Kế toán huy động vốn và những biện pháp nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn tại Ngân hàng quốc tế chi nhánh GÒ Vấp

CHÖÔNG I: GIÔÙI THIEÄU SÔ LÖÔÏC VEÀ HEÄ THOÁNG NGAÂN HAØNG QUOÁC TEÁ VIEÄT NAM VAØ CHI NHAÙNH GOØ VAÁP- THAØNH PHOÁ HOÀ CHÍ MINH GPHAÀN I: GIÔÙI THIEÄU SÔ LÖÔÏC VEÀ NGAÂN HAØNG QUOÁC TEÁ VAØ PHÖÔNG HÖÔÙNG HOAÏT ÑOÄNG š¯› I . QUAÙ HÌNH THAØNH HEÄ THOÁNG NGAÂN HAØNG QUOÁC TEÁ : Söï ra ñôøi cuûa Ngaân Haøng Quoác Teá Vieät Nam cuøng vôùi moät soá Ngaân Haøng Thöông maïi quoác doanh khaùc laø moät söï thay ñoåi lôùn trong cô cheá hoaït ñoäng tieàn teä- tín duïng , laø moät muõi ñoät phaù môû ñaàu giai ñoaïn khaéc phuïc khuûng hoaûng hoaït ñoäng cuûa Ngaân Haøng ,laø thôøi ñieåm sô khôûi cuûa heä thoáng Ngaân Haøng hai caáp ôû nöôùc ta . Nhö chuùng ta ñaõ bieát , thöïc traïng hoaït ñoäng tieàn teä- tín duïng ngaân haøng trong nhöõng naêm 80 vöøa qua ôû nöôùc ta heát söùc roái ren . nguyeân nhaân laø do haäu quaû cuûa laïm phaùt keùo daøi baét nguoàn töø vieäc maát caân ñoái nghieâm troïng trong neàn kinh teá quoác daân vaø do hoaït ñoäng ngaân haøng trong cô cheá taäp trung bao caáp töông ñoái ñôn giaûn , khoâng coù söï naêng ñoäng , thieáu linh hoaït trong haïch toaùn kinh doanh . Nghò quyeát hoäi nghò Ban chaáp haønh Trung Öông Ñaûng Laàn thöù 8 khoaù V ñaõ xaùc ñònh : Phaûi chuyeån maïnh hoaït ñoäng Ngaân Haøng sang cô cheá haïch toaùn kinh teá vaø kinh doanh . Sau moät thôøi gian laøm thöû ñeå ruùt kinh nghieäm ôû Thaønh Phoá Hoà Chí Minh , thaùng 3/1988 , Hoäi ñoàng boä tröôûng ñaõ ban haønh Nghò ñònh 53 vôùi ñònh höôùng cô baûn laø chuyeån haún heä thoáng Ngaân Haøng Thöông maïi quoác doanh sang hoaït ñoäng kinh doanh . töø ñoù , boán Ngaân Haøng Thöông maïi quoác doanh ñöôïc hình thaønh baèng caùch chuyeån vaø taùch ra töø Ngaân Haøng Nhaø Nöôùc . Song böôùc hình thaønh naøy môùi chæ laø thôøi kì böôùc vaøo giai ñoaïn sô khôûi cuûa heä thoáng Ngaân Haøng hai caáp vaø laø böôùc taäp dôït kinh doanh cuûa caùc Ngaân Haøng Thöông maïi . cho ñeán thaùng 10/1990 , khi hai phaùp leänh Ngaân Haøng coù hieäu löïc thì caùc Ngaân Haøng Thöông maïi quoác doanh môùi chính thöùc thaønh laäp . Song song vôùi vieäc hình thaønh vaø phaùt trieån hoaït ñoäng tieàn teä – tín duïng , heä thoáng Ngaân Haøng ngaøy caøng môû roäng maïng löôùi khaép moïi nôi . Töø ñoù , hình thaønh vaø phaùt trieån heä thoáng caùc Ngaân Haøng Thöông Maïi Coå Phaàn laàn löôït ra ñôøi . Ngaân Haøng Thöông Maïi Coå Phaàn Quoác Teá Vieät Nam – teân goïi taét Ngaân Haøng Quoác Teá ( teân giao dòch quoác teá : Vietnam International Bank - Vibank ) ñöôïc thaønh laäp theo quyeát ñònh soá 22/QÑ/NH5 ngaøy 25-01-1996 cuûa Thoáng Ñoác Ngaân Haøng Nhaø Nöôùc Vieät Nam Taïi Thaønh Phoá Haø Noäi . Ngaân Haøng Quoác Teá khai tröông hoaït ñoäng ngaøy 18-09-1996 vôùi voán ñieàu leä ban ñaàu laø 50 tyû ñoàng vaø thôøi gian hoaït ñoäng laø 99 naêm . Keå töø ngaøy thaønh laäp ñeán nay , cô caáu vaø moâ hình toå chöùc cuõng nhö boä maùy quaûn lyù cuûa Ngaân Haøng Quoác Teá Vieät Nam ñaõ coù nhöõng thay ñoåi ñeå phuø hôïp vôùi nhu caàu naâng cao hieäu quaû kinh doanh vaø phuø hôïp vôùi thay ñoåi cuûa moâi tröôøng phaùp lyù . Cuï theå : Giai ñoaïn 1: Heä thoáng Ngaân Haøng Quoác Teá hoaït ñoäng theo moâ hình 3 caáp ôû taát caû caùc ñòa phöông goàm : Caáp hoäi sôû chính . Caáp tænh thaønh phoá . - Caáp quaän huyeän . Trong ñoù : Caáp tænh , thaønh phoá thöïc hieän theo cô cheá haïch toaùn kinh doanh ñaày ñuû . Caáp quaän, huyeän laø nhöõng chi nhaùnh tröïc thuoäc caáp tænh , thaønh phoá thöïc hieän haïch toaùn ñaày ñuû . Do ñoù keát quaû kinh doanh ñöôïc tính toaùn vaø döôïc höôûng theo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh cuûa caùc chi nhaùnh caáp quaän , huyeän . Töø ñoù , caùc chi nhaùnh nhaát laø caùc chi nhaùnh caáp quaän huyeän noå löïc phaán