Tài liệu Hạch toán vốn bằng tiền bằng phần mềm Microsofts Access: ... Ebook Hạch toán vốn bằng tiền bằng phần mềm Microsofts Access
51 trang |
Chia sẻ: huyen82 | Lượt xem: 1292 | Lượt tải: 1
Tóm tắt tài liệu Hạch toán vốn bằng tiền bằng phần mềm Microsofts Access, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
LêI Më §ÇU
&
Trong qu¸ tr×nh ®æi míi cña ®Êt níc vµ sù héi nhËp víi nÒn kinh tÕ cña quèc tÕ ®ang tõng bíc ph¸t triÓn ®· t¹o nhiÒu sù chuyÓn biÕn trªn thÞ trêng. ChÝnh v× nguyªn nh©n ®ã ®· ®ßi hái mçi chóng ta ph¶i ®¸p øng nhu cÇu x· héi,®Ó ®a ®Êt níc ta thùc hiÖn c«ng nghiÖp hãa, hiÖn ®¹i hãa theo mét khu«n khæ cña ph¸p luËt nh»m thóc ®Èy nÒn kinh tÕ ph¸t triÓn h¬n. Do ®ã trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty th× c«ng viÖc h¹ch to¸n, kÕ to¸n kh«ng thÓ thiÕu ®èi víi c¸c C«ng ty, doanh nghiÖp. Nã lu«n tån t¹i vµ lµ c«ng cô trong qu¸ tr×nh t¸i s¶n xuÊt cña c¸c C«ng ty, doanh nghiÖp. Trong s¶n xuÊt kinh doanh cña nÒn kinh tÕ thÞ trêng hiÖn nay ®Ó tån t¹i hay ph¸t triÓn th× C«ng ty, doanh nghiÖp nµo còng ph¶i cã mét lîng vèn nhÊt ®Þnh. §Æc biÖt lµ vèn b»ng tiÒn nã ®ãng vai trß quan träng trong qóa tr×nh ph¸t triÓn vµ h×nh thµnh .
Muèn sö dông ®îc nguån vèn nµy cã hiÖu qu¶ th× ®ßi hái mçi chóng ta cÇn ph¶i tiÕt kiÖm, biÕt c¸ch sö dông lµ sù tån t¹i ph¸t triÓn cña C«ng ty,Doanh nghiÖp ®ã. §Ó ®¸p øng vµ phôc vô cho nhu cÇu trªn th× ngêi kÕ to¸n ®ãng vai trß quan träng trong C«ng ty, Doanh nghiÖp cña m×nh. Ngµy nay ngµnh c«ng nghÖ th«ng tin ®· ph¸t triÓn vµ n¾m b¾t ®ù¬c t¸c dông cña nã v× vËy c¸c C«ng ty, Doanh nghiÖp ®· ®a m¸y tÝnh vµo viÖc kÕ to¸n h¹ch to¸n.Nh»m n¾m b¾t ®îc th«ng tin vèn trong tõng giai ®o¹n. Nh ta ®· biÕt viÖc tæ chøc qu¶n lý t¹i ®¬n vÞ lµ phøc t¹p vµ mÊt nhiÒu c«ng søc . V× vËy m¸y tÝnh trë thµnh c«ng cô kh«ng thÓ thiÕu trong c«ng viÖc h¹ch to¸n, kÕ to¸n hµng ngµy cña ngêi lµm c«ng viÖc kÕ to¸n.Vµ ®©y còng chÝnh lµ c«ng cô gióp em chän ®Ò tµi: “H¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn b»ng phÇn mÒm MS Access”.
PHÇN MéT
NH÷NG VÊN §Ò CHUNG VÒ H¹CH TO¸N VèN B»NG TIÒN
I. KH¸I NIÖM ý NGHÜA Vµ NGUY£N T¾C H¹CH TO¸N VèN B»NG TIÒN:
1. Kh¸i niÖm:
H¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn cña doanh nghiÖp bao gåm viÖc h¹ch to¸n tiÒn mÆt t¹i quü, tiÒn göi ng©n hµng, c¸c c«ng ty tµi chÝnh vµ c¸c kho¶n tiÒn ®ang chuyÓn.
2. ý nghÜa h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn :
- Vèn b»ng tiÒn cña doanh nghiÖp lµ tµi s¶n cu¶ doanh nghiÖp nµo còng cã vµ sö dông cã thÓ lµ m¹ch m¸u lu th«ng cña doanh nghiÖp cã tiÒn th× C«ng ty ®oanh nghiÖp sÏ tr¶ l¬ng cho c«ng nh©n viªn, tiÕp tôc qu¸ tr×nh s¶n xuÊt më réng quy m« cña c«ng ty doanh nghiÖp ®ã.
- Vèn b»ng tiÒn lµ tµi s¶n cã tÝnh lu©n chuyÓn cao nhÊt do ®ã ®ßi hái ph¶i cã nguyªn t¾c qu¶n lý chÆt chÏ ®Ó tr¸nh thÊt tho¸t gian lËn.
- Trong viÖc h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn cÇn tu©n thñ c¸c yªu cÇu qu¶n lý néi bé vèn b»ng tiÒn. Ch¼ng h¹n c¸ nh©n nµo cã tr¸ch nhiÖm ®èi víi mét tµi s¶n th× kh«ng ®îc gi÷ sæ kÕ to¸n.
- Vèn b»ng tiÒn lµ tµi s¶n cã tÝnh lu©n chuyÓn cao nhÊt nã ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng thanh to¸n cña C«ng ty hay doanh nghiÖp. Do ®ã C«ng ty cã thÓ dïng tiÒn mÆt ®Ó thanh to¸n nh÷ng kho¶n ph¶i tr¶ cÇn thiÕt.
3. Nguyªn t¾c h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn:
§Ó h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn C«ng ty ph¶i t«n träng nh÷ng nguyªn t¾c sau:
- H¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn sö dông mét ®¬n vÞ tiÒn tÖ thèng nhÊt lµ ViÖt Nam ®ång.
- §èi víi vµng b¹c, kim khÝ, ®¸ qóy, ph¶n ¸nh ë tµi kho¶n vèn b»ng tiÒn
- Chi ¸p dông cho c«ng ty, doanh nghiÖp cã chøc n¨ng kinh doanh vµng b¹c, kim khÝ, ®¸ quý. Ph¶i theo dâi sè lîng, träng lù¬ng, quy c¸ch s¶n phÈmvµ gi¸ trÞ tõng lo¹i vµ ®îc tÝnh theo gi¸ thùc tÕ (gi¸ hãa ®¬n hoÆc gi¸ ®îc thanh to¸n ). Khi xuÊt cã thÓ sö dông mét trong nh÷ng ph¬ng ph¸p sau ®©y:
Ph¬ng ph¸p b×nh qu©n gia quyÒn
Ph¬ng ph¸p theo gi¸ thùc tÕ ®Ých danh
Ph¬ng ph¸p nhËp tríc, xuÊt tríc
Ph¬ng ph¸p nhËp sau xuÊt tríc
- ë c¸c doanh nghiÖp cã sö dông ngo¹i tÖ trong c¸c ho¹t ®éng kinh doanh ph¶i quy ®æi ngo¹i tÖ ra ®ång ViÖt Nam theo tû gi¸ thùc tÕ do liªn ng©n hµng c«ng bè t¹i thêi ®iÓm ph¸t sinh nghiÖp vô ®Ó ghi vµo sæ kÕ to¸n. NÕu cã chªnh lÖch gi÷a tû gÝa thùc tÕ vµ tû gi¸ ngo¹i tÖ th× ®îc h¹ch to¸n vµo tµi kho¶n 413 “Chªnh lÖch tû gi¸” ®ång thêi ngo¹i tÖ l¹i ®îc h¹ch to¸n chi tiÕt cho tõng lo¹i nguyªn tÖ.
