Hoàn thiện công tác hạch toán nguyên vật liệu tại Công ty Cổ Phần Đầu tư và Xây Dựng Trường Thi

Lêi Nãi §Çu Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y, nÒn kinh tÕ n­íc ta ®ang trªn ®µ ph¸t triÓn cïng víi nh÷ng chÝnh s¸ch më cöa thu hót kªu gäi §Çu T­ vµo ViÖt Nam cña §¶ng vµ Nhµ n­íc, bé mÆt n­íc ta ®ang thay ®æi tõng ngµy, tõng giê. §Ó cã thÓ tån t¹i vµ ph¸t triÓn trong m«i tr­êng c¹nh tranh gay g¾t nh­ hiÖn nay mçi Doanh NghiÖp s¶n xuÊt ph¶i t¹o lªn søc bËt néi t¹i cña m×nh b»ng c¸ch ph¶i n¨ng ®éng vÒ mäi mÆt, ¸p dông mäi tæng hîp vÒ biÖn ph¸p, c¸c chiÕn l­îc kinh doanh… Nh­ng quan träng h¬n c¶ vµ kh«ng thÓ thiÕu ®­îc ®ã lµ viÖc hoµn thiÖn c«ng t¸c tæ chøc kÕ to¸n nãi chung, còng nh­ c¸ch tæ chøc h¹ch to¸n Nguyªn VËt LiÖu nãi riªng. Nguyªn VËt LiÖu lµ mét trong ba yÕu tè c¬ b¶n cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt, ®ã lµ thµnh phÇn chÝnh cÊu thµnh nªn s¶n phÈm, kÕt qu¶ cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. §Ó qu¸ tr×nh s¶n xuÊt diÔn ra b×nh th­êng, c¸c doanh nghiÖp cÇn cã kÕ ho¹ch mua vµ dù tr÷ c¸c lo¹i vËt t­ mét c¸ch hîp lý, ®iÒu ®ã ®Æc biÖt quan träng víi c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt. Trªn thùc tÕ vÊn ®Ò kh«ng chØ ®¬n gi¶n lµ cã vµ sö dông cã hiÖu qu¶, tr¸nh t×nh tr¹ng cung cÊp thiÕu vËt liÖu g©y ngõng s¶n xuÊt hay thõa vËt liÖu g©y ø ®äng vèn vµ chi phÝ vÒ vËt liÖu th­êng chiÕm tû träng lín trong gi¸ thµnh s¶n phÈm. Muèn vËy ph¶i cã mét qu¸ tr×nh qu¶n lý hîp lý, toµn diÖn ®èi víi vËt liÖu tõ kh©u cung cÊp c¶ vÒ sè l­îng vµ thêi h¹n cung cÊp ®Ó ®¶m b¶o ho¹t ®éng b×nh th­êng cu¶ qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. C«ng ty Cæ phÇn §Çu t­ vµ X©y dùng Tr­êng Thi, lµ mét doanh nghiÖp x©y dùng chuyªn ngµnh x©y l¾p thi c«ng l¾p ®Æt c¸c thiÕt bÞ c«ng nghÖ cho c¸c c«ng tr×nh c«ng nghiÖp vµ d©n dông, söa ch÷a c¬ khÝ. Víi ngµnh nghÒ nµy th× qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty mang tÝnh chÊt ®Æc thï, s¶n phÈm, s¶n xuÊt lµ ®¬n chiÕc cã gi¸ trÞ lín, tû lÖ Nguyªn VËt LiÖu (NVL) chiÕm tû träng gi¸ thµnh cao, ®ång thêi rÊt ®a d¹ng vÒ sè l­îng, chñng lo¹i, quy c¸ch, mÉu m·, dÉn ®Õn viÖc qu¶n lý NVL rÊt phøc t¹p. XuÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng Ty nªn viÖc tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n nãi chung vµ c«ng t¸c kÕ to¸n NVL nãi riªng nh»m qu¶n lý chÆt chÏ,chÝnh x¸c ®èi t­îng lao ®éng lµ mét c«ng viÖc mang ý nghÜa hÕt søc quan träng vµ cÇn thiÕt, nã ¶nh h­ëng tÝch cùc ®Õn kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. Tõ ®ã t¹o kh¶ n¨ng t¸i s¶n xuÊt më réng, ®ång thêi t¹o ®iÒu kiÖn ®Ó C«ng ty thùc hiÖn tèt nhiÖm vô kinh tÕ x· héi cña m×nh.V× vËy, ph¶i t¨ng c­êng c«ng t¸c qu¶n lý, c«ng t¸c kÕ to¸n vËt liÖu, ®¶m b¶o sö dông cã hiÖu qu¶, tiÕt kiÖm vËt liÖu nh»m h¹ thÊp chi phÝ s¶n xuÊt vµ gi¸ thµnh s¶n phÈm. NhËn thøc ®­îc tÇm quan träng cña kho¶n chi vËt liÖu, trong thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty Cæ phÇn §Çu t­ vµ X©y dùng Tr­êng Thi em ®· ®i s©u t×m hiÓu, nghiªn cøu c«ng t¸c KÕ to¸n NVL,cïng víi sù h­íng dÉn gióp ®ì nhiÖt t×nh cña c« gi¸o NguyÔn ThÞ T« Ph­îng vµ c¸c b¸c,c¸c chó ,anh chÞ kÕ to¸n cña C«ng Ty em ®· chän ®Ò tµi: “Hoµn thiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n Nguyªn VËt LiÖu t¹i C«ng Ty Cæ PhÇn §Çu T­ Vµ X©y Dùng Tr­êng Thi” Néi Dung chuyªn ®Ò ®­îc chia lµm hai phÇn PhÇn I.T×nh h×nh thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n NVL t¹i C«ng Ty Cæ PhÇn §Çu T­ Vµ X©y Dùng Tr­êng Thi:bao gåm I Qóa tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty Cæ PhÇn §T &XD Tr­êng Thi qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty chøc n¨ng ,nhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty II Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n ë c«ng ty Cæ PhÇn §Çu T­ &X©y Dùng Tr­êng Thi c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n ®Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty