Hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu tại Công ty Dệt kim Đông Xuân Hà Nội

một chỗ đứng trên thị trường, công ty Dệt Kim Đông Xuân Hà Nội đã có những nỗ lực đáng kể phấn đấu ngày càng phát triển và nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng. Công ty Dệt Kim Đông Xuân Hà Nội thành lập từ năm 1959 là một doanh nghiệp Nhà Nước chuyên kinh doanh các loại hàng dệt kim phục vụ mọi yêu cầu của người tiêu dùng trong và ngoài nước. Hoạt động kinh doanh của công ty chủ yếu dưới hình thức bán buôn, bán lẻ hàng hoá, bán hàng uỷ thác, kí gửi... với mục đích phát triển kinh doanh với doanh số lớn hơn, chất lượng phục vụ cao hơn để xứng đáng với niềm tin của khách hàng với công ty. Công ty dệt kim Đông Xuân Hà Nội đã trải qua 50 năm hoạt động và gặt hái được nhiều thành công to lớn, trong đó phải kể đến sự đóng góp của công tác kế toán, đặc biệt là kế toán nguyên vật liệu. Nguyên vật liệu có liên quan mật thiết đến giá thành sản phẩm. Hạ giá thành nâng cao sức cạnh tranh của sản phẩm là một trong những chiến lược quan trọng của công ty. Trong điều kiện Việt Nam tham gia vào WTO, hàng rào thuế quan đã bãi bỏ. Không còn hàng rào thuế quan thì việc cạnh tranh giá ngày càng khốc liệt. Chi phí nguyên vật liệu luôn chiếm tỷ trọng cao trong giá thành sản phẩm, đòi hỏi công ty cần phải có những giải pháp đồng bộ từ khâu cung ứng sử dụng nguyên vật liệu để có chi phí thấp nhất, góp phần làm tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh. Trong thời gian thực tập tại phòng Tài chính kế toán của công ty Dệt kim Đông Xuân em đã cố gắng tiếp cận, tìm hiểu về công ty và phòng Tài chính kế toán cùng với thực tế kế toán nguyên vật liệu, dựa trên cơ sở đó, em viết chuyên đề thực tập với đề tài: “Hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu tại Công ty Dệt kim Đông Xuân Hà Nội”. Do trình độ còn non kém và thời gian có hạn nên bài báo cáo còn có nhiều sai sót, em rất mong nhận được sự góp ý của các thầy cô và các cô chú trong Công ty Dệt kim Đông Xuân Hà Nội. NỘI DUNG CHÍNH Phần 1: Tổng quan về công ty dệt kim Đông Xuân 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty dệt kim Đông Xuân Hà Nội 1.1.1. Giới thiệu về công ty dệt kim Đông Xuân Hà Nội Tên giao dịch: DOXIMEX. Tổng giám đốc: Lê Nam Hưng. Địa chỉ: 524 Minh Khai – Hai Bà Trưng – Hà Nội Tel: (84) - 4 - 6334721 /6334722/ 6336726 Fax: (84) - 4 - 6336717 Email: doximex@hn.vnn.vn. Website: www.doximex.com.vn Năm thành lập: 1959. Ngành nghề kinh doanh : Chuyên sản xuất các hàng dệt kim, đặc biệt là hàng dệt kim 100% cotton với chất lượng cao trên dây chuyền sản xuất hoàn chỉnh từ dệt - xử lý vải - cắt may, in, thêu bằng công nghệ tiên tiến. Sản phẩm chủ yếu: T - shirt, P - shirt, under wear, quần áo cho người lớn và trẻ em. Kinh doanh xuất nhập khẩu trực tiếp nguyên vật liệu, vật tư, thiết bị, phụ tùng, hoá chất thuốc nhuộm và sản phẩm dệt kim. Năng lực sản xuất 10 triệu đến 12 triệu sản phẩm/ năm. trong đó xuât khẩu 90% sang thị trường EU, Nhật Bản và khu vực. Diện tích nhà xưởng: 30.000 m. Dệt 2000 tấn/ năm, thiết bị của Đức, Italia, Nhật, Hàn Quốc. Xử lý hoá học và hoàn tất vải: 2000 tấn/ năm. thiết bị của Đức, Italia, Thuỵ Điển, Nhật Bản. Cắt may, in, thêu : 12 triệu sản phẩm/ năm, thiết bị của Đức, Nhật Bản. Tổng số công nhân viên chức: 1230 Số lượng công nhân: 1060 Số lượng nhân viên văn phòng: 170 1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của công ty qua các giai đoạn Công ty Dệt Kim Đông Xuân (nhà máy Dệt Kim Đông Xuân trước đây), được thành lập từ năm 1959 theo quyết định phê duyệt số 1083/QĐ cấp ngày 13 tháng 4 năm 1959 của Bộ Công Nghiệp nhẹ. Đây là doanh nghiệp nhà nước đầu tiên của ngành dệt kim Việt Nam với dây chuyền từ Dệt, xử lý hoàn tất vải, cắt, may, in, thêu bằng các thiết bị hiện đại và công nghệ tiên