Hoàn thiện hạch toán nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần may Thăng Long

LỜI MỞ ĐẦU Qua hơn 20 năm đổi mới nền kinh tế, cùng với sự phát triển đi lên không ngừng của đất nước, đã tạo ra cho các doanh nghiệp rất nhiều cơ hội nhưng cũng không ít khó khăn thách thức. Doanh nghiệp sản xuất là đơn vị trực tiếp tiến hành các hoạt động sản xuất sản phẩm nhưng không phải sản phẩm do doanh nghiệp nào sản xuất ra cũng có thể tiêu thụ được và doanh nghiệp đó sẽ tồn tại và phát triển. Trong điều kiện kinh tế thị trường với sự ra đời của đó dẫn đến sự cạnh tranh gay gắt giữa sản phẩm cùng loại và giữa các doanh nghiệp sản xuất. Muốn đứng vững và lớn mạnh trong cơ chế thị trường, các doanh nghiệp cần hội đủ rất nhiều yếu tố như: Vốn, năng suất, chất lượng, hiểu biết thị trường… Để góp phần vào sự thành công của doanh nghiệp, một trong những yếu tố không thể thiếu là quản lý kinh tế mà hạch toán kế toán đóng một vai trò quan trọng. Đây là một trong những công cụ doanh nghiệp sử dụng để quản lý các hoạt động kinh tế, kiểm tra giám sát việc sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn nhằm đảm bảo sản xuất được tiến hành liên tục, quản lý và sử dụng một cách tốt nhất các chi phí, đạt được hiệu quả trong sản xuất kinh doanh. Trong hạch toán kế toán, hạch toán vật liệu đóng góp vai trò quan trọng, vì nguyên vật liệu là yếu tố đầu vào không thể thiếu của sản xuất và giá thành sản phẩm, tác động lớn đến hiệu quả của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Dệt may là trong những ngành đóng góp lớn cho ngân sách Nhà nước hơn nữa nó còn làm đẹp cho xã hội tạo một nếp sống văn minh, thoả mãn tính thẩm mỹ của con người. Trong ngành dệt may Việt Nam, Công ty may Thăng Long là một đơn vị lớn chuyên sản xuất và kinh doanh các mặt hàng may mặc. Công ty đã được Đảng và Nhà nước tặng thưởng nhiều huân chương cao quý vì các thành tích của mình. Sau một thời gian thực tập tại Công ty, tìm hiểu thực trạng sản xuất của công ty, em nhận biết được sự quan trọng của vật liệu đối với quá trình sản xuất kinh doanh và nhận thức được những khó khăn thuận lợi của công tác hạch toán vật liệu tại công ty. Được sự giúp đỡ của các cán bộ nhân viên tại phòng Kế toán – Tài vụ của Công ty cùng sự chỉ bảo tận tình của các thầy cô giáo, em đã đi sâu nghiên cứu đề tài: “Hoàn thiện hạch toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần may Thăng Long” nhằm góp một phần nhỏ bé của mình vào việc hoàn thiện công tác tổ chức hạch toán vật liệu ở Công ty Chuyên đề thực tập tốt nghiệp, ngoài phần mở đầu và kết luận gồm 2 chương: Chương 1: Đặc điểm chung về công ty may Thăng long Chương 2:Tình hình thực tổ chức công tác kế toán Nguyên vật liệu taị công ty. Chương 3: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần may Thăng Long. Trong quá trình tìm hiểu và nghiên cứu đề tài, do còn hạn chế về mặt lý luận cũng như kinh nghiệm thực tiễn nên chuyên đề này không thể tránh khỏi những hạn chế và sai sót. Em rất mong nhận được sự chỉ bảo của các cô, các thầy và các cán bộ trong phòng kế toán của Công ty. Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Vũ Đăng Dư và lãnh đạo, cán bộ kế toán ở Công ty đã giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp này. CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY THĂNG LONG I/ Qu¸ tr×nh thµnh lËp vµ ®Æc ®iÓm kinh doanh cña c«ng ty 1. Qu¸ tr×nh thµnh lËp Tªn ®Çy ®ñ: Tªn thưêng gäi: Tªn giao dÞch tiÕng anh: Tªn viÕt t¾t: Trô së chÝnh: §iÖn tho¹i: E-Mail: C«ng ty cæ phÇn may Th¨ng Long C«ng ty may Th¨ng Long Thanglong garment joint stock company Thaloga 250 Minh Khai, quËn Hai Bµ Trưng, Hµ Néi (84-4) 8623372 Fax: (84-4) 8623374 thaloga@fpt.vn C«ng ty cæ phÇn may Th¨ng Long, tiÒn th©n lµ c«ng ty may Th¨ng Long thuéc tæng c«ng ty dÖt may ViÖt Nam, ®­îc thµnh lËp vµo ngµy 08/05/1958 theo quyÕt ®Þnh cña Bé ngo¹i th­¬ng. Khi míi thµnh lËp C«ng ty mang tªn C«ng ty may mÆc xuÊt khÈu, thuéc tæng c«ng ty xuÊt nhËp khÈu t¹p phÈm, ®ãng t¹i sè nhµ 15 phè Cao B¸ Qu¸t- Hµ Néi. Ban ®Çu, C«ng ty cã kho¶ng 2000 c«ng nh©n vµ 1700 m¸y may c«ng nghiÖp. MÆc dï trong nh÷ng n¨m ®Çu ho¹t ®éng c«ng ty gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n nh mÆt b»ng s¶n xuÊt ph©n t¸n, c«ng nghÖ, tiªu chuÈn kü thuËt cßn thÊp, nh­ng c«ng ty ®· hoµn thµnh vµ v­ît møc kÕ ho¹ch do nhµ níc giao. §Õn ngµy 15/12/1958 C«ng ty ®· hoµn thµnh kÕ ho¹ch n¨m víi tæng s¶n l­îng lµ 391.129 s¶n phÈm ®¹t 112,8% chØ tiªu. §Õn n¨m 1959 kÕ ho¹ch C«ng ty ®­îc giao t¨ng gÊp 3 lÇn n¨m 1958 nh­ng C«ng ty vÉn hoµn thµnh vµ ®¹t 102% kÕ ho¹ch. Trong nh÷ng n¨m nµy C«ng ty ®· më réng mèi quan hÖ víi c¸c kh¸ch hµng n­íc ngoµi nh­ Liªn X«, §øc, M«ng Cæ, TiÖp Kh¾c. B­íc vµo thùc hiÖn kÕ ho¹ch 5 n¨m lÇn thø nhÊt (1961- 1965) C«ng ty ®· cã mét sè thay ®æi lín. Vµo th¸ng 7 n¨m 1961, C«ng ty chuyÓn ®Þa ®iÓm lµm viÖc vÒ 250 phè Minh Khai, thuéc khu phè Hai Bµ Tr­ng nay lµ quËn Hai Bµ Tr­ng, lµ trô së chÝnh cña c«ng ty ngµy nay. §Þa ®iÓm míi cã nhiÒu thuËn lîi, mÆt b»ng réng r·i, tæ chøc s¶n xuÊt æn ®Þnh. C¸c bé phËn ph©n t¸n tr­íc, nay ®· thèng nhÊt thµnh mét mèi, t¹o thµnh d©y chuyÒn s¶n xuÊt khÐp kÝn kh¸ hoµn chØnh tõ kh©u nguyªn liÖu, c¾t, may, lµ, ®ãng gãi. Ngµy 31/8/1965 theo quyÕt ®Þnh cña Bé ngo¹i th¬ng c«ng ty cã sù thay ®æi lín vÒ mÆt tæ chøc nh­: t¸ch bé phËn gia c«ng thµnh ®¬n vÞ s¶n xuÊt ®éc lËp, víi tªn gäi C«ng ty gia c«ng may mÆc xuÊt khÈu; cßn C«ng ty may mÆc xuÊt khÈu ®æi thµnh XÝ nghiÖp may mÆc xuÊt khÈu; Ban chñ nhiÖm ®æi thµnh Ban gi¸m ®èc. Vµo nh÷ng n¨m chiÕn tranh chèng Mü, C«ng ty gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n nh­ c«ng ty ®· ph¶i 4 lÇn ®æi tªn, 4 lÇn thay ®æi ®Þa ®iÓm, 5 lÇn thay ®æi c¸c c¸n bé chñ chèt nh­ng C«ng ty vÉn v÷ng b­íc tiÕn lªn thùc hiÖn kÕ ho¹ch 5 n¨m lÇn thø hai. Trong c¸c n¨m 1976-1980, C«ng ty ®· tËp trung vµo mét sè ho¹t ®éng chÝnh nh­: triÓn khai thùc hiÖn lµ ®¬n vÞ thÝ ®iÓm cña toµn ngµnh may, trang bÞ thªm m¸y mãc, nghiªn cøu c¶i tiÕn d©y chuyÒn c«ng nghÖ. N¨m 1979, C«ng ty ®­îc Bé quyÕt ®Þnh ®æi tªn thµnh xÝ nghiÖp may Th¨ng Long. B­íc vµo kÕ ho¹ch 5 n¨m lÇn thø 3 (1980-1985) tr­íc nh÷ng ®ßi hái ngµy cµng cao cña sù nghiÖp x©y dùng chñ nghÜa x· héi, C«ng ty ®· kh«ng ngõng ®æi míi vµ ph¸t triÓn. Trong qu¸ tr×nh chuyÓn h­íng trong thêi gian nµy, C«ng ty lu«n chñ ®éng t¹o nguån nguyªn liÖu ®Ó gi÷ v÷ng tiÕn ®é s¶n xuÊt, thùc hiÖn liªn kÕt víi nhiÒu c¬ së dÞch vô cña Bé ngo¹i th­¬ng ®Ó nhËn thªm nguyªn liÖu. Gi÷ v÷ng nhÞp ®é t¨ng tr­ëng tõng n¨m, n¨m 1981 C«ng ty giao 2.669.771 s¶n phÈm, n¨m 1985 giao 3.382.270 s¶n phÈm sang c¸c n­íc: Liªn X«, Ph¸p, §øc, Thuþ §iÓn. Ghi nhËn chÆng ®­êng phÊn ®Êu 25 n¨m cña C«ng ty, n¨m 1983 Nhµ n­íc ®· trao tÆng xÝ nghiÖp may Th¨ng Long: Hu©n ch­¬ng Lao ®éng h¹ng Nh×. Cuèi n¨m 1986 c¬ chÕ bao cÊp ®­îc xo¸ bá vµ thay thÕ b»ng c¬ chÕ thÞ tr­êng theo ®Þnh h­íng x· héi chñ nghÜa, c¸c doanh nghiÖp lóc nµy ph¶i tù t×m b¹n hµng, ®èi t¸c. §Õn n¨m 1990, liªn bang céng hoµ x· héi chñ nghÜa X« ViÕt tan r· vµ c¸c n­íc x· héi chñ nghÜa ë §«ng ¢u sôp ®æ, thÞ tr­êng cña C«ng ty thu hÑp dÇn. §øng tr­íc nh÷ng khã kh¨n nµy, l·nh ®¹o cña C«ng ty may Th¨ng Long ®· quyÕt ®Þnh tæ chøc l¹i s¶n xuÊt, ®Çu t­ h¬n 20 tû ®ång ®Ó thay thÕ toµn bé hÖ thèng thiÕt bÞ cò cña Céng hoµ d©n chñ §øc (TEXTIMA) tr­íc ®©y b»ng thiÕt bÞ míi cña Céng hoµ liªn bang §øc (FAAP), NhËt B¶n (JUKI). §ång thêi C«ng ty hÕt søc chó träng ®Õn viÖc t×m kiÕm vµ më réng thÞ tr­êng xuÊt khÈu. C«ng ty ®· ký nhiÒu hîp ®ång xuÊt khÈu víi c¸c C«ng ty ë Ph¸p, §øc, Thuþ §iÓn, Hµn Quèc, NhËt B¶n. Víi nh÷ng sù thay ®æi hiÖu qu¶ trªn, n¨m 1991 xÝ nghiÖp may Th¨ng Long lµ ®¬n vÞ ®Çu tiªn trong toµn ngµnh may ®­îc Nhµ n­íc cÊp giÊy phÐp xuÊt nhËp khÈu trùc tiÕp. C«ng ty ®­îc trùc tiÕp ký hîp ®ång vµ tiÕp cËn víi kh¸ch hµng ®· gióp tiÕt kiÖm chi phÝ, n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh. Thùc hiÖn viÖc s¾p xÕp l¹i c¸c doanh nghiÖp Nhµ n­íc vµ ®Þa ph­¬ng trong thêi kú ®æi míi, th¸ng 6-1992, xÝ nghiÖp ®ưîc Bé C«ng nghiÖp nhÑ (nay lµ Bé c«ng nghiÖp) cho phÐp ®­îc chuyÓn ®æi tæ chøc tõ xÝ nghiÖp thµnh C«ng ty vµ gi÷ nguyªn tªn Th¨ng Long theo quyÕt ®Þnh sè 218 TC/L§- CNN. C«ng ty may Th¨ng Long ra ®êi, ®ång thêi lµ m« h×nh C«ng ty ®Çu tiªn trong c¸c xÝ nghiÖp may mÆc phÝa B¾c ®­îc tæ chøc theo c¬ chÕ ®æi míi. N¾m b¾t ®ưîc xu thÕ ph¸t triÓn cña toµn ngµnh n¨m 1993 C«ng ty ®· m¹nh d¹n ®Çu tư h¬n 3 tû ®ång mua 16.000 m2 ®Êt t¹i H¶i Phßng, thu hót gÇn 200 lao ®éng. C«ng ty ®· më thªm nhiÒu thÞ tr­êng míi vµ trë thµnh b¹n hµng cña nhiÒu C«ng ty n­íc ngoµi ë thÞ tr­êng EU, NhËt B¶n, Mü… Ngoµi thÞ tr­êng xuÊt khÈu C«ng ty ®· chó träng thÞ tr­êng néi ®Þa, n¨m 1993, C«ng ty ®· thµnh lËp Trung t©m th­¬ng m¹i vµ giíi thiÖu s¶n phÈm t¹i 39 Ng« QuyÒn, Hµ Néi víi diÖn tÝch trªn 300 m2. Nhê sù ph¸t triÓn ®ã, C«ng ty lµ mét trong nh÷ng ®¬n vÞ ®Çu tiªn ë phÝa B¾c chuyÓn sang ho¹t ®éng g¾n s¶n xuÊt víi kinh doanh, n©ng cao hiÖu qu¶. B¾t ®Çu tõ n¨m 2000, C«ng ty ®· thùc hiÖn theo hÖ thèng qu¶n lý ISO 9001-2000, hÖ thèng qu¶n lý theo tiªu chuÈn SA 8000. N¨m 2003, c«ng ty may Th¨ng Long ®îc cæ phÇn ho¸ theo QuyÕt ®Þnh sè 1496/Q§-TCCB ngµy 26/6/2003 cña Bé C«ng nghiÖp vÒ viÖc cæ phÇn ho¸ doanh nghiÖp Nhµ n­íc C«ng ty may Th¨ng Long trùc thuéc tæng C«ng ty DÖt may ViÖt Nam. C«ng ty may Th¨ng Long chuyÓn sang c«ng ty cæ phÇn, Nhµ n­íc n¾m gi÷ cæ phÇn chi phèi 51% vèn ®iÒu lÖ, b¸n mét phÇn vèn cña Nhµ n­íc t¹i doanh nghiÖp cho c¸n bé c«ng nh©n viªn C«ng ty (49%). Trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng, khi cã nhu cÇu vµ ®ñ ®iÒu kiÖn, c«ng ty cæ phÇn sÏ ph¸t hµnh thªm cæ phiÕu hoÆc tr¸i phiÕu ®Ó huy ®éng vèn ®Çu t­ ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh. Theo ph­¬ng ¸n cæ phÇn ho¸: Vèn ®iÒu lÖ cña c«ng ty Vèn ®iÒu lÖ ®ưîc chia thµnh MÖnh gi¸ thèng nhÊt cña mçi cæ phÇn 23.306.700.000 ®ång 233.067 cæ phÇn 100.000 ®ång Nh­ vËy, qua 45 n¨m h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn, c«ng ty may Th¨ng Long ®· ®¹t ®­îc nhiÒu thµnh tÝch ®ãng gãp vµo c«ng cuéc x©y dùng vµ ph¸t triÓn cña ®Êt n­íc trong thêi kú chèng Mü còng nh­ trong thêi kú ®æi míi. Ghi nhËn nh÷ng ®ãng gãp cña C«ng ty, Nhµ n­íc ®· trao tÆng cho ®¬n vÞ nhiÒu hu©n ch­¬ng cao quý. Víi sù cè g¾ng cña toµn thÓ C«ng ty, tõ mét c¬ së s¶n xuÊt nhá, trong nh÷ng n¨m qua c«ng ty may Th¨ng Long ®· ph¸t triÓn quy m« vµ c«ng suÊt gÊp 2 lÇn so víi trong nh÷ng n¨m 90, trë thµnh mét doanh nghiÖp cã quy m« gåm 9 xÝ nghiÖp thµnh viªn t¹i Hµ Néi, Hµ Nam, Nam §Þnh, Hoµ L¹c víi 98 d©y chuyÒn s¶n xuÊt hiÖn ®¹i vµ gÇn 4000 c¸n bé c«ng nh©n viªn, n¨ng lùc s¶n xuÊt ®¹t trªn 12 triÖu s¶n phÈm/n¨m víi nhiÒu chñng lo¹i hµng ho¸ như: s¬mi, dÖt kim, Jacket, ®å jeans. 