Hạch toán tiền lương và trích các khoản theo lương tại Công ty cổ phần tập đoàn Mai Linh Đông Bắc Bộ

danh môc s¬ ®å b¶ng biÓu 1. S¬ ®å 1.3 : Bé m¸y qu¶n lý H§ KD cña C«ng ty. 2. S¬ ®å 2.1 : S¬ ®å tæ chøc lao ®éng kÕ to¸n vµ phÇn hµnh kÕ to¸n. 3. S¬ ®å 2.2.1 : Quy tr×nh ghi sæ phÇn hµnh kÕ to¸n tiÒn l­¬ng 4. S¬ ®å 2.2.3a : HÖ thèng sæ s¸ch kÕ to¸n. 5. S¬ ®å 2.2.3b : Quy tr×nh c«ng t¸c hÖ thèng kÕ to¸n m¸y. 6. BiÓu sè 1 : B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh n¨m 2004 7. BiÓu sè 2 : B¸o c¸o kÕt qu¶ H§KD n¨m 2005 8. BiÓu sè 3 : B¸o c¸o kÕt qu¶ H§KD n¨m 2005 9. BiÓu sè 4 : B¶ng chÊm c«ng th¸ng 04/2006 10. BiÓu sè 5 : B¶ng l¬ng nh©n viªn th¸ng 4/2006 11. BiÓu sè 6 : B¶ng TH thanh to¸n tiÒn l­¬ng bé phËn qu¶n lý. 12. BiÓu sè 7 : Sæ chi tiÕt TK 3342 13. BiÓu sè 8 : B¶ng tæng hîp doanh thu th¸ng 4/2006 14. BiÓu sè 9 : T¹m øng l­¬ng th¸ng 4/2006 15. BiÓu sè 10 : Sæ chi tiÕt TK 1411 16. BiÓu sè 11 : B¶ng l­¬ng l¸i xe ®éi M. 17. BiÓu sè 12 : B¶ng tæng hîp thanh to¸n l­¬ng cho c¸c ®éi xe. 18. BiÓu sè 13 : Sæ chi tiÕt TK 3341 19. BiÓu sè 14 : B¶ng ph©n bæ tiÒn l­¬ng vµ BHXH 20. BiÓu sè 15 : Sæ chi tiÕt TK 3383 21. BiÓu sè 16 : Sæ chi tiÕt TK 3384 22. BiÓu sè 1 7 : Sæ NhËt ký chung 23. BiÓu sè 1 8 : Sæ c¸i TK 334 B¶ng c¸c ký hiÖu viÕt t¾t 1. BHXH : B¶o hiÓm x· héi 2. BHYT : B¶o hiÓm y tÕ 3. KPC§: Kinh phÝ C«ng ®oµn 4. TXC : Taxi Card 5. MLHN : Mai Linh §«ng B¾c Bé 6. H§QT: Héi ®ång qu¶n trÞ 7. H§KD : Ho¹t ®éng kinh doanh 8. TSC§ : Tµi s¶n cè ®Þnh 9. TK : Tµi kho¶n 10. BTC : Bé tµi chÝnh 11. GTGT : Gi¸ trÞ gia t¨ng 12. CNV : C«ng nh©n viªn 13. Q§ : QuyÕt ®Þnh 14. QLNNL : Qu¶n lý nguån nh©n lùc 15. MSNV : M· sè nh©n viªn 16. SH : Sè hiÖu. 17. CNXH : Chñ nghÜa x· héi danh môc tµi liÖu tham kh¶o 1. HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n 2. S¬ ®å h¹ch to¸n kÕ to¸n 3. MÉu biÓu sæ s¸ch kÕ to¸n 4. Gi¸o tr×nh h¹ch to¸n kÕ to¸n s¶n xuÊt kinh doanh - Tr­êng §H Kinh tÕ Quèc d©n 5. Quy chÕ l­¬ng cña C«ng ty cæ phÇn tËp ®oµn Mai Linh §«ng B¾c Bé phÇn më ®Çu Nh­ chóng ta ®· biÕt: Qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh còng lµ qu¸ tr×nh tiªu hao c¸c yÕu tè c¬ b¶n (lao ®éng, ®èi t­îng lao ®éng vµ t­ liÖu lao ®éng). ThiÕu mét trong 3 yÕu tè ®ã, qu¸ tr×nh s¶n xuÊt sÏ kh«ng diÔn ra. NÕu xÐt vÒ møc ®é quan träng th× lao ®éng cña con ng­êi lµ yÕu tè ®ãng vai trß quyÕt ®Þnh nhÊt. Kh«ng cã sù t¸c ®éng cña con ngêi vµo t­ liÖu s¶n xuÊt th× t­ liÖu s¶n xuÊt kh«ng thÓ ph¸t huy ®­îc t¸c dông. §èi víi ng­êi lao ®éng, søc lao ®éng hä bá ra lµ ®Ó ®¹t ®­îc lîi Ých cô thÓ, ®ã lµ tiÒn c«ng (l­¬ng) mµ ng­êi sö dông lao ®éng cña hä sÏ tr¶. Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, khi søc lao ®éng ®­îc coi lµ hµng ho¸ th× viÖc x¸c ®Þnh ®óng gi¸ trÞ cña lo¹i hµng ho¸ ®Æc biÖt nµy kh«ng chØ cã ý nghÜa ®èi víi ng­êi lao ®éng, ng­êi sö dông lao ®éng mµ cßn cã ý nghÜa ®èi víi c¶ x· héi. S¶n xuÊt kinh doanh quyÕt ®Þnh sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña x· héi loµi ng­êi. NÒn kinh tÕ quèc d©n lµ mét khèi thèng nhÊt vµ mçi ®¬n vÞ lµ mét c¬ së s¶n xuÊt, mét tÕ bµo, mét m¾t xÝch quan träng trong d©y chuyÒn cña nÒn kinh tÕ quèc d©n ®ã. S¶n xuÊt x· héi ngµy cµng ph¸t triÓn th× n¨ng suÊt x· héi ngµy cµng cao vµ liÒn l­¬ng sÏ kh«ng ngõng l¨ng lªn theo møc ®é ph¸t triÓn s¶n xuÊt. Vµ g¾n víi tiÒn l­¬ng lµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng nh­ B¶o hiÓm x· héi (BHXH), B¶o hiÓm y tÕ (BHYT), Kinh phÝ c«ng ®oµn (KPC§). V× vËy, viÖc nghiªn cøu qu¸ tr×nh h¹ch to¸n tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng nh­ BHXH, BHYT, KPC§ rÊt ®­îc ng­êi lao ®éng quan t©m bëi v× tiÒn l­¬ng ®¶m b¶o møc sèng cña ng­êi lao ®éng. Tr­íc hÕt lµ hä muèn biÕt l­¬ng chÝnh thøc ®­îc h­ëng bao nhiªu, hä ®­îc h­ëng bao nhiªu cho BHXH, BHYT, KPC§ vµ hä cã tr¸ch nhiÖm nh­ thÕ nµo víi c¸c quü ®ã. Sau ®ã lµ viÖc hiÓu biÕt vÒ l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng sÏ gióp hä ®èi chiÕu víi chÝnh s¸ch cña Nhµ n­íc quy ®Þnh vÒ c¸c kho¶n nµy, qua ®ã biÕt ®­îc ng­êi sö dông lao ®éng ®· trÝch ®óng, ®ñ cho hä quyÒn lîi hay ch­a. C¸ch tÝnh l­¬ng cña Doanh nghiÖp (DN) còng gióp c¸n bé c«ng nh©n viªn thÊy ®­îc quyÒn lîi cña m×nh trong viÖc t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng, tõ ®ã thóc ®Èy viÖc n©ng cao chÊt l­îng lao ®éng cña DN. Cßn ®èi víi DN, viÖc nghiªn cøu t×m hiÓu s©u vÒ qu¸ tr×nh h¹ch to¸n tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng t¹i DN gióp c¸n bé qu¶n lý nguån nh©n lùc mét c¸ch c«ng b»ng, gi¶i quyÕt hµi hoµ mèi quan hÖ lîi Ých gi÷a ng­êi sö dông lao ®éng vµ ng­êi lao ®éng trong DN, ®Ó tõ ®ã duy tr× æn ®Þnh ®­îc ®éi ngò lao ®éng, ph¸t triÓn lao ®éng lµnh nghÒ, thu hót lao ®éng cã tr×nh ®é chuyªn m«n kü thuËt cao, khuyÕn khÝch ng­êi lao ®éng n©ng cao n¨ng suÊt, chÊt l­îng, hiÖu qu¶ c«ng viÖc, ®ãng gãp nhiÒu vµo hiÖu qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh (SXKD) chung cña DN. ViÖc nghiªn cøu t×m hiÓu s©u vÒ qu¸ tr×nh h¹ch to¸n tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng t¹i DN còng gióp c¸n bé qu¶n lý DN thùc hiÖn ®óng c¸c quy ®Þnh, yªu cÇu, chÝnh s¸ch cña Nhµ n­íc. DN coi tiÒn l­¬ng vµ tr¶ l­¬ng cã liªn quan tíi sù tån t¹i, c¹nh tranh vµ ph¸t triÓn cña DN. V× vËy, hoµn thiÖn h¹ch to¸n tiÒn l­¬ng cßn gióp DN ph©n bæ chÝnh x¸c chi phÝ nh©n c«ng vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm t¨ng søc c¹nh tranh cña s¶n phÈm nhê gi¸ c¶ hîp lý do tiÕt kiÖm ®­îc chi phÝ ®Ó tõ ®ã n©ng cao ®­îc hiÖu qu¶ SXKD bëi v× DN coi tiÒn l­¬ng, tiÒn c«ng lµ mét bé