLĐ khác: 1.158.437 nghìn đồng. Bảng 4: Nguồn vốn lưu động của công ty tính đến 31/12/2001 Đơn vị: 1000đ Chỉ tiêu 31/12/01 % Chỉ tiêu 31/12/01 % A. TSLĐ I.Tiền 1.Tiền mặt tồn quỹ 2.TGNH II. Các khoản phải thu 1.Phải thu khách hàng 2.Trả trước cho người bán 3.Các khoản phải thu khác III.Hàng tồn kho 1.Hàng mua đi đường 2.NVL tồn kho 3.CCDC tồn kho 4.Chi phí SXKD dở dang 5.Thành phẩm tồn kho 6.Hàng hoá tồn kho IV.TSLĐ khác 1.Tạm ứng 2.Chi phí trả trước 3.Chi phí chờ kết chuyển 4.TS thiếu chờ xử lý 5.Các khoản thế chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn. 52.223.188 4.298.535 8908 4298627 29.481.203 28.705.903 227.940 547.358 17.285.013 0 4.476.284 180.076 4.352.715 7013.356 1.262.580 1.158.437 197.619 824.645 110.000 0 26.172 100 8,231 56,45 33,01 2,21 B.Nguồn vốn lưu động I.Nguồn VLĐ tạm thời 1.Nợ ngắn hạn -Vay NH -Phải trả người bán -Thuế và các khoản phải nộp -Các khoản phải nộp khác. 2. Nợ khác II.Nguồn VLĐ thường xuyên 52.223.188 46.426.204 46.087.640 33.094.933 10.775.408 365.604 111.259 338.564 5.796.984 100 89 11 Như vậy, tình hình VLĐ của công ty chủ yếu tập trung vào các khoản phải thu và hàng tồn kho, biểu hiện này là bình thường ở các doanh nghiệp thực hiện hoạt động kinh doanh. Số VLĐ của công ty được hình thành từ 2 nguồn. + Nguồn vốn tạm thời: 46.426.204 (nghìn đồng) chiếm % VLĐ + Nguồn vốn Nguồn vốn Giá trị còn lao động = kinh doanh - lại của thường xuyên thường xuyên TSCĐ = 36.858.291 - 3.1061.307 = 5.796.984 (nghìn đồng). Như vậy, nguồn VLĐ thường xuyên của công ty là 5.796.984 chiếm 11% VLĐ của công ty đ Tỷ lệ này là ít. 2.3 Tình hình quản lý và sử dụng VLĐ: Bảng 5: Kết cấu VLĐ._.