tiến của Nhật Bản, Cộng hòa Liên Bang Đức, Italia. Các sản phẩm của công ty đáp ứng yêu cầu chất lượng cao, đặc biệt là hàng dệt kim 100% cotton được khách hành trong và ngoài nước ưa chuộng, giữ được uy tín. Những ngày đầu thành lập, nhà máy gồm có 04 phân xưởng, 380 lao động, 180 nhà máy dệt may chủ yếu của Trung Quốc với công suất 1 triệu sản phẩm / năm. Từ cuối năm 1964 đến năm 1979 nhà máy chủ yếu sản xuất các mặt hàng phục vụ lực lượng vũ trang như: áo mặc lót Đông Xuân, áo chống rét cào bông Đông Xuân, dây đai quân dụng, dây đeo bi đông nước, dây băng đạn, dây túi lưu đạn, dây túi cơm, thắt lưng đai, găng tay, tất chống muỗi, màn, chăn… Năm 1979, nhà máy mở rộng thêm hai địa điểm là 250 Minh Khai và 524 Minh Khai, sáp nhập thêm xí nghiệp Len xuất khẩu và xí nghiệp vật tư ngành Dệt theo quyết định số 213/TTG ngày 31/12/1980 của Thủ tướng Chính phủ. Dệt kim Đông Xuân được nhận viện trợ của khối CEB để đổi mới toàn bộ thiết bị, công nghệ tiên tiến của Châu Âu. Lúc này sản phẩm của nhà máy không chỉ phục vụ cho Quốc phòng và người tiêu dùng trong nước mà còn xuất khẩu sang Liên Xô và các nước Đông Âu. Từ năm 1976 đến 1989 sản phẩm Đông Xuân chiếm đến 80% Dệt kim Việt Nam xuất khẩu sang Liên Xô và các nước Đông Âu để đổi lấy bông cho ngành dệt và thanh toán một số công trình như bóng đèn phích nước Rạng đông, v.v… Đến năm 1986, đường lối đổi mới của Đảng và chính sách mở cửa của Nhà nước đã tạo hướng phát triển mới cho Đông Xuân. Trên cơ sở đổi mới thiết bị và phát triển công nghệ công nghệ tiên tiến, chủ động vươn ra thị trương mới, năm 1987 sản phẩm của Đông Xuân đã xuất khẩu sang Đông Âu, Tây Âu và bắt đầu xâm nhập thị trường Nhật Bản. Năm 1989, sản phẩm nhà máy đã khẳng định được chỗ đứng tại thị trường Nhật Bản và nhờ vậy đã ký thỏa thuận hợp tác dài hạn 10 (1989 – 1999) với tập đoàn sản xuất chuyên ngành của Nhật Bản, do có uy tín và chất lượng cao nên năm 1996 đã gia hạn thêm 10 năm (1999 – 2009). Ngày 19/08/1992 Bộ công nghiệp nhẹ có quyết định số 704/CNNTCLĐ chuyển đổi tổ chức và hoạt động của nhà máy dệt kim Đông Xuân thành công ty dệt kim Đông Xuân. Tổng số cán bộ công nhân viên của công ty hiện nay là gần 2000 người. Trụ sở chính của công ty đặt tại 524 Minh Khai – Hai Bà Trưng – Hà Nội. Ngoài ra còn có 2 cơ sở sản xuất tại 250 Minh Khai – Hai Bà Trưng – Hà Nội và 67 Ngô Thì Nhậm – Hai Bà Trưng – Hà Nội. Chi nhánh của công ty tại Hà Tây là cầu nối giữa công ty và các tỉnh phụ cận Hà Nội. Hệ thống các cửa hàng giới thiệu sản phẩm và đại lý của công ty được phân bố ở hầu hết các tỉnh thành trong cả nước. 1.1.3. Một số chỉ tiêu về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong 3 năm từ 2006 đến 2008 Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Doanh thu 155.714 176.200 200.500 Lợi nhuận 1.502 1.750 2.402 Thu nhập bình quân 1,617 2,007 2,013 Nhận xét: Qua bảng trên ta thấy cả 3 chỉ tiêu của công ty là doanh thu, lợi nhuận và thu nhập bình quân 3 năm từ 2006 đến 2008 đều có năm sau tăng hơn năm trước. Điều đó chứng tỏ công ty đang có hoạt động sản xuất kinh doanh tốt. Công ty sản xuất kinh doanh có lãi và đời sống nhân viên của công ty tăng lên. Điều đó thúc đẩy sự thu hút nhân lực, thúc đẩy sự phát triển của công ty. 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty dệt kim Đông Xuân Hà Nội 1.2.1 .Chức năng, nhiệm vụ của công ty 1.2.1.1. Chức năng * Hoạt động kinh doanh độc lập, tự hạch toán trên cơ sở lấy thu bù chi và có lãi, khai thác nguồn vật tư, nhân lực, tài nguyên của đất nước đẩy mạnh hoạt động xuất khẩu, tăng thu cho ngoại tệ góp phần vào công cuộc xây dựng đất nước và phát triển kinh tế. * Sản xuất các loại quần áo dệt kim đông xuân người lớn và trẻ em với chất liệu 100% cotton. * Kinh doanh xuất nhập khẩu trực tiếp. Phạm vi xuất khẩu là: + Xuất khẩu: các sản phẩm