Hoàn thiện công tác Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại Công ty Cầu 11 Thăng Long

Môc lôc Lêi më ®Çu………………………………………………………………. 1 Ch­¬ng 1. Tæng quan vÒ C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long………… 3 §Æc ®iÓm ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh t¹i C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long ………………………………………………………………… 3 Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn…………………………………… 3 §Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh……………………………………… 4 §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý…………………………………..8 §Æc ®iÓm tæ chøc kinh doanh…………………………………….....8 §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty CP CÇu 11 Th¨ng Long. ………………………………………………………………… 9 Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n……………………………………………… 9 H×nh thøc ghi sæ kÕ to¸n…………………………………………....…11 ChÝnh s¸ch kÕ to¸n ¸p dông t¹i DN…………………………….……..11 Ch­¬ng 2. Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n NVL, CCDC t¹i C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long……………………......……………….….....14 KÕ to¸n chi tiÕt NVL, CCDC……………………………………..…14 Ph©n lo¹i vµ ®¸nh gi¸ NVL, CCDC……………………………..…15 2.2.1. Ph©n lo¹i NVL, CCDC………………………………………………..15 2.2.2. §¸nh gi¸ NVL, CCDC……………………………………………......16 2.3. Tµi kho¶n kÕ to¸n sö dông………………………………….………...17 2.4. Thñ tôc nhËp, xuÊt NVL, CCDC………………….….........................18 2.4.1. Thñ tôc nhËp kho NVL, CCDC……………………………………....18 2.4.2. Thñ tôc xuÊt kho NVL,CCDC…………………….................………..25 2.5. KÕ to¸n tæng hîp NVL, CCDC………………………………..............34 2.5.1. Tr×nh tù kÕ to¸n nhËp NVL, CCDC………………………….............34 2.5.2. Tr×nh tù kÕ to¸n xuÊt NVL, CCDC………………….………… ........43 Ch­¬ng 3. Mét sè kiÕn nghÞ nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n  NVL, CCDC t¹i C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long..........513.1. NhËn xÐt vÒ tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n NVL, CCDC ë C«ng ty CÇu 11 Th¨ngLong………………………………………………………………….513.1.1. Nh÷ng ­u ®iÓm trong c«ng t¸c kÕ to¸n vµ t×nh h×nh qu¶n lý sö dông NVL ë C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long………………………………..........….51 3.1.2. Nh÷ng tån t¹i trong c«ng t¸c kÕ to¸n NVL………………………….. 51 3.2. Mét sè kiÕn nghÞ nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n NVL, CCDC ë C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long………………………………………....……52 3.2.1. Hoµn thiÖn viÖc cµi ®Æt ch­¬ng tr×nh kÕ to¸n trªn m¸y vi tÝnh…….....52 3.2.2. LËp biªn b¶n kiÓm nghiÖm lo¹i NVL,CCDC mua ngoµi…………...…52 3.2.3. Më sæ chi tiÕt thanh to¸n víi ng­êi b¸n…………………………..…..54 3.2.4. Hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n chi tiÕt NVL,CCDC ……........................ 54 KÕt luËn ………………………………………………………….... ...... 56 Lêi më ®Çu N­íc ta ®ang trong giai ®o¹n chuyÓn tõ nÒn kinh tÕ tËp trung quan liªu bao cÊp sang nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng. Víi c¬ chÕ më cöa nÒn kinh tÕ, n­íc ta tõng b­íc chuyÓn biÕn râ rÖt hßa nhËp víi nÒn kinh tÕ thÕ giíi. BÊt kú mét doanh nghiÖp (DN) nµo khi tiÕn hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh (SXKD) còng lu«n quan t©m tíi viÖc b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn kinh doanh víi môc ®Ých cuèi cïng lµ lîi nhuËn. §Ó ®¹t ®­îc ®iÒu nµy th× DN ph¶i chó träng quan t©m tíi chÊt l­îng s¶n phÈm. S¶n phÈm s¶n xuÊt ra ph¶i cã chÊt l­îng cao, gi¸ thµnh h¹ tøc lµ chi phÝ ®Ó s¶n xuÊt ra s¶n phÈm ®ã ph¶i tiÕt kiÖm mét c¸ch tèi ®a hîp lý vµ cã kÕ ho¹ch. §èi víi mäi s¶n phÈm, chi phÝ nguyªn vËt liÖu (NVL) chiÕm tû träng rÊt lín trong toµn bé chi phÝ s¶n xuÊt còng nh­ trong gi¸ thµnh s¶n phÈm. NVL lµ träng t©m qu¶n lý vµ h¹ch to¸n, do ®ã tæ chøc qu¶n lý NVL cã t¸c dông vµ ý nghÜa rÊt quan träng trong viÖc qu¶n lý chi phÝ. H¹ch to¸n NVLtèt sÏ ®¶m b¶o cung cÊp th«ng tin ®¸ng tin cËy cÇn thiÕt cho viÖc trùc tiÕp qu¶n lý vµ sö dông NVL , lµ mèi quan t©m hµng ®Çu cña DN x©y dùng vµ c¬ quan qu¶n lý. Lµ mét DN ho¹t ®éng trong lÜnh vùc x©y l¾p, C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long ®ang ®øng tr­íc vÊn ®Ò lµ lµm sao qu¶n lý NVL cã hiÖu qu¶ nhÊt. V× vËy tæ chøc kÕ to¸n NVL lµ mét yªu cÇu tÊt yÕu trong c«ng t¸c qu¶n lý nh»m qu¶n lý sö dông NVL hîp lý, tiÕt kiÖm vµ cã hiÖu qu¶ gãp phÇn gi¶m chi phÝ SXKD, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm t¨ng lîi nhuËn cho C«ng ty. Trong thêi gian thùc tËp ë C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long, em thÊy râ c«ng t¸c kÕ to¸n cã vai trß rÊt quan träng. Vµ kÕ to¸n NVL lµ kÕ to¸n kh«ng thÓ thiÕu ®­îc trong C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long. V× vËy mµ em ®· chän chuyªn ®Ò “Hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n NVL, CCDC t¹i C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long” ®Ó lµm chuyªn ®Ò tèt nghiÖp. Qua chuyªn ®Ò, em còng m¹nh d¹n ®­a ra mét vµi ý kiÕn nhËn xÐt víi mong muèn hoµn thiÖn h¬n n÷a tæ chøc kÕ to¸n NVL ë C«ng ty. Ngoµi lêi më ®Çu vµ kÕt luËn, chuyªn ®Ò thùc tËp chuyªn ngµnh bao gåm 03 phÇn, cô thÓ nh­ sau: PhÇn 1: Tæng quan vÒ C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long. PhÇn 2: Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n NVL, CCDC t¹i C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long PhÇn 3: Mét sè kiÕn nghÞ nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long. V× thêi gian vµ kh¶ n¨ng kh«ng cho phÐp nªn em viÕt bµi cßn nhiÒu h¹n chÕ, em rÊt mong nhËn ®­îc sù ®ãng gãp ý kiÕn cña c¸c thÇy c« gi¸o cïng c¸c anh chÞ trong phßng kÕ to¸n gióp em hoµn thµnh chuyªn ®Õ nµy tèt h¬n. Qua ®©y, em xin ch©n thµnh c¶m ¬n thÇy Tr­¬ng Anh Dòng ®· tËn t×nh gióp ®ì em hoµn thµnh chuyªn ®Ò nµy. Em còng xin ch©n thµnh c¶m ¬n Ban l·nh ®¹o cïng c¸c anh chÞ trong phßng kÕ to¸n C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long ®· t¹o ®iÒu kiÖn gióp ®ì em hoµn thµnh chuyªn ®Ò nµy. Hµ Néi, ngµy .... th¸ng ..... n¨m 2008 Sinh viªn L­¬ng ChÝ Kiªn Ch­¬ng 1 Tæng quan vÒ C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long 1.1. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh t¹i C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long 1.1.1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn. C«ng ty CP CÇu 11 Th¨ng Long thuéc Tæng c«ng ty x©y dùng Th¨ng Long, tiÒn th©n lµ C«ng ty CÇu 11 ®­îc thµnh lËp theo QuyÕt ®Þnh sè: 1763/Q§TC ngµy 19 th¸ng 7 n¨m 1971 cña Bé Giao Th«ng VËn T¶i. Trô së chÝnh t¹i: §­êng Ph¹m V¨n §ång - Xu©n §Ønh - Tõ Liªm - Hµ Néi C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long lµ mét doanh nghiÖp Nhµ n­íc, ®· ®­îc Bé giao th«ng VËn t¶i xÕp h¹ng doanh nghiÖp lo¹i 1 tõ n¨m 1995 ®Õn nay. Tõ khi thµnh lËp ®Õn nay C«ng ty CP CÇu 11 Th¨ng Long ®· thay ®æi ba tªn hiÖu tõ C«ng ty CÇu 11 (1974 - 1984) ®Õn XÝ nghiÖp x©y dùng CÇu 11 (1985 - 1992) vµ nay lµ C«ng ty cÇu 11 Th¨ng Long. Lùc l­îng s¶n xuÊt cña C«ng ty tõ ngµy thµnh lËp chØ cã 108 ng­êi chñ yÕu lµ sù hîp thµnh tõ C«ng ty CÇu 11 vµ C«ng ty CÇu 7 vµ sau ®ã ®­îc bæ sung lùc l­îng tõ c¸c n¬i vÒ, tæng sè 589 ng­êi (1975). Thêi ®iÓm cao nhÊt qu©n sè cã 785 ng­êi bao gåm hµng tr¨m ng­êi cã tr×nh ®é ®¹i häc, cao ®¼ng. HiÖn nay C«ng ty cã 700 c¸n bé c«ng nh©n viªn. Tr¶i qua 30 n¨m x©y dùng vµ ph¸t triÓn C«ng ty cÇu 11 Th¨ng Long ®· gÆt h¸i ®­îc nhiÒu thµnh tùu: C«ng ty ®· x©y dùng vµ söa ch÷a trªn 200 c©y cÇu lín víi chiÒu dµi h¬n 70.000 m ¸p dông víi tÊt c¶ c¸c lo¹i kÕt cÊu, ph­¬ng ¸n thi c«ng ®· cã ë ViÖt Nam. Mét sè c©y cÇu lín mµ C«ng ty cÇu 11 Th¨ng Long ®· tõng tham gia thi c«ng: CÇu LËm Hy - TØnh S¬n La (1991 - 1992) CÇu Phong Ch©u - Phó Thä, CÇu ChiÒu D­¬ng ë Th¸i B×nh (1995) CÇu KiÒn ë H¶i Phßng (2003) cÇu Trµ Ly ë Th¸i B×nh (2004), CÇu §Õ (2007). Qua qu¸ tr×nh x©y dùng vµ tr­ëng thµnh, ®Õn nay c«ng ty ®· ®­îc Nhµ n­íc, Bé Giao th«ng VËn t¶i c¸c tØnh thµnh phè trong c¶ n­íc giµnh cho nh÷ng phÇn th­ëng cao quý: 8 Hu©n ch­¬ng lao ®éng, Cê thi ®ua lu©n l­u cña ChÝnh Phñ liªn tôc tõ n©m 1991 ®Õn n¨m 1995, cê thi ®ua cña Bé Giao th«ng VËn t¶i trong c¸c n¨m 1978, 1992, 2002, 2003, 2004, n¨m 2005, 2007 C«ng ty ®· nhËn ®­îc nhiÒu b»ng khen cña ChÝnh Phñ, Bé Giao th«ng VËn t¶i vµ c¸c tØnh thµnh kh¸c trong c¶ n­íc. Nh÷ng n¨m gÇn ®©y C«ng ty ®· më réng quy m« vµ ®Þa bµn kinh doanh