Kế toán tổng hợp tại Công ty TNHH Việt Á

Lêi nãi ®Çu Trong nh÷ng n¨m võa qua, thÕ giíi ®· chøng kiÕn sù s¸t nhËp cña c¸c tËp ®oµn kinh tÕ thÕ giíi. ViÖc h×nh thµnh c¸c khèi thÞ tr­êng chung gi÷a c¸c quèc gia, c¸c cuéc ®µm ph¸n liªn tôc nh»m kÕt hîp c¸c thµnh viªn cña c¸c tæ chøc kinh tÕ nh­: APEC, WTO, AFTA ®· cho thÊy mét xu thÕ kh¸ch quan ®ang diÔn ra mang tÝnh chÊt toµn cÇu mµ kh«ng mét quèc gia nµo, kh«ng mét tËp ®oµn, kh«ng mét c«ng ty nµo l¹i kh«ng tÝnh ®Õn chiÕn l­îc ph¸t triÓn kinh tÕ cña m×nh. §ã lµ xu thÕ quèc tÕ ho¸ nÒn kinh tÕ thÕ giíi. Mét xu thÕ ®em l¹i søc m¹nh vÒ tµi chÝnh, tËn dông vÒ c«ng nghÖ nh»m lµm gi¶m chi phÝ, n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm cho tÊt c¶ nh÷ng ai tham gia vµo guång m¸y ®ã. ®ång thêi nã còng ®em l¹i nh÷ng thö th¸ch to lín vÒ sù c¹nh tranh, kh¶ n¨ng thu hót thÞ tr­êng. V× thÕ ®Ó tån t¹i vµ ph¸t triÓn ®ßi hái c¸c doanh nghiÖp ph¶i ®æi míi trong cung c¸ch lµm ¨n,ph¶i ®Æc biÖt quan t©m ®Õn tÊt c¶ c¸c kh©u trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt tõ khi bá vèn ®Õn khi thu håi vèn vÒ, ®¶m b¶o thu nhËp cña ®¬n vÞ, hoµn thµnh nghÜa vô víi ng©n s¸ch nhµ n­íc, c¶i thiÖn ®êi sèng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn vµ thùc hiÖn t¸i s¶n xuÊt më réng. Trong xu thÕ ®æi míi chung cña c¶ n­íc, nÒn kinh tÕ kÕ ho¹ch ho¸ tËp trung, bao cÊp chuyÓn sang nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng ngµy cµng cã thªm nhiÒu doanh nghiÖp ra ®êi vµ lín m¹nh kh«ng ngõng. §Ó cã thÓ tån t¹i vµ ph¸t triÓn trong m«i tr­êng c¹nh tranh gay g¾t cña c¬ chÕ thÞ tr­êng, c¸c doanh nghiÖp cÇn ph¶i x¸c ®Þnh ®­îc c¸c yÕu tè ®Çu vµo hîp lý sao cho kÕt qu¶ ®Çu ra lµ cao nhÊt, víi gi¸ c¶ vµ l­îng s¶n phÈm cã søc thu hót ®èi víi ng­êi tiªu dïng. Lµ mét ®¬n vÞ kinh tÕ, s¶n phÈm cña C«ng ty TNHH ViÖt ¸ ®· cã mÆt trªn thÞ tr­êng tõ nhiÒu n¨m nay. C«ng ty lu«n gi÷ ®­îc uy tÝn víi kh¸ch hµng vÒ mÆt chÊt l­îng s¶n phÈm còng nh­ sè l­îng s¶n phÈm ®­îc giao ®óng hÑn, ®óng hîp ®ång ®­îc ký kÕt, mÆc dï ®· cã nh÷ng thêi kú gÆp khãkh¨n nh­ng hiÖn nay C«ng ty ®· kh¼ng ®Þnh ®­îc vÞ trÝ cña m×nh trªn thÞ tr­êng c¶ n­íc. B¸O C¸O THùC TËP T¹I C¤NG TY TNHH VIÖT ¸ PHÇN I: KH¸I QU¸T Vµ §ÆC §IÓM T×NH H×NH HO¹T §éNG CñA C¤NG TY TNHH VIÖT ¸. 1.1 Tæng quan vÒ c«ng ty TNHH ViÖt ¸ C«ng ty TNHH ViÖt ¸ ®­îc thµnh lËp lµ mét b­íc tiÕn quan träng cña cöa hµng H­ng ThÞnh - chuyªn kinh doanh s¶n phÈm qu¹t th«ng giã c«ng nghiÖp - trë thµnh mét trong nh÷ng lÜnh vùc quan träng nhÊt cña ngµnh c«ng nghiÖp ë miÒn B¾c ViÖt Nam. *) Th«ng tin chung vÒ c«ng ty. Tªn c«ng ty : C«ng ty TNHH ViÖt ¸. Tªn viÕt t¾t : vietaco. §Þa chØ : Khu c«ng nghiÖp Hµ Néi - §µi T­, 386 NguyÔn V¨n Linh - Long Biªn - Hµ Néi. §iÖn tho¹i : 0084-49332800; 0084-49332803. Fax : 0084-49332801 Website : http:/ WWW.vietaco.com.vn Email :mivitaco@hn.vnn.vn Giấy phép đăng ký kinh doanh: Số: 073433 do phòng Đăng ký kinh doanh – Sở kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp. C«ng ty TNHH ViÖt ¸ ®¬n vÞ chuyªn kinh doanh ngµnh m¸y vµ thiÕt bÞ c«ng tr×nh, thiÕt bÞ ngµnh giao th«ng vËn t¶i, khai th¸c quÆng má, kinh doanh c¶ng, bèc xóc vËn chuyÓn ®Êt ®¸, khai th¸c má, t­ vÊn ®Çu t­, t­ vÊn thiÕt kÕ, t­ vÊn gi¸m s¸t, x©y dùng c«ng tr×nh giao th«ng, thuû lîi, h¹ tÇng kü thuËt, cho thuª thiÕt bÞ phôc vô c¸c ngµnh trªn, dÞch vô th«ng tin vµ truyÒn th«ng, dÞch vô qu¶ng c¸o, in vµ ph¸t hµnh c¸c Ên phÈm. Trong suèt qu¸ tr×nh ho¹t ®éng c«ng ty ®· t¹o ®­îc thÞ tr­êng rÊt tèt, c«ng ty sÏ ph¸t triÓn vµ më réng nhiÒu h¬n nòa trong giai ®o¹n tíi. Víi ®éi ngò kü s­ giái, c«ng nh©n lµnh nghÒ, cã kû luËt, mét ®éi xe, m¸y hïng hËu, thiÕt bÞ thi c«ng nhiÒu chñng lo¹i, kü thuËt hiÖn ®¹i, nh÷ng l¸i m¸y giµu kinh nghiÖm vµ nh÷ng thî söa ch÷a giái tay nghÒ, ®éi ngò t­ vÊn ®­îc ®µo t¹o ë n­íc ngoµi ®¶m b¶o cho c«ng viÖc lu«n ®¹t hiÖu qu¶ vµ chÊt l­îng cao, víi kinh nghiÖm nhiÒu n¨m ho¹t déng trªn th­¬ng tr­êng c«ng ty ®· kh¼ng ®Þnh ®­îc th­¬ng hiÖu vµ thùc sù trë thµnh mét ®Þa chØ tin cËy cña nhiÒu kh¸ch hµng, c«ng ty lu«n ®Æt ch÷ tÝn lªn hµng ®Çu c«ng ty ®· vµ ®ang thi c«ng t­ vÊn rÊt nhiÒu c«ng tr×nh tï khai th¸c bèc xóc ®¸, x©y dùng c¬ së h¹ tÇng ®Õn x©y dùng c¸c c«ng tr×nh giao th«ng quan träng, ngoµi ra c«ng ty cã thÓ huy ®éng c¸c ®èi t¸c bªn ngoµi cã nguån lùc kh¸c ®¶m b¶o ®¸p øng tèt nhÊt cho c¸c nhu cÇu cña kh¸ch hµng, gãp phÇn lµm thay ®æi diÖn m¹o vµ t­¬ng lai ®Êt n­íc. Ph­¬ng h­íng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. Víi kinh nghiÖm ho¹t ®éng thµnh c«ng trong suèt thêi gian qua c«ng ty lµ mét trong nh÷ng ®¬n vÞ m¹nh vÒ thi c«ng vµ x©y dùng c«ng tr×nh ®Æc biÖt lµ trong lÜnh vùc cho thuª dÞch vô c«ng nghiÖp, m¸y mãc, t­ vÊn thiÕt kÕ, ... Víi ph­¬ng ch©m kÕt hîp c¶ c«ng nghiÖp s¶n xuÊt x©y dùng vµ dÞch vô. Nh÷ng ®iÒu ®ã ®· t¹o lªn thµnh c«ng lín cña c«ng ty cho ®Õn ngµy nay. Ph­¬ng h­íng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty tËp trung chñ yÕu vµo nh÷ng lÜnh vùc: Bu«n b¸n vËt t­ thiÕt bÞ ngµnh giao th«ng vËn t¶i, ngµnh khai th¸c quÆng má. Bèc xÕp vËn chuyÓn ®Êt ®¸ khai th¸c má. X©y dùng c¸c c«ng tr×nh giao th«ng thuû lîi, h¹ tÇng kü thuËt san lÊp mÆt b»ng. Kinh doanh vµ chÕ biÕ than. DÞch vô bÕn b·i, bÕn c¶ng thuû néi ®Þa. Bu«n b¸n phÕ liÖu phÕ th¶i. §¹i lý mua, ®¹i lý b¸n, ký göi hµng ho¸. S¶n xuÊt gia c«ng c¸c s¶n phÈm c¬ khÝ. DÞch vô l¾p ®Æt, söa ch÷a b¶o hµnh, b¶o d­ìng c¸c s¶n phÈm mµ c«ng ty s¶n xuÊt kinh doanh. Thi c«ng c«ng tr×nh x©y dùng. VËn chuyÓn hµnh kh¸ch. S¶n xuÊt vµ kinh doanh thiÕt bÞ ®iÖn, ®iÖn tö, ®iÖn gia dông. T­ vÊn ®Çu t­, t­ vÊn gi¸m s¸t, t­ vÊn ®Êu thÇu, t­ vÊn thiÕt kÕ. DÞch vÞ cho thuª m¸y mãc, bèc xóc phôc vô ngµnh x©y dùng. M« h×nh tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh. *) C¬ cÊu tæ chøc nh©n sù cña c«ng ty: Tr×nh ®é Sè ng­êi 1. Trªn ®¹i häc 19 2. §¹i häc 25 3. Trung cÊp kü thuËt viªn 15 4. L¸i xe-l¸i m¸y 46 - l¸i xe t¶i 19 - l¸i ñi 10 - l¸i m¸y xóc 13 - l¸i xe v¨n phßng 4 5. Thî söa ch÷a. 15 6. Lao ®éng kü thuËt kh¸c 13 7. Lao ®éng phæ th«ng thêi vô 23 *) S¬ ®å c¬ cÊu tè chøc cña c«ng ty Tr­ëng v¨n phßng ®¹i diÖn Gi¸m ®èc chi nh¸nh Kinh doanh thiÕt bÞ T­ vÊn Cho thuª thiÕt bÞ Tæ chøc nh©n sù X©y dùng thi c«ng Kinh doanh c¶ng Ph¸t hµnh Ên phÈm Khai th¸c kho¸ng s¶n Tæng gi¸m ®èc Tæ chøc nh©n sù *) Chøc n¨ng c¸c phßng ban vµ c¸c bé phËn kinh doanh cña c«ng ty: Toµn bé c¬ cÊu ho¹t ®éng cña c«ng ty bao gåm 12 bé phËn trong ®ã cã 7 bé phËn s¶n xuÊt kinh doanh gåm: thi c«ng khai th¸c, kinh doanh thiÕt bÞ, kinh doanh c¶ng, x©y dùng, t­ vÊn, ph¸t hµnh Ên phÈm vµ 5 bé phËn hç trî qu¶n lý gåm: bé phËn tæ chøc nh©n sù, tµi chÝnh kÕ to¸n. C¸c bé phËn trong c«ng ty cã mèi quan hÖ mËt thiÕt víi nhau. Cô thÓ: Tæng gi¸m ®èc: Lµ nh­êi chØ huy cao nhÊt, lµ ng­êi trùc tiÕp ®iÒu hµnh c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty, cã tr¸ch nhiÖm ký c¸c v¨n b¶n quan träng trong c«ng ty, hîp ®ång, ho¸ ®¬n thanh to¸n, gi¸m ®èc gi÷ vai trß ®Çu tµu trong c«ng ty , lµ ng­êi hîp ph¸p ®¹i diÖn cho c«ng ty vÒ mÆt ®èi néi (toµn bé c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty), vÒ ®èi ngo¹i ( víi ®èi t¸c, kh¸ch hµng vµ x· héi). Gi¸m ®èc chi nh¸nh: ChÞu tr¸ch nhiÖm vÒ c¸c ho¹t ®éng kinh doanh t¹i khu vùc, gi¸m s¸t ®iÒu hµnh c¸c ho¹t ®éng kinh doanh, lµ ng­êi gióp gi¸m ®èc gi¶i quyÕt mäi vÊn ®Ò t¹i khu vùc, lµ ng­êi chÞu tr¸ch nhiÖm b¸o c¸o c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh víi tæng gi¸m ®èc. Tr­ëng v¨n phßng ®¹i diÖn: Gióp viÖc cho tæng gi¸m ®èc, phô tr¸ch vÒ m¶ng t­ vÊn, gi¸m s¸t, qu¸n xuyÕn mäi c«ng viÖc chung, ®µm ph¸n ký kÕt hîp ®ång, t×m kiÕm ®èi t¸c. Tæ chøc nh©n sù: §©y lµ bé phËn cùc kú quan träng trong c«ng ty bëi c«ng ty ho¹t ®éng t«t ®­îc cÇn cã bé phËn nh©n sù chuyªn nghiÖp vµ giái chuyªn m«n. Cã nhiÖm vô vÒ c¸c vÊn ®Ò qu¶n lý hå s¬ cña c«ng ty: v¨n th­, y tÕ, qu¶n trÞ, héi nghÞ, tiÕp kh¸ch. ChÞu tr¸ch nhiÖm vÒ viÖc bè trÝ nh©n sù giòa c¸c bé phËn cho hîp lý. Tµi chÝnh - kÕ to¸n: LËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh, c©n ®èi vµ b¸o c¸o kÕ to¸n, minh b¹ch b¸o c¸o tµi