Cæ PhÇn §T&XD Tr­êng Thi hÖ thèng sæ s¸ch kÕ to¸n vµ h×nh thøc kÕ to¸n chÕ ®é b¸o c¸o tµi chÝnh III H¹ch to¸n chi tiÕt NVL t¹i C«ng Ty Cæ PhÇn §Çu T­ & X©y Dùng Tr­êng Thi III.1 H¹ch to¸n tæng hîp NVL 1.1:Chøng tõ 1.2:Sæ kÕ to¸n III.2 H¹ch to¸n tæng hîp xuÊt NVL 2.1 chøng tõ 2.2 sæ kÕ to¸n III.3 h¹ch to¸n thanh to¸n víi ng­êi b¸n IV H¹ch to¸n hµng tån kho PhÇn II.Mét sè ph­¬ng h­íng hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n NVL t¹i C«ng Ty Cæ PhÇn §Çu T­ Vµ X©y Dùng Tr­êng Thi:bao gåm I §¸nh gi¸ kh¸i qu¸t thùc tr¹ng h¹ch to¸n NVL t¹i c«ng ty Cæ PhÇn §T & XD Tr­êng Thi . Ph©n lo¹i vµ tÝnh gi¸ NVL thùc tÕ t¹i c«ng ty tÝnh gi¸ thµnh NVL .tµi kho¶n sö dông .Ph­¬ng ph¸p tÝnh l­¬ng II Mét sè ph­¬ng ph¸p nh»m hoµn thiÖn h¹ch to¸n NVL t¹i c«ng ty Cæ PhÇn §T & XD Tr­êng Thi. Hµ Néi, ngµy 24, th¸ng 06 n¨m2009 Sinh viªn thùc hiÖn §inh thÞ Xiªm PhÇn I Thùc tr¹ng h¹ch to¸n Nguyªn vËt liÖu t¹i c«ng ty cæ phÇn ®Çu t­ vµ x©y dùng tr­êng thi I.Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng Ty Cæ phÇn §T&XDTT 1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty. C«ng ty Cæ phÇn §Çu T­ Vµ X©y Dùng Tr­êng Thi ®­îc thµnh lËp ngµy 29 th¸ng 06 n¨m 2000 theo giÊy phÐp ®¨ng ký kinh doanh sè 0103004761, phßng ®¨ng ký kinh doanh- Së kÕ ho¹ch vµ ®Çu t­ Thµnh Phè Hµ Néi cÊp ngµy 29/01/2000 víi sè vèn kinh doanh ban ®Çu lµ 1.500.000.000 ®ång. Tæng sè c¸n bé c«ng nh©n viªn lóc ban ®Çu lµ 35 ng­êi, 60% sè c¸n bé c«ng nh©n viªn cña C«ng Ty cã tr×nh ®é ®¹i häc trë lªn. Cho ®Õn nay tæng sè c¸n bé c«ng nh©n viªn lµ 85 ng­êi trong ®ã: L·nh ®¹o 5 ng­êi, c¸n bé cã tr×nh ®é ®¹i häc 35 ng­êi, hîp ®ång ng¾n h¹n, thêi vô 25 ng­êi. Tæng sè vèn: 6. 000.000.000VN§ Thu nhËp b×nh qu©n cña c¸n bé c«ng nh©n viªn (2005-2006) lµ:1.400.000 ®ång/ng­êi/th¸ng. 2. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, s¶n xuÊt kinh doanh: C«ng ty cæ phÇn §T&XD Tr­êng Thi lµ ®¬n vÞ ho¹ch to¸n ®éc lËp, cã t­ c¸ch ph¸p nh©n, cã con dÊu riªng, cã tµi kho¶n tiÒn VÞªt Nam vµ tµi kho¶n ngo¹i tÖ t¹i ng©n hµng, cã trô së ®Æt t¹i th«n Nhang X· Xu©n §Ønh- Tõ Liªm –Hµ Néi. * C«ng ty cæ phÇn §T&XD Tr­êng Thi cã chøc n¨ng nhiÖm vô sau: - §èi t­îng kinh doanh chÝnh cña C«ng Ty lµ: . + Kinh doanh m¸y mãc thiÕt bÞ,vËt liÖu ®iÖn, + Kinh doanh c¸c s¶n phÈm c«ng nghiÖp….. 3.KÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y: ChØ tiªu ®¬n vÞ tÝnh N¨m 2004 N¨m 2005 Chªch LÖch Sè tuyÖt ®èi Tû lÖ % 1.gi¸ trÞ s¶n l­îng Tr.® 33.589 35.763 +2.174 +6,5 2.tæng doanh thu Tr.® 31.132 32.889 +1.757 +5,6 3.nép ng©n s¸ch Tr.® 1,077 1.137 +60 +5,6 4.lîi nhuËn Tr.® 373,5 394,6 +21.1 +5,6 5.thu nhËp BQ Tr.® 1,2 1,3 +0.1 +8,3 6.lao ®éng BQ Ng­êi 250 260 +10 +4 4.C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty Tæ chøc theo c¬ cÊu trùc tuyÕn chøc n¨ng,thùc hiÖn nghiªm ngÆt chÕ ®é mét thñ tr­ëng vµ chÞu tr¸ch nhiÖm c¸ nh©n,c¸c phã gi¸m ®èc,tr­ëng phßng ®­îc tËp hîp theo chøc n¨ng gióp thñ tr­ëng nghiªn cøu,ph©n tÝch t×nh h×nh,t×m ra nh÷ng biÖn ph¸p cã hiÖu qu¶ nhÊt trong mäi lÜnh vùc. + Gi¸m ®èc c«ng ty:Lµ ng­êi chØ huy cã tr¸ch nhiÖm ,quyÒn lùc cao nhÊt trong c«ng ty.Cã n¨ng lùc qu¶n lý mét c¸ch toµn diÖn,chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ ®êi sèng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty.Gi¸m ®èc qu¶n lý theo chÕ ®é mét thñ tr­ëng ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng cña c«ng ty theo kÕ ho¹ch ,ph¸p luËt vµ chÝnh s¸ch ,nghÞ quyÕt cña ®¹i héi c«ng nh©n viªn chøc vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc Nhµ n­íc vÒ toµn bé ho¹t ®éng cña c«ng ty. + Phã gi¸m ®èc c«ng ty: Lµ ng­êi hç trî cho gi¸m ®èc,chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc gi¸m ®èc vÒ c¸c c«ng viÖc ®­îc giao vµ ®­îc Gi¸m ®èc uû quyÒn thùc hiÖn c¸c c«ng viÖc khi gi¸m ®èc ®i v¾ng. +Phßng tæ chøc lao ®éng: Qu¶n lý lao ®éng cña c«ng ty,®iÒu ®éng nh©n lùc khi cÇn thiÕt tham m­u cho Gi¸m ®èc C«ng Ty vÒ c¸c chÕ ®é,chÝnh s¸ch nh­ tiÒn l­¬ng ,BHXH,BHYT,… Cho ng­êi lao ®éng ,theo dâi,qu¶n lý vµ lËp kÕ ho¹ch ®µo t¹o,tuyÓn dông trªn c¬ së ph¸t triÓn ®Þnh h­íng cña c«ng ty ®Ò cö c¸n bé,c«ng nh©n viªn ®i båi d­ìng nghiÖp vô theo chÕ ®é hiÖn hµnh cña Nhµ n­íc. +Phßng kü thuËt – kinh doanh: Tæng hîp theo dâi vµ ph©n tÝch t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty b¸o c¸o cho ban gi¸m ®èc qu¶n lý, lËp kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh, kÕ ho¹ch tµi chÝnh, thèng kª c¸c sè liÖu b¸o c¸o c¬ quan cÊp trªn . §µm ph¸n tr×nh gi¸m ®èc C«ng ty ký hîp t¸c c¸c hîp ®ång mua b¸n c¸c thiÕt bÞ vËt t­ vµ c¸c s¶n phÈm theo ngµnh nghÒ kinh doanh cña C«ng Ty.Trùc tiÕp lµm thñ tôc nhËn vµ bµn giao hµng ho¸ cho thñ kho cña C«ng Ty. + Phßng kinh tÕ:chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc gi¸m ®èc C«ng Ty vÒ qu¶n lý ®iÒu hµnh phßng, thùc hiÖn chøc n¨ng cña phßng kinh tÕ. LËp kÕ ho¹ch t×m kiÕm c«ng viÖc vµ ®Þnh h­íng thÞ tr­êng, triÓn khai c¸c dù ¸n, tæ chøc thi c«ng, kiÓm tra chÊt l­îng s¶n phÈm bµn giao vµ thanh quyÕt to¸n c«ng tr×nh. + Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n:Thùc hiÖn chøc n¨ng gi¸m ®èc vÒ mÆt tµi chÝnh, thu thËp sè liÖu ph¶n ¸nh vµo sæ s¸ch vµ cung cÊp th«ng tin kinh tÕ kÞp thêi phôc vô cho viÖc ra quyÕt ®Þnh cña gi¸m ®èc th­êng xuyªn b¸o c¸o kîp thêi t×nh h×nh tµi chÝnh ®­a ra c¸c biÖn ph¸p h¹ gi¸ thµnh tiÕt kiÖm chi phÝ, chi tiªu hîp lý,hîp ph¸p vµ lµm trßn nghÜa vô víi ng©n s¸ch nhµ n­íc,qu¶n lý kÕ to¸n c¸c ®éi c«ng tr×nh,ph©n x­ëng s¶n xuÊt quyÕt to¸n c¸c c«ng tr×nh S¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty Gi¸m ®èc Phã gi¸m ®èc Phßng Kinh tÕ Phßng TC-KT Phßng TCL§-HC Phßng KT-KD Tæ xe vµ §éi x©y Phôc vô dùng C¸c tæ s¶n Tæ gia c«ng Tæ c¬ giíi XuÊt c¬ khÝ vµ söa ch÷a II.Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n ë c«ng ty Cæ phÇn §T&XD Tr­êng Thi. 1.c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n. Lµ mét doanh nghiÖp s¶n xuÊt cã quy m« võa,h¹ch to¸n ®éc lËp,lªn toµn bé c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty bao gåm: kÕ to¸n tæng hîp,kÕ to¸n chi tiÕt vµ lËp b¸o c¸o tµi chÝnh ®Òu ®­îc thùc hiÖn t¹i phßng kÕ to¸n cña c«ng ty. * Bé m¸y tæ chøc ë phßng kÕ to¸n bao gåm: -KÕ to¸n tr­ëng: lµ ng­êi chÞu tr¸ch nhiÖm toµn bé sè liÖu vÒ qu¶n lý tµi s¶n,vËt t­ hµng ho¸ ,tiÒn vèn..tham m­u cho ban Gi¸m ®èc c¸c kÕ ho¹ch kinh doanh vÒ vèn trong C«ng Ty ,ký duyÖt c¸c chøng tõ ph¸t sinh hµng ngµy.ChÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc gi¸m ®èc vµ Nhµ n­íc vÒ thùc hiÖn chÕ ®é b¸o c¸o Tµi chÝnh theo quy ®Þnh cña Bé Tµi chÝnh. -KÕ to¸n mua hµng:phèi hîp víi thñ kho n¾m b¾t t×nh h×nh hµng ho¸ trong kho vµ lªn kÕ ho¹ch mua hµng.C¸c chøng tõ ®­îc kÕ to¸n mua hµng tËp hîp l¹i vµ nép cho kÕ to¸n tr­ëng.§ång thêi theo dâi t×nh h×nh ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n. - KÕ to¸n b¸n hµng:Theo dâi t×nh h×nh hµng ho¸ b¸n ra trong kú vµ c«ng nî ph¶i thu cña kh¸ch hµng. - KÕ to¸n kho:Theo dâi t×nh h×nh NhËp _ XuÊt –Tån kho hµng ho¸.Cuèi mçi th¸ng lËp b¸o c¸o hµng tån kho - KÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng:TÝnh to¸n tiÒn l­¬ng ph¶i tr¶ cho CBCNV trÝch BHXH ,BHYT,KPC§,tÝnh phÇn tr¨m b¶o hiÓm cho c«ng nh©n viªn theo dâi t×nh h×nh t¨ng gi¶m sè ng­êi ®ãng BHXH hµng th¸ng ,lËp b¶ng ph©n bæ sè 01”B¶ng ph©n bæ tiÒn l­¬ng vµ BHXH”. KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n tæng hîp KÕ to¸n KÕ to¸n tiÒn l­¬ng Thñ quü KÕ to¸n KÕ to¸n Mua hµng BHXH,BHYT b¸n hµng kho 2. §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng Ty Cæ PhÇn §Çu T­ Vµ X©y Dùng Tr­êng Thi. C«ng ty sö dông hÖ thèng c¸c chøng tõ vÒ lao ®éng,tiÒn l­¬ng,hµng tån kho ,b¸n hµng ,tiÒn tÖ ,hµng ho¸ ,tµi s¶n cè ®Þnh ,….theo ®óng qui ®Þnh cña nhµ n­íc.Ngoµi ra C«ng ty cßn sö dông chøng tõ do c«ng ty lËp phï hîp víi ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp vµ ®­îc BéTµi ChÝnh chÊp nhËn cô thÓ : * chøng tõ vÒ lao ®éng tiÒn l­¬ng: +B¶ng chÊm c«ng (01-L§TL) +B¶ng thanh to¸n tiÒn l­¬ng (02-L§TL) +GiÊy chøng nhËn nghØ viÖc h­ëng BHXH(03-L§TL) +Danh s¸ch ng­êi lao ®éng h­ëng trî cÊp BHXH(04-L§TL) +B¶ng thanh to¸n tiÒn th­ëng (05-L§TL) +PhiÕu b¸o lµm thªm giê(07-L§TL) +Biªn b¶n ®iÒu tra tai n¹n lao ®éng(09-L§TL) *Chøng tõ vÒ hµng tån kho: +PhiÕu xuÊt kho (01-VT) +PhiÕu nhËp kho (02-VT) +Biªn b¶n kiÓm nghiÖm (05-VT) +ThÎ ko (06-VT) +PhiÕu b¸o vËt t­ cßn l¹i cuèi kú(07-VT) +Biªn b¶n kiÓm kª vËt t­ ,s¶n phÈm ,hµng ho¸(08-VT) *Chøng tõ vÒ tiÒn:+PhiÕu thu (01-TT) +phiÕu chi (02-TT) +GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng(03-TT) +biªn lai thu tiÒn(05-TT) +b¶ng kiÓm kª quü(07-TT) +UûnhiÖm thu chi +Uû nhiÖm chi +B¶ng sao kª * Chøng tõ vÒ b¸n hµng: +Ho¸ ®¬n gi¸ trÞ gia t¨ng(01GTKT-3LL) +Ho¸ ®¬n b¸n hµng th«ng th­êng(02GTTT-3LL) +PhiÕu xuÊt kho kiªmvËn chuyÓ néi bé (03PXK-3LL) *Chøng tõ vÒ TSC§: +Biªn b¶n vÒ giao nhËn TSC§(01-TSC§) +ThÎ TSC§(02-TSC§) +Biªn b¶n thanh lý TSC§(03-TSC§ +Biªn b¶n giao nhËn TSC§ söa ch÷a lín hoµn thµnh(04-TSC§) +Biªn b¶n ®¸nh gi¸ l¹i TSC§ (05-TSC§) *.Chøng tõ vÒ chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm : +PhiÕu tÝnh gi¸thµnh s¶nphÈm hoµn thµnh. 5.chÕ ®é tµi kho¶n kÕ to¸n: HÖ thèng tµi kho¶n mµ c«ng ty ®ang ¸p dông lµ thèng tµi kho¶n thèng nhÊt gi÷a c¸cdoanh nghiÖp ban hµnh theo quyÕt ®Þnh sè1141/Q§/TC/Q§-C§TK ngµy 01/1/1995cña Bé tr­ëng Bé tµi chÝnh;QuyÕt ®Þnh sè 167/2000/Q§-BTC ngµy 25/10/2000 vµ cã söa ®æi theo chuÈn mùc kÕ to¸n ViÖt Nam vµ c¸c th«ng t­ h­íng dÉn ,söa ®æi cña Bé tµi chÝnh .Song do yªu cÇu qu¶n lý vµ do ®Æc ®iÓm KD cña C«ngTy. C«ng Ty chØ sö dông mét sè tµi kho¶n trong hÖ thèng tµi kho¶n ®· ban hµnh ; TK111:TK112:TK131:TK136:TK138:TK141:TK142:TK152:TK153:TK154:TK155:TK211:TK213:TK214:TK241:TK311:TK315:TK331:TK315:TK331:TK333:TK335:TK337:TK338:TK341:TK342:TK411:TK412:TK414:TK421:TK431:TK441:TK511:TK515:TK512:TK621:TK622:TK623:TK627:TK632:TK635:TK641:TK642:TK711:TK811:TK911. Vµ mét sè Tµi kho¶n ngoµi b¶ng :TK 001;TK 002 Niªn ®é kÕ to¸n vµ ph­¬ng ph¸p tÝnh thuÕ : -Niªn ®é kÕ to¸n c«ng ty ®ang ¸p dông lµ mét n¨m I(tõ 01/01-31/12) -Kú kÕ to¸n cña c«ng ty ®­îc tÝnh theo quý -ViÖc tÝnh thuÕ GTGT ®­îc C«ng ty ¸p dông theo ph­¬ng ph¸p khÊu trõ. -Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n theoph­¬ng ph¸p kª khai th­ßng xuyªn. -§¬n vÞ tiÒn tÖ sö dông taÞ C«ng Ty lµ ViÖt Nam ®ång. 3.HÖ thèng sæ s¸ch kÕ to¸n vµ h×nh thøc kÕ to¸n: Do nhu cÇu qu¶n lý ,®¶m b¶o chÆt chÏ,kÞp thêi ®èi víi c¸c ®¬n vÞ thùc thuéc ,cung cÊp th«ng tin ,sè liÖu kÞp thêi ,chÝnh x¸c cho ban Gi¸m ®èc c«ng ty.Bé m¸y kÕ to¸n hiÖn nay ®­îc tæ chøc theo h×nh thøc kÕ to¸n tËp trung ,kÕ to¸n ®· ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n NhËt Ký Chung ,lµ lo¹i sæ kÕ to¸n tæng hîp ®Ó ghi chÐp c¸c nghiÖp vô kinh tÕ tµi chÝnh ph¸t sinh theo thêi gian ,gióp cho C«ng Ty trong c«ng t¸c kÕ to¸n vÒ quan hÖ ®èi chiÕu vµ ®Ó phôc vô ghi sæ c¸i. ViÖc ghi sæ hµng ngµy kÕ to¸n c¨n cø vµo c¸c chøng tõ gèc,chøng tõ gèc cña C«ng ty bao gåm; phiÕu thu ,phiÕu chi ,phiÕu nhËp ,phiÕu xuÊt kho nguyªn vËt liÖu ………….. HÖ thèng sæ kÕ to¸n cña c«ng ty ®ang sö dông : +Sæ kÕ to¸n tæng hîp: Sæ NhËt ký chung ;Sæ c¸i c¸c tµi kho¶n:111;112;131;141;133;152;153;154;211;331;334;511;621;622;623;627. +Sæ kÕ to¸n chi tiÕt :Sæ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n:112; 131; 136; 138; 141; 152; 153; 154; 155; 211; 214; 241; 311; 333; 334; 336; 338; 341; 342. Tr×nh tù h¹ch to¸n trªn m¸y vi tÝnh do KÕ to¸n tr­ëng ph©n c«ng cho tõng kÕ to¸n chi tiÕt nhËp d÷ liÖu vµo m¸y vµ qu¸ tr×nh tÝnh to¸n tõ ®Çu cho ®Õn khi kÕt thóc ®­îc thùc hiÖn theo tr×nh tù ,nÕu cã sai sãt sÏ ph¸t hiÖn vµ söa ch÷a kÞp thêi. Tr×nh tù ghi sæ ®­îc thÓ hiÖn qua s¬ ®å sau : S¬ §å 4 : Tr×nh Tù Ghi Sæ KÕ To¸n (theo h×nh thøc nhËt ký chung) Chøng tõ gèc Sæ nhËt ký Sæ nhËt ký Sæ thÎ kÕ to¸n Chuyªn dïng chung chi tiÕt Sæ c¸i b¶ng tæng hîp Chi tiÕt B¶ng c©n ®èi Sè ph¸t sinh