như: T- Shirt, P - Shirt, đồ lót, quần áo cho người lớn và trẻ em. + Nhập khẩu : vật tư, nguyên liệu, máy móc thiết bị dây chuyền phục vụ sản xuất của công ty. 1.2.1.2. Nhiệm vụ * Là một đơn vị kinh tế hoạt động trong lĩnh vực sản xuất hàng tiêu dùng, công ty Dệt Kim Đông Xuân Hà Nội có vai trò quan trọng trong sự nghiệp xây dựng và phát triển ngành may Việt Nam, thể hiện ở: + Thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh trên cơ sở chủ động và tuân thủ nghiêm chỉnh các quy định của pháp luật. + Nghiên cứu khả năng sản xuất, nhu cầu thị trường, kiến nghị với Bộ Công Nghiệp giải quyết các vấn đề vướng mắc trong sản xuất kinh doanh. * Tuân thủ Pháp luật Nhà Nước về quản lý hành chính, quản lý xuất nhập khẩu và giao dịch đối ngoại, nghiêm chỉnh thực hiện các cam kết trong hợp đồng mua bán ngoại thương và các hợp đồng liên quan đến sản xuất kinh doanh của công ty. * Quản lý và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn đồng thời tự tạo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh, đầu tư mở rộng đổi mới thiết bị, tự bù đắp chi phí sản xuất, tự cân đối xuất nhập khẩu, đảm bảo thực hiện sản xuất kinh doanh có lãi và hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế cho ngân sách Nhà nước. Nghiên cứu thực hiện có hiệu quả các biện pháp nâng cao chất lượng. Sản phẩm do công ty sản xuất, kinh doanh nhằm phát triển sức cạnh tranh và mở rộng thị trường tiêu thụ. * Quản lý và đào tạo đội ngũ công nhân viên để phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty và theo kịp sự đổi mới của đất nước. * Trên cả thị trường trong và ngoài nước, sản phẩm của công ty Dệt Kim Đông Xuân Hà Nội đã đem lại sự tiện lợi, vệ sinh, thoải mái và đẹp cho người tiêu dùng. 1.2.2. Lĩnh vực kinh doanh Ngành nghề kinh doanh của Công ty: đầu tư, sản xuất, kinh doanh và xuất nhập khẩu sản phẩm, nguyên phụ liệu hàng may mặc; kinh doanh, xuất nhập khẩu máy móc, thiết bị, phụ tùng, hóa chất phục vụ cho sản xuất kinh doanh của Công ty; kinh doanh bất động sản, cho thuê văn phòng, siêu thị, các mặt hàng tiêu dùng, thủ công mỹ nghệ, trang thiết bị văn phòng; kinh doanh dịch vụ du lịch, vận tải và kinh doanh các ngành nghề khác theo quy định của pháp luật. 1.2.3. Quy trình công nghệ Công nghệ sản xuất của công ty Dệt kim Đông Xuân là công nghệ liên hợp khép kín , trong đó mỗi giai đoạn chức năng được thực hiện ở một Xí nghiệp thành viên. Sản phẩm của từng giai đoạn sản xuất như: sợi, vải, mộc, vải thành phẩm đều có giá trị sử dụng độc lập, có thể bán ra ngoài hoặc có thể tiếp tục chế biến trong nội bộ Công ty. Quá trình công nghệ được khép kín từ Sợi - Dệt – Nhuộm – May. Với quy trình công nghệ này đã giúp công ty làm tăng tính chủ động trong sản xuất sản phẩm, dễ dàng hơn trong công tác lập kế hoạch sản xuất và tiêu thụ, tạo sự chắc chắn và chặt chẽ trong công tác quản lý. Sau đây là sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty dệt kim Đông Xuân: Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty Dệt kim Đông Xuân XN Sợi XN Dệt XN Nhuộm XN May Bông Sợi Vải mốc Vải thành phẩm Cung Bông Cắt Đánh ống Đánh lông, đốt sợi đầu tơ Chải Mắc sợi Rũ hồ May Ghép Hồ sợi dọc Là Nấu tẩỷ Sợi thô Hoàn tất Giặt Xâu gho Sợi can Vải dệt Kiềm bóng Đóng gói Đánh ống Xe Sản phẩm may Nhuộm Vải mộc Văng sấy Vải thành phẩm Sợi Đây là quy trình khép kín, với công nghệ mới, đảm bảo sản xuất liên tục từ khâu nguyên vật liệu đầu vào đến sản xuất thành phẩm. Ở quy trình này ta có thể thấy từ xí nghiệp sợi với nguyên vật liệu ban đầu là bông sẽ được chế biến thành sợi vải để chuyển tiếp sang xí nghiệp dệt. Tại xí nghiệp dệt sợi được chế biến thành vải mộc và được chuyển tiếp qua xí nghiệp nhuộm, sau khi đã nhuộm thành các mảnh vải có màu sắc phù hợp thì vải được chuyển qua xí nghiệp may. Tại xí nghiệp may, vải qua tay của các thợ và nhà thiết kế để tạo ra các sản phẩm quần áo đáp ứng yêu cầu của công ty cũng như của thị trường. 