Hệ thống kiểm soát nội bộ Công ty Cổ phần chứng khoán Bảo Việt( BVSC)

inh doanh chứng khoán ra đời như một hệ quả tất yếu của sự phát triển mạnh mẽ của thị trường chứng khoán nước ta. Có thể nhắc đến một vài cái tên đã tạo dựng được uy tín lớn trong lĩnh vực kinh doanh chứng khoán như Công ty cổ phần chứng khoán Bảo Việt, Công ty TNHH Chứng khoán Ngân hàng Đầu tư và phát triển, Công ty cổ phần chứng khoán Sài Gòn, Công ty TNHH chứng khoán ACB, Công ty TNHH Chứng khoán Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển nông thôn, Công ty cổ phần chứng khoán Mê Kông…Nhận thức được sức hấp dẫn không thể phủ nhận của thị trường chứng khoán và sự xâm nhập ngày càng sâu rộng của nó đối với đời sống kinh tế nước ta hiện nay, trong buổi thuyết trình về hệ thống kiểm soát nội bộ ngày hôm nay, nhóm chúng tôi đã lựa chọn đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ của một doanh nghiệp được coi là khá thành công trong lĩnh vực kinh doanh chứng khoán- đó là công ty cổ phần chứng khoán Bảo Việt( BVSC). 1.GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN BẢO VIỆT 1.1 Tóm tắt quá trình hình thành và phát triển: Công ty cổ phần chứng khoán Bảo Việt (BVSC) là công ty chứng khoán đầu tiên được thành lập tại Việt Nam với cổ đông sáng lập là Tổng công ty Bảo hiểm Việt Nam (Bảo Việt) trực thuộc Bộ tài chính; chính thức được hoạt dộng kể từ ngày 26/11/1999 theo giấy phép hoạt động số 01/GPHĐKD do Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cấp với vốn điều lệ ban đầu là 43 tỉ VNĐ. Ngày 28/11/2005, Thủ tướng chính phủ đã kí quyết định số 310/2005/QĐ-TTG phê duyệt đề án cổ phần hóa tổng công ty bảo hiểm Việt Nam và thí điểm thành lập tập đoàn tài chính – bảo hiểm Bảo Việt, theo đó công ty cổ phần chứng khoán Bảo Việt trở thành một thành viên của tập đoàn tài chính - bảo hiểm Bảo Việt. Công ty cổ phần chứng khoán Bảo Việt đã chi trả cổ tức năm 2005 bằng cổ phiếu cho cổ đông với mức 15% và thực hiện tăng vốn từ 43 tỷ đồng lên 49,45 tỷ đồng. Giới thiệu về công ty: . Tên công ty : Công ty Cổ phần Chứng khoán Bảo Việt. . Tên tiếng Anh : Baoviet Securities Company. . Biểu tượng của Công ty: . Vốn điều lệ: 49.450.000.000 (Bốn chín tỷ bốn trăm năm mươi triệu đồng). . Trụ sở chính: Tầng 2 và 5, tòa nhà 94- Bà Triệu, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội. . Chi nhánh : 11 Nguyễn Công Trứ, quận 1, TP Hồ Chí Minh. . Điện thoại : (84-4) 9433016, 9433017, 9433435. . Fax : (84-4) 9433012. . Email : bvsc@hn.vnn.vn . Website : www.bvsc.com.vn . Giấy CNĐKKD: Số 056655 do Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 20/07/1999, đăng ký thay đổi lần thứ 4 vào ngày 15/05/2006. .Thời hạn hoạt động của công ty: 50 năm.  . Cơ cấu sở hữu hiện tại của công ty: STT TÊN CỔ ĐÔNG SÁNG LẬP GIÁ TRỊ VỐN GÓP (ĐỒNG) TỶ LỆ SỞ HỮU LOẠI CỔ PHẦN 1 2 Tổng công ty bảo hiểm Việt Nam, đại diện: Bà Nguyễn Thị Phúc Lâm Ông Nguyễn Trung Thực Ông Lê Văn Bình Các cổ đông thể nhân khác 36.059.400.000 13.390.600.000 72,92% 27,08% Cổ phần phổ thông Cổ phần phổ thông Tổng cộng 49.450.000.000 100,00% . Tóm tắt một số chỉ tiêu về hoạt động SXKD trong hai năm 2004-2005 Đơn vị tính: đồng STT CHỈ TIÊU NĂM 2004 NĂM 2005 % THAY ĐỔI 1 Tổng tài sản 117.997.922.717 303.327.274.573 157% 2 Doanh thu thuần 12.715.032.717 22.605.775.320 77,8% 3 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 6.594.376.628 11.217.737.554 70,1% 4 Lợi nhuận khác -5.268.510 -21.208.774 -75,2% 5 Lợi nhuận trước thuế 6.589.108.118 11.196.528.780 69,9% 6 Lợi nhuận sau thuế 6.589.108.118 10.022.821.558 52,1% 7 Tỷ lệ sử dụng lợi nhuận chi trả cổ tức(%) 65,26% 64,35% -0,91% Nguồn: báo cáo kiểm toán 2004 và 2005. 