B¸o c¸o tµi chÝnh Ghi chó: Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng §èi chiÕu,kiÓm tra 4ChÕ ®é b¸o c¸o tµi chÝnh C¸c b¸o c¸o tµi chÝnh cña c«ng ty ®­îc lËp tu©n thñ theo quyÕt ®Þnh sè67/2000/Q§-BTC ngú 25/10/2000 cña Bé tµi chÝnh vÒ chÕ ®é b¸o c¸o tµi chÝnh söa ®æi bæ sung theo th«ng t­ sè 89/2002/TT-BTC ngµy 09 /10/2002. HÖ thèng b¸o c¸o cña c«ng ty cæ phÇn §T&XDTT ®­îc lËp víi môc ®Ých tæng hîp vµ tr×nh bµy mét c¸ch tæng qu¸t ,toµn diÖn vÒ t×nh h×nh tµi s¶n ,c«ng nî ,nguån vèn ,kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty trong kú h¹ch to¸n. B¸o c¸o tµi chÝnh mµ c«ng ty lËp theo quy ®Þnh bao gåm: -B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n mÉu sè (B01-DN) -B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éngkinh doanh (MÉu sè B02-DN) -ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh(MÉu sè B09-DN) Ngoµi ra c«ng ty cßn lËp b¸o c¸o qu¶n trÞ bao gåm :c¸c b¸o c¸o qu¶n trÞ nhanh ,b¸o c¸o qu¶n trÞ theo th¸ng,theo quý ,theo n¨m ®Ó phôc vô c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n ,®Æc biÖt gióp cho ban l·nh ®¹o C«ng Ty ®­a nh÷ng ph­¬ng h­íng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cã hiÖu qu¶ ,phï hîp víi t×nh h×nh thÞ tr­êng ,thùc hiÖn chñ tr­¬ng cña §¶ng vµ Nhµ n­íc giao cho . III. h¹ch to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu t¹i c«ng ty cæ phÇn §ÇU t¦ vµ x¢Y dùNG TR¦êng thi. §Ó qu¶n lý t×nh h×nh biÕn ®éng cña Nguyªn VËt LiÖu, kÕ to¸n chi tiÕt Nguyªn VËt LiÖu sö dông ph­¬ng ph¸p thÎ song song .§Ó tiÕn hµnh c«ng viÖc ghi sæ ,thñ kho vµ kÕ to¸n c¨n cø vµo chøng tõ nhËp –xuÊt kho do bé phËn vËt t­ lËp. Thñ kho vµ nh©n viªn kÕ to¸n cña kho ph¶i ®¶m b¶o c¸c yªu cÇu qu¶n lý tèt vËt t­ c¶ vÒ sè l­îng vµ chÊt l­îng cña vËt t­ .§Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm ,kÕ to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu ®­îc tiÕn hµnh trªn thÎ kho .Hµng ngµy ,sau khi ®· ®èi chiÕu khíp ®óng gi÷a phiÕu nhËp ,phiÕu xuÊt kho víi sè l­îng thùc nhËp ,thùc xuÊt,thñ kho ghi vµo thÎ kho vµ chØ ghi chØ tiªu sè l­îng .§Õn cuèi th¸ng thñ kho céng vµ tÝnh ra sè l­îng cña tõng thø Nguyªn VËt liÖu trªn thÎ kho vµ chuyÓn lªn cho kÕ to¸n Nguyªn VËt liÖu. Mçi lo¹i vËt t­ ghi trªn mét thÎ kho ®Ó tiÖn cho viÖc theo dâi ,kiÓm tra,®èi chiÕu.§Çu th¸ng thñ kho ghi sè tån c¨n cø vµo sè tån cuèi th¸ng tr­íc ,sè l­îng xuÊt ®­îc ghi trªn mét dßng trªn thÎ kho ,trªn chøng tõ cuèi th¸ng.Thñ kho tÝnh ra tæng l­îng nhËp –xuÊt cña tõng lo¹i vËt t­ trªn thÎ kho, dùa vµo ®ã tÝnh ra sè tån cuèi th¸ng theo c«ng thøc: Sè tån = Sè tån + Sè nhËp - Sè xuÊt Cuèi th¸ng ®Çu th¸ng trong th¸ng trong th¸ng VD:Ngµy 05/6/20006 «ng Ph¹m M¹nh Hïng mua d©y ®iÖn nhËp kho «ng Hoµng sè l­îng 10.781kg ®¬n gi¸ 9.700 ®/m. Chi phÝ vËn chuyÓn bèc rì l« hµng 500.000 ® Ngµy 07/6/2006 xuÊt kho phôc c«ng tr×nh tr­êng C§ C§ Hµ T©y 10.7 nhËp kho Ngµy 26/6/2006 «ng NguyÔn TuÊn Anh mua d©y ®iÖn nhËp kho «ng H¹nh 9.987kg,®¬n gi¸ 9.900 ®/m. Chi phÝ vËn chuyÓn 400.000®. Tån ngµy 30/5/2006 lµ 1785 kg ,®¬n gi¸ 9500®/m. Nh­ vËy gi¸ nhËp kho d©y ®iÖn trong th¸ng 6/2006 lµ :10.781*9.700+500.000+9.987*9.900+400.000=204.347.000® §¬n gi¸ nhËp :204.347.000?20.768=9839,5®/m §¬n gi¸ vËt liÖu xuÊt kho =1.785*9.500+204.347.000/1.785+20.768=9.812,6®/m T¹i phßng kÕ to¸n :KÕ to¸n sö dông sæ (thÎ ) kÕ to¸n chi tiÕt ®Ó ghi chÐp t×nh h×nh nhËp ,xuÊt cho tõng thø vËt liÖu theo c¶ 2 chØ tiªu sè l­îng vµ gi¸ trÞ . KÕ to¸n khi nhËn ®­îc phiÕu nhËp ,xuÊt cña thñ kho göi lªn ,kÕ to¸n kiÓm tra l¹i chøng tõ,hoµn chØnh chøng tõ ,c¨n cø vµo c¸c chøng tõ nhËp ,xuÊt kho ®Ó ghi vµo sæ (thÎ) kÕ to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu ,mçi chøng tõ ®­îc ghi mét dßng. Cuèi th¸ng ,kÕ to¸n lËp b¶ng kª nhËp –xuÊt –tån ,sau ®ã ®èi chiÕu : +®èi chiÕu sæ kÕ to¸n chi tiÕt víi thÎ kho cña thñ kho . +§èi chiÕu sè liÖu dßng tæng céng trªn b¶ng kª nhËp –xuÊt –tån víi sè liÖu trªn sæ kÕ to¸n tæng hîp. +§èi chiÕu sè liÖu trªn sæ kÕ to¸n chi tiÕt víi sè liÖu kiÓm kª thùc tÕ. Sæ chi tiÕt VËt t­,s¶n phÈm,hµng ho¸ Tµi kho¶n:152 Tªn vËt liÖu,s¶n phÈm,hµng ho¸:thÐp lß xo F 0,7 M14x80(Bé) M· vËt t­:CBA 0002 Kho:K00 theo dâi vËt t­ nhËp- xuÊt th¼ng N¨m:2006(Tõ ngµy 01/4 ®Õn 30/6) N/T ghi Chøng tõ DiÔn gi¶µi DiÔn Gi¶i TK §U §¬n Gi¸ NhËp XuÊt Tån SH NT l.g TiÒn l.g TiÒn l.g TiÒn D­ ®Çu 0 0 10/4 PN26 02/4 NhËp vËt t­ phôc vô ®éi ®iÖn 111 5400 18 81.000 10/4 PX26 02/4 XuÊt VT cho A.