Hạch toán vốn bằng tiền bằng phần mềm Microsofts Access

LêI Më §ÇU & Trong qu¸ tr×nh ®æi míi cña ®Êt n­íc vµ sù héi nhËp víi nÒn kinh tÕ cña quèc tÕ ®ang tõng b­íc ph¸t triÓn ®· t¹o nhiÒu sù chuyÓn biÕn trªn thÞ tr­êng. ChÝnh v× nguyªn nh©n ®ã ®· ®ßi hái mçi chóng ta ph¶i ®¸p øng nhu cÇu x· héi,®Ó ®­a ®Êt n­íc ta thùc hiÖn c«ng nghiÖp hãa, hiÖn ®¹i hãa theo mét khu«n khæ cña ph¸p luËt nh»m thóc ®Èy nÒn kinh tÕ ph¸t triÓn h¬n. Do ®ã trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty th× c«ng viÖc h¹ch to¸n, kÕ to¸n kh«ng thÓ thiÕu ®èi víi c¸c C«ng ty, doanh nghiÖp. Nã lu«n tån t¹i vµ lµ c«ng cô trong qu¸ tr×nh t¸i s¶n xuÊt cña c¸c C«ng ty, doanh nghiÖp. Trong s¶n xuÊt kinh doanh cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng hiÖn nay ®Ó tån t¹i hay ph¸t triÓn th× C«ng ty, doanh nghiÖp nµo còng ph¶i cã mét l­îng vèn nhÊt ®Þnh. §Æc biÖt lµ vèn b»ng tiÒn nã ®ãng vai trß quan träng trong qóa tr×nh ph¸t triÓn vµ h×nh thµnh . Muèn sö dông ®­îc nguån vèn nµy cã hiÖu qu¶ th× ®ßi hái mçi chóng ta cÇn ph¶i tiÕt kiÖm, biÕt c¸ch sö dông lµ sù tån t¹i ph¸t triÓn cña C«ng ty,Doanh nghiÖp ®ã. §Ó ®¸p øng vµ phôc vô cho nhu cÇu trªn th× ng­êi kÕ to¸n ®ãng vai trß quan träng trong C«ng ty, Doanh nghiÖp cña m×nh. Ngµy nay ngµnh c«ng nghÖ th«ng tin ®· ph¸t triÓn vµ n¾m b¾t ®ù¬c t¸c dông cña nã v× vËy c¸c C«ng ty, Doanh nghiÖp ®· ®­a m¸y tÝnh vµo viÖc kÕ to¸n h¹ch to¸n.Nh»m n¾m b¾t ®­îc th«ng tin vèn trong tõng giai ®o¹n. Nh­ ta ®· biÕt viÖc tæ chøc qu¶n lý t¹i ®¬n vÞ lµ phøc t¹p vµ mÊt nhiÒu c«ng søc . V× vËy m¸y tÝnh trë thµnh c«ng cô kh«ng thÓ thiÕu trong c«ng viÖc h¹ch to¸n, kÕ to¸n hµng ngµy cña ng­êi lµm c«ng viÖc kÕ to¸n.Vµ ®©y còng chÝnh lµ c«ng cô gióp em chän ®Ò tµi: “H¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn b»ng phÇn mÒm MS Access”. PHÇN MéT NH÷NG VÊN §Ò CHUNG VÒ H¹CH TO¸N VèN B»NG TIÒN I. KH¸I NIÖM ý NGHÜA Vµ NGUY£N T¾C H¹CH TO¸N VèN B»NG TIÒN: 1. Kh¸i niÖm: H¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn cña doanh nghiÖp bao gåm viÖc h¹ch to¸n tiÒn mÆt t¹i quü, tiÒn göi ng©n hµng, c¸c c«ng ty tµi chÝnh vµ c¸c kho¶n tiÒn ®ang chuyÓn. 2. ý nghÜa h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn : - Vèn b»ng tiÒn cña doanh nghiÖp lµ tµi s¶n cu¶ doanh nghiÖp nµo còng cã vµ sö dông cã thÓ lµ m¹ch m¸u l­u th«ng cña doanh nghiÖp cã tiÒn th× C«ng ty ®oanh nghiÖp sÏ tr¶ l­¬ng cho c«ng nh©n viªn, tiÕp tôc qu¸ tr×nh s¶n xuÊt më réng quy m« cña c«ng ty doanh nghiÖp ®ã. - Vèn b»ng tiÒn lµ tµi s¶n cã tÝnh lu©n chuyÓn cao nhÊt do ®ã ®ßi hái ph¶i cã nguyªn t¾c qu¶n lý chÆt chÏ ®Ó tr¸nh thÊt tho¸t gian lËn. - Trong viÖc h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn cÇn tu©n thñ c¸c yªu cÇu qu¶n lý néi bé vèn b»ng tiÒn. Ch¼ng h¹n c¸ nh©n nµo cã tr¸ch nhiÖm ®èi víi mét tµi s¶n th× kh«ng ®­îc gi÷ sæ kÕ to¸n. - Vèn b»ng tiÒn lµ tµi s¶n cã tÝnh lu©n chuyÓn cao nhÊt nã ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng thanh to¸n cña C«ng ty hay doanh nghiÖp. Do ®ã C«ng ty cã thÓ dïng tiÒn mÆt ®Ó thanh to¸n nh÷ng kho¶n ph¶i tr¶ cÇn thiÕt. 3. Nguyªn t¾c h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn: §Ó h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn C«ng ty ph¶i t«n träng nh÷ng nguyªn t¾c sau: - H¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn sö dông mét ®¬n vÞ tiÒn tÖ thèng nhÊt lµ ViÖt Nam ®ång. - §èi víi vµng b¹c, kim khÝ, ®¸ qóy, ph¶n ¸nh ë tµi kho¶n vèn b»ng tiÒn - Chi ¸p dông cho c«ng ty, doanh nghiÖp cã chøc n¨ng kinh doanh vµng b¹c, kim khÝ, ®¸ quý. Ph¶i theo dâi sè l­îng, träng lù¬ng, quy c¸ch s¶n phÈmvµ gi¸ trÞ tõng lo¹i vµ ®­îc tÝnh theo gi¸ thùc tÕ (gi¸ hãa ®¬n hoÆc gi¸ ®­îc thanh to¸n ). Khi xuÊt cã thÓ sö dông mét trong nh÷ng ph­¬ng ph¸p sau ®©y: Ph­¬ng ph¸p b×nh qu©n gia quyÒn Ph­¬ng ph¸p theo gi¸ thùc tÕ ®Ých danh Ph­¬ng ph¸p nhËp tr­íc, xuÊt tr­íc Ph­¬ng ph¸p nhËp sau xuÊt tr­íc - ë c¸c doanh nghiÖp cã sö dông ngo¹i tÖ trong c¸c ho¹t ®éng kinh doanh ph¶i quy ®æi ngo¹i tÖ ra ®ång ViÖt Nam theo tû gi¸ thùc tÕ do liªn ng©n hµng c«ng bè t¹i thêi ®iÓm ph¸t sinh nghiÖp vô ®Ó ghi vµo sæ kÕ to¸n. NÕu cã chªnh lÖch gi÷a tû gÝa thùc tÕ vµ tû gi¸ ngo¹i tÖ th× ®­îc h¹ch to¸n vµo tµi kho¶n 413 “Chªnh lÖch tû gi¸” ®ång thêi ngo¹i tÖ l¹i ®­îc h¹ch to¸n chi tiÕt cho tõng lo¹i nguyªn tÖ. - Thñ quü cã tr¸ch nhiÖm qu¶n lý nhËp xuÊt tiÒn mÆt, ngo¹i tÖ, vµng b¹c, kim khÝ quý . Hµng ngµy thñ quü ph¶i kiÓm tra sè tiÒn tån quü thùc tÕ vµ tiÕn hµnh ®èi chiÕu kiÓm tra víi sè liÖu thñ quü tiÒn mÆt vµ sæ kÕ to¸n tiÒn mÆt. NÕu chªnh lÖch ph¶i x¸c ®Þnh râ nguyªn nh©n vµ kiÕn nghÞ biÖn ph¸p gi¶i quyÕt. 