ñaáu naâng cao hieäu quaû kinh doanh . Giai ñoaïn 2 : Vôùi muïc ñích taêng cöôøng tích tuï , taäp trung voán , phaân coâng chuyeân moân hoaù vaø naâng cao hieäu quaû hoaït ñoäng kinh doanh cuûa toaøn heä thoáng , ñaùp öùng nhu caàu cuûa neàn kinh teá . Ngaân Haøng Quoác Teá Vieät Nam ñaõ môû roäng maïng löôùi hoaït ñoäng cuûa mình treân toaøn ñaát nöôùc . Vaø theo ñieàu leä cuûa moâ hình toång coâng ty , Hoäi Ñoàng Quaûn Trò ñöôïc thaønh laäp . Nhö vaäy , Ngaân Haøng Quoác Teá ñöôïc quaûn lyù bôûi Hoäi Ñoàng Quaûn Trò vaø ñöôïc ñieàu haønh bôûi Toång Giaùm Ñoác . Hieän nay coå ñoâng saùng laäp Ngaân Haøng Quoác Teá bao goàm Ngaân Haøng Ngoaïi Thöông Vieät Nam , Ngaân Haøng Noâng Nghieäp Vaø Phaùt Trieån Noâng Thoân Vieät Nam vaø caùc caù nhaân , chuû caùc doanh nghieäp hoaït ñoäng kinh doanh thaønh ñaït taïi Vieät Nam vaø treân tröôøng quoác teá .Maïng löôùi hoaït ñoäng goàm : 16 chi nhaùnh , 35 phoøng giao dòch … ñaët nhöõng nôi daân cö taäp trung , kinh teá phaùt trieån , giao thoâng thuaän lôïi thuoäc 43 tænh thaønh phoá trong caû nöôùc . Döïa vaøo caùc soá lieäu thoáng keâ haøng naêm , hoaït ñoäng kinh doanh cuûa Ngaân Haøng Quoác Teá Vieät Nam luoân luoân coù laõi vaø ñöôïc thöïc hieän vôùi phöông chaâm : “ oån ñònh , phaùt trieån vöõng chaéc , an toaøn hieäu quaûvaø lieân tuïc taêng tröôûng .“ II . PHÖÔNG HÖÔÙNG VAØ NHIEÄM VUÏ CUÛA NGAÂN HAØNG QUOÁC TEÁ VIEÄT NAM : Ñeán cuoái naêm 2004 , Ngaân Haøng Quoác Teá ñaõ coù voán ñieàu leä laø 250 tyû ñoàng vaø döï kieán ñeán cuoái naêm 2005 seõ laø 400 tyû . Sau 8 naêm hoaït ñoäng , Ngaân Haøng Quoác Teá ñaõ ñaït ñöôïc moät soá thaønh töïu noåi baät : Nhieàu naêm lieàn lieân tuïc , Ngaân Haøng Quoác Teá ñöôïc xeáp loaïi A theo caùc tieâu chí veà voán , quaûn lyù taøi saûn , khaû naêng thanh toaùn , lôïi nhuaän vaø nguoàn naêng löïc quaûn trò ñieàu haønh do Thoáng Ñoác Ngaân Haøng Nhaø Nöôùc Vieät Nam ban haønh . Maïng löôùi hoaït ñoäng trong nöôùc ñaõ ñöôïc môû roäng . ngoaøi hoäi sôû chính taïi Haø Noäi , Ngaân Haøng Quoác Teá coøn coù 16 chi nhaùnh khaùc taïi taát caû caùc trung taâm kinh teá môùi noåi vaø nhieàu tieàm naêng khaùc ôû Vieät Nam . Maïng löôùi thanh toaùn quoác teá khoâng ngöøng ñöôïc môû roäng treân phaïm vi toaøn caàu . Hieän nay , Ngaân Haøng Quoác Teá ñaõ thieát laäp quan heä ñaïi lyù khoaûng 150 Ngaân Haøng hoaït ñoäng treân 42 quoác gia . Luoân hoaït ñoäng an toaøn , hieäu quaû vaø lieân tuïc taêng tröôûng , Ngaân Haøng Quoác Teá ñaõ xaây döïng ñöôïc cô sôû khaùch haøng vöõng chaéc trong ñoù noøng coát laø caùc doanh nghieäp vöøa vaø nhoû , caùc caù nhaân vaø hoä gia ñình khaù giaû . Vôùi phöông chaâm hoaït ñoäng “ luoân taêng giaù trò cho baïn ‘’, trong nhöõng naêm tôùi , Ngaân Haøng Quoác Teá thöïc hieän chieán löôïc höôùng theo khaùch haøng baèng vieäc môû roäng maïng löôùi hoaït ñoäng ra caùc ñòa baøn kinh coù tieàm naêng vaø phaùt trieån ña daïng caùc saûn phaåm dòch vuï . Ngaøy 05/03/2005 , ñaïi hoäi coå ñoâng laàn thöù 9 cuûa Ngaân Haøng Quoác Teá ñaõ dieãn ra troïng theå taïi hoäi tröôøng khaùch saïn Melia , Haø Noäi . Taïi ñaïi hoäi , Chuû Tòch Hoäi Ñoàng Quaûn Trò Ngaân Haøng Quoác Teá ñaõ baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh cuûa Ngaân Haøng Quoác Teá naêm 2004 . Naêm 2004 , Ngaân Haøng Quoác Teá coù nhöõng böôùc chuyeån bieán , phaùt trieån maïnh meõ vaø toaøn dieän . Hoäi ñoàng quaûn trò ñaõ chuû ñoäng xaây döïng cho Ngaân Haøng moät chieán löôïc phaùt trieån kinh doanh laâu daøi , thöïc hieän taùi cô caáu toaøn boä Ngaân Haøng ñeå ñaït vaø vöôït caùc chæ tieâu hoaït ñoäng maø ñaïi hoäi coå ñoâng ñeà ra . Qui moâ toång taøi saûn taêng 106% so vôùi naêm 2003 , soá löôïng chi nhaùnh taêng leân thaønh 16 chi nhaùnh , soá löôïng caùn boä nhaân vieân toaøn heä thoáng taêng leân hôn 400 , keát quaû lôïi nhuaän taêng 98,5% Trong naêm 2004 , Ngaân