§iÖn phôc vô C T 621 5400 18 81.000 … … … ……. … … .. … .. … … … céng 213 1.171.500 213 1.171.500 D­ ®Çu kú 0 0 Ngµy th¸ng n¨m 2006 Thñ tr­ëng ®¬n vÞ kÕ to¸n tr­ëng ng­êi ghi sæ (ký,ghi râ hä tªn) (ký,ghi râ hä tªn) (ký,ghi râ hä tªn) BiÓu 02 ThÎ kho Ngµy lËp thÎ:01/04/2006 Tê sè:25 Kho:K00- Kho theo dâi vËt t­ nhËp xuÊt b¶ng Tªn nh·n hiÖu,quy c¸ch vËt t­:ThÐp lß xo F 0,7 (Kg) M· vËt t­:CBA 0002 Ngµy nhËp xuÊt Chøng tõ DiÔn Gi¶i M· NX Sè l­îng Ký x¸c nhËn cña KT SH NT NhËp XuÊt Tån Tån ®Çu kú 0 104 PN26 02/4 NhËp vËt t­ phôc vô ®éi ®iÖn 111 18 18 10/4 PX26 02/4 XuÊt vËt t­ cho A. §iÖn phôc vô CT tr­êng C§C§ HT 621 18 0 15/4 PN27 10/4 NhËp vËt t­ phôc vô XNSC 112 175 175 15/4 PX27 10/4 XuÊt vËt t­ cho chÞ th­¬ng phôc vô CT Th¨ng Long 621 175 0 ……… Céng 0 Ngµy th¸ng 6 n¨m 2006 Thñ kho (ký,ghi râ hä tªn) BiÓu 03: ThÎ kho Ngµy lËp thÎ:th¸ng 06 n¨m 2006 Tê sè:25 Kho:K001-Kho H¶i Tªn nh·n hiÖu,quy c¸ch vËt t­: D©y c¸p ®iÖn(Kg) M· vËt t­:CBA0000 Ngµy nhËp xuÊt Chøng tõ DiÔn Gi¶i M· XN Sè l­îng Ký,x¸c nhËn cña KT SH NT NhËp XuÊt Tån Tån ®Çu kú 2.787 02/4 PN02 02/4 NhËp phôc vô ®éi gia c«ng l¾p ®Æt thiÕt bÞ 111 16 2.803 02/4 PX05 02/4 XuÊt cho L­u Quang Th¾ng phôc vô CT XM P¸ Vinh 621 26 2.777 05/4 PN03 04/4 NhËp ch­a thanh to¸n 331 215 2.992 06/4 PX06 05/6 XuÊt cho CT XM Hoµ B×nh 621 456 2.536 … …. … ….. … … … …. ….. Céng 564 654 2.697 Ngµy …th¸ng 6 n¨m2006 Thñ kho (ký,ghi râ hä tªn) BiÓu 04 B¶ng tæng hîp nhËp,xuÊt , tån Kho: tÊt c¶ c¸c kho Tõ ngµy :01/4 ®Õn 30/6 /2006 STT M· vËt t­ Tªn vËt t­ §VT Tån ®Çu kú NhËp trong kú XuÊt trong kú Tån cuèi kú SL T.TiÒn SL T.TiÒn SL T.TiÒn SL T.TiÒn 1 CBABA0000 D©y c¸p ®iÖn M 2.787 696.750 564 141.000 654 163.500 2.697 674.250 2 CBABA0001 D©y ®iÖn75x75x6 M 602 129.430 0 0 100 21.500 502 107.930 3 CBABA0002 D©y ®iÖn90x90x8 M 0 0 213 1.437.750 213 1.437.750 0 0 4 CBABA0003 D©y ®iÖn PL10 M 72 19.800 75 21.375 0 0 147 41.175 5 CBABA0008 D©y ®iÖn CT 18 M 0 0 130 390.000 130 390.000 0 0 6 CBABA0023 D©y ®iÖn M10x50 M 20 95.000 0 47.500 10 47.500 10 47.500 7 CBABA118 D©y ®iÖn M20x50 M 110 715.000 112 700.000 112 700.000 110 715.000 … ….. …. .. … …. … … … … … …. Céng Ngµy…th¸ng 6 n¨m 2006 Thñ tr­ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi ghi sæ (ký,gi râ hä tªn) (ký,ghi râ hä tªn) (ký,ghi râ hä tªn) T¹i kho: H¹ch to¸n chi tiÕt Nguyªn VËt LiÖu ®­îc thùc hiÖn trªn thÎ kho lËp cho tõng lo¹i vËt liÖu ë tõng kho vµ ®­îc tÝnh cho c¶ n¨m. Hµng ngµy thñ kho kiÓm tra tÝnh hîp lÖ cña chøng tõ s¾p xÕp ph©n lo¹i cho tõng lo¹i vËt liÖu ®Ó ghi vµo thÎ kho. Khi nhËn ®­îc phiÕu nhËp kho, thñ kho ghi vµo thÎ kho. §Þnh kú cuèi th¸ng ®èi chiÕu nhËp- xuÊt-tån víi kÕ to¸n vËt t­. Bé phËn vËt t­ lËp phiÕu xuÊt kho thµnh 3 liªn: Sau ®ã chuyÓn cho thñ kho 2 liªn, ®¬n vÞ gi÷ 01 liªn khi lÜnh vËt t­. Khi lÜnh ®¬n vÞ lÜnh ph¶i ®em phiÕu nµy xuèng thñ kho ghi sè thùc ph¸t sinh vµ ký vµo chøng tõ xuÊt kho thñ kho ghi vµo sæ thùc xuÊt vµo thÎ kho, ®Þnh kú göi cho phßng kÕ to¸n. * ¦u ®iÓm: Ghi chÐp ®¬n gi¶n,dÔ kiÓm tra,®èi chiÕu. *Nh­îc ®iÓm: ViÖc ghi chÐp gi÷a kho vµ phßng kÕ to¸n cßn trïng lÆp vÒ chØ tiªu sè l­îng, khèi l­îng ghi chÐp cßn thiÕu. S¬ ®å5: S¬ ®å h¹ch to¸n chi tiÕt Nguyªn vËt LiÖu (theo ph­¬ng ph¸p ghi thÎ song song) ThÎ kho PhiÕu nhËp kho phiÕu xuÊt kho Sæ kÕ to¸n chi tiÕt B¶ng kª nhËp-XuÊt-tån Sæ kÕ to¸n tæng hîp Ghi chó: Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng §èi chiÕu hµng ngµy §èi chiÕu cuèi th¸ng III.H¹ch to¸n tæng hîp Nguyªn VËt LiÖu