phËn chi phÝ cÊu thµnh nªn gi¸ trÞ s¶n phÈm, dÞch vô do DN s¸ng t¹o ra. Nã t¸c ®éng ®Õn kh¶ n¨ng c¹nh tranh vµ lîi nhuËn cña DN. Mèi quan hÖ gi÷a chÊt tiÒn l­¬ng vµ kÕt qu¶ SXKD ®­îc thÓ hiÖn chÝnh x¸c trong h¹ch to¸n còng gióp rÊt nhiÒu cho bé m¸y qu¶n lý DN trong viÖc ®a ra c¸c quyÕt ®Þnh chiÕn l­îc ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ SXKD. NhËn thøc râ ®­îc tÇm quan träng vµ vai trß to lín cña c«ng t¸c h¹ch to¸n tiÒn l­¬ng trong DN, ®ång thêi ®­îc sù h­íng dÉn vµ gióp ®ì tËn t×nh cña gi¸o : TS TrÇn ThÞ Nam Thanh vµ c¸c c« chó, anh chÞ trong phßng KÕ to¸n C«ng ty cæ phÇn tËp ®oµn Mai Linh §«ng B¾c Bé , em ®· m¹nh d¹n ®i s©u nghiªn cøu, t×m hiÓu vµ hoµn thµnh chuyªn ®Ò: "H¹ch to¸n tiÒn l­¬ng vµ trÝch c¸c kho¶n theo l­¬ng t¹i C«ng ty cæ phÇn tËp ®oµn Mai Linh §«ng B¾c Bé ". Bµi b¸o c¸o thùc tËp gåm 3 néi dung chÝnh: I. §Æc ®iÓm chung vÒ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn tËp ®oµn Mai Linh §«ng B¾c Bé . II. Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty cæ phÇn tËp ®oµn Mai Linh §«ng B¾c Bé . III. Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty cæ phÇn tËp ®oµn Mai Linh §«ng B¾c Bé. PhÇn I: Nh÷ng vÊn ®Ò chung vÒ c«ng ty CP tËp ®oµn Mai linh ®«ng b¾c bé I. §Æc ®iÓm chung vÒ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn tËp ®oµn Mai Linh §«ng B¾c Bé . 1. LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty CP tËp ®oµn Mai Linh §«ng B¾c Bé Ngµy thµnh lËp; 14 th¸ng 05 n¨m 2001. Tªn c«ng ty: C«ng ty CP TËp ®oµn Mai Linh §«ng B¾c Bé Tªn giao dÞch: Mai Linh Holding - Hµ Néi Joint stock company. §Þa chØ: Sè 370 TrÇn Kh¸t Tr©n, Thanh Nhµn, Hai Bµ Tr­¬ng, Hµ Néi §iÖn tho¹i: 04.9722722 Fax: 04.9722723 ● Ngµnh nghÒ kinh doanh: - VËn t¶i hµnh kh¸ch b»ng Taxi - VËn chuyÓn hµnh kh¸ch b»ng Taxi n­íc (xuång m¸y). * Sæ ®¨ng ký kinh doanh: 0103000336. Vèn ®iÒu lÖ: 11.788.000.000 ®ång (M­êi mét tû, b¶y tr¨m t¸m m­êi t¸m triÖu ®ång). Chñ tÞch héi ®ång qu¶n trÞ: ¤ng Hå Huy Víi 53.046 cæ phÇn. Tõ mét quy m« nhá bÐ, víi tµi s¶n ban ®Çu chØ cã hai (02) ®Çu xe vµ 29 lao ®éng, ho¹t ®éng giíi h¹n trong ph¹m vi TP Hå ChÝ Minh. §Õn nay C«ng ty Cæ phÇn Mai Linh kh«ng nh÷ng ho¹t ®éng víi m¹ng l­íi dµy ®Æc trªn thÞ tr­êng TP Hå ChÝ Minh vµ Hµ Néi mµ cßn ph¸t triÓn réng r·i ra nhiÒu tØnh trong c¶ n­íc. ChØ víi lÜnh vùc cho thuª vµ kinh doanh dÞch vô Taxi ban ®Çu, ®Õn nay c«ng ty ®· më réng sang nhiÒu lÜnh vùc chuyªn m«n kh¸c nh­: T­ vÊn, thiÕt bÞ, x©y dùng vµ ®­a vµo ho¹t ®éng hÖ thèng s­ëng söa ch÷a víi n¨m (05) trung t©m trong c¶ n­íc. Ph¸t triÓn trung t©m ho¹t ®éng hµng kh«ng víi vai trß lµm ®¹i lý cho h¬n 10 h·ng hµng kh«ng trong n­íc vµ quèc tÕ. X©y dùng vµ ®­a vµo ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶ mét doanh nghiÖp thµnh viªn