Hoàn thiện kế toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ tại Công ty TNHH Thái Hưng

Lêi më ®Çu Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y, tr­íc xu h­íng hoµ nhËp vµ ph¸t triÓn cña kinh tÕ thÕ giíi, ViÖt Nam ®· më réng quan hÖ th­¬ng m¹i, hîp t¸c kinh tÕ víi nhiÒu n­íc trong khu vùc vµ thÕ giíi. §i cïng víi sù më réng cña nÒn kinh tÕ lµ sù thay ®æi cña khung ph¸p chÕ. HiÖn nay, ph¸p luËt ViÖt Nam ®ang cè g¾ng t¹o ra s©n ch¬i b×nh ®¼ng cho tÊt c¶ c¸c doanh nghiÖp thuéc mäi thµnh phÇn kinh tÕ, Nhµ n­íc kh«ng cßn b¶o hé cho c¸c doanh nghiÖp Nhµ n­íc nh­ tr­íc ®©y n÷a. ViÖc nµy t¹o ra c¬ héi ph¸t triÓn cho c¸c doanh nghiÖp trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng nh­ng còng l¹i ®Æt ra nh÷ng th¸ch thøc ®èi víi doanh nghiÖp. §Ó tån t¹i vµ æn ®Þnh ®­îc trªn thÞ tr­êng ®ßi hái doanh nghiÖp Nhµ n­íc ph¶i cã sù chuyÓn m×nh, ph¶i n©ng cao tÝch tù chñ, n¨ng ®éng ®Ó t×m ra ph­¬ng thøc kinh doanh cã hiÖu qu¶ tiÕt kiÖm chi phÝ ®Ó ®em l¹i lîi nhuËn cao ®Ó tõ ®ã míi cã ®ñ søc c¹nh tranh víi c¸c doanh nghiÖp thuéc mäi thµnh phÇn kinh tÕ. Doanh thu, chi phÝ vµ kÕt qu¶ kinh doanh lµ nh÷ng chØ tiªu chÊt l­îng ph¶n ¸nh ®Ých thùc t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Khi doanh nghiÖp ®· cè g¾ng t×m ra h­íng kinh doanh ®Ó ®em l¹i doanh thu cho doanh nghiÖp th× viÖc sö dông nh÷ng chi phÝ trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp ph¶i hîp lý vµ tiÕt kiÖm ®Ó ph¶n ¸nh ®óng t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Bªn c¹nh ®ã, kÕt qu¶ kinh doanh lµ chØ tiªu tæng hîp ph¶n ¸nh t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, nã liªn quan chÆt chÏ ®Õn chi phÝ bá ra vµ lîi nhuËn ®em l¹i. Nh­ vËy viÖc x¸c ®Þnh doanh thu, chi phÝ vµ kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh ®óng ®¾n sÏ gióp cho nhµ l·nh ®¹o doanh nghiÖp ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh ®Ó tõ ®ã ®­a ra nh÷ng biÖn ph¸p h÷u hiÖu nh»m n©ng cao lîi nhuËn. Tuy nhiªn trong thùc tÕ hiÖn nay, viÖc x¸c ®Þnh doanh thu, chi phÝ vµ kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh còng cßn nhiÒu bÊt hîp lý g©y nªn c¸c hiÖn t­îng "l·i gi¶, lç thËt" hoÆc "lç gi¶, l·i thËt", viÖc sö dông c¸c quü vèn cßn tuú tiÖn ch­a ®óng môc ®Ých cña chóng. §Ó kh¾c phôc nh÷ng tån t¹i trªn, yªu cÇu kÕ to¸n víi vai trß lµ c«ng cô qu¶n lý kinh tÕ ph¶i kh«ng ngõng hoµn thiÖn, ®Æc biÖt lµ kÕ to¸n doanh thu, chi phÝ vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh. XuÊt ph¸t tõ nh÷ng nhËn thøc trªn, trong qu¸ tr×nh thùc tËp t¹i C«ng ty TNHH Th¸i H­ng t«i ®· ®i s©u vµo nghiªn cøu kÕ to¸n doanh thu, chi phÝ vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh trong C«ng ty. T«i thÊy ®Ò tµi lµ rÊt cÇn thiÕt, do ®ã t«i ®· chän ®Ò tµi: "Hoµn thiÖn kÕ to¸n tiªu thô vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ tiªu thô t¹i c«ng ty TNHH Th¸i H­ng". KÕt cÊu cña chuyªn ®Ò ngoµi phÇn më ®Çu vµ kÕt luËn gåm 3 ch­¬ng: PhÇn I: Tæng quan vÒ c«ng ty TNHH Th¸i H­ng. PhÇn II: Thùc tr¹ng kÕ to¸n doanh thu, chi phÝ vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh t¹i C«ng ty TNHH Thái Hưng. PhÇn III: Hoµn thiÖn kÕ to¸n doanh thu, chi phÝ vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ tiªu thô C«ng ty TNHH Thái Hưng. PhÇn I Tæng quan vÒ c«ng ty tnhh th¸i h­ng 1. Kh¸i qu¸t chung vÒ c«ng ty tnhh th¸i h­ng . 1.1. Qóa tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty. NÒn kinh tÕ n­íc ta ®ang chuyÓn ho¸ tõ nÒn kinh tÕ cßn nhiÒu tÝnh chÊt tù cÊp, tù tóc tr­íc ®©y thµnh nÒn kinh tÕ hµng ho¸ nhiÒu thµnh phÇn. C¬ chÕ qu¶n lý kinh tÕ còng ®ang chuyÓn ho¸ tõ c¬ chÕ qu¶n lý hµnh chÝnh, bao cÊp sang c¬ chÕ thÞ tr­êng cã sù qu¶n lý cña Nhµ n­íc. Trong thêi kú chuyÓn ho¸ nµy ho¹t ®éng kinh doanh th­¬ng m¹i - dÞch vô ®­îc më réng vµ ph¸t triÓn m¹nh mÏ gãp phÇn tÝch cùc vµo viÖc s¶n xuÊt, thóc ®Èy s¶n xuÊt trong n­íc c¶ vÒ sè l­îng vµ chÊt l­îng hµng ho¸, dÞch vô nh»m ®¸p øng nhu cÇu tiªu dïng ngµy cµng cao cña mäi tÇng