2. §Æc ®iÓm kinh doanh 2.1. Ngµnh nghÒ kinh doanh Theo ph­¬ng ¸n cæ phÇn ho¸ c«ng ty may Th¨ng Long n¨m 2003, ngµnh nghÒ kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn may Th¨ng Long bao gåm: -S¶n xuÊt kinh doanh vµ xuÊt nhËp khÈu c¸c s¶n phÈm may mÆc, c¸c lo¹i nguyªn liÖu, thiÕt bÞ, phô tïng, phô liÖu, ho¸ chÊt, thuèc nhuém, thiÕt bÞ t¹o mÉu thêi trang vµ c¸c s¶n phÈm kh¸c cña ngµnh dÖt may. -Kinh doanh, xuÊt nhËp khÈu c¸c mÆt hµng c«ng nghÖ thùc phÈm, c«ng nghiÖp tiªu dïng, trang thiÕt bÞ v¨n phßng, n«ng, l©m, h¶i s¶n, thñ c«ng mü nghÖ. -Kinh doanh c¸c s¶n phÈm vËt liÖu ®iÖn, ®iÖn tö, cao su, « t«, xe m¸y, mü phÈm, rưîu; kinh doanh nhµ ®Êt, cho thuª v¨n phßng. -Kinh doanh kho vËn, kho ngo¹i quan; kinh doanh kh¸ch s¹n, nhµ hµng, vËn t¶i, du lÞch l÷ hµnh trong nưíc. -Kinh doanh c¸c ngµnh nghÒ kh¸c phï hîp víi quy ®Þnh cña ph¸p luËt. Nh­ vËy, khi thùc hiÖn cæ phÇn, C«ng ty ®· ®¨ng ký rÊt nhiÒu ngµnh nghÒ kinh doanh kh¸c nhau, ®Ó tiÖn cho viÖc më réng lÜnh vùc kinh doanh sau nµy. Nh­ng, hiÖn nay, trªn thùc tÕ C«ng ty chØ thùc hiÖn s¶n xuÊt vµ kinh doanh, xuÊt nhËp khÈu c¸c nguyªn liÖu, s¶n phÈm may mÆc. 2.2. S¶n phÈm, hµng ho¸ C«ng ty may Th¨ng Long tõ khi thµnh lËp ®· tr¶i qua 45 n¨m tr­ëng thµnh vµ ph¸t triÓn, tõng b­íc v­¬n lªn lµ mét trong nh÷ng doanh nghiÖp ®øng ®Çu ngµnh dÖt may cña ViÖt Nam. C«ng ty ®­îc quyÒn xuÊt nhËp khÈu trùc tiÕp, chuyªn s¶n xuÊt c¸c s¶n phÈm may mÆc cã chÊt l­îng cao theo ®¬n ®Æt hµng cña kh¸ch hµng trong vµ ngoµi n­íc, s¶n xuÊt c¸c s¶n phÈm nhùa vµ kinh doanh kho ngo¹i quan phôc vô ngµnh dÖt may ViÖt Nam. C«ng ty cã hÖ thèng chÊt l­îng ®¹t tiªu chuÈn ISO 9002. Trong nh÷ng n¨m võa qua C«ng ty lu«n ®­îc ­a thÝch vµ b×nh chän lµ hµng ViÖt Nam chÊt lưîng cao HiÖn nay, C«ng ty ®ang s¶n xuÊt vµ kinh doanh nh÷ng mÆt hµng chñ yÕu sau: QuÇn ¸o bß. QuÇn ¸o s¬ mi nam, n÷, bé comple. Bé ®ång phôc ngêi lín, trÎ em. ¸o Jacket c¸c lo¹i. C«ng ty còng ®ang x©m nhËp vµ khai th¸c mÆt hµng ®ång phôc häc sinh vµ ®ång phôc c«ng së th«ng qua triÓn l·m vµ biÓu diÔn thêi trang. Ngoµi ra, C«ng ty cßn nhËn gia c«ng s¶n phÈm cho C«ng ty may 8-3 vµ c¸c c«ng ty kh¸c. 2.3. ThÞ trưêng Lóc ®Çu, khi míi thµnh lËp thÞ tr­êng cña c«ng ty may Th¨ng Long chñ yÕu lµ c¸c n­íc x· héi chñ nghÜa (c¸c n­íc §«ng ¢u, Liªn X«). Nh­ng theo thêi gian, cïng víi sù cè g¾ng cña toµn bé c¸n bé c«ng nh©n viªn, thÞ tr­êng cña C«ng ty ngµy cµng ®­îc më réng ra c¸c n­íc kh¸c nh­: Ph¸p, §øc, Hµ Lan, Thuþ §iÓn… Trong nh÷ng n¨m 1990 - 1992, víi sù sôp ®æ cña hµng lo¹t n­íc x· héi chñ nghÜa, thÞ tr­êng cña c«ng ty gÇn nh­ "mÊt tr¾ng". Tr­íc t×nh h×nh ®ã, C«ng ty ®· ®Èy m¹nh tiÕp thÞ, t×m kiÕm thÞ t­êng míi, tËp trung h¬n vµo nh÷ng n­íc cã tiÒm n¨ng kinh tÕ m¹nh nh­ T©y ¢u, NhËt B¶n vµ chó ý h¬n n÷a ®Õn thÞ tr­êng néi ®Þa. ChÝnh v× vËy, C«ng ty ®· më thªm ®­îc nhiÒu thÞ tr­êng míi vµ quan hÖ hîp t¸c víi nhiÒu C«ng ty n­íc ngoµi cã tªn tuæi nh­: C«ng ty Kowa, Marubeny (NhËt B¶n); Rarstab (Ph¸p); Valeay, Tech (§µi Loan); Mangharms (Hång K«ng); Texline (Singapore); Takarabuve (NhËt); Senhan (Hµn Quèc) vµ Seidentichker (§øc)… C«ng ty may Th¨ng Long còng lµ mét ®¬n vÞ ®Çu tiªn cña ngµnh may mÆc ViÖt Nam ®· xuÊt khÈu ®­îc sang thÞ trêng Mü. HiÖn nay, C«ng ty ®· cã quan hÖ víi h¬n 40 n­íc trªn thÕ giíi, trong ®ã cã nh÷ng thÞ tr­êng m¹nh ®Çy tiÒm n¨ng: EU, NhËt B¶n, Mü… ThÞ tr­êng xuÊt khÈu chñ yÕu vµ th­êng xuyªn cña C«ng ty bao gåm: Mü, §«ng ¢u, EU, §an M¹ch, Thuþ §iÓn, Ch©u Phi, Hång K«ng, NhËt B¶n, Hµn Quèc, §µi Loan. C«ng ty may Th¨ng Long lu«n x¸c ®Þnh vÊn ®Ò gi÷ v÷ng thÞ tr­êng lµ vÊn ®Ò sèng cßn, ®¶m b¶o cho sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty. V× vËy, hiÖn nay c«ng ty ®· ®Ò ra vµ ®ang thùc hiÖn mét chiÕn l­îc ph¸t triÓn thÞ tr­êng nh­ sau: - §èi víi thÞ tr­êng gia c«ng: C«ng ty tiÕp tôc duy tr× vµ gi÷ v÷ng nh÷ng kh¸ch hµng truyÒn thèng nh­ EU, NhËt, Mü… vµ ph¸t triÓn sang c¸c thÞ tr­êng míi nh­ Ch©u ¸, ch©u Mü Latin nh»m x©y dùng mét hÖ thèng kh¸ch hµng ®¶m b¶o lîi Ých cña c¶ hai bªn. - §èi víi thÞ tr­êng xuÊt khÈu: C«ng ty ®Æc biÖt chó träng ®Õn thÞ trêng FOB v× ®©y lµ con ®­êng ph¸t triÓn l©u dµi cña C«ng ty. C«ng ty ®ang x©y dùng hÖ thèng s¸ng t¸c mÉu mèt ®Ó chµo hµng, x©y dùng m¹ng líi nhµ thÇu phô, n¾m b¾t th«ng tin gi¸ c¶; g¾n viÖc s¶n xuÊt s¶n phÈm may víi s¶n phÈm dÖt vµ s¶n xuÊt kinh doanh nguyªn phô liÖu ®Ó thóc ®Èy sù ph¸t triÓn cña C«ng ty. - §èi víi thÞ tr­êng néi ®Þa: Ph¸t triÓn thÞ tr­êng néi ®Þa vµ t¨ng tû träng néi ®Þa ho¸ trong c¸c ®¬n hµng xuÊt khÈu còng lµ vÊn ®Ò ®îc C«ng ty quan t©m. ChÝnh v× vËy, c«ng ty may Th¨ng Long ®· thµnh lËp nhiÒu trung t©m kinh doanh vµ tiªu thô hµng ho¸, më réng hÖ thèng b¸n bu«n, b¸n lÎ t¹i Hµ Néi vµ c¸c tØnh, thµnh phè, ®Þa ph­¬ng trong c¶ n­íc. C«ng ty ®· ®a d¹ng ho¸ c¸c h×nh thøc t×m kiÕm kh¸ch hµng: TiÕp kh¸ch hµng t¹i c«ng ty, chµo hµng giao dÞch qua Internet, tham gia c¸c triÓn l·m trong n­íc vµ quèc tÕ, qu¶ng c¸o trªn c¸c ph­¬ng tiÖn th«ng tin ®¹i chóng, biÓu diÔn thêi trang, më v¨n phßng ®¹i diÖn ë nhiÒu n­íc kh¸c nhau… Víi chiÕn l­îc ph¸t triÓn thÞ tr­êng nh­ trªn, c«ng ty may Th¨ng Long ®· vµ ®ang më réng ®­îc mèi quan hÖ hîp t¸c víi nhiÒu n­íc kh¸c nhau trªn thÕ giíi. 2.4. Nguån nh©n lùc Nguån nh©n lùc lµ mét yÕu tè mang tÝnh quyÕt ®Þnh trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt nhÊt lµ ®èi víi c¸c c«ng ty trong lÜnh vùc dÖt may. §ång thêi, nã còng lµ mét trong nh÷ng ®éng lùc quan träng ®¶m b¶o cho c«ng ty kh«ng ngõng ph¸t triÓn vµ ®øng v÷ng trªn thÞ tr­êng. C«ng ty may Th¨ng Long hiÖn nay cã mét ®éi ngò nguån nh©n lùc m¹nh vµ cã chÊt l­îng cao. §©y còng chÝnh lµ mét trong nh÷ng nh©n tè gióp C«ng ty ngµy cµng lín m¹nh. Ph©n tÝch sè liÖu trªn b¶ng 1 ta thÊy nguån nh©n lùc cña C«ng ty cã xu h­íng t¨ng qua 3 n¨m 2002, 2003, 2004. Tèc ®é t¨ng lao ®éng t­¬ng ®èi æn ®Þnh, trong ®ã chñ yÕu t¨ng lao ®éng trùc tiÕp. N¨m 2003 t¨ng so víi n¨m 2002 lµ 707 ng­êi t¬ng øng t¨ng 41.37%. N¨m 2004 t¨ng so víi n¨m 2003 lµ 271 ng­êi t­¬ng øng 10.14%. §ã lµ do trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y, C«ng ty ®Çu t­ m¸y mãc, më réng s¶n xuÊt. §ång thêi, C«ng ty ngµy cµng ký kÕt ®­îc nhiÒu ®¬n ®Æt hµng, gia c«ng yªu cÇu thêi gian giao hµng ph¶i ®óng trong hîp ®ång nªn sè c«ng nh©n ®­îc tuyÓn thªm vµo C«ng ty rÊt nhiÒu. §iÒu nµy ®· chøng tá sù ph¸t triÓn nhanh chãng cña C«ng ty trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y. Theo b¶ng 1 ta cã thÓ thÊy c¬ cÊu lao ®éng trùc tiÕp trong C«ng ty qua 3 n¨m (2002-2004) cã xu h­íng t¨ng, cßn lao ®éng gi¸n tiÕp cã xu h­íng gi¶m. §iÒu nµy chøng tá c¬ cÊu lao ®éng cña C«ng ty lµ phï hîp. Do ®Æc thï cña c«ng viÖc ®ßi hái sù khÐo tay, cÈn thËn, kh«ng cÇn nhiÒu ®Õn lao ®éng c¬ b¾p nªn lao ®éng n÷ trong C«ng ty chiÕm sè l­îng lín h¬n lao ®éng nam. N¨m 2004, lao ®éng n÷ chiÕm 88.48%, lao ®éng nam chiÕm 11.52%. Tr×nh ®é cña nguån nh©n lùc cña c«ng ty lµ rÊt cao. N¨m 2004, sè lao ®éng cã tr×nh ®é ®¹i häc, trªn ®¹i häc chiÕm 3.76% tæng sè lao ®éng víi sè l­îng ng­êi lµ 112 ng­êi; tuy cã gi¶m so víi 2 n¨m tr­íc nh­ng tèc ®é gi¶m nhÑ vµ kh«ng ®¸ng kÓ. Trong khi ®ã, sè c«ng nh©n kü thuËt vµ lao ®éng phæ th«ng t­¬ng ®èi æn ®Þnh, chØ t¨ng lªn víi tèc ®é nhá. Thu nhËp b×nh qu©n cña nh©n viªn trong C«ng ty còng tõng b­íc ®­îc n©ng cao. Thu nhËp b×nh qu©n cña nh©n viªn trong C«ng ty n¨m 2002 t¨ng 10% so víi n¨m 2003, n¨m 2004 t¨ng 11.81% so víi n¨m 2003. ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 N¨m 2004 Thu nhËp b×nh qu©n (ngêi/th¸ng) 1.000.000 1.100.000 1.300.000 (Nguån: Phßng Tµi chÝnh KÕ to¸n C«ng ty may Th¨ng Long) C¸c chÝnh s¸ch phóc lîi, ®·i ngé vµ ®µo t¹o ng­êi lao ®éng ®­îc thùc hiÖn theo ®óng ph¸p luËt vµ ®iÒu lÖ cña C«ng ty. Ngêi lao ®éng ®­îc ký hîp ®ång lao ®éng theo ®iÒu 27 Bé luËt lao ®éng vµ th«ng t­ 21/L§TBXH ngµy 12/10/1996 cña Bé Lao ®éng th­¬ng binh x· héi. Trî cÊp th«i viÖc khi chÊm døt hîp ®ång lao ®éng ®­îc thùc hiÖn theo ®iÒu 10 NghÞ ®Þnh 198/CP ngµy 31/12/1994 cña ChÝnh phñ. VÒ thêi gian lao ®éng vµ nghØ ng¬i, ng­êi lao ®éng lµm viÖc mét ngµy 8 tiÕng, nghØ tr­a mét tiÕng. Ngµy nghØ hµng tuÇn lµ vµo chñ nhËt, riªng nh©n viªn b¶o vÖ mçi tuÇn cã mét ngµy nghØ theo sù s¾p xÕp cña bé phËn qu¶n lý. Theo ®iÒu lÖ néi bé, C«ng ty thùc hiÖn quy chÕ th­ëng 20% gi¸ trÞ cña sè v¶i tiÕt kiÖm ®îc vµ th­ëng 50% gi¸ trÞ phÕ liÖu thu håi cho xÝ nghiÖp. Ngoµi ra, C«ng ty cßn tæ chøc kh¸m søc khoÎ ®Þnh kú cho c¸n bé c«ng nh©n viªn mçi n¨m mét lÇn. Khi c¸n bé c«ng nh©n viªn èm ®au n»m viÖn ®iÒu trÞ tõ 05 ngµy trë lªn ®îc C«ng ty th¨m hái, båi d­ìng trÞ gi¸ lµ 30.000 ®ång/lÇn. NÕu bÖnh nÆng ®îc xÐt trî cÊp ®Õn 300.000 ®ång theo bÖnh tr¹ng. C«ng ty lu«n quan t©m ®Õn viÖc ®µo t¹o c¸n bé, n©ng cao tay nghÒ cho ng­êi lao ®éng. HiÖn nay, c«ng ty may Th¨ng Long ®ang khuyÕn khÝch vµ t¹o ®iÒu kiÖn cho c¸n bé nh©n viªn häc ®¹i häc, cao ®¼ng vµ c«ng nh©n kü thuËt n©ng cao tay nghÒ. §ång thêi, theo ph­¬ng ¸n cæ phÇn ho¸, trong h¬n 23 tû ®ång vèn ®iÒu lÖ, tû lÖ cæ phÇn Nhµ níc n¾m gi÷ lµ 51%, tû lÖ cæ phÇn b¸n cho ng­êi lao ®éng trong C«ng ty lµ 49%. §iÒu nµy, sÏ gióp ph¸t huy quyÒn lµm chñ cña ng­êi lao ®éng vµ khuyÕn khÝch hä n©ng cao n¨ng suÊt lµm viÖc. 3. Vèn, tµi s¶n cña c«ng ty C¨n cø vµo b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n (b¶ng 2), ta thÊy tæng tµi s¶n cña C«ng ty n¨m 2003 t¨ng so víi n¨m 2002 lµ 30.912.349.631 VN§ t¬ng øng víi 40,53% (trong ®ã, tµi s¶n l­u ®éng vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n t¨ng 26,84%; tµi s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t­ dµi h¹n t¨ng 45,09%); n¨m 2004 t¨ng so víi n¨m 2003 lµ 12.395.630.606 VN§ t­¬ng øng víi 11,56% (trong ®ã, TSL§ vµ §TNH t¨ng 9,83% cßn TSC§ vµ §TDH t¨ng 13,59%). §iÒu ®ã chøng tá quy m« tµi s¶n cña C«ng ty t¨ng nh­ng tèc ®é t¨ng gi¶m ®i. §ã lµ do m«i tr­êng kinh doanh ngµy cµng mang tÝnh c¹nh tranh cao. MÆt kh¸c, ta thÊy nguån vèn chñ së h÷u n¨m 2003 t¨ng so víi n¨m 2002 lµ 508.063.516 VN§ t­¬ng øng víi 2,88%; n¨m 2004 t¨ng so víi n¨m 2003 lµ 2.866.170.642 VN§ t­¬ng øng víi 15,78%. Nh­ vËy, quy m« nguån vèn chñ së h÷u còng t¨ng. Tuy nhiªn, ta cã thÓ thÊy tèc ®é t¨ng quy m« nguån vèn chñ së h÷u qua 3 n¨m 2002 - 2004 lu«n nhá h¬n tèc ®é t¨ng quy m« tµi s¶n. Tõ ®ã, cã thÓ thÊy hÇu nh­ c¸c tµi s¶n cña C«ng ty ®Òu ®­îc t¨ng lªn tõ nguån vèn ®i vay. N¨m 2003 so víi n¨m 2002 nî ph¶i tr¶ t¨ng 51,88% (trong ®ã, nî ng¾n h¹n t¨ng 28,53%; nî dµi h¹n t¨ng 124,31%). N¨m 2004 nî ph¶i tr¶ t¨ng so víi n¨m 2003 lµ 10,71% (trong ®ã, nî ng¾n h¹n t¨ng 12,43%; nî dµi h¹n t¨ng 7,64%); nh­ng cã xu h­íng gi¶m nhanh chãng xuèng qua c¸c n¨m. §Æc biÖt lµ tèc ®é t¨ng cña nî dµi h¹n qua 3 n¨m ®· gi¶m xuèng nhanh. §©y lµ mét c¶i thiÖn trong t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty. §Ó hiÓu kü h¬n vÒ t×nh h×nh tµi s¶n vµ nguån vèn cña c«ng ty còng nh­ t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty qua c¸c n¨m 2002 - 2004 ta cã thÓ ph©n tÝch mét sè chØ tiªu sau: ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 N¨m 2004 Tû suÊt tù tµi trî = (NVCSH/Tæng tµi s¶n)*100% 23,16% 16,95% 17,59% HÖ sè thanh to¸n nhanh = Vèn b»ng tiÒn/Nî ng¾n h¹n 0,033 0,0044 0,015 HÖ sè thanh to¸n b×nh thêng = TSL§ vµ §TNH/Nî ph¶i tr¶ 0,719 0,648 0,643 Dùa vµo b¶ng trªn ta thÊy tû suÊt tù tµi trî cña C«ng ty cã xu h­íng gi¶m qua 3 n¨m víi tèc ®é gi¶m dÇn. ChØ tiªu nµy, t¹i thêi ®iÓm 2002 - 2004 kh«ng cao do C«ng ty chñ yÕu ®Çu t­ më réng s¶n xuÊt kinh doanh, mua s¾m tµi s¶n b»ng tiÒn ®i vay. §iÒu nµy sÏ lµm cho C«ng ty gÆp khã kh¨n vÒ vÊn ®Ò chñ ®éng trong ho¹t ®éng tµi chÝnh. C«ng ty cÇn ph¶i chó ý n©ng cao tû suÊt tù tµi trî ®Ó cã thÓ chñ ®éng h¬n trong ho¹t ®éng tµi chÝnh. VÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n, ta cã thÓ thÊy kh¶ n¨ng thanh to¸n cña C«ng ty ®èi víi c¸c kho¶n nî cßn thÊp. Kh«ng nh­ng vËy kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh cña C«ng ty n¨m 2003 gi¶m so víi n¨m 2002, n¨m 2004 hÖ sè thanh to¸n nhanh cã t¨ng nh­ng tèc ®é t¨ng cßn chËm, ch¹p ®¸p øng ®­îc nhu cÇu thanh to¸n cña C«ng ty. Kh¶ n¨ng thanh to¸n b×nh th­êng cña C«ng ty víi c¸c kho¶n c«ng nî ®· gi¶m ®i qua 3 n¨m. §ã lµ do C«ng ty ®· chñ yÕu ®i vay ®Ó më réng s¶n xuÊt. Nh­ vËy, C«ng ty cÇn cã c¸c biÖn ph¸p ®Ó n©ng cao kh¶ n¨ng thanh to¸n nh»m gãp phÇn æn ®Þnh t×nh h×nh tµi chÝnh. 