- Thñ quü cã tr¸ch nhiÖm qu¶n lý nhËp xuÊt tiÒn mÆt, ngo¹i tÖ, vµng b¹c, kim khÝ quý . Hµng ngµy thñ quü ph¶i kiÓm tra sè tiÒn tån quü thùc tÕ vµ tiÕn hµnh ®èi chiÕu kiÓm tra víi sè liÖu thñ quü tiÒn mÆt vµ sæ kÕ to¸n tiÒn mÆt. NÕu chªnh lÖch ph¶i x¸c ®Þnh râ nguyªn nh©n vµ kiÕn nghÞ biÖn ph¸p gi¶i quyÕt.
4. NhiÖm vô cña h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn :
Trong c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty, doanh nghiÖp th× c«ng t¸c h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn gi÷ vai trß rÊt quan träng, v× vËy h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn ®¶m nhËn tèt c¸c c«ng viÖc sau:
- Ph¶n ¸nh kÞp thêi, chÝnh x¸c sè hiÖn cã vµ t×nh h×nh biÕn ®éng t¨ng gi¶m hµng ngµy cña tiÒn mÆt t¹i quy õ.H¹n chÕ hÕt møc tiÒn mÆt tån quü chØ gi÷ l¹i ë møc tháa thuËn gi÷a Ng©n hµng vµ Doanh nghiÖp.
- Cuèi mçi ngµy ph¶i ®èi chiÕu sè d trªn sæ kÕ to¸n vµ sæ thùc tÕ t¹i quü, ®Ó xö lý kÞp thêi nh÷ng sai sãt.
- Gi¸m ®èc chÆt chÏ viÖc chÊp hµnh viÖc chÕ ®é thu chi, qu¶n lý tiÒn mÆt, tiÒn göi ngËn hµng, qu¶n lý ngo¹i tÖ, vµng b¹c, ®¸ quý khuyÕn khÝch viÖc thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt. §Þnh kú ®èi chiÕu sè d trªn sæ s¸ch cña c«ng ty víi sè d sæ s¸ch Ng©n hµng ®Ó kÞp thêi xö lý chªnh lÖch.
II. KÕ TO¸N H¹CH TO¸N C¸C NGHIÖP Vô VèN B»NG TIÒN
1. H¹ch to¸n tiÒn mÆt t¹i quü.
a. Kh¸i niÖm:
TiÒn mÆt t¹i quü cña C«ng ty Doanh nghiÖp bao gåm tiÒn ViÖt Nam (kÓ c¶ ng©n phiÕu), ngo¹i tÖ, vµng b¹c, ®¸ quý, kim khÝ quý.
b. Nh÷ng nguyªn t¾c khi h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn t¹i quü:
- ChØ ph¶n ¸nhvµo tµi kho¶n 111 sè tiÒn mÆt ng©n phiÕu, ngo¹i tÖ, vµng b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý thùc tÕ xuÊt quü tiÒn mÆt.Cßn ®èi víi nh÷ng kho¶n tiÒn thu ®¬c chuyÓn nép ngay vµo ng©n hµng kh«ng th«ng qua quü tiÒn mÆt t¹i C«ng ty th× kh«ng h¹ch to¸n vµo tµi kho¶n 111 mµ h¹ch to¸n vµo tµi kho¶n 113 “tiÒn ®ang chuyÓn”.
- §èi víi vµng b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý.Do C«ng ty kh¸c vµ c¸ nh©n ký cîc, ký quü t¹i C«ng ty th× tríc khi nhËp ph¶i lµm ®ñ c¸c thñ tôc vÒ c©n, ®o, ®ong, ®Õm vµ gi¸m ®Þnh chÊt lîng niªm phong vµ cã x¸c nhËn cña ngêi ký cîc,ký quü. Vµ ®îc h¹ch to¸n nh c¸c tµi kho¶n b»ng tiÒn cña C«ng ty. ChØ nhËp, xuÊt tiÒn mÆt khi cã phiÕu thu, phiÕu chi (chøng tõ xuÊt nhËp vµng b¹c) vµ cã ®ñ ch÷ ký cña ngêi nhËn, ngêi giao , ng¬i cho phÕp nhËp , xuÊt theo chÕ ®é qui ®Þnh cña kÕ to¸n . Trêng hîp ®Æt biÖt ph¶i cã lÖnh nhËp, xuÊt ®Ýnh kÌm.
- KÕ to¸n quü tiÒn mÆt cã tr¸ch nhiÖm më sæ kÕ to¸n quü ®Ó ghi chÐp hµng ngµy, liªn tôc theo tr×nh tù ph¸t sinh c¸c kho¶n ph¶i thu, chi, xuÊt, nhËp, quü tiÒn mÆt, ng©n phiÕu, ngo¹i tÖ, vµng b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý, vµ tÝnh ra sè tiÒn tån quü tiÒn mÆt t¹i mçi thêi ®iÓm.
c.Tµi kho¶n sö dông:
- H¹ch to¸n tiÒn mÆt t¹i quü: KÕ to¸n sö dông tµi kho¶n 111 “ tiÒn mÆt t¹i quü”.
- Tµi kho¶n nµy dïng ®Ó ph¶n ¸nh t×nh h×nh t¨ng gi¶m tån quü tiÒn mÆt ViÖt Nam, ngo¹i tÖ, vµng b¹c taÞ quü.
* KÕt cÊu tµi kho¶n 111 nh sau:
Bªn Nî 111 Bªn Cã
+Ph¶n ¸nh c¸c kho¶n tiÒn mÆt ViÖt +Ph¶n ¸nh c¸c kho¶n tiÒn mÆt
Nam, ng©n phiÕu ngo¹i tÖ, vµng b¹c ViÖt Nam, ng©n phiÕu, ngo¹i tÖ
®¸ quý, kim khÝ quý nhËp quü tiÒn vµng b¹c, ®¸ quy, kim khÝ quý
mÆt. nhËp quü tiÒn mÆt .
+TiÒn mÆt ph¸t hiÖn thõa khi kiÓm kª
+Sè d cã
+Ph¶n ¸nh c¸c kho¶n tiÒn ViÖt
Nam,ng©n phiÕu, ngoai tÖ,vµng
b¹c hiªn cßn tån quü tiÒn mÆt.
* Cã 3 tµi kho¶n cÊp hai:
+ Tµi kho¶n 1111 “TiÒn mÆt ViÖt Nam” ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu chi tån quü tiÒn mÆt.
+ Tµi kho¶n 1112 “Ngo¹i tÖ” ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu chi ngo¹i tÖ t¹i quü tiÒn mÆt theo tû gi¸ quy ®æi theo tiÒn ViÖt Nam.