chÝnh, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc Gi¸m ®èc vÒ qu¶n lý vµ tæ chøc thùc hiÖn cã hiÖu qu¶ c¸c nguån vèn cña c«ng ty: vèn cè ®Þnh, vèn l­u ®éng, huy ®äng vèn, b¸o c¸o dßng tiÒn vµo, dßng tiÒn ra, c¸c kho¶n chi bÊt th­êng vµ c¸c kho¶n chi th­êng xuyªn. Khai th¸c kho¸ng s¶n: Bèc xóc vËn chuyÓn ®Êt ®¸, khai th¸c má quÆng. §©y lµ bé phËn s¶n xuÊt cña c«ng ty ho¹t ®éng ngoµi c«ng tr×nh. Kinh doanh thiÕt bÞ: ThiÕt bÞ ®­îc nhËp khÈu trùc tiÕp tõ n­íc ngoµi vÒ, qua qu¸ tr×nh b¶o d­ìng, sña ch÷a ®­îc mang ®i b¸n vµ cho thuª. ThiÕt bÞ m¸y mãc mµ c«ng ty nhËp vÒ ®Òu cña c¸c h·ng næi tiÕng tõ c¸c n­íc cã nÒn khoa häc ph¸t triÓn, s¶n phÈm cã chÊt l­îng quèc tÕ. Cho thuª thiÕt bÞ: Cã rÊt nhiÒu ®¬n vÞ, tæ chøc cã nhu cÇu thuª thiÕt bÞ ®Î thi c«ng t¹i c¸c c«ng tr×nh do hä chi thùc hiÖn trong thêi gian ng¾n ( tõ 3 ®Õn 6 th¸ng) hoÆc kh«ng cã®ñ tµi chÝnh ®Ó ®Çu t­ mua thiÕt bÞ nªn c«ng ty cã bé phËn chuyªn theo dâi vµ cho thuª thiÕt bÞ. ThiÕt bÞ sau khi cho thuª ®­îc b¶o d­ìng cÈn thËn ®Ó b¸n. §©y lµ m¶ng kinh doanh kh¸ míi mÎ cña c«ng ty nh­ng còng mang l¹i nh÷ng kho¶n lîi nhuËn kh«ng nhá, do ®ã cÇn cã bé phËn ®iÒu hµnh vµ theo dâi th­êng xuyªn. Kinh doanh c¶ng: Cho c¸c ®¬n vÞ thuª kho b·i ®Ó tËp kÕt than vµ kinh doanh dÞch vô than qua c¶ng víi quy m« ngµy cµng më réng. C«ng ty còng ý thøc râ rµng vÒ tr¸ch nhiÖm b¶o vÖ m«i tr­êng vµ gãp phÇn gi÷ g×n m«i tr­êng an toµn, trong lµnh, kh«ng « nhiÔm. X©y dùng thi c«ng: Qu¶n lý c¸c c«ng tr×nh mµ c«ng ty ®ang thi c«ng. C«ng ty trùc tiÕp ®øng ra thi c«ng tr×nh hay c¸c ®Þa ®iÓm tËp kÕt, bao gåm c¶ x©y dùng c«ng nghiÖp vµ x©y dùng d©n dông. T­ vÊn: Víi ®éi ngò chuyªn gia t­ vÊn chuyªn nghiÖp vµ cã kinh nghiÖm ®­îc ®µo t¹o ë n­íc ngoµi vÒ t­ vÊn gi¸m s¸t, ta vÊn ®Çu t­, t­ vÊn ®Êu thÇu, t­ vÊn l¾p ®Æt thiÕt bÞ ngµnh m«i tr­êng, t­ vÊn lËp dù ¸n ®Çu t­. Để thấy rõ xu hướng phát triển của công ty ta xem xét Bảng quy mô và kết quả kinh doanh trong các năm 2008và 2009, như sau: Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2008 Năm 2009 - Tổng tài sản đồng 10 686 716 310 15 380 277 059 - Doanh thu đồng 16 249 919 820 23 055 427 072 - Lợi nhuận sau thuế đồng 32 893 575 62 419 612 - Nộp ngân sách đồng 12 791 946 24 274 294 - Thu nhập bình quân Đ/người/tháng 2 100 000 2 900 000 Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty. Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, tổ chức quản lý phải phù hợp với yêu cầu quản lý, trình độ của cán bộ kế toán, bộ máy kế toán của công ty TNHH Việt ¸ được tổ chức theo mô hình kế toán tập trung. Toàn bộ công việc kế toán từ ghi sổ kế toán, tổng hợp số liệu lập báo cáo đều được thực hiện ở phòng Tài chính - kế toán. Trong số các phòng ban chức năng thuộc bộ máy quản lý của công ty, phòng kế toán tài chính có vị trí trung tâm quan trọng nhất, giám sát và tính toán toàn bộ quá trình hoạt động cũng như kết quả kinh doanh, tham mưu cho giám đốc về mọi mặt, với các chức năng và nhiệm vụ như sau: - Chức năng : Tham mưu giúp việc cho giám đốc giám sát, quản lý, điều hành tài chính và cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty. Hướng dẫn kiểm tra các phòng ban thực hiện mọi quy định của nhà nước về hạch toán, kế toán ghi chép sổ sách thống kê ban đầu. Thu nhận xử lý và cung cấp toàn bộ thông tin về tài sản, vật tư, tiền vốn và sự vận động của chúng cho giám đốc. Đồng thời kiểm tra giám sát và hướng dẫn toàn bộ hoạt động kinh tế tài chính của công ty theo đúng quy định pháp luật của nhà nước . - Nhiệm vụ : +) Ghi chép, tính toán phản ánh chính xác, đầy đủ, trung thực kịp thời, liên tục và có hệ thống các tài sản, vật tư, tiền vốn hiện có cũng như tình hình luân chuyển và sử dụng chúng trong quá trình hoạt động kinh doanh của công ty. +) Thông qua việc ghi chép, tính toán, phản ánh để kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh, kế hoạch thu chi tài chính, chế độ phân phối thu nhập và thực hiện nghĩa vụ với nhà nước, kiểm tra việc thực hiện quy định tài chính, việc giữ gìn và sử dụng các loại tài sản, vật