1.2 Ngành nghề kinh doanh (các dịch vụ chính của công ty): Đấu giá bán cổ phần Hoạt động lưu ký chứng khoán Quản lý danh mục đầu tư Hoạt động tự doanh Bảo lãnh và đại lý phát hành CK Tư vấn (quản trị, tài chính DN, niêm yết, phát hành CK…) Môi giới chứng khoán * Hoạt động môi giới chứng khoán: là hoạt động mà công ty đứng ra làm trung gian giao dịch (mua bán) chứng khoán cho người đầu tư. Trong năm 2005, hoạt động môi giới của BVSC gặt hái được nhiều thành công và duy trì vị trí là một công ty chứng khoán có thị phần đứng đầu. Số lượng tài khoản khách hàng mở tại BVSC đã đạt mức trên 7.000 tài khoản, tăng hơn  50% so với năm 2004. Tổng giá trị giao dịch cổ phiếu và chứng chỉ quỹ đạt trên 1.400 tỷ đồng, chiếm trên 22% thị phần giao dịch cổ phiếu và chứng chỉ quỹ toàn thị trường. BVSC luôn chú trọng đến việc nâng cao chất lượng dịch vụ và tăng cường hỗ trợ thông tin tư vấn cho người đầu tư; phối kết hợp thường xuyên và đồng bộ với các tổ chức tài chính - tín dụng như Indovina Bank (IVB), Habubank (HBB) để đưa ra các dịch vụ tiện ích như cho vay cầm cố, cho vay ứng trước tiền cổ tức và tiền bán chứng khoán, cho vay kinh doanh chứng khoán niêm yết. Ngoài ra, BVSC còn kết hợp với Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Chi nhánh Nam Kỳ Khởi Nghĩa để cho vay cầm cố cổ phiếu chưa niêm yết mang lại hiệu quả thiết thực cho nhà đầu tư. Không những thế, trong năm 2005,  BVSC luôn có sự điều chỉnh một cách linh hoạt chính sách phí giao dịch đối với khách hàng, phù hợp với điều kiện thị trường nên đã thu hút được đông đảo các nhà đầu tư Cũng trong năm 2005 BVSC đã tiến hành nâng cấp trang tin điện từ với giao diện mới thân thiện hơn, nội dung phong phú hơn và khả năng truy cập nhanh hơn nên đã đảm bảo việc truyền tải thông tin tới khách hàng một cách đầy đủ, kịp thời, được đánh giá là một trong những trang thông tin được ưa thích nhất hiện nay trên thị trường chứng khoán. Năm 2005 và 2006, hoạt động môi giới của BVSC đã có những bước tiến vượt bậc với số lượng tài khoản giao dịch của khách hàng gia tăng đáng kể, đặc biệt một số tổ chức đầu tư lớn trong và ngoài nước đã lựa chọn BVSC là nhà môi giới chính như PXP, VFM, VietNam Holding, Merrill Lynch, KIS, BVFMC,…góp phần tăng thị phần giao dịch của công ty và khẳng định vị thế lớn mạnh của BVSC trên thị trường chứng khoán. * Hoạt động tư vấn: bao gồm: + Tư vấn chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp: đây là dịch vụ tư vấn từ khâu xử lý tài chính, hỗ trợ tái cấu trúc vốn trước và sau khi chuyển đổi, định giá doanh nghiệp và định giá chứng khoán phát hành- bao gồm tư vấn cổ phần hóa các doanh nghiệp nhà nước, cổ phần hóa doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và chuyển công ty TNHH thành công ty cổ phần. Hiện nay BVSC được đánh giá là tổ chức tư vấn chuyên nghiệp hàng đầu và dành được uy tín lớn với việc tư vấn cổ phần hóa trọn gói thành công cho các doanh nghiệp lớn ( tống giá trị tài sản lên tới hàng trăm tỉ đồng) như nhà máy cà phê Biên Hòa, công ty cổ phần Kinh Đô… + Tư vấn tài chính doanh nghiệp và phát hành chứng khoán: Đây là nghiệp vụ phân tích đánh giá tình hình và tư vấn tái cấu trúc tài chính doanh nghiệp, tư vấn hỗ trợ doanh nghiệp nâng cao năng lực quản trị tài chính nhằm đảm bảo tình hình tài chính hiệu quả và lành mạnh. BVSC đã thực hiện tư vấn tài chính thành công cho nhiều doanh nghiệp như công ty cổ phần XNK Thủ công Mỹ nghệ, công ty cổ phần Kinh Đô và công ty cổ phần chế biến thực phẩm Kinh Đô miền Bắc… Thực hiện tái cấu trúc vốn, xác định nhu cầu vốn hợp lý và xây dựng phương án phát hành, định giá và lập hồ sơ phát hành theo đúng quy định pháp luật, đại lý và/hoặc bảo lãnh phát hành. Đối với hoạt động tư vấn tài chính và phát hành chứng khoán huy động vốn cho các doanh nghiệp, BVSC đã thực hiện thành công trên cả thị trường chứng khoán tập trung và phi tập trung. Trong năm 2007 và các năm tiếp theo, phát huy những kết quả đã đạt được, BVSC sẽ chú trọng đến mảng hoạt động tư vấn