+ Tµi kho¶n 1113 “vµng b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý” ph¶n ¸nh gi¸ trÞ vµng b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý, nhËp xuÊt tån quü tiÒn mÆt.
* Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n tiÒn mÆt:
+ Thu tiÒn mÆt tõ viÖc b¸n hµng hãa hay cung cÊp, lao vô, dÞch vô cho kh¸ch hµng vµ nhËp quü.
Nî TK 111 TiÒn mÆt
Cã TK 511 Doanh thu
Cã TK 3331 ThuÕ GTGT ph¶i nép
+ Rót tiÒn göi ng©n hµng vÒ nhËp quü tiÒn mÆt.
Nî TK 111 TiÒn mÆt
Cã TK 112 TiÒn göi ng©n hµng
+ NhËn tiÒn ký cîc, ký quü ng¾n h¹n hoÆc dµi h¹n vÒ nhËp quü
Nî TK 111 TiÒn mÆt
Cã TK 338 Ph¶i tr¶ kh¸c
Cã TK 334 Ký cîc, ký quü dµi h¹n
+Thu nî cña kh¸ch hµng hoÆc øng trø¬c cña kh¸ch hµng vÒ nhËp quü Nî TK 111 TiÒn mÆt
Cã TK 131 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng + Chi tiÒn mÆt ®Ó mua s¾m vËt t,TSC§ hoÆc chi cho ®Çu tu XDCB
Nî TK 152 Nguyªn vËt liÖu Nî TK 153 C«ng cô dông cô Nî TK 211 TSC§ h÷u h×nh
Nî TK 213 TSC§ v« h×nh
Nî TK 214 Chi phÝ ®Çu t XDCB
Cã TK 111 TiÒn mÆt
* H¹ch to¸n tiÒn mÆt t¹i quü
S¬ ®å h¹ch to¸n tiÒn mÆt ViÖt Nam
112 111 112
Rót tiªng göi NH vÒ Gøi tiÒn vµo NH
NhËp quü tiÒn mÆt
511,512 211,152
Doanh thu b¸n hµng hãa, Mua vËt t TSC§,hµng hãa
dÞch vô b»ng tiÒn
515,711 141
Thu cho thuª TSC§, thanh Cho phÝ t¹m øng b»ng
lý nhîng b¸n TSC§ tiÒn mÆt
131,136,141 635,811
Thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu Cacù chi phÝ ho¹t ®éng tµi
B¨ng tiÒn mÆt chÝnh, vµ ho¹t ®éng kh¸c
334 331
NhËn ký cîc, ký quü cña Thanh to¸n c¸c kho¶n ph¶i
®¬n vÞ kh¸c nî ph¶i tr¶ b»ng tiÒn
338 144,244
C¸c kho¶n tiÒn thõa ph¸t ThÕ chÊp ký c¬c, ký quü
hiÖn khi kiÓm kª ng¾n h¹n, dµi h¹n
2. KÕ to¸n h¹ch to¸n tiÒn göi ng©n hµng
a. Kh¸i niÖm:
+ TiÒn göi ng©n hµng cña C«ng Ty bao gåm nh÷ung kho¶n tiÒn cña C«ng Ty t¹i ng©n hµng.
+ T¹i kho b¹c nhµ níc c¸c c«ng ty tµi chÝnh,®Ó thùc hiÖn c¸c viÖc thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt.
b. Nh÷ng nguyªn t¾c cÇn t«n träng khi h¹ch to¸n göi tiÒn ng©n hµng
+ C¨n cø ®Ó h¹ch to¸n trªn tµi kho¶n 112 giÊy b¸o cã , giÊy b¸o nî hoÆc b¶n kª khai ng©n hµng kÌm theo chøng tõ gèc (Uû nhiÖm chi, Uû nhiÖm thu, sÐc chuyÓn kho¶n, sÐc b¸o chi).
+ Khi nhËn ®îc chøng tõ do ng©n hµng göi ®Õn, kÕ to¸n ph¶i kiÓm tra ®èi chiÕu víi chøng tõ gèc kÌm theo. Trêng hîp cã sù chªnh lÖch gi÷a sè liÖu trªn sæ s¸ch cña ®¬n vÞ, sè liÖu trªn sæ s¸ch cña ng©n hµng th× ®¬n vÞ th«ng b¸o víi ng©n hµng ®Ó cïng ®èi chiÕu, x¸c minh vµ xö lý kÞp thêi. NÕu ®Õn cuèi th¸ng cha x¸c minh râ nguyªn nh©n chªnh lÖch th× kÕ to¸n ghi sæ theo sè liÖu ghi trong giÊy b¸o hay b¶n kª sao ng©n hµng. Sè chªnh lÖch ®îc ghi vµo bªn Nî TK 138 hoÆc ghi bªn Cã TK 338 sang th¸ng sau ph¶i tiÕn hµnh ®èi chiÕu t×m nguyªn nh©n chªnh lÖch ®Ó ®iÒu chØnh l¹i sè liÖu ®· ghi sæ.
+ Mét C«ng Ty hoÆc Doanh nghiÖp cã thÓ më tµi kho¶n ng©n hµng, do ®ã ph¶i më sæ chi tiÕt theo tõng ng©n hµng ®Ó tiÖn cho viÖc theo dâi kiÓm tra.
+ KÕ to¸n tæng hîp sö dông TK 112 “TiÒn göi ng©n hµng” ®Ó theo dâi sè hiÖn cã vµ t×nh h×nh biÕn ®éng t¨ng gi¶m cña tiÒn göi ng©n hµng ( kho b¹c, hay c«ng ty tµi chÝnh).
c. Tµi kho¶n sö dông:
H¹ch to¸n tiÒn göi ng©n hµng kÕ to¸n sö dông TK112” TiÒn göi ng©n hµng” tµi kháan nµy dïng ®Ó ph¶n ¸nh t×nh h×nh t¨ng gi¶m, tån quü, tiÒn ViÖt Nam, ngo¹i tÖ vµng b¹c ®¸ quý ®ang göi t¹i ng©n hµng.
KÕt cÊu TK 112 nh sau:
Bªn Nî 112 Bªn Cã
+ C¸c kho¶n tiÒn göi ng©n hµng + C¸c kho¶n tiÒn rót tõ ng©n hµng
+ Chªnh lÖch thõa cha râ nguyªn nh©n + Kho¶n chªnh lÖch cha râ
(do sè liÖu trªn giÊy b¸o hoÆc b¶ng sao nguyªn nh©n (do sè liÖu trªn
kª ng©n hµng lín h¬n sè liÖu trªn giÊy giÊy b¸o hoÆc b¶n kª sao ng©n
kÕ to¸n) hµng ná h¬n sè trªn giÊy kÕ
to¸n).
+Sè d nî: sè tiÒn hiÖn göi ng©n hµng.
+ Tµi kho¶n 112 cã ba TK cÊp hai:
+ TK 1121 TiÒn ViÖt Nam – ph¶n ¸nh tµi kho¶n ViÖt Nam ®ang göi t¹i ng©n hµng.
+ TK 1122 Ngo¹i tÖ – ph¶n ¸nh c¸c ngo¹i tÖ ®ang göi t¹i ng©n hµng ®· quy ®æi ra ®ång ViÖt Nam .
+ TK 1123 Vµng b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý – ph¶n ¸nh vµng b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý ®ang göi taiï ng©n hµng.
+ Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n tiÒn göi ng©n hµng.
+ XuÊt quü tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng, c¨n cø giÊy b¸o Cã cña ng©n hµng kÕ to¸n ghi.
Nî TK 112 TiÒn göi ng©n hµng
Cã TK 111 TiÒn mÆt
+ NhËn l¹i tiÒn ®· ký cîc, ký quü ng¾n h¹n, hoÆc dµi h¹n b»ng chuyÓn kho¶n kÕ tãan ghi.
Nî TK 112 TiÒn göi ng©n hµng
Cã TK 144 Ký cîc, ký quü ng¾n h¹n
Cã TK 244 Ký cîc, ký quü dµi h¹n
+ NhËn gãp vèn liªn doanh c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn chuyÓn ®Õn b»ng tiÒn göi ng©n hµng.
Nî TK 112 TiÒn göi ng©n hµng
Cã TK 411 Nguån vèn kinh doanh
+ ChuyÓn tiÒn göi ng©n hµng ®Ó thanh to¸n c¸c kho¶n ph¶i tr¶ ph¶i nép.
Nî TK 331 Vay ng¾n h¹n
Nî TK 315 Nî dµi h¹n ®Õn kú tr¶
Nî TK 331 Ph¶i tr¶ ngêi b¸n
Nî TK 333 ThuÕ, c¸c kho¶n ph¶i nép ng©hn s¸ch nhµ níc
Nî TK 338 C¸c kho¶n ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c
Nî TK 341, 342 Vay dµi h¹n, Nî dµi h¹n
Co TK 112 TiÒn göi ng©n hµng
b. H¹ch to¸n tiÒn göi ng©n hµng:
S¬ ®å h¹ch to¸n tiÒn göi ng©n hµng
111 112 111
Nép tiÒn vµo ng©n hµng Rót tiÒn göi ng©n hµng
VÒ nhËp quü tiÒn mÆt
511 152,153, 211
Doanh thu b¸n s¶n phÈm Doanh thu b¸n s¶n phÈm
Thanh lý nhîng b¸n b»ng chuyÓn kho¶n
TSC§ 3331 133
131, 136, 141 141
Ngêi mua c¸c ®¬n vÞ néi bé Chi t¹m øng b»ng
Ngêi t¹m øng nép tiÒn chuyÓn kho¶n
141 331,311,333,334
NhËn vèn kinh doanh ng©n Thanh to¸n c¸c kho¶n
s¸ch cÊp trªn, nhËn gãp vèn ph¶i tr¶ b»ng c. kho¶n
liªn doanh
133 144,244
NhËn giÊy b¸o cã cña ng©n ThÕ chÊp ký cîc,ký quü
hµng vÒ sè tiÒn ®ang chuyÓn cña ®în vÞ t¹i ng©n hµng
144,244 641,642,627
Ký cøîc, ký quü do ngêi Chi phÝ b»ng chuyÓn
nhËn ký quü chuyÓn tr¶ kho¶n
3. KÕ to¸n h¹ch to¸n tiÒn ®ang chuyÓn
a. Kh¸i niÖm tiÒn ®ang chuyÓn:
TiÒn bao gåm tiÒn ViÖt Nam vµ ngo¹i tÖ cña doanh nghiÖp ®· nép vµo
ng©n hµng, kho b¹c nhng cha nhËn ®îc giÊy b¸o cña ng©n hµng, hoÆc ®· lµm thñ tôc chuyÓn tiÒn qua bu ®iÖn ®Ó thanh to¸n nhng cha nhËn ®îc giÊy b¸o cña ®¬n vÞ ®ù¬c thô hëng.
b. Tµi kho¶n sö dông:
+ H¹ch to¸n tiÒn ®ang chuyÓn kÕ to¸n sö dông TK 113” tiÒn ®ang chuyÓn” tµi kho¶n nµy dïng ®Ó ph¶n ¸nh t×nh h×nh t¨ng gi¶m cña c¸c kho¶n tiÒn ®ang chuyÓn.
+ Chøng tõ sö dông lµm c¨n cø h¹ch to¸n tiÒn ®ang chuyÓn gåm phiÕu chi, thu, giÊy nép tiÒn, biªn lai thu tiÒn, phiÕu chuyÓn tiÒn.
* KÕt cÊu cña TK 113 nh sau:
Bªn Nî 113 Bªn Cã
+Ph¶n ¸nh c¸c tµi kho¶n tiÒn ViÖt Nam + KÕt chuyÓn vµo tµi kho¶n 112,
+Ngo¹i tÖ, sÐc ®· nép vµo ng©n hµng tiÒn göi ng©n hµng hoÆc tµi kho¶n
kho b¹c hoÆc ®ang chuyÓn vµo bu cã liªn quan.
®iÖn nhng cha nhËn giÊy b¸o cña
ng©n hµng hoÆc ®¬n vÞ thô hëng.
+Sè d nî:Ph¶n ¸nh sè tiÒn cßn ®ang
chuyÓn.
+ TK 113 cã hai TK cÊp hai:
+ TK 1131 TiÒn ViÖt Nam – ph¶n ¸nh sè tiÒn ViÖt Nam ®ang chuyÓn
+ TK 1132 ngo¹i tÖ – ph¶n ¸nh sè tiÒn ngo¹i tÖ ®ang chuyÓn .
Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n tiÒn ®ang chuyÓn:
+ XuÊt quü tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng nhng ®Õn cuèi kú cha nhËn ®îc giÊy b¸o cña ng©n hµng.
Nî TK 1131 TiÒn ®ang chuyÓn
Cã TK 111 TiÒn mÆt
+ NhËn giÊy b¸o vÒ kho¶n nî ®· ®ù¬c thanh to¸n
Nî TK 331 Ph¶i tr¶ cho ng¬× b¸n
Cã TK 113 TiÒn ®ang chuyÓn
+ Thu tiÒn b¸n hµng hoÆc thu nî cña kh¸ch hµng b»ng tiÒn mÆt hoÆc sÐc nép th¼ng vµo ng©n hµng, kho b¹c kh«ng qua nhËp quü cuèi kú cha nhËn ®îc giÊy b¸o cña ng©n hµng, kho b¹c.
Nî TK 113 TiÒn ®ang chuyÓn
Cã TK 511 Doanh thu b¸n hµng
Cã TK 131 P¶i thu cña kh¸ch hµng
* H¹ch to¸n tiÒn ®ang chuyÓn:
S¬ ®å h¹ch to¸n tiÒn ®ang chuyÓn
111 113 112
XuÊt quü tiÒn mÆt göi vµo
NH nhng cha nhËn GB cã
NH b¸o cã kho¶n tiÒn ®ang
112 ®· vµo TK cña ®¬n vÞ
ChuyÓn tiÒn tõ TK ng©n hµng
®Ó chi tr¶ cho chñ nî nhng
cha nhËn giÊy b¸o nî
511,512 331
Doanh thu b¸n hµng nép vµo
ng©n hµng nhng cha nhËn
giÊy b¸o cã Ng©n hµng b¸o nî vÒ sè tiÒn
131 chuyÓn tr¶ cho nguêi b¸n
Thu nî tiÒn cña kh¸ch hµng
Nép th¼ng vµo ng©n hµng
II- YÕu tè c«ng cô x©y dùng ch¬ng tr×nh:
Thanh ñoái töôïng ñeå xaây döïng chöông trình
1.Giíi thiÖu phÇn mÒm:
MS ACCESS lµ mét phÇn mÒm rÊt m¹nh, lËp tr×nh theo híng ®èi tîng nªn trùc quan vµ dÔ sö dông sö dông phÇn mÒm nµy ta ph¸t huy ®îc tÝnh n¨ng tÝnh to¸n, kª khai kÕ to¸n nhanh.