tư, tiền vốn kinh phí. +) Cung cấp số liệu, tài liệu, thông tin kinh tế cho việc điều hành hoạt động kinh doanh, tổng hợp phân tích các hoạt động kinh tế, tài chính, cho công tác thống kê và thông tin kinh tế các cấp. +) Hướng dẫn, đôn đốc, kiểm tra và thu thập kịp thời đầy đủ toàn bộ chứng từ kế toán của công ty. Hướng dẫn các bộ phận liên quan thực hiện tốt chế độ ghi chép, thống kê, luân chuyển chứng từ và các nghiệp vụ kế toán. Cấp phát, đối chiếu quyết toán và giao nộp hóa đơn theo quy định của chi cục thuế. +) Tổ chức toàn bộ công tác hạch toán phù hợp với đặc điểm, tính chất hoạt động kinh doanh của công ty đáp ứng nhu cầu đổi mới cơ chế quản lý, trên cơ sở điều lệ tổ chức kế toán nhà nước và các quy định về hạch toán hiện hành của Bộ tài chính. +) Giúp giám đốc công ty tổ chức phân tích hoạt động kinh tế, tham gia nghiên cứu cải tiến hoạt động quản lý kinh doanh nhằm khai thác có hiệu quả mọi tiềm năng, thế mạnh của công ty, nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty. *) S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty: KÕ to¸n tr­ëng kiªm kÕ to¸n tæng hîp KÕ to¸n tiÒn mÆt, ng©n hµng KÕ to¸n thanh to¸n vµ tiªu thô KÕ to¸n tiÒn l­¬ng Thñ quü KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh *) Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña tõng bé phËn: KÕ to¸n tr­ëng: Theo dâi, tæng hîp vµ ®¸nh gi¸ tÊt c¶ c¸c qu¸ tr×nh h¹ch to¸n cña c«ng ty ®ång thêi tham m­u cho gi¸m ®èc nh÷ng biÖn ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ s­ dông vèn. Tæ chøc hÖ thèng sæ s¸ch chøng tõ, ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n t¨ng c­êng b¶o vÖ tµi s¶n vËt t­ vµ tiÒn vèn. KÕ to¸n tiÒn mÆt, ng©n hµng: Theo dâi sù t¨ng gi¶m tiÒn mÆt vµ c¸c giao dÞch víi ng©n hµng. KÕ to¸n tiÒn l­¬ng: Theo dâi vµ tÝnh c¸c kho¶n ph¶i tr¶ cho c¸n bé c«ng nh©n viªn. KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh: Theo dâi sù t¨ng gi¶m nguyªn gi¸, tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao cho tõng lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh. Thñ quü: N¾m gi÷ t×nh h×nh thu chi cña c«ng ty. *) H×nh thøc kÕ to¸n vµ chÕ ®é kÕ to¸n ®­îc ¸p dông t¹i c«ng ty TNHH ViÖt ¸: C«ng ty TNHH ViÖt ¸ ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n NhËt ký chung. - Tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc nhËt ký chung: Chøng tõ kÕ to¸n Sæ nhËt ký chung Sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt Sæ c¸i B¶ng tæng hîp chi tiÕt B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh B¸o c¸o tµi chÝnh Ghi chó: Ghi hµng ngµy: Ghi cuèi th¸ng hoÆc ®Þnh kú: §èi chiÕu, kiÓm tra: (1) Hµng ngµy c¨n cø vµo c¸c chøng tõ ®· kiÓm tra ®­îc dïng lµm c¨n cø ghi sæ, tr­íc hÕt ghi nghiÖp vô ph¸t sinh vµo sæ nhËt ký chung. (2) Nh÷ng chøng tõ gèc ph¶n ¸nh c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ tµi chÝnh cÇn qu¶n lý chi tiÕt hµng ngµy c¨n cø vµo c¸c chøng tõ gèc hîp lÖ, hîp ph¸p ghi vµo sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt cã liªn quan. (3) C¨n cø vµo sæ nhËt ký chung hµng ngµy kÕ to¸n ghi vµo sæ tµi kho¶n kÕ to¸n liªn quan. (4) Cuèi th¸ng c¨n cø sè liÖu ë sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt lËp b¶ng tæng hîp chi tiÕt. (5) Cuèi th¸ng, cuèi quý, cuèi n¨m céng sè liÖu trªn sæ c¸i lËp b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh. (6) KiÓm tra ®èi chiÕu sè liÖu giòa b¶ng tæng hîp chi tiÕt víi sæ c¸i cña c¸c tµi kho¶n t­¬ng øng. (7) Sau khi ®· kiÓm tra ®èi chiÕu khíp ®óng sè liÖu ghi trªn sæ c¸i b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh vµ b¶ng tæng hîp chi tiÕt (®­îc lËp tõ sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt) ®­îc dïng ®Ó lËp c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh. phÇn ii: thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty TNHH VIÖT ¸ 2.1: KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn, ®Çu t­ ng¾n h¹n vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n. 2.1.1. Tæ chøc qu¶n lý vèn b»ng tiÒn, ®Çu t­ ng¾n h¹n vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n ë c«ng ty TNHH ViÖt ¸: Vèn b»ng tiÒn lµ mét bé phËn cña tµi s¶n l­u ®éng cña c«ng ty trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh vèn b»ng tiÒn ®­îc sñ dông linh ho¹t nhÊt vµ nã ®­îc tÝnh vµo kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc thêi cña doanh nghiÖp. Vèn b»ng tiÒn cña c«ng ty bao gåm tiÒn mÆt t¹i quü, tiÒn göi nh©n hµng, tiÒn ®ang chuyÓn. 