Haøng taêng voán ñieàu leä töø 175 tyû ñoàng leân 250 tyû ñoàng ; Truï sôû chính cuûa Ngaân Haøng chuyeån ñeán vi trí khang trang taïi 64-68 Lyù Thöôøng Kieät - Haø Noäi ; Thöông hieäu Ngaân Haøng Quoác Teá böôùc ñaàu ñöôïc ñònh vò treân thò tröôøng taøi chính Ngaân Haøng vaø xaõ hoäi . Trong naêm 2005 vaø nhöõng naêm tieáp theo , Ngaân Haøng Quoác Teá coù keá hoaïch taêng voán lieân tuïc nhaèm naâng cao khaû naêng tieáp caän vaø phuïc vuï khaùch haøng coù nhu caàu voán lôùn , taêng vò theá cuûa VIB treân thò tröôøng . Ngaân Haøng Quoác Teá cuõng seõ ñaàu tö maïnh meõ naâng caáp heä thoáng coâng ngheä thoâng tin , ñaøo taïo vaø taùi ñaøo taïo nhaân vieân , môû roäng caùc chi nhaùnh treân toaøn quoác . Vôùi söï nhaát trí cao , ñaïi hoäi coå ñoâng baàu ra Hoäi Ñoàng Quaûn Trò vaø Ban Kieåm Soaùt môùi tieáp tuïc laõnh ñaïo Ngaân Haøng Quoác Teá phaùt trieån maïnh meõ vaø beàn vöõng trong thôøi gian tôùi . PHAÀN II: SÖÏ HÌNH THAØNH VAØ PHAÙT TRIEÅN NGAÂN HAØNG QUOÁC TEÁ TAÏI CHI NHAÙNH GOØ VAÁP š¯› I . QUAÙ TRÌNH HÌNH THAØNH VAØ PHAÙT TRIEÅN CUÛA NGAÂN HAØNG QUOÁC TEÁ TAÏI CHI NHAÙNH GOØ VAÁP : Trong neàn kinh teá thò tröôøng caïnh tranh gay gaét giöõa caùc Ngaân Haøng Thöông Maïi Coå Phaàn vaø ñeå thuùc ñaåy neàn kinh teá ñaát nöôùc phaùt trieån .NGAÂN HAØNG QUOÁC TEÁ ñaõ lieân tuïc phaùt trieån treân khaép caùc tænh thaønh cuûa ñaát nöôùc . Ngaân haøng quoác teá ñaõ xaâm nhaäp vaø môû roäng vaøo thò tröôøng mieàn Nam taïi Thaønh Phoá Hoà Chí Minh vôùi söï ra ñôøi cuûa CHI NHAÙNH HOÀ CHÍ MINH 92 NAM KYØ KHÔÛI NGHÓA Q1 TPHCM ñaàu tieân. Sau ñoù ñeå môû roäng maïng löôùi hôn NGAÂN HAØNG QUOÁC TEÁ CHI NHAÙNH GOØ VAÁP toaï laïc taïi 5A QUANG TRUNG PHÖÔØNG 10 QUAÄN GOØ VAÁP laø moät trong 8 chi nhaùnh vaø laø chi nhaùnh caáp II thuoäc heä thoáng Ngaân Haøng Quoác Teá Vieät Nam ñaët taïi TP. HOÀ CHÍ MINH . Ngaøy 28/ 04/ 2003 , Ngaân Haøng Quoác Teá Chi Nhaùnh Goø Vaáp chính thöùc khai tröông ñi vaøo hoaït ñoäng giao dòch khaùch haøng moät cöûa . Chính ñieàu naøy ñaõ taïo ra moät moâi tröôøng hoaït ñoäng thoâng thoaùng hôn , taêng theâm qyueàn haïn trong vieäc quyeát ñònh caùc chieán löôïc huy ñoäng voán vaø cho vay taïi Ngaân Haøng . Nhöng beân caïnh ñoù , traùch nhieäm cuûa caùc nhaø laõnh ñaïo cuõng nhö caùc caùn boä keá toaùn , tín duïng Ngaân Haøng cuõng taêng leân. Cuõng nhö toaøn boä heä thoáng Ngaân Haøng Quoác Teá vaø caùc Ngaân Haøng Thöông Maïi khaùc Ngaân Haøng Quoác Teá Chi Nhaùnh Goø Vaáp ñaõ linh hoaït , khaû naêng saùng taïo trong hoaït ñoäng huy ñoäng voán vaø cho vay cuûa Ngaân Haøng . Ngaân Haøng Quoác Teá Chi Nhaùnh Goø Vaáp ñaõ tong böôùc ñoåi môùi quan ñieåm vaø noäi dung hoaït ñoäng , oån ñònh heä thoáng tieàn teä kieàm cheá vaø ñaåy luøi laïm phaùt , taêng tröôûng kinh teá … vôùi muïc tieâu quan troïng laø taïo döïng loøng tin trong daân chuùng , naâng cao daàn uy tín cuûa heä thoáng Ngaân Haøng treân tröôøng quoác teá. Söï chuyeån hoaù töø neàn kinh teá taäp trung sang cô cheá thò tröôøng nhieàu thaønh phaàn kinh teá vôùi nhieàu hình thöùc sôû höõu ñan xen vôùi nhau cuûa heä thoáng Ngaân Haøng nhö: Ngaân haøng lieân doanh, chi nhaùnh Ngaân haøng nöôùc ngoaøi ñaët taïi Vieät Nam laø böôùc phaùt trieån quan troïng. Hình thöùc toång coâng ty nhaø nöôùc cuûa caùc Ngaân haøng giuùp cho hoaït ñoäng kinh doanh phaùt trieån , ñaùp öùng kòp thôøi nhu caàu cuûa neàn kinh teá, giaûi quyeát nhöõng vöôùng maéc veà cô cheá, chính saùch tieàn teä vaø taêng cöôøng khaû naêng caïnh tranh cuûa caùc Ngaân haøng ñeå ruùt ra ñöôïc nhieàu kinh nghieäm, hoïc hoûi ñöôïc ôû caùc Ngaân haøng nöôùc ngoaøi nhaèm tong böôùc hoäi nhaäp vôùi theá giôùi. Coâng taùc kieåm tra, giaùm saùt giöõ an toaøn cho caû heä thoáng ñöôïc thöïc hieän thöôøng xuyeân, phaùt hieän kòp thôøi nhöõng hieän töôïng tieâu cöïc, vi phaïm phaùp luaät cuûa caùc caùn boä tín