4. KÕt qu¶ kinh doanh trong mét sè n¨m gÇn ®©y C¨n cø vµo b¶ng 3, ta cã thÓ thÊy tæng doanh thu cña C«ng ty n¨m 2003 t¨ng so víi n¨m 2002 lµ 13.676.412.907 VN§ t¬ng øng víi 13,32%; n¨m 2004 t¨ng so víi n¨m 2003 lµ 12.211.751.816 VN§ t¬ng øng víi 10,5%. Nh­ vËy, tæng doanh thu cña C«ng ty cã xu h­íng t¨ng qua 3 n¨m 2002 - 2004, tuy nhiªn tèc ®é t¨ng cã xu h­íng gi¶m dÇn. Trong tæng doanh thu cña C«ng ty may Th¨ng Long th× doanh thu hµng xuÊt khÈu lu«n chiÕm mét phÇn rÊt lín. N¨m 2002 doanh thu hµng xuÊt khÈu chiÕm 78,92% tæng doanh thu toµn C«ng ty; n¨m 2003 chiÕm 82,39%; n¨m 2004 chiÕm 83,42%. §ã lµ do C«ng ty may Th¨ng Long lµ mét c«ng ty chñ yÕu thùc hiÖn gia c«ng hoÆc s¶n xuÊt theo c¸c ®¬n ®Æt hµng ®Ó xuÊt khÈu. ThÞ trêng trong n­íc cña C«ng ty cßn ch­a ph¸t triÓn, mÆc dï trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y, C«ng ty ®· quan t©m h¬n ®Õn thÞ tr­êng néi ®Þa nh­ng doanh thu thu ®­îc tõ thÞ tr­êng nµy cßn ch­a cao so víi tæng doanh thu cña C«ng ty. Gi¸ vèn hµng b¸n n¨m 2003 t¨ng so víi n¨m 2002 lµ 15,87%; nh­ vËy, tèc ®é t¨ng gi¸ vèn trong 2 n¨m nµy ®· cao h¬n tèc ®é t¨ng doanh thu (12,32%). §iÒu ®ã, chøng tá C«ng ty ch­a tiÕt kiÖm ®­îc chi phÝ s¶n xuÊt ®Ó h¹ gi¸ thµnh. Nh­ng gi¸ vèn hµng b¸n n¨m 2004 so víi n¨m 2003 chØ t¨ng 7,26% trong khi tèc ®é t¨ng doanh thu trong 2 n¨m nµy lµ 10,5%. Nh­ vËy, qua 2 n¨m 2003 - 2004, C«ng ty ®· thùc hiÖn ®­îc viÖc tiÕt kiÖm chi phÝ s¶n xuÊt, tõ ®ã C«ng ty cã thÓ h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm vµ t¨ng doanh thu trong nh÷ng n¨m tíi. ChØ tiªu lîi nhuËn gép cña C«ng ty ®· ngµy cµng t¨ng lªn víi mét tèc ®é t¨ng rÊt nhanh. N¨m 2003, lîi nhuËn gép cña C«ng ty lµ 18.742.585.394 VN§, t¨ng1,67% so víi n¨m 2002. Nh­ng ®Õn n¨m 2004, lîi nhuËn gép cña C«ng ty ®· lµ 23.864.984.596 vµ t¨ng 27,33% so víi n¨m 2003. §ã lµ do C«ng ty ®· tiÕt kiÖm ®îc chi phÝ s¶n xuÊt (gi¸ vèn hµng b¸n n¨m 2004 so víi n¨m 2003 t¨ng víi tèc ®é chËm). §©y cã thÓ coi lµ mét trong nh÷ng thµnh c«ng cña C«ng ty. Ta còng cã thÓ thÊy c¸c chØ tiªu LN gép / Doanh thu, LN tríc thuÕ / Doanh thu hay LN sau thuÕ / Doanh thu ®Òu cã xu h­íng t¨ng lªn. Tuy chØ tiªu LN gép / Doanh thu n¨m 2003 cã gi¶m mét phÇn nhá so víi n¨m 2002 (n¨m 2003 lµ 16,11%; n¨m 2002 lµ 17,96%) nh­ng ®Õn n¨m 2004 chØ tiªu nµy ®· t¨ng lªn ®Õn 18,57% vµ v­ît qua n¨m 2002. Tuy nhiªn, ®Ó cã ®iÒu kiÖn më réng s¶n xuÊt kinh doanh vµ ®a C«ng ty ph¸t triÓn nhanh chãng, ban gi¸m ®èc cÇn t×m c¸c biÖn ph¸p ®Ó tiÕp tôc t¨ng chØ tiªu LN sau thuÕ / Doanh thu. Tãm l¹i, qua b¶ng ph©n tÝch kÕt qu¶ kinh doanh cña C«ng ty may Th¨ng Long qua 3 n¨m 2002 - 2004, ta cã thÓ thÊy c«ng ty ®ang cã nh÷ng b­íc ph¸t triÓn v÷ng ch¾c. Mét trong nh÷ng thµnh c«ng lín cña C«ng ty, ®ã lµ më réng ®­îc thÞ tr­êng xuÊt khÈu, tiÕt kiÖm chi phÝ s¶n xuÊt. §©y còng lµ nh÷ng nh©n tè tÝch cùc mµ C«ng ty cÇn ph¶i ph¸t huy h¬n. II/ §Æc ®iÓm tæ chøc, qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh 1. Quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt s¶n phÈm C«ng ty may Th¨ng Long cã h×nh thøc ho¹t ®éng lµ: s¶n xuÊt - kinh doanh - xuÊt nhËp khÈu víi c¸c lo¹i s¶n phÈm chñ yÕu nh­ quÇn ¸o bß, quÇn ¸o s¬ mi, bß dµi, ¸o s¬ mi cao cÊp, ¸o jacket, ¸o kho¸c c¸c lo¹i, quÇn ¸o trÎ em c¸c lo¹i... §Æc ®iÓm, C«ng ty chñ yÕu lµ gia c«ng c¸c mÆt hµng may mÆc theo ®¬n ®Æt hµng nªn qu¸ tr×nh s¶n xuÊt th­êng mang tÝnh hµng lo¹t, sè l­îng s¶n phÈm lín, chu kú s¶n xuÊt ng¾n xen kÏ, s¶n phÈm ph¶i qua nhiÒu giai ®o¹n c«ng nghÖ chÕ biÕn phøc t¹p kiÓu liªn tôc theo mét tr×nh tù nhÊt ®Þnh lµ tõ c¾t - may - lµ - ®ãng gãi - ®ãng hßm - nhËp kho. C«ng ty may Th¨ng Long lµ c«ng ty s¶n xuÊt, ®èi t­îng lµ v¶i ®­îc c¾t may thµnh nhiÒu mÆt hµng kh¸c nhau, kü thuËt s¶n xuÊt c¸c cì v¶i cña mçi chñng lo¹i mÆt hµng cã møc ®é phøc t¹p kh¸c nhau, nã phô thuéc vµo sè l­îng chi tiÕt cña mÆt hµng ®ã. Dï mçi mÆt hµng, kÓ c¶ c¸c cì cña mçi mÆt hµng ®ã cã yªu cÇu kü thuËt s¶n xuÊt riªng vÒ lo¹i v¶i c¾t, thêi gian hoµn thµnh nh­ng ®Òu ®­îc s¶n xuÊt trªn cïng mét d©y chuyÒn, chóng chØ kh«ng tiÕn hµnh ®ång thêi trªn cïng mét thêigian. Do vËy, qui tr×nh c«ng nghÖ cña c«ng ty lµ qui tr×nh s¶n xuÊt phøc t¹p kiÓu liªn tôc cã thÓ ®­îc m« t¶ nh­ sau: Sau khi ký hîp ®ång víi kh¸ch hµng, phßng kü thuËt lËp b¶ng ®Þnh møc vËt liÖu vµ mÉu m· cña tõng lo¹i s¶n phÈm. Phßng kÕ ho¹ch c©n ®èi l¹i vËt t­ vµ lÖnh s¶n xuÊt cho tõng xÝ nghiÖp ®ång thêi cung cÊp nguyªn vËt liÖu cho tõng xÝ nghiÖp. Tæ kü thuËt cña xÝ nghiÖp c¨n cø vµo mÉu m· cña phßng kü thuËt ®­a xuèng sÏ r¸p s¬ ®å ®Ó c¾t. §èi víi s¶n phÈm yªu cÇu thªu hay in th× ®­îc thùc hiÖn sau khi c¾t rêi råi míi ®­a xuèng tæ may. Mçi c«ng nh©n chØ may mét bé phËn nµo ®ã råi chuyÓn cho bé phËn kh¸c. Sau khi may xong, víi nh÷ng s¶n phÈm cÇn tÈy mµi sÏ ®­a vµo giÆt, tÈy, mµi. S¶n phÈm qua c¸c kh©u trªn sÏ ®­îc hoµn chØnh: Lµ, gÊp, ®ãng gãi, nhËp kho thµnh phÈm. Ta cã thÓ kh¸i qu¸t quy tr×nh c«ng nghÖ nµy theo s¬ ®å sau: NVL ( v¶i ) C¾t Tr¶i v¶i §Æt mÉu C¾t ph¸ C¾t gät §¸nh sè §ång bé May May th©n May tay .......... GhÐp thµnh thµnh phÈm Thªu Tẩy mài VËt liÖu phô Lµ §ãng gãi kiÓm tra Bao b× ®ãng kiÖn NhËp kho S¬ ®å 1: Quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt s¶n phÈm 2. Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh Theo ph­¬ng ¸n cæ phÇn ho¸ n¨m 2003, c«ng ty may Th¨ng Long ®· trë thµnh mét c«ng ty cæ phÇn trong n¨m 2004. Do ®ã ph­¬ng thøc qu¶n lý cña C«ng ty ®· chuyÓn tõ tÝnh chÊt tËp trung vµo mét vµi c¸ nh©n l·nh ®¹o vµ chÞu sù chi phèi cña cÊp trªn sang tÝnh chÊt ®­îc tù quyÕt, l·nh ®¹o vµ kiÓm so¸t cña mét tËp thÓ c¸c cæ ®«ng. §¹i héi ®ång cæ ®«ng: lµ c¬ quan quyÒn lùc cao nhÊt cña C«ng ty, quyÕt ®Þnh c¸c vÊn ®Ò liªn quan ®Õn chiÕn l­îc ph¸t triÓn dµi h¹n cña C«ng ty. §¹i héi ®ång cæ ®«ng bÇu ra Héi ®ång qu¶n trÞ vµ ban kiÓm so¸t. Héi ®ång qu¶n trÞ: lµ c¬ quan thùc hiÖn c¸c quyÕt ®Þnh cña ®¹i héi ®ång cæ ®«ng, ho¹t ®éng tu©n thñ c¸c quy ®Þnh cña ph¸p luËt vµ ®iÒu lÖ cña C«ng ty, ®øng ®Çu héi ®ång qu¶n trÞ lµ chñ tÞch héi ®ång qu¶n trÞ, thay mÆt héi ®ång qu¶n trÞ ®iÒu hµnh C«ng ty lµ tæng gi¸m ®èc. Ban kiÓm so¸t: lµ c¬ quan gi¸m s¸t ho¹t ®éng cña héi ®ång qu¶n trÞ vµ b¸o c¸o l¹i ë cuéc häp ®¹i héi ®ång cæ ®«ng. Sè l­îng, quyÒn h¹n, tr¸ch nhiÖm vµ lîi Ých cña ban kiÓm so¸t ®îc quy ®Þnh t¹i LuËt doanh nghiÖp vµ ®iÒu lÖ cña C«ng ty sau khi cæ phÇn ho¸. Khèi qu¶n lý: lµ nh÷ng phßng ban tham gia gi¸m s¸t vµ tæ chøc s¶n xuÊt. Khèi phôc vô s¶n xuÊt: lµ nh÷ng bé phËn cã tr¸ch nhiÖm gióp ®ì bé phËn s¶n xuÊt trùc tiÕp khi cÇn. Khèi s¶n xuÊt trùc tiÕp: lµ bé phËn trùc tiÕp s¶n xuÊt t¹o ra s¶n phÈm.  S¬ ®å tæ chøc bé m¸y ë d¹ng tæng qu¸t nh sau: ®¹i héi ®ång cæ ®«ng Héi ®ång qu¶n trÞ Ban kiÓm so¸t Khèi qu¶n lý s¶n xuÊt Khèi phôc vô s¶n xuÊt Khèi s¶n xuÊt trùc tiÕp S¬ ®å 2: S¬ ®å tæ chøc bé m¸y cña C«ng ty may Th¨ng Long sau khi cæ phÇn ho¸ Trªn thùc tÕ, hiÖn nay bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty vÉn chia thµnh hai cÊp, cÊp c«ng ty vµ cÊp xÝ nghiÖp víi sù chØ ®¹o cña tæng gi¸m ®èc do héi ®ång qu¶n trÞ cö ra. 2.1. CÊp c«ng ty Bao gåm ban gi¸m ®èc cña C«ng ty chÞu tr¸ch nhiÖm qu¶n lý vµ chØ ®¹o trùc tiÕp. Ban gi¸m ®èc gåm 4 ngêi: - Tæng gi¸m ®èc: lµ ng­êi do héi ®ång qu¶n trÞ cö ra, thay mÆt C«ng ty chÞu tr¸ch nhiÖm nhµ n­íc vµ héi ®ång qu¶n trÞ vÒ toµn bé ho¹t ®éng cña c«ng ty. - Phã tæng gi¸m ®èc ®iÒu hµnh kü thuËt: cã tr¸ch nhiÖm gióp viÖc cho tæng gi¸m ®èc vÒ viÖc kü thuËt s¶n xuÊt, thiÕt kÕ cña C«ng ty. - Phã tæng gi¸m ®èc ®iÒu hµnh s¶n xuÊt: cã tr¸ch nhiÖm gióp viÖc cho tæng gi¸m ®èc trùc tiÕp chØ ®¹o ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. - Phãng tæng gi¸m ®èc ®iÒu hµnh néi chÝnh: cã tr¸ch nhiÖm gióp cho tæng gi¸m ®èc biÕt vÒ t×nh h×nh lao ®éng trong C«ng ty. Díi ban gi¸m ®èc lµ c¸c phßng ban víi nh÷ng chøc n¨ng vµ nhiÖm vô: - V¨n phßng c«ng ty: cã nhiÖm vô qu¶n lý hå s¬ lao ®éng, gi¶i quyÕt c¸c vÊn ®Ò chÕ ®é chÝnh s¸ch víi ng­êi lao ®éng theo quy ®Þnh hiÖn hµnh cña Nhµ n­íc vµ C«ng ty; tæ chøc vµ qu¶n lý c«ng t¸c ®èi ngo¹i, c¸c buæi häp, héi nghÞ; thùc hiÖn c«ng t¸c hµnh chÝnh, v¨n th­, l­u tr÷ ®óng quy ®Þnh cña Nhµ n­íc. - Phßng kÕ to¸n tµi vô: chÞu tr¸ch nhiÖm toµn bé c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n trong C«ng ty, cã tr¸ch nhiÖm ®«n ®èc, kiÓm tra c¸c chi phÝ ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ë toµn c«ng ty; lËp c¸c b¸o c¸o theo quy ®Þnh cña C«ng ty vµ cña Nhµ n­íc; cïng phßng kÕ ho¹ch ®Çu t­ tÝnh to¸n c¸c ph¬ng ¸n ®Çu t­ ng¾n h¹n, dµi h¹n. - Phßng kÕ ho¹ch ®Çu t­: cã nhi._.Öm vô ®Æt ra c¸c kÕ ho¹ch, c¸c chØ tiªu s¶n xuÊt hµng th¸ng, hµng n¨m, ®iÒu ®éng s¶n xuÊt, ra lÖnh s¶n xuÊt tíi c¸c ph©n x­ëng, n¾m kÕ ho¹ch cña tõng xÝ nghiÖp, x©y dùng ph­¬ng ¸n kinh doanh; ®ång thêi t×m nguån kh¸ch hµng ®Ó ký hîp ®ång gia c«ng, mua b¸n, lµm thñ tôc xuÊt nhËp khÈu, më L/C, giao dÞch ®µm ph¸n víi b¹n hµng. - Phßng kü thuËt: cã chøc n¨ng nghiªn cøu, triÓn khai ®a tiÕn bé khoa häc c«ng nghÖ vµo s¶n xuÊt. Khi cã kÕ ho¹ch th× triÓn khai c¸c mÉu, may thö mÉu vµ th«ng qua ®Ó kh¸ch hµng duyÖt, sau ®ã ®­a vµo s¶n xuÊt hµng lo¹t, lËp ®Þnh møc, tiªu chuÈn kü thuËt. - Phßng kho: cã nhiÖm vô giao nhËn, cÊp ph¸t vËt t­, nguyªn vËt liÖu ®¸p øng kÞp thêi cho s¶n xuÊt, ®¶m b¶o vÒ chñng lo¹i, quy c¸ch, mµu s¾c, sè l­îng khi cÊp ph¸t. Tæ chøc b¶o qu¶n vËt t­ hµng ho¸, nguyªn phô liÖu trong hÖ thèng kho, ®¶m b¶o an toµn, chèng mèi x«ng, Èm ít, l·ng phÝ, tham « vµ ®¶m b¶o an toµn c«ng t¸c phßng ch¸y ch÷a ch¸y. TuyÖt ®èi kh«ng cho ng­êi kh«ng cã nhiÖm vô vµo kho, thùc hiÖn nghiªm tóc nguyªn t¾c qu¶n lý kho cña C«ng ty. - Trung t©m th­¬ng m¹i vµ giíi thiÖu s¶n phÈm: cã nhiÖm vô tr­ng bµy, giíi thiÖu vµ tiªu thô c¸c s¶n phÈm cña C«ng ty víi thÞ tr­êng trong n­íc; tiÕp thÞ, t×m kiÕm kh¸ch hµng; hµng th¸ng cã tr¸ch nhiÖm thèng kª, tæng hîp vµ b¸o c¸o kÕt qu¶ tiªu thô hµng ho¸ cho phßng kÕ ho¹ch ®Çu t­ ®Ó x¸c nhËn doanh sè tiªu thô hµng th¸ng. - Cöa hµng dÞch vô: cã nhiÖm vô tiªu thô vµ giíi thiÖu toµn bé s¶n phÈm may mÆc ®¹t chÊt l­îng, cung cÊp cho phßng kÕ ho¹ch ®Çu t­ c¸c th«ng tin vÒ nhu cÇu, thÞ hiÕu mÉu m· hîp thêi trang, gi¸ c¶ thÞ tr­êng ®Ó s¶n xuÊt vµ tiªu thô. - Phßng kiÓm tra chÊt l­îng s¶n phÈm (KCS): cã nhiÖm vô kiÓm tra chÊt l­¬ngj s¶n phÈm sau khi ®­îc s¶n xuÊt, ®­îc thµnh lËp thµnh m¹ng líi tõ c«ng ty tíi c¸c xÝ nghiÖp. 2.2. CÊp xÝ nghiÖp HiÖn nay c«ng ty may Th¨ng Long cã 9 xÝ nghiÖp thµnh viªn chÝnh lµ: XN1, XN2, XN3, XN4, XN5 ®ãng t¹i Hµ Néi; XN may H¶i Phßng ®ãng t¹i H¶i Phßng; XN may Nam H¶i ®ãng t¹i Nam §Þnh, mét xÝ nghiÖp phô trî vµ mét x­ëng thêi trang. C¸c xÝ nghiÖp ®îc chuyªn m«n ho¸ theo tõng mÆt hµng. - XÝ nghiÖp 1: chuyªn s¶n xuÊt hµng ¸o s¬ mi cao cÊp. - XÝ nghiÖp 2: chuyªn s¶n xuÊt ¸o Jacket dµy, máng. - XÝ nghiÖp 3 vµ 4: chuyªn s¶n xuÊt hµng quÇn ¸o bß. - XÝ nghiÖp 5: liªn doanh víi n­íc ngoµi ®Ó s¶n xuÊt hµng dÖt kim, ¸o cotton. - XÝ nghiÖp may H¶i Phßng: cã kho ngo¹i quan nhËn l­u gi÷ trang thiÕt bÞ, phô tïng thay thÕ, nguyªn phô liÖu ngµnh dÖt may chê xuÊt khÈu vµ nhËp khÈu. Ngoµi ra, xÝ nghiÖp may H¶i Phßng cßn cã mét ph©n x­ëng s¶n xuÊt nhùa vµ mét x­ëng may. X­ëng s¶n xuÊt nhùa chñ yÕu phôc vô nhu cÇu trong C«ng ty vµ mét phÇn s¶n phÈm ®­îc b¸n ra thÞ tr­êng. - XÝ nghiÖp may Nam H¶i: ®­îc thµnh lËp theo sù chØ ®¹o cña Tæng c«ng ty dÖt may ViÖt Nam víi môc ®Ých chÝnh lµ ®Çu t­ gióp ®ì ®Ó ph¸t triÓn C«ng ty dÖt may Nam §Þnh. - XÝ nghiÖp phô trî: bao gåm mét ph©n x­ëng thªu vµ mét ph©n x­ëng mµi cã nhiÖm vô thªu, mµi, tÈy, Ðp víi nh÷ng s¶n phÈm cÇn gia c«ng. - X­ëng thêi trang: chuyªn nghiªn cøu nh÷ng mÉu mèt vµ s¶n xuÊt nh÷ng ®¬n ®Æt hµng nhá díi 1000 s¶n phÈm. Mçi xÝ nghiÖp ®Òu ®­îc tæ chøc thµnh 5 bé phËn: 2 phßng xÝ nghiÖp, tæ c¾t, tæ may, tæ hoµn thiÖn vµ tæ b¶o qu¶n. Tæng gi¸m ®èc Phã tæng gi¸m ®èc ®iÒu hµnh néi chÝnh Phã tæng gi¸m ®èc ®iÒu hµnh s¶n xuÊt Phã tæng gi¸m ®èc ®iÒu hµnh kü thuËt Phßng kiÓm tra chÊt lîng Cöa hµng thêi trang TTTM vµ GTSP Phßng kho Phßng kü thuËt Phßng kÕ ho¹ch ®Çu t Phßng kÕ to¸n c«ng ty V¨n phßng G§ c¸c xÝ nghiÖp thµnh viªn Nh©n viªn thèng kª ph©n x­ëng Nh©n viªn thèng kÕ c¸c xÝ nghiÖp XN phô trî X­ëng thêi trang XN may Nam H¶i XN may H¶i Phßng XN5 XN4 XN3 XN2 XN1 Ph©n x­ëng mµi Ph©n x­ëng thªu S¬ ®å 3: S¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý ë C«ng ty may Th¨ng Long III/ §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n 1. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n XuÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt vµ qu¶n lý, bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty may Th¨ng Long ®îc tæ chøc theo h×nh thøc tËp trung. Toµn bé c«ng viÖc kÕ to¸n cña c«ng ty ®­îc tËp trung ë phßng kÕ to¸n tµi vô. T¹i c¸c xÝ nghiÖp thµnh viªn kh«ng tæ chøc bé m¸y kÕ toµn riªng mµ chØ bè trÝ c¸c nh©n viªn kÕ to¸n thèng kª. 1.1. Phßng kÕ to¸n tµi vô t¹i C«ng ty NhiÖm vô cña phßng kÕ to¸n tµi vô lµ h­íng dÉn vµ kiÓm tra viÖc thùc hiÖn thu thËp xö lý c¸c th«ng tin kÕ to¸n ban ®Çu, thùc hiÖn chÕ ®é h¹ch to¸n vµ qu¶n lý tµi chÝnh theo ®óng quy ®Þnh cña bé tµi chÝnh. §ång thêi, phßng kÕ to¸n cßn cung cÊp c¸c th«ng tin vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty mét c¸ch ®Çy ®ñ, chÝnh x¸c vµ kÞp thêi; tõ ®ã, tham m­u cho ban gi¸m ®èc ®Ó ®Ò ra c¸c biÖn ph¸p c¸c quy ®Þnh phï hîp víi ®êng lèi ph¸t triÓn cña C«ng ty. Dùa trªn quy m« s¶n xuÊt, ®Æc ®iÓm tæ chøc qu¶n lý cña C«ng ty cïng møc ®é chuyªn m«n ho¸ vµ tr×nh ®é c¸n bé, phßng kÕ to¸n tµi vô ®îc biªn chÕ 10 ng­êi vµ ®­îc tæ chøc theo c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n nh­ sau: - §øng ®Çu lµ kÕ to¸n tr­ëng kiªm kÕ to¸n tæng hîp, lµ ng­êi chÞu tr¸ch nhiÖm chung toµn C«ng ty. KÕ to¸n tr­ëng cã tr¸ch nhiÖm theo dâi, qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh c«ng t¸c kÕ to¸n; ®ång thêi tæng hîp sè liÖu ®Ó ghi vµo c¸c sæ tæng hîp toµn C«ng ty vµ lËp b¸o c¸o kÕ to¸n. - TiÕp ®Õn lµ phã phßng kÕ to¸n, c¸c nh©n viªn vµ thñ quü. - KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn (KÕ to¸n thanh to¸n): cã tr¸ch nhiÖm kiÓm tra tÝnh hîp lÖ cña chøng tõ gèc, viÕt phiÕu thu chi; hµng th¸ng lËp b¶ng kª tæng hîp sÐc vµ sæ chi tiÕt råi ®èi chiÕu víi sæ s¸ch thñ quü, sæ phô ng©n hµng; lËp kÕ ho¹ch tiÒn mÆt göi lªn cho ng©n hµng cã quan hÖ giao dÞch. Ngoµi ra, kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn qu¶n lý c¸c tµi kho¶n 111, 112 vµ c¸c sæ chi tiÕt cña nã; cuèi th¸ng lËp nhËt ký chøng tõ sè 1 vµ sè 2, b¶ng kª sè 1, sè 2. - KÕ to¸n vËt t­: cã nhiÖm vô h¹ch to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô theo ph­¬ng ph¸p thÎ song song, phô tr¸ch tµi kho¶n 152, 153. Cuèi th¸ng, kÕ to¸n vËt t­ tæng hîp sè liÖu, lËp b¶ng kª theo dâi nhËp, xuÊt, tån vµ nép b¸o c¸o cho bé phËn kÕ to¸n tÝnh gi¸ thµnh. Khi cã yªu cÇu kÕ to¸n vËt t­ vµ c¸c bé phËn chøc n¨ng kh¸c tiÕn hµnh kiÓm kª l¹i vËt t­, ®èi chiÕu víi sæ kÕ to¸n, nÕu cã thiÕu hôt sÏ t×m nguyªn nh©n vµ biÖn ph¸p xö lý, lËp biªn b¶n kiÓm kª. - KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh vµ nguån vèn: qu¶n lý c¸c tµi kho¶n 211, 121, 213, 214, 411, 412, 415, 416, 441, thùc hiÖn ph©n lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh hiÖn cã cña C«ng ty, theo dâi t×nh h×nh t¨ng gi¶m, tÝnh khÊu hao theo ph­¬ng ph¸p tuyÕn tÝnh; theo dâi c¸c nguån vèn vµ c¸c quü cña C«ng ty; cuèi th¸ng lËp b¶ng ph©n bæ sè 3, nhËt ký chøng tõ sè 9. - KÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng: cã nhiÖm vô qu¶n lý c¸c tµi kho¶n 334, 338, 622, 627, 641, 642; hµng th¸ng c¨n cø vµo s¶n l­îng cña c¸c xÝ nghiÖp vµ ®¬n gi¸ l­¬ng, hÖ sè l­¬ng, ®ång thêi nhËn c¸c b¶ng thanh to¸n l­¬ng do c¸c nh©n viªn thèng kª ë c¸c xÝ nghiÖp göi lªn, kÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng tæng hîp sè liÖu, lËp b¶ng tæng hîp thanh to¸n l­¬ng cña C«ng ty vµ b¶ng ph©n bæ sè 1. - KÕ to¸n c«ng nî: cã nhiÖm vô theo dâi c¸c kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ trong C«ng ty may vµ gi÷a C«ng ty víi c¸c kh¸ch hµng, nhµ cung cÊp; ®ång thêi qu¶n lý c¸c tµi kho¶n 131, 136, 138, 141, 331, 333, 336; kÕ to¸n c«ng nî ghi sæ chi tiÕt cho tõng ®èi t­îng vµ cuèi th¸ng lËp nhËt ký chøng tõ sè 5, sè 10 vµ b¶ng kª sè 11. - KÕ to¸n tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm: cã tr¸ch nhiÖm theo dâi t×nh h×nh xuÊt, nhËp, tån kho thµnh phÈm; ghi sæ chi tiÕt tµi kho¶n 155; cuèi th¸ng lËp b¶ng kª sè 8 vµ sè 11; ®ång thêi ghi c¸c sæ C¸i cã liªn quan. Bé phËn kÕ to¸n nµy gåm 3 ng­êi trong ®ã cã 1 ngêi phô tr¸ch phÇn gia c«ng. - KÕ to¸n tiªu thô: cã nhiÖm vô theo dâi t×nh h×nh nhËp xuÊt kho thµnh phÈm, ghi sæ chi tiÕt tµi kho¶n 155, cuèi th¸ng lËp b¶ng kª sè 8. - Thñ quü: chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ quü tiÒn mÆt cña C«ng ty; hµng ngµy c¨n cø vµo phiÕu thu, phiÕu chi hîp lÖ ®Ó nhËp, xuÊt quü, ghi sæ quü; cuèi ngµy ®èi chiÕu víi sæ quü cña kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn. 1.2. T¹i c¸c xÝ nghiÖp thµnh viªn - T¹i kho: Thñ kho ph¶i tu©n thñ theo chÕ ®é ghi chÐp cña C«ng ty, c¨n cø vµo phiÕu nhËp kho, xuÊt kho ®Ó ghi thÎ kho; cuèi th¸ng lËp b¸o c¸o nhËp, xuÊt, tån vµ chuyÓn lªn phßng kÕ to¸n C«ng ty. Ngoµi ra, c¸c nh©n viªn nµy ph¶i chÊp hµnh néi quy h¹ch to¸n néi bé cña C«ng ty vÒ cÊp ph¸t nguyªn vËt liÖu theo ®Þnh møc tr­íc khi nhËp kho vµ xuÊt kho. - Nh©n viªn thèng kª t¹i xÝ nghiÖp cã nhiÖm vô theo dâi tõ khi nguyªn vËt liÖu ®a vµo s¶n xuÊt ®Õn khi giao thµnh phÈm cho C«ng ty. Cô thÓ, nh©n viªn thèng kª ph¶i theo dâi: + Tõng chñng lo¹i nguyªn vËt liÖu ®a vµo s¶n xuÊt theo tõng mÆt hµng cña xÝ nghiÖp. + Sè lượng b¸n thµnh phÈm, t×nh h×nh nhËp, xuÊt kho thµnh phÈm vµ sè l­îng s¶n phÈm hoµn thµnh ®Ó tÝnh lù¬ng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn. + Sè l­îng b¸n thµnh phÈm cÊp cho tõng tæ s¶n xuÊt vµo ®Çu ngµy vµ sè l­îng thµnh phÈm nhËp vµo cuèi ngµy. Cuèi th¸ng, nh©n viªn thèng kÕ xÝ nghiÖp lËp b¸o c¸o nhËp, xuÊt, tån nguyªn vËt liÖu vµ b¸o c¸o chÕ biÕn nguyªn vËt liÖu, b¸o c¸o thµnh phÈm, b¸o c¸o thanh to¸n l­¬ng ®Ó chuyÓn lªn phßng kÕ to¸n tµi vô cña C«ng ty. Nh©n viªn thèng kª ph©n x­ëng ph¶i lËp c¸c b¸o c¸o thanh toán, quyÕt to¸n hîp ®ång, b¸o c¸o tiÕt kiÖm nguyªn vËt liÖu vµ göi lªn cho C«ng ty tÝnh th­ëng. C«ng ty nhËp l¹i sè nguyªn liÖu nµy víi ®¬n gi¸ nhËp lµ 20% cña 80% ®¬n gi¸ thÞ tr­êng; ®ång thêi kÕ to¸n h¹ch to¸n phÕ liÖu thu håi nhËp kho C«ng ty vµ tÝnh th­ëng 50% gi¸ trÞ phÕ liÖu thu håi cho xÝ nghiÖp. VÒ mÆt qu¶n lý nh©n viªn thèng kÕ chÞu sù qu¶n lý cña gi¸m ®èc xÝ nghiÖp, vÒ mÆt nghiÖp vô chuyªn m«n do kÕ to¸n tr­ëng h­íng dÉn, chØ ®¹o vµ kiÓm tra. Ta cã thÓ kh¸i qu¸t bé m¸y kÕ to¸n t¹i C«ng ty may Th¨ng Long theo m« h×nh sau: KÕ to¸n tr­ëng Phã phßng kÕ to¸n KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn KÕ to¸n vËt t­ KÕ to¸n TSC§ vµ vèn KÕ to¸n tiÒn L­¬ng KÕ to¸n c«ng nî KT tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh KÕ to¸n tiªu thô Thñ quü Nh©n viªn thèng kª cña c¸c xÝ nghiÖp vµ ph©n x­ëng S¬ ®å 4: S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i C«ng ty may Th¨ng Long Như vËy, bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty may Th¨ng Long ®ưîc tæ chøc theo m« h×nh tËp trung. TÊt c¶ qu¸ tr×nh h¹ch to¸n vµ lªn b¸o c¸o ®Òu ®ưîc thùc hiÖn ë t¹i phßng kÕ to¸n tµi vô trªn C«ng ty. T¹i ph©n x­ëng, c¸c nh©n viªn thèng kª chØ thùc hiÖn thu thËp chøng tõ, lËp mét sè c¸c b¸o c¸o nhÊt ®Þnh råi chuyÓn lªn phßng kÕ to¸n tµi vô trªn C«ng ty. 2. ChÕ ®é kÕ to¸n ¸p dông Tr­íc ®©y chÕ ®é kÕ to¸n ¸p dông C«ng ty may Th¨ng Long lµ mét doanh nghiÖp nhµ n­íc, trùc thuéc Tæng c«ng ty dÖt may ViÖt Nam. V× vËy, chÕ ®é kÕ to¸n ®­îc ¸p dông t¹i C«ng ty lµ chÕ ®é kÕ to¸n ban hµnh theo quyÕt ®Þnh sè: 1141-TC/Q§/C§KT ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña Bé tµi chÝnh. Sau khi, thùc hiÖn cæ phÇn ho¸, C«ng ty vÉn ¸p dông chÕ ®é kÕ to¸n nµy. HiÖn nay, C«ng ty ®ang ¸p dông ph¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn trong h¹ch to¸n hµng tån kho. Nhê ®ã, kÕ to¸n theo dâi ph¶n ¸nh mét c¸ch th­êng xuyªn liªn tôc vµ cã hÖ thèng t×nh h×nh nhËp, xuÊt, tån kho trªn c¸c sæ s¸ch kÕ to¸n. Ph­¬ng ph¸p tÝnh gi¸ hµng xuÊt kho lµ ph­¬ng ph¸p b×nh qu©n c¶ kú dù tr÷. Cßn khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh ®­îc thùc hiÖn theo ph­¬ng ph¸p tuyÕn tÝnh. KÕ to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu ®ưîc h¹ch to¸n theo ph­¬ng ph¸p thÎ song song. HÖ thèng tµi kho¶n sö dông trong C«ng ty: XuÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh, tr×nh ®é ph©n cÊp qu¶n lý kinh tÕ tµi chÝnh cña C«ng ty, hÖ thèng tµi kho¶n cña C«ng ty bao gåm hÇu hÕt c¸c tµi kho¶n theo quyÕt ®Þnh sè 1141/TC/Q§/C§KT vµ c¸c tµi kho¶n söa ®æi, bæ sung theo c¸c th«ng tin h­íng dÉn. Nh­ng do ®iÒu kiÖn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, C«ng ty kh«ng sö dông mét sè tµi kho¶n kho¶n nh­: TK 113, TK 121, TK 129, TK 139, TK 151, TK 159, TK 221, TK 228, TK 229, TK 244, TK 344, TK 611. Ngoµi ra ®Ó ®¸p øng yªu cÇu qu¶n lý vµ thùc hiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n, C«ng ty cßn më thªm c¸c TK cÊp 2, cÊp 3 ®Ó theo dâi. VÝ dô TK 311 ®­îc chi tiÕt thµnh c¸c TK cÊp 2, cÊp 3 nh­ sau: M· TK Tªn TK 3111 3111.1 3111.2 3111.3 3111.4 3111.5 3111.6 3112 3112.1 3112.2 3112.3 3112.4 3112.5 3112.6 3113 3114 3114.1 3114.2 3114.3 Vay ng¾n h¹n ng©n hµng: VN§ Vay ng¾n h¹n ng©n hµng: VN§ NHTW Vay ng¾n h¹n ng©n hµng: VN§ NH§T Vay ng¾n h¹n ng©n hµng: VN§ SGTT Vay ng¾n h¹n ng©n hµng: VN§ CTTC Vay ng¾n h¹n ng©n hµng: VN§ INDO Vay ng¾n h¹n ng©n hµng: VN§ TMCP Qu©n ®éi Vay ng¾n h¹n: ngo¹i tÖ Vay ng¾n h¹n: ngo¹i tÖ NHTW Vay ng¾n h¹n: ngo¹i tÖ NH§T Vay ng¾n h¹n: ngo¹i tÖ SGTT Vay ng¾n h¹n: ngo¹i tÖ CTTC Vay ng¾n h¹n: ngo¹i tÖ INDO Vay ng¾n h¹n: ngo¹i tÖ TMCP Qu©n ®éi Vay ng¾n h¹n (Huy ®éng vèn cã kú h¹n) Vay ng¾n h¹n (Huy ®éng vèn trung h¹n) Vay ng¾n h¹n (Huy ®éng vèn 1 n¨m) Vay ng¾n h¹n (Huy ®éng vèn 2 n¨m) Vay ng¾n h¹n (Huy ®éng vèn 6 th¸ng) B¶ng hÖ thèng tµi kho¶n: Phô lôc 1 VÒ hÖ thèng chøng tõ sö dông trong C«ng ty, hiÖn nay, C«ng ty ®· ®¨ng ký sö dông hÇu hÕt c¸c chøng tõ do Bé tµi chÝnh ph¸t hµnh. Danh môc chøng tõ kÕ to¸n bao gåm: Chøng tõ lao ®éng tiÒn l­¬ng gåm cã: B¶ng chÊm c«ng, b¶ng thanh to¸n tiÒn l­¬ng, phiÕu hoµn thµnh c«ng viÖc, phiÕu b¸o lµm thªm, hîp ®ång giao kho¸n, - Hµng tån kho: PhiÕu nhËp kho, phiÕu xuÊt kho, thÎ kho, biªn b¶n kiÓm kª vËt t, s¶n phÈm, hµng ho¸, - Chøng tõ b¸n hµng: Ho¸ ®¬n kiªm phiÕu xuÊt kho, nhËp kho, ho¸ ®¬n GTGT- mÉu 02, - Chøng tõ vÒ tiÒn tÖ: PhiÕu thu, phiÕu chi, giÊy ®Ò nghÞ t¹m øng vµ giÊy thanh to¸n tiÒn t¹m øng, - Chøng tõ vÒ tµi s¶n cè ®Þnh: Biªn b¶n bµn giao tµi s¶n cè ®Þnh, thÎ tµi s¶n cè ®Þnh, biªn b¶n thanh lý tµi s¶n cè ®Þnh, Tãm l¹i, C«ng ty ®· thùc hiÖn ®óng chÕ ®é kÕ to¸n do Bé tµi chÝnh ban hµnh vÒ chøng tõ. C¸c chøng tõ kÕ to¸n được ghi chÐp ®Çy ®ñ, kÞp thêi vµ ®óng víi t×nh h×nh thùc tÕ ph¸t sinh. Dùa vµo c¸c chøng tõ, kÕ to¸n tõng phÇn hµnh ghi chÐp vµo c¸c sæ s¸ch kÕ to¸n liªn quan, ®¶m b¶o cung cÊp kÞp thêi c¸c th«ng tin kÕ to¸n cho ban gi¸m ®èc trong C«ng ty. Tr×nh tù l­u chuyÓn mét sè lo¹i chøng tõ th­êng sö dông trong C«ng ty may Th¨ng Long nh­ sau: §èi víi phiÕu thu: - Người nép tiÒn viÕt giÊy ®Ò nghÞ. - KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn viÕt phiÕu thu. - KÕ to¸n trưởng ký phiÕu thu. - Thñ quü thu tiÒn, ký vµo phiÕu thu råi chuyÓn cho kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn. - KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn ghi sæ quü vµ b¶o qu¶n, l­u tr÷. S¬ ®å lu©n chuyÓn phiÕu thu Ngêi nép tiÒn KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn KÕ to¸n trëng Thñ quü KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng PhiÕu thu Ký duyÖt phiÕu thu Thu tiÒn, ký phiÕu thu Ghi sæ, b¶o qu¶n, lu tr÷ §èi víi phiÕu chi: - Ngêi nhËn tiÒn viÕt giÊy ®Ò nghÞ. - KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn viÕt phiÕu chi. - KÕ to¸n tr­ëng ký duyÖt. - Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (gi¸m ®èc ®iÒu hµnh s¶n xuÊt) ký duyÖt. - Thñ quü chi tiÒn, ký vµo phiÕu chi råi chuyÓn cho kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn. - KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn ghi sæ, b¶o qu¶n vµ l­u tr÷. S¬ ®å lu©n chuyÓn phiÕu chi Ngưêi nhËn tiÒn KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn KÕ to¸n trưëng Thñ trëng ®¬n vÞ Thñ quü GiÊy ®Ò nghÞ PhiÕu chi Ký duyÖt Ký duyÖt Chi tiÒn, ký phiÕu chi KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn Ghi sæ, b¶o qu¶n, l­u tr÷ §èi víi phiÕu nhËp kho: - Ng­êi giao hµng ®Ò nghÞ nhËp kho s¶n phÈm, vËt t­, hµng ho¸. - Ban kiÓm nghiÖm tiÕn hµnh kiÓm nghiÖm vËt t­, s¶n phÈm, hµng ho¸ vÒ quy c¸ch, sè l­îng, chÊt l­îng vµ lËp biªn b¶n kiÓm nghiÖm vËt t­, s¶n phÈm, hµng ho¸. - Phßng cung øng (phßng kho) lËp phiÕu nhËp kho. - Phô tr¸ch phßng cung øng (phô tr¸ch phßng kho) ký phiÕu nhËp kho. - Thñ kho nhËp sè hµng, ghi sè thùc nhËp, ký vµo phiÕu nhËp kho vµ ghi thÎ kho råi chuyÓn phiÕu nhËp kho cho kÕ to¸n vËt t­. - KÕ to¸n vËt t­ tiÕn hµnh kiÓm tra, ghi ®¬n gi¸, tÝnh thµnh tiÒn, ghi sæ vµ l­u tr÷. S¬ ®å l­u chuyÓn phiÕu nhËp kho: Ngêi giao hµng Ban kiÓm nghiÖm C¸n bé phßng cung øng Phô tr¸ch phßng cung øng Thñ kho §Ò nghÞ nhËp kho LËp biªn b¶n kiÓm nghiÖm LËp phiÕu nhËp kho Ký phiÕu nhËp kho NhËp kho KÕ to¸n vËt tư Ghi sæ, b¶o qu¶n, l­u tr÷ §èi víi phiÕu xuÊt kho: - Ng­êi cã nhu cÇu ®Ò nghÞ xuÊt kho. - Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (gi¸m ®èc ®iÒu hµnh s¶n xuÊt) vµ kÕ to¸n tr­ëng ký duyÖt lÖnh xuÊt. - Bé phËn cung øng (Phßng kho) lËp phiÕu xuÊt kho råi chuyÓn cho thñ kho. - Thñ kho c¨n cø vµo lÖnh xuÊt kho tiÕn hµnh kiÓm giao hµng xuÊt, ghi sè thùc xuÊt vµ cïng víi ngêi nhËn ký nhËn, ghi thÎ kho råi chuyÓn cho kÕ to¸n vËt t­ hay kÕ to¸n tiªu thô. - KÕ to¸n vËt t­ (kÕ to¸n tiªu thô) c¨n cø vµo ph­¬ng ph¸p tÝnh gi¸ cña C«ng ty ghi ®¬n gi¸ hµng xuÊt kho, ®Þnh kho¶n vµ ghi sæ tæng hîp, ®ång thêi b¶o qu¶n l­u tr÷ phiÕu xuÊt kho. S¬ ®å lu©n chuyÓn phiÕu xuÊt kho Ngêi nhËn hµng KÕ to¸n trưëng vµ thñ trëng Bé phËn cung øng Thñ kho KÕ to¸n vËt t­ ViÕt giÊy ®Ò nghÞ Ký duyÖt LËp phiÕu xuÊt kho XuÊt kho, ký phiÕu xuÊt kho Ghi sæ, b¶o qu¶n, lu tr÷ §èi víi ho¸ ®¬n GTGT: - Ng­êi mua hµng ®Ò nghÞ ®­îc mua hµng th«ng qua hîp ®ång kinh tÕ ®· ký kÕt. - Phßng kinh doanh (phßng kÕ ho¹ch vµ ®Çu t­) lËp ho¸ ®¬n GTGT. - KÕ to¸n tr­ëng vµ thñ tr­ëng (gi¸m ®èc ®iÒu hµnh s¶n xuÊt) ký ho¸ ®¬n. - KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn lËp phiÕu thu råi chuyÓn cho thñ quü. - Thñ quü thu tiÒn, ký råi chuyÓn ho¸ ®¬n cho kÕ to¸n. - Thñ kho c¨n cø vµo ho¸ ®¬n xuÊt hµng, ghi phiÕu xuÊt kho, thÎ kho råi chuyÓn ho¸ ®¬n cho kÕ to¸n. - KÕ to¸n tiªu thô ®Þnh kho¶n, ghi gi¸ vèn, doanh thu, b¶o qu¶n vµ l­u tr÷ ho¸ ®¬n. Trong thùc tÕ, C«ng ty th­êng b¸n hµng víi mét sè l­îng lín, tiÒn hµng ch­a thu ngay nªn hai b­íc 4 vµ 5 cã thÓ ®­îc thùc hiÖn sau cïng. S¬ ®å lu©n chuyÓn ho¸ ®¬n GTGT Ngêi mua hµng Phßng kinh doanh KÕ to¸n trëng, gi¸m ®èc KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn Thñ quü Ký hîp ®ång LËp ho¸ ®¬n GTGT Ký duyÖt ViÕt phiÕu thu Thu tiÒn, ký Thñ kho XuÊt kho, lËp phiÕu xuÊt kho KÕ to¸n tiªu thô Ghi sæ, b¶o qu¶n, lưu tr÷ 3. H×nh thøc sæ kÕ to¸n HiÖn nay, C«ng ty may Th¨ng Long ®ang ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n nhËt ký-chøng tõ. §Æc ®iÓm cña h×nh thøc kÕ to¸n nhËt ký chøng tõ lµ c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ tµi chÝnh ®· ®­îc ph¶n ¸nh ë chøng tõ gèc ®Òu ®­îc ph©n lo¹i ®Ó ghi vµo c¸c sæ nhËt ký chøng tõ. Cuèi th¸ng tæng hîp sè liÖu ë sæ nhËt ký chøng tõ ®Ó ghi vµo sæ c¸i c¸c tµi kho¶n. C«ng ty tæ chøc hÖ thèng sæ s¸ch theo nguyªn t¾c tËp hîp vµ hÖ thèng ho¸ c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh theo mét vÕ cña tµi kho¶n, kÕt hîp víi viÖc ph©n tÝch c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ®ã theo c¸c tµi kho¶n ®èi øng (tæ chøc nhËt ký chøng tõ theo bªn Cã vµ tæ chøc ph©n tÝch chi tiÕt theo bªn Nî cña c¸c tµi kho¶n ®èi øng). Tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n cña C«ng ty ®îc thÓ hiÖn theo s¬ ®å sau: Chøng tõ gèc vµ c¸c b¶ng ph©n bæ B¶ng kª NhËt ký chøng tõ ThÎ vµ sæ kÕ to¸n chi tiÕt Sæ C¸i B¶ng tæng hîp chi tiÕt B¸o c¸o tµi chÝnh S¬ ®å 5: Tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n cña C«ng ty may Th¨ng Long Ghi chó: Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng §èi chiÕu, kiÓm tra Nh­ vËy, ta cã thÓ thÊy C«ng ty may Th¨ng Long lµ mét doanh nghiÖp cã quy m« lín, cã ®ñ nh©n viªn kÕ to¸n cã tr×nh ®é nªn cã thÓ ¸p dông h×nh thøc sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc nhËt ký chøng tõ. ¦u ®iÓm cña h×nh thøc nµy chÝnh lµ nã gióp t¹o lªn mét hÖ thèng sæ cã tÝnh kiÓm so¸t chÆt chÏ. Tuy nhiªn, bªn c¹nh ®ã, h×nh thøc nµy vÉn cßn cã mét sè nh­îc ®iÓm nh­ sè l­îng sæ s¸ch cã quy m« lín, tÝnh phøc t¹p cao, chØ phï hîp víi kÕ to¸n thñ c«ng, kh«ng phï hîp víi kÕ to¸n m¸y. §©y còng chÝnh lµ mét vÊn ®Ò C«ng ty cÇn xem xÐt trong qu¸ tr×nh ®a kÕ to¸n m¸y vµo sö dông. HÖ thèng sæ kÕ to¸n ®­îc sö dông trong C«ng ty bao gåm: VÒ nhËt ký chøng tõ: - NhËt ký chøng tõ sè 1 (ghi Cã TK 111 "TiÒn mÆt") dïng ®Ó theo dâi c¸c kho¶n chi cña C«ng ty vÒ tiÒn mÆt. - NhËt ký chøng tõ sè 2 (ghi Cã TK 112 "TiÒn göi ng©n hµng") dïng ®Ó theo dâi c¸c kho¶n chi cña C«ng ty vÒ tiÒn göi ng©n hµng. - NhËt ký chøng tõ sè 5 (ghi Cã TK 331 "Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n") dïng ®Ó theo dâi c¸c kho¶n nî víi nhµ cung cÊp. -NhËt ký chøng tõ sè 7 (ghi Cã c¸c TK 142, 152, 153, 154, 214, 241, 334, 335, 338, 621, 622, 627) dïng ®Ó tËp hîp c¸c chi phÝ s¶n xuÊt cña C«ng ty. - NhËt ký chøng tõ sè 10 chñ yÕu dïng ®Ó theo dâi c¸c nguån vèn trong Cty. VÒ c¸c b¶ng kª: - B¶ng kª sè 1 (ghi Nî TK 111 "TiÒn mÆt") dïng ®Ó theo dâi c¸c kho¶n ®· thu cña c«ng ty vÒ tiÒn mÆt. - B¶ng kª sè 2 (ghi Nî TK 112 "TiÒn göi ng©n hµng) dïng ®Ó theo dâi c¸c kho¶n ®· thu b»ng tµi kho¶n t¹i c¸c ng©n hµng. - B¶ng kª sè 3: B¶ng tÝnh gi¸ thµnh thùc tÕ vËt liÖu vµ c«ng cô, dông cô. - B¶ng kª sè 4: TËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt t¹i tõng xÝ nghiÖp (TK 154, 621, 622, 627). - B¶ng kª sè 5: B¶ng kª tËp hîp chi phÝ b¸n hµng (TK 641), chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp (TK 642) vµ chi phÝ ®Çu t­ x©y dùng c¬ b¶n (TK 241). - B¶ng kª sè 6: B¶ng kª chi phÝ tr¶ tr­íc (TK 142) vµ chi phÝ ph¶i tr¶ (TK 335). - B¶ng kª sè 8: B¶ng kª nhËp, xuÊt, tån kho thµnh phÈm (TK 155). - B¶ng kª sè 9: B¶ng tÝnh gi¸ thµnh thùc tÕ thµnh phÈm. - B¶ng kª sè 11: B¶ng kª thanh to¸n víi ngêi mua (TK 131). VÒ c¸c b¶ng ph©n bæ: - B¶ng ph©n bæ tiÒn l­¬ng vµ b¶o hiÓm x· héi. - B¶ng ph©n bæ nguyªn liÖu, vËt liÖu, c«ng cô, dông cô. - B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh. C¸c sæ C¸i sö dông trong C«ng ty ®îc thiÕt kÕ theo h×nh thøc sæ C¸i ngang. HÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh ®îc lËp bao gåm: - B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n: MÉu sè B01-DN - B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh: MÉu sè B02-DN - B¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ: MÉu sè B03-DN - ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh: MÉu sè B09-DN HiÖn nay, C«ng ty ®· b¾t ®Çu sö dông c¸c b¸o c¸o ban hµnh theo quyÕt ®Þnh sè 62/TB-TG§ ngµy 7/3/2005 ®Ó ®¸nh gi¸ ho¹t ®éng cña C«ng ty. C¸c b¸o c¸o nµy bao gåm: - MÉu sè 01-§GDN: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n - MÉu sè 02-§GDN: KÕt qu¶ kinh doanh - MÉu sè 03-§GDN: B¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ - MÉu sè 04-§GDN: §¸nh gi¸ hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh - MÉu sè 04a-§GDN: B¶ng c©n ®èi tr¶ nî d¹i h¹n 3 n¨m tiÕp theo - MÉu sè 05-§GDN: §¸nh gi¸ hiÖu qu¶ dù ¸n ®Çu t - MÉu sè 06-§GDN: C¸c chØ tiªu kinh tÕ kü thuËt chñ yÕu - MÉu sè 07-§GDN: §¸nh gi¸ qu¶n lý kü thuËt - MÉu sè 08-§GDN: Kh¶ n¨ng thÞ trêng - MÉu sè 09-§GDN: Tµi s¶n v« h×nh - MÉu sè 10-§GDN: §¸nh gi¸ chung Ngoµi ra, trong c«ng ty cßn sö dông mét sè lo¹i b¸o c¸o ®Ó gióp cho viÖc h¹ch to¸n ®îc dÔ dµng h¬n vµ theo dâi ®îc toµn bé t×nh h×nh cña toµn C«ng ty. Cuèi th¸ng nh©n viªn thèng kª t¹i c¸c xÝ nghiÖp lËp "B¸o c¸o nhËp - xuÊt - tån kho nguyªn vËt liÖu", " B¸o c¸o chÕ biÕn nguyªn vËt liÖu", "B¸o c¸o hµng ho¸", "B¸o c¸o tiÕt kiÖm nguyªn vËt liÖu" vµ "B¶ng doanh thu chia l¬ng" chuyÓn lªn phßng kÕ to¸n cña C«ng ty. T¹i phßng kÕ to¸n tµi vô cña C«ng ty, kÕ to¸n sÏ lËp c¸c lo¹i b¸o c¸o sau: - B¸o c¸o thanh to¸n nguyªn liÖu c¾t: §îc c¨n cø vµo b¸o c¸o nhËp - xuÊt - tån nguyªn liÖu hµng th¸ng cña c¸c xÝ nghiÖp thµnh viªn göi lªn. - B¸o c¸o tæng hîp chÕ biÕn: C¨n cø vao sè liÖu tõ c¸c b¸o c¸o chÕ biÕn cña c¸c xÝ nghiÖp, kÕ to¸n tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm lËp b¸o c¸o nµy theo tõng m· hµng cña tõng ®¬n vÞ ®Æt hµng. B¸o c¸o nµy cho biÕt sè b¸n thµnh phÈm mµ c¸c xÝ nghiÖp thùc hiÖn ®îc, sè l­îng nguyªn vËt liÖu chÝnh tiªu hao cho lîng b¸n thµnh phÈm c¾t ®îc trong quý vµ chi phÝ vËn chuyÓn t¬ng øng víi lîng nguyªn vËt liÖu ®ã. - B¸o c¸o tæng hîp hµng ho¸: §îc lËp trªn c¬ së b¸o c¸o hµng ho¸ mµ hµng th¸ng c¸c xÝ nghiÖp göi lªn. IV. CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY THĂNG LONG. 4.1.kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn, ®Çu t­ ng¾n h¹n vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n: 4.1.1: KÕ to¸n TiÒn MÆt a, C«ng t¸c qu¶n lý tiÒn mÆt t¹i c«ng ty. TiÒn mÆt t¹i c«ng ty lµ bé phËn vèn b»ng tiÒn cña c«ng ty ®ång thêi còng lµ t¸i s¶n l­u ®éng cña c«ng ty, ®ang tån t¹i d­íi h×nh thøc tiÒn tÖ nh­ tiÒn ViÖt Nam , TiÒn göi ng©n hµng - do tiÒn mÆt lµ lo¹i TSC§ cã tÝnh thanh kho¶n cao , v× vËy viÖc qu¶n lý tiÒn mÆt ph¶i hÕt søc ®­îc coi träng +, TiÒn mÆt cña c«ng ty ®­îc b¶o qu¶n trong kÐt s¾t +, ViÖc cÊt gi÷ thu, chi tiÒn mÆt do thñ quü cña c«ng ty ®¶m nhËn +, Vµo cuèi th¸ng kÕ to¸n yªu cÇu thñ quü tiÕn hµnh kiÓm kª quü, lËp biªn b¶n kiÓm kª, sau ®ã ®èi chiÕu vèn quü tån t¹i trªn sæ s¸ch neus cã chªnh lÖch ph¶i cã biÖn ph¸p gi¶i quyÕt kÞp thêi. b, Thñ tôc tr×nh tù lu©n chuyÓn . - Chøng tõ gåm +, Chøng tõ KÕ to¸n t¨ng tiÒn mÆt :phiÕu thu +, Chøng tõ kÕ to¸n gi¶m tiÒn mÆt: PhiÕu chi *, Chøng tõ KÕ to¸n t¨ng tiÒn mÆt: H¹ch to¸n t¨ng tiÒn mÆt kÕ to¸n toµn c«ng ty sö dông chñ yÕu lµ phiÕu thu. PhiÕu thu lµ mét chøng tõ kÕ to¸n tËp hîp khi c¸c nghiÖp vô thu tiÒn mÆt nhËp vµo quü Ng­êi ta sö dông phiÕu thu lµm c¨n cø ®Ó ghi sæ quü ghi vµo c¸c sæ kÕ to¸n tËp hîp cã liªn quan ®Õn Nî TK111. - Mçi phiÕu thu lËp 3 liªn: +, Mét Liªn :L­u t¹i cuèng. +, Mét liªn: Giao cho thñ quü. +, Mét liªn: Giao cho ng­êi nép *, Chøng tõ kÕ to¸n gi¶m tiÒn mÆt: chñ yÕu lµ phiÕu chi.PhiÕu chi lËp thµnh 2 liªn. +, Mét liªn l­u t¹i cuèng. +, Mét liªn giao cho thñ quü ®Ó xuÊt quü, ghi sæ quü sau ®ã chuyÓn ®Õn cho kÕ to¸n ghi sæ kÕ to¸n vµ l­u tr÷.  