tài chính doanh nghiệp và phát hành, xây dựng một quy trình chuẩn mực nhằm cung cấp các dịch vụ tư vấn tài chính chất lượng cao, tư vấn sáp nhập, giải thể, mua bán doanh nghiệp,…để có thể nhanh chóng thích ứng và hội nhập với thị trường tài chính hiện đại trong khu vực cũng như trên thế giới. + Tư vấn niêm yết chứng khoán: Đây là dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp điều chỉnh cơ cấu vốn, chuẩn hóa các điều kiện theo đúng tiêu chuẩn quy định xác định giá niêm yết, soạn thảo hồ sơ tài liệu và thực hiện các thủ tục đăng kí niêm yết theo đúng quy định của pháp luật. + Tư vấn quản trị doanh nghiệp: xây dựng điều lệ tổ chức và hoạt động của doanh nghiệp, các quy chế điều chỉnh hoạt động của hội đồng quản trị, ban giám đốc, ban kiểm soát và quy trình công bố thông tin đại chúng, tư vấn tổ chức đại hội đồng cổ đông, và những vấn đề liên quan đến quản trị công ty cổ phần… + Tư vấn đầu tư: BVSC sẽ cung cấp tới khách hàng các sản phẩm, kết quả phân tích cơ bản và phân tích kỹ thuật đối với từng loại chứng khoán nói riêng và thị trường chứng khoán nói chung, nhằm hỗ trợ người đầu tư có cơ sở tham khảo trước khi ra các quyết định đầu tư phù hợp. Năm 2005, tiến trình cổ phần hoá các doanh nghiệp tiếp tục được đẩy mạnh tại tất cả các Bộ, ngành và địa phương. Với hướng đi đúng đắn mà BVSC đã xác lập ngay từ năm 2002 – 2003: lấy hoạt động tư vấn cổ phần hoá làm nền tảng, xây dựng hệ thống khách hàng ngay từ khâu chuyển đổi hình thức sở hữu sang công ty cổ phần, từ đó khẳng định vị thế của BVSC trên thị trường và thúc đẩy các hoạt động kinh doanh khác phát triển, vì vậy, trong năm 2005 BVSC tiếp tục thành công trong mảng tư vấn cổ phần hoá với việc ký kết và thực hiện trên 50 hợp đồng tư vấn với các doanh nghiệp đạt doanh thu trên 4  tỷ đồng, tăng hơn 140 % so với năm 2004. Trong năm 2005, BVSC đã triển khai hoạt động tư vấn chuyển đổi doanh nghiệp một cách đồng bộ bao gồm từ các khâu xác định giá trị doanh nghiệp, xây dựng phương án kinh doanh và phương án cổ phần hóa, xây dựng phương án sắp xếp lao động, xác định và tái cơ cấu vốn, tổ chức đấu giá bán cổ phần đến tổ chức đại hội cổ đông thành lập, tư vấn quản trị công ty cổ phần ... Trong mỗi khâu thực hiện của quá trình cổ phần hoá, BVSC đã nắm bắt chặt chẽ các chủ chương, đường lối chính sách của Nhà nước để triển khai một cách thận trọng, hiệu quả và theo một quy trình thống nhất. Chính điều này đã đưa BVSC trở thành một tổ chức tư vấn chuyên nghiệp, được đánh giá xếp hạng hàng đầu và dành được uy tín lớn đối với các Bộ, ngành và địa phương. Bên cạnh việc thực hiện cổ phần hoá các doanh nghiệp Nhà nước, BVSC cũng là đơn vị đầu tiên tư vấn chuyển đổi thành công doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) sang công ty cổ phần. Trong năm 2005 BVSC đã hoàn tất quá trình chuyển đổi cho Công ty CP Dây cáp điện Taya và Công ty gạch men Changyih. Hơn thế nữa, thông qua sự tư vấn của BVSC, Taya là doanh nghiệp FDI cổ phần hoá đầu tiên thực hiện thành công việc niêm yết cổ phiếu trên TTCK Việt Nam.      Với thế mạnh của các hoạt động tư vấn truyền thống, BVSC đã thực hiện thành công hợp đồng tư vấn niêm yết cổ phiếu cho Công ty Cổ phần Gạch ngói Nhị Hiệp, Công ty Cổ phần Kinh Đô và Công ty Cổ phần Dây và Cáp điện Taya, góp phần nâng số lượng cổ phiếu niêm yết trên Trung tâm Giao dịch Chứng khoán TP. Hồ Chí Minh lên 33 cổ phiếu. Cũng trong năm 2005, BVSC cũng là một trong số ít các công ty chứng khoán tư vấn thành công cho Công ty Cổ phần Thăng Long và Công ty Cổ phần Bao bì xin măng Bút Sơn đăng ký giao dịch tại Trung tâm Giao dịch Chứng khoán Hà Nội kể từ khi đi vào hoạt động. Qua đó BVSC được đánh giá là một trong những công ty chứng khoán có nhiều đóng góp cho công tác tạo hàng của TTCK Việt Nam.     