hîp t¸c kinh doanh víi mét sè c«ng ty ë n­íc ngoµi ®Ó thi c«ng mét sè c«ng tr×nh trong n­íc vµ n­íc ngoµi cã quy m« lín, kü thuËt phøc t¹p. Hµng n¨m C«ng ty bµn giao vµ ®­a vµo sö dông nhiÒu c©y cÇu ë nhiÒu ®Þa ph­¬ng. Ng­êi lao ®éng lu«n cã viÖc lµm, lîi nhuËn hµng n¨m liªn tôc t¨ng, gãp phÇn c¶i thiÖn ®êi sèng vËt chÊt cho ng­êi lao ®éng, ®ång thêi ®ãng gãp vµo ng©n s¸ch Nhµ n­íc ngµy cµng nhiÒu. Trong 30 n¨m qua tõ nhiÖm vô ®¶m b¶o giao th«ng chuyÓn sang kinh doanh c¹nh tranh trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, nhiÖm vô chÝnh cña C«ng ty lµ x©y dùng lµm míi hµng tr¨m c©y cÇu lín nhá b»ng nhiÒu ph­¬ng ph¸p kh¸c nhau. - X©y dùng c¸c c«ng tr×nh giao th«ng vËn t¶i. - X©y dùng c¸c c«ng tr×nh d©n dông vµ c«ng nghiÖp. - N¹o vÐt vµ båi ®¾p mÆt b»ng thi c«ng c«ng c¸c lo¹i mãng c«ng tr×nh. - X©y dùng c¸c kÕt cÊu c«ng tr×nh. - Gia c«ng chÕ biÕn l¾p ®Æt cÊu kiÖn thÐp, bª t«ng ®óc s½n. 1.1.2. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh C«ng ty CP cÇu 11 Th¨ng Long cã ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh chñ yÕu lµ s¶n phÈm ®¬n chiÕc vµ ®ßi hái yªu cÇu kü thuËt cao ®Þa bµn s¶n xuÊt kinh doanh réng trªn kh¾p c¶ n­íc, chu kú s¶n xuÊt s¶n phÈm dµi, thêi gian thi c«ng mét c©y cÇu th­êng kÐo dµi tõ 1 - 3 n¨m v× chu kú s¶n xuÊt dµi vµ s¶n phÈm lµm cÇu vÉn ®­îc ®Çu t­ chñ yÕu b»ng nguån vèn ng©n s¸ch Nhµ n­íc nªn thÞ tr­êng bÞ thanh to¸n chËm. Do ®ã c«ng ty th­êng xuyªn ph¶i vay vèn ng©n hµng vµ hµng n¨m ph¶i tr¶ l·i vay cho ng©n hµng. Qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh ®ßi hái ®¬n vÞ ph¶i cã tr×nh ®é kü thuËt cao, thiÕt bÞ thi c«ng tiÕn ®é vµ ph¶i tu©n thñ theo mét quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt nhÊt ®Þnh. Tæng sè c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty cã: 719 ng­êi trong ®ã nh©n viªn qu¶n lú lµ: 88 ng­êi, nh÷ng ¶nh h­ëng quan träng ®Õn t×nh h×nh kinh doanh trong n¨m b¸o c¸o. a/. T×nh h×nh tµi s¶n vµ nguån vèn cña C«ng ty. C¬ cÊu tµi s¶n cña C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long §¬n vÞ tÝnh: 1000® TT Tªn chØ tiªu N¨m Chªnh lÖch 2006 2007 Møc­¯ Tû lÖ % ­¯ Sè tiÒn TT(%) Sè tiÒn TT (%) I Tµi s¶n L§ vµ §TNH 89.942.496 81.1 95.497.192 83.26 536.723 6.15 1 TiÒn, c¸c kho¶n §TTCNH 692.332 0.62 4.485.003 3.91 3.792.671 547 2 C¸c kho¶n ph¶i thu 53.818.303 48.52 46.265.275 50.34 -7.553.028 -14.04 3 Hµng tån kho 28.594.456 25.78 39.199.591 34.18 10.605.135 37.08 4 TSL§ kh¸c 6.837.405 6.6 5.529.323 -4.28 1.308.082 -19.14 II TSC§ vµ ®Çu t­ dµi h¹n 20.959.797 18.9 19.192.749 16.74 -176.048 -0.0008 1 Tµi s¶n cè ®Þnh 20.959.797 18.9 19.192.749 16.74 -176.048 -0.0008 2 C¸c kho¶n §TTC 3 Chi phi dë dang Céng tµi s¶n 110..902..266 100 114..671..941 100 3.769.675 3.39 Tû träng TSL§ vµ §TNH n¨m 2006 lµ 81,1% ; n¨m 2007 lµ 83,29%. Tû träng TSC§ vµ §TNH n¨m 2006 lµ 18,9%; n¨m 2007 lµ 16,74%. Qua c¬ cÊu tµi s¶n cña C«ng ty CP CÇu 11 Th¨ng Long nh­ trªn ta thÊy: Tû träng TSL§ vµ §TNH trªn tæng tµi s¶n cña C«ng ty lµ: 81.1% n¨m 2006 vµ 83.52% n¨m 2007 lµ qu¸ cao trong c¬ cÊu vèn. Do c¸c kho¶n nî ph¶i thu chiÕm 48,52% n¨m 2006 lµ 40,37% n¨m 2007 víi tû träng nî ph¶i thu cao nh­ vËy C«ng ty gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n vÒ vèn kinh doanh. Tû träng hµng tån kho chiÕm 25.78% n¨m 2006 vµ chiÕm 34.8% trong tæng tµi s¶n n¨m 2007 chñ yÕu lµ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang ch­a nghiÖm thu do hµng tån kho, nî ph¶i thu chiÕm tû träng lín trong tæng tµi s¶n cho nªn TSC§ vµ §TNH cña C«ng ty qu¸ thÊp chØ chiÕm 18.9% n¨m 2006 vµ 16.74% n¨m 2007. Nh­ vËy C«ng ty cÇn t¨ng c­êng thu håi c«ng nî ®Ó t¨ng TSC§, ®æi míi m¸y mãc thiÕt bÞ ®Ó tiÕp nhËn nh÷ng c«ng nghÖ míi hiÖn ®¹i vµo thi c«ng cÇn t¨ng hiÖu qu¶ cña ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. Nh×n tæng thÓ tµi s¶n cña C«ng ty n¨m 2007 so víi n¨m 2006 lµ 3,39% víi sè tiÒn t¨ng 3.769.765 tû ®ång. C«ng ty ®· tÝch cùc thu håi c«ng nî, nî ph¶i thu n¨m 2007 so víi n¨m 2006 lµ 647.83% víi sè tiÒn t¨ng 3.792.698 tû ®ång. b/. T×nh h×nh nguån vèn cña C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long §¬n vÞ tÝnh: 1000® TT