duïng cuõng nhö cuûa nhöõng ngöôøi ñi vay nhaèm coù bieän phaùp xöû lyù kòp thôøi, haïn cheá nhöõng toån thaát phaùt sinh. Beân caïnh ñoù, Ngaân haøng ñaõ taêng cöôøng ñaøo taïo caùn boä, naâng cao trình ñoä chuyeân moân ñeå taêng theâm noäi löïc trong moâi tröôøng caïnh tranh hieän nay. Goùp phaàn thöïc hieän chuû tröông coâng nghieäp hoaù, hieän ñaïi hoaù ñaát nöôùc cuûa chính phuû baèng caùch ñoåi môùi trang thieát bò, môû roäng maïng löôùi kinh doanh, thöïc hieän nhieàu nghieäp vuï kinh doanh môùi. Taát caû khoù khaên ban ñaàu, Ngaân haøng Quoác Teá chi nhaùnh Goø Vaáp ñaõ tong böôùc khaéc phuïc vaø ñang trong quaù trình töï hoaøn thieän mình thoâng qua hoaït ñoäng kinh doanh coù laõi cuûa Ngaân haøng trong caùc naêm qua. II. CHÖÙC NAÊNG HOAÏT ÑOÄNG VAØ CÔ CAÁU TOÅ CHÖÙC NHAÂN SÖÏ CUÛA NGAÂN HAØNG QUOÁC TEÁ CHI NHAÙNH GOØ VAÁP: Chöùc naêng hoaït ñoäng: Huy ñoäng voán: Khai thaùc nguoàn voán nhaøn roãi cuûa caùc toå chöùc kinh teá, daân cö trong vaø ngoaøi nöôùc. Nhaän tieàn göøi tieát kieäm, tieàn göûi thanh toaùn baèng tieàn VNÑ vaø ngoaïi teä. Phaùt trieån kyø phieáu Ngaân haøng . Nhaän voán uyû thaùc, ñaàu tö vaø phaùt trieån cuûa caùc toå chöùc kinh teá. Vay voán Ngaân haøng nhaø nöôùc vaø caùc toå chöùc tín duïng khaùc. Caùc nghieäp vuï söû duïng voán: Thöïc hieän nhieäm vuï ngaân quyõ nhaèm duy trì khaû naêng thanh toaùn thöôøng xuyeân cho khaùch haøng vaø chính baûn thaân Ngaân haøng nhö tieàn maët taïi quyõ, tieàn maët göûi taïi Ngaân haøng Nhaø Nöôùc. Nghieäp vuï tín duïng: cho vay ngaén haïn, trung, daøi haïn, chieát khaáu thöông phieáu vaø caùc giaáy tôø coù giaù ]rir Cô caáu toå chöùc nhaân söï: Ban Giaùm Ñoác: goàm 1 Giaùm Ñoác vaø 2 Phoù Giaùm Ñoác vôùi caùc nhieäm vuï: toå chöùc, chæ ñaïo, ñieàu haønh caùc hoaït ñoäng kinh doanh Ngaân haøng , chòu traùch nhieäm veà caùc vaán ñeà lieân quan. Ñoàng thôøi quaûn lyù, kieåm tra, ñoân ñoác nhaân vieân döôùi quyeàn thöïc hieän ñuùng theo cheá ñoä chính saùch nhaø nöôùc ñeà ra. Phoøng khai thaùc kinh doanh: Thöïc hieän cho vay, ñaàu tö, lieân keát theo tong cheá ñoä, theå leä vaø caùc vaên baûn cuûa nhaø nöôùc. Thöôøng xuyeân toå chöùc, kieåm tra, ñöa ra caùc quyeát ñònh veà hoaït ñoäng kinh doanh leân Ngaân haøng Trung öông moät caùch ñaày ñuû. Phoøng keá toaùn: thöïc hieän chöùc naêng ghi cheùp caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh moät caùch ñaày ñuû vaø chính xaùc, theo ñuùng cheá ñoä keá toaùn hieän haønh. Tham gia keá toaùn lieân haøng, toång hôïp phaân tích tình hình thöïc hieän keát quaû kinh doanh naâng cao hieäu quaû cho Ngaân haøng. Phoøng toå chöùc : Toå chöùc quaûn lyù caùn boä , nhaân vieân ngaân haøng . Toå chöùc caùc lôùp ñaøo taïo , huaán luyeän boài döôõng , naâng cao nghieäp vuï cho caùc caùn boä nhaân vieân ngaân haøng , theo doõi löu tröõ caùc coâng vaên . Phoøng ngaân quyõ : Quaûn lyù thu chi tieàn maët kòp thôøi , chính xaùc , ñaûm baûo an toaøn kho quyõ . Kieåm tra caùc cheá ñoä nghieäp vuï tieàn maët vaø caùc phöông tieän thanh toaùn khoâng duøng tieàn maët . Ñaây cuõng laø nôi löu tröõ caùc giaáy tôø theá chaáp cuûa khaùch haøng vay voán . Phoøng giao dòch : Laø nôi caùc nhaân vieân cuûa ngaân haøng tröïc tieáp giao dòch vôùi khaùch haøng veà caùc nghieäp vuï ruùt vaø göûi tieàn maët , thanh toaùn caùc loaïi seùc , chieát khaáu caùc chöùng töø coù giaù … Phoøng ñoái ngoaïi : Thöïc hieän nghieäp vuï kinh doanh ñoái ngoaïi , tieáp xuùc tröïc tieáp vôùi ngaân haøng nöôùc ngoaøi , caùc toå chöùc taøi chính quoác teá , taøi trôï môû L/C xuaát nhaäp khaåu , tham gia mua baùn ngoaïi teä vaø caùc dòch vuï khaùc lieân quan ñeán ngoaïi teä ,hoã trôï tích cöïc cho ñôn vò ñeå taïo nguoàn ngoaïi teä cho chi nhaùnh . Ban kieåm soaùt : Kieåm tra , kieåm soaùt noäi boä veà hoaït ñoäng tín duïng , haïch toaùn keá toaùn , caùc chæ tieâu taøi chính cuûa