líp d©n c­, gãp phÇn më réng giao l­u hµng ho¸, më réng c¸c quan hÖ bu«n b¸n trong vµ ngoµi n­íc. Trong nÒn kinh tÕ hµng ho¸ nhiÒu thµnh phÇn, c¸c doanh nghiÖp th­¬ng m¹i - dÞch vô Nhµ n­íc ph¶i gi÷ vai trß chñ ®¹o trong kinh doanh th­¬ng m¹i, dÞch vô, ph¸t huy ­u thÕ vÒ kü thuËt, kh«ng ngõng n©ng cao chÊt l­îng, n¨ng suÊt vµ hiÖu qu¶ kinh doanh, lµm chñ ®­îc thÞ tr­êng vµ gi¸ c¶, ph¸t huy t¸c dông h­íng dÉn, gióp ®ì c¸c thµnh phÇn kinh tÕ kh¸c. §Ó thùc hiÖn tèt vai trß vµ nhiÖm vô cña m×nh, c¸c doanh nghiÖp th­¬ng m¹i - dÞch vô cÇn chuyÓn m¹nh sang thùc hiÖn ph­¬ng thøc h¹ch to¸n kinh doanh XHCN. - C¸c doanh nghiÖp th­¬ng m¹i - dÞch vô tiÕn hµnh kinh doanh ph¶i ®¶m b¶o tù trang tr¶i, tù ph¸t triÓn vµ lµm trßn nghÜa vô víi ng©n s¸ch Nhµ n­íc, ®¶m b¶o kÕt hîp ®óng ®¾n lîi Ých c¸n bé, c«ng nh©n viªn, lîi Ých cña doanh nghiÖp vµ lîi Ých cña Nhµ n­íc. - C¸c doanh nghiÖp th­¬ng m¹i - dÞch vô ph¶i ph¸t huy quyÒn tù chñ vµ tù chÞu tr¸ch nhiÖm quyÕt ®Þnh c¸c vÊn ®Ò vÒ ph­¬ng h­íng kinh doanh, ph­¬ng ¸n tæ chøc kinh doanh vÒ lao ®éng, tiÒn l­¬ng sao cho phï hîp víi sù ®Þnh h­íng vµ chØ ®¹o cña nhµ n­íc vÒ chiÕn l­îc, kÕ ho¹ch vµ ch­¬ng tr×nh dµi h¹n, víi qui ho¹ch vµ c©n ®èi lín cïng c¸c chÝnh s¸ch luËt ph¸p. - C¸c doanh nghiÖp th­¬ng m¹i - dÞch vô ph¶i b¸m s¸t thÞ tr­êng, ho¹t ®éng kinh doanh víi c¸c chñ thÓ kinh doanh kh¸c, víi ng­êi tiªu dïng th«ng qua quan hÖ mua b¸n, tho¶ thuËn víi nhau vÒ gi¸ c¶ trong qòy ®¹o mµ luËt ph¸p cho phÐp, kh«ng h¹n chÕ ®é cung cÊp vµ ph©n phèi hµng ho¸ n÷a. - KÕ ho¹ch kinh tÕ tµi chÝnh ë doanh nghiÖp th­¬ng m¹i - dÞch vô do doanh nghiÖp tù x©y dùng, tù c©n ®èi trªn c¬ së c¸c hîp ®ång kinh tÕ, ph¸p lý. Ho¹t ®éng kinh tÕ tµi chÝnh ë c¸c doanh nghiÖp th­¬ng m¹i - dÞch vô ph¸t sinh ë c¸c bé phËn trong doanh nghiÖp nh­: ë c¸c kho hµng, quÇy hµng, c¸c bé phËn dÞch vô, c¸c bé phËn qu¶n lý, phôc vô. V× vËy ®Ó thu nhËn ®­îc c¸c th«ng tin vÒ c¸c nghiÖp vô kinh tÕ tµi chÝnh ®· ph¸t sinh th× cÇn ph¶i tæ chøc tèt h¹ch to¸n ban ®Çu ë tÊt c¶ c¸c bé phËn trong doanh nghiÖp. C¸c doanh nghiÖp th­¬ng m¹i - dÞch vô lµ nh÷ng ®¬n vÞ kinh tÕ, c¬ së cã t­ c¸ch ph¸p nh©n ®Çy ®ñ, tù chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc ph¸p luËt vµ chÞu sù kiÓm tra, kiÓm so¸t cña nhµ .NhËn thấy điều cấp thiết này ban lãnh đạo công ty quyết định thành lập trung tâm thương mại PRIME vào ngày 24/10/2000. Tªn C«ng ty: C«ng ty TNHH Th¸i H­ng Tªn giao dÞch: Thai Hung Company Limited Tªn viÕt t¾t: Thai Hung Co., Ltd MST: 2600 336 936 §Þa chØ trô së chÝnh: Sè nhµ 2269, §¹i lé Hïng V­¬ng, Ph­êng N«ng Trang, Thµnh Phè ViÖt Tr×, TØnh Phó Thä. Website: http//:www.prime.com.vn Email: ThaiHung prime@gmail.com. N¨m 2002 ®Õn n¨m 2005. Khëi ®iÓm, doanh nghiÖp khi míi b¾t ®Çu ®i vµo ho¹t ®éng cßn yÕu kÐm, kinh doanh kh«ng hiÖu qu¶, lµm ¨n thua lç nÆng nÒ, quy m« h¹n hÑp, tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh mang tÝnh ph©n t¸n nªn nî ®äng chång chÊt, c¬ së vËt chÊt nghÌo nµn, kh«ng ®ång bé. Khã kh¨n lín nhÊt ®èi víi doanh nghiÖp lµ thiÕu vèn l­u ®éng trÇm träng, tµi chÝnh cßn h¹n chÕ nªn kh¶ n¨ng t¹o b­íc ph¸t triÓn ®ét ph¸ nh»m n©ng cao kÕt qu¶ kinh doanh vµ kh¶ n¨ng c¹nh tranh cßn h¹n chÕ. Nhưng trong sự lãnh đạo của các nhân viên trÎ n¨ng ®éng nhiªt t×nh. Cïng sù gióp søc cña c¸c nh©n viªn ®· giàu kinh nghiệm trong nhiÒu n¨m c«ng t¸c đã đưa công ty ngày một đi lên và phát triển mạnh. Nhận thấy sự cấp thiết mà thị trường đang cần và đang thiếu, nhu cầu cần có của người dân địa phương. Sự phát triển của xã hội là cần một địa điểm kinh doanh, và mua sắm tập chung. Nên cán bộ công nhân viên Trung tâm thương mại đã cùng nhau xây dưng trung tâm với các mảng , đựợc phân cấp theo các tầng, khác nhau. Kinh doanh điện thoại di động. Làm đ¹i lý tiêu thụ hµng tiªu dïng và cung cấp cho các tổ chức cá nhân và nhà nước. Bán thời trang. Thiết kế trang trí nội thất và văn phòng công ty. Trung tâm mua sắm điện tử điện lạnh. Kinh doanh các dịch vụ vui chơi giải trí ,thể thao. N¨m 2006 cho ®Õn nay. Đây là giai đoạn cạnh tranh gay gắt về cung cầu việc làm, vốn đầu tư cho xây dựng số lựơng hàng cung cấp cho thị yếu người tiêu dùng.Giai đoạn hội nhập nền kinh tế quốc tế ngày càng sôi động và Việt Nam đã chính thức là thành viên của WTO Thái Hưng đã xây dựng nhiều quy chế để giúp cho việc mua sắm của người dân trở nên thuận tiện hơn và cung cách phụ vụ của nhân viên với khách hàng trở nên chuyên nghiệp hơn. Chính vì nhưng nỗ lực đó đã đem lai cho doanh nghiệp kết quả kinh doanh khả quan. 1.2. T×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty TNHH Th¸i H­ng. 1.2.1. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh t¹i c«ng ty C«ng ty TNHH Th¸i H­ng lµ mét doanh nghiÖp nhµ n­íc cã quy m« lín bao gåm nhiÒu ®¬n vÞ thµnh viªn. C¸c ®¬n vÞ thµnh viªn lu«n g¾n bã chÆt chÏ víi nhau vÒ lîi Ých kinh tÕ, tµi chÝnh, c«ng nghÖ, ®µo t¹o, … C«ng ty cã nh÷ng ®Æc ®iÓm vÒ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô sau: - Tæ chøc kinh doanh, khai th¸c vÒ cho thuª v¨n phßng ®¹i diÖn, th­¬ng m¹i vµ c¸c dÞch vô kh¸c phôc vô nhu cÇu cña x· héi. - LËp c¸c kÕ ho¹ch s¶n xuÊt – kinh doanh ®Çu t­ vµ c¸c dù ¸n ®Çu t­ phï hîp víi më réng thªm c¸c siªu thÞ trong thµnh phè, d­íi sù cÊp phÐp vµ phª chuÈn cña thµnh phè. - C«ng ty ph¶i qu¶n lý chÆt chÏ c¸c nguån vèn bao gåm: vèn ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh, vèn liªn doanh, liªn kÕt vµ c¸c vèn kh¸c cho ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp cã hiÖu qu¶. C«ng ty ph¶i thùc hiÖn ®­îc viÖc b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn nhµ n­íc giao khi tiÕn hµnh s¸t nhËp c¸c doanh nghiÖp nhµ n­íc trùc thuéc qu¶n lý cña c¸c Së, Bé, ®Þa ph­¬ng kh¸c chuyÓn ®Õn. - Ho¹t ®éng cña c«ng ty ph¶i ®­îc tiÕn hµnh trªn c¬ së ®Þnh h­íng ph¸t triÓn chung ®· ®­îc cÊp l·nh ®¹o nhµ n­íc phª duyÖt. Thùc hiÖn nghiªm tóc chñ tr­¬ng ®æi míi doanh nghiÖp nhµ n­íc cña §¶ng. - Thùc hiÖn tèt nhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh ®­îc giao, ®¶m b¶o nghÜa vô nép ng©n s¸ch cho nhµ n­íc. C«ng ty thùc hiÖn chÕ ®é tù chñ trong s¶n xuÊt kinh doanh vµ trong ph¹m vi cña luËt doanh nghiÖp vµ luËt ph¸p quy ®Þnh, ho¹t ®éng theo ph­¬ng thøc h¹ch to¸n kinh doanh, gi¶i quyÕt ®óng ®¾n mèi quan hÖ gi÷a lîi Ých cña nhµ n­íc, lîi Ých tËp thÓ vµ c¸ nh©n ng­êi lao ®éng. 1.2.2. KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh 3 n¨m 2005 - 2006 – 2007 cña c«ng ty TNHH Th¸i H­ng. XuÊt ph¸t tõ nhu cÇu thÞ tr­êng trong n­íc vµ quèc tÕ, ®ång thêi trªn c¬ së chÝnh s¸ch chØ ®¹o cña chÝnh phñ vµ c¸c cÊp l·nh ®¹o nhµ n­íc, ngay tõ khi thµnh lËp c«ng ty ®· x¸c ®Þnh môc tiªu ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh lµ ®a d¹ng ho¸ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, trong ®ã tËp trung vµo ph¸t triÓn ngµnh dÞch vô. Huy ®éng mäi nguån lùc kÓ c¶ trong n­íc vµ quèc tÕ ®Ó thùc hiÖn thóc ®Èy tèc ®é ph¸t triÓn, tham gia vµo ho¹t ®éng xuÊt nhËp khÈu ®Ó n©ng cao kh¶ n¨ng c¹nh tranh chiÕm lÜnh thÞ tr­êng trong n­íc. TÝnh ®Õn ngµy 31/12/2000, c«ng ty TNHH Th¸i H­ng cã 216 c¸n bé c«ng nh©n viªn. B¸o c¸o thùc hiÖn c¸c chØ tiªu s¶n xuÊt, kinh doanh n¨m 2005 – 2006– 2007. §¬n vÞ tÝnh: 1.000® STT ChØ tiªu §VT N¨m 2006 N¨m 2007 1 Tæng doanh thu Tr.®ång 48.991 52.834 2 Lîi nhuËn Tr.®ång 144,344 358,642 3 N¨ng suÊt lao ®éng 1.000® 238.056 195.677 4 Tæng sè lao ®éng Ng­êi 231 316 5 TiÒn l­¬ng b×nh qu©n 1.000® 700 1000 Nh×n vµo b¶ng chØ tiªu trong 2 n¨m ta thÊy tæng doanh thu cña n¨m 2007 so víi n¨m 2006 t¨ng 7,5% so víi n¨m tr­íc.Lîi nhuËn cña n¨m 2007 so víi n¨m 2006 t¨ng 85,2%. §©y lµ nh÷ng yÕu tè gióp cho c«ng ty ngµy mét ph¸t triÓn ®i lªn. 1.3. §Æc ®iÓm tæ chøc qu¶n lý c«ng ty . Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty TNHH Thái Hưng. Gi¸m ®èc Phßng kÕ to¸n Phßng hµnh chÝnh Phßng Maketting P.gi¸m ®èc kinh doanh P.gi¸m ®èc ®iÒu hµnh Phßng kinh doanh Chú giải: Quan hệ chỉ đạo trực tiếp ----- Quan hệ giữa các phòng ban Chủ tÞch H§QT- Gi¸m ®èc: Lµ ng­êi cã quyÒn l·nh ®¹o cao nhÊt trong toµn c«ng ty, cã tr¸ch nhiÖm qu¶n lý chung vµ chÞu tr¸ch nhiÖm chÝnh vÒ c«ng t¸c s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty còng nh­ tr­íc ph¸p luËt. PG§ điều hành: Gióp viÖc gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c qu¶n lý tæ chøc vµ lao ®éng tiÒn l­¬ng. PG§ kinh doanh: Gióp viÖc gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c qu¶n lý, kinh doanh b¸n hµng. Phßng HC- L§ tiÒn l­¬ng: Thay mÆt gi¸m ®èc thùc hiÖn c¸c chÕ ®é vÒ hµnh chÝnh, lao ®éng gi÷a C«ng ty víi CBCNV vµ ng­îc l¹i. Trùc tiÕp lµm c«ng t¸c tuyÓn chän CBCNV míi ®ång thêi kÕt hîp víi c¸c phßng chøc n¨ng kiÓm tra ®«n ®èc vµ ®Ò xuÊt c¸c ph­¬ng ph¸p qu¶n lý, s¾p xÕp lao ®éng trong c¸c c­¬ng vÞ lµm viÖc cho phï hîp vµ cã hiÖu qu¶ nhÊt. Bé phËn y tÕ theo dâi søc khoÎ vµ s¬ cøu ban ®Çu cho CBCNV bÞ x¶y ra tai n¹n lao ®éng khi ®ang lµm viÖc t¹i cña toµn C«ng ty. Phßng kinh doanh: Tham m­u cho gi¸m ®èc vµ phã gi¸m ®èc kinh doanh vÒ c«ng t¸c thuéc lÜnh vùc kinh doanh vËt t­ nguyªn liÖu phôc vô s¶n xuÊt vµ b¸n hµng. §«ng thêi ®ãng vai trß trung gian gi÷a nhµ s¶n xuÊt vµ ng­êi tiªu dïng, ph¶n ¸nh kÞp thêi nh÷ng ý kiÕn cña thÞ tr­êng vÒ chÊt l­îng, chñng lo¹i, mÉu m· s¶n phÈm vµ ®Ò xuÊt nh÷ng ph­¬ng thøc tiªu thô vµ thanh to¸n phï hîp víi sù biÕn ®æi liªn tôc cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng. Phßng Maketting: Tham m­u cho gi¸m ®èc vµ phã gi¸m ®èc kü thuËt vÒ kü thuËt s¶n xuÊt, ®iÒu hµnh s¶n xuÊt vµ an toÊn lao ®éng, ®ång thêi kiÓm tra gi¸m s¸t chÊt l­îng vËt t­ mua vÒ, s¶n phÈm s¶n xuÊt ra ®¶m b¶o ®óng yªu cÇu chÊt l­îng ®· ®­îc ®¨ng kiÓm. Phßng KÕ to¸n – Thèng kª: Tham m­u cho gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c tµi chÝnh kÕ to¸n cña C«ng ty, cung cÊp th«ng tin kinh tÕ ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. Tõ ®ã lµm c¬ së ®Ó Ban gi¸m ®èc cã thÓ ®­a ra nh÷ng quy ®Þnh cô thÓ thÝch hîp víi nh÷ng biÕn ®æi vÒ tµi chÝnh trªn thÞ tr­êng. Hµng th¸ng, quý, n¨m c¨n cø vµo chøng tõ ph¸t sinh quyÕt to¸n t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. LËp c¸c sæ s¸ch, b¸o c¸o theo chuÈn mùc kÕ to¸n cña nhµ n­íc ban hµnh. 1.4. §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty 1.4.1. H×nh thøc tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n C¨n cø vµo ®Æc ®iÓm, tÝnh chÊt vµ quy m« ho¹t ®éng kinh doanh dùa vµo sù ph©n cÊp qu¶n lý kinh tÕ néi bé, c¨n cø vµo ®éi ngò c¸n bé chuyªn m«n còng nh­ khèi l­îng, tÝnh chÊt c«ng viÖc kÕ to¸n, c«ng ty ®· x©y dùng theo m« h×nh võa tËp trung, võa ph©n t¸n. Theo m« h×nh nµy, ë c«ng ty TNHH Th¸i H­ng cã phßng kÕ to¸n tËp trung lµm nhiÖm vô h¹ch to¸n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ë v¨n phßng c«ng ty vµ c¸c ®¬n vÞ h¹ch to¸n phô thuéc, kiÓm tra h­íng dÉn c«ng t¸c kÕ to¸n toµn c«ng ty, tæng hîp sè liÖu ®Ó lËp b¸o c¸o tµi chÝnh toµn ngµnh. T¹i c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn ®Òu cã phßng kÕ to¸n riªng, thùc hiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n hoµn chØnh c¸c nghiÖp vô kinh tÕ tµi chÝnh ph¸t sinh thuéc ®¬n vÞ m×nh theo sù ph©n cÊp cña phßng kÕ to¸n c«ng ty vµ lËp b¸o c¸o cÇn thiÕt göi lªn phßng kÕ to¸n. 1.4.2. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n KÕ to¸n tr­ëng c«ng ty KÕ to¸n tæng hîp Thñ quü KÕ to¸n thanh to¸n KÕ to¸n XDCB KÕ to¸n theo dâi 1 KÕ to¸n theo dâi 2 KÕ to¸n theo dâi 3 BiÓu 2: M« h×nh phßng kÕ to¸n tµi vô: Phßng kÕ to¸n - tµi vô cña c«ng ty bao gåm: - KÕ to¸n tr­ëng: lµ ng­êi phô tr¸ch, ®iÒu hµnh toµn phßng, lµ ng­êi tæ chøc chØ ®¹o bé m¸y kÕ to¸n trong toµn c«ng ty, th«ng tin kÕ to¸n vµ h¹ch to¸n kinh tÕ ë ®¬n vÞ, tæ chøc kiÓm tra tµi chÝnh kÕ to¸n, phª duyÖt b¸o c¸o cña c¸c ®¬n vÞ trong c«ng ty tr­íc khi ®­a lªn b¸o c¸o víi cÊp trªn. Bªn c¹nh ®ã, kÕ to¸n tr­ëng cßn trùc tiÕp tham m­u cho gi¸m ®èc vÒ c¸c ho¹t ®éng tµi chÝnh, nghiªn cøu c¸c chÕ ®é, chÝnh s¸ch cña Nhµ n­íc vµ cô thÓ lµ cña c«ng ty. - KÕ to¸n tæng hîp: thùc hiÖn kiÓm