Tªn chØ tiªu N¨m Chªnh lÖch 2006 2007 Møc­¯ Tû lÖ % ­¯ Sè tiÒn TT(%) Sè tiÒn TT (%) 1 Nî ph¶i tr¶ 107.916.141 97.30 109.601.736 95.57 1.685.595 1.56 - Nî ng¾n h¹n 93.203.889 84.04 99.298.735 86.58 6.085.845 6.52 - Nî dµi h¹n 13.131.017 11.84 8.566.767 7.47 -4.564.250 -34.75 - Nî kh¸c 1.581.234 1.42 1.745.234 1.52 164.000 10.37 2 Nguån vèn chñ së h÷u 2.986.125 2.70 5.070.205 4.42 2.084.080 69.79 - Nguån quü 2.960.729 2.66 5.065.404 4.41 2.104.675 71.08 - Nguån kinh phÝ 25.396 0.04 4.801 0.01 -20.595 -189.8 Tæng 110.902.266 100 114.671.941 100 3.769.675 3.39 HÖ sè nî n¨m 2006 lµ 97,3%; n¨m 2007 lµ 95,57% Tû träng vèn chñ së h÷u n¨m 2006 lµ 2,7%; n¨m 2007 lµ 4,42%. Nh×n vµo b¶ng trªn ta thÊy râ t×nh h×nh nguån vèn cña C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long cã sù thay ®æi tû träng nî ph¶i tr¶ trªn tæng nguån vèn chiÕm tû lÖ 97.30% n¨m 2006 vµ chiÕm 95.57% n¨m 2007. Víi tû träng nµy C«ng ty lu«n bÞ ®éng vÒ vèn trong s¶n xuÊt kinh doanh v× nguån vèn chñ së h÷u n¨m 2007 cã t¨ng so víi n¨m 2006 lµ 2.084 tû ®ång víi tû lÖ t¨ng cao lµ 69.79% nh­ng tû träng qu¸ nhá bÐ ®èi víi mét c«ng ty cÇu. C«ng ty cÇn cã nh÷ng biÖn ph¸p nh»m chñ ®éng vÒ tµi chÝnh trong ho¹t ®éng kinh doanh nh÷ng n¨m tíi cña C«ng ty. c/. KÕt qu¶ kinh doanh vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn cña C«ng ty §¬n vÞ tÝnh: 1000® TT Tªn chØ tiªu N¨m Chªnh lÖch 2006 2007 Møc­¯ Tû lÖ % ­¯ 1 Tæng doanh thu TH trong kú theo gi¸ vèn kh«ng cã VAT 96.699.797 75.689.484 -21.010.313 -217.3 2 Tæng møc LN thùc hiÖn trong kú 750.548 380.247 -370.301 -49.3 3 Vßng quay vèn KD 0.9519 0.6710 -0.2809 -29.51 4 HÖ sè PV vèn KD 0.9519 0.6710 -0.2809 -29.51 5 HÖ sè PV chi phÝ KD 1.0078 1.0050 -0.0028 -0.28 6 HÖ sè LN vèn KD 0.0073 0.0033 -0.0040 -54.8 Vèn kinh doanh bq n¨m 2006 lµ: 101.575.591 ngµn ®ång Vèn kinh doanh bq n¨m 2007 lµ: 12.787.103 ngµn ®ång d/. B¶ng nép ng©n s¸ch Nhµ n­íc n¨m 2007. §¬n vÞ tÝnh: 1000®. TT Tªn chØ tiªu 2006 2007 Sè tiÒn Tû lÖ % 1 ThuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng 4.908.616 4.252.86 -4.483.86 -91.33 2 ThuÕ thu nhËp DN 240.153 106.469 -103.684 -49.3 Qua sè liÖu trªn cho ta thÊy c«ng ty n¨m 2007 nép ng©n s¸ch Nhµ n­íc so víi n¨m 2006 gi¶m 4.483.330 ®ång t­¬ng øng víi tû lÖ gi¶m 91.33% ®ång thêi nép thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp còng gi¶m 103.684 ®ång t­¬ng øng víi tû lÖ gi¶m cßn 49.3%. 1.1.2.1. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý C«ng ty cÇu 11 Th¨ng Long ¸p dông qu¶n lý trùc tuyÕn chøc n¨ng cô thÓ nh­ sau: S¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty. Ban gi¸m ®èc Phã gi¸m ®èc kü thuËt Phã gi¸m ®èc kinh doanh Phßng Hµnh chÝnh Phßng KÕ ho¹ch Phßng tæ chøc Phßng tµi vô Phßng vËt t­ Phßng m¸y thiÕt bÞ Phßng TC kÕ to¸n 1.1.2.2. §Æc ®iÓm tæ chøc kinh doanh M¹ng l­íi kinh doanh cña C«ng ty. - X©y dùng c«ng tr×nh giao th«ng. - X©y dùng c¸c kiÖn thÐp, kiÖn bª t«ng. - S¶n xuÊt vËt liÖu x©y dùng. - X©y dùng c«ng tr×nh c«ng nghiÖp. - X©y dùng c«ng tr×nh d©n dông. Tr­íc t×nh h×nh khã kh¨n trªn, C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long ®· ®Ò nghÞ Nhµ n­íc, Bé Giao th«ng VËn t¶i bè trÝ vèn kÞp thêi ®Ó C«ng ty cã ®ñ vèn thi c«ng c¸c c«ng tr×nh mµ C«ng ty ®· th¾ng thÇu. 1.2. §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty CP CÇu 11 Th¨ng Long 1.2.1. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n HiÖn nay c«ng ty tæ chøc kÕ to¸n theo h×nh thøc tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n tËp trung. Theo h×nh thøc nµy toµn bé c«ng t¸c kÕ to¸n ®Òu ®­îc thùc hiÖn tËp trung t¹i phßng kÕ to¸n cña c«ng ty tõ kh©u h¹ch to¸n ban ®Çu, thu thËp, kiÓm tra chøng tõ ghi sæ chi tiÕt ®Õn thanh to¸n tæng hîp, lËp b¸o c¸o tµi chÝnh ®Òu ®­îc thùc hiÖn t¹i phßng kÕ to¸n tµi vô cña C«ng ty. ChÝnh nhê sù tËp trung cña c«ng t¸c kÕ to¸n mµ c«ng ty n¾m b¾t ®­îc toµn bé th«ng tin, tõ ®ã kiÓm tra ®¸nh gi¸ vµ cã sù chØ ®¹o kÞp thêi cña kÕ to¸n tr­ëng còng nh­ Banh l·nh ®¹o cña C«ng ty ®èi víi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. C¸c nh©n viªn kÕ to¸n ®­îc ®iÒu hµnh trùc tiÕp bëi kÕ to¸n tr­ëng. C¸c bé phËn kÕ to¸n cña