1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty 1.3.1. Mô hình tổ chức Xuất phát từ tình hình sản xuất kinh doanh, yêu cầu của thị trường và để phù hợp với sự phát triển của mình, Công ty đã không ngừng hoàn thiện bộ máy tổ chức quản lý. Đến nay bộ máy tổ chức quản lý của công ty được chia làm 3 cấp: Công ty, xưởng, phân xưởng. Hệ thống lãnh đạo của công ty gồm: Ban giám đốc và các phòng, ban nghiệp vụ giúp cho giám đốc trong việc tiến hành chỉ đạo quản lý. * Ban giám đốc: + Tổng giám đốc. + Phó tổng giám đốc phụ trách kỹ thuật - thương mại. + Phó tổng giám đốc phụ trách kỹ thuật sản xuất. * Hệ thống phòng ban gồm: + Phòng nghiệp vụ. + Phòng kỹ thuật. + Phòng tài chính kế toán. + Phòng quản lý chất lượng. * Các xí nghiệp may thành viên: gồm 3 xí nghiêp may là xí nghiệp may 1, xí nghiệp may 2, xí nghiệp may 3. * Các cửa hàng giới thiệu và bán sản phẩm: Mô hình tổ chức quản lí của công ty được tổ chức theo nguyên tắc lãnh đạo - chỉ đạo trực tuyến. Đứng đầu là Tổng giám đốc công ty sau là các phòng ban nghiệp vụ và sau cùng là các đơn vị thành viên trực thuộc. Sau đây là mô hình cơ cấu tổ chức của công ty Dệt Kim Đông Xuân Hà Nội. Tổng Giám Đốc Phó Giám đốc kỹ thuật- T.mại Phó Giám đốc kỹ thuật sản xuất Phòng kỹ thuật Văn phòng công ty Phòng nghiệp vụ Phòng QLCL Phòng tổ chức Phòng TC-KT Xí nghiệp may 1 Xí nghiệp may 2 Xí nghiệp may 3 Cửa hàng giới thiệu SP Chú thích: : Mối quan hệ quản lý chỉ đạo. : Mối quan hệ phối hợp công tác và hỗ trợ nghiệp vụ : Mối quan hệ hỗ trợ công tác và chỉ đạo nghiệp vụ. : Mối quan hệ công tác và phối hợp hoạt động 1.3.2. Chức năng nhiệm vụ Tổng giám đốc: * Trách nhiệm: - Chịu trách nhiệm trước cấp trên (Nhà Nước) và tập thể người lao động và hiệu quả sản xuất kinh doanh và chấp hành pháp luật của công ty, phụ trách chung và trực tiếp các lĩnh vực: + Tổ chức bộ máy công tác cán bộ. + Chiến lược phát triển và quy hoạch đầu tư, thị trường, bảo toàn và phát triển vốn. + Kế hoạch sản xuất kinh doanh - tài chính hàng năm. + Công tác quan hệ hợp tác sản xuất kinh doanh trong và ngoài nước, quan hệ với các ngành chức năng, tổ chức tín dụng, đôn đốc thực hiện chế độ báo cáo định kỳ. + Công tác tuyển dụng, hội đồng cán bộ chuyên viên. + Công tác khen thưởng, kỷ luật cán bộ, chuyên viên. + Công tác bảo vệ thanh tra. * Quyền hạn: + Chỉ đạo, kiểm tra việc tổ chức thực hiện nhiệm vụ của Phó tổng giám đốc, kế toán trưởng, các thủ trưởng đơn vị thành viên, các trợ lý và các hội đồng tư vấn. + Thành lập, giải thể các đơn vị thành viên, bộ phận, hội đồng tư vấn, đề bạt, điều chuyển, tiếp nhận, khen thưởng, kỷ luật cán bộ chuyên viên, ( kỹ thuật - nghiệp vụ ) thuộc hệ thống điều hành trong công ty và đề xuất, kiến nghị thay thế, xử lý vốn đối với những đối tượng thuộc cấp trên quản lý. + Quyết định chỉ tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh tài chính hàng năm, mục tiêu, quy mô lĩnh vực đầu tư, chọn lựa đối tác hợp tác sản xuất kinh doanh . + Ban hành chính sách công nghệ, chất lượng sản phẩm, khuyến khích phát triển thị trường, vận hành vốn, phân phối thu nhập để động viên lao động, khuyến khích sự sáng tạo của mỗi thành viên. + Quyết định cuối cùng về điều chỉnh, sửa đổi các quyết định hiện hành trong hoạt động của công ty và giải quyết các phát sinh theo luật Doanh nghiệp Nhà Nước. Phó tổng giám đốc kỹ thuật – thương mại. * Trách nhiệm: giúp tổng giám đốc trong các lĩnh vực: + Công tác nghiên cứu và quản lý công nghệ. + Công tác tiêu chuẩn, đo lường - chất lượng sản phẩm. + Đại diện của lãnh đạo trong hệ thống quản lý chất lượng ISO 9002. + Công tác đào tạo. + Công tác sáng kiến. + Công tác xuất nhập khẩu và giao dịch thương mại. + Giao dịch tài chính, duyệt thu khi được tổng giám độc uỷ quyền. * Quyền hạn: + Chỉ đạo việc tổ chức tiến hành nghiên cứu, công nghệ, thị trường. + Đình chỉ sản xuất, nghiên cứu khi xét thấy không đảm bảo yêu cầu kỹ thuật. + Ký kết các hợp đồng thương mại. + Ký duyệt phiếu thu - chi, các chứng từ thanh toán, hoá đơn… theo quyết định về tài chính.