th­¬ng m¹i lµm ®¹i lý chÝnh thøc cho mét trong nh÷ng h·ng xe h¬i hµng ®Çu cvña thÕ giíi: h·ng ISUZU ViÖt Nam (liªn doanh gi÷a ViÖt Nam vµ NhËt B¶n). Kh«ng chØ dõng l¹i ë ®ã, víi nhiÒu giÊc m¬ ®· ®­îc Êp ñ vÒ nh÷ng chiÕn l­îc ph¸t triÓn kinh doanh phï hîp víi thÞ tr­êng ViÖt Nam vµ hßa nhËp ra thÞ tr­êng thÕ giíi mµ c«ng ty ®ang dÇn biÕn chóng trë thµnh hiÖn thùc trong t­¬ng lai kh«ng xa. V¨n phßng C«ng ty cæ phÇn tËp ®oµn Mai Linh §«ng B¾c Bé tÝnh ®Õn thêi nµy gåm 4 phßng, tæng c¸n bé nh©n viªn lµ 515 nh©n viªn. Trong ®ã: NV toµn bé v¨n phßng lµ: 55 NV NV tæng ®µi lµ: 30 NV NV l¸i xe lµ: 425 NV C«ng ty cã tµi kho¶n riªng t¹i Ng©n hµng §Çu t­ vµ ph¸t triÓn thuéc Së giao dÞch I, t¹i 53 Quang Trung - Hµ Néi. C«ng ty cã con dÊu riªng lµ: C«ng ty cæ phÇn tËp ®oµn Mai Linh §«ng B¾c Bé . §¨ng ký kinh doanh sè: 0103000336 §Þa bµn ho¹t ®éng cña c«ng ty: C«ng ty cæ phÇn tËp ®oµn Mai Linh §«ng B¾c Bé lµ mét c«ng ty cæ phÇn chuyªn kinh doanh vÒ vËn t¶i hµnh kh¸ch c«ng céng, chñ yÕu lµ kinh doanh trªn lÜnh vùc l¸i xe TAXI, ph¹m vi ho¹t ®éng kh¾p trªn ®Þa bµn Hµ Néi. Ngoµi ra c«ng ty cßn kinh doanh vÒ lÜnh vùc du lÞch, th­¬ng m¹i, b¶o d­ìng söa ch÷a « t«, ®Þa lý b¸n vÐ m¸y bay. Nh­ng v× c«ng ty chñ yÕu kinh doanh vÒ dÞch vô TAXI nªn an toµn, tho¶i m¸i, chÊt l­îng phôc vô quý kh¸ch hµng hÕt søc m×nh, tËn tôy. §ã lµ môc tiªu gióp quý kh¸ch lu«n yªn t©m khi sö dông dÞch vô TAXI Mai Linh. Vµ lµ mét c«ng ty chuyªn kinh doanh vÒ lÜnh vùc dÞch vô TAXI nªn c«ng ty mang mét nhiÖm vô hÕt søc quan träng ®ã lµ: "Uy tÝn - ChÊt l­îng - An toµn - Nhanh chãng - Mäi lóc - Mäi n¬i" vµ mét sè ngµnh kinh doanh kh¸c nh­: Trung t©m dÞch vô GMT, cung cÊp c¸c dÞch vô du lÞch l÷ hµnh khi cã yªu cÇu cña kh¸ch hµng, ®Æc biÖt: Tæ chøc Tour chän gãi dÞch vô xuÊt nhËp c¶nh, ®Æc biÖt: Tæ chøc Tour chän gãi dÞch vô xuÊt nhËp c¶nh, ®­a ®ãn s©n bay, h­íng dÉn, dÞch thuËt . Trung t©m dÞch vô hµng kh«ng: gióp quý kh¸ch bay cïng ViÖt Nam Air Lines vµ kÕt nèi víi tÊt c¶ c¸c h·ng hµng kh«ng trªn toµn thÕ giíi. Kinh doanh vÒ lÜnh vùc s¶n xuÊt vµ Th­¬ng M¹i Mai Linh - ISUZU chuyªn kinh doanh c¸c vËt t­ thiÕt bÞ, phô tïng «t« c¸c lo¹i, nhËn lµm c¸c dÞch vô kinh doanh xuÊt nhËp khÈu, nhËn giao hµng hãa, ®­êng thñy, ®­êng bé. T­ vÊn thiÕt kÕ x©y dùng: T­ vÊn thiÕt kÕ vµ gi¸m s¸t thi c«ng c¸c c«ng tr×nh lín nhá: Nh­ c¨n hé liªn kÕt, biÖt thù, cao èc. 2. KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn tËp ®oµn Mai Linh §«ng B¾c Bé trong thêi gian qua. Tõ mét c«ng ty TNHH ®i lªn cæ phÇn hãa. §ã kh«ng chØ lµ sù nç lùc hÕt søc m×nh cña tËp thÓ c¸n bé nh©n viªn mµ trong thêi gian qua c«ng ty ®· chñ ®éng trong ho¹t ®éng kinh doanh, chñ ®éng trong viÖc huy ®éng vµ sö dông vèn tõ chÝnh tËp thÓ nh©n viªn trong c«ng ty, tù t×m kiÕm thÞ tr­êng