ngaân haøng ñeå phaùt hieän nhöõng tröôøng hôïp vi phaïm nhaèm sôùm coù bieän phaùp xöû lyù . SÔ ÑOÀ CÔ CAÁU TOÅ CHÖÙC NHAÂN SÖÏ GIAÙM ÑOÁC PHOÙ GIAÙM ÑOÁC PHOÙ GIAÙM ÑOÁC Ban kieåm soaùt Phoøng toå chöùc haønh chiùnh Phoøng kinh doanh ñoái ngoaïi Phoøng ngaân quyõ Phoøng haønh chaùnh quaûn trò Phoøng keá toaùn kieåm toaùn Phoøng keá hoaïch Phoøng khai thaùc kinh doanh III . NHIEÄM VUÏ VAØ KEÁT QUAÛ HOAÏT ÑOÄNG KINH DOANH TÖØ NAÊM 2003-2004 CUÛA PHOØNG KEÁ TOAÙN TAÏI NGAÂN HAØNG QUOÁC TEÁ CHI NHAÙNH GOØ VAÁP : 1. Nhieäm vuï cuûa phoøng keá toaùn : Coâng taùc thanh toaùn giao dòch vôùi khaùch haøng : Thöïc hieän toát cheá ñoä môû vaø söû duïng taøi khoaûn ñaûm baûo tính hôïp lyù cuûa hoà sô môû taøi khoaûn ngoaïi teä vaø VND . Nhaän tieàn göûi khoâng kyø haïn , coù kyø haïn , tieàn göûi thanh toaùn cuûa caùc toå chöùc kinh teá , hoä kinh doanh tö nhaân , caù theå trong nöôùc vaø nöôùc ngoaøi , nhaän tieàn göûi tieát kieäm cuûa daân cö baèng VND. Ñaûm baûo nghieäp vuï thanh toaùn ñieän töû , thanh toaùn buø tröø nhanh choùng chính xaùc . Toå chöùc , luaân chuyeån chöùng töø theo ñuùng qui trình , ñuùng cheá ñoä . Höôùng daãn khaùch haøng söû duïng caùc hình thöùc thanh toaùn phuø hôïp vôùi nghieäp vuï keá toaùn phaùt sinh . Thöïc hieän vieäc theo doõi kyø haïn nôï , chuyeån nôï quaù haïn kòp thôøi . Thu nôï , thu laõi khi taøi khoaûn khaùch haøng coøn soá dö . Nhaäp taøi khoaûn ngoaïi baûng moïi taøi saûn theá chaáp vaø ñöa vaøo kho ngaân haøng quaûn lyù theo ñuùng cheá ñoä qui ñònh . Phoái hôïp chaët cheõ vôùi phoøng tín duïng vaø caùc phoøng lieân quan trong coâng taùc thu nôï , thu laõi … Keá toaùn tieát kieäm : Ghi cheùp roõ raøng , trung thöïc , ñaày ñuû , chính xaùc , kòp thôøi , ñuùng thuû tuïc keá toaùn veà göûi , laõnh tieàn , baûo quaûn theû löu vaø caùc hoà sô khaùc thuoäc quyõ tieát kieäm baûo ñaûm an toaøn . Kieåm tra chöõ kyù cuûa khaùch haøng khi ñeán laõnh tieàn . Soå tieát kieäm , seùc , ruùt tieàn töø taøi khoaûn , uyû nhieäm chi , … khoâng ñöôïc taåy , xoaù , söûa chöõa . Thöïc hieän ñaày ñuû qui trình veà baùo maát soå tieát kieäm , bò nuoát theû , maát theû . Keá toaùn toång hôïp : Keát hôïp vôùi phoøng toå chöùc lao ñoâïng , tieàn löông ñeå tính löông cho CBNV. Thanh toaùn BHYT haøng quyù theo qui ñònh . Toå chöùc theo doõi haïch toaùn chính xaùc toaøn boä taøi saûn , aán chæ cuûa chi nhaùnh ôû trong kho . Toå chöùc kieåm keâ theo ñònh kyø . Chaáp haønh cheá ñoä taøi chính do nhaø nöôùc ban haønh vaø höôùng daãn cuûa NHQTVN . Thöïc hieän toát nghóa vuï ñoái vôùi NSNN . Ñoùng thueá kòp thôøi , ñaày ñuû . Tính laõi voán ñieàu hoaø theo ñuùng laõi suaát qui ñònh cuûa NHQTVN . Laäp vaø gôûi caùc baûng caân ñoái noäi , ngoaïi baûng haøng thaùng , quyù , naêm . Laäp caùc baûng baùo caùo keá toaùn ngoaïi teä , kieåm soaùt caùc baûng caân ñoái nguyeân teä theo ñuùng cheá ñoä keá toaùn thoáng nhaát hieän haønh , kieåm tra tính chính xaùc soá lieäu keá toaùn ngoaïi teä . Caùc coâng taùc khaùc : Toå chöùc caùch tính laõi ñoái vôùi taát caû caùc hôïp ñoàng vay voán . Phuïc vuï coâng taùc thanh tra , kieåm tra . Cung caáp taøi lieäu kòp thôøi cho ñoaøn thanh tra . Quaûn lyù taøi khoaûn mua – baùn ngoaïi teä . Thöïc hieän coâng taùc khaùc coù lieân quan ñeán hoaït ñoäng keá toaùn taøi chính do Giaùm Ñoác giao . 