Sang năm 2007, cùng với việc phát huy những kết quả đã đạt được nói trên, BVSC sẽ chú trọng đến mảng tư vấn tài chính doanh nghiệp, xây dựng thành một quy trình nhằm cung cấp các dịch vụ tư vấn tài chính cao cấp, tư vấn sáp nhập, giải thể, mua bán công ty... để có thể nhanh chóng thích ứng, hội nhập với thị trường tài chính hiện đại trong khu vực và trên thế giới trong tương lai. *Hoạt động bảo lãnh và đại lý phát hành chứng khoán: là hoạt động mà BVSC với tư cách là tổ chức bảo lãnh phát hành sẽ giúp cho tổ chức phát hành thực hiện các công việc cần thiết của một đợt phát hành, đồng thời đưa ra các cam kết chắc chắn nhằm đảm bảo cho đợt phát hành chứng khoán được thành công. Trong những trường hợp đợt phát hành không thực hiện theo phương thức bảo lãnh, BVSC có thể đóng vai trò là tổ chức đại lý phân phối chứng khoán. Có thể coi năm 2005 là một năm thắng lợi của BVSC trong hoạt động bảo lãnh, đặc biệt là mảng bảo lãnh phát hành cổ phiếu cho các doanh nghiệp. Tiếp theo thành công của đợt bảo lãnh phát hành cổ phiếu cho Hacisco trong năm 2004, sang năm 2005 BVSC đã triển khai mạnh mẽ các đợt bảo lãnh phát hành cổ phiếu cho các doanh nghiệp, cả doanh nghiệp niêm yết và chưa niêm yết với tổng giá trị bảo lãnh lên đến 364,5 tỷ đồng. Một số Hợp đồng bảo lãnh tiêu biểu BVSC đã thực hiện thành công trong năm qua là Hợp đồng BLPH cổ phiếu cho Công ty Cổ phần Kinh Đô với tổng giá trị là 40,8 tỷ đồng, Công ty Cổ phần Chế biến Thực phẩm Kinh Đô miền Bắc với tổng giá trị bảo lãnh là 68 tỷ đồng và thành công nhất là đợt bảo lãnh phát hành cổ phiếu cho Công ty Cổ phần Cơ điện Lạnh REE với tổng giá trị bảo lãnh là 160 tỷ đồng đã góp phần nâng cao vị thế của BVSC trên thương trường. Qua sự thành công của các đợt bảo lãnh phát hành, BVSC cũng trở thành một trung gian tài chính đáng tin cậy đối với các tổ chức đầu tư chuyên nghiệp. Mặc dù phải đối mặt với sự cạnh tranh mạnh mẽ của nhiều công ty chứng khoán có lợi thể hơn hẳn, nhưng BVSC đã thực hiện thành công nhiều đợt bảo lãnh phát hành trái phiếu Chính phủ do Quỹ hỗ trợ phát triển phát hành, trái phiếu đô thị của TP. Hồ Chí Minh và TP. Hà Nội với tổng giá trị bảo lãnh lên đến gần 2.000 tỷ đồng.     Sang năm 2007, BVSC sẽ tiếp tục chú trọng tới mảng dịch vụ tư vấn và bảo lãnh phát hành cổ phiếu cho các doanh nghiệp và xác định đây là một trong những chiến lược phát triển chủ đạo của BVSC. Bên cạnh đó, với lợi thế là một đơn vị thành viên của Bảo Việt, BVSC sẽ tiếp tục triển khai mảng bảo lãnh phát hành trái phiếu  và hướng tới các đối tượng khách hàng là các tổ chức bảo hiểm nhân thọ và phi nhân thọ. Tính đến hết tháng 7/2006, BVSC chiếm lĩnh tới hơn 70& thị trường về tổng số lượng các đợt tư vấn phát hành cổ phiếu và giá trị nhận làm đại lý, bảo lãnh phát hành của các đơn vị phát hành ra công chúng *Hoạt động tự doanh: là hoạt động mà BVSC đầu tư kinh doanh cho chính công ty bằng vốn của mình, vốn vay tín dụng và vì mục tiêu thu nhập. Hoạt động tự doanh là điều kiện song song bắt buộc phải có để công ty có thể triển khai thực hiện hoạt động bảo lãnh phát hành, một hoạt động quan trọng liên quan trực tiếp đến việc huy động vốn của các doanh nghiệp trên TTCK mà hiện nay công ty đang triển khai rất mạnh mẽ. Hoạt động tự doanh được hỗ trợ rất nhiều từ hoạt động tư vấn, bảo lãnh phát hành cũng như dịch vụ tư vấn tài chính của công ty, những thông tin có được từ các hoạt động này là những yếu tố quan trọng giúp cho BVSC xây dựng được một danh mục tự doanh hợp lý, an toàn. Dựa vào những am hiểu sâu sắc về thị trường và sự lớn mạnh của các hoạt động tư vấn, BVSC đã và đang xây dựng cho mình một danh mục đầu tư tự doanh hợp lý và hiệu quả bao gồm các chứng khoán niêm yết, chưa niêm yết và trái phiếu, trên nguyên tắc đa dạng hóa đa dạng hóa danh mục đầu tư để phân tán rủi ro, đảm bảo cân bằng và tập trung vào các chứng khoán có tiềm năng tăng trưởng