C¸c ®èi tuîng trªn phÇn mÒm MS Access:
+ Table (b¶ng):Dïng ®Ó lu tr÷ d÷ liÖu, th«ng tin díi d¹ng hµng vµ cét.
+ Query (truy vÊn):lµ c«ng cô dïng ®Ó häc, th«ng kª, cËp nhËt d÷ liÖu .
+ Form: Lµ ®èi tuîng dïng ®Ó nhËp hoÆc xuÊt th«ng tin díi d¹ng c¸c tê biÓu th«ng thêng.
+ Report: Lµ ®èi tîng xuÊt d÷ liÖu díi d¹ng c¸c b¸o c¸o th«ng thêng.
+ Macro: Dïng ®Ó thùc hiÖn mét hµnh ®éng trªn c¸c ®èi tîng .
+ Module: Dïng ®Ó t¹o ra c¸c c«ng cô b»ng m· lÖnh.
¦u ®iÓm:
+ Xö lý nhanh mét khèi lîng lín c¸c sè liÖu nghiÖp vô th«ng tin ®Çu vµo, kh¶ n¨ng thao t¸c d÷ liÖu m¹nh mÏ vµ dÔ dµng thùc hiÖn bëi c¸c c«ng cô ®å thuËt wizard.
+ Kh¶ n¨ng tr×nh bµy d÷ liÖu kh¸ phong phó, nhê vµo c¸c biÓu mÉu cã thÓ in Ên c¸c b¸o c¸o kÞp thêi ®¸p øng ®îc yªu cÇu ®a d¹ng cña ngêi sö dông.
Nhîc ®iÓm:
+ MS Access cã thÓ x¶y ra nh÷ng lçi mµ ngêi sö dông khã sö dông nh : khi sö dông c¸c hµm tÝnh to¸n, tÝnh b¶o mËt kh«ng cao.
PHÇN HAI
THùC TÕ VÒ C¤NG T¸C H¹CH TO¸N VèN B»NG TIÒN
T¹I XÝ NGHIÖP X¢Y DùNG 759
CH¦¥NG I
GIíI THIÖU CHUNG VÒ XÝ NGHIÖP X¢Y DùNG 759
I. Qóa tr×nh h×nh thµnh xÝ nghiÖp x©y dùng 759:
1. Qóa tr×nh h×nh thµnh:
Ngµy nay víi c¬ chÕ thÞ trêng cã rÊt nhiÒu biÕn ®éng vµ thay ®æi trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, nh÷ng n¨m gÇn ®©y §¶ng vµ nhµ níc ®· ®Çu t nhiÒu dù ¸n mang tÝnh x· héi nh ph¸t triÓn c¬ së h¹ tÇng, phñ trèng ®åi nói c¸c ch¬ng tr×nh xãa ®ãi gi¶m nghÌo, phæ cËp tiÓu häc ®Õn phæ cËp trung häc... ChÝnh nhê chÝnh s¸ch ®ã mµ c¸c tØnh miÒn nói cã nhiÒu biÕn ®æi râ rÖt,®Õn nay Pleiku còng lµ thµnh phè ph¸t triÓn cña ®Êt níc, chÝnh v× vËy c«ng ty x©y dùng sè 7 (nay lµ tæng c«ng ty x©y dùng MiÒn Trung) ®· kh«ng ngÇn ng¹i ®a ra quyÕt ®Þnh thµnh lËp chi nh¸nh x©y dùng Gia Lai (nay lµ xÝ nghiÖp x©y dùng 759) vµ ®· ®îc sù ñng hé nhiÖt t×nh cu¶ Ban l·nh ®¹o cÊp tØnh Nghµnh x©y dùng cho ®Õn nay víi nhu cÇu ph¸t triÓn kinh tÕ thÞ trêng cña XÝ nghiÖp x©y dùng 759 còng gãp phÇn quan träng trong c«ng cuéc x©y dùng tØnh nhµ.
TiÒn th©n cña XÝ nghiÖp 759 lµ chi nh¸nh x©y dùng Gia Lai ®îc thµnh lËp vµo ngµy 05 th¸ng 01 n¨m 1996 ®¬n vÞ trùc thuéc C«ng ty x©y dùng sè 7 ë 329 – TrÇn Cao V©n – TP §µ N½ng. Th¸ng 11 n¨m 2000 ®îc ®æi tªn thµnh XÝ nghiÖp x©y dùng 759 thuéc C«ng ty x©y dùng vµ s¶n xuÊt vËt liÖu 75 – Tæng c«ng ty x©y dùng MiÒn Trung.
C¨n cø vµo tê tr×nh sè 467/CT-TCHC ngµy 01/04/1996 cña Gi¸m ®èc xÝ nghiÖp x©y dùng 759. Së x©y dùng Gia Lai cÊp chøng chØ hµnh nghÒ x©y dùng sè hiÖu T32 _ 00/H§XD ngµy 26/05/1996.
§Ó tiÕn hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh th× vÊn ®Ò ®Æt ra hµng ®Çu ®èi víi mäi doanh nghiÖp lµ cÇn ph¶i cã mét lîng vèn ®ñ ®Ó ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt diÔn ra mét c¸ch thuËn lîi XÝ nghiÖp x©y dùng 759 lµ mét doanh nghiÖp s¶n xuÊt t¹i thêi ®iÓm 31/12/2004 cã lµ:
§VT:1000 ®ång
ChØ tiªu
§VT
N¨m
Vèn cè ®Þnh
VN§
2003
2004
Vèn lu ®éng
VN§
9.150.000
9.956.000
Lao ®éng
Ngêi
43
53
L¬ng b×nh qu©n
VN§/ngêi/th¸ng
540
620
Qua b¶ng sè liÖu ta thÊy n¨m 2004 ph¸t triÓn t¬ng ®èi nhanh h¬n so víi n¨m 2003 do nhu cÇu ph¸t triÓn kinh doanh vµ sù thóc ®Èy cña ®Êt níc nªn lµm cho doanh nghiÖp ph¸t triÓn díi sù qu¶n lý ®iÒu hµnh cña Gi¸m ®èc NguyÔn Thanh Hoµng vµ c¸c nh©n viªn XÝ nghiÖp hæ trî ®¾c lùc.
2. Qóa tr×nh ph¸t triÓn cña XÝ nghiÖp x©y dùng 759.
2.1. Khã kh¨n:
Khi míi thµnh lËp XÝ nghiÖp cßn gÆp nhiÒu khã kh¨n nh: lµ mét ®¬n vÞ phô thuéc c¬ së vËt chÊt kü thuËt cßn th« s¬, tiÕn ®é thi c«ng c«ng tr×nh cßn gÆp nhiÒu khã kh¨n do cha quen víi ®Þa h×nh ®åi nói, cã mét sè c«ng tr×nh ë xa nªn viÖc cung øng vËt t nhiÒu lóc cha kÞp thêi do mét sè c¸n bé cha cã kÕ ho¹ch dù bÞ.