cã nghÜa vô ®ãng gãp cho ng©n s¸ch nhµ n­íc. Nhê sù n¨ng ®éng s¸ng t¹o thÝch øng víi c¬ chÕ míi, t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty trong thêi gian qua ®· ®¹t ®­îc nh÷ng kÕt qu¶ tèt nhÊt, lu«n hoµn thµnh v­ît møc kÕ ho¹ch. Trong thÞ tr­êng ngµnh giao th«ng vËn t¶i hµnh kh¸ch b»ng TAXI ®· cã sù c¹nh trnah rÊt quyÕt liÖt vµ ®Çy c¸m giç. Khã kh¨n nh­ng c«ng ty vÉn ®¹t hiÖu qu¶ kinh doanh cao, doanh thu rÊt cã tÇm cì vµ kh«ng ngõng ph¸t triÓn trong c¬ chÕ thÞ tr­êng. Trong ho¹t ®éng kinh doanh, trong nh÷ng n¨m tr­ëng thµnh vµ ph¸t triÓn c«ng ty gÆp kh«ng Ýt nh÷ng khã kh¨n. + Nh©n sù kh«ng æn ®Þnh, ch­a cã sù ®oµn kÕt c¸c phßng ban bé phËn c«ng viÖc. + ChÊt l­îng xe KIA do c«ng t¸c b¶o tr× b¶o d­ìng söa ch÷a ch­a tèt nªn chÊt l­îng kÐm ch­a ®¶m b¶o tèt cho kh¸ch hµng. §ã lµ mét trong nh÷ng nguyªn nh©n dÉn ®Õn thiÕu hôt l¸i xe cïng víi viÖc chªnh lÖch møc doanh thu cña l¸i xe KIA vµ TOYOTA (l¸i xe KIA ®· ®­îc ®iÒu chØnh nh­ng vÉn cßn th­ßi gian ®Ó bæ sung l¸i xe cÇn thiÕt). Kinh doanh tiÕp thÞ: Ch­a cã ®­îc kÕ ho¹ch chÝnh s¸ch dµi h¹n ®èi víi kh¸ch hµng th­êng xuyªn, ch­a chñ ®éng trong c«ng viÖc, ch­a tæ chøc ®­îc héi nghÞ kh¸ch hµng cña c«ng ty. Sè l­îng TOYOTA cña Mai Linh hiÖn nay Ýt so víi l­îng kh¸ch hµng phÇn cøng cña c«ng ty, v× vËy kh«ng ®ñ ®¸p øng kh¸ch hµng, ®ã lµ pmét trong nh÷ng nguyªn nh©n kh«ng t¨ng ®­îc thÞ phÇn cña c«ng ty t¨ng h¬n n÷a. Bªn c¹nh nh÷ng khã kh¨n nãi trªn c«ng ty kh«ng khái kh«ng tù hµo vÒ nh÷ng thµnh c«ng mµ c«ng ty ®· ®¹t ®­îc nã lµ nh÷ng thuËn lîi ®¸ng kÓ gióp c«ng ty ®i lªn m¹nh mÏ. VÒ nh©n sù l¸i xe: §­îc ®¸nh gi¸ chÊt l­îng phôc vô tèt h¬n so víi c¸c h·ng TAXI kh¸c trªn ®Þa bµn Hµ Néi. Víi ®éi ngò l¸i xe cã tr×nh ®é chuyªn cao, tr×nh ®é l¸i xe lµnh nghÒ, cã tÝnh kû luËt nghiªm, ®oµn kÕt vµ ph¸t huy søc m¹nh, gióp ®ì lÉn nhau kh¾c phôc khã kh¨n hoµn thµnh tèt møc thu nhËp ph¶i ®¹t. MÆt kh¸c c«ng ty rÊt m¹nh d¹n ®Çu t­ mua xe míi thay thÕ nh÷ng lo¹i xe kÐm chÊt l­îng ®em l¹i sù hµi lßng cho quý kh¸ch hµng dÉn ®Õn kÕt qu¶ kinh doanh cao, æn ®Þnh, dµnh l¹i ®­îc mét sè l­îng kh¸ch hµng v·ng lai lµ gi÷ ®­îc l­îng kh¸ch hµng æn ®Þnh. §¬n vÞ tÝnh: §ång/xe N¨m Doanh thu Nép ng©n s¸ch Lîi nhuËn Doanh thu b×nh qu©n 2004 34.310.000 623.000 1.024.000 1.170.000 2005 34.510.000 610.000 1.215.000 3.520.000 BiÓu 1: B¸o c¸o tµi chÝnh cña C«ng ty cæ phÇn tËp ®oµn Mai Linh §«ng B¾c Bé Nh­ vËy: Qua b¶ng trªn cho thÊy t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn tËp ®oµn Mai Linh §«ng B¾c Bé t­¬ng ®èi æn ®Þnh. Doanh thu t¨ng m¹nh mÏ, thu nhËp b×nh qu©n ®Çu ng­êi còng ngµy mét t¨ng so víi nh÷ng n¨m tr­íc, mang l¹i c«ng ¨n viÖc lµm ®¶m b¶o ®êi sèng vËt chÊt cho ng­êi lao ®éng. §Ó ®¹t ®­îc nh÷ng kÕt qu¶ trªn ngoµi nh÷ng nguyªn nh©n chñ yÕu lµ c«ng ty cã ®éi ngò c¸n bé nh©n viªn lµnh nghÒ, hiÖu qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh, ®éi ngò l¸i xe cã tr×nh ®é kü thuËt chuyªn, nhiÖt t×nh, tËn tôy, ®¸p øng thÞ hiÕu ng­êi sö dông. II. Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty. Víi m« h×nh ho¹t ®éng cña c«ng ty lµ c«ng ty cæ phÇn, trong ®ã cã ban gi¸m ®èc C«ng ty cæ phÇn tËp ®oµn Mai Linh §«ng B¾c Bé gåm cã 03 ng­êi: Gi¸m ®èc, phã gi¸m ®èc, kÕt to¸n tr­ëng. Ngoµi ra, c«ng ty cßn cã c¸c phßng ban liªn quan nh»m qu¶n lý c«ng t¸c ho¹t ®éng kinh doanh Taxi chiô sù qu¶n lý chØ ®¹o tõ gi¸m ®èc nh­ phßng tµi chÝnh kÕ to¸n, phßng kinh doanh tiÕp thÞ, phßng qu¶n lý nguån nh©n lùc, phßng ®iÒu hµnh vµ qu¶n lý Taxi, c¸c ®éi xe... nªn cã s¬ ®å bé m¸y qu¶n lý nh­ sau: S¬ ®å 1. Bé m¸y qu¶n lý ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn tËp ®oµn Mai Linh §«ng B¾c Bé Chñ tÞch héi ®ång qu¶n trÞ Ban Gi¸m ®èc Phßng ®iÒu hµnh vµ qu¶n lý taxi P tµi chÝnh KÕ to¸n P Kinh doanh Phßng qu¶n lý nh©n lùc §é VN Taxi §éi M Taxi Thu ng©n checker Tæng ®µi TT ®µo t¹o Tæ 1 Tæ 2 Tæ 3 Tæ 1 Tæ 2 * Chøc n¨ng nhiÖm vô cña tõng phßng ban: - Chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ: Chñ tÞch Héi ®ång Qu¶n trÞ lµ ng­êi cã sè cæ phÇn lín nhÊt trong C«ng ty nªn Chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ lµ ng­êi n¾m quyÒn lùc cao nhÊt cña c«ng ty gi÷ nhiÖm vô bæ nhiÖm b·i nhiÖm gi¸m ®èc, kÕ to¸n tr­ëng lùa chän ®­a ra s¶n phÈm míi vµo thÞ tr­êng. §ång thêi ®­a ra c¸c quyÕt ®Þnh c¸c chñ tr­¬ng chÝnh s¸ch cña c«ng ty vµ ®Ò ra quyÕt ®Þnh ®Ó më réng ho¹t ®éng cña c«ng ty. Chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ còng lµ ng­êi bæ nhiÖm, b·i nhiÖm Gi¸m ®èc, Phã Gi¸m ®ãc, KÕ to¸n tr­ëng. - ban Gi¸m ®èc c«ng ty. * Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh c«ng ty: 1 ng­êi Gi¸m ®èc c«ng ty lµ ng­êi chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc chñ tÞch héi ®ång qu¶n trÞ vµ lµ ng­êi ®¹i diÖn ph¸p nyh©n cña c«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng cña c«ng ty vÒ toµn bé ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty vµ x©y dùng ®¬n vÞ v÷ng m¹nh toµn diÖn, ®­îc chñ tÞch héi ®ång qu¶n trÞ ñy quyÒn chñ tµi kho¶n. Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh C«ng ty thay quyÒn Chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ xem xÐt b·i nhiÖm, bæ nhiÖm tõ cÊp tr­ëng phßng vµ tæ chøc trë xuèng cña C«ng ty. X©y dùng c¬ cÊu tæ chøc qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh c«ng ty. X©y dùng ®éi ngò c¸n bé vµ nh©n viªn cã phÈm chÊt tèt cã n¨ng lùc cao ®Ó b¶o ®¶m ho¹t ®éng cña C«ng ty mét c¸ch hiÖu qu¶. §ång thêi còng ban hµnh quy chÕ lao ®éng c¸c quü tiÒn th­ëng ®· ®­îc héi ®ång qu¶n trÞ th«ng qua, xÐt tuyÓn, kû luËt xa