( Khi được tổng giám đốc uỷ quyền). + Quyết định kết quả đào tạo và khen thưởng sáng kiến. + Tham gia về công tác nhân sự, nâng bậc của hệ thống quản lý kỹ thuật kinh tế, nghiệp vụ. Phòng quản lý chất lượng: * Chức năng: + Lập kế hoạch chất lượng cho các sản phẩm sản xuất trong toàn công ty. + Xác định và có đủ cách thức kiểm soát quá trình, thiết bị và nguồn lực và kỹ năng cần thiết để đạt chất lượng yêu cầu. + Đảm bảo sự tương thích giữa quy trình sản xuât lắp đặt kỹ thuật, thủ tục kiểm tra thử nghiệm và hệ thống văn bản áp dụng. + Cập nhật các kỹ thuật kiểm soát chất lượng, kiểm tra chất lượng, thủ tục kiểm tra và thử nghiệm bao gồm cả triển khai áp dụng thiết bị, dụng cụ mới. + Xác định mọi yêu cầu về đo lường đòi hỏi năng lực vượt qua khó khăn hiện tại nhưng sau một thời gian quy định sẽ đạt được. + Xác định và xây dựng hồ sơ chất lượng. * Nhiệm vụ: Kiểm tra, theo dõi chất lượng quy cách của các loại sơi, chỉ và một số nguyên phụ kiện từ nhập ngoài vào công ty để đảm bảo đúng địa chỉ giao hàng, ký mã hiệu, chất lượng, số lượng và dán tem dò kim loại, đảm bảo các chỉ tiêu về chất lượng để sản xuất sản phẩm. Phòng tài chính kế toán: * Nhiệm vụ: + Xác định hiệu quả nguồn từ sản xuất kinh doanh đạt được trong tháng và phối hợp cùng phòng nghiệp vụ xác định tổng quỹ thu nhập của công ty trong tháng, năm. + Đôn đốc kiểm tra các đơn vị thực hiện báo cáo và kiểm tra báo cáo để phân phối thu nhập đúng quy chế, kịp tời. + Kiểm tra việc thực hiện quy chế phân phối thu nhập của các đơn vị và chi trả lương, thưởng tại các đơn vị trong công ty (cung cấp, hướng dẫn lập biểu, số, lưu trữ chứng từ đúng quy định). * Chức năng: + Điều hoà, phân phối, tổ chức quản lý nguồn vốn và sử dụng vốn. + Theo dõi tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty thông qua hạch toán sản xuất và phân tích hoạt động kinh tế. Tham gia đề xuất các biện pháp quản lý để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, chống lãng phí, thực hành tiết kiệm. + Hướng dẫn các đơn vị trong công ty về nghiệp vụ thống kê, kế toán để phục vụ cho công tác hạch toán của phòng. + Đánh giá kết quả và hiệu quả của quá trình lao động sản xuất, hạch toán lỗ lãi và phân phối thu nhập đồng thời thực hiện các chế độ và nghĩa vụ của công ty đối với Nhà Nước Phòng nghiệp vụ: * Nhiệm vụ: + Cùng công đoàn công ty kiểm tra việc phổ biến quy chế phân phối thu nhập của các phòng, trạm và các xí nghiệp thành viên trong toàn công ty để thực sự quán triệt đến mọi người. + Quản lý việc sử dụng lao động trong công ty + Kiểm tra việc thực hiện quy chế của các đơn vị và giao kế hoạch sản xuất và theo dõi, kiểm tra để xác định mức độ hoàn thành kế hoạch sản xuất của các đơn vị thành viên. + Hàng tháng căn cứ vào kế hoạch sản xuất và doanh thu đạt được để xác định hệ số điều chỉnh lương và phân phối các khoản thu nhập đúng quy chế. * Chức năng: + Giao dịch thị trường: các nhân viên Marketing và nhân viên bán hàng của phòng sẽ thực hiện nghiên cứu thị trường, tìm kiếm bạn hàng để xác định tính khả thi của các hợp động tạo tiền đề cho việc ký kết hợp đồng. + Lên kế hoạch sản xuất và cung ứng vật tư: Xây dựng và thay đổi kế hoạch sản xuất cùng với việc cung cấp nguyên vật liệu, thiết bị phục vụ cho sản xuất là chức năng quan trọng của phòng nghiệp vụ. + Xuất nhập khẩu: chuẩn bị các điều kiện thuận lợi cho việc xuất nhập khẩu như: mở và đôn đốc mở L/C, lập và chuẩn bị các thủ tục xuất nhập khẩu, theo dõi tiến độ giao và nhận hàng. + Đào tạo chuyên dụng và đảm bảo