tra, tæng hîp tµi liÖu kÕ to¸n toµn c«ng ty ®Ó lËp b¸o c¸o kinh doanh hµng th¸ng, n¨m, lËp b¸o c¸o tµi chÝnh quý vµ n¨m cña toµn c«ng ty. Ngoµi ra, kÕ to¸n tæng hîp cßn kiªm kÕ to¸n thuÕ GTGT ®Çu ra, kÕ to¸n NVL, kÕ to¸n TK 131, 331, 156, 152. - KÕ to¸n thanh to¸n: Cã nhiÖm vô h¹ch to¸n toµn bé c¸c nghiÖp vô liªn quan ®Õn tiÒn mÆt, t¹m øng, ph¶i thu cña kh¸ch hµng, thuÕ GTGT ®Çu vµo ®­îc khÊu trõ. - KÕ to¸n ®Çu t­ x©y dùng c¬ b¶n: TËp hîp tÊt c¶ c¸c chøng tõ dù to¸n, quyÕt to¸n c¸c c«ng tr×nh mµ c«ng ty ®ang bá vèn ®Çu t­. - KÕ to¸n theo dâi 1: Theo dâi, ph¶n ¸nh c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh ë c¸c mảng: Điện thoại, thời trang, bách hóa. - KÕ to¸n theo dâi 2: Theo dâi, ph¶n ¸nh c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh ë c¸c ®¬n vÞ: Phßng kinh doanh, điên tử - điện lạnh, nội thất. Ngoµi ra, cßn theo dâi c¸c tµi kho¶n TGNH, CCDC, TSC§, vay dµi h¹n, vay ng¾n h¹n. - KÕ to¸n theo dâi 3: Theo dâi ph¶n ¸nh c¸c nghiÖp vô dịch vụ vui chơi giải trí, ¨n uèng t¹i c¸c tÇng. - Thñ quü: Lµm nhiÖm vô qu¶n lý tiÒn mÆt, tiÕn hµnh thu chi vµ ghi sæ quü tiÒn mÆt. 1.4.3. Chøc n¨ng cña phßng kÕ to¸n - tµi vô - Gióp gi¸m ®èc trong lÜnh vùc tµi chÝnh vµ kÕ to¸n tæng hîp. TËp hîp vÒ vèn, chi phÝ kinh doanh vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña toµn c«ng ty. - Tæ chøc chØ ®¹o c«ng t¸c kÕ to¸n, h¹ch to¸n kinh tÕ ë c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn vµ ®ång thêi thùc hiÖn viÖc kiÓm tra, kiÓm so¸t tµi chÝnh theo quy ®Þnh cña Nhµ n­íc. * NhiÖm vô cña phßng kÕ to¸n tµi vô - LËp kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh - Theo dâi, kiÓm tra, gi¸m s¸t c¸c ®¬n vÞ vÒ mÆt tµi chÝnh - LËp kÕ ho¹ch vÒ nguån vèn vµ ®¶m b¶o ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, th­¬ng m¹i vµ ®Çu t­ XDCB cña toµn c«ng ty. - Tham m­u cho gi¸m ®èc vÒ c¸c kÕ ho¹ch, quyÕt ®Þnh vÒ tµi chÝnh. 1.4.4. H×nh thøc tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n * H×nh thøc kÕ to¸n cña c«ng ty lµ h×nh thøc NhËt ký chøng tõ: nh»m hiÖn ®¹i ho¸ kh©u h¹ch to¸n gióp cho l·nh ®¹o cã th«ng tin kÞp thêi ®Ó xö lý c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, c«ng ty ®· sö dông ch­¬ng tr×nh phÇn mÒm kÕ to¸n trªn m¸y vi tÝnh ®Ó phôc vô cho c«ng t¸c kÕ to¸n c«ng ty vµ c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn. - §Æc ®iÓm cña h×nh thøc kÕ to¸n nhËt ký chøng tõ lµ c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ tµi chÝnh ®­îc ph¶n ¸nh ë chøng tõ gèc ®Òu ®­îc ph©n lo¹i ®Ó ghi vµo sæ nhËt ký chøng tõ ghi vµo sæ c¸i c¸c tµi kho¶n. - HÖ thèng sæ kÕ to¸n sö dông trong h×nh thøc kÕ to¸n nhËt ký chøng tõ gåm: sæ nhËt ký chøng tõ, b¶ng kª, sæ c¸i c¸c tµi kho¶n, sæ kÕ to¸n chi tiÕt. Ngoµi ra cßn sö dông c¸c b¶ng ph©n bæ, b¶ng kª ®Ó tÝnh to¸n vµ tæng hîp, ph©n lo¹i hÖ thèng ho¸ sè liÖu phôc vô cho viÖc ghi sæ nhËt ký chøng tõ. BiÓu 3: S¬ ®å tr×nh tù h¹ch to¸n kÕ to¸n Chøng tõ gèc B¶ng kª Sæ vµ thÎ kÕ to¸n chi tiÕt B¸o c¸o tµi chÝnh Sæ c¸i NhËt ký chøng tõ B¶ng tæng hîp chi tiÕt Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng Quan hÖ ®èi chiÕu PhÇn ii Thùc tr¹ng kÕ to¸n doanh thu, chi phÝ vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh t¹i C«ng ty TNHH Th¸i h­ng. 2.1. KÕ to¸n doanh thu t¹i c«ng ty 2.1.1. Ph­¬ng thøc b¸n hµng, thu tiÒn ¸p dông t¹i c«ng ty Ph­¬ng thøc b¸n hµng t¹i c«ng ty lµ ph­¬ng thøc cung cÊp hµng ho¸, dÞch vô trùc tiÕp. C«ng ty lu«n thu tiÒn ngay sau khi ®· cung cÊp dÞch vô hoÆc cho thanh to¸n chËm nh­ng ph¶i cã sù rµng buéc, ®ã chÝnh lµ hîp ®ång mua b¸n hµng ho¸, … ®­îc ký kÕt gi÷a bªn cung cÊp hµng ho¸ dÞch vô vµ bªn nhËn hµng ho¸ vµ dÞch vô. 2.1.2. KÕ to¸n doanh thu t¹i c«ng ty Doanh thu cña ngµnh th­¬ng m¹i, dÞch vô nãi chung vµ cña c«ng ty nãi riªng cã nh÷ng ®Æc thï riªng, do ®ã viÖc h¹ch to¸n ®óng, ®ñ doanh thu ®­îc lµ viÖc quan träng ®ßi hái c¸c nh©n viªn kÕ to¸n ph¶i ph¶n ¸nh trung thùc doanh thu thùc hiÖn, tæng hîp c¸c sè liÖu vµ lËp b¸o c¸o kÕ to¸n cÇn thiÕt. C¨n