4. NhiÖm vô cña h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn : Trong c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty, doanh nghiÖp th× c«ng t¸c h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn gi÷ vai trß rÊt quan träng, v× vËy h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn ®¶m nhËn tèt c¸c c«ng viÖc sau: - Ph¶n ¸nh kÞp thêi, chÝnh x¸c sè hiÖn cã vµ t×nh h×nh biÕn ®éng t¨ng gi¶m hµng ngµy cña tiÒn mÆt t¹i quy õ.H¹n chÕ hÕt møc tiÒn mÆt tån quü chØ gi÷ l¹i ë møc tháa thuËn gi÷a Ng©n hµng vµ Doanh nghiÖp. - Cuèi mçi ngµy ph¶i ®èi chiÕu sè d­ trªn sæ kÕ to¸n vµ sæ thùc tÕ t¹i quü, ®Ó xö lý kÞp thêi nh÷ng sai sãt. - Gi¸m ®èc chÆt chÏ viÖc chÊp hµnh viÖc chÕ ®é thu chi, qu¶n lý tiÒn mÆt, tiÒn göi ngËn hµng, qu¶n lý ngo¹i tÖ, vµng b¹c, ®¸ quý khuyÕn khÝch viÖc thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt. §Þnh kú ®èi chiÕu sè d­ trªn sæ s¸ch cña c«ng ty víi sè d­ sæ s¸ch Ng©n hµng ®Ó kÞp thêi xö lý chªnh lÖch. II. KÕ TO¸N H¹CH TO¸N C¸C NGHIÖP Vô VèN B»NG TIÒN 1. H¹ch to¸n tiÒn mÆt t¹i quü. a. Kh¸i niÖm: TiÒn mÆt t¹i quü cña C«ng ty Doanh nghiÖp bao gåm tiÒn ViÖt Nam (kÓ c¶ ng©n phiÕu), ngo¹i tÖ, vµng b¹c, ®¸ quý, kim khÝ quý. b. Nh÷ng nguyªn t¾c khi h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn t¹i quü: - ChØ ph¶n ¸nhvµo tµi kho¶n 111 sè tiÒn mÆt ng©n phiÕu, ngo¹i tÖ, vµng b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý thùc tÕ xuÊt quü tiÒn mÆt.Cßn ®èi víi nh÷ng kho¶n tiÒn thu ®­¬c chuyÓn nép ngay vµo ng©n hµng kh«ng th«ng qua quü tiÒn mÆt t¹i C«ng ty th× kh«ng h¹ch to¸n vµo tµi kho¶n 111 mµ h¹ch to¸n vµo tµi kho¶n 113 “tiÒn ®ang chuyÓn”. - §èi víi vµng b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý.Do C«ng ty kh¸c vµ c¸ nh©n ký c­îc, ký quü t¹i C«ng ty th× tr­íc khi nhËp ph¶i lµm ®ñ c¸c thñ tôc vÒ c©n, ®o, ®ong, ®Õm vµ gi¸m ®Þnh chÊt l­îng niªm phong vµ cã x¸c nhËn cña ng­êi ký c­îc,ký quü. Vµ ®­îc h¹ch to¸n nh­ c¸c tµi kho¶n b»ng tiÒn cña C«ng ty. ChØ nhËp, xuÊt tiÒn mÆt khi cã phiÕu thu, phiÕu chi (chøng tõ xuÊt nhËp vµng b¹c) vµ cã ®ñ ch÷ ký cña ng­êi nhËn, ng­êi giao , ng­¬i cho phÕp nhËp , xuÊt theo chÕ ®é qui ®Þnh cña kÕ to¸n . Tr­êng hîp ®Æt biÖt ph¶i cã lÖnh nhËp, xuÊt ®Ýnh kÌm. - KÕ to¸n quü tiÒn mÆt cã tr¸ch nhiÖm më sæ kÕ to¸n quü ®Ó ghi chÐp hµng ngµy, liªn tôc theo tr×nh tù ph¸t sinh c¸c kho¶n ph¶i thu, chi, xuÊt, nhËp, quü tiÒn mÆt, ng©n phiÕu, ngo¹i tÖ, vµng b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý, vµ tÝnh ra sè tiÒn tån quü tiÒn mÆt t¹i mçi thêi ®iÓm. c.Tµi kho¶n sö dông: - H¹ch to¸n tiÒn mÆt t¹i quü: KÕ to¸n sö dông tµi kho¶n 111 “ tiÒn mÆt t¹i quü”. - Tµi kho¶n nµy dïng ®Ó ph¶n ¸nh t×nh h×nh t¨ng gi¶m tån quü tiÒn mÆt ViÖt Nam, ngo¹i tÖ, vµng b¹c taÞ quü. * KÕt cÊu tµi kho¶n 111 nh­ sau: Bªn Nî 111 Bªn Cã +Ph¶n ¸nh c¸c kho¶n tiÒn mÆt ViÖt +Ph¶n ¸nh c¸c kho¶n tiÒn mÆt Nam, ng©n phiÕu ngo¹i tÖ, vµng b¹c ViÖt Nam, ng©n phiÕu, ngo¹i tÖ ®¸ quý, kim khÝ quý nhËp quü tiÒn vµng b¹c, ®¸ quy, kim khÝ quý mÆt. nhËp quü tiÒn mÆt . +TiÒn mÆt ph¸t hiÖn thõa khi kiÓm kª +Sè d­ cã +Ph¶n ¸nh c¸c kho¶n tiÒn ViÖt Nam,ng©n phiÕu, ngoai tÖ,vµng b¹c hiªn cßn tån quü tiÒn mÆt. * Cã 3 tµi kho¶n cÊp hai: + Tµi kho¶n 1111 “TiÒn mÆt ViÖt Nam” ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu chi tån quü tiÒn mÆt. + Tµi kho¶n 1112 “Ngo¹i tÖ” ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu chi ngo¹i tÖ t¹i quü tiÒn mÆt theo tû gi¸ quy ®æi theo tiÒn ViÖt Nam. + Tµi kho¶n 1113 “vµng b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý” ph¶n ¸nh gi¸ trÞ vµng b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý, nhËp xuÊt tån quü tiÒn mÆt. * Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n tiÒn mÆt: + Thu tiÒn mÆt tõ viÖc b¸n hµng hãa hay cung cÊp, lao vô, dÞch vô cho kh¸ch hµng vµ nhËp quü. Nî TK 111 TiÒn mÆt Cã TK 511 Doanh thu Cã TK 3331 ThuÕ GTGT ph¶i nép + Rót tiÒn göi ng©n hµng vÒ nhËp quü tiÒn mÆt. Nî TK 111 TiÒn mÆt Cã TK 112 TiÒn göi ng©n hµng + NhËn tiÒn ký c­îc, ký quü ng¾n h¹n hoÆc dµi h¹n vÒ nhËp quü Nî TK 111 TiÒn mÆt Cã TK 338 Ph¶i tr¶ kh¸c Cã TK 334 Ký c­îc, ký quü dµi h¹n +Thu nî cña kh¸ch hµng hoÆc øng trø¬c cña kh¸ch hµng vÒ nhËp quü Nî TK 111 TiÒn mÆt Cã TK 131 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng + Chi tiÒn mÆt ®Ó mua s¾m vËt t­,TSC§ hoÆc chi cho ®Çu t­u XDCB Nî TK 152 Nguyªn vËt liÖu  Nî TK 153 C«ng cô dông cô Nî TK 211 TSC§ h÷u h×nh Nî TK 213 TSC§ v« h×nh Nî TK 214 Chi phÝ ®Çu t­ XDCB Cã TK 111 TiÒn mÆt * H¹ch to¸n tiÒn mÆt t¹i quü S¬ ®å h¹ch to¸n tiÒn mÆt ViÖt Nam 112 111 112 Rót tiªng göi NH vÒ Gøi tiÒn vµo NH NhËp quü tiÒn mÆt 511,512 211,152 Doanh thu b¸n hµng hãa, Mua vËt t­ TSC§,hµng hãa dÞch vô b»ng tiÒn 515,711 141 Thu cho thuª TSC§, thanh Cho phÝ t¹m øng b»ng lý nh­îng b¸n TSC§ tiÒn mÆt 131,136,141 635,811 Thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu Cacù chi phÝ ho¹t ®éng tµi B¨ng tiÒn mÆt chÝnh, vµ ho¹t ®éng kh¸c 334 331 NhËn ký c­îc, ký quü cña Thanh to¸n c¸c kho¶n ph¶i ®¬n vÞ kh¸c nî ph¶i tr¶ b»ng tiÒn 338 144,244 C¸c kho¶n tiÒn thõa ph¸t ThÕ chÊp ký c­¬c, ký quü hiÖn khi kiÓm kª ng¾n h¹n, dµi h¹n 2. KÕ to¸n h¹ch to¸n tiÒn göi ng©n hµng a. Kh¸i niÖm: + TiÒn göi ng©n hµng cña C«ng Ty bao gåm nh÷ung kho¶n tiÒn cña C«ng Ty t¹i ng©n hµng. + T¹i kho b¹c nhµ n­íc c¸c c«ng ty tµi chÝnh,®Ó thùc hiÖn c¸c viÖc thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt.  b. Nh÷ng nguyªn t¾c cÇn t«n träng khi h¹ch to¸n göi tiÒn ng©n hµng + C¨n cø ®Ó h¹ch to¸n trªn tµi kho¶n 112 giÊy b¸o cã , giÊy b¸o nî hoÆc b¶n kª khai ng©n hµng kÌm theo chøng tõ gèc (Uû nhiÖm chi, Uû nhiÖm thu, sÐc chuyÓn kho¶n, sÐc b¸o chi). + Khi nhËn ®­îc chøng tõ do ng©n hµng göi ®Õn, kÕ to¸n ph¶i kiÓm tra ®èi chiÕu víi chøng tõ gèc kÌm theo. Tr­êng hîp cã sù chªnh lÖch gi÷a sè liÖu trªn sæ s¸ch cña ®¬n vÞ, sè liÖu trªn sæ s¸ch cña ng©n hµng th× ®¬n vÞ th«ng b¸o víi ng©n hµng ®Ó cïng ®èi chiÕu, x¸c minh vµ xö lý kÞp thêi. NÕu ®Õn cuèi th¸ng ch­a x¸c minh râ nguyªn nh©n chªnh lÖch th× kÕ to¸n ghi sæ theo sè liÖu ghi trong giÊy b¸o hay b¶n kª sao ng©n hµng. Sè chªnh lÖch ®­îc ghi vµo bªn Nî TK 138 hoÆc ghi bªn Cã TK 338 sang th¸ng sau ph¶i tiÕn hµnh ®èi chiÕu t×m nguyªn nh©n chªnh lÖch ®Ó ®iÒu chØnh l¹i sè liÖu ®· ghi sæ. + Mét C«ng Ty hoÆc Doanh nghiÖp cã thÓ më tµi kho¶n ng©n hµng, do ®ã ph¶i më sæ chi tiÕt theo tõng ng©n hµng ®Ó tiÖn cho viÖc theo dâi kiÓm tra. + KÕ to¸n tæng hîp sö dông TK 112 “TiÒn göi ng©n hµng” ®Ó theo dâi sè hiÖn cã vµ t×nh h×nh biÕn ®éng t¨ng gi¶m cña tiÒn göi ng©n hµng ( kho b¹c, hay c«ng ty tµi chÝnh). c. Tµi kho¶n sö dông: H¹ch to¸n tiÒn göi ng©n hµng kÕ to¸n sö dông TK112” TiÒn göi ng©n hµng” tµi kháan nµy dïng ®Ó ph¶n ¸nh t×nh h×nh t¨ng gi¶m, tån quü, tiÒn ViÖt Nam, ngo¹i tÖ vµng b¹c ®¸ quý ®ang göi t¹i ng©n hµng. KÕt cÊu TK 112 nh­ sau: Bªn Nî 112 Bªn Cã + C¸c kho¶n tiÒn göi ng©n hµng + C¸c kho¶n tiÒn rót tõ ng©n hµng + Chªnh lÖch thõa ch­a râ nguyªn nh©n + Kho¶n chªnh lÖch ch­a râ (do sè liÖu trªn giÊy b¸o hoÆc b¶ng sao nguyªn nh©n (do sè liÖu trªn kª ng©n hµng lín h¬n sè liÖu trªn giÊy giÊy b¸o hoÆc b¶n kª sao ng©n kÕ to¸n) hµng ná h¬n sè trªn giÊy kÕ to¸n). +Sè d­ nî: sè tiÒn hiÖn göi ng©n hµng. + Tµi kho¶n 112 cã ba TK cÊp hai: + TK 1121 TiÒn ViÖt Nam – ph¶n ¸nh tµi kho¶n ViÖt Nam ®ang göi t¹i ng©n hµng. + TK 1122 Ngo¹i tÖ – ph¶n ¸nh c¸c ngo¹i tÖ ®ang göi t¹i ng©n hµng ®· quy ®æi ra ®ång ViÖt Nam . + TK 1123 Vµng b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý – ph¶n ¸nh vµng b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý ®ang göi taiï ng©n hµng. + Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n tiÒn göi ng©n hµng. + XuÊt quü tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng, c¨n cø giÊy b¸o Cã cña ng©n hµng kÕ to¸n ghi. Nî TK 112 TiÒn göi ng©n hµng Cã TK 111 TiÒn mÆt + NhËn l¹i tiÒn ®· ký c­îc, ký quü ng¾n h¹n, hoÆc dµi h¹n b»ng chuyÓn kho¶n kÕ tãan ghi. Nî TK 112 TiÒn göi ng©n hµng Cã TK 144 Ký c­îc, ký quü ng¾n h¹n Cã TK 244 Ký c­îc, ký quü dµi h¹n + NhËn gãp vèn liªn doanh c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn chuyÓn ®Õn b»ng tiÒn göi ng©n hµng. Nî TK 112 TiÒn göi ng©n hµng Cã TK 411 Nguån vèn kinh doanh + ChuyÓn tiÒn göi ng©n hµng ®Ó thanh to¸n c¸c kho¶n ph¶i tr¶ ph¶i nép. Nî TK 331 Vay ng¾n h¹n Nî TK 315 Nî dµi h¹n ®Õn kú tr¶ Nî TK 331 Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n Nî TK 333 ThuÕ, c¸c kho¶n ph¶i nép ng©hn s¸ch nhµ n­íc Nî TK 338 C¸c kho¶n ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c Nî TK 341, 342 Vay dµi h¹n, Nî dµi h¹n Co TK 112 TiÒn göi ng©n hµng  b. H¹ch to¸n tiÒn göi ng©n hµng: S¬ ®å h¹ch to¸n tiÒn göi ng©n hµng 111 112 111 Nép tiÒn vµo ng©n hµng Rót tiÒn göi ng©n hµng VÒ nhËp quü tiÒn mÆt 511 152,153, 211 Doanh thu b¸n s¶n phÈm Doanh thu b¸n s¶n phÈm Thanh lý nh­îng b¸n b»ng chuyÓn kho¶n TSC§ 3331 133 131, 136, 141 141 Ng­êi mua c¸c ®¬n vÞ néi bé Chi t¹m øng b»ng Ng­êi t¹m øng nép tiÒn chuyÓn kho¶n 141 331,311,333,334 NhËn vèn kinh doanh ng©n Thanh to¸n c¸c kho¶n s¸ch cÊp trªn, nhËn gãp vèn ph¶i tr¶ b»ng c. kho¶n liªn doanh 133 144,244 NhËn giÊy b¸o cã cña ng©n ThÕ chÊp ký c­îc,ký quü hµng vÒ sè tiÒn ®ang chuyÓn cña ®în vÞ t¹i ng©n hµng 144,244 641,642,627 Ký cøîc, ký quü do ng­êi Chi phÝ b»ng chuyÓn nhËn ký quü chuyÓn tr¶ kho¶n 3. KÕ to¸n h¹ch to¸n tiÒn ®ang chuyÓn a. Kh¸i niÖm tiÒn ®ang chuyÓn: TiÒn bao gåm tiÒn ViÖt Nam vµ ngo¹i tÖ cña doanh nghiÖp ®· nép vµo ng©n hµng, kho b¹c nh­ng ch­a nhËn ®­îc giÊy b¸o cña ng©n hµng, hoÆc ®· lµm thñ tôc chuyÓn tiÒn qua b­u ®iÖn ®Ó thanh to¸n nh­ng ch­a nhËn ®­îc giÊy b¸o cña ®¬n vÞ ®ù¬c thô h­ëng. b. Tµi kho¶n sö dông: + H¹ch to¸n tiÒn ®ang chuyÓn kÕ to¸n sö dông TK 113” tiÒn ®ang chuyÓn” tµi kho¶n nµy dïng ®Ó ph¶n ¸nh t×nh h×nh t¨ng gi¶m cña c¸c kho¶n tiÒn ®ang chuyÓn. + Chøng tõ sö dông lµm c¨n cø h¹ch to¸n tiÒn ®ang chuyÓn gåm phiÕu chi, thu, giÊy nép tiÒn, biªn lai thu tiÒn, phiÕu chuyÓn tiÒn. * KÕt cÊu cña TK 113 nh­ sau: Bªn Nî 113 Bªn Cã +Ph¶n ¸nh c¸c tµi kho¶n tiÒn ViÖt Nam + KÕt chuyÓn vµo tµi kho¶n 112, +Ngo¹i tÖ, sÐc ®· nép vµo ng©n hµng tiÒn göi ng©n hµng hoÆc tµi kho¶n kho b¹c hoÆc ®ang chuyÓn vµo b­u cã liªn quan. ®iÖn nh­ng ch­a nhËn giÊy b¸o cña ng©n hµng hoÆc ®¬n vÞ thô h­ëng. +Sè d­ nî:Ph¶n ¸nh sè tiÒn cßn ®ang chuyÓn. + TK 113 cã hai TK cÊp hai: + TK 1131 TiÒn ViÖt Nam – ph¶n ¸nh sè tiÒn ViÖt Nam ®ang chuyÓn + TK 1132 ngo¹i tÖ – ph¶n ¸nh sè tiÒn ngo¹i tÖ ®ang chuyÓn . Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n tiÒn ®ang chuyÓn: + XuÊt quü tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng nh­ng ®Õn cuèi kú ch­a nhËn ®­îc giÊy b¸o cña ng©n hµng. Nî TK 1131 TiÒn ®ang chuyÓn Cã TK 111 TiÒn mÆt + NhËn giÊy b¸o vÒ kho¶n nî ®· ®ù¬c thanh to¸n Nî TK 331 Ph¶i tr¶ cho ng­¬× b¸n Cã TK 113 TiÒn ®ang chuyÓn + Thu tiÒn b¸n hµng hoÆc thu nî cña kh¸ch hµng b»ng tiÒn mÆt hoÆc sÐc nép th¼ng vµo ng©n hµng, kho b¹c kh«ng qua nhËp quü cuèi kú ch­a nhËn ®­îc giÊy b¸o cña ng©n hµng, kho b¹c. Nî TK 113 TiÒn ®ang chuyÓn Cã TK 511 Doanh thu b¸n hµng Cã TK 131 P¶i thu cña kh¸ch hµng * H¹ch to¸n tiÒn ®ang chuyÓn: S¬ ®å h¹ch to¸n tiÒn ®ang chuyÓn 111 113 112 XuÊt quü tiÒn mÆt göi vµo NH nh­ng ch­a nhËn GB cã NH b¸o cã kho¶n tiÒn ®ang 112 ®· vµo TK cña ®¬n vÞ ChuyÓn tiÒn tõ TK ng©n hµng ®Ó chi tr¶ cho chñ nî nh­ng ch­a nhËn giÊy b¸o nî 511,512 331 Doanh thu b¸n hµng nép vµo ng©n hµng nh­ng ch­a nhËn giÊy b¸o cã Ng©n hµng b¸o nî vÒ sè tiÒn 131 chuyÓn tr¶ cho nguêi b¸n Thu nî tiÒn