công bằng trong phân phối thu nhập: sử dụng biện pháp khuyến khích lợi ích kinh tế để đảm bảo cả về lượng và chất cho lực lượng lao động. + Nghiệp vụ kho: dự trữ và bảo quản nguyên vât liệu cũng như hàng hoá đảm bảo cho sản xuất kinh doanh diễn ra theo đúng tiến độ kế hoạch, giữ nguyên vẹn về chất và lượng cho hàng hoá trong kho là yêu cầu mang tính kinh tế và kỹ thuật đồng bộ. Phòng kỹ thuật * Nhiệm vụ và chức năng: + Trên cơ sở kế hoạch sản xuất của các đơn vị, cân đối xây dựng kế hoạch sử dụng, huy động và sửa chữa thiết bị theo công suất thực tế. + Xây dựng, sửa đổi, ban hành và kiểm tra hệ thống định mức, giờ công, giờ ngừng, dạng sửa chữa của từng loại thiết bị và khối lượng công việc cần giải quyết theo chức năng để giao khoán quỹ tiền lương cho xí nghiệp CKSC và công nhân bảo dưỡng tại các xí nghiệp Văn phòng: Giải quyết các khâu văn thư của công ty, theo giõi toàn bộ văn thư ra vào, chịu trách nhiệm biên soạn, chế bản tất cả các tài liệu đó. Ngoài ra, phòng còn chịu trách nhiệm tổ chức ăn ca, làm công tác bảo vệ tuần tra canh gác tài sản của công ty. Phục vụ, đón tiếp khách, chuyên gia, chuẩn bị cho các cuộc họp, các kỳ hội nghị của công ty. Một số bộ phận khác: * Đội vận tải: (gồm có xe con và xe tải) có nhiệm vụ đưa đón các cán bộ công nhân viên khi đi công tác, vận chuyển nguyên vật liệu, sản phẩm của công ty đến nơi giao hàng. * Hệ thống các cửa hàng, đại lý: công ty có 4 cửa hàng giới thiệu sản phẩm và bán lẻ đặt ở các xí nghiệp thành viên, các cửa hàng ký gửi (đại lý hoa hồng) bao gồm: + Hà Nội: 10 cửa hàng. + Hải Phòng: 3 cửa hàng. + Quảng Bình: 1 cửa hàng. +Bắc Thái: 2 cửa hàng. Ngoài ra còn có một số cửa hàng tại TPHCM và TP Nha Trang. Các bộ phận này dều trực thuộc sự chỉ đạo, theo dõi của phòng nghiệp vụ, có nhiệm vụ trưng bày, giới thiệu và tiêu thụ sản phẩm dệt kim của công ty ở thị trường trong nước. 1.4. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty dệt kim Đông Xuân Hà Nội 1.4.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty dệt kim Đông Xuân Hà Nội Nhận thức được tầm quan trọng của công tác kế toán và xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, bộ máy kế toán của Công ty được sắp xếp tương đối gọn nhẹ, hợp lý theo mô hình tập trung. Các cán bộ phòng tài chính kế toán của Công ty đều có tinh thần trách nhiệm cao trong công việc, chuyên môn vững vàng, nhiệt tình và năng động. Với mô hình tổ chức kế toán trên, toàn bộ công tác kế toán được tập trung tại phòng kế toán, từ khâu tổng hợp số liệu, ghi sổ kế toán, lập báo cáo kế toán, phân tích kiểm tra kế toán… Còn ở các xí nghiệp thành viên và các xí nghiệp địa phương không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà chỉ bố trí các nhân viên làm nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra công tác hạch toán ban đầu, kiểm tra chứng từ, thu thập và ghi chép vào sổ sách. Cuối tháng, chuyển chứng từ cùng các báo cáo về phòng tài chính kế toán của công ty để xử lý và tiến hành công việc kế toán. Về mặt nhân sự, các nhân viên đó chịu sự quản lý của Giám đốc các xí nghiệp, phòng tài chính kế toán của công ty chịu trách nhiệm hướng dẫn kiểm tra đội ngũ nhân viên này về mặt chuyên môn nghiệp vụ, tạo điều kiện cho họ nâng cao trình độ chuyên môn. Sau đây là sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty: Kế toán trưởng Kế toán vật tư Kế toán thanh toán Kế toán thuế Kế toán xây dựng cơ bản và TSCĐ Kế toán lương Kế toán giá thành Thủ quỹ Kế toán tiêu thụ Phó phòng kế toán Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận: * Kế toán trưởng: Là người phụ trách chung công việc của phòng tài chính kế toán; đưa ra ý kiến đề xuất, cố vấn tham mưu cho Tổng giám đốc trong việc ra các quyết định, lập kế hoạch tài chính và kế hoạch kinh doanh của công ty. * Phó phòng kế toán: Có nhiệm vụ thu