tốt và ổn định. Trước những diễn biến thuân lợi của thị trường cùng với chiến lược tự doanh linh hoạt, hoạt động tự doanh của BVSC trong năm 2005 đã gặt hái được những kết quả to lớn. Đặc biệt, sự phát triển sôi động của thị trường OTC là cơ hội tốt để BVSC nâng cao hiệu quả của hoạt động tự doanh lên một bước phát triển hơn hẳn so với năm 2004. Lãi vốn từ hoạt động tự doanh cổ phiếu đạt trên1,3 tỷ đồng, bằng 111% so với năm 2004. Với mảng kinh doanh trái phiếu, BVSC đã thực hiện phân tích biến động thị trường lãi suất và áp dụng chiến lược mua bán hợp lý, tạo được lãi vốn hoạt động tự doanh trái phiếu trên 400 triệu đồng. Tổng lãi thu được từ hoạt động tự doanh trong năm 2005 (bao gồm cả lãi cổ tức, trái tức) của BVSC đạt xấp xỉ 5 tỷ đồng tỷ đồng, đạt 137% kế hoạch năm và bẳng    115% so với năm 2004. Năm 2007, BVSC sẽ tiếp tục bám sát diễn biến thị trường để triển khai hoạt động tự doanh một cách linh hoạt và hiệu quả. Dựa trên nền tảng của hoạt động tư vấn cổ phần hoá, tư vấn phát hành, niêm yết/đăng ký giao dịch BVSC sẽ đẩy mạnh hoạt động tự doanh đối với các chứng khoán chưa niêm yết và dự kiến sẽ tăng hạn mức đầu tư để nâng cao hiệu quả lợi nhuận từ hoạt động tự doanh cho phù hợp với sự phát triển của thị trường. *Hoạt động quản lý danh mục đầu tư: là hoạt động mà BVSC nhận ủy thác vốn từ các tổ chức, cá nhân để thực hiện đầu tư cho họ theo những mục tiêu và tiêu chí đã được thỏa thuận trước. Trong năm 2005, BVSC tiếp tục triển khai có hiệu quả nghiệp vụ Quản lý Danh mục đầu tư với tổng giá trị nhận uỷ thác vào khoảng 120 tỷ đồng, tỷ suất thực hiện của Danh mục đạt vượt mức tỷ suất kỳ vọng trong năm… Ngoài việc đầu tư vào các cổ phiếu niêm yết trên thị trường, BVSC đã thực hiện đầu tư một tỷ lệ thích hợp cổ phiếu của các công ty có kế hoạch niêm yết và có tiềm năng tăng trưởng cao cho các Danh mục uỷ thác. Với chính sách đa dạng hoá cơ cấu đầu tư Danh mục, xác định các thời điểm thích hợp để đẩy mạnh các hoạt động quay vòng, hoán đổi chứng khoán cho Danh mục, kết quả đạt được của các Danh mục ủy thác đã vượt hẳn so với chỉ tiêu lợi nhuận đã thoả thuận với khách hàng. Trong thời gian tới, tuỷ thuộc vào tình hình diễn biến của thị trường, BVSC sẽ mở rộng dịch vụ này tới một số tổ chức hoạt động trong lĩnh vực tài chính, bảo hiểm và hướng tới mục tiêu quản lý danh mục cho người đầu tư cá nhân. *Hoạt đông lưu ký chứng khoán: là hoạt động mà BVSC thực hiện việc lưu giữ và bảo quản tập trung chứng khoán cho khách hàng, từ đây BVSC trở thành đầu mối trung gian nối liền doanh nghiệp phát hành với các cổ đông và thực hiện các quyền có liên quan tới cổ phiếu, trung gian chuyển nhượng quyền sở hữu cổ phần. Từ hoạt động lưu ký, BVSC đã mở ra dịch vụ quản lý sổ cổ đông, tổ chức thực hiện quyền và đại lý chuyển nhượng theo sự uỷ quyền của tổ chức phát hành, đóng vai trò trung gian là người đại diện quyền lợi cho người sở hữu trái phiếu, đảm bảo an toàn trong dịch vụ chuyển nhượng quyền sở hữu chứng khoán cho những người đầu tư.         Năm 2005, BVSC tiếp tục thực hiện lưu giữ và bảo quản tập trung chứng khoán cho khách hàng, trở thành đầu mối trung gian giữa doanh nghiệp và cổ đông để thực hiện các quyền liên quan đến cổ phiếu, làm trung gian chuyển nhượng quyền sở hữu. Với sự hợp tác chặt chẽ của BVSC với các tổ chức niêm yết và Phòng Đăng ký - TTBT - Lưu ký chứng khoán của hai Trung tâm giao dịch chứng khoán, thời gian lưu ký được rút ngắn đáp ứng nhanh chóng nhu cầu giao dịch của khách hàng. Bên cạnh việc thực hiện các quyền về nhận cổ tức bằng tiền mặt, nhận gốc và lãi trái phiếu, chốt danh sách họp Đại hội đồng cổ đông, nhiều công ty niêm yết còn thực hiện quyền nhận cổ tức bằng cổ phiếu và quyền mua chứng khoán phát hành thêm như DHA, PNC, TMS, NKD... BVSC đã thông báo và hướng dẫn các thủ tục thực hiện quyền tới từng khách hàng đảm bảo quyền lợi của khách hàng và giúp các công ty niêm yết thành công trong đợt phát hành thêm.     