T¹i c¸c c«ng tr×nh cha cã sù kÕt hîp tèt gi÷a kü thuËt vµ c«ng nh©n viªn nªn nhiÒu lóc lµm qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cha ®¹t theo môc ®Ých ®Ò ra.
2.2. Nh÷ng bíc chuyÓn m×nh ph¸t triÓn cña XÝ nghiÖp:
XÝ nghiÖp x©y dùng 759 vèn tæng nguån vèn kinh doanh ban ®Çu lµ 1.500.000.000 chuyªn thùc thi nh÷ng c«ng tr×nh cã qui m« lín vµ ®· ®îc ®¸nh gi¸ cao vÒ chÊt lîng nhiÒu c«ng tr×nh tiªu biÓu nh: C«ng viªn Diªn Hång, tßa ¸n nh©n d©n HuyÖn Ngäc Håi, vµ nhiÒu c«ng tr×nh cã uy tÝn trong th¬ng trêng.
Trong nh÷ng n¨m 2002 cã c«ng tr×nh trêng PTTH Pleiku ®¹t huy ch¬ng vµng chÊt lîng cao vµ trêng d¹y nghÒ CN-TTCN Gia Lai ®îc tÆng B»ng chÊt lîng cao.
§Õn nay XÝ nghiÖp ®· thùc hiÖn c¸c chØ tiªu kÕ ho¹ch do nhµ níc giao
gãp phÇn x©y dùng tØnh nhµ giµu m¹nh vÒ s¶n xuÊt vËt liÖu x©y dùng.
II. Chøc n¨ng nhiÖm vô cña XÝ nghiÖp x©y dùng 759:
1. Chøc n¨ng cña XÝ nghiÖp x©y dùng 759:
Thi c«ng c¸c c«ng tr×nh d©n dông vµ c«ng tr×nh c«ng nghiÖp, giao th«ng,
thñy ®iÖn,c«ng tr×nh kü thuËt, h¹ tÇng ®« thÞ, khu c«ng nghiÖp ...
Thi c«ng l¾p ®Æt m¸y mãc thiÕt bÞ phôc vô cho x©y dùng, s¶n xuÊt kinh doanh vËt t, vËt liÖu x©y dùng. Kinh doanh ®Çu t ph¸t triÓn h¹ tÇng x©y ®« thÞ, khai th¸c nguyªn vËt liÖu, phi kim lo¹i, khai th¸c phôc vô hãa ®ång ruéng. Thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô kinh doanh kh¸c theo sù ph©n c«ng cña Gi¸m §èc qua sù kiÓm tra cña nhµ níc vµ nh©n viªn XÝ nghiÖp.
2. NhiÖm vô cña XÝ nghiÖp x©y dùng 759:
Tæ chøc nhËn thÇu thi c«ng x©y l¾p c¸c c«ng tr×nh d©n dông vµ c«ng nghiÖp, do nhµ níc hay c¸c thµnh phÇn kinh tÕ ®Çu t x©y dùng.
Thùc hiÖn c¸c hîp ®ång thi c«ng x©y l¾p ®· ký víi c¸c chñ ®Çu t, ®¶m b¶o ®óng tiÕn ®é thi c«ng, ®¹t chÊt lîng kü mü thuËt ®· nhËn.
Ngoµi ra XÝ nghiÖp cã tr¸ch nhiÖm qu¶n lý sö dông vµ b¶o vÖ, ph¸t triÓn vèn, tµi s¶n, thiÕt bÞ m¸y mãc ®Ó ®¹t kÕt qu¶ cao nhÊt.
ChÊp hµnh ®óng c¸c chÕ ®é chÝnh s¸ch do nhµ níc ban hµnh vÒ qu¶n lý vËt t, tiÒn vèn vµ c¸c thiÕt bÞ ®ång thêi tæ chøc båi dìng n©ng cao nghiÖp vô kü thuËt qu¶n lý cho c¸n bé c«ng nh©n viªn trong XÝ nghiÖp.
3. §Æc ®iÓm vÒ t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña XÝ nghiÖp x©y dùng 759 :
XÝ nghiÖp x©y dùng 759 chñ yÕu thi c«ng x©y dùng c¸c c«ng tr×nh d©n dông thuéc chøc n¨ng thi c«ng cña xÝ nhgiÖp. ë ®Çu vµo chñ yÕu lµ vËt liÖu x©y dùng nh xi m¨ng, C¸t, §¸, S¾t, ThÐp vµ c¸c lo¹i G¹ch.
Nguån lao ®éng chñ yÕu lµ lao ®éng nh c«ng nh©n, m¸y mãc thi c«ng...
XÝ nghiÖp x©y dùng x©y dùng 759 cßn lµ mét ®¬n vÞ kinh doanh c¸c s¶n phÈm do c«ng ty s¶n xuÊt nh Xi M¨ng Cosevco, t«n lîp, G¹ch men Cosevco,nhùa trÇn, «ng nhùa PVC vµ mét sè s¶n phÈm kh¸c do c¸c ®¬n vÞ thuéc tæng c«ng ty x©y dùng vµ s¶n xuÊt vËt liÖu 75 s¶n xuÊt
III. Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý vµ tæ chøc hÖ thèng KÕ to¸n t¹i XÝ nghiÖp x©y dùng 759:
1. Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña XÝ nghiÖp x©y dùng 759:
1.1. S¬ ®å:
S¥ §å Tæ CHøC Bé M¸Y QU¶N Lý
Gi¸m ®èc xÝ nghiÖp
Xëng
s¶n xuÊt
®éi
x©y dùng
PHßNG VËT
T¦
DÞCH
Vô
PHßNG KÕ HO¹CH Kü THUËT
PHßNG Tæ CHøC HµNH CHÝNH
PHßNG TµI CHÝNH KÕ TO¸N
Phã Gi¸m ®èc
kinh tÕ
Phã Gi¸m ®èc
kü thuËt thi c«ng
Ghi chó: Quan hÖ chøc n¨ng
1.2. Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña c¸c phßng ban .
1.2.1. Gi¸m ®èc XÝ nghiÖp : Lµ ngêi qu¶n lý cao nhÊt, chÞu tr¸ch nhiÖm l·nh ®¹o vµ ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña XÝ nghiÖp. ChÞu mäi tr¸ch nhiÖm tríc ph¸p luËt vµho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, trùc tiÕp l·nh ®¹o c¸c bé phËn nh phßng ban, ®éi x©y dùng vµ c¸c xëng s¶n xuÊt trong XÝ nghiÖp.
1.2.2. Phã gi¸m ®èc kinh tÕ kÕ ho¹ch: Phô tr¸ch viÖc cho Gi¸m §èc chÞu tr¸ch nhiÖm c¸ nh©n vÒ hµnh vi vi ph¹m ph¸p luËt, cã thÓ thay mÆt Gi¸m §èc ký c¸c v¨n b¶n thuéc lÜnh vùc phô tr¸ch nh ký hãa ®¬n thuÕ VAT vµ c¸c phiÕu chi, phiÕu thu tµi chÝnh khi ®îc trëng phßng Tµi chÝnh kÕ to¸n ký vµ Gi¸m §èc.