S¬ §å Tr×nh Tù ghi chÐp tiÒn mÆt t¹i c«ng ty PhiÕu thu,PhiÕu Chi Sæ NhËt Ký Chứng từ Sæ C¸i TK 111 Sæ quü TiÒn MÆt (1) (2) (3) Ghi Chó ghi hµng ngµy ghi cuèi th¸ng ®èi chiÕu (1): C¨n cø vµo phiÕu thu, phiÕu chi vµo sæ NhËt Ký chứng từ (2): C¨n cø vµo sæ NhËt Ký Chứng Từ ghi cuèi th¸ng vµo sæ c¸i (3): C¨n cø vµo phiÕu thu, chi hµng ngµy ghi v¸o sæ quü tiÒn mÆt. c, ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n tiÒn mÆt - TK Sö Dông: TK 111- TiÒn MÆt - Sæ s¸ch liªn quan ®Õn kÕ to¸n TiÒn MÆt C¨n có vµo mét sè nghiÖp vô t¨ng gi¶m TiÒn MÆt ph¸t sinh trong th¸ng kÕ to¸n lËp PhiÕu Thu, PhiÕu Chi Đơn vị: Công ty cổ phần May Thăng Long Địa chỉ: 250- Minh Khai- Hai Ba Trưng- Hà Nội PHIẾU THU Ngày 20 tháng 9 năm 2006 QuyÓn sè: Sè: Nợ TK 111 Có TK 141 Họ tªn ng­êi nép:NguyÔn V¨n Hïng Địa chỉ: Phßng vËt t­ Lý do nép:hoµn t¹m øng Sè tiÒn:1000000 (viÕt b»ng ch÷ ) mét triÖu ®ång ch½n Kèm theo: 01 Chứng từ gèc Đã nhËn dñ sè tiÒn mét triÖu ®ång Ngày 20 tháng 03 năm 2006 Thủ trưởng đơn vị kế toán trưởng người lập người nộp thủ quỹ (ký, đóng dấu) (ký) (ký) (ký) (ký) 4.1.2Kª to¸n tiÒn göi Ng©n Hµng TiÒn göi ng©n hµng ë c«ng vµ c¸c lo¹i vèn b»ng tiÒn göi vµo ng©n hµng a, Sơ Đồ Trình tự ghi chép kế toán TGNH Giấy báo nợ ,báo có, UNC,UNT Sổ nhật Ký CHứng Từ Sæ C¸i TK 112 Sæ theo dõi TGNH (1) (2) (3) Ghi Chó ghi hµng ngµy ghi cuèi th¸ng ®èi chiÕu b,Chøng tõ kÕ to¸n tiÒn göi ng©n hµng - Chứng từ tăng TGNH tại c«ng ty §Ó h¹ch to¸n tiÒn göi ng©n hµng chñ yÕu dïng c¸c chøng tõ: - GiÊy b¸o cã lµ kÕ to¸n do ng©n hµng nép và gửi ®Õn doanh nghiÖp báo cho đơn vị biÕt có mét khoản tiÒn nào đó đã được nập vào TK TGNH của đơn vị làm tăng tiÒn gửi của đơn vị . - Chứng từ kṌ toán giảm TGNH tại c«ng ty: giÊy báo nợ , ủy nhiÖm chi . 4.1.3KÕ to¸n tiÒn ®ang chuyÓn ë c«ng ty TiÒn ®ang chuyÓn doanh nghiệp đã gửi vào ngân hàng, kho bạc nhưng chưa nhận được giấy báo của ngân hàng, kho bạc *, chứng từ kế toán: Phiếu chi, giấy nộp tiền, biên lai thu tiền, phiếu chuyển tiền Tài khản: TK113- Tiền đang chuyển 4.2: Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương. 4.2.1: các hình thức tính lương mà công ty dang áp dụng - phương phấp tính lương thời gian : tiền lương thời gian là tiền lương trả cho người lao động theo thời gian làm việc cấp bậc hoặc chức danh và thang lương theo quy định. Cách tính: Tiền lương thời gian phải trả Thời gian Đơn giá tiền lương = x cho người LĐ trong tháng Làm việc Thời gian Đơn giá tiền lương Hệ số lương x Mức lương tối thiểu hiện hành = ------------------------------------------------------------. Thời gian Số ngày làm việc theo chế độ (26 ngày) - Phương pháp tính lương sản phẩm : là tiền lương tính theo số lượng, chất lượng của sản phẩm hoàn thành hoặc khối lượng công việc đã làm xong được nghiệm thu Tiền lương khối lượng c«ng việc Đơn gi¸ tiền lương = x Sản phẩm hoàn thành đủ tiªu chuẩn sản phẩm 4.2.2: Phương pháp trích các khoản lương Các khoản trích theo lương và BHXH , BHYT, KPCĐ. Không trích trước tiền lương nghỉ phép . BHXH được trích là : 20% theo lương thực tế của toàn công ty. BHYT được trích là 3% theo lương thực tế của toàn công ty +, BHYT được tính vào chi phí SXKD bằng tiền lương thực tế và chi phí của công ty x 2%. +, BHYT người lao ®éng Tổng tiền lương = x 1%. Phải đóng thực tế của công ty KPCĐ dược trích 2% trên tổng tiền lương thực tế và tính tất cả vào chi phí SXKD theo công thức: Kinh phí Tổng tiền lương thưc = x 2% công đoàn tế của toàn công ty *, Cơ sở lập bảng thanh toán lương Để thanh toán được tiền lương cho cán bộ CNV thì phải dựa vào: +, Bảng chấm công. +, phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành +, Bảng thanh toán tiền lương , bảng tổng hợp tiền lương. +, Phiếu chi lương. 4.2.3. Sơ đồ luân chuyển chứng từ của trình tự ghi sổ kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương của công ty: Nhật Ký Chứng Từ Bảng Kê Bảng tổng hợp Bảng Thanh toán lương Sổ cái TK 334,338 Bảng cân đối TK Báo cáo tài chính Ghi chú: ghi hµng ngµy ghi cuèi th¸ng ®èi chiÕu 4.2.4: Phương pháp kế toán tiền lương: - TK sử dụng: TK 334 : phải trả cho CNV TK 338: phải trả ,phải nộp khác. - Sổ sách sử dụng : Bảng thanh toán tiền lương. Bảng phân bổ tiền lương và BHXH, BHYT, KPCĐ 4.3.kế toán tài sản cố định : khái niệm : - Tài sản cố định là những tư liệu lao động chủ yếu và những tài sản khác có giá trị lớn và thời gian sử dụng lâu dài . - Tài sản cố định có hình thái vật chất cụ thể và cũng có thể tồn tại dưới hình thái giá trị được sử dụng để thực hiện một hoặc một số chức năng nhất định trong quá trình sản xuất kinh doanh. 4.3.1.các chứng từ kế toán tăng giảm TSCĐ ở công ty Cổ phần May Thăng Long . - Để hạch toán tăng giảm TSCĐ, kế toán dùng các chứng từ : + Hóa đơn mua tài sản cố định. + Phiếu chi mua tài sản cố định. + Giấy báo nợ liên quan đến trả TSCĐ. + Biên bản giao, nhận TSCĐ đưa vào sử dụng. + Biên bản bàn giao TSCĐ. Để hạch toán giảm TSCĐ, kế toán dùng chứng từ như biên bản thanh lý TSCĐ. 4.3.2.phương pháp ghi sổ chi tiết tăng, giảm TSCĐ ở Công ty cổ phần May Thăng Long . ._.nh, Công ty có mối quan hệ mua bán với rất nhiều công ty khác nhau. Và trong quan hệ thanh toán với người bán, tất cả các đơn vị đều được ghi chung vào một sổ, mỗi đơn vị được theo dõi trên một số trang sổ nhất định. Theo cách ghi này sẽ có thể xảy ra việc thiếu dòng khi mà số lượng nghiệp vụ mua bán phát sinh với một công ty mua lớn. Sau đó kế toán lại ghi thêm vào dòng khác ở các trang sau làm cho việc tổng hợp, theo dõi rất khó khăn và không hệ thống. Điều này làm cho việc ghi NKCT số 5 mất thời gian, rất vất vả cho kế toán khi tra tìm, cộng dồn các chứng từ của từng người bán để có số tổng hợp ghi vào NKCT số 5. Năm là: Về bảng phân bổ vật liệu, công cụ dụng cụ. Công ty chưa thực hiện lập bảng phân bổ vật liệu, công cụ dụng cụ mà cuối kỳ chỉ chuyển báo cáo chế biến cho bộ phận tính giá thành. Vì vậy đã không tập hợp cụ thể được các chi phí NVL để phục vụ công tác tập hợp chi phí. 3.2. SỰ CẦN THIẾT PHẢI HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY THĂNG LONG Trong nền kinh tế thị trường với sự định hướng của Nhà nước xuất hiện rất nhiều thành phần kinh tế cạnh tranh ngày càng gay gắt. Các doanh nghiệp kinh doanh phải đối mặt thường xuyên với sự biến động của môi trường kinh doanh trong nước và quốc tế. Chính vì vậy, muốn đạt được hiệu quả kinh doanh đòi hỏi các doanh nghiệp không ngừng hoàn thiện công tác tổ chức hoạt động kinh doanh ở đơn vị mình. Để đạt được mục tiêu đó, công tác kế toán phải không ngừng hoàn thiện đặc biệt ở Công ty cổ phần may Thăng Long. Hoàn thiện đúng phạm vi và thời điểm xác định là hàng mua đã thuộc quyền sở hữu của Công ty đây là yêu cầu rất quan trọng, có xác định đúng thì mới có thể đảm bảo ghi chép, phản ánh một cách kịp thời, chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Hoàn thiện phương pháp kế toán nhằm đáp ứng tốt nhu cầu cung cấp thông tin phục vụ cho công tác quản lý của doanh nghiệp. Mặc dù chế độ kế toán được ban hành thống nhất trong cả nước, song Công ty với đặc điểm riêng về cơ cấu, ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh đã áp dụng chế độ kế toán mới ban hành theo Quyết định số: 1141-TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995. Không phải mọi doanh nghiệp đều áp dụng một cách dập khuôn máy móc mà họ cần phải vận dụng linh hoạt sao cho đảm bảo đúng chế độ và hiệu quả kinh tế vẫn cao. Trong nền kinh tế thị trường mở cửa tự do cạnh tranh, kế toán không chỉ đơn thuần là việc ghi chép lại các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ, mà nó còn là công cụ đắc lực cho việc quản lý, đưa ra những quyết định thích hợp. Nghiệp vụ nhập xuất NVL có vai trò quan trọng và ảnh hưởng lớn đến các quá trình sau của lưu chuyển hàng tồn kho. Vì vậy, hoàn thiện công tác kế toán NVL phải đảm bảo những yêu cầu sau: Phải phù hợp với chính sách kinh tế tài chính, chế độ thể lệ hiện hành về kế toán của Nhà nước. Đặc biệt trong kế toán tài chính, các tài khoản cấp 1 và một số tài khoản cấp 2, các nội dung kế toán NVL phải đảm bảo theo đúng hướng dẫn của chế độ kế toán. Điều đó có nghĩa là kế toán tài chính phải vận dụng hợp lý các nguyên tắc chuẩn mực kế toán thừa nhận. Việc hoàn thiện phù hợp với đặc điểm kinh doanh, yêu cầu quản lý của doanh nghiệp. Là một doanh nghiệp vừa sản xuất vừa kinh doanh, cũng như các doanh nghiệp khác mục tiêu chiến lược của Công ty là phải đạt mức lợi nhuận cao nhất với chi phí thấp nhất. Như vậy, việc tăng lợi nhuận và giảm chi phí kinh doanh chính là động lực cho việc hoàn thiện công tác kế toán và nâng cao chất lượng thông tin kế toán. Phải kết hợp chặt chẽ giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết, giữa kế toán tài chính và kế toán quản trị. Chức năng của hạch toán kế toán là thu thập, xử lý và cung cấp thông tin phục vụ cho quá trình quản lý. Trong nền kinh tế thị trường, người sử dụng thông tin kế toán bao gồm nhiều đối tượng khác nhau như: chủ doanh nghiệp, nhà cung cấp, nhà đầu tư, ngân hàng… Căn cứ vào đối tượng sử dụng thông tin kế toán, hệ thống kế toán được phân định thành kế toán tài chính và kế toán quản trị. Kế toán quản trị cung cấp thông tin phục vụ trong nội bộ doanh nghiệp, sử dụng để quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh. Kế toán tài chính chủ yếu cung cấp thông tin phục vụ cho các đối tượng bên ngoài như: nhà đầu tư, các bên có quan hệ mua bán hàng hóa, cơ quan thuế… Mặc dù hiện nay ở Việt Nam kế toán quản trị là lĩnh vực còn mới mẻ, việc nhận thức và hiểu biết về kế toán quản trị trong nền kinh tế thị trường còn hạn chế và chưa thống nhất, hiện còn nhiều quan điểm khác nhau. Dù có nhiều quan điểm khác nhau, kế toán quản trị có những điểm giống và khác nhau nhưng kế toán quản trị và kế toán tài chính là hai bộ phận của hệ thống kế toán phải biết kết hợp chặt chẽ với nhau trong cùng bộ máy, trong cùng một quá trình xử lý thông tin trên một hệ thống tài khoản thống nhất. Để phục vụ yêu cầu quản lý và nhu cầu sử dụng thông tin kế toán thì phải biết kết hợp chặt chẽ giữa kế toán tổng hợp, kế toán chi tiết, giữa kế toán quản trị và kế toán tài chính. Hoàn thiện công tác kế toán phải đảm bảo tính khả thi và tính hiệu quả cao. Bất kỳ một phương án tổ chức kinh doanh hay một phương án tổ chức quản lý nào người ta đều phải tính toán đến tính hiệu quả và tính khả thi của nó không thể thực hiện bằng mọi giá. Vì vậy, hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu phải chú ý đến việc tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu quả và khả năng áp dụng trong doanh nghiệp. Để thực hiện được yêu cầu này hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu phải tỉ mỉ, thận trọng và có cơ sở khoa học. 3.3. MỘT SỐ Ý KIẾN, ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY MAY THĂNG LONG Một là: Về công tác tổ chức kế toán tại công ty. Việc áp dụng kế toán máy vào công ty là một việc làm hết sức cần thiết. Để việc quản lý sản xuất và hạch toán kế toán được thực hiện tốt hơn, công ty nên xem xét và thuê các chuyên gia về cài đặt phần mềm kế toán và xây dựng hệ thống sổ kế toán phù hợp với đặc điểm và yêu cầu quản lý của công ty. Việc này đòi hỏi một kinh phí ban đầu đáng kể nhưng phần mềm kế toán sẽ được áp dụng trong một thời gian dài, giảm bớt được khối lượng công việc cho phòng kế toán và mang lại hiệu quả kinh tế cao. Hai là: Về công tác quản lý vật liệu. Để đảm bảo cho vật tư phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp một cách thường xuyên liên tục và quản lý chúng một cách chặt chẽ thông qua việc phân loại hàng hoá, doanh nghiệp nên xây dựng và lập bảng danh điểm vật tư. Trong đó, vật tư được chia thành từng loại, từng nhóm, từng thứ và được ký hiệu riêng thay thế cho tên gọi, nhãn hiệu, quy cách và được sử dụng thống nhất trong toàn doanh nghiệp. Khi đánh số danh điểm vật liệu cho từng loại, ta đánh 1521: NVL chính 1522: NVL phụ Cách đánh này giúp ta dễ nhận ra từng loại vật liệu đồng thời tên danh điểm cũng phù hợp với chế độ quy định. Trong các loại vật liệu, ta đánh sô 01, 02...cho từng nhóm vật liệu. Trong từng nhóm vật liệu, ta lại tiếp tục đánh số 01, 02, 03...cho từng thứ vật liệu. Bảng danh điểm vật liệu có thể lập theo mẫu sau: Công ty cổ phần may Thăng Long. BẢNG DANH ĐIỂM VẬT LIỆU Loại NVL chính - TK 1521 Ký hiệu Tên vật liệu Quy cách Đơn vị tính Nhóm Danh điểm vật liệu 1521.01 1521.02 1521.03 1521.01.01 1521.01.02 ........ 