cø ®Ó h¹ch to¸n doanh thu lµ sè liÖu cña c¸c ®¬n vÞ ®­îc göi lªn th«ng qua ho¸ ®¬n GTGT, hîp ®ång kinh tÕ, hîp ®ång thuª nhµ, biªn lai tÝnh thuÕ, b¸o c¸o b¸n hµng, ... Doanh thu cña c«ng ty bao gåm: Doanh thu b¸n hµng ho¸, doanh thu cho thuª nhµ, doanh thu dÞch vô ®iÖn n­íc, doanh thu dÞch vô vui ch¬i gi¶i trÝ, doanh thu dÞch vô ¨n uèng, doanh thu XDCB, ... Khi c«ng ty cung cÊp dÞch vô, kh¸ch hµng thanh to¸n hoÆc chÊp nhËn thanh to¸n, kÕ to¸n ghi: Nî TK 111, 112, 131 Cã TK 511 - Chi tiÕt tõng lo¹i doanh thu b¸n hµng Cã TK 3331 - ThuÕ GTGT ph¶i nép Doanh thu bao gåm 2 lo¹i: - Doanh thu chÞu thuÕ: Lµ doanh thu tõ c¸c dÞch vô thùc hiÖn trong n­íc nh­: thuª v¨n phßng, dÞch vô ¨n uèng, vËn chuyÓn, vui ch¬i gi¶i trÝ. - Doanh thu kh«ng chÞu thuÕ: Lµ doanh thu ®­îc thùc hiÖn t¹i n­íc ngoµi nh­: ®Æt mua vÐ m¸y bay, V× c«ng ty sö dông phÇn mÒm kÕ to¸n míi nªn ®Ó theo dâi vµ ph¶n ¸nh ®­îc chÝnh x¸c tõng lo¹i doanh thu cña tõng bé phËn, phßng kÕ to¸n ®· më chi tiÕt TK 511 vµ chi tiÕt tõng lo¹i doanh thu. Doanh thu cña c«ng ty bao gåm nh÷ng lo¹i doanh thu sau: - Doanh thu b¸n hµng ho¸ - 5111 - KÕ to¸n ph¶i theo dâi, kiÓm tra vµ xuÊt ho¸ ®¬n GTGT th«ng qua hîp ®ång kinh tÕ néi vÒ trao ®æi mua b¸n hµng ho¸. Riªng doanh thu b¸n hµng ho¸ tÇng vui tr¬i gi¶i trÝ lµ doanh thu cña dÞch vô ¨n uèng, cô thÓ lµ hµng mua s½n. KÕ to¸n theo dâi kiÓm tra th«ng qua b¸o c¸o b¸n hµng hµng ngµy cña tÇng(7, 8, 9, 10) ®ã sau ®ã tËp hîp ®Ó viÕt ho¸ ®¬n GTGT. Doanh thu hµng ho¸ ®­îc më chi tiÕt nh­ sau: + Doanh thu b¸n hµng ho¸ - Bé phËn bao b× - 51111 + Doanh thu b¸n hµng ho¸ - Phßng kinh doanh - 51112 + Doanh thu b¸n hµng ho¸ - T¹i tÇng (7, 8, 9, 10) - 51113 - Doanh thu b¸n hµng tù chÕ – 5113 - lµ doanh thu cña dÞch vô ¨n uèng (cô thÓ lµ hµng tù chÕ) vµ cã ë TÇng (7, 8, 9 ,10) - Doanh thu dÞch vô ®iÖn, n­íc - 5114 - lµ doanh thu thu hé, tr¶ hé. KÕ to¸n x¸c ®Þnh doanh thu th«ng qua sè tiªu thô ®iÖn cña c¸c v¨n phßng thuª t¹i Trung t©m, sau ®ã xuÊt ho¸ ®¬n GTGT. + Doanh thu dÞch vô ®iÖn, n­íc - 5114 - Doanh thu kh¸c (caroke, bi-a, hoa hång, bia) - 5116 - lµ doanh thu cung cÊp dÞch vô vui ch¬i, gi¶i trÝ. KÕ to¸n kiÓm tra th«ng qua b¸o c¸o xuÊt nhËp tån vÐ hµng ngµy cña bé phËn c¸c tÇng , sau ®ã lªn b¸o c¸o b¸n hµng hµng ngµy ®Ó xuÊt ho¸ ®¬n GTGT. + Doanh thu dÞch vô caraoke - 51161 + Doanh thu bi-a - 51162 + Doanh thu dÞch vô kh¸c (hoa hång, bia, göi xe) - 51163 Toµn bé sè liÖu vÒ doanh thu sÏ ®­îc tõng kÕ to¸n theo dâi c¸c ®¬n vÞ kiÓm tra th«ng qua ho¸ ®¬n GTGT. D­íi ®©y em xin trÝch mét sè mÉu biÓu hãa ®¬n ®­îc sö dông trong c«ng ty. §¬n vÞ: C«ng ty TNHH th¸i h­ng §Þa chØ: 2269 - §¹i Lé Hïng V­¬ng. Ho¸ ®¬n b¸n hµng Ngµy 31/12/2007 Sè: 094103 Ng­êi mua: C«ng ty TNHH Th­¬ng M¹i & DÞch Vô BiÓn B¹c §Þa chØ: 9/16 – §­êng Hßa Phong – Gia CÈm - ViÖt Tr×. Néi dung: TiÒn ¨n T05/2008 Kho: Nguyªn liÖu (NL) Nî TK: 111 Cã TK: 5112 STT MÆt hµng §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 Hµng ¨n (HANG_AN) 1.00 4.500.000 4.500.000 Céng tiÒn hµng: 4.500.000 ThuÕ GTGT: 450.000 Tæng tiÒn: 4.950.000 Céng thµnh tiÒn (B»ng ch÷): Bèn triÖu chÝn tr¨m n¨m m­¬i ngµn ®ång LËp phiÕu Ng­êi mua Thñ kho KÕ to¸n tr­ëng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n c¸c ®¬n vÞ tËp hîp chøng tõ vµo b¶ng kª nép tiÒn sau ®ã nép cho c«ng ty. KÕ to¸n thanh to¸n c¨n cø vµo b¶ng kª nép tiÒn cña c¸c ®¬n vÞ ®· ®­îc kÕ to¸n theo dâi c¸c ®¬n vÞ kiÓm tra ®Ó lËp phiÕu thu vµ ph¶n ¸nh chÝnh x¸c tõng lo¹i doanh thu ®Ó cuèi th¸ng, quý, n¨m lªn ®­îc cô thÓ tõng lo¹i doanh thu mµ c«ng ty ®· thùc hiÖn ®­îc trong th¸ng, quý, n¨m. Nh÷ng sè liÖu nµy ®­îc thÓ hiÖn trªn chøng tõ ghi sæ vµ lµm c¨n cø lËp sæ tæng hîp tµi kho¶n. Hµng th¸ng kÕ to¸n c«ng ty tËp hîp doanh thu cña c¸c ®¬n vÞ th«ng qua b¶ng kª nép tiÒn cña c¸c ®¬n vÞ vµ ®ã lµ c¨n cø ®Ó x¸c ®Þnh ®­îc doanh thu cña c¸c ®¬n vÞ trong th¸ng ®¹t ®­îc bao nhiªu, ®¹t bao nhiªu %/kÕ ho¹ch. Sau ®©y, em xin trÝch 01 b¶ng kª nép tiÒn cña tÇng dÞch vô ®Ó lµm c¨n cø cho kÕ to¸n thanh to¸n lËp phiÕu thu: C«ng ty tnhh th¸i h­ng. 2269 - §¹i Lé Hïng V­¬ng. B¶ng kª nép tiÒn Sè 04/20 Th¸ng 12 Ngµy 20/04/2008 Tõ ngµy 15/04 ®Õn 20/04/2008 Sè H§ Ngµy DiÔn gi¶i TK 511 Tæng 511 VAT Tæng céng VP-51133 BB-51161 SG-51162 Nhµ hµng MS-51113 TC-5112 HT-51133 §iÖn-51141 QuyÓn sè 1867 093341 15/04/08 Cty TeViNa - tiÒn ¨n 877.272 877.272 87.728 965.000 093342 15/04/08 Tr­êng ChÝnh NghÜa - tiÒn ¨n 678.181 678.181 67.819 746.000 093343 15/04/08 Bé Y tÕ - tiÒn ¨n 632.727 632.727 63.273 696.000 093344 16/04/08 Cty TNHH TM Hoµ Lan - tiÒn ¨n 189.090 189.090 18.910 208.000 093345 16/04/08 Cty CP §TXD nhµ ®Êt - tiÒn ¨n 247.272 247.272 24.728 272.000 093346 16/04/08 Cty BMS - tiÒn ¨n 198.181 198.181 19.819 218.000 093347 16/04/08 Cty TNHH B×nh Minh- tiÒn ¨n 956.454 956.454 95.646 1.052.100 093348 16/04/08 Cty TM&DV BiÓn B¹c - tiÒn ¨n 713.636 713.636 71.364 785.000 093349 16/04/08 Cty XNK ThuËn TiÕn- tiÒn ¨n 1.021.818 1.021.818 102.182 1.124.000 093350 16/04/08 Cty TNHH TM&DV BiÓn B¹c - tiÒn ¨n 5.563.636 5.563.636 556.364 6.120.000 QuyÓn sè 1883 094101 17/04/08 BL theo BK ngµy 9+10+11+12-tiÒn HH 8.732.555 8.732.555 873.445 9.606.000 094102 17/04/08 BL theo BK ngµy 9+10+11+12-tiÒn ¨n 982.726 982.726 98.274 1.081.000 094103 17/04/08 Cty CP §T XD nhµ ®Êt - tiÒn ¨n 4.500.000 4.500.000 450.000 4.950.000 094104 17/04/08 BÖnh viÖn tØnh- tiÒn ¨n 2.400.000 2.400.000 240.000 2.640.000 094105 17/04/08 BÖnh viÖn tØnh - tiÒn ¨n 2.100.000 2.100.000 210.000 2.310.000 094106 17/04/08 Cty qu¶ng c¸o Anh Dòng VLC - ®iÖn 161.322 161.322 16.133 177.455 094107 18/04/08 Cty Yamaha-S¬n H¶i 380.462 380.462 38.047 418.509 094108 18/04/08 Cty TNHH Thanh QuÕ 1.343.636 1.343.636 134.364 1.478.000 094109 19/04/08 Ng©n hµng NN vµ PTNT - tiÒn ¨n 2.031.818 2.031.818 203.182 2.235.000 094110 19/04/08 Cty TNHH TM TiÕn Anh - tiÒn ¨n 1.164.545 1.164.545 116.455 1.281.000 094111 19/04/08 Cty TNHH TM&DV BiÓn B¹c - tiÒn ¨n 1.640.000 1.640.000 164.000 1.804.000 QuyÓn sè 1876 093793 20/04/08 Cty TNHH TM&DV BiÓn B¹c - tiÒn ¨n 232.438 232.438 23.244 255.682 093794 20/04/08 Cty TNHH HiÖp Thµnh - ®iÖn 343.372 343.372 34.338 377.710 093795 20/04/08 Cty TVTK XD ®« thÞ - ®iÖn 413.020 413.020 41.303 454.323 093796 20/04/08 Cty TVTK XD ®« thÞ - thuª VP 1.818.181 1.818.181 181.819 2.000.000 093797 20/04/08 BL theo BK ngµy 9-15/12/02 - DV b¬i 22.963.636 22.963.636 2.296.364 25.260.000 093798 20/04/08 Cty TNHH TM Hoµ Lan - tiÒn ¨n 153.959 153.959 15.396 169.355 093799 20/04/08 Cty TNHH SX Hïng C­êng - ®iÖn 179.089 179.089 17.909 196.998 093800 20/04/08 Cty TNHH B×nh Minh- tiÒn ¨n 472.008 472.008 47.201 519.209 Tæng céng: 1.818.181 22.963.636 0 8.732.555 27.240.992 0 2.335.670 63.091.034 6.309.307 69.400.341 Nh©n viªn thu ng©n KÕ to¸n c«ng ty Gi¸m ®èc trung t©m Sau khi cã b¶ng kª nép tiÒn, kÕ to¸n thanh to¸n sÏ lËp phiÕu thu vµ ®Þnh kho¶n chÝnh x¸c tõng lo¹i doanh thu. §Þa chØ: C«ng ty tnhh th¸i h­ng. MÉu sè: 01 /B §¬n vÞ: 2269 - §¹i lé Hïng V­¬ng PhiÕu thu Ngµy..th¸ng....n¨m... Q§ liªn bé TCTL – TN Hä vµ tªn ng­êi mua hµng: Ph¹m Duy Hång §Þa chØ : C«ng ty TNHH TM & DV BiÓn B¹c Lý do : Nép tiÒn tiÒn hµng ho¸, tiÒn hµng ¨n, tiÒn dÞch vô. Sè tiÒn : 69.400.341 VND - (ViÕt b»ng ch÷): S¸u chÝn triÖu bèn tr¨m ngµn ba tr¨m bèn mèt ®ång. KÌm theo : ........29 ho¸ ®¬n ..................... Chøng tõ gèc: .......... §· nhËn ®ñ sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷): S¸u chÝn triÖu bèn tr¨m ngµn ba tr¨m bèn mèt ®ång. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi lËp phiÕu Ng­êi nép tiÒn Thñ quü Doanh thu ®­îc x¸c ®Þnh trong th¸ng 12 ®­îc thÓ hiÖn qua nhËt ký chøng tõ sè 10 (TK 511 - doanh thu b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô). Sau khi doanh thu ®­îc thÓ hiÖn trong nhËt ký chøng tõ sè 10, kÕ to¸n c«ng ty cßn sö dông b¶ng c©n ®èi ph¸t sinh tõng tµi kho¶n doanh thu. Trong b¶ng c©n ®èi ph¸t sinh chi tiÕt tõng lo¹i doanh thu, tæng sè ph¸t sinh Nî vµ ph¸t sinh Cã ph¶i b»ng nhau vµ b»ng sè tiÒn ph¸t sinh trªn chøng tõ ghi sæ. B¶ng c©n ®èi ph¸t sinh sÏ thÓ hiÖn ®­îc chÝnh x¸c tõng tµi kho¶n ®èi øng, tõng phiÕu thu víi tµi kho¶n doanh thu. Sau ®©y, em xin trÝch b¶ng c©n ®èi ph¸t sinh tµi kho¶n 5112 - doanh thu hµng tù chÕ t¹i tÇng dÞch vô §¬n vÞ: c«ng ty tnhh th¸i h­ng. ®Þa chØ: 2269 ®¹i lé hïng vu¬ng. B¶ng c©n ®èi ph¸t sinh Tµi kho¶n 5112 - Doanh thu hµng tù chÕ Tõ ngµy 01/12/02 ®Õn 31/12/2007 Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§¦ Ph¸t sinh Ngµy Sè Nî Cã 05/12/07 PT724 Nép tiÒn hµng tù chÕ, ®iÖn, bi a T12/07 –Anh Hoµn – DÞch vô 111 14.001.174 11/12/07 PT737 Nép tiÒn hµng tù chÕ, thuª VP T12/07 – Anh Hoµn – DÞch vô. 111 23.103.536 16/12/07 PT744 Nép tiÒn hµng tù chÕ – Anh Hoµn – DÞch vô. 111 11.549.814 18/12/07 PT756 Nép tiÒn hµng tù chÕ, thuª VP, T12/07 – Anh Hoµn – DÞch vô. 111 27.240.992 21/12/07 PT759 Nép tiÒn hµng tù chÕ, thuª VP T12/07 – Anh Hoµn – DÞch vô. 111 28.603.538 26/12/07 PT777 Nép tiÒn hµng tù chÕ, T12/07 – Anh Hoµn – DÞch vô. 111 26.233.630 31/12/07 PT792 Nép tiÒn hµng ho¸, tiÒn hµng tù chÕ, T12/07 – Anh Hoµn – DÞch vô. 111 25.196.359 31/12/07 PT793 Nép tiÒn hµng ho¸, hµng tù chÕ, ®iÖn, b¬i, thuª VP T12/07 – Anh Hoµn – DÞch vô. 111 24.561.448 31/12/07 PT807 Nép tiÒn hµng ho¸, hµng tù chÕ, thuª VP T12/07 – Anh Hoµn – DÞch vô. 111 13.927.721 31/12/07 KC 13 911 216.054.117 Tæng ph¸t sinh 216.054.117 216.054.117 D­ cuèi kú KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n ghi sæ T­¬ng tù nh­ thÕ ®èi víi c¸c tµi kho¶n doanh thu chi tiÕt kh¸c, b¶ng c©n ®èiph¸t sinh ®· thÓ hiÖn ®­îc chÝnh x¸c, cô thÓ tõng lo¹i doanh thu vµ c¸c tµi kho¶n ®èi øng víi nã. Sau khi cã b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh tõng tµi kho¶n chi tiÕt 511, kÕ to¸n tæng hîp c«ng ty sÏ cã b¶ng c©n ®èi ph¸t sinh cña TK 511. D­íi ®©y em xin trÝch b¶ng c©n ®èi ph¸t sinh tµi kho¶n 511 – doanh thu b¸n hµng ho¸ vµ dÞch vô – th¸ng 12 n¨m 2007 t¹i c«ng ty TNHH Th¸i H­ng §¬n vÞ: c«ng ty tnhh th¸i h­ng. ®Þa chØ: 2269 ®¹i lé hïng vu¬ng. B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh Tµi kho¶n 511 - Doanh thu b¸n hµng Tõ ngµy 01/12/07 ®Õn 31/12/07 §¬n vÞ tÝnh: §ång TK Tªn tµi kho¶n Sè d­ ®Çu kú Sè ph¸t sinh trong kú Sè d­ cuèi kú Nî Cã Nî Cã Nî Cã 511 Doanh thu b¸n hµng 8.645.149.009 8.645.149.009 5111 Doanh thu b¸n hµng ho¸ 5.900.003.673 5.900.003.673 51111 Doanh thu b¸n hµng ho¸ - bao b× 487.905.634 487.905.634 51112 Doanh thu b¸n hµng ho¸-P. kinh doanh 5.237.142.272 5.237.142.272 51113 Doanh thu b¸n hµng ho¸- tÇng dÞch vô 84.955.767 84.955.767 5112 Doanh thu b¸n hµng tù chÕ 216.054.117 216.054.117 5113 Doanh thu thuª nhµ 237.528.686 237.528.686 5114 Doanh thu ®iÖn tho¹i 14.055.500 14.055.500 5116 Doanh thu kh¸c 106.534.177 106.534.177 51161 Doanh thu dÞch vô bia 85.277.270 85.277.270 51162 Doanh thu dÞch vô caraoke 7.980.000 7.980.000 51163 Doanh thu dÞch vô kh¸c (hoa hång, bia, ..) 13.276.907 13.276.907 5117 Doanh thu x©y dùng c¬ b¶n 1.289.912.595 1.289.912.595 5118 Doanh thu vËn chuyÓn 38.499.991 38.499.991 Tæng céng: 8.645.149.009 8.645.149.009 ViÖt Tr×, ngµy th¸ng n¨m 2007 Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng Gi¸m ®èc c«ng ty Sau khi cã b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh tµi kho¶n 511, kÕ to¸n tæng hîp sÏ tËp hîp ®Ó lªn ®­îc sæ tæng hîp tµi kho¶n. Sau ®©y, em xin trÝch sæ tæng hîp tµi kho¶n 511 – doanh thu b¸n hµng t¹i C«ng ty TNHH Th¸i H­ng. §¬n vÞ: c«ng ty tnhh th¸i h­ng. ®Þa chØ: 2269 ®¹i lé hïng vu¬ng. Sæ tæng hîp tµi kho¶n Tµi kho¶n 511 - Doanh thu b¸n hµng Tõ ngµy 01/12/07 ®Õn 31/12/07 §¬n vÞ tÝnh: §ång TK§¦ Tªn tµi kho¶n Ph¸t sinh Nî Cã Sè d­ ®Çu kú 111 TiÒn mÆt 1.594.886.167 1111 TiÒn ViÖt Nam 1.594.886.167 112 TiÒn göi ng©n hµng 14.495.909 1121 TGNH – TiÒn ViÖt Nam 14.495.909 11217301 TGNH - §t­ & PT – VND 14.495.909 131 Ph¶i thu kh¸ch hµng 6.907.551.890 333 ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép NN 3.196.924 3331 ThuÕ GTGT ph¶i nép ._.