1.2.3. Phã Gi¸m §èc kü thuËt thi c«ng: lµ ngêi ñy quyÒn c¸c c«ng viÖc khi Gi¸m §èc ®i v¾ng trùc tiÕp chØ ®¹o phßng kÕ ho¹ch kü thuËt, chÞu tr¸ch nhiÖm c¸ nh©n vÒ hµnh vi vi ph¹m ph¸p luËt. §ång thêi thay mÆt Gi¸m §èc duyÖt c¸c hå s¬ hoµn c«ng, biªn b¶n nghiÖm thu kü thuËt vµ c¸c v¨n b¶n thuéc lÜnh vùc phô tr¸ch.
1.2.4. Phßng tæ chøc hµnh chÝnh : Tham mu víi l·nh ®¹o XÝ nghiÖp vÒ tæ chøc bé m¸y s¶n xuÊt kinh doanh vµ bè trÝ nh©n sù theo theo ph©n cÊp cña XÝ nghiÖp. Qu¶n lý c¸c nghiÖp vô hµnh chÝnh, lao ®éng tiÒn l¬ng...
NhiÖm vô: TriÓn khai vµ kiÓm tra ®«n ®èc c¸c phßng ban bé phËn cña XÝ nghiÖp hoµn thµnh c«ng t¸c mµ Gi¸m §èc XÝ nghiÖp ®· giao trong c¸c cuéc häp giao ban. §ång thêi qu¶n lý v¨n phßng, vÒ c¸c v¨n th lu tr÷. tµi s¶n cña ®¬n vÞ .
1.2.5. Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n:
Chøc n¨ng: Tham mu cho gi¸m ®èc XÝ nghiÖp vÒà vÊn ®Ò tµi chÝnh kÕ to¸n trong toµn XÝ nghiÖp theo ®óng ®iÒu lÖ thèng kª kÕ to¸n .
NhiÖm vô: Tæ chøc ®iÒu hµnh c«ng viÖc cña phßng ®Ó hoµn thµnh c¸c nhiÖm vô ®ù¬c giao, tæ chøc c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. LËp baùo c¸o kÕ tãan thèng kª, ph©n tÝch c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®Ó phôc vô cho viÖc kiÓm tra thùc hiÖn kÕ to¸n cña XÝ nghiÖp.
Lu tr÷ hå s¬ tµi chÝnh kÕ to¸n toµn XÝ nghiÖp, mÆt kh¸c thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô kh¸c khi Gi¸m §èc ph©n c«ng.
1.2.6. Phßng kÕ ho¹ch kü thuËt:
Chøc n¨ng: Tham mu víi l·nh ®¹o XÝ nghiÖp c¸c lÜnh vùc vÒ kü thuËt kÕ ho¹ch – thÞ trêng. LËp ®Êu thÇu vµ qu¶n lý kÕ ho¹ch s¶n xuÊt ®Çu t, øng dông khoa häc kü thuËt vµ c¸c c«ng t¸c dù to¸n .
NhiÖm vô : B¸m s¸t thÞ truêng n¾m b¾t vµ xö lý th«ng tin ®Ò xuÊt víi l·nh ®¹o vÒ ph¬ng ¸n ®Ó nhËn thÇu c«ng tr×nh x©y dùng. LËp tr×nh Gi¸m §èc ký ban hµnh c¸c quy ®Þnh vÒ qu¶n lý kü thuËt, chÊt lîng c«ng tr×nh vµ s¶n phÈm lµm ra.
Tham mu cïng c¸c phßng chøc n¨ng lËp c¸c luËn chøng kinh tÕ kü thuËt vµ ®Çu t míi c«ng nghÖ thiÕt bÞ phôc vô cho s¶n xuÊt kinh doanh.
Lu tr÷ hå s¬ c«ng tr×nh toµn XÝ nghiÖp.
1.2.7. Phßng vËt t dÞch vô:
Chøc n¨ng: Tham mu cho Gi¸m §èc trong lÜnh vùc qu¶n lý kho tµng vËt t, c«ng cô dông cô, thiÕt bÞ phôc vô thi c«ng... phô tr¸ch chung vÒ tæ chøc qu¶n lý ®iÒu hµnh bé m¸y v¨n phßng.
NhiÖm vô: Phèi hîp víi c¸c phßng ban lËp hîp ®ång mua b¸n vËt t, s÷a ch÷a m¸y mãc thiÕt bÞ vµ lÆp dù trï mua s¾m. CÊp ph¸t b¶o hé lao ®éng cho C¸n bé c«ng nh©n viªn theo quy ®Þnh cña XÝ nghiÖp vµ c¸c quy ®Þnh hiÖn hµnh cña nhµ níc. §ång thêi trùc tiÕp chØ ®¹o vµ híng dÉn nghiÖp vô cho thñ kho.
1.2.8. C¸c ®éi x©y dùng :
Chøc n¨ng: Tæ chøc thi c«ng c¸c c«ng tr×nh ®¶m b¶o chÊt lîng, kü thuËt, mü thuËt, an toµn lao ®éng vµ ®¹t kÕt qu¶ cao khi thùc hiÖn c«ng tr×nh. Hoµn thµnh tr¸ch nhiÖm do cÊp trªn giao.
NhiÖm vô: Phèi hîp vµ tæ chøc thêng xuyªn ch¨m lo qu¶n lý b¶o dìng m¸y mãc, thiÕt bÞ ®îc giao ®ång thêi tham gia ®Ò xuÊt ý kiÕn, c¶i tiÕn qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ®¶m b¶o n¨ng xuÊt chÊt lîng s¶n phÈm cao.
§éng viªn c«ng nh©n viªn phÊn ®Êu hoµn thµnh nhiÖm vô kÕ ho¹ch s¶n xuÊt vµ thanh to¸n l¬ng cho c«ng nh©n trong xëng.
1.2.9. Xëng s¶n xuÊt:
Chøc n¨ng: Thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô tæ chøc thi c«ng c«ng tr×nh ®¶m b¶o chÊt lîng kü mü thuËt, an toµn lao ®éng vµ hoµn thµnh nhiÖm vô ®îc giao.
NhiÖm vô: Ph¶i lu«n phÊn ®Êu thùc hiÖn nhiÖm vô s¶n xuÊt s¶n phÈm vµ gia c«ng c¸c lo¹i s¶n phÈm do XÝ nghiÖp giao vµ qu¶n lý nh©n lùc thi c«ng t¹i c«ng tr×nh. Lµm viÖc nhiÖt t×nh gãp phÇn ph¸t triÓn XÝ nghiÖp.
2. Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i XÝ nghiÖp x©y dùng 759:
2.1. S¬ ®å tæ chøc:
S¥ §å Tæ CHøC PHßNG TµI CHÝNH KÕ TO¸N
Thñ quü
KÕ
to¸n b¸n hµng
KÕ
to¸n c«ng
nî,
thu håi
KÕ to¸n vËt
t, CCDC
KÕ to¸n thanh to¸n ng©n hµng
KÕ to¸n tæng hîp
Trëng phßng tµi chÝnh kÕ to¸n
Ghi chó: Quan hÖ l·nh ®¹o
Quan hÖ chøc n¨ng
2.2. Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña tõng thµnh viªn:
Trëng phßng Tµi chÝnh kÕ to¸n: lµ ngêi trùc tiÕp tæ chøc vµ ®iÒu hµnh bé m¸y kÕ to¸n t¹i XÝ nghiÖp lµ ngêi tham mu trù tiÕp víi Gi¸m §èc vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña XÝ nghiÖp. §ång thêi qu¶n lý vµ lu tr÷ toµn bé hå s¬ thanh quyÕt to¸n c«ng tr×nh XÝ nghiÖp thi c«ng, chØ ®¹o thùc hiÖn toµn bé c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ vµ c¸c c«ng v¨n ®i, ®Õn cña XÝ nghiÖp vµ ®iÒu hµnh nh©n viªn.