1521.02.01 1521.02.02 .......... 1521.03.01 ......... Vải Vải dệt kim Vải kaki Mex Mex dựng Mex TQ Bông Bông trần m m m m kg Việc lập sổ danh điểm vật liệu phải có sự kết hợp chặt chẽ giữa các phòng ban chức năng để đảm bảo tính khoa học, hợp lý, phục vụ yêu cầu quản lý chung của công ty. Ba là: Về quy định chế độ, thủ tục kiểm nghiệm vật tư và quá trình giao nhận chứng từ. Vật tư mua về nhập kho phải được kiểm nhận về số lượng và đánh giá về chất lượng, quy cách. Do vậy, Công ty có thể lập một ban kiểm nghiệm vật tư bao gồm những người chịu trách nhiệm về vật tư trong công ty và người chịu trách nhiệm chính là thủ kho. Cơ sở kiểm nhận là hoá đơn của người cung cấp. Trong quá trình kiểm nhận nếu có sự sai sót giữa hoá đơn và thực nhập về số lượng, chất lượng, quy cách...thì phải lập biên bản xác định nguyên nhân để sau này xử lý. Nếu đúng thì ban kiểm nghiệm lập biên bản kiểm nghiệm vật tư theo mẫu sau: BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT LIỆU Căn cứ vào hoá đơn mua ngày 29/01/2005 Ban kiểm nghiệm vật liệu bao gồm 01. Đ/c Phan Chi Mai - Phòng KHXNK 02. Đ/c Ngô Thị Thanh Loan - Phòng Tài vụ 03. Đ/c Vũ Huy Bình - Thủ kho Đã kiểm nghiệm số vật tư nhập kho dưới đây: STT Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư Mã số Đvị tính Số lượng Kết quả kiểm nghiệm SL thực tế Số lượng đúng quy cách SL sai quy cách 1 2 Vải ngoài Vải lót m m 4500 2300 4500 2300 4500 2300 0 0 Kết luận: Có đảm bảo yêu cầu chất lượng. Đề nghị công ty cho phép nhập kho. Phòng KHXNK (Ký, họ tên) Phòng Kế toán - Tài vụ (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Đồng thời, trong công tác hạch toán vật liệu, khi bàn giao các chứng từ nhập xuất kho vật liệu thì thủ kho và kế toán vật liệu phải lập phiếu giao nhận chứng từ theo mẫu sau: PHIẾU GIAO NHẬN CHỨNG TỪ NHẬP Từ số 01/1 đến số 10/1 Nhóm vật liệu Số lượng chứng từ Số hiệu chứng từ Số tiền 1521.01.01 ........ 1521.01.03 ........ 01 .......... 01 ......... 03 .......... 08 ......... 57.365.000 ......... 672.000 ......... Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán (Ký, họ tên) Ngày......tháng.......năm PHIẾU GIAO NHẬN CHỨNG TỪ XUẤT Từ số 01/1 đến số 12/1 Nhóm vật liệu Số lượng chứng từ Số hiệu chứng từ Số tiền 1521.02.01 01 10 1.119.000 Ngày......tháng.......năm Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán (Ký, họ tên) Bốn là: Về sổ chi tiết 331 - Phải trả cho người bán. Để thuận tiện cho việc theo dõi và tổng hợp số liệu, sổ chi tiết TK 331 có thể được mở như sau: Đối với những đơn vị có quan hệ mua bán không thường xuyên, số nghiệp vụ phát sinh không nhiều có thể theo dõi chung trên một quyển. Mỗi đơn vị được theo dõi trên một số trang sổ nhất định. Đối với những đơn vị mà Công ty có quan hệ mua bán thường xuyên, số lượng lớn có thì nên theo dõi trên một quyển sổ riêng cho công ty đó. Có thể mở sổ theo mẫu biểu số 22 Biểu số 22 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 331: “PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN” Đơn vị bán: Công ty dệt 8/3 Tháng 1 năm 2005 Chứng từ Diễn giải Số dư đầu kỳ Ghi có TK 331, Nợ các TK Phần theo dõi thanh toán Nợ TK 331 Số dư cuối kỳ SH N/t Nợ Có 1521 1522 1331 111 112 311 Cộng Nợ TK 331 Nợ Có Cộng Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Năm là: Về bảng phân bổ vật liệu, công cụ dụng cụ Bảng phân bổ NVL dùng để tập hợp toàn bộ giá trị vật liệu xuất dùng trong tháng cho các đối tượng theo giá thực tế, làm cơ sở tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm. Vì vậy, để phục vụ tốt công tác tính giá thành, Công ty nên lập bảng phân bổ NVL theo mẫu biểu số 23 Biểu số 23 BẢNG PHÂN BỔ NVL - CCDC Tháng 1 năm 2005 STT Ghi có các TK Đối tượng sử dụng TK 152 ...... 153 1521 1522 TK 621- CPNVLTT - Xí nghiệp 1 - Xí nghiệp 2 - Xí nghiệp 3 - Xí nghiệp Nam Hải - Xí nghiệp Hải phòng TK 641 - CPBH - Xí nghiệp 4 Cộng Người lập bảng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) KẾT LUẬN Một lần nữa ta khẳng định kế toán nguyên vật liệu có tác dụng to lớn trong quản lý kinh tế. Công tác hạch toán vật liệu giúp cho đơn vị sản xuất kinh doanh bảo quản tốt vật liệu, nâng cao chất lượng sản phẩm, hạ thấp chi phí vật liệu trong giá thành, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động, ngăn ngừa các hiện tượng mất mát, lãng phí làm thiệt hại tài sản của doanh nghiệp, từ đó làm tăng tích lũy vốn tiết kiệm vật tư cho doanh nghiệp. Sau thời gian thực tập tại Công ty cổ phần may Thăng Long, nắm bắt được tầm quan trọng của kế toán vật liệu đối với việc quản lý vật liệu, quản lý công ty em đã mạnh dạn tìm hiểu, nghiên cứu thấy mặt mạnh cần phát huy và những điểm còn tồn tại cần khắc phục nhằm góp một phần nhỏ bé để làm hoàn thiện hơn công tác kế toán vật liệu tại công ty. Cũng trong thời gian thực tập tại Công ty em đã học được nhiều kinh nghiệm bổ ích để củng cố thêm những kiến thức về lý luận mà em đã được học trên giảng đường. Do điều kiện thời gian thực tập có hạn và trình độ hiểu biết chưa sâu nên chuyên đề thực tập này không tránh khỏi thiếu sót. Em mong nhận được ý kiến phản hồi cùng sự góp ý và bổ sung của những người quan tâm để bài viết này hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo GV.Vũ Đăng Dư , cùng các cán bộ nhân viên trong phòng kế toán tài vụ Công ty may Thăng Long đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề này. Danh mục tài liệu tham khảo 1. Quyết định 1141TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp của Bộ trưởng bộ Tài chính. 2. Quyết định 167/QĐ/BTC ngày 25/10/2000 của Bộ trưởng bộ Tài chính. 3.Quyết định số 206/2003 QĐ - BTC ngày 12/12/2003 về ban hành chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định. Công ty may Thăng Long 45 năm xây dựng và trưởng thành (1958-2003)-Sách lưu hành nội bộ. Phương án cổ phần hoá Công ty may Thăng Long – Tài liệu lưu hành nội bộ. Báo cáo tài chính của Công ty may Thăng Long năm 2003, năm 2004 và số liệu tổng hợp của phòng kế toán tài vụ năm 2005. Hệ thống chứng từ sử dụng trong Công ty Hệ thống báo cáo và sổ kế toán sử dụng trong Công ty. Giáo trình Kế toán tài chính trong các doanh nghiệp, PGS.TS Đặng Thị Loan chủ biên, NXB Thống kê, 2004. Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, PGS.TS Phạm Thị Gái, NXB Thống kê, 2004.Phô lôc HÖ thèng tµi kho¶n C«ng ty cæ phÇn may th¨ng long Sè hiÖu TK Tªn tµi kho¶n 1111 TiÒn mÆt 1121 TiÒn göi NH tiÒn VN§ 1121.1 TiÒn göi NH tiÒn VN§ NH ngo¹i th¬ng VN 1121.2 TiÒn göi NH tiÒn VN§ NH ®Çu t vµ ph¸t triÓn 1121.3 TiÒn göi NH tiÒn VN§ NH Sµi Gßn th¬ng tÝn 1121.4 TiÒn göi NH tiÒn VN§ NH Indo 1121.5 TiÒn göi NH tiÒn VN§ NH N«ng nghiÖp I 1121.6 TiÒn göi NH tiÒn VN§ NH Th¬ng m¹i cæ phÇn Qu©n ®éi 1121.7 TiÒn göi NH tiÒn VN§ NH th¬ng m¹i c¸c DN ngoµi quèc doanh 1122 TiÒn göi NH ngo¹i tÖ 1122.1 TiÒn göi NH ngo¹i tÖ NH ngo¹i th¬ng VN 1122.11 TiÒn göi NH USD NH ngo¹i th¬ng VN 1122.12 T¹m gi÷ NH USD NH ngo¹i th¬ng VN 1122.13 TiÒn göi NH EURO NH ngo¹i th¬ng VN 1122.14 T¹m gi÷ NH EURO NH ngo¹i th¬ng VN 1122.2 TiÒn göi NH ngo¹i tÖ NH ®Çu t vµ ph¸t triÓn 1122.21 TiÒn göi NH USD NH §Çu t vµ ph¸t triÓn 1122.22 T¹m gi÷ NH USD NH §Çu t vµ ph¸t triÓn 1122.23 TiÒn göi NH EURO Nh §Çu t vµ ph¸t triÓn 1122.24 T¹m gi÷ NH EURO NH §Çu t vµ ph¸t triÓn 1122.3 TiÒn göi NH ngo¹i tÖ NH Sµi Gßn th¬ng tÝn 1122.31 TiÒn göi NH Ngo¹i tÖ NH Sµi Gßn th¬ng tÝn 1122.32 T¹m gi÷ NH ngo¹i tÖ NH Sµi Gßn th¬ng tÝn 1122.3 TiÒn göi NH ngo¹i tÖ NH Indo 1122.31 TiÒn göi NH ngo¹i tÖ NH Indo 1122.32 T¹m gi÷ NH ngo¹i tÖ NH Indo 1122.5 TiÒn göi NH Ngo¹i tÖ NH n«ng nghiÖp I 1122.51 TiÒn göi NH Ngo¹i tÖ NH N«ng nghiÖp I 1122.52 T¹m gi÷ NH ngo¹i tÖ NH N«ng nghiÖp I 1122.6 TiÒn göi NH ngo¹i tÖ NH Th¬ng m¹i cæ phÇn Qu©n ®éi 1122.61 TiÒn göi NH ngo¹i tÖ Nh Th¬ng m¹i cæ phÇn Qu©n ®éi 1311.1 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng( XK) 1311.2 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng(Kh¸c + Gia c«ng) 1312 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng (N§+§T) 1313 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng (Nhùa) 1314 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng (Kho ngo¹i quan) 133 ThuÕ GTGT ®Çu vµo 1331 ThuÕ GTGT ®Çu vµo cña hµng ho¸ dÞch vô 1332 ThuÕ GTGT ®Çu vµo cña TSC§ 1361 Vèn KD ë c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc (TT) 1362 Vèn KD ë c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc (CH) 1388 Ph¶i thu kh¸c 1388.1 Treo thuÕ ®Çu vµo cha thanh to¸n 1388.2 B¶o hiÓm th©n thÓ 1388.3 Liªn doanh Hµ Nam 1388.4 TiÒn l·i cæ phÇn 1388.5 TiÒn gèc cæ phÇn 1388.6 Ph¶i thu kh¸c 1388.7 TiÒn nghØ theo NghÞ ®Þnh 41 1411 T¹m øng 142 Chi phÝ chê kÕt chuyÓn 1521.1 Nguyªn liÖu chÝnh (Hµng may) 1521.2 Nguyªn liÖu chÝnh (Hµng nhùa) 1522.1 VËt liÖu phô (Hµng may) 1522.2 VËt liÖu phô (Hµng mhùa) 1523 X¨ng dÇu 1524 Phô tïng 1525 V¨n phßng phÈm 1526 Bao b× 1527 PhÕ liÖu 1528 Ho¸ chÊt 1531 C«ng cô, dông cô 1541 Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang 1542 Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang (TT+CH) 1551 Thµnh phÈm XuÊt khÈu 1552 Thµnh phÈm Néi ®Þa 1553 Thµnh phÈm nhùa 1561 Hµng ho¸ 1562 Hµng ho¸ (Kho ngo¹i quan) 1571 Hµng göi b¸n (N§+§T) 1572 Hµng göi b¸n (XK) 2111 Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh 2141 Hµo mßn TSC§ 2413 X©y dùng c¬ b¶n dë dang 212 §i thuª tµi chÝnh (¤t« 4 chç) 2141.2 Hao mßn tµi TSC§ (§i thuª tµi chÝnh) 222 Gãp vèn liªn doanh 3111 Vay ng¾n h¹n ng©n hµng (TiÒn VN§) 3111.1 Vay ng¾n h¹n NH VN§ Ng©n hµng ngo¹i th¬ng 3111.2 Vay ng¾n h¹n NH VN§ Ng©n hµng ®Çu t vµ ph¸t triÓn 3111.3 Vay ng¾n h¹n NH VN§ Ng©n hµng Sµi Gßn th¬ng tÝn 3111.4 Vay ng¾n h¹n NH VN§ CTCT 3111.5 Vay ng¾n h¹n NH VN§ Ng©n hµng Indo 3111.6 Vay ng¾n h¹n NH VN§ Ng©n hµng th¬ng m¹i cæ phÇn Qu©n ®éi 3112 Vay ng¾n h¹n ng©n hµng ngo¹i tÖ 3112.1 Vay ng¾n h¹n NH ngo¹i tÖ Ng©n hµng ngo¹i th¬ng 3112.2 Vay ng¾n h¹n NH ngo¹i tÖ Ng©n hµng ®Çu t vµ ph¸t triÓn 3112.3 Vay ng¾n h¹n NH ngo¹i tÖ Ng©n hµng Sµi Gßn th¬ng tÝn 3112.4 Vay ng¾n h¹n NH ngo¹i tÖ Ng©n hµng CTCT 3112.5 Vay ng¾n h¹n NH ngo¹i tÖ Ng©n hµng Indo 3112.6 Vay ng¾n h¹n NH ngo¹i tÖ Ng©n hµng Th¬ng m¹i cæ phÇn Qu©n ®éi 3113 Vay ng¾n h¹n (Huy ®éng vèn cã kú h¹n) 3114 Vay ng¾n h¹n (Huy ®éng vèn trung h¹n) 3114.1 Vay ng¾n h¹n (Huy ®éng vèn 1 n¨m) 3114.2 Vay ng¾n h¹n (Huy ®éng vèn 2 n¨m) 3114.3 Vay ng¾n h¹n (Huy ®éng vèn 6 th¸ng) 315 Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ 3311 Ph¶i tr¶ ngêi b¸n 3311.1 Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n hµng 3311.2 Ph¶i tr¶ cho kh¸ch hµng XDCB 3312 Ph¶i tr¶ ngêi b¸n (Gia c«ng) 3313 Ph¶i tr¶ ngêi b¸n (Kh¸c) 3331 ThuÕ GTGT 3333 ThuÕ xuÊt nhËp khÈu 3334 ThuÕ thu nhËp Doanh nghiÖp 3335 Thu trªn vèn 3337 ThuÕ nhµ ®Êt, thuª ®Êt 3338 C¸c lo¹i thuÕ kh¸c 3341 Ph¶i tr¶ CNVC 3351 Chi phÝ ph¶i tr¶ 3383 Ph¶i tr¶, ph¶i nép (BHXH,KPC§,BHYT) 3411 Vay dµi h¹n (VN§) 3411.21 Vay dµi h¹n NH §Çu t vµ ph¸t triÓn 3411.22 Vay dµi h¹n NH §Çu t vµ ph¸t