chi và quản lý theo dõi các phần hạch toán tổng hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm. Kiểm tra giám sát các công việc do kế toán viên thực hiện. Thay mặt kế toán trưởng xét duyệt các báo cáo kế toán, thống kê và báo cáo tài chính của đơn vị trực thuộc. Lập, tổng hợp đầy đủ và gửi đúng hạn báo cáo kế toán, thống kê và quyết toán tài chính của Công ty theo chế độ qui định. Thay mặt cho Kế toán trưởng, tổ chức phổ biến và hướng dẫn kịp thời các chế độ, thể lệ tài chính, kế toán, thống kê hiện hành cho cấp dưới và các bộ phận liên quan, giải thích một số số liệu báo cáo tài chính kế toán trước Ban Giám đốc và các Cơ quan hữu trách khi cần thiết. * Kế toán tiêu thụ: có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập xuất kho thành phẩm, ghi sổ chi tiết tài khoản 155, cuối tháng lập bảng kê số 8. * Kế toán vật tư: có nhiệm vụ hạch toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ theo phương pháp thẻ song song, phụ trách tài khoản 152, 153. Cuối tháng, kế toán vật tư tổng hợp số liệu, lập bảng kê theo dõi nhập, xuất, tồn và nộp báo cáo cho bộ phận kế toán tính giá thành. Khi có yêu cầu kế toán vật tư và các bộ phận chức năng khác tiến hành kiểm kê lại vật tư, đối chiếu với sổ kế toán, nếu có thiếu hụt sẽ tìm nguyên nhân và biện pháp xử lý, lập biên bản kiểm kê. * Kế toán thanh toán: có nhiệm vụ theo dõi các khoản phải thu, phải trả trong công ty và giữa Công ty với các khách hàng, nhà cung cấp; đồng thời quản lý các tài khoản 131, 136, 138, 141, 331, 333, 336 ; kế toán công nợ ghi sổ chi tiết cho từng đối tượng và cuối tháng lập nhật ký chứng từ số 5, số 10 và bảng kê số 11. * Kế toán thuế: Có nhiệm vụ tính toán và theo dõi tình hình nộp thuế của công ty cho cơ quan thuế Nhà Nước * Kế toán xây dựng cơ bản và TSCĐ: quản lý các tài khoản 211, 121, 213, 214, 411, 412, 441; thực hiện phân loại tài sản cố định hiện có của công ty, theo dõi tình hình tăng giảm, tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng; theo dõi các nguồn vốn và các quỹ của công ty; cuối tháng lập bảng phân bổ số 3, nhật ký chứng từ số 9. * Kế toán lương: có nhiệm vụ quản lý các tài khoản 334, 338, 622, 627, 641, 642; hàng tháng căn cứ vào sản lượng của các xí nghiệp và đơn giá lương, hệ số lương, đồng thời nhận các bảng thanh toán lương do các nhân viên thống kê ở các xí nghiệp gửi lên, kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tổng hợp số liệu, lập bảng tổng hợp thanh toán lương của công ty và bảng phân bổ số 1. * Kế toán giá thành: Căn cứ vào bảng chi phí NVL, chi phí sản xuất chung và chi phí tiền lương để ghi vào sổ tập hợp chi phí sản xuất, phân bổ chi phí sản xuất và tính giá thành cho từng sản phẩm. * Thủ quỹ: quản lý tiền mặt của Công ty và thực hiện việc thu chi tiền mặt theo phiếu thu, phiếu chi. 1.4.2. Tình hình vận dụng chế độ kế toán tại công ty dệt kim Đông Xuân Hà Nội 1.4.2.1. Chính sách, chế độ kế toán kế toán công ty áp dụng Niên độ kế toán: Công ty áp dụng niên độ kế toán là 1 năm, bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hằng năm. Chính sách kế toán: Công ty áp dụng chính sách kế toán theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Công ty còn áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên trong hạch toán hàng tồn kho. Nhờ đó kế toán theo dõi, phản ánh một cách thường xuyên, liên tục, có hệ thống tình hình nhập xuất tồn kho trên sổ sách kế toán và có thể xác định vào bất kỳ thời điểm nào. Phương pháp tính giá hàng xuất kho là phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ, kế toán khấu hao tài sản cố định theo phương pháp khấu hao đường thẳng, kế toán chi tiết nguyên vật liệu và tài sản cố định là phương pháp ghi thẻ song song.... 1.4.2.2. Tình hình vận dụng chế độ chứng từ kế toán tại công ty Theo quy định chung, chứng từ là những giấy tờ và vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài chính đã phát sinh và đã hoàn thành, làm căn cứ ghi sổ kế toán. Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong hoạt động sản xuất, kinh doanh ở đơn vị đều phải lập chứng từ và ghi chép đầy đủ, trung thực khách quan vào chứng từ kế toán. Chứng từ kế toán chỉ được lập 1 lần cho một nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh. Doanh nghiệp thực hiện đầy đủ các quy định của chế độ về việc lập và luân chuyển chứng từ theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài chính. Với mỗi phần hành khác nhau, doanh nghiệp sử dụng một bộ chứng từ khác nhau với trình tự và thời gian luân chuyển cụ thể. Doanh nghiệp thực hiện đầy đủ hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán theo chế độ, bao gồm 5 chỉ tiêu: Chỉ tiêu lao động tiền lương, chỉ tiêu hàng tồn kho, chỉ tiêu bán hàng, chỉ tiêu tiền tệ, chỉ tiêu tài sản cố định. Ngoài ra còn sử dụng một số chứng từ ban hành theo các văn bản pháp luật khác.. Sau đây là danh mục một số chứng từ kế toán mà doanh nghiệp áp dụng theo chế độ ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 và ban hành theo các văn bản luật khác. THỨ TỰ TÊN CHỨNG TỪ SỐ HIỆU TÍNH CHẤT Bắt buộc Hướng dẫn A. Chứng từ kế toán ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC I. Lao động tiền lương 01 Bảng chấm công 01a-LĐTL x 02 Bảng thanh toán tiền lương 02- LĐTL x 03 Phiếu xác nhận sản phẩm, công việc hoàn thành 05- LĐTL x 04 Bảng kê trích nộp các khoản theo lương 10- LĐTL x 05 Bảng phân bổ tiền lương và BHXH 11- LĐTL x II. Hàng tồn kho x 06 Phiếu nhập kho 01- VT x 07 Phiếu xuất kho 02- VT x 08 Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá 03- VT x 09 Phiếu báo vật tư tồn cuối kỳ 04- VT x 10 Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sp, hh 05- VT x 11 Bảng phân bổ NVL, CC- DC 07- VT x III. Bán hàng 12 Bảng thanh toán tiền hàng đại lý, ký gửi 01- BH x IV. Tiền tệ 13 Phiếu thu 01- TT x 14 Phiếu chi 02- TT x 15 Giấy đề nghị tạm ứng 03- TT x 16 Giấy thanh toán tiền tạm ứng 04- TT x 17 Giấy đề nghị thanh toán 05- TT x 18 Biên lai thu tiền 06- TT x V. Tài sản cố định 19 Biên bản giao nhận TSCĐ 01- TSCĐ 20 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ 06- TSCĐ B. Chứng từ ban hành theo các văn bản luật khác 01 Hoá đơn Giá trị gia tăng 01GTKT- 3LL x 02 Hoá đơn bán hàng thông thường 02GTTT- 3LL x 03 Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý 04HDL- 3LL x 1.4.2.3. Tình hình vận dụng chế độ tài khoản kế toán tại công ty Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, trình độ phân cấp quản lý kinh tế tài chính của công ty, hệ thống tài khoản của công ty bao gồm hầu hết các tài khoản theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và các tài khoản sửa đổi, bổ sung theo các thông tư hướng dẫn. Nhưng do điều kiện hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty không sử dụng một số tài khoản khoản như TK 113, TK 121, TK 129, TK 139, TK 151, TK 159, TK 221, TK 228, TK 229, TK 344, TK 611. 1.4.2.4. Tình hình vận dụng chế độ sổ sách kế toán tại công ty Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty, công tác kế toán giữ vai trò quan trọng thực hiện chức năng kế toán của mình, phản ánh giám đốc quá trình hình thành và vận động của tài sản. Công tác kế toán của công ty đã thực hiện đầy đủ các giai đoạn của qui trình hạch toán từ khâu lập chứng từ, ghi sổ kế toán đến lập hệ thống báo cáo kế toán. Công ty có trang bị máy vi tính nhưng công việc kế toán không hoàn thành trên máy mà đó chỉ là phần trợ giúp, công ty đang từng bước hoàn thành công tác kế toán máy. Hiện nay, Công ty dệt kim Đông Xuân đang áp dụng hình thức kế toán nhật ký - chứng từ. Đặc điểm của hình thức kế toán nhật ký chứng từ là các hoạt động kinh tế tài chính đã được phản ánh._.