2. KEÁT QUAÛ KINH DOANH TÖØ 2003-2004 CUÛA NGAÂN HAØNG QUOÁC TEÁ CHI NHAÙNH GOØ VAÁP : Töø naêm 2004 , lôïi nhuaän cuûa VIB ñaït 7,095 tyû ñoàng baèng 70% so vôùi naêm 2003 . Keát quaû kinh doanh noùi treân khoâng chæ tính rieâng cho naêm 2003 maø ñaõ phaûn aùnh trong ñoù toaøn soá chi phí huy ñoäng voán trung , daøi haïn töø naêm 2003 chöa ñöôïc haïch toaùn . Ñoàng thôøi , töø naêm 2004 ,VIB trieån khai cô cheá döï chi ñaày ñuû theo qui ñònh vaø thöïc hieän trieät ñeå vieäc trích döï phoøng ruûi ro . Do vaäy , tuy soá lieäu lôïi nhuaän naêm 2004 giaûm so naêm tröôùc , song thöïc chaát keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh cuûa VIB ñaõ baét ñaàu theo chieàu höôùng taêng tröôûng. CHÖÔNG II KEÁ TOAÙN HUY ÑOÄNG VOÁN TAÏI NGAÂN HAØNG QUOÁC TEÁ CHI NHAÙNH GOØ VAÁP G PHAÀN I : TÌNH HÌNH THÖÏC HIEÄN COÂNG TAÙC KEÁ TOAÙN HUY ÑOÄNG VOÁN TAÏI NGAÂN HAØNG QUOÁC TEÁ CHI NHAÙNH GOØ VAÁP š¯› I . CAÙC HÌNH THÖÙC KHAÙC NHAU CUÛA NGUOÀN VOÁN HUY ÑOÄNG : Voán huy ñoäng toàn taïi döôùi nhieàu hình thöùc khaùc nhau hay noùi caùch khaùc laø ngaân haøng huy ñoäng töø nhieàu nguoàn khaùc nhau , phoå bieán laø caùc nguoàn voán sau : Nguoàn voán huy ñoäng cuûa NH Voán phaùt haønh Voán ñi vay Tieàn göûi (nôï cuûa NH ñoái vôùi khaùch haøng) Tieàn tieát kieäm Tieàn kyù göûi Tieàn tieát kieäm coù kyø haïn Tieàn tieát kieäm khoâng kyø haïn Tieàn göûi coù kyø haïn Tieàn göûi khoâng kyø haïn Sô ñoà veà nguoàn voán huy ñoäng cuûa Ngaân Haøng Quoác Teá Tieàn göûi cuûa khaùch haøng : Tieàn kyù göûi : Tieàn göûi khoâng kyø haïn : Ñònh nghóa :Tieàn göûi khoâng kyø haïn laø loaïi tieàn göûi maø ngöôøi göûi coù theå göûi hoaëc ruùt ra baát cöù luùc naøo maø khoâng phaûi toân troïng moät haïn kyø kyù thaùc naøo. Ñaëc ñieåm : Khi khaùch haøng göûi tieàn vaøo Ngaân Haøng ñaõ hình thaønh moät kheá öôùc maëc nhieân . Trong ñoù ngaân haøng phaûi thoaû maõn caùc yeâu caàu thanh toaùn cuûa khaùch haøng baát cöù luùc naøo nhö caùc hình thöùc phaùt haønh seùc , laäp uyû nhieäm chi , … Do ñoù ñoái vôùi loaïi tieàn göûi naøy Ngaân Haøng traû laõi raát thaáp vì Ngaân Haøng khoâng theå chuû ñoäng trong coâng taùc cho vay Loaïi tieàn göûi naøy , Ngaân Haøng phaûi thöôøng xuyeân thu vaø chi traû theo yeâu caàu cuûa khaùch haøng neân toán keùm chi phí ghi cheùp theo doõi caùc nghieäp vuï phaùt sinh . Tuy nhieân soá chi ñeàu ñöôïc buø ñaép laïi . bôûi vì treân thöïc teá caùc chuû taøi khoaûn thöôøng xuyeân khoâng söû duïng heát soá tieàn göûi cuûa mình ôû Ngaân Haøng söû duïng ñeå môû roäng caùc nghieäp vuï taøi khoaûn ñoù . Tieàn göûi khoâng kyø haïn theå hieän treân soá dö taøi khoaûn tieàn göûi cuûa khaùch haøng . Ngaân Haøng khoâng caáp soå cho khaùch haøng nhö tieàn göûi tieát kieäm vì nhö vaäy seõ raát phöùc taïp ñoái vôùi vieäc caäp nhaät treân soå . Ngaân Haøng coù löu treân maùy tín theo doõi vaø khaùch haøng cuõng phaûi môû soå theo doõi rieâng . Caên cöù vaøo soå phuï ñöôïc Ngaân Haøng göûi ñeán ñeå khaùch haøng caäp nhaät soå saùch haøng ngaøy hay haøng tuaàn phaûi ñoái chieáu vôùi Ngaân Haøng . Neáu soá lieäu ñoâi beân sai soùt thì hai beân phaûi phoái hôïp tìm ra nguyeân nhaân vaø ñieàu chænh kòp thôøi . Keá toaùn tieàn göûi thanh toaùn : Caùc toå chöùc kinh teá , caù nhaân trong quaù trình hoaït ñoäng muoán thöïc hieän giao dòch vôùi ngaân haøng quoác teá ñoøi hoûi hoï phaûi môû taøi khoaûn taïi Ngaân Haøng Quoác Teá ñoù . Khi coù nhu caàu môû taøi khoaûn khaùch haøng phaûi ñeán laøm thuû tuïc taïi boä phaän tieàn göûi thanh toaùn . Taïi ñaây giao dòch vieân seõ caáp phaùt vaø höôùng daãn khaùch haøng laäp caùc giaáy tôø caàn thieát : 2 lieân giaáy xin môû taøi khoaûn . 2 lieân maãu chöõ kyù vaø con daáu . kyù quyõ moät soá tieàn toái thieåu nhaát ñònh ñeå duy trì taøi khoaûn . Khi hoaøn taát thuû tuïc treân , boä phaän tieàn göûi thanh toaùn seõ caáp soá hieäu taøi khoaûn cuûa khaùch haøng caên cöù vaøo heä thoáng taøi khoaûn keáâ toaùn Ngaân Haøng Quoác Teá do Ngaân Haøng Nhaø Nöôùc ban haønh . Sau khi môû vaø thöïc hieän vôùi Ngaân Haøng Quoác Teá , taøi khoaûn tieàn göûi baét ñaàu hoaït ñoäng vaø coù theå coù nhieàu nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh . Keá toaùn nhaän tieàn göûi thanh toaùn : Khi khaùch haøng noäp tieàn maët vaøo taøi khoaûn : Nôï 1011,1031… Coù 4211,4221,… Caùc lieân giaáy noäp tieàn duøng laøm chöùng töø ñeå haïch toaùn vaøo caùc taøi