c«ng ty ®­îc tæ chøc vµ ®Æt d­íi sù chØ ®¹o trùc tiÕp cña gi¸m ®èc. - Bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty bao gåm 7 ng­êi trong ®ã chøc n¨ng nhiÖm vô cña tõng ng­êi kh¸c nhau: * KÕ to¸n tr­ëng: Lµ ng­êi gióp viÖc cho gi¸m ®èc trong c«ng t¸c chuyªn m«n cña bé phËn kÕ to¸n, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc cÊp trªn vÒ chÕ ®é tµi chÝnh hiÖn hµnh cã tr¸ch nhiÖm sö dông vèn cã hiÖu qu¶ vµ kiÓm tra kiÓm so¸t toµn bé ho¹t ®éng kinh tÕ tµi chÝnh cña C«ng ty. * KÕ to¸n tæng hîp: Cã thùc hiÖn c¸c phÇn cßn l¹i ch­a ph©n c«ng cho c¸c bé phËn trªn nh­; tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt, tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm, x¸c ®Þnh doanh thu kÕt qu¶… KiÓm tra c¸c sè liÖu kÕ to¸n cña c¸c bé phËn kÕ to¸n chuyÓn sang ®Ó phôc vô cho viÖc kho¸ sæ kÕ to¸n lËp b¸o c¸o kÕ to¸n, lËp b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n, b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh cña C«ng ty. * KÕ to¸n ng©n hµng céng tiÒn mÆt: lµ thùc hiÖn viÖc theo dâi t×nh h×nh biÕn ®éng c¸c kho¶n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nhiÖm vô ®i giao dÞch víi c¸c ng©n hµng ®Ó vay hoÆc thanh to¸n tiÒn mÆt cho C«ng ty. * KÕ to¸n vËt liÖu c«ng cô dông cô: Cã nhiÖm vô kÕ to¸n tæng hîp vµ kÕ to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu tån kho, c«ng cô dông cô tån kho. MÆt kh¸c tÝnh gi¸ trÞ vèn nguyªn vËt liÖu xuÊt kho, ph©n bæ c«ng cô dông cô. Ngoµi ra lËp b¸o c¸o nguyªn vËt liÖu phôc vô cho qu¶n lý vËt t­ trong c«ng ty. * KÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ b¶o hiÓm x· héi: TiÕn hµnh tÝnh to¸n l­¬ng vµ b¶o hiÓm x· héi ph¶i tr¶ cho ng­êi lao ®éng trong doanh nghiÖp. MÆt kh¸c ghi chÐp kÕ to¸n tæng hîp tiÒn l­¬ng, quü b¶o hiÓm x· héi, b¶o hiÓm y tÕ, kinh phÝ c«ng ®oµn. * KÕ to¸n thanh to¸n: lµ theo dâi c¸c kho¶n tiÒn vay, tiÒn göi ng©n hµng. Theo dâi c¸c kho¶n ph¶i thu ph¶i tr¶, c¸c kho¶n ph¶i nép ng©n s¸ch, c¸c kho¶n ph¶i trÝch nép còng nh­ sù biÕn ®éng sè d­ c¸c tµi kho¶n t¹i quü ng©n hµng. * Thñ quü: Cã nhiÖm vô b¶o qu¶n vµ thùc hiÖn c¸c c«ng vÞªc thu chi tiÒn mÆt, c¸c dÞch vô chuyÓn ®æi gi÷a tiÒn mÆt vµ tiÒn göi ng©n hµng, theo dâi chÆt chÏ ®ång tiÒn mÆt, lËp b¸o c¸o quü ®Çy ®ñ theo quy ®Þnh cña Nhµ n­íc. S¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n. KÕ to¸n tr­ëng Tr­ëng phßng tµi vô KÕ to¸n tæng hîp KÕ to¸n ng©n hµng tiÒn mÆt KÕ to¸n vËt liÖu c«ng cô dông cô KÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ BHXH KÕ to¸n thanh to¸n c«ng nî Thñ quü 1.2.2. H×nh thøc ghi sæ kÕ to¸n S¬ ®å tr×nh tù ghi sæ theo h×nh thøc chøng tõ ghi sæ Chøng tõ gèc B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc Sæ thÎ, kÕ to¸n chi tiÕt Sæ quü Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ Chøng tõ ghi sæ Sæ c¸i B¶ng c©n ®èi ph¸t sinh B¸o c¸o tµi chÝnh B¶ng tæng hîp sè liÖu chi tiÕt - H×nh thøc C«ng ty doanh nghiÖp ¸p dông theo chøng tõ ghi sæ vµ së h÷u vèn cña Nhµ n­íc. - H×nh thøc tæ chøc kÕ to¸n c«ng ty ¸p dông chøng tõ ghi h¸ch to¸n kÕ to¸n cña C«ng ty thùc hiÖn theo c¸c quy ®Þnh vÒ chÕ ®é kÕ to¸n hiÖn hµnh cña Nhµ n­íc. 1.2.3. ChÝnh s¸ch kÕ to¸n ¸p dông t¹i DN - ChÕ ®é kÕ to¸n: Theo nhËt ký chøng tõ ghi sæ - Biªn ®é kÕ to¸n b¾t ®Çu tõ ngµy 1/1 vµ kÕt thóc 31/12 hµng n¨m. - §¬n vÞ tiÒn tÖ trong ghi lµ thanh to¸n VN§. - H×nh thøc sæ kÕ to¸n ¸p dông: H×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ. - Ph­¬ng ph¸p khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh ¸p dông theo ph­¬ng ph¸p ®­êng th¼ng c¬ së møc khÊu hao ®¨ng ký víi côc qu¶n lý vèn cña tµi s¶n Nhµ n­íc t¹i doanh nghiÖp thµnh phè Hµ Néi vµ quy ®Þnh sè 206/2003/Q§-BTTC ngµy 12/12/2003 cña Bé Tµi chÝnh vÒ ban hµnh chÕ ®é qu¶n lý sö dông vµ tÝnh khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh theo thêi gian sö dông. - Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n hµng tån kho: §¸nh gi¸ theo gi¸ trÞ thùc tÕ mua vµo. Ph­¬ng ph¸p x¸c ®Þnh gi¸ trÞ hµng tån kho cuèi kú = Gi¸ trÞ thùc tÕ hµng tån kho ®Çu kú + Gi¸ trÞ thùc tÕ hµnh nhËp kho trong kú - Gi¸ trÞ thùc tÕ hµng xuÊt kho cuèi kú - Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho: Theo ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn. - Ph­¬ng ph¸p tÝnh thuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng theo ph­¬ng ph¸p trùc tiÕp. - Ph­¬ng ph¸p tÝnh gi¸ gèc cña hµng xuÊt b¸n. - HÖ thèng tµi kho¶n trong c«ng ty: ¸p dông theo hÖ thèng tµi kho¶n quy ®Þnh t¹i Q§48 vµ phï hîp víi ®Æc thï c«ng ty, tµi kho¶n ®­îc m· ho¸ ®Õn cÊp II. HÖ thèng b¸o c¸o kÕ to¸n: ViÖc lËp b¸o c¸o tµi chÝnh lµ b¾t buéc ®èi víi mäi doanh nghiÖp. V× vËy hÖ thèng b¸o c¸o kÕ to¸n cña C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long ®­îc lËp nh­ sau: Tªn b¸o c¸o Kú h¹n b¸o c¸o Thêi ®iÓm lËp Ng­êi lËp N¬i nhËn b¸o c¸o - B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n Cuèi kú vµ cuèi n¨m 15 hoÆc 30 ngµy KÕ to¸n viªn Së kÕ ho¹ch vµ ®Çu t­, chi côc thuÕ - B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh Cuèi quý vµ cuèi n¨m 15 hoÆc 30 ngµy KÕ to¸n viªn Së kÕ ho¹ch vµ ®Çu t­, chi côc thuÕ - B¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ Cuèi quý vµ cuèi n¨m 15 hoÆc 30 ngµy KÕ to¸n viªn Së kÕ ho¹ch vµ ®Çu t­, chi côc thuÕ - ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh Cuèi quý vµ cuèi n¨m 15 hoÆc 30 ngµy KÕ to¸n viªn Së kÕ ho¹ch vµ ®Çu t­, chi côc thuÕ - B¸o c¸o qu¶n trÞ Cuèi quý vµ cuèi n¨m 15 hoÆc 30 ngµy KÕ to¸n viªn Së kÕ ho¹ch vµ ®Çu t­, chi côc thuÕ B¸o c¸o tµi chÝnh tæng hîp ®­îc lËp theo quý, n¨m b¸o c¸o tµi chÝnh cña C«ng ty ®­îc lËp thµnh 04 b¶n göi tíi c¸c c¬ quan chøc n¨ng cã liªn quan. - Mét b¶n l­u t¹i phßng Tµi chÝnh C«ng ty. - Mét b¶n nép cho Côc thuÕ Hµ Néi. - Mét b¶n nép cho Côc Thèng kª Hµ Néi. - Mét b¶n nép cho ®¬n vÞ cña m×nh. ViÖc lËp b¸o c¸o thèng kª theo quý, n¨m ®· gióp cho C«ng ty còng nh­ c¸c c¬ quan chøc n¨ng gi¸m s¸t theo dâi chÆt chÏ ®­îc t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty qua ®ã gióp l·nh ®¹o c«ng ty cã nh÷ng chØ ®¹o kÞp thêi cho kú ho¹t ®éng s¶n xuÊt tiÕp theo ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ lao ®éng kinh doanh cña C«ng ty. Ch­¬ng 2 Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n nVL, CCDC t¹i C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long 2.1. kÕ to¸n chi tiÕt NVL, CCDC ViÖc h¹ch to¸n chi tiÕt NVL,CCDC lµ sù kÕt hîp gi÷a thñ kho vµ phßng kÕ to¸n nh»m môc ®Ých theo dâi chÆt chÏ t×nh h×nh nhËp, xuÊt, tån kho cña tõng lo¹i NVL,CCDC c¶ vÒ sè l­îng, chÊt l­îng, chñng lo¹i vµ gi¸ trÞ. Do C«ng ty cã nhiÒu chñng lo¹i vËt liÖu, t×nh h×nh nhËp, xuÊt, tån diÔn ra th­êng xuyªn, liªn tôc nªn C«ng ty sö dông h×nh thøc kÕ to¸n chi tiÕt theo ph­¬ng ph¸p “ ghi sæ sè d­” (tøc lµ ë kho chØ theo dâi vÒ mÆt sè l­îng,cßn ë phßng kÕ to¸n theo dâi vÒ mÆt gi¸ trÞ). * S¬ ®å h¹ch to¸n chi tiÕt vËt t­ theo ph­¬ng ph¸p ghi sæ sè d­ ThÎ kho PhiÕu nhËp kho PhiÕu xuÊt kho NhËp mua ngoµi NhËp thu håi B¶ng kªNVL,CCDC nhËp kho thu håi GiÊy thanh to¸n tiÒn t¹m øng B¶ng tæng hîp NVL CCDC nhËp kho thu håi B¶ng kª NVL, CCDC xuÊt kho B¶ng ph©n bæ NVL, CCDC xuÊt kho Sæ sè d­ Ghi chó: : Ghi hµng ngµy : Ghi cuèi th¸ng DiÔngi¶i: ë kho: Hµng ngµy c¨n cø vµo ¸c chøng tõ nhËp xuÊt NVL,CCDC (phiÕu nhËp kho, phiÕu xuÊt kho) thñ kho ghi vµo thÎ kho theo chØ tiªu sè l­îng NVL, CCDC. Cuèi ngµy thñ kho rót ra ®­îc sè tån kho cña tõng danh ®iÓm vËt t­. ThÎ kho ®­îc kÕ to¸n lËp vµ göi cho thñ kho. Cuèi th¸ng thñ kho c¨n cø vµo thÎ kho ®· ®­îc kÕ to¸n kiÓm tra, ghi sè l­îng vËt liÖu tån kho cña tõng danh ®iÓm vËt liÖu vËt liÖu vµo sæ sè d­. Sæ sè d­ do kÕ to¸n më cho tõng kho, më cho c¶ n¨m vµ giao cho thñ kho tr­íc ngµy cuèi th¸ng. Trong sæ sè d­ cã danh ®iÓm vËt liÖu ®­îc in s½n s¾p xÕp theo thø tù trong tõng nhãm vµ tõng lo¹i vËt liÖu. Ghi sæ sè d­ xong thñ kho chuyÓn sæ sè d­ cho kÕ to¸n kiÓm tra vµ tÝnh thµnh tiÒn. §èi víi kÕ to¸n: KÕ to¸n vËt liÖu sÏ kiÓm tra viÖc ghi chÐp cña thñ kho th«ng qua viÖc ®èi chiÕu sè liÖu gi÷a c¸c phiÕu nhËp kho, phiÕu xuÊt kho víi thÎ kho. NÕu phï hîp kÕ to¸n vËt liÖu ký x¸c nhËn vµo thÎ kho. C¸c chøng tõ nhËp ,xuÊt kho ®­îc gi÷ l¹i phßng kÕ to¸n ®Ó xö lý. C¸c phiÕu nhËp, xuÊt ®­îc t¸ch riªng sau khi kÕ to¸n vËt liÖu tiÕn hµnh kiÓm tra viÖ ghi chÐp cña thñ kho trªn thÎ kho. Sau khi kÕ to¸n vËt liÖu tiÕn hµnh ph©n lo¹i phiÕu nhËp, phiÕu xuÊt theo thêi gian ph¸t sinh vµ theo tõng danh ®iÓm, tõng nhãm vËt t­ th× kÕ to¸n vËt liÖu lËp b¶ng kª nhËp, b¶ng kª xuÊt NVL. ChØ vµo b¶ng kª ®èi víi nhËp vËt liÖu thu hßi cßn vËt liÖu mua ngoµi ghi vµo giÊy thanh to¸n tiÒn t¹m øng. 2.2. Ph©n lo¹i vµ ®¸nh gi¸ NVL, CCDC 2.2.1. Ph©n lo¹i NVL, CCDC Do NVL ë C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long rÊt ®a d¹ng, phong phó vµ phøc t¹p. §Ó phôc vô c«ng t¸c kÕ to¸n NVL mét c¸ch chÝnh x¸c ®ßi hái viÖc ph©n lo¹i NVL lµ rÊt cÇn thiÕt vµ kh«ng thÓ thiÕu ®­îc. HiÖn nay, c¨n cø vµo c«ng dông kinh tÕ vµ vai trß cña NVL mµ C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long chia NVL thµnh : - NVL chÝnh: lµ nh÷ng NVL ®­îc sö dông cho qu¸ tr×nh thi c«ng cÊu thµnh nªn thùc thÓ c«ng tr×nh, tiªu hao hÕt vµo c«ng tr×nh c¶ vÒ mÆt h×nh th¸i vµ gi¸ trÞ trong qu¸ tr×nh sö dông. Nã bao gåm hÇu hÕt c¸c lo¹i vËt liÖu mµ C«ng ty sö dông nh­: thÐp, xi m¨ng, c¸t, neo c¸p c­êng ®é cao… trong mçi lo¹i l¹i ®­îc chia thµnh c¸c nhãm kh¸c nhau nh­: + ThÐp tÊm: thÐp tÊm 3 ly, thÐp tÊm 8 ly…. + ThÐp trßn: thÐp trßn phi 22, phi 12… + Neo c¸p c­êng ®é cao: neo c«ng t¸c ESC- 22, neo c«ng t¸c ESC- 31… - VËt liÖu phô: lµ nh÷ng NVL kh«ng cÊu thµnh nªn thùc thÓ s¶n phÈm nh­ng nã gãp phÇn lµm t¨ng chÊt l­îng cña s¶n phÈm. Trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt nã chØ bÞ tiªu hao mét phÇn gi¸ trÞ vÉn gi÷ nguyªn ®­îc h×nh th¸i ban ®Çu vµ khi c«ng tr×nh hoµn thµnh nã cã thÓ ®­îc sö dông vµo c«ng tr×nh khai th¸c.VËt liÖu phô ë C«ng ty bao gåm Sikament, dung m«i, thiÕc hµn, phô gia Sikasil…- Nhiªn liÖu: lµ lo¹i vËt liÖu khi sö dông cã t¸c dông cung cÊp nhiÖt l­îng cho c¸c lo¹i m¸y mãc, xe cé. Nhiªn liÖu ë C«ng ty bao gåm x¨ng, dÇu, mì,… - Phô tïng thay thÕ söa ch÷a: bao gåm c¸c chi tiÕt, phô tïng m¸y mãc thiÕt bÞ mua s¾m dù tr÷ phôc vô cho viÖc söa ch÷a c¸c ph­¬ng tiÖn m¸y mãc thiÕt bÞ cña C«ng ty nh­: x¨m lèp c¸c lo¹i, vßng bi, viªn bi… - PhÕ liÖu thu håi: c¸c lo¹i s¾t thÐp vôn, ®Çu mÈu que hµn….- CCDC: bao gåm v¸n khu«n ®óc mÉu, gµu ®æ bª t«ng, cãc c¸p phi 22…. 2.2.2. §¸nh gi¸ NVL, CCDC * §¸nh gi¸ NVL, CCDC nhËp kho – NVL, CCDC mua ngoµi: C«ng ty ¸p dông tÝnh thuÕ theo ph­¬ng ph¸p khÊu trõ nªn gi¸ thùc tÕ vËt liÖu mua ngoµi ®­îc x¸c ®Þnh lµ : gi¸ thùc tÕ mua ch­a cã thuÕ GTGT. – NVL, CCDC nhËp kho thu håi: TrÞ gi¸ vèn thùc tÕ nhËp kho = trÞ gi¸ vèn thùc tÕ xuÊt kho * §¸nh gi¸ NVL, CCDC xuÊt kho MÆc dï sè l­îng chñng lo¹i NVL, CCDC nhiÒu nh­ng kh¶ n¨ng qu¶n lý chi tiÕt NVL cña C«ng ty rÊt chÆt chÏ. NVL, CCDC nhËp kho cña l« hµng nµo th× th­êng xuÊt th¼ng lu«n cho c¸c ®éi. Do ®ã, C«ng ty cã thÓ theo dâi l« hµng tõ khi nhËp ®Õn khi xuÊt. C«ng ty sö dông tÝnh gi¸ thùc tÕ cho vËt liÖu xuÊt kho theo ph­¬ng ph¸p ®¬n gi¸ thùc tÕ ®Ých danh. VÝ dô : Theo phiÕu nhËp kho sè 08 ngµy 4/6/2007. C«ng ty mua thÐp gai VPSSP 295 phi 10 víi sè l­îng 5276 kg, ®¬n gi¸ lµ 7850 ®/kg – Sè d­ ®Çu kú: 0 Khi xuÊt kho thÐp gai VPSSP 295 phi 10 th× c¨n cø vµo phiÕu nhËp kho sè 08 vµ tÝnh theo gi¸ thùc tÕ ®Ých danh. V× vËy mµ ®¬n gi¸ xuÊt = ®¬n gi¸ nhËp = 7850 ®/kg 2.3. Tµi kho¶n kÕ to¸n sö dông:- TK 152 – Nguyªn vËt liÖu. Trong ®ã C«ng ty më thªm c¸c TK cÊp 2:+ TK 1521 – VËt liÖu tiªu hao+ TK 1522 – VËt liÖu lu©n chuyÓn+ TK 1523 – VËt liÖu kh¸c+ TK 1528 – VËt t­ tµi s¶n ®· thanh lý- TK 136 – Ph¶i thu néi bé - TK 142 – Chi phÝ tr¶ tr­íc- TK 133 – ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ- TK 331- Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n - TK 111 – TiÒn mÆt- TK 621 – Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp- TK 627 – Chi phÝ s¶n xuÊt chung* HÖ thèng sæ kÕ to¸n sö dông- Chøng tõ ghi sæ TK 1521, TK 1522. TK 153- Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ - Sæ c¸i TK 1521,TK 1522, TK 153 2.4. Thñ tôc nhËp, xuÊt NVL, CCDC 2.4.1. Thñ tôc nhËp kho NVL, CCDC * Tr­êng hîp nhËp mua míi: C¨n cø vµo ph­¬ng ¸n tæ chøc thi c«ng, b¶n thiÕt kÕ khèi l­îng thi c«ng, tiÕn ®é thi c«ng c¸c ®éi thi c«ng lµm giÊy ®Ò nghÞ cung cÊp vËt t­. Khi nhËn ®ùoc yªu cÇu mua s¾m NVL, CCDC phßng vËt t­ cö c¸n bé ®i mua hoÆc ®Ó c¸c ®éi cö nh©n viªn tiÕp liÖu ®i mua. C¸n bé cña phßng hoÆc nh©n viªn tiÕp liÖu sÏ viÕt giÊy t¹m øng ®Ó ®i mua NVL, CCDC. Khi NVL, CCDC vÒ ®Õn kho C«ng ty hoÆc ®Õn kho ®¬n vÞ thi c«ng th× thñ kho tiÕn hµnh kiÓm tra sè l­îng, chñng lo¹i, quy c¸ch….NVL,CCDC cã ®óng yªu cÇu kh«ng. Sau ®ã tiÕn hµnh nhËp kho vµ ký nhËn vµo mÆt sau cña tê ho¸ ®¬n lµ kho ®· nhËn hµng. C¨n cø vµo ho¸ ®¬n, phßng vËt t­ lËp phiÕu nhËp kho. PhiÕu nhËp kho ®­îc lËp thµnh 3 liªn:Liªn 1: L­u l¹i lµm chøng tõ gèc t¹i phßng vËt t­. Liªn 2: Thñ kho gi÷ ®Ó ghi vµo thÎ kho sau ®ã göi lªn phßng kÕ to¸n. Liªn 3: C¸n bé mua s¾m vËt t­/nh©n viªn tiÕp liÖu gi÷ ®Ó thanh to¸n t¹m øng. BiÓu 1 Ho¸ ®¬n GTGT MÉu sè 01 GTKT- 3LL Liªn 2: giao cho kh¸ch hµng DG/03 - B Ngµy 4 th¸ng 6 n¨m2007 No: 0031073 §¬n vÞ b¸n hµng: XÝ nghiÖp gia c«ng kim khÝ V¨n §iÓn – Hµ Néi §Þa chØ: Km 3 ®­êng 70 Sè TK: 710A- 00251 §iÖn tho¹i: 8615341 M· sè: 0100104517-1 Hä vµ tªn ng­êi mua hµng: TrÇn §øc H¶i §¬n vÞ: C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long ( thi c«ng cÇu §Õ ) §Þa chØ: Xu©n §Ønh - Tõ Liªm - Hµ Néi H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt M· sè: 010014517- 1 TT Tªn,lo¹i,quy c¸ch §¬n vÞ Sè ChÊt §¬n gi¸ vËt t­ tÝnh l­îng l­îng (®ång) Thµnh tiÒn (%) ThÐp gai VPSSP 295 phi 10 kg 5.276 100 7.850 41.416.600 Céng 41.416.600 ThuÕ VAT 5 % 2.070.830 Tæng céng 43.487.430 B»ng ch÷: Bèn ba triÖu bèn tr¨m t¸m m­¬i b¶y ngh×n bèn tr¨m ba m­¬i ®ång. Ng­êi mua Ng­êi b¸n hµng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu) BiÓu 2 §¬n vÞ:…. PhiÕu nhËp kho MÉu sè 02 – VT §Þa chØ:…. Ngµy 4 th¸ng 6 n¨m 2007 Nî TK 1521: 41.416.600 Nî TK 1331: 2.070.830 Cã TK 331: 43.487.430 Ng­êi nhËp hµng: NguyÔn MËu ThÕ §Þa chØ:……………………… Lý do nhËp: Thi c«ng cÇu §Õ Sè 08 ngµy 04 th¸ng 06 n¨m 2007 TT Tªn,lo¹i,quy c¸ch §¬n vÞ Sè ChÊt §¬n gi¸ vËt t­ tÝnh l­îng l­îng (®ång) Thµnh tiÒn (%) ThÐp gai VPSSP 295 phi 10 kg 5.276 100 7.850 41.416.600 Céng 41.416.600 ThuÕ VAT 5 % 2.070.830 Tæng céng 43.487.430 Sè tiÒn b»ng ch÷: Bèn m­¬i ba triÖu bèn tr¨m t¸m m­¬i b¶y ngh×n bèn tr¨m ba m­¬i ®ång. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi nhËp Thñ kho (ký, hä tªn, dÊu) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) BiÓu 3 Ho¸ ®¬n GTGT MÉu sè 01.GTKT- 3LL Liªn 2: giao cho kh¸ch hµng DG/03 - B Ngµy 14 th¸ng 6 n¨m 2007 No: 0061366 §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty TNHH T©m Linh §Þa chØ: CÇu GiÊy – Hµ Néi Sè TK: 710A- 06089 §iÖn tho¹i: 8345921 M· sè: 010010591-1 hä vµ tªn ng­êi mua hµng: TrÇn §øc H¶i §¬n vÞ: C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long ( thi c«ng cÇu §Õ ) §Þa chØ: Xu©n §Ønh - Tõ Liªm - Hµ Néi H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt M· sè: 010014517- 1 Sè tiÒn b»ng ch÷: M­êi triÖu hai tr¨m chÝn m­¬i ngh×n ®ångNg­êi mua ng­êi b¸n hµng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ Tªn,lo¹i, quy c¸ch §¬n Sè ChÊt §¬n TT VËt t­ vÞ l­îng l­îng gi¸ Thµnh tiÒn tÝnh (%) (®ång) 1 Gµu ®æ bª t«ng ChiÕc 280 100 35.000 9.800.000 Céng 9.800.000 ThuÕ VAT 5 % 490.000 Tæng céng 10.290.000 (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn,d¸u) BiÓu 4 §¬n vÞ:…. PhiÕu nhËp kho sè 32 MÉu sè 02 – VT §Þa chØ:…. Ngµy 14 th¸ng 6 n¨m 2007 Nî TK 153: 9.800.000 Nî TK 1331: 490.000 Cã TK 331: 10.290.000 Hä tªn ng­êi nhËp hµng: NguyÔn Th¸i S¬n §Þa chØ: Xu©n §Ønh – Tõ Liªm – Hµ Néi Lý do nhËp: Thi c«ng cÇu §Õ Sè 32 ngµy 14 th¸ng 06 n¨m 2007 NhËp t¹i kho : C«ng ty CÇu 11 Th¨ng Long Tªn,lo¹i, quy c¸ch §¬n Sè ChÊt §¬n TT VËt t­ vÞ l­îng l­îng gi¸ Thµnh tiÒn tÝnh (%) (®ång) 1 Gµu ®æ bª t«ng ChiÕc 280 100 35.000 9.800.000 Céng 9.800.000 ThuÕ VAT 5 % 490.000 Tæng céng 10.290.000 Sè tiÒn b»ng ch÷: M­êi triÖu hai tr¨m chÝn m­¬i ngh×n ®ång.Thñ tr­ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi nhËp Thñ kho(ký, hä tªn, dÊu) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) * Tr­êng hîp nhËp kho thu håi: Tr­êng hîp khi ®¬n vÞ b¸o tr¶, c¸n bé vËt t­ ph¶i nhËn hµng t¹i c«ng tr×nh vµ ký vµo phiÕu xuÊt kho cña ®în vÞ ®Ó lµm phiÕu nhËp kho ®óng nh­ phiÕu xuÊt kho ®ã, cßn ®¬n vÞ kh«ng ph¶i ký vµo phiÕu nhËp kho n÷a. Phßng ._.