KÕ to¸n tæng hîp kiÓm tra: Thùc hiÖn c¸c phÇn c«ng viÖc kÕ to¸n cßn l¹i vµ c¸c c«ng viÖc liªn quan ®Õn lËp b¸o c¸o kÕ to¸n ®Þnh kú, kiÓm tra kÕ to¸n ®èi víi tÊt c¶ c¸c phÇn ®iÒu hµnh c«ng viÖc kÕ to¸n ë c¸c bé phËn kÕ to¸n trong XÝ nghiÖp. Cuèi n¨m lËp b¸o c¸o tµi chÝnh tr×nh lªn phô tr¸ch KÕ to¸n.
KÕ to¸n thanh to¸n Ng©n hµng vµ thuÕ: Theo dâi thùc hiÖn c¸c kho¶n thanh to¸n liªn quan ®Õn giao dÞch víi ng©n hµng, cuèi th¸ng kiÓm kª khai b¸o c¸o thuÕ, theo dâi chi tiÕt c¸c kho¶n tiÒn vay, tiÒn göi Ng©n hµng.
Theo dâi c«ng nî víi h¸ch hµng, më vµ ghi chÐp vµo sæ chi tiÕt khi ph¸t sinh c¸c nghiÖp vô cã liªn quan ®ång thêi qu¶n lý viÖc xuÊt hãa ®¬n thuÕ GTGT vµ c¸c hãa ®¬n kh¸c theo ph¸p lÖnh Tµi chÝnh kÕ to¸n mµ nhµ níc ban hµnh.
KÕ to¸n vËt t c«ng cô, dông cô, Tµi s¶n cè ®Þnh: Theo dâi vµ trùc tiÕp xuÊt kho vËt t cho c¸c c«ng tr×nh mµ XÝ nghiÖp thi c«ng, kiÓm tra chøng tõ gèc vµ thÓ kho c«ng tr×nh. Cuèi th¸ng lËp b¶ng kª chi tiÕt nhËp kho, xuÊt kho vµ vËt liÖu tån kho ®ång thêi lËp danh môc cho tõng c«ng tr×nh, tÝnh chi phÝ Nguyªn vËt liÖu cho tõng c«ng tr×nh.
TËp hîp lu tr÷ toµn bé chøng tõ cã liªn quan tríc khi chuyÓn sang lu tr÷ hay xuÊt ®i cuèi th¸ng chuyÓn kho KÕ to¸n tæng hîp vµ thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô kh¸c khi trëng phßng giao.
KÕ to¸n c«ng nî thu håi vèn: Lµm c«ng t¸c liªn quan ®Õn viÖc theo dâi ®èi chiÕu c¸c c«ng nî kh¸ch hµng toµn XÝ nghiÖp, ph¶i thu c¸c chñ ®Çu t.
TËp hîp lu tr÷ toµn bé chøng tõ liªn quan c«ng nî vµ c«ng t¸c thu håi vèn tríc khi chuyÓn sang lu tr÷.Thùc hiÖn c«ng viÖc khi thi c«ng.
KÕ to¸n b¸n hµng: Lµm c«ng t¸c kÕ to¸n liªn quan ®Õn hµng hãa vµ c«ng nî, kiÓm tra toµn bé hµng hãa tríc khi nhËp kho ®ång thêi theo dâi vµo sæ chi tiÕt cËp nhËt hµng hãa thùc tÕ nhËp kho, lîng hµng xuÊt kho vµ kiÓm tra ®Õn tõng ®èi tîng kh¸ch hµng. TËp hîp lu tr÷ toµn bé chøng tõ cã liªn quan ®Õn c¶ trø¬c khi chuyÓn sang lu tr÷, cuèi th¸ng ®èi chiÕu víi kÕ to¸n c«ng nî.
Thñ quü: Lµm c«ng t¸c lu tr÷ tiÒn mÆt, thùc hiÖn c«ng viÖc thu, chi tiÒn mÆt. Thùc hiÖn ghi sæ cËp nhËt hµng ngµy c¸c phiÕu thu, phiÕu chi vµo sæ quü hµng th¸ng, cuèi hµng th¸ng ph¶i khíp víi kÕ tãan thanh to¸n.
ChÞu tr¸ch nhiÖm vÒ sù thÊt tho¸t nhÇm lÉn vÒø tiÒn mÆt.TËp hîp lu tr÷ toµn bé chøng tõ liªn quan tríc khi chuyÓn sang lu tr÷ ®ång thêi thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô kh¸c khi trëng phßng ph©n c«ng.
3. H×nh thøc ghi sæ kÕ to¸n t¹i XÝ nghiÖp x©y dùng 759:
H×nh thøc nhËt ký chung ¸p dông trong XÝ nghiÖp thÓ hiÖn b»ng s¬ ®å sau
S¥ §å TR×NH Tù LU¢N CHUYÓN CHøNG Tõ
Chøng tõ
gèc
Sæ thÎ kÕ to¸n chi tiÕt
NhËt ký
®Æc biÖt
NhËt ký
chung
Sæ c¸i
B¶ng tæng hîp
chi tiÕt
B¶ng
c©n ®èi
Ghi chó:
Ghi hµng ngµy
Ghi cuèi th¸ng
§èi chiÕu kiÓm tra
+ Tr×nh tù ghi chÐp kÕ to¸n trong h×nh thøc NhËt Ký Chung:
Bø¬c 1: Hµng ngµy chøng tõ gèc, ®Þnh kho¶n ghi trùc tiÕp vµo NhËt Ký Chung theo thø tù thêi gian, ®Þnh kho¶n nh÷ng nghiÖp vô cã liªn quan ®Õn ®èi tîng cÇn h¹ch to¸n chi tiÕt.
Bíc 2: §Þnh kú tõ NhËt Ký Chung ghi c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh vµo sæ c¸i theo tµi kháan liªn quan, cßn ®èi víi NhËt ký ®Æc biÖt lµ cuèi kú lÊy sæ tæng céng ghi vµo sæ c¸i .
Bíc 3: Cuèi kú c¨n cø vµo c¸c sè tæng hîp chi tiÕt ®Ó ®èi chiÕu víi Sæ C¸i sau ®ã lËp B¸o c¸o kÕ to¸n.
IV. KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña XÝ nghiÖp x©y dùng 759:
§îc thÓ hiÖn qua mét sè chØ tiªu kinh tÕ sau:
ChØ tiªu
N¨m
So s¸nh
Doanh thu b¸n hµng vµ cung cÊp DV
2003
2004
1. Doanh thu thuÇn
14.388.943
16.762.854
T¨ng 16,5%
2. GÝa vèn hµng b¸n
13.525.606
15.757.083
T¨ng 16,5%
3. L._.
Các file đính kèm theo tài liệu này:
- 18074.doc