Năm 2005, BVSC đã thực hiện chính xác thanh toán bù trừ, đảm bảo khả năng thanh toán nên không phải sử dụng Quỹ hỗ trợ thanh toán. Ngoài ra,  BVSC tiếp tục nhận lưu ký chứng khoán chưa niêm yết cho các tổ chức đầu tư lớn như các công ty bảo hiểm và các quỹ đầu tư. Dịch vụ quản lý sổ cổ đông cho các tổ chức chưa niêm yết được mở rộng không chỉ với các công ty cổ phần hóa trong nước như Bảo Long, Công ty Dịch vụ Ôtô Hàng Xanh mà còn thực hiện với các doanh nghiệp FDI cổ phần hóa như TAYA…     Trong năm 2006, Trung tâm lưu ký chứng khoán chính thức hoạt động. Hoạt động lưu ký và thanh toán bù trừ sẽ tiến hành độc lập với hai Trung tâm giao dịch tạo điều kiện cho BVSC thực hiện tốt và tiếp cận với các thông lệ quốc tế về lưu ký chứng khoán. *Đấu giá bán cổ phần: là tổ chức trung gian bán đấu giá, BVSC giúp doanh nghiệp xây dựng phương án bán cổ phần, quy chế tổ chức bán đấu giá và chuẩn bị các nội dung công bố thông tin, các hồ sơ khác có liên quan đến việc tổ chức bán đấu giá, tính toán xác định mức giá khởi điểm theo các phương pháp định giá tiên tiến, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, thực tiễn thị trường và tổ chức bán đấu giá trên phần mềm; quản lý chuyên nghiệp nhằm đảm bảo tính chính xác của kết quả cuối cùng. với năng lực, uy tín và kinh nghiệm thực tế đã triển khai bán đấu giá cho hàng trăm doanh nghiệp, với mạng lưới khách hàng rộng rãi đảm bảo khả năng thành công của mỗi đợt chào bán, BVSC đã trở thành địa chỉ tin cậy đối với các Bộ, ngành và địa phương trong việc lựa chọn tổ chức trung gian bán đấu giá cổ phần cho các DNNN cổ phần hoá. Trong năm 2005, BVSC đã triển khai bán đấu giá cổ phần cho 247 doanh nghiệp, thu về cho Nhà nước hàng trăm tỷ đồng, trong đó có nhiều đợt đấu giá lớn được tiến hành qua các Trung tâm Giao dịch Chứng khoán.     Với chủ trương đẩy nhanh tiến trình cổ phần hoá của các cơ quan quản lý Nhà nước và dự kiến sẽ hoàn tất vào cuối năm 2006, BVSC sẽ tiếp tục triển khai mạnh mẽ hơn nữa hoạt động đấu giá bán cổ phần đảm bảo đúng tiến độ, tuân thủ chặt chẽ quy định pháp luật và đem lại hiệu quả cao nhất. Doanh thu từng mảng dịch vụ qua các năm Khoản mục Năm 2004 Năm 2005 Giá trị(1.000 đồng) Tỷ trọng(%) Giá trị(1.000 đồng) Tỷ trọng(%) Doanh thu môi giới chứng khoán 2.993.442 23,54 3.242.672 14,34 Doanh thu hoạt động tự doanh 2.039.078 16,04 1.734.616 7,67 Doanh thu quản lý danh mục đầu tư 74.736 0,59 216.541 0,96 Doanh thu đại lý và bảo lãnh phát hành 3.540.015 27,84 10.184.613 45,05 Doanh thu tư vấn đầu tư chứng khoán cho người đầu tư 671.061 13,14 4.054.841 17,94 Doanh thu lưu ký chứng khoán 78.578 0,62 134.693 0,60 Doanh thu kinh doanh 2.317.513 18,23 3.037.801 13,44 Tổng doanh thu 12.715.033 100 22.605.775 100 1.3 Cơ cấu tổ chức : Công ty cổ phần chứng khoán Bảo việt được tổ chức và hoạt động theo luật doanh nghiệp đã được Quốc hội nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam khóa X kỳ họp thứ V thông qua ngày 12/6/1999 và được thay thế bởi luật doanh nghiệp số 60/2005/QH11 đã được Quốc hộI nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam khóa XI thông qua ngày 29/11/2005. Các hoạt động của công ty tuân thủ Luật doanh nghiệp, các luật khác có liên quan và Điều lệ tổ chức hoạt động của công ty. Điều lệ công ty bản sửa đổi đã được Đại hội đồng cổ đông thông qua theo hình thức lấy ý kiến bằng văn bản ngày 17/08/2006 là cơ sở chi phối mọi hoạt động của công ty. *Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy công ty cổ phần chứng khoán Bảo Việt *Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty: + Đại hội đồng cổ đông: là cơ quan quyền lực cao nhất của công ty, bao gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết và người được cổ đông ủy quyền. + Hội đồng quản trị (HĐQT): do đại hội đồng cổ đông bầu ra, là cơ quan quản lý cao nhất của công ty, có nghĩa vụ quản trị công ty giữa 2kỳ đại hội. Hiện tại HĐQT của công ty có 5 thành viên, nhiệm kỳ của HĐQT và của mỗi thành viên là 3 năm. + Ban kiểm soát: do đại hội đồng cổ đông bầu ra, có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp trong quản trị và điều hành hoạt động kinh doanh, các báo cáo tài chính của công ty. Hiện tại ban kiểm soát của công ty có 3 thành viên, nhiệm kỳ của ban kiểm soát và của mỗi thành viên là 3 năm. + Ban giám đốc: do HĐQT bổ nhiệm, có nhiệm vụ tổ chức điều hành và quản lý mọi hoạt động kinh doanh của công ty theo chiến lược và kế hoạch kinh doanh hằng năm đã được đại hội đồng cổ đông và HĐQT thông qua. Giám đốc là người đại diện trước pháp luật của công ty, thành viên ban giám đốc có nhiệm kỳ là 3 năm. 1.4 Vị thế của công ty so với các doanh nghiệp khác cùng ngành Cùng với sự phát triển của TTCK Việt Nam, Công ty cổ phần chứng khoán Bảo Việt đã nỗ lực không ngừng để đạt được sự tăng trưởng ổn định và phát triển một cách bền vững, cũng như khẳng định vị thế của một công ty chứng khoán đầu tiên được thành lập ở Việt Nam. Với quy mô vốn hoạt động còn khiêm tốn, nhưng trong các năm qua BVSC đã luôn tự hoàn thiện mình để nâng cao uy tín và chất lượng các sản phẩm, dịch vụ cung cấp cho khách hàng. Đối với hoạt động môi giới, BVSC luôn duy trì được thị phần giao dịch cổ phiếu ở mức trên 20%, số lượng tài khoản giao dịch vủa khách hàng tại BVSC liên tục tăng và chiếm gần 30% tổng số lượng tài khoản giao dịch của toàn thị trường. Trong năm 2005, BVSC đã tư vấn xác định giá trị doanh nghiệp và cổ phần hóa cho gần 60 doanh nghiệp chiếm hơn 40% lượng hoạt đông tư vấn của các công ty chứng khoán, tổ chức đấu giá bán cổ phần phát hành lần đầu thành công cho hơn 250 doanh nghiệp nhà nước cổ phần hóa, tư vấn và bảo lãnh phát hành thành công cho nhiều tổ chức phát hành trong đó có cả trái phiếu chính phủ do Bộ tài chính phát hành. Những con số trên là minh chứng rõ nét cho vị trị tiên phong của BVSC trong hoạt động nghiệp vụ môi giới, tư vấn tài chính và chuyển đổi hình thức sở hữu, tổ chức đấu giá cho các doanh nghiệp nhà nước cổ phần hóa, và đặc biệt là trong lĩnh vực tư vấn và bảo lãnh phát hành chứng khoán. Bên cạnh đó, BVSC còn luôn là một trong những công ty đi đầu trong lĩnh vực ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ cho hoạt đông nghiệp vụ- đặc biệt là hoạt động môi giới và phục vụ khách hàng đầu tư. BVSC đã phối hợp với công ty cổ phần đầu tư công nghệ FPT xây dựng thành công hệ thống phần mềm quản lý giao dịch khách hàng (BOSC) từ những ngày đầu mở cửa thị trường chứng khoán. Đây là phần mềm hạt nhân cho mọi hoạt động quản lý và tác nghiệp của BVSC, tuân thủ chặt chẽ các quy định của pháp luật và quy trình nghiệp vụ của công ty chứng khoán. Bên cạnh hệ thống phần mềm quản lý và tác nghiệp, BVSC còn triển khai thành công các sản phẩm cung cấp thông tin và dịch vụ tiện ích cho khách hàng qua internet, website của công ty, các sản phẩm này đều do Phòng tin học của công ty tự triển khai nghiên cứu, xây dựng và phát triển, được nhiều chuyên gia đánh giá rất tốt về nội dung thông tin cung cấp cùng với các dịch vụ tra cứu số dư tài khoản và kết quả giao dịch, cung cấp các thông tin về giá và diễn biến giao dịch của TTCK. Triển vọng phát triển của thị trường chứng khoán Việt Nam trong giai đoạn tới đánh dấu bởi sự ra đời chính thức của luật chứng khoán ban hành 6/2006, có hiệu lực kể từ đầu năm 2007 sẽ tạo thời cơ tốt để các công ty chứng khoán phát huy hết năng lực và công ty cổ phần chứng khoán Bảo Việt hoàn toàn có thể tiếp tục khẳng định vị thế vững chắc của mình trên TTCK Việt Nam. Qua phần tìm hiểu chung vừa rồi, chúng ta có thể thấy vị trí quan