cña kh¸ch hµng Nép th¼ng vµo ng©n hµng II- YÕu tè c«ng cô x©y dùng ch­¬ng tr×nh: Thanh ñoái töôïng ñeå xaây döïng chöông trình 1.Giíi thiÖu phÇn mÒm: MS ACCESS lµ mét phÇn mÒm rÊt m¹nh, lËp tr×nh theo h­íng ®èi t­îng nªn trùc quan vµ dÔ sö dông sö dông phÇn mÒm nµy ta ph¸t huy ®­îc tÝnh n¨ng tÝnh to¸n, kª khai kÕ to¸n nhanh. C¸c ®èi tuîng trªn phÇn mÒm MS Access: + Table (b¶ng):Dïng ®Ó l­u tr÷ d÷ liÖu, th«ng tin d­íi d¹ng hµng vµ cét. + Query (truy vÊn):lµ c«ng cô dïng ®Ó häc, th«ng kª, cËp nhËt d÷ liÖu . + Form: Lµ ®èi tuîng dïng ®Ó nhËp hoÆc xuÊt th«ng tin d­íi d¹ng c¸c tê biÓu th«ng th­êng. + Report: Lµ ®èi t­îng xuÊt d÷ liÖu d­íi d¹ng c¸c b¸o c¸o th«ng th­êng. + Macro: Dïng ®Ó thùc hiÖn mét hµnh ®éng trªn c¸c ®èi t­îng . + Module: Dïng ®Ó t¹o ra c¸c c«ng cô b»ng m· lÖnh. ¦u ®iÓm: + Xö lý nhanh mét khèi l­îng lín c¸c sè liÖu nghiÖp vô th«ng tin ®Çu vµo, kh¶ n¨ng thao t¸c d÷ liÖu m¹nh mÏ vµ dÔ dµng thùc hiÖn bëi c¸c c«ng cô ®å thuËt wizard. + Kh¶ n¨ng tr×nh bµy d÷ liÖu kh¸ phong phó, nhê vµo c¸c biÓu mÉu cã thÓ in Ên c¸c b¸o c¸o kÞp thêi ®¸p øng ®­îc yªu cÇu ®a d¹ng cña ng­êi sö dông. Nh­îc ®iÓm: + MS Access cã thÓ x¶y ra nh÷ng lçi mµ ng­êi sö dông khã sö dông nh­ : khi sö dông c¸c hµm tÝnh to¸n, tÝnh b¶o mËt kh«ng cao. PHÇN HAI THùC TÕ VÒ C¤NG T¸C H¹CH TO¸N VèN B»NG TIÒN T¹I XÝ NGHIÖP X¢Y DùNG 759 CH¦¥NG I GIíI THIÖU CHUNG VÒ XÝ NGHIÖP X¢Y DùNG 759 I. Qóa tr×nh h×nh thµnh xÝ nghiÖp x©y dùng 759: 1. Qóa tr×nh h×nh thµnh: Ngµy nay víi c¬ chÕ thÞ tr­êng cã rÊt nhiÒu biÕn ®éng vµ thay ®æi trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, nh÷ng n¨m gÇn ®©y §¶ng vµ nhµ n­íc ®· ®Çu t­ nhiÒu dù ¸n mang tÝnh x· héi nh­ ph¸t triÓn c¬ së h¹ tÇng, phñ trèng ®åi nói c¸c ch­¬ng tr×nh xãa ®ãi gi¶m nghÌo, phæ cËp tiÓu häc ®Õn phæ cËp trung häc... ChÝnh nhê chÝnh s¸ch ®ã mµ c¸c tØnh miÒn nói cã nhiÒu biÕn ®æi râ rÖt,®Õn nay Pleiku còng lµ thµnh phè ph¸t triÓn cña ®Êt n­íc, chÝnh v× vËy c«ng ty x©y dùng sè 7 (nay lµ tæng c«ng ty x©y dùng MiÒn Trung) ®· kh«ng ngÇn ng¹i ®­a ra quyÕt ®Þnh thµnh lËp chi nh¸nh x©y dùng Gia Lai (nay lµ xÝ nghiÖp x©y dùng 759) vµ ®· ®­îc sù ñng hé nhiÖt t×nh cu¶ Ban l·nh ®¹o cÊp tØnh Nghµnh x©y dùng cho ®Õn nay víi nhu cÇu ph¸t triÓn kinh tÕ thÞ tr­êng cña XÝ nghiÖp x©y dùng 759 còng gãp phÇn quan träng trong c«ng cuéc x©y dùng tØnh nhµ. TiÒn th©n cña XÝ nghiÖp 759 lµ chi nh¸nh x©y dùng Gia Lai ®­îc thµnh lËp vµo ngµy 05 th¸ng 01 n¨m 1996 ®¬n vÞ trùc thuéc C«ng ty x©y dùng sè 7 ë 329 – TrÇn Cao V©n – TP §µ N½ng. Th¸ng 11 n¨m 2000 ®­îc ®æi tªn thµnh XÝ nghiÖp x©y dùng 759 thuéc C«ng ty x©y dùng vµ s¶n xuÊt vËt liÖu 75 – Tæng c«ng ty x©y dùng MiÒn Trung. C¨n cø vµo tê tr×nh sè 467/CT-TCHC ngµy 01/04/1996 cña Gi¸m ®èc xÝ nghiÖp x©y dùng 759. Së x©y dùng Gia Lai cÊp chøng chØ hµnh nghÒ x©y dùng sè hiÖu T32 _ 00/H§XD ngµy 26/05/1996. §Ó tiÕn hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh th× vÊn ®Ò ®Æt ra hµng ®Çu ®èi víi mäi doanh nghiÖp lµ cÇn ph¶i cã mét l­îng vèn ®ñ ®Ó ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt diÔn ra mét c¸ch thuËn lîi XÝ nghiÖp x©y dùng 759 lµ mét doanh nghiÖp s¶n xuÊt t¹i thêi ®iÓm 31/12/2004 cã lµ: §VT:1000 ®ång ChØ tiªu §VT N¨m Vèn cè ®Þnh VN§ 2003 2004 Vèn l­u ®éng VN§ 9.150.000 9.956.000 Lao ®éng Ng­êi 43 53 L­¬ng b×nh qu©n VN§/ng­êi/th¸ng 540 620 Qua b¶ng sè liÖu ta thÊy n¨m 2004 ph¸t triÓn t­¬ng ®èi nhanh h¬n so víi n¨m 2003 do nhu cÇu ph¸t triÓn kinh doanh vµ sù thóc ®Èy cña ®Êt n­íc nªn lµm cho doanh nghiÖp ph¸t triÓn d­íi sù qu¶n lý ®iÒu hµnh cña Gi¸m ®èc NguyÔn Thanh Hoµng vµ c¸c nh©n viªn XÝ nghiÖp hæ trî ®¾c lùc. 2. Qóa tr×nh ph¸t triÓn cña XÝ nghiÖp x©y dùng 759. 