trong c¸c doanh nghiÖp : III.1 H¹ch to¸n tæng hîp NhËp Nguyªn VËt liÖu: 1.1 Chøng tõ: Trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp,c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh liªn quan ®Õn viÖc nhËp Nguyªn VËt LiÖu ®Òu ph¶i lËp chøng tõ ®Çy ®ñ,kÞp thêi ,®óng chÕ ®é quy ®Þnh. Theo chÕ ®é chøng tõ ban hµnh theo quyÕt ®Þnh 1141/TC/Q§/C§KT ngµy 01/11/1995 vµ theo quyÕt ®Þnh 885/1998/BTC ngµy 16/07 n¨m 1998 cña Bé tr­ëng Bé Tµi ChÝnh,c¸c chøng tõ kÕ to¸n vÒ Nguyªn VËt LiÖu gåm: - phiÕu nhËp kho(MÉu 01-VT). C¬ së sè liÖu dÓ ghi vµo phiÕu nhËp kho:C¨n cø vµo ho¸ ®¬n GTGT(liªn 2) nhËn ®­îc tõ phÝa ng­êi b¸n,c¨n cø vµo t×nh h×nh thùc tÕ hµng vÒ,c¨n cø vµo biªn b¶n kiÓm nghiÖm vËt liÖu,phßng vËt t­ tiÕn hµnh viÕt phiÕu nhËp kho,PhiÕu nhËp kho ®­îc chia thµnh 01 liªn: Liªn 1: L­u t¹i phßng kÕ to¸n Liªn 2: l­u t¹i kho. Liªn 3: l­u t¹i phßng kÕ to¸n - Biªn b¶n kiÓm kª Nguyªn VËt LiÖu(MÉu 08-VT) Chøng tõ nµy ®­îc dïng khi tiÕn hµnh kiÓm kª vËt t­(s¶n phÈm,hµng ho¸) vµo cuèi th¸ng hoÆc cuèi quý,n¨m. C¬ së sè liÖu ®Ó ghi vµo chøng tõ nµy lµ:khi cã yªu cÇu cÇn kiÓm tra vËt liÖu cßn tån trong kho,c¨n cø vµo t×nh h×nh kiÓm kª thùc tÕ t¹i kho,cïng sù cã mÆt tham gia kiÓm kª cu¶ nhiÒu ng­êi liªn quan ,thñ kho tiÕn hµnh lËp biªn b¶n kiÓm kª vËt t­ (s¶n phÈm ,hµng ho¸) sau ®ã chuyÓn lªn cho phßng kÕ to¸n lµm c¨n cø ®Ó ®èi chiÕu.kiÓm tra víi c¸c sã liÖu trªn sæ s¸ch nh»m ®¶m b¶o tÝnh ®óng khíp gi÷a sæ s¸ch víi thùc tÕ. -Ho¸ ®¬n (GTGT(- MS 01 GTKT-3LL: C¬ së sè liÖu ®Ó lËp ho¸ ®¬n GTGT:C¨n cø vµo t×nh h×nh mua vËt t­ vÒ nhËp kho ®Ó ghi vµo ho¸ ®¬n. Ngoµi ra sö dông thªm c¸c chøng tõ h­íng dÉn sau: + Biªn b¶n kiÓm nghiÖm vËt t­(MÉu sè 05-VT). 1.2.Sæ kÕ to¸n: Sæ chi tiÕt Nguyªn VËt LiÖu Sæ c¸i Nguyªn VËt LiÖu III.2 .H¹ch to¸n tæng hîp XuÊt Nguyªn VËt LiÖu: 2.1.Chøng tõ: - PhiÕu xuÊt kho(MÉu sè 02-VT). C¬ së sè liÖu ®Ó ghi phiÕu xuÊt kho:C¨n cø vµo yªu cÇu thùc tÕ xuÊt kho,c¨n cø vµo t×nh h×nh thùc tÕ vËt liÖu cßn tån trong kho,c¨n cø vµo ®Þnh møc quy ®Þnh,phßng vËt t­ tiÕn hµnh viÕt phiÕu xuÊt kho sau ®ã chuyÓn xuèng kho,thñ kho c¨n cø vµo phiÕu xuÊt kho ®Ó tiÕn hµnh lµm thñ tôc xuÊt kho.PhiÕu xuÊt kho ®­îc lËp thµnh 04 liªn: Liªn 1: L­u t¹i phßng vËt t­. Liªn 2: ChuyÓn chot hñ kho vµ l­u t¹i kho Liªn 3: Giao cho gn­êi nhËn hµng. Liªn 4: L­u t¹i phßng kÕ to¸n. - PhiÕu xuÊt kho kiªm vËn chuyÓn néi bé(MÉu 03-VT) PhiÕu nµy ®­îc lËp theo yªu cÇu sö dông vËt liÖu trong néi bé ®¬n vÞ.MÉu chøng tõ nµy th­êng ®­îc dïng trong c¸c doanh nghiÖp lín cã nhiÒu chi nh¸nh,®¬n vÞ trùc thuéc.PhiÕu xuÊt kho kiªm vËn chuyÓn néi bé ®­îc thµnh lËp thµnh 03 liªn: Liªn 1: l­u t¹i phßng vËt t­. Liªn 2: Dïng ®i ®­êng. Liªn 3:L­u t¹i phßng kÕ to¸n Ngoµi ra sö dông thªm c¸c chøng tõ h­íng dÉn sau: + PhiÕu xuÊt kho vËt t­ theo h¹n møc(MÉu 04-VT). + PhiÕu b¸o vËt t­ cßn l¹i cuèi kú(MÉu 07-VT) 2.2 .Sæ kÕ to¸n: Sæ chi tiÕt Nguyªn vËt liÖu Sæ c¸i Nguyªn VËt LiÖu III.3 H¹ch to¸n thanh to¸n víi ng­êi b¸n: VËt liÖu nhËp kho C«ng Ty chñ yÕu lµ mua ë bªn ngoµi vËt liÖu ë C«ng Ty phÇn lín ®­îc mua qua ph­¬ng thøc thanh to¸n tr¶ chËm, tr¶ trùc tiÕp b»ng tiÒn mÆt, tiÒn t¹m øng vµ tr¶ b»ng chuyÓn kho¶n. §èi víi vËt liÖu mua ngoµi nhËp kho b»ng tiÒn t¹m øng. C¨n cø vµo lÖnh s¶n xuÊt (hoÆc phiÕu kho¸n) §¬n vÞ nhËn kho¸n lËp §¬n ®Æt hµng, sau ®ã chuyÓn lªn phßng kinh tÕ kü thuËt xem xÐt nÕu thÊy sè l­îng vËt t­ phï hîp th× ký duyÖt. T¹i C«ng Ty Cæ PhÇn §Çu T­ Vµ X©y Dùng Tr­êng Thi, ®èi víi nh÷ng c«ng tr×nh ë xa trô së chÝnh, mét sè vËt t­ (kh«ng ph¶i ®Æc chñng) nh­ oxy, gas, ®inh,vÝt. Th× cho phÐp ®éi c«ng tr×nh mua trùc tiÕp t¹i n¬i s¶n xuÊt, kh«ng nhËp qua kho C«ng ty mµ ®­îc nhËp xuÊt th¼ng cho c«ng tr×nh ®Ó tiÕn hµnh thi c«ng c¸c h¹ng môc c«ng tr×nh, c¸c ®éi c«ng tr×nh ®Òu cã kÕ to¸n ®éi vµ nh©n viªn tiÕp liÖu theo dâi,qu¶n lý,quyÕt to¸n víi phßng kÕ to¸n C«ng ty. Khi ®¬n ®Æt hµng ®­îc phßng kinh tÕ xÐt duyÖt, c¸c ®¬n vÞ ®Æt hµng cã nhiÖm vô giao cho cöa Hµng giao