trọng và những đóng góp to lớn của BVSC trong sự phát triển của thị trường chứng khoán Việt Nam nói riêng và sự phát triển kinh tế VN nói chung. Vậy với tư cách là một doanh nghiệp lớn và đang trên đà phát triển như vậy, liệu BVSC đã có những nhận thức đúng đắn về tầm quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ và đã tổ chức nó như thế nào trong thực tế? Chúng ta sẽ cùng nhau đánh giá về vấn đề này trong phần tiếp theo của bài thuyết trình hôm nay. 2. HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA BVSC: 2.1.Những kiến thức chung về hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB): 2.1.1 Khái niệm về kiểm soát và hệ thống kiểm soát nội bộ: Theo định nghĩa của ủy ban tiêu chuẩn kế toán Australia: “kiểm soát là khả năng của một thực thể trong việc chi phối quá trình ra quyết định, trực tiếp hoặc gián tiếp, trong mối quan hệ với các chính sách tài chính và vận hành của một thực thể khác, qua đó tạo khả năng cho chủ thể đó vận hành theo các mục tiêu của chủ thể kiểm soát”. Kiểm soát nội bộ cũng không nằm ngoài định nghĩa chung ấy. Nó là một dạng của kiểm soát được gói gọn trong nội bộ của thực thể kinh doanh. Nó liên quan tới những công việc mang tính tác nghiệp cụ thể mà một bộ phận nào đó của doanh nghiệp được giao thực hiện. Trong mọi hoạt động của doanh nghiệp, chức năng kiểm tra, kiểm soát luôn giữ vai trò quan trọng và được thực hiện chủ yếu bởi hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp. Theo Liên đoàn kế toán quốc tế (IFAC), hệ thống kiểm soát nội bộ là toàn bộ các chính sách và thủ tục được thiết lập nhằm đạt được 4 mục tiêu: bảo vệ tài sản của đơn vị, bảo đảm độ tin cậy của các thông tin, đảm bảo việc thực hiện các chế độ pháp lý và bảo đảm hiệu quả hoạt động. *Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ -Môi trường kiểm soát chung: được hiểu là các nhân tố xung quanh tác động đến việc thiết kế, hoạt động và sự hữu hiệu của các chính sách, thủ tục kiểm soát của doanh nghiệp như đặc thù về cơ chế quản lý, cơ cấu tổ chức, chính sách nhân sự, các quyết định của pháp luật, các yêu cầu của khách hàng và cổ đông… -Hệ thống kế toán: thông qua việc quan sát, đối chiếu, tính toán và ghi chép các giao dịch phát sinh, hệ thống kế toán không những cung cấp thông tin cho các cấp quản lý ra quyết định mà còn có tác dụng kiểm soát nhiều mặt hoạt động của doanh nghiệp, vì thế nó là một mắt xích quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ. -Thủ tục hay quy trình kiểm soát: là trình tự và nội dung các bước công việc mà bộ phận kiểm soát nội bộ có thẩm quyền phải thực hiện để hoàn thành trách nhiệm được giao. Tuỳ từng lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp mà quy trình và thủ tục kiểm soát được tiến hành khác nhau. Tuy nhiên, dù thủ tục kiểm soát có khác nhau thì vẫn phải đảm bảo một số nguyên tắc cơ bản như nguyên tắc phân công, phân nhiệm; nguyên tắc bất kiêm nhiệm và nguyên tắc uỷ quyền và phê chuẩn. Hoạt động kiểm soát của công ty chứng khoán, do đó, sẽ được phân loại như sau: @ Kiểm soát quản lý: là việc kiểm soát các hoạt động riêng lẻ của công ty, do nhân viên độc lập với người thực hiện hoạt động đó tiến hành. Kiểm soát quản lý diễn ra thường xuyên và là hoạt động quan trọng nhất trong cơ chế kiểm soát nội bộ của công ty chứng khoán. @ Kiểm soát xử lý: được đặt ra để kiểm tra việc xử lý các giao dịch, tức là kiểm tra lại những công việc mà nhân viên công ty chứng khoán đã thực hiện và đã được công nhận, cho phép, phân loại, tính toán, ghi chép và tổng hợp trong báo cáo. @ Kiểm soát để bảo vệ tài sản: là các biện pháp, quy chế kiểm soát nhằm đảm bảo sự an toàn của tài sản và thông tin trong công ty chứng khoán. @ Kiểm soát tổng quát: là sự kiểm soát tổng thể đối với tất cả các hoạt động và giao dịch diễn ra trong công ty chứng khoán. -Kiểm to._.