2.1. Khã kh¨n: Khi míi thµnh lËp XÝ nghiÖp cßn gÆp nhiÒu khã kh¨n nh­: lµ mét ®¬n vÞ phô thuéc c¬ së vËt chÊt kü thuËt cßn th« s¬, tiÕn ®é thi c«ng c«ng tr×nh cßn gÆp nhiÒu khã kh¨n do ch­a quen víi ®Þa h×nh ®åi nói, cã mét sè c«ng tr×nh ë xa nªn viÖc cung øng vËt t­ nhiÒu lóc ch­a kÞp thêi do mét sè c¸n bé ch­a cã kÕ ho¹ch dù bÞ. T¹i c¸c c«ng tr×nh ch­a cã sù kÕt hîp tèt gi÷a kü thuËt vµ c«ng nh©n viªn nªn nhiÒu lóc lµm qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh ch­a ®¹t theo môc ®Ých ®Ò ra. 2.2. Nh÷ng b­íc chuyÓn m×nh ph¸t triÓn cña XÝ nghiÖp: XÝ nghiÖp x©y dùng 759 vèn tæng nguån vèn kinh doanh ban ®Çu lµ 1.500.000.000 chuyªn thùc thi nh÷ng c«ng tr×nh cã qui m« lín vµ ®· ®­îc ®¸nh gi¸ cao vÒ chÊt l­îng nhiÒu c«ng tr×nh tiªu biÓu nh­: C«ng viªn Diªn Hång, tßa ¸n nh©n d©n HuyÖn Ngäc Håi, vµ nhiÒu c«ng tr×nh cã uy tÝn trong th­¬ng tr­êng. Trong nh÷ng n¨m 2002 cã c«ng tr×nh tr­êng PTTH Pleiku ®¹t huy ch­¬ng vµng chÊt l­îng cao vµ tr­êng d¹y nghÒ CN-TTCN Gia Lai ®­îc tÆng B»ng chÊt l­îng cao. §Õn nay XÝ nghiÖp ®· thùc hiÖn c¸c chØ tiªu kÕ ho¹ch do nhµ n­íc giao gãp phÇn x©y dùng tØnh nhµ giµu m¹nh vÒ s¶n xuÊt vËt liÖu x©y dùng. II. Chøc n¨ng nhiÖm vô cña XÝ nghiÖp x©y dùng 759: 1. Chøc n¨ng cña XÝ nghiÖp x©y dùng 759: Thi c«ng c¸c c«ng tr×nh d©n dông vµ c«ng tr×nh c«ng nghiÖp, giao th«ng, thñy ®iÖn,c«ng tr×nh kü thuËt, h¹ tÇng ®« thÞ, khu c«ng nghiÖp ... Thi c«ng l¾p ®Æt m¸y mãc thiÕt bÞ phôc vô cho x©y dùng, s¶n xuÊt kinh doanh vËt t­, vËt liÖu x©y dùng. Kinh doanh ®Çu t­ ph¸t triÓn h¹ tÇng x©y ®« thÞ, khai th¸c nguyªn vËt liÖu, phi kim lo¹i, khai th¸c phôc vô hãa ®ång ruéng. Thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô kinh doanh kh¸c theo sù ph©n c«ng cña Gi¸m §èc qua sù kiÓm tra cña nhµ n­íc vµ nh©n viªn XÝ nghiÖp. 2. NhiÖm vô cña XÝ nghiÖp x©y dùng 759: Tæ chøc nhËn thÇu thi c«ng x©y l¾p c¸c c«ng tr×nh d©n dông vµ c«ng nghiÖp, do nhµ n­íc hay c¸c thµnh phÇn kinh tÕ ®Çu t­ x©y dùng. Thùc hiÖn c¸c hîp ®ång thi c«ng x©y l¾p ®· ký víi c¸c chñ ®Çu t­, ®¶m b¶o ®óng tiÕn ®é thi c«ng, ®¹t chÊt l­îng kü mü thuËt ®· nhËn. Ngoµi ra XÝ nghiÖp cã tr¸ch nhiÖm qu¶n lý sö dông vµ b¶o vÖ, ph¸t triÓn vèn, tµi s¶n, thiÕt bÞ m¸y mãc ®Ó ®¹t kÕt qu¶ cao nhÊt. ChÊp hµnh ®óng c¸c chÕ ®é chÝnh s¸ch do nhµ n­íc ban hµnh vÒ qu¶n lý vËt t­, tiÒn vèn vµ c¸c thiÕt bÞ ®ång thêi tæ chøc båi d­ìng n©ng cao nghiÖp vô kü thuËt qu¶n lý cho c¸n bé c«ng nh©n viªn trong XÝ nghiÖp. 3. §Æc ®iÓm vÒ t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña XÝ nghiÖp x©y dùng 759 : XÝ nghiÖp x©y dùng 759 chñ yÕu thi c«ng x©y dùng c¸c c«ng tr×nh d©n dông thuéc chøc n¨ng thi c«ng cña xÝ nhgiÖp. ë ®Çu vµo chñ yÕu lµ vËt liÖu x©y dùng nh­ xi m¨ng, C¸t, §¸, S¾t, ThÐp vµ c¸c lo¹i G¹ch. Nguån lao ®éng chñ yÕu lµ lao ®éng nh­ c«ng nh©n, m¸y mãc thi c«ng... XÝ nghiÖp x©y dùng x©y dùng 759 cßn lµ mét ®¬n vÞ kinh doanh c¸c s¶n phÈm do c«ng ty s¶n xuÊt nh­ Xi M¨ng Cosevco, t«n lîp, G¹ch men Cosevco,nhùa trÇn, «ng nhùa PVC vµ mét sè s¶n phÈm kh¸c do c¸c ®¬n vÞ thuéc tæng c«ng ty x©y dùng vµ s¶n xuÊt vËt liÖu 75 s¶n xuÊt III. Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý vµ tæ chøc hÖ thèng KÕ to¸n t¹i XÝ nghiÖp x©y dùng 759: 1. Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña XÝ nghiÖp x©y dùng 759: 1.1. S¬ ®å: S¥ §å Tæ CHøC Bé M¸Y QU¶N Lý Gi¸m ®èc xÝ nghiÖp X­ëng s¶n xuÊt ®éi x©y dùng PHßNG VËT T¦ DÞCH Vô PHßNG KÕ HO¹CH Kü THUËT PHßNG Tæ CHøC HµNH CHÝNH PHßNG TµI CHÝNH KÕ TO¸N Phã Gi¸m ®èc kinh tÕ Phã Gi¸m ®èc kü thuËt thi c«ng Ghi chó: Quan hÖ chøc n¨ng 1.2. Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña c¸c phßng ban . 1.2.1. Gi¸m ®èc XÝ nghiÖp : Lµ ng­êi qu¶n lý cao nhÊt, chÞu tr¸ch nhiÖm l·nh ®¹o vµ ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña XÝ nghiÖp. ChÞu mäi tr¸ch nhiÖm tr­íc ph¸p luËt vµho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, trùc tiÕp l·nh ®¹o c¸c bé phËn nh­ phßng ban, ®éi x©y dùng vµ c¸c x­ëng s¶n xuÊt trong XÝ nghiÖp. 1.2.2. Phã gi¸m ®èc kinh tÕ kÕ ho¹ch: Phô tr¸ch viÖc cho Gi¸m §èc chÞu tr¸ch nhiÖm c¸ nh©n vÒ hµnh vi vi ph¹m ph¸p luËt, cã thÓ thay mÆt Gi¸m §èc ký c¸c v¨n b¶n thuéc lÜnh vùc phô tr¸ch nh­ ký hãa ®¬n thuÕ VAT vµ c¸c phiÕu chi, phiÕu thu tµi chÝnh khi ®­îc tr­ëng phßng Tµi chÝnh kÕ to¸n ký vµ Gi¸m §èc. 1.2.3. Phã Gi¸m §èc kü thuËt thi c«ng: lµ ng­êi ñy quyÒn c¸c c«ng viÖc khi Gi¸m §èc ®i v¾ng trùc tiÕp chØ ®¹o phßng kÕ ho¹ch kü thuËt, chÞu tr¸ch nhiÖm c¸ nh©n vÒ hµnh vi vi ph¹m ph¸p luËt. §ång thêi thay mÆt Gi¸m §èc duyÖt c¸c hå s¬ hoµn c«ng, biªn b¶n nghiÖm thu kü thuËt vµ c¸c v¨n b¶n thuéc lÜnh vùc phô tr¸ch. 1.2.4. Phßng tæ chøc hµnh chÝnh : Tham m­u víi l·nh ®¹o XÝ nghiÖp vÒ tæ chøc bé m¸y s¶n xuÊt kinh doanh vµ bè trÝ nh©n sù theo theo ph©n cÊp cña XÝ nghiÖp. Qu¶n lý c¸c nghiÖp vô hµnh chÝnh, lao ®éng tiÒn l­¬ng... NhiÖm vô: TriÓn khai vµ kiÓm tra ®«n ®èc c¸c phßng ban bé phËn cña XÝ nghiÖp hoµn thµnh c«ng t¸c mµ Gi¸m §èc XÝ nghiÖp ®· giao trong c¸c cuéc häp giao ban. §ång thêi qu¶n lý v¨n phßng, vÒ c¸c v¨n th­ l­u tr÷. tµi s¶n cña ®¬n vÞ . 1.2.5. Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n: Chøc n¨ng: Tham m­u cho gi¸m ®èc XÝ nghiÖp vÒà vÊn ®Ò tµi chÝnh kÕ to¸n trong toµn XÝ nghiÖp theo ®óng ®iÒu lÖ thèng kª kÕ to¸n . NhiÖm vô: Tæ chøc ®iÒu hµnh c«ng viÖc cña phßng ®Ó hoµn thµnh c¸c nhiÖm vô ®ù¬c giao, tæ chøc c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. LËp baùo c¸o kÕ tãan thèng kª, ph©n tÝch c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®Ó phôc vô cho viÖc kiÓm tra thùc hiÖn kÕ to¸n cña XÝ nghiÖp. L­u tr÷ hå s¬ tµi chÝnh kÕ to¸n toµn XÝ nghiÖp, mÆt kh¸c thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô kh¸c khi Gi¸m §èc ph©n c«ng. 1.2.6. Phßng kÕ ho¹ch kü thuËt: Chøc n¨ng: Tham m­u víi l·nh ®¹o XÝ nghiÖp c¸c lÜnh vùc vÒ kü thuËt kÕ ho¹ch – thÞ tr­êng. LËp ®Êu thÇu vµ qu¶n lý kÕ ho¹ch s¶n xuÊt ®Çu t­, øng dông khoa häc kü thuËt vµ c¸c c«ng t¸c dù to¸n . NhiÖm vô : B¸m s¸t thÞ truêng n¾m b¾t vµ xö lý th«ng tin ®Ò xuÊt víi l·nh ®¹o vÒ ph­¬ng ¸n ®Ó nhËn thÇu c«ng tr×nh x©y dùng. LËp tr×nh Gi¸m §èc ký ban hµnh c¸c quy ®Þnh vÒ qu¶n lý kü thuËt, chÊt l­îng c«ng tr×nh vµ s¶n phÈm lµm ra. Tham m­u cïng c¸c phßng chøc n¨ng lËp c¸c luËn chøng kinh tÕ kü thuËt vµ ®Çu t­ míi c«ng nghÖ thiÕt bÞ phôc vô cho s¶n xuÊt kinh doanh. L­u tr÷ hå s¬ c«ng tr×nh toµn XÝ nghiÖp. 1.2.7. Phßng vËt t­ dÞch vô: Chøc n¨ng: Tham m­u cho Gi¸m §èc trong lÜnh vùc qu¶n lý kho tµng vËt t­, c«ng cô dông cô, thiÕt bÞ phôc vô thi c«ng... phô tr¸ch chung vÒ tæ chøc qu¶n lý ®iÒu hµnh bé m¸y v¨n phßng. NhiÖm vô: Phèi hîp víi c¸c phßng ban lËp hîp ®ång mua b¸n vËt t­, s÷a ch÷a m¸y mãc thiÕt bÞ vµ lÆp dù trï mua s¾m. CÊp ph¸t b¶o hé lao ®éng cho C¸n bé c«ng nh©n viªn theo quy ®Þnh cña XÝ nghiÖp vµ c¸c quy ®Þnh hiÖn hµnh cña nhµ n­íc. §ång thêi trùc tiÕp chØ ®¹o vµ h­íng dÉn nghiÖp vô cho thñ kho. 1.2.8. C¸c ®éi x©y dùng : Chøc n¨ng: Tæ chøc thi c«ng c¸c c«ng tr×nh ®¶m b¶o chÊt l­îng, kü thuËt, mü thuËt, an toµn lao ®éng vµ ®¹t kÕt qu¶ cao khi thùc hiÖn c«ng tr×nh. Hoµn thµnh tr¸ch nhiÖm do cÊp trªn giao. NhiÖm vô: Phèi hîp vµ tæ chøc th­êng xuyªn ch¨m lo qu¶n lý b¶o d­ìng m¸y mãc, thiÕt bÞ ®­îc giao ®ång thêi tham gia ®Ò xuÊt ý kiÕn, c¶i tiÕn qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ®¶m b¶o n¨ng xuÊt chÊt l­îng s¶n phÈm cao. §éng viªn c«ng nh©n viªn phÊn ®Êu hoµn thµnh nhiÖm vô kÕ ho¹ch s¶n xuÊt vµ thanh to¸n l­¬ng cho c«ng nh©n trong x­ëng. 1.2.9. X­ëng s¶n xuÊt: Chøc n¨ng: Thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô tæ chøc thi c«ng c«ng tr×nh ®¶m b¶o chÊt l­îng kü mü thuËt, an toµn lao ®éng vµ hoµn thµnh nhiÖm vô ®­îc giao. NhiÖm vô: Ph¶i lu«n phÊn ®Êu thùc hiÖn nhiÖm vô s¶n xuÊt s¶n phÈm vµ gia c«ng c¸c lo¹i s¶n phÈm do XÝ nghiÖp giao vµ qu¶n lý nh©n lùc thi c«ng t¹i c«ng tr×nh. Lµm viÖc nhiÖt t×nh gãp phÇn ph¸t triÓn XÝ nghiÖp. 2. Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i XÝ nghiÖp x©y dùng 759: 2.1. S¬ ®å tæ chøc: S¥ §å Tæ CHøC PHßNG TµI CHÝNH KÕ TO¸N Thñ quü KÕ to¸n b¸n hµng KÕ to¸n c«ng nî, thu håi KÕ to¸n vËt t­, CCDC KÕ to¸n thanh to¸n ng©n hµng KÕ to¸n tæng hîp Tr­ëng phßng tµi chÝnh kÕ to¸n Ghi chó: Quan hÖ l·nh ®¹o Quan hÖ chøc n¨ng 2.2. Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña tõng thµnh viªn: Tr­ëng phßng Tµi chÝnh kÕ to¸n: lµ ng­êi trùc tiÕp tæ chøc vµ ®iÒu hµnh bé m¸y kÕ to¸n t¹i XÝ nghiÖp lµ ng­êi tham m­u trù tiÕp víi Gi¸m §èc vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña XÝ nghiÖp. §ång thêi qu¶n lý vµ l­u tr÷ toµn bé hå s¬ thanh quyÕt to¸n c«ng tr×nh XÝ nghiÖp thi c«ng, chØ ®¹o thùc hiÖn toµn bé c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ vµ c¸c c«ng v¨n ®i, ®Õn cña XÝ nghiÖp vµ ®iÒu hµnh nh©n viªn. KÕ to¸n tæng hîp kiÓm tra: Thùc hiÖn c¸c phÇn c«ng viÖc kÕ to¸n cßn l¹i vµ c¸c c«ng viÖc liªn quan ®Õn lËp b¸o c¸o kÕ to¸n ®Þnh kú, kiÓm tra kÕ to¸n ®èi víi tÊt c¶ c¸c phÇn ®iÒu hµnh c«ng viÖc kÕ to¸n ë c¸c bé phËn kÕ to¸n trong XÝ nghiÖp. Cuèi n¨m lËp b¸o c¸o tµi chÝnh tr×nh lªn phô tr¸ch KÕ to¸n. KÕ to¸n thanh to¸n Ng©n hµng vµ thuÕ: Theo dâi thùc hiÖn c¸c kho¶n thanh to¸n liªn quan ®Õn giao dÞch víi ng©n hµng, cuèi th¸ng kiÓm kª khai b¸o c¸o thuÕ, theo dâi chi tiÕt c¸c kho¶n tiÒn vay, tiÒn göi Ng©n hµng. Theo dâi c«ng nî víi h¸ch hµng, më vµ ghi chÐp vµo sæ chi tiÕt khi ph¸t sinh c¸c nghiÖp vô cã liªn quan ®ång thêi qu¶n lý viÖc xuÊt hãa ®¬n thuÕ GTGT vµ c¸c hãa ®¬n kh¸c theo ph¸p lÖnh Tµi chÝnh kÕ to¸n mµ nhµ n­íc ban hµnh. KÕ to¸n vËt t­ c«ng cô, dông cô, Tµi s¶n cè ®Þnh: Theo dâi vµ trùc tiÕp xuÊt kho vËt t­ cho c¸c c«ng tr×nh mµ XÝ nghiÖp thi c«ng, kiÓm tra chøng tõ gèc vµ thÓ kho c«ng tr×nh. Cuèi th¸ng lËp b¶ng kª chi tiÕt nhËp kho, xuÊt kho vµ vËt liÖu tån kho ®ång thêi lËp danh môc cho tõng c«ng tr×nh, tÝnh chi phÝ Nguyªn vËt liÖu cho tõng c«ng tr×nh. TËp hîp l­u tr÷ toµn bé chøng tõ cã liªn quan tr­íc khi chuyÓn sang l­u tr÷ hay xuÊt ®i cuèi th¸ng chuyÓn kho KÕ to¸n tæng hîp vµ thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô kh¸c khi tr­ëng phßng giao. KÕ to¸n c«ng nî thu håi vèn: Lµm c«ng t¸c liªn quan ®Õn viÖc theo dâi ®èi chiÕu c¸c c«ng nî kh¸ch hµng toµn XÝ nghiÖp, ph¶i thu c¸c chñ ®Çu t­. TËp hîp l­u tr÷ toµn bé chøng tõ liªn quan c«ng nî vµ c«ng t¸c thu håi vèn tr­íc khi chuyÓn sang l­u tr÷.Thùc hiÖn c«ng viÖc khi thi c«ng. KÕ to¸n b¸n hµng: Lµm c«ng t¸c kÕ to¸n liªn quan ®Õn hµng hãa vµ c«ng nî, kiÓm tra toµn bé hµng hãa tr­íc khi nhËp kho ®ång thêi theo dâi vµo sæ chi tiÕt cËp nhËt hµng hãa thùc tÕ nhËp kho, l­îng hµng xuÊt kho vµ kiÓm tra ®Õn tõng ®èi t­îng kh¸ch hµng. TËp hîp l­u tr÷ toµn bé chøng tõ cã liªn quan ®Õn c­¶ trø¬c khi chuyÓn sang l­u tr÷, cuèi th¸ng ®èi chiÕu víi kÕ to¸n c«ng nî. Thñ quü: Lµm c«ng t¸c l­u tr÷ tiÒn mÆt, thùc hiÖn c«ng viÖc thu, chi tiÒn mÆt. Thùc hiÖn ghi sæ cËp nhËt hµng ngµy c¸c phiÕu thu, phiÕu chi vµo sæ quü hµng th¸ng, cuèi hµng th¸ng ph¶i khíp víi kÕ tãan thanh to¸n. ChÞu tr¸ch nhiÖm vÒ sù thÊt tho¸t nhÇm lÉn vÒø tiÒn mÆt.TËp hîp l­u tr÷ toµn bé chøng tõ liªn quan tr­íc khi chuyÓn sang l­u tr÷ ®ång thêi thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô kh¸c khi tr­ëng phßng ph©n c«ng. 3. H×nh thøc ghi sæ kÕ to¸n t¹i XÝ nghiÖp x©y dùng 759: H×nh thøc nhËt ký chung ¸p dông trong XÝ nghiÖp thÓ hiÖn b»ng s¬ ®å sau S¥ §å TR×NH Tù LU¢N CHUYÓN CHøNG Tõ Chøng tõ gèc Sæ thÎ kÕ to¸n chi tiÕt NhËt ký ®Æc biÖt NhËt ký chung Sæ c¸i B¶ng tæng hîp chi tiÕt B¶ng c©n ®èi Ghi chó: Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng §èi chiÕu kiÓm tra + Tr×nh tù ghi chÐp kÕ to¸n trong h×nh thøc NhËt Ký Chung: Bø¬c 1: Hµng ngµy chøng tõ gèc, ®Þnh kho¶n ghi trùc tiÕp vµo NhËt Ký Chung theo thø tù thêi gian, ®Þnh kho¶n nh÷ng nghiÖp vô cã liªn quan ®Õn ®èi t­îng cÇn h¹ch to¸n chi tiÕt. B­íc 2: §Þnh kú tõ NhËt Ký Chung ghi c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh vµo sæ c¸i theo tµi kháan liªn quan, cßn ®èi víi NhËt ký ®Æc biÖt lµ cuèi kú lÊy sæ tæng céng ghi vµo sæ c¸i . B­íc 3: Cuèi kú c¨n cø vµo c¸c sè tæng hîp chi tiÕt ®Ó ®èi chiÕu víi Sæ C¸i sau ®ã lËp B¸o c¸o kÕ to¸n. IV. KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña XÝ nghiÖp x©y dùng 759: §­îc thÓ hiÖn qua mét sè chØ tiªu kinh tÕ sau: ChØ tiªu N¨m So s¸nh Doanh thu b¸n hµng vµ cung cÊp DV 2003 2004 1. Doanh thu thuÇn 14.388.943 16.762.854 T¨ng 16,5% 2. GÝa vèn hµng b¸n 13.525.606 15.757.083 T¨ng 16,5% 3. L._.