2.1.2 NhiÖm vô cña kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn. - Ph¶n ¸nh chÝnh x¸c, kÞp thêi c¸c kho¶n thu chi vµ t×nh h×nh t¨ng gi¶m thõa thiÕu cña c¸c kho¶n vèn b»ng tiÒn cña c«ng ty. - KiÓm tra th­êng xuyªn t×nh h×nh thùc hiÖn chÕ ®é sö dông vµ qu¶n lý vèn b»ng tiÒn, kû luËt thanh to¸n, kû luËt tÝn dông, ph¸t hiËn vµ ng¨n ngõa c¸c hiÖn t­îng tham « vµ lîi dông tiÒn mÆt trong kinh doanh. - H­íng dÉn vµ kiÓm tra viÖc ghi chÐp cña thñ quü, kiÓm tra th­êng xuyªn ®èi chiÕu sè liÖu cña thñ quü víi kÕ to¸n tiÒn mÆt ®Ó ®¶m b¶o tÝnh c©n ®èi thèng nhÊt. 2.1.3.KÕ to¸n tiÒn mÆt. - Tiền mặt là khoản tiền có mặt tại quỹ của công ty - Chứng từ sử dụng: Các chứng từ liên quan, phiếu thu, phiếu chi, phiếu đề nghị tạm ứng, HĐ GTGT... - Sổ sách sử dụng: Sổ quỹ tiền mặt, , Sổ cái tài khoản 111,112... - Tµi kho¶n sö dông : kÕ to¸n tiÒn mÆt sö dông TK 111 - TiÒn mÆt ®Ó ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu, chi, tån tiÒn mÆt cña doanh nghiÖp gåm tiÒn ViÖt Nam, ngo¹i tÖ, vµng b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý. *) Quy tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ HĐ Thanh Toán, Phiếu tạm ứng..... Sổ quỹ tiền mặt phiếu chi phiếu thu Nhật ký chung Sổ cái Tk111 Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ liên quan đến nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhưa HĐ GTGT, Giấy đề nghị tạm ứng.....,kế toán tiền mặt lập,phiếu thu, phiếu chi Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi hàng ngày kế toán vào sổ quỹ tiền mặt và nhật ký chung hàng ngày các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan.Cuối tháng căn cứ vào nhật ký chung kế toán lập sổ cái TK 111.. - KÕ to¸n quü tiÒn mÆt cã tr¸ch nhiÖm më sæ kÕ to¸n tiÒn mÆt, ghi chÐp hµng ngµy liªn tôc theo tr×nh tù ph¸t sinh c¸c kho¶n thu, c¸c kho¶n chi, nhËp xuÊt quü tiÒn mÆt vµ tÝnh ra sè tån quü t¹i mäi thêi ®iÓm. Hµng ngµy c¨n cø vµo giÊy thanh to¸n tiÒn t¹m øng, giÊy ®Ò nghÞ thanh to¸n t¹m øng, ho¸ ®¬n gi¸ trÞ gia t¨ng kÕ to¸n viÕt phiÕu thu, phiÕu chi. - PhiÕu thu ®­îc lËp lµm 3 liªn:Thñ quü gi÷ 1 liªn ®Ó ghi sæ quü, 1 liªn giao cho ng­êi nép tiÒn, 1 liªn l­u ë n¬i lËp phiÕu. - PhiÕu chi ®­îc lËp lµm 3 liªn: +) Liªn 1: L­u ë n¬i lËp phiÕu. +)Liªn 2: Thñ quü gi÷ ®Ó ghi sæ vµ chuyÓn cho kÕ to¸n cïng víi chøng tõ gèc ®Ó vµo sæ kÕ to¸n. +) Liªn 3: Giao cho ng­êi nhËn tiÒn. VD: Ngµy 25/12/2009 rót tiÒn göi ng©n hµng vÒ nhËp quü tiÒn mÆt. §¬n vÞ: C«ng ty TNHH ViÖt ¸ MÉu sè 01 - TT §Þa chØ: 386 - NguyÔn V¨n Linh Q§ s«:15/2006/Q§ - BTC - Long Biªn -Hµ Néi ngµy 20 th¸ng 3 n¨m 2006 cña Bé tr­ëng Bé Tµi ChÝnh phiÕu thu QuyÓn sè: Ngµy 25 th¸ng 12 n¨m 2009 Sè : 312 Nî : 111 Cã : 112 Hä vµ tªn ng­êi nép tiÒn : NguyÔn ThÞ Hång H¹nh §Þa chØ : C«ng ty TNHH ViÖt ¸ Lý do nép : Rót tiÒn göi ng©n hµng vÒ nhËp quü tiÒn mÆt Sè tiÒn : 26 000 000 ( ViÕt b»ng ch÷ ) Hai m­¬i s¸u triÖu ®ång. KÌm theo 01 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn ( viªta b»ng ch÷): Hai m­¬i s¸u triÖu ®ång. Ngµy 25 th¸ng 12 n¨m 2009 Gi¸m ®èc ( ký, hä tªn, ®ãng dÊu ) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) Ng­êi nép tiÒn (Ký, hä tªn) Ng­êlËp phiÕu (Ký, hä tªn) Thñ quü (Ký, hä tªn) VD: 15 /12/2009 c«ng ty chi tiÒn mua x¨ng xe « t« theo phiÕu chi sè 483 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH ViÖt ¸ MÉu sè 01 - TT §Þa chØ: 386 - NguyÔn V¨n Linh Q§ s«:15/2006/Q§ - BTC - Long Biªn -Hµ Néi ngµy 20 th¸ng 3 n¨m 2006 cña Bé tr­ëng Bé Tµi ChÝnh phiÕu chi QuyÓn sè: Ngµy 26 th¸ng 12 n¨m 2009 Sè : 483 Nî : 642, 133 Cã : 111 Hä vµ tªn ng­êi nhËn tiÒn: Ph¹m V¨n Khanh §Þa chØ : C«ng ty TNHH ViÖt ¸ Lý do nép : Tr¶ tiÒn mua x¨ng xe « t« Sè tiÒn : 810 000 ( ViÕt b»ng ch÷ ) T¸m tr¨m m­êi ngh×n ®ång KÌm theo 01 chøng tõ gèc 865813 §· nhËn ®ñ sè tiÒn ( viªta b»ng ch÷): T¸m tr¨m m­êi ngh×n ®ång Ngµy 26 th¸ng 12 n¨m 2009 Gi¸m ®èc ( ký, hä tªn, ®ãng dÊu ) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) Ng­êi nép tiÒn (Ký, hä tªn) Ng­êilËpphiÕu (Ký, hä tªn) Thñ quü (Ký, hä tªn) C¨n cø vµo c¸c chøng tõ phiÕu thu, phiÕu chi kÕ to¸n vµo sæ quü tiÒn mÆt (trÝch sæ quü tiÒn mÆt th¸ng 12 /2009 cña c«ng ty) §¬n vÞ : C«ng ty TNHH ViÖt ¸ MÉu sè S07 -DN §Þa chØ: 386 NguyÔn V¨n Linh - (Ban hµnh theo Q§ sè 15/ 2006/Q§ -BTC Long Biªn - Hµ Néi ngµy 20/3/2006 cña Bé tr­ëng BTC) Sæ quü tiÒn mÆt Tµi kho¶n : 111 - TiÒn mÆt Th¸ng 12 n¨m 2009 ngµy th¸ng sè chøng tõ diÔn gi¶i sè hiÖu TK sè tiÒn tån quü THU CHI Nî Cã Nî Cã ......... Sè d­ ®Çu kú .............. 670 129 571 ......... ......... ....................... .................. .................... 1/12/2009 475 Tr¶ tiÒn hµng Masimex 331 111 100 000 000 562 529 571 ............. .......... ........ ........................ ........ ...... ................. ................. .................... 25/12/2009 312 RótTGNH nhËp quü TM 111 112 26 000 000 772 157 268 26/12/2009 483 Tr¶ tiÒn mua x¨ng xe « t« 642 111 736 363 771 420 905 26/12/2009 483 ThuÕ VAT ®­îc khÊu trõ 133 111 73 636 771 347 269 .............. ......... ........ ..................... ........ ........ ................ .................. ............... .............. ........ ......... ................... ........ ....... ............... .................. ................ - Sæ nµy cã 01 trang ®¸nh sè tõ trang 01 ®Õn trang 02 - Ngµy më sæ : 01/12/2009 Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2009 Ng­êi ghi sæ ( Ký , hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký , hä tªn) Gi¸m ®èc (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu TrÝch sæ c¸i TK 111 - TiÒn mÆt C«ng ty TNHH ViÖt ¸ 386 NguyÔn V¨n Linh - Long Biªn - Hµ Néi sæ c¸i Tµi kho¶n 111 - TiÒn mÆt Th¸ng 12 n¨m 2009 §¬n vÞ tÝnh:§ång Ngµy ghi sæ Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i Tk ®èi øng Sè ph¸t sinh Sè hiÖu Ngµy Nî Cã Sè d­ ®Çu th¸ng 670 129 571 Sè ph¸t sinh trong th¸ng Doanh thu b¸n hµng 511 821 742 460 ThuÕ GTGT ®Çu ra 3331 60 373 497 Rót TGNH vÒ nhËp quü 112 329 000 000 ........... Tr¶ l­¬ng nh©n viªn 334 105 595 114 Chi phÝ qu¶n lý 642 65 698 683 ................ Céng ph¸t sinh 1 211 522 334 1 843 555 204 Sè d­ cuèi th¸ng 38 096 701 Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2009 Ng­êi ghi sæ KÕ to¸n tr­ëng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký , hä tªn) 2.1.4 KÕ to¸n tiÒn göi ng©n hµng - Chứng từ sử dụng: HĐ GTGT, UNT,UNC, GBN,GBC... - Sổ sách sử dụng: Sổ quỹ tiền gửi NH, sổ cái Tk112 - Tµi kho¶n sö dông: kÕ to¸n tiÒn göi ng©n hµng sö dông TK 112 - TiÒn göi ng©n hµng ®Ó ph¶n ¸nh sè hiÖn cã vµ t×nh h×nh biÕn ®éng t¨ng gi¶mkho¶n tiÒn göi cña doanh nghiÖp t¹i ng©n hµng, t¹i kho b¹c vµ c«ng ty tµi chÝnh. *) Quy trình luân chuyển chứng từ HĐ GTGT, BC Sổ nhật ký chung UNC, GBN Sổ quỹ TGNH Sổ cái TK112 Giấy nộp tiền mặt , GBC Hàng ngày căn cứ vào giấy nộp tiền mặt vào TK và giấy báo có của Ngân hàng kế toán vào sổ quỹ tiền gửi ngân hàng đồng thời vào nhật ký chung các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Cuối tháng căn cứ vào nhật ký chung kế toán vào sổ cái TK 112 và có sự đối chiếu giữa sổ cái TK112 và sổ phụ tiền gửi ngân hàng do ngân hàng cung cấp. - KÕ to¸n tiÒn göi ng©n hµng ph¶i më sæ chi tiÕt theo dâi chÆt chÏ tõng lo¹i tiÒn göi ng©n hµng, ph¶i tæ chøc h¹ch to¸n chi tiÕt theo tõng ng©n hµng ®Ó thuËn tiÖn cho viÖc kiÓm tra ®èi chiÕu. - §èi víi kÕ to¸n tiÒn göi ng©n hµng ph¶i c¨n cø vµo giÊy b¸o cã, giÊy b¸o nî cña ng©n hµng hoÆc b¶n sao kª kÌm theo cøng tõ gèc ( uû nhiÖm thu, uû nhiÖm chi ) khi nhËn ®­îc c¸c chøng tõ cña ng©n hµng kÕ to¸n kiÓm tra chøng tõ cã liªn quan råi kÕ to¸n vµo sæ tiÒn göi ng©n hµng ®ång thêi vµo