cho phßng vËt t­ khi ®i mua vËt t­ theo ®¬n ®Æt hµng ®ã. Tr­êng hîp trong ®¬n ®Æt hµng cã ghi ®¬n vÞ tù mua th× nh©n viªn tiÕp liÖu cña ®¬n vÞ nhËn kho¸n cã tra tr¸ch nhiÖm mua vËt t­ ®ã. Trong th¸ng 01 Anh trÇn v¨n C­êng nh©n viªn tiÕp liÖu vµ c¸c c¸n bé kü thuËt cña C«ng Ty ®· lËp ®¬n ®Æt hµng nh­ sau: Biªu 05: C«ng ty Cæ PhÇn ®Çu T­ Vµ X©y Dùng Tr­êng Thi ®¬n ®Æt hµng §¬n vÞ ®Æt hµng:C«ng Ty Cæ PhÇn §T&XDTT KÝnh göi ¤ng Gi¸m ®èc C«ng Ty vµ c¸c phßng ban liªn quan. C¨n cø vµo thiÕt kÕ, dù to¸n c¸c h¹ng môc c«ng tr×nh:HÖ thèng Tr­êng Cao §¼ng Céng §ång Hµ T©y. C¨n cø vµo hîp ®ång kho¸n (hoÆc giÊy giao nhiÖm vô) sè …..ngµy….th¸ng ….n¨m 2006 KÝnh ®Ò nghÞ ¤ng Gi¸m ®èc cïng c¸c phßng ban liªn quan duyÖt cÊp mét sè ph­¬ng tiÖn, dông cô, vËt t­ phôc vô thi c«ng h¹ng môc c«ng tr×nh trªn theo b¶ng kª ®­íi ®©y. Thêi gian cÊp tõ ngµy 01 th¸ng 04 n¨m 2006 STT Tªn, quy c¸ch hµng ho¸ §VT Sè l­îng theo thiÕt kÕ Trong ®ã §¬n gi¸ kho¸n Ghi chó §VNK tù cÊp C«ng ty cÊp 1 D©y c¸p ®iÖn M 28.260 0 28.260 2 D©y ®iÖn 75x75x6 M 21.666 0 21.666 3 D©y ®iÖn 90x90x8 M 8.792 0 8.792 4 D©y ®iÖn PL 10 2.067 0 2.067 5 D©y ®iÖn CT 18 M 1.199 0 1.199 Hµ Néi, ngµy 02 th¸ng 04 n¨m 2006 Phßng kinh tÕ kü thuËt §¬n vÞ nhËn kho¸n (ký,ghi râ hä tªn) (ký,ghi râ hä tªn) Sau khi §éi c«ng tr×nh (®¬n vÞ ®Æt hµng) ®· lËp ®¬n ®Æt hµng xong, giao cho phßng vËt t­, nh©n viªn tiÕp liÖu phßng vËt t­ lµm giÊy ®Ò nghÞ t¹m øng b»ng tiÒn mÆt BiÓu 06: C«ng ty cæ phÇn §T&XDTT Céng Hoµ X· Héi Chñ NghÜa ViÖt Nam Xu©n §Ønh- Tõ Liªm –Hµ Néi §éc LËp –Tù Do – H¹nh Phóc GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng b»ng tiÒn mÆt KÝnh göi: ¤ng Gi¸m ®èc C«ng Ty Cæ PhÇn §Çu T­ Vµ X©y Dùng Tr­êng Thi Tªn t«i lµ: Ph¹m M¹nh Hïng §¬n vÞ c«ng t¸c: Nh©n viªn phßng vËt t­. Xin ®­îc t¹m øng sè tiÒn lµ:100.000.000,00 ®ång (B»ng ch÷: mét tr¨m triÖu ®ång ch½n) Lý do t¹m øng:Mua vËt t­ phôc vô thi c«ng. Thêi h¹n thanh to¸n:ngµy 29 th¸ng 04 n¨m 2006. Hµ Néi ,ngµy 02 th¸ng 04 n¨m 2006 Gi¸m ®èc duyÖt kÕ to¸n tr­ëng phô tr¸ch bé phËn ng­êi ®Ò nghÞ (ký,hä tªn) (ký,hä tªn) (ký,hä tªn) (ký,hä tªn) C¨n cø vµo giÊy ®Ò nghÞ t¹m øng ®­îc ký duyÖt.KÕ to¸n phßng Tµi chÝnh viÕt phiÕu chi tiÒn. BiÓu 07: ®¬n vÞ:Cty cæ phÇn §T&XDTT MÉu sè 02-TT §Þa chØ:Xu©n §Ønh- Tõ Liªm-Hµ Néi PhiÕu chi (ban hµnh theo Q§ sè:15/2006/Q§-BTC ngµy 20 th¸ng 03 n¨m 20066 cña BTC) Ngµy 05 th¸ng 04 n¨m 2006 QuyÓn sè:01 Sè:07 Nî:141 Cã:111.1 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn : Ph¹m M¹nh Hïng: §Þa chØ:Phßng vËt t­ Lý do chi: Chi tiÒn t¹m øng mua vËt t­ Sè tiÒn: 100.000.000,00 ® ViÕt b»ng ch÷: mét tr¨m triÖu ®ång ch½n kÌm theo 02 chøng tõ gèc. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n thanh to¸n (ký,hä tªn,®ãng dÊu) (ký,hä tªn) (ký,hä tªn) §· nhËn ®ñ sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷) mét tr¨m triÖu ®ång ch½n. Ngµy 05 th¸ng 04 n¨m 2006 Thñ quü Ng­êi nhËn tiÒn (ký,hä tªn) (ký,hä tªn) + Tû gi¸ ngo¹i tÖ(vµng b¹c,®¸ quý)………………………………………. +Sè tiÒn quy ®æi:………………………………………………………….. Sau khi ®· nhËn tiÒn,nh©n viªn tiÕp liÖu tiÕn hµnh mua vËt t­.KÕ to¸n theo dâi ghi ®Þnh kho¶n trªn phiÕu chi nh­ sau: Nî TK 141: 100.000.000 ® Cã 111,112:100.000.000 ® Khi mua vËt t­ vÒ nh©n viªn tiÕp liÖu lÊy ho¸ ®¬n GTGT vµ c¨n cø vµo ho¸ ®¬n nh©n viªn kÕ to¸n phßng vËt t­ chuyÓn cho phßng tµi chÝnh lµm c¬ së ghi vµo phiÕu nhËp kho. BiÓu 08: Ho¸ ®¬n GTGT MÉu sè 01 GTKT – 3LL Liªn 2:Giao kh¸ch hµng GT/2005 B Ngµy 07 th¸ng 04 n¨m 2006 N: 045086 §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng Ty TNHH C­êng ThÞnh §Þa chØ:223- CÇu GiÊy- Hµ Néi Sè tµi kho¶n: §iÖn tho¹i:………… MS: Hä tªn ng­êi mua hµng : Ph¹m M¹nh Hïng §Þa chØ:phßng vËt t­- C«ng Ty Cæ PhÇn §Çu T­ Vµ X©y Dùng Tr­êng Thi. Sè tµi kho¶n: H×nh thøc thanh to¸n: TM/.MS STT Tªn hµng ho¸,dÞch vô §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn A B C 1 2 3 D©y ®iÖn 75x75x6 M 28.260 9 047,62 255 685 741 D©y ®iÖn 90x90x6 M 21.666 9 047,62 196 0._.