triÓn 3411.5 Vay trung h¹n NH Indo 3411.6 Vay dµi h¹n chi nh¸nh quü HTPT 3411.61 Vay dµi h¹n 3411.62 Vèn t¹m thêi nhµn rçi 3411.63 Vay dµi h¹n chi nh¸nh quü HTPT 3412 Vay dµi h¹n (Ngo¹i tÖ) 3412.2 Vay dµi h¹n NH ®Çu t vµ ph¸t triÓn 3412.21 Vay dµi h¹n NH ®Çu t vµ ph¸t triÓn - DCSM 3412.22 Vay dµi h¹n NH ®Çu t vµ ph¸t triÓn kh¸c 3412.3 Vay dµi h¹n NH Sµi Gßn th¬ng tÝn 3412.6 Vay dµi h¹n NH Th¬ng m¹i cæ phÇn Qu©n ®éi 3421 Nî dµi h¹n (D©y chuyÒn ongod) 3422 Nî dµi h¹n (Thuª tµi chÝnh - ¤t«) 4111 Nguån vèn kinh doanh 4131 Chªnh lÖch tû gi¸ 414 Quü ®Çu t ph¸t triÓn 415 Quü dù phßng tµi chÝnh 4211 Lîi tøc cha ph©n phèi 4311 Quü khen thö¬ng 4312 Quü phóc lîi 511 Doanh thu b¸n hµng 5111 Doanh thu b¸n hµng ho¸ 5112 Doanh thu néi ®Þa 5113 Doanh thu gia c«ng 5114 Doanh thu xuÊt khÈu 5115 Doanh thu kho ngoai quan 5116 Doanh thu cöa hµng thêi trang 5117 Doanh thu ®Êu thÇu 5118 Doanh thu nhùa 5119 Doanh thu thuª nhµ 515 Thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh 531 Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 621 Chi phÝ NVL (chi tiÕt theo xÝ nghiÖp) 622 Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp (chi tiÕt theo xÝ nghiÖp) 627 Chi phÝ chung 6271 Chi phÝ nh©n viªn ph©n xëng 6272 Chi phÝ vËt liÖu 6273 Chi phÝ dông cô s¶n xuÊt 6274 Chi phÝ khÊu hao TSC§ 6277 Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi 6278 Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c 6321 Gi¸ vèn hµng b¸n 635 Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh 641 Chi phÝ b¸n hµng 6411 Chi phÝ nh©n viªn 6412 Chi phÝ vËt liÖu, bao b× 6413 Chi phÝ dông cô, ®å dïng 6414 Chi phÝ khÊu hao TSC§ 6415 Chi phÝ b¶o hµnh 6417 Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi 6418 Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c 642 Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 6421 Chi phÝ nh©n viªn qu¶n lý 6422 Chi phÝ vËt liÖu qu¶n lý 6423 Chi phÝ ®å dïng v¨n phßng 6424 Chi phÝ khÊu hao TSC§ 6425 ThuÕ, phÝ vµ lÖ phÝ 6426 Chi phÝ dù phßng 6427 Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi 6428 Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c 711 Thu nhËp kh¸c 811 Chi phÝ kh¸c 911 X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Sinh viên thực tập: Vũ Thị Hương Chuyên đề thực tập: “ Hoàn thành công tác kế toán Nguyên liệu, vật liệu tại Công ty Cổ phần May Thăng Long”. Đơn vị thực tập: Công ty Cổ phần May Thăng Long. ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… Hà nội, ngày 15 tháng 8 năm 2007 XÁC NHẬN CỦA CÔNG TY MAY THĂNG LONG Nhận xét của giáo viên hướng dẫn Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần may Thăng Long Nội dung: Điểm: Bằng số: Bằng chữ: MỤC LỤC Biểu số 08 SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU Tháng 1 năm 2005 Tên nhãn vật tư: Vải lót Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Đơn giá Nhập Xuất Tồn Số Ngày SL TT SL TT SL TT Tồn đầu tháng 2.502,00 18.867.133,00 12/1 Nhập kho nguyên liệu 7.548,70 3.467,50 26.175.117,25 9/1 Xuất may Nam Hải 1.002,00 7.563.486,78 10/1 Xuất may Hà Nam 784,00 5.917.937,76 29/1 Nhập kho nguyên liệu 7.551,00 2.359,00 17.812.809,00 11/1 Xuất may 2 1.780,00 13.436.134,20 37/1 Nhập kho nguyên liệu 7.556,60 1.424,60 10.765.132,36 16/1 Xuất may 2 1.257,00 9.488.326,23 Cộng 7.251,10 54.753.058,61 4.823,00 36.405.884,97 4.930,10 37.214.306,64 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 09: BẢNG TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN Tháng 1 năm 2005 Loại hàng ĐV tính Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ SL TT SL TT SL TT SL TT Nguyên liệu Vải kaki m 800,10 13.718.447 3.921,20 81.991.186,00 4.005,00 81.188.884,45 716,30 14.520.748,55 Vải dệt kim m - - 13.258,00 98.801.267,60 10.364,00 77.234.600,80 2.894,00 21.566.666,80 Vải ngoài m 709,70 11.038.205 7.504,00 117.280.233,00 5.857,00 91.500.918,14 2.356,70 36.817.519,86 Vải chính m 1.805,20 69.410.005 22.020,00 846.669.000,00 13.068,00 502.464.635,65 10.757,20 413.614.369,35 Vải nhung m 720,30 10.350.000 3.850,00 56.105.725,00 4.289,00 62.365.403,70 281,30 4.090.321,30 Vải lót m 2.502,00 18.867.133 7.251,10 54.753.056,10 4.823,00 36.405.878,34 4.930,10 37.214.310,76 Vải phản quang m 10,50 5.518.113 79,00 41.517.281,59 36,00 18.919.264,86 53,50 28.116.129,73 Vải bò xanh m 897,90 26.104.647 15.461,00 450.811.838,00 8.347,00 243.342.883,71 8.011,90 233.573.601,29 Vải phin m 1.125,00 11.891.968 7.759,60 64.664.761,00 4.605,00 39.680.316,17 4.279,60 36.876.412,83 Cộng nguyên liệu 148.031.385,00 1.812.594.348,29 1.153.102.785,83 807.522.947,46 Phụ liệu Mex dựng m 1.528,00 18.978.829,60 3.372,00 41.892.656,00 2.347,00 29.156.199,33 2.553,00 31.715.286,27 Bo tay ch 551,00 2.751.415,00 11.820,00 59.241.840,00 7.180,00 35.980.241,77 5.191,00 26.013.013,23 Bo cổ ch 780,00 5.897.767,20 5.970,00 45.886.852,80 3.550,00 27.234.874,22 3.200,00 24.549.745,78 Lót túi m 40,00 400.000,00 187,70 1.875.000,00 221,00 2.208.058,85 6,70 66.941,15 Đệm vai ch 2.168,00 773.976,00 14.500,00 5.829.000,00 6.320,00 2.503.648,21 10.348,00 4.099.327,79 Cộng phụ liệu 28.801.987,80 154.725.348,80 97.083.022,37 86.444.314,23 Phụ trách đơn vị Người lập biểu Thủ kho ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên) Biểu số 10 SỔ CHI TIẾT TK 331: PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN Tháng 1 năm 2005 Chứng từ Diễn giải Số dư đầu kỳ Ghi Có TK 331, ghi Nợ các TK Phần theo dõi thanh toán Nợ 331 Số dư cuối kỳ Số Ngày Nợ Có 1521 1331 Cộng Có TK 331 111 112 311 Cộng Nợ 331 Nợ Có CT Dệt Nam Định 185.435,00 02/01 03/01 Mua vải dệt kim 57.327.461,60 5.732.746,16 63.060.207,76 11/01 13/01 Mua vải phin 48.357.462,00 4.835.746,20 53.193.208,20 09/01 15/01 Trả tiền hàng 89.345.000,00 89.345.000,00 28/01 17/01 Mua vải phin 16.307.335,00 1.630.733,50 17.938.068,50 32/1 18/01 Mua vải dệt kim 41.473.806,00 4.147.380,60 45.621.186,60 12/01 20/01 Trả tiền hàng 79.970.000,00 79.970.000,00 Cộng 163.466.064,60 16.346.606,46 179.812.671,06 89.345.000,00 79.970.000,00 169.315.000,00 29.041.171,06 CT Dệt 8/3 5.785.500,00 01/01 03/01 Mua vải kaki 49.692.345,00 4.969.234,50 54.661.579,50 10/01 05/01 Mua vải nhung 38.507.648,00 3.850.764,80 42.358.412,80 05/01 11/01 Trả tiền hàng 0,00 56.700.000,00 56.700.000,00 22/01 14/01 Mua vải kaki 32.298.841,00 3.229.884,10 35.528.725,10 31/01 18/01 Mua vải nhung 17.658.007,00 1.765.800,70 19.423.807,70 13/01 21/01 Trả tiền hàng 82.270.000,00 82.270.000,00 Cộng 138.156.841,00 13.815.684,10 151.972.525,10 138.970.000,00 138.970.000,00 18.788.025,10 ................... ................... ..................... ........................ ........................... ......................... .................. ...................... ............ Tổng cộng 69.345.500,00 669.412.867,00 66.941.286,70 736.354.153,70 441.332.500,00 292.009.700,00 733.342.200,00 72.357.453,70 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 13 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 5 Tháng 1 năm 2005 STT Tên đơn vị bán Số dư đầu kỳ Ghi Có TK 331, ghi Nợ các TK Ghi Nợ TK 331, ghi Có các TK Số dư cuối kỳ Nợ Có 1521 1331 Cộng có TK 331 112 311 Cộng Nợ 331 Nợ Có 1 CT Dệt Nam Định 18.543.500,00 163.466.064,60 16.346.606,46 179.812.671,06 89.345.000,00 79.970.000,00 169.315.000,00 29.041.171,06 2 CT Dệt 8/3 5.785.500,00 138.156.841,00 13.815.684,10 151.972.525,10 138.970.000,00 138.970.000,00 18.788.025,10 3 CT VL may N.Trang 6.943.270,00 94.343.781,00 9.434.378,10 103.778.159,10 46.530.000,00 59.327.000,00 105.857.000,00 4.864.429,10 4 CT CP may XK Hà Bắc 6.348.530,00 52.348.193,00 5.234.819,30 57.583.012,30 32.131.000,00 21.380.000,00 53.511.000,00 10.420.542,30 ... .............. .............. .............. .............. .............. .............. ............... ............. ........... Tổng cộng 69.345.500,00 669.412.867,00 66.941.286,70 736.354.153,70 441.332.500,00 292.009.700,00 733.342.200,00 72.357.453,70 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán tổng hợp (Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Biểu số 14 Công ty cổ phần may Thăng Long BẢNG KÊ SỐ 4 Tập hợp chi phí sản xuất toàn công ty Đơn vị: đồng STT Ghi Có các TK Ghi Nợ các TK 1521 1522 153 334 ..... 338 621 622 627 Các TK ở các NKCT khác Cộng chi phí thực tế tháng 1 NKCT số 1 NKCT số 2 1 TK 154( CFSXKDD) 386.420.121,00 372.065.480,00 191.508.744,00 949.994.345,00 2 TK 621(CFNVLTT) 1.148.730.097,83 97.083.022,37 1.245.813.120,20 3 TK 622 (CFNCTT) 312.660.000,00 59.405.480,00 372.065.480,00 4 TK 627(CFSXC) 88.654.000,00 86.432.558,00 16.422.186,00 191.508.744,00 Cộng 1.148.730.097,83 97.083.022,37 88.654.000,00 399.092.558,00 75.827.666,00 386.420.121,00 372.065.480,00 191.508.744,00 2.759.381.689,20 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Biểu số 15: NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 7 Tập hợp chi phí sản xuất toàn công ty Tháng 1 năm 2005 STT Ghi Có các TK Ghi Nợ các TK 1521 1522 153 334 ..... 338 621 622 627 Các TK ở các NKCT khác Cộng chi phí thực tế tháng 1 NKCT số 1 NKCT số 2 1 TK 154 386.420.121,00 372.065.480,00 191.508.744,00 949.994.345,00 2 TK 621 1.148.730.097,83 97.083.022,37 1.245.813.120,20 3 TK 622 312.660.000,00 59.405.480,00 372.065.480,00 4 TK 627 88.654.000,00 86.432.558,00 16.422.186,00 191.508.744,00 5 TK 641 4.372.668,00 93.721.327,00 53.112.390,00 10.121.242,00 161.327.647,00 Cộng 1.153.102.785,83 97.083.022,37 182.375.327,00 452.204.948,00 85.948.908,00 386.420.121,00 372.065.480,00 191.508.744,00 2.920.709.336,20 Kế toán ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Bảng kê xuất vật liệu chính: xem biểu số 19 Biểu số 19: BẢNG KÊ XUẤT VẬT LIỆU CHÍNH Tháng 1 năm 2005 STT P.Xuất Khách hàng Mã hàng Loại vật liệu Đvị Số lượng Đơn giá Thành tiền Tổng cộng XN 2 1 01/01 Nội địa D500 Vải Kaki m 1.552,00 20.271,89 31.461.973,28 31.461.973,28 2 06/01 ASIAPARK FOB-ASIA Vải bò xanh m 3.487,00 29.544,83 103.022.822,21 103.022.822,21 3 11/01 ASIAPARK FOB-ASIA Vải lót m 1.780,00 7.548,39 13.436.134,20 13.436.134,20 4 16/01 Nội địa D500 Vải lót m 1.257,00 7.548,39 9.488.326,23 9.488.326,23 5 26/01 Nội địa D500 Vải Kaki m 2.453,00 20.271,89 49.726.946,17 49.726.946,17 6 27/01 ASIAPARK FOB-ASIA Vải phản quang m 36,00 525.535,14 18.919.265,04 18.919.265,04 Cộng 226.055.467,13 226.055.467,13 XN Nam Hải 1 03/01 Nội địa X430 Vải dệt kim m 5.990,00 7.452,20 44.638.678,00 44.638.678,00 2 08/01 OTTO CDC-OT Vải chính m 3.785,00 38.450,00 145.533.250,00 145.533.250,00 3 09/01 OTTO CDC-OT Vải lót m 1.002,00 7.548,39 7.563.486.78 7.563.486,78 4 15/01 Nội địa E100 Vải phin m 2.957,00 8.616,78 25.479.818,46 25.479.818,46 5 18/01 Nội địa X430 Vải dệt kim m 4.374,00 7.452,20 32.595.922,80 32.595.922,80 6 19/01 OTTO CDC-OT Vải chính m 4.990,00 38.450,00 191.865.500,00 191.865.500,00 7 20/01 Nội địa E100 Vải phin m 1.648,00 8.616,78 14.200.453,44 14.200.453,44 8 22/01 OTTO CDC-OT Vải chính m 3.311,00 38.450,00 127.307.950,00 127.307.950,00 Cộng 589.185.059,48 589.185.059,48 XN Hà Nam 1 05/01 J&Y N7620 Vải ngoài m 2.548,00 15.622,49 39.806.104,52 39.806.104,52 2 07/01 SAMTEX SAM-E330 Vải nhung m 1.731,00 14.553,90 25.192.800,90 25.192.800,90 3 10/01 J&Y N7620 Vải lót m 784,00 7.548,39 5.917.937,76 5.917.937,76 4 17/01 J&Y N7620 Vải ngoài m 3.309,00 15.622,49 51.694.819,41 51.694.819,41 5 24/01 SAMTEX SAM-E330 Vải nhung m 2.558,00 14.553,90 37.228.876,20 37.228.876,20 Cộng 159.840.538,79 159.840.538,79 Phụ trách đơn vị Người lập biểu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ._.