sæ nhËt ký chung råi vµo sæ c¸i TK 112. *) Mét vµi nghiÖp vô chñ yÕu liªn quan ®Õn tiÒn göi ng©n hµng. marltime Ng©n hµng TMCP Hµng H¶i giÊy b¸o cã Ngµy 3/12/2009 Tµi kho¶n nî: C«ng ty kho vËn Hßn Gai TKV Tµi kho¶n cã: C«ng ty TNHH ViÖt ¸ Nî Sè tiÒn b»ng sè: 906 179 237 Sè TK: Sè tiÒn b»ng ch÷: ChÝn tr¨m linh s¸u triÖu mét Cã tr¨m bÈy chÝn ngh×n hai tr¨m ba bÈy ®ång. Sè TK : 0100942727 TrÝch yÕu:Tr¶ tiÒn than qua c¶ng. Ng­êi lËp phiÕu (Ký, hä tªn) KiÓm so¸t (Ký, hä tªn) Gi¸m ®èc (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu) marltime Ng©n hµng TMCP Hµng H¶i giÊy b¸o Nî Ngµy 22/12/2009 Tµi kho¶n nî: C«ng ty TNHH ViÖt ¸ Tµi kho¶n cã: Ng©n hµng TMCP Hµng H¶i Nî Sè tiÒn b»ng sè:8 323 333 Sè TK: 0100942727 Sè tiÒn b»ng ch÷: T¸m triÖu ba tr¨m hai ba ngh×n Cã ba tt¨m ba ba ®ång Sè TK TrÝch yÕu:Tr¶ tiÒn nî vay vµ l·i vay cho ng©n hµng Ng­êi lËp phiÕu KiÓm so¸t Gi¸m ®èc (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu_ - TrÝch sæ c¸i TK 112 C«ng ty TNHH ViÖt ¸ 386 NguyÔn V¨n Linh - Long Biªn - Hµ Néi sæ c¸i Tµi kho¶n 112 - TiÒn göi ng©n hµng Th¸ng 12 n¨m 2009 §¬n vÞ tÝnh:§ång Ngµy ghi sæ Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i Tk ®èi øng Sè ph¸t sinh Sè hiÖu Ngµy Nî Cã Sè d­ ®Çu th¸ng 17 300 605 Sè ph¸t sinh trong th¸ng Nép TM vµo TK TGNH 111 538 190 000 Ng­êi mua thanh to¸n tiÒn b»ng chuyÓn kho¶n 131 521 192 700 NhËp l·i TG vµo TKNH 515 104 516 ........... Rót TM tõ TKNH vÒ quü TM 111 329 000 000 PhÝ ng©n hµng 642 192 473 ................ Céng ph¸t sinh 1 059 683 945 1 067 155 028 Sè d­ cuèi th¸ng 9 829 522 Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2009 Ng­êi ghi sæ KÕ to¸n tr­ëng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký , hä tªn) 2.1.5 KÕ to¸n c¸c nghiÖp vô thanh to¸n - Kế toán thanh toán dùng để theo dõi tình hình thanh toán các khoản phải thu, phải trả, các khoản tạm ứng các khoản thanh toán khác… -Tài khoản sử dụng gồm: TK131,141,331,138….tài khoản này được mở chi tiết cho từng đối tượng thanh toán. Tên chứng từ, sổ sách sử dụng - Chứng từ sử dụng căn cứ vào hợp đồng mua, bán hàng hóa, hóa đơn thanh toán, phiếu tạm ứng…. - Sổ sách sử dụng gồm: sổ chi tiết khách hàng, sổ chi tiết với người bán, sổ chi tiết cho từng đối tượng, nhật ký chung và sổ cái các tài khoản.. Quy trình luân chuyển chứng từ Chứng từ gốc Sổ cái các TK thanh toán TK141,338,138,331 Bảng tổng hợp khách hàng và các đối tượng khác Bảng tổng hợp người bán sổ chi tiết cho từng đối tượng Nhật ký chung Sổ chi tiết người bán Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc như HĐ bán hàng, HĐ thanh toán, phiếu tạm ứng, phiếu chi........ kế toán thanh toán kiểm tra tính hợp lý củachứng từ rồi vào sổ chi tiết thanh toán cho từng đối tượng, nhật ký chung hàng ngày Cuối tháng sau khi hoàn thành công việc ghi sổ chi tiết cho TK331 và các đối tượng thanh toán khác kế toán thanh toán lấy số liệu cộng cuối tháng của từng sổ chi tiết được mở cho từng đối tượng thanh toán để ghi vào bảng tổng hợp tất cả các đối tượng chi tiết, và từ nhật ký chung kế toán vào sổ cái các tài khoản liên quan như 131,331,141... 2.2.KÕ to¸n nguyªn vËt liÖu c«ng cô dông cô. 2.2.1. Kh¸i niÖm vµ ®Æc diÓm nguyªn vËt liÖu c«ng cô dông cô. *) Kh¸i niÖm. VËt liÖu -c«ng cô dông cô lµ mét trong nh÷ng ®èi t­îng kÕ to¸n cÇn ph¶i ®­îc h¹ch to¸n chi tiÕt kh«ng chØ vÒ mÆt gi¸ trÞ mµ cßn vÒ hiÖn vËt kh«ng chØ theo tõng kho mµ ph¶i chi tiÕt cho tõng lo¹i, tõng thø mµ ®­îc tiÕn hµnh ë kho, ë c¶ kÕ to¸n. *) §¨c ®iÓm: NVL khi tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh kh«ng gi÷ nguyªn ®­îc h×nh th¸i vËt chÊt ban ®Çu, khi tham gia vµo mét chu kú s¶n xuÊt kinh doanh gi¸ trÞ cña NVL ®­îc chuyÓn dÞch mét lÇn vµo gi¸ trÞ cña s¶n phÈm míi ®­îc t¹o ra. CCDC th­êng tham gia vµo nhiÒu chu kú s¶n xuÊt vÉn gi÷ nguyªn ®­îc h×nh th¸i vËt chÊt ban ®Çu. Trong qu¸ tr×nh tham gia s¶n xuÊt gi¸ trÞ CCDC bÞ hao mßn dÇn vµ dÞch chuyÓn tõng phÇn vµo chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh trong kú. 2.2.2. NhiÖm vô cña kÕ to¸n VL, CCDC XuÊt ph¸t tõ yªu cÇu vµ vÞ trÝ cña vËt liÖu, c«ng cô dông cô trong doanh nghiÖp s¶n xuÊt, kÕ to¸n vËt liÖu, c«ng cô dông cô cÇn thùc hiÖn tèt c¸c nhiÖm vô sau: - Tæ chøc ghi chÐp, ph¶n ¸nh chÝnh x¸c, kÞp thêi sè l­îng, chÊt l­îng vµ gi¸ thùc tÕ cua tõng lo¹i, tõng thø vËt liÖu, c«ng cô dông cô nhËp – xuÊt – tån kho vËt liÖu c«ng cô dông cô - VËn dông ®óng ®¾n c¸c ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n v h­íng dÉn viÖc kiÓm tra chÊp hµnh c¸c nguyªn t¾c thñ tôc nhËp, xuÊt thùc hiÖn ®Çy ®ñ, ®óng qui chÕ, chÕ ®é h¹ch to¸n ban ®Çu vÒ vËt liÖum c«ng cô dông cô(lËp chøng tõ , lu©n chuyÓn chøng tõ) më c¸c lo¹i sæ d¸ch, thÎ chi tiÕt vÒ vËt liÖu, c«ng cô dông cô. - KiÓm tra viÖc thùc hÞªn kÕ ho¹ch thu mua, t×nh h×nh dù tr÷ vµ tiªu hao vËt liÖu, c«ng cô dông cô, ph¸t hiÖn vµ xö lý kÞp thêi vËt liÖu, c«ng cô dông cô thõa, thiÕu, ø ®äng, kÐm phÈm chÊt ng¨n ngõa viÖc sö dông l·ng phÝ vËt liÖu, c«ng cô dông cô. - Tham gia kiÓm kª, ®¸nh gi¸ vËt liÖu, c«ng cô dông cô theo chÕ ®é qui ®Þnh cña nhµ n­íc, lËp b¸o c¸o vÒ vËt liÖu, c«ng cô dông cô phôc vô c«ng t¸c l·nh ®¹o vµ qu¶n lý ®iÒu hµnh, ph©n tÝch kinh doanh. 2.2.3 Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu c«ng cô dông cô. - Chøng tõ kÕ to¸n sö dông: phiÕu nhËp kho, phiÕu xuÊt kho, ho¸ ®¬n gi¸ trÞ gia t¨ng, biªn b¶n kiÓm kª NVL - CCDC , b¶ng tæng hîp chi tiÕt. - Sæ s¸ch kÕ to¸n sö dông: Sæ c¸i TK 152, 153, sæ nhËt ký chung, sæ tæng hîp thanh to¸n víi ng­êi b¸n. - TK sö dông: TK 152, TK 153 vµ c¸c TK kh¸c cã liªn quan -TK 152: Nguyªn liÖu, vËt liÖu: dïng ®Ó ph¶n ¸nh gi¸ trÞ hiÖn cã, t×nh h×nh biÕn ®éng t¨ng gi¶m cña c¸c lo¹i nguyªn vËt liÖu trong doanh nghiÖp. -TK 153: C«ng cô dông cô: ph¶n ¸nh trÞ gi¸ hiÖn cã , t×nh h×nh biÕn ®éng t¨ng gi¶m cña c¸c lo¹i CCDC theo gi¸ thùc tÕ. ; *) Quy tr×nh kÕ to¸n: Chøng tõ gèc B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc Sá nhËt ký chung Sæ c¸i TK 152, 153 B¶ng C§ sè ph¸t sinh B¸o c¸o tµi chÝnh Sæ kÕ to¸n chi tiÕt B¶ng tæng hîp chi tiÕt Ghi chó: Ghi hµng ngµy: Ghi cuèi th¸ng hoÆc ®Þnh kú: §èi chiÕu, kiÓm tra: - PhiÕu nhËp kho dïng ®Ó x¸c nhËn l­îng vËt t­, c«ng cô dông cô, s¶n phÈm hµng ho¸ nhËp kho. PhiÕu nhËp kho ®­îc lËp thµnh 3 liªn: +) Liªn 1: L­u ë n¬i lËp phiÕu. +)Liªn 2: Thñ kho gi÷ ®Ó ghi thÎ kho vµ sau ®ã chuyÓn cho phßng kÕ to¸n + Liªn 3: Ng­êi giao hµng gi÷. - PhiÕu xuÊt kho: Theo dâi chÆt chÏ sè l­îng vËt t­ c«ng cô dông cô, s¶n phÈm, hµng ho¸ xuÊt kho. PhiÕu xuÊt kho ®­îc lËp thµnh 3 liªn: +) Liªn 1: L­u ë bé phËn lËp phiÕu. +) Liªn 2: Thñ kho gi÷ ®Ó ghi vµo thÎ kho vµ sau ®ã chuyÓn cho kÕ to¸n ®Ó kÕ to¸n ghi vµo cét 3,4 vµ ghi vµo sæ kÕ to¸n. +) Liªn 3: Ng­êi nhËn vËt t­, c«ng cô dông cô, s¶n phÈm hµng ho¸ gi÷ ®Ó theo dâi ë bé phËn sö dông. *) Mét sè nghiÖp vô liªn quan ®Õn kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu c«ng cô dông cô: ho¸ ®¬n MÉu sè 01 GTKT - 3LL gi¸ trÞ gia t¨ng 02 - B Ngµy 27 th¸ng 12 n¨m 2009 DR : 050248 §¬n vÞ b¸n hµng : C«ng ty TNHH TM ThÐp Mª Linh §Þa chØ : KCN Quang Minh - Mª Linh - VÜnh Phóc §iÖn tho¹i : Hä tªn ng­êi mua hµng : ¤ng ChiÕn §¬n vÞ : C«ng ty TNHH ViÖt ¸ §Þa chØ : 386 NguyÔn V¨n Linh - Long Biªn-HN H×nh thøc thanh to¸n : TiÒn mÆt §¬n vÞ tÝnh : §ång stt Tªn hµng ho¸, dÞch vô §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 ThÐp l¸ 3 mm Kg 2 232 12 000 26 784 000 2 ThÐp l¸ 4 mm Kg 2 944 12 095,24 35 608 381 3 ThÐp l¸ 1,5 mm Kg 1 104 13 047,62 14 404 571 Céng tiÒn hµng 76 796 952 ThuÕ suÊt thuÕ GTGT: 10% tiÒn thuÕ GTGT: 7 679 695 Tæng céng tiÒn thanh to¸n 84 476 647 (sè tiÒn b»ng ch÷:T¸m m­¬i t­ triÖu bèn tr¨m bÈy s¸u ngh×n s¸u tr¨m bèn bÈy ®ång) Ng­êi mua hµng KÕ to¸n tr­ëng Gi¸m ®èc ( Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu) C«ng ty TNHH ViÖt ¸ phiÕu NhËp kho MÉu sè:01-VT Ngµy 28 th¸ng 12 n¨m 2009 Q§ sè:15/2006/Q§-BTC Ngµy 20 th¸ng 3 n¨m 2006 cña Bé tr­ëng BTC Hä tªn ng­êi giao hµng : ¤ng ChiÕn Theo H§ sè 050248 ngµy 27 th¸ng 12 n¨m 2009 NhËp t¹i kho : C«ng ty TNHH ViÖt ¸ Nî TK 1521: Cã TK 111._.