khoaûn Khi khaùch haøng nhaän tieàn töø nôi khaùc chuyeån ñeán : Nôï taøi khoaûn thích hôïp (1113 , 5012…) Coù 4211,4221. Caùc lieân giaáy keâ , giaáy baùo ,… duøng laøm chöùng töø ñeå haïch toaùn vaøo caùc taøi khoaûn . Keá toaùn ruùt tieàn göûi thanh toaùn : Khi khaùch haøng ruùt tieàn maët : Nôï 4211, 4221 Coù 1011,1031 Caùc lieân giaáy ruùt tieàn maët , seùc duøng laøm chöùng töø ñeå haïch toaùn vaøo caùc taøi khoaûn . Khi khaùch haøng chuyeån tieàn ñeå thanh toaùn cho ngöôøi thuï höôûng : Nôï 4211,4221 Coù taøi khoaûn thích hôïp (1113,5012…) Coù 711 ( thu dòch vuï – neáu coù ) Caùc lieân uyû nhieäm chi , seùc … duøng laøm chöùng töø ñeå haïch toaùn vaøo caùc taøi khoaûn . Phöông phaùp tính laõi vaø haïch toaùn laõi : Σ DiNi Lai = x Laisuat Σ Ni Di : soá dö tieàn göûi thöïc teá thöù i Ni : soá ngaøy töông öùng vôùi soá dö tieàn göûi thöïc teá . ( Thoâng thöôøng , ñoái vôùi loaïi tieàn göûi naøy , ngaân haøng tính laõu vaøo ngaøy cuoái thaùng theo döông lòch ). Sau khi tính laõi chöa ñeán ngaøy khaùch haøng ruùt tieàn laõi hoaëc chöa ñeán ngaøy nhaäp voán ban ñaàu thì haïch toaùn : Nôï 801 Coù 4211,4221 Khi khaùch haøng ñeán ruùt laõi baèng tieàn maët : Nôï 4211 , 4221 Coù 1011 , 1031 Khi khaùch haøng ñeà nghò nhaäp laõi vaøo voán : Nôï 4911 , 4912 Coù 4211 , 4221 Taát toaùn taøi khoaûn : Khi khaùch haøng chaám döùt giao dòch vôùi Ngaân Haøng thì taøi khoaûn tieàn göûi thanh toaùn cuûa hoï ñöôïc taát toaùn . Hoï seõ ruùt toaùn boä soá dö tieàn göûi treân taøi khoaûn keå caû soá tieàn kyù quyõ khi môû taøi khoaûn vaø duy trì trong suoát quaù trình hoaït ñoäng toái thieåu theo quy ñònh . Khi aáy keá toaùn seõ cho khaùch haøng dieàn vaøo giaáy ñeà nghò taát toaùn taøi khoaûn vaø noäp moät khoaûn leä phí taát toaùn taøi khoaûn vaø seõ thu hoài laïi toaøn boä seùc ñaõ caáp phaùt chöa söû duïng vaø chuyeån vaøo hoà sô löu tröõ . Tieàn göûi tieát kieäm : Theå leä huy ñoäng tieàn göûi tieát kieäm : Ngöôøi coù tieàn göûi vaøo caùc toå chöùc tieàn göûi tieát kieäm ñöôïc höôûng caùc quyeàn lôïi : Tieàn göûi vaøo Ngaân Haøng Quoác Teá ñöôïc baûo toaøn hoaëc baûo hieåm . Ñöôïc ruùt ra theo yeâu caàu vaø ñöôïc baûo ñaûm ñaày ñuû ñuùng thôøi haïn caû voán laãn laõi . Ñöôïc Ngaân Haøng ñaûm baûo bí maät . Ñöôïc Ngaân Haøng giao cho chöùng chæ tieàn göûi : Soå tieát kieäm , trong ñoù coù ghi ñuùng soá tieàn ñaõ göûi . Neáu chöùng chæ tieàn göûi bò taåy xoaù , söûa chöõa , nhaøu naùt ñeàu khoâng coù giaù trò thanh toaùn . Soå tieát kieäm ñöôïc duøng ñeå theá chaáp , vay voán , chieát khaáu theo cheá ñoä tín duïng hieän haønh cuûa Ngaân Haøng Quoác Teá Vieät Nam . Traùch nhieäm cuûa Ngaân Haøng Quoác Teá veà tieàn göûi cuûa khaùch haøng : Tham gia toå chöùc baûo toaøn hoaëc baûo hieåm tieàn göûi , möùc baûo toaøn hay baûo hieåm theo qui ñònh cuûa Chính Phuû . Taïo ñieàu kieän thuaän lôïi cho khaùch haøng göûi vaø ruùt tieàn theo yeâu caàu , ñaûm baûo traû ñaày ñuû ñuùng haïn voán vaø laõi cho moïi khoaûn tieàn göûi . Ñaûm baûo bí maät soá dö tieàn göûi cuûa khaùch haøng , töø choái vieäc ñieàu tra cuûa khaùch haøng , phong toaû caàm coá , trích chuyeån tieàn göûi maø khoâng coù söï ñoàng yù cuûa khaùch haøng tröø tröôøng hôïp phaùp luaät coù qui ñònh khaùc . Ngaân haøng coâng boá thôøi gian huy ñoäng vaø khoâng töï yù ngöøng thôøi gian giao dòch vaø thôøi gian ñaõ coâng boá . tröôøng hôïp ngöøng hoaït ñoäng seõ ñöôïc nieâm yeát taïi nôi giao dòch chaäm nhaát laø 24 giôø tröôùc thôøi ñieåm ngöøng giao dòch . Nhöõng qui ñònh cuï theå ñoái vôùi tieàn göûi tieát kieäm : Ngaân Haøng Quoác Teá nhaän tieàn göûi tieát kieäm baèng VND vaø ngoaïi teä maïnh theo thôøi gian , coù 2 loaïi : khoâng kyø haïn vaø coù kyø haïn . Ñoái vôùi loaïi tieàn göûi tieát kieäm khoâng kyø haïn : ngöôøi göûi ñöôïc höôûng laõi haøng thaùng . Neáu khoâng laõnh laõi haøng thaùng , Ngaân Haøng seõ tính laõi sau ñoù nhaäp tieàn laõi vaøo voán cho ngöôøi göûi . Ñoái vôùi loaïi tieàn göûi tieát kieäm coù kyø haïn goàm loaïi traû laõi tröôùc , loaïi traû laõi sau , loaïi traû laõi theo ñònh kyø . Ngöôøi göûi ñöôïc töï do choïn phöông thöùc traû laõi , phuø hôïp vôùi hình thöùc huy ñoäng voán cuûa Ngaân Haøng Quoác Teá trong töøng thôøi gian . Ngaân Haøng Quoác Teá cam keát toân troïng söï löïa choïn cuûa ngöôøi göûi . Ñeâùn haïn neáu ngöôøi göûi khoâng ñeán ruùt voán vaø laõnh laõi thì tieàn laõi ñöôïc nhaäp vaøo voán vaø coi nhö ngöôøi göûi göûi kyø haïn tieáp theo . Ngöôøi göûi ñeán ruùt voán tröôùc thôøi haïn ñöôïc höôûng laõi suaát khoâng kyø haïn cuûa Ngaân Haøng Quoác Teá quy ñònh taïi thôøi ñieåm ruùt voán . Ngöôøi göûi coù theå chuyeån tieàn tieát kieäm cuû mình sang taøi khoaûn tieàn göûi caù nhaân hoaëc sang caùc hình thöùc huy ñoäng voán khaùc maø ñang ñöôïc aùp duïng ôû cuøng quyõ tieát kieäm . Rieâng ñoái vôùi loaïi tieát kieäm coù kyø haïn , ngöôøi göûi chæ ñöôïc chuyeån sang taøi khoaûn caù nhaân hoaëc caùc hình thöùc huy ñoäng voán khaùc khi ñaõ ñeán haïn . Soá tieàn toái thieåu cho moãi laàn göûi cuûa loaïi VND laø 50.000 ñ. Ñoái vôùi tieát kieäm baèng ngoaïi teä : Ngaân Haøng Quoác Teá chæ nhaän tieàn göûi tieát kieäm baèng caùc loaïi ngoaïi teä maïnh nhö : USD , EUR cuûa coâng daân Vieät Nam vaø ngöôøi nöôùc ngoaøi cö truù taïi Vieät Nam treân 12 thaùng . Ngaân Haøng Quoác Teá traû voán vaø laõi cho ngöôøi göûi baèng ngoaïi teä , khi ngöôøi göûi muoán laáy voán vaø laõi baèng ngoaïi teä hoaëc VND theo yeâu caàu cuûa ngöôøi göûi . Tröôøng hôïp traû baèng VND thì tính theo tyû giaù mua cuûa Ngaân Haøng taïi thôøi ñieåm ruùt voán. Tröôøng hôïp nhöõng soå tieát kieäm ruùt tröôùc haïn nhöng môùi göûi ñöôïc 10 ngaøy trôû xuoáng maø coù soá dö 1.000 USD hoaëc ngoaïi teä khaùc quy ñoåi töông ñöông 1.000 USD trôû leân thì Ngaân Haøng thu phí 0.15% treân soá tieàn ruùt . Ngaân Haøng Quoác Teá chæ nhaän tieát kieäm ngoaïi teä baèng chuyeån khoaûn trong tröôøng hôïp ngöôøi göûi coù taøi khoaûn tieàn göûi caù nhaân baèng ngoaïi teä taïi Ngaân Haøng nôi göûi Ngaân Haøng khoâng chi traû tieát kieäm ngoaïi teä baèng chuyeån khoaûn . Quy trình keá toaùn ngieäp vuï tieát kieäm : Nhöõng qui ñònh chung veà keá toaùn tieàn göûi tieát kieäm : Hoaït ñoäng huy ñoäng tieàn göûi tieát kieäm laø moät maët nghieäp vuï cuûa Ngaân Haøng Quoác Teá . Caùc phaùt sinh lieân quan ñeán huy ñoäng voán phaûi ñöôïc phaûn aùnh ñaày ñuû , chính xaùc kòp thôøi vaøo soå saùch keá toaùn vaø toång hôïp vaøo baûng caân ñoái ñieàu haønh voán kinh doanh haèng ngaøy , baûng caân ñoái thaùng , naêm cuûa tong ñôn vò thaønh vieân trong toaøn heä thoáng Ngaân Haøng Quoác Teá . Vieäc theo doõi quaûn lyù , xuaát nhaäp soå phieáu traéng giöõa chi nhaùnh vôùi caùc quyõ tieát kieäm phaûi coù phieáu xuaát , nhaäp kho , haïch toaùn theo cheá ñoä . vieäc theo doõi quaûn lyù , söû duïng taïi caùc quyõ phaûi chaët cheõ , roõ raøng treân cô sôû giao nhaän giöõa caùc boä phaän lieân quan . Haøng thaùng phaûi laäp baûng keâ . soá soå ñaõ söû duïng , baûo ñaûm soá lieäu theo doõi taïi chi nhaùnh phuø hôïp vôùi soá lieäu töông öùng taïi caùc quyõ tieát kieäm . Caùc quyõ tieát kieäm thöïc hieän haïch toaùn keá toaùn nghieäp vuï huy ñoäng voán tieàn göûi tieát kieäm theo qui ñònh . Vieäc thöïc hieän caùc nguyeân taéc baûo maät soá lieäu cuûa khaùch haøng theo qui ñònh hieän haønh . Quaù trình haïch toaùn keá toaùn theo doõi treân soå tieát kieäm , soå saùch chi tieát neáu thöïc hieän huy ñoäng tieàn göûi daân cö baèng VND thì vieäc haïch toaùn theo doõi ghi cheùp baèng VND. Neáu huy ñoäng tieàn göûi daân cö baèng ngoaïi teä thì vieäc haïch toaùn ghi cheùp baèng ngoaïi teä. Caùc ñôn vò thaønh vieân phaûi taêng cöôøng coâng taùc kieåm tra, kieåm soaùt, coâng taùc haïch toa._.