th¶i theo ®óng nh÷ng quy ®Þnh cña bé lao ®éng. Nghiªn cøu vµ ®Ò nghi trùc tiÕp ®Õn Héi ®ång qu¶n trÞ c¸c ph­¬ng ¸n, biÖn ph¸p gi¶i quyÕt, c¸c tr­êng hîp ph¸t sinh trong qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh c«ng ty khi v­ît qu¸ chøc n¨ng vµ quyÒn h¹n cña Gi¸m ®èc. * Phã gi¸m ®èc vµ KÕ to¸n tr­ëng: 2 ng­êi Lµ ng­êi ®­îc gi¸m ®èc giao cho nh÷ng phÇn c«ng viÖc ®­îc x¸c ®Þnh, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc gi¸m ®èc vÒ nh÷ng c«ng viÖc ®ã. §ång thêi chÞu tr¸ch nhiÖm tæ chøc phÇn giao c«ng viÖc cho c¸n bé nh©n viªn (CBNV) sao cho mäi CBNV hoµn thµnh nhiÖm vô mét c¸ch xuÊt s¾c nhÊt. - phßng tµi chÝnh kÕ to¸n Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n cã chøc n¨ng qu¶n lý kiÓm so¸t tµi chÝnh (tiÒn mÆt, vèn), kiÓm so¸t tµi s¶n, kiÓm so¸t ng©n qòy vµ tæ chøc hÖ thèng kÕ to¸n. Phßng kÕ to¸n lµ n¬i cËp nhËt, xö lý c¸c sè liÖu kÕ to¸n ph¸t sinh cña tõng bé phËn, lËp c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh, b¸o c¸o thèng kª. §Þnh kú, phßng kÕ to¸n tr×nh c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh lªn ban gi¸m ®èc, göi b¸o c¸o thuÕ tíi c¬ quan thuÕ, c¸c b¸o c¸o kh¸c tíi c¬ quan Nhµ n­íc nh­: C¬ quan thèng kª, c¬ quan ®¨ng ký kinh doanh. Trong qu¸ tr×nh lµm viÖc, Phßng kÕ to¸n - tµi chÝnh chÞu sù kiÓm so¸t chÆt chÏ cña ban gi¸m ®èc c«ng ty. + Thu ng©n - checker lµ bé phËn quan träng kh«ng thÓ thiÕu cña phßng KÕ to¸n lµm nhiÖm vô check vµ thu l¹i sè liÖu trong 1ca kinh doanh cña l¸i xe ®ång thêi còng qu¶n lý ®Çu ra vµ ®Çu vµo vÒ nguån tµi chÝnh cña c«ng ty. - Phßng qu¶n lý nguån nh©n lùc. Tæ chøc bé m¸y hµnh chÝnh, nh©n sù cña c«ng ty, ký kÕt hîp ®ång lao ®éng §µo t¹o ®éi ngò c«ng nh©n viªn, tham gia ®Ò xuÊt ý kiÕn bæ nhiÖm, b·i nhiÖm c¸n bé nh©n viªn c«ng ty theo thÈm quyÒn LËp kÕ ho¹ch chi tiªu mua s¾m thiÕt bÞ phôc vô c«ng t¸c kinh doanh, ®Þnh møc chi phÝ v¨n phßng phÈm, ch¨m lo ®êi sèng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn. Tæ chøc ®Þnh biªn lao ®éng, x©y dùng thang b¶o l­¬ng cho toµn c«ng ty. + Trung t©m ®µo t¹o: thuéc qu¶n lý cña phßng qu¶n lý nguån nh©n lùc. Trung t©m ®µi t¹o ra ®êi víi môc ®Ých ®µo t¹o ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn, còng nh­ ®éi ngò l¸i xe khi vµo c«ng ty. Bao gåm (®µo t¹o ®Ó mäi ng­êi hiÓu biÕt kh¸i qu¸t vÒ c«ng ty, vÒ chÊt l­îng dÞch vô, vÒ néi quy quy chÕ, vÒ phong c¸ch phôc vô trong kinh doanh. - Phßng kinh doanh tiÕp thÞ: Gi÷ vai trß qu¶n lý, tæ chøc ®iÒu hµnh vµ chØ ®¹o vÒ c«ng t¸c kinh doanh, tiÕp thÞ, qu¶ng c¸o phôc vô cho kinh doanh vËn t¶i hµnh kh¸ch c«ng céng b»ng taxi. Kinh doanh tiÕp thÞ khai th¸c dÞch vô c¸c lo¹i hµng, s¶n xuÊt kinh doanh míi nghiªn cøu ®Çu t­ ph¸t triÓn. §¸nh gi¸ ®o ®Õm b»ng c¸c th«ng sè cña c¸c n¨m tr­íc, tÝnh to¸n quy m« vµ sù t¨ng tr­ëng thÞ phÇn, ph©n tÝch c¸c yÕu tè ¶nh h­ëng ®Ò xuÊt chÝnh s¸ch phï hîp. T­ vÊn hç trî, h­íng dÉn cho tæng ®µi tiÕp thÞ trùc tiÕp ®èi diÖn víi kh¸ch hµng qua ph­¬ng tiÖn ®iÖn tho¹i. Kinh doanh tiÕp thÞ còng lµ n¬i qu¶n lý t­ t­ëng ghi nhËn ph¶n ¸nh, xö lý c¸c diÔn biÕn trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn taxi vµ c¸c dÞch vô kh¸c. + Tæng ®µi: lµ mét bé phËn nhá thuéc qu¶n lý cña phßng kinh doanh tiÕp thÞ tæng ®µi lµm viÖc 24/24 h vµ chia ®Òu lµm 3 ca/1 ngµy. (1 ca = 8 tiÕng). Tæng ®µi lµm nhiÖm vô trùc ®iÖn tho¹i nghe ®iÖn tho¹i ph¸t ®iÓm cho l¸i xe ®­a ®ãn kh¸ch ®ång thêi còng lµ n¬i ®Çu nguån cung cÊp c¸c th«ng tin vÒ dÞch vô cña m×nh vµ nhËn c¸c th«ng tin ph¶n håi tõ kh¸ch hµng - Phßng ®iÒu hµnh vµ qu¶n lý taxi. Tr­ëng phßng ®iÒu hµnh qu¶n lý c¸c ®éi xe M, VN. TËp hîp b¸o c¸o t×nh h×nh ho¹t ®éng c¸c ®éi xe. C¸c ®éi tr­ëng, ®éi phã ®iÒu hµnh trùc tiÕp ë c¸c ®éi trùc thuéc phßng ®iÒu hµnh. Phßng ®iÒu hµnh theo dâi vµ kiÓm so¸t l¸i xe lªn ca, xuèng ca, nghØ phÐp, nghØ èm, lËp kÕ ho¹ch ph­¬ng ¸n ®iÒu hµnh trong ®éi h×nh kinh doanh sao cho cã hiÖu qu¶ vµ ph¸t huy tèi ®a tinh thÇn ®ång ®éi, søc m¹nh ®oµn kÕt h­íng dÉn t­ vÊn c¸c tæ tr­ëng trong tæ cña m×nh n¾m v÷ng sè l­îng, chÊt l­îng ph­¬ng tiÖn taxi cã kÕ ho¹ch ph©n bæ cho phï hîp víi t×nh h×nh chÊp hµnh kü luËt néi quy cña c«ng ty. + §éi VN taxi vµ ®éi M taxi lµ c¸c ®éi xe ®­îc chia nhá mang th­¬ng hiÖu M vµ VN c¶ hai ®éi M vµ VN ®Òu cã mét nhiÖm vô chung lµ kinh doanh vÒ ho¹t ®éng taxi. + C¸c tæ: tæ 1, tæ2, tæ 3 ®øng ®Çu lµ c¸c tæ tr­ëng cã tr¸ch nhiÖm thay tr­ëng ®iÒu hµnh qu¶n lý nh¾c nhë nh©n viªn trong tæ cña m×nh, trong ca kinh doanh . NhËn xÐt: C«ng ty cæ phÇn tËp ®oµn Mai Linh §«ng B¾c Bé trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®· thùc hiÖn nhiÒu chøc n¨ng kinh doanh vµ s¶n xuÊt kh¸c nhau nªn viÖc chia nhá thµnh tõng nhãm tõng bé phËn lµ hoµn toµn hîp lý gi÷a c¸c bé phËn kh«ng cã sù chång chÐo c«ng viÖc, n¨ng lùc cña c¸c thµnh viªn trong bé phËn ®­îc ph¸t huy tèi ®a vµ hiÖu qu¶ vµ mçi bé phËn sÏ chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc gi¸m ®èc vÒ c«ng viÖc cña m×nh. III. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i c«ng ty Mai Linh §«ng B¾c Bé . 1. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i c«ng ty. Víi quy m« C«ng ty lín cho nªn bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty còng nhiÒu bé phËn nh»m qu¶n lý t×nh h×nh tµi chÝnh cho tõng ®èi t­îng qu¶n lý. C¬ cÊu bé m¸y kÕ to¸n C«ng ty Mai Linh §«ng B¾c Bé ®øng ®Çu lµ kÕ to¸n tr­ëng, ®Ó phï hîp víi quy m« ho¹t ®éng kinh doanh, v× vËy bé m¸y kÕ to¸n cã s¬ ®å nh­ sau: S¬ ®å 2. S¬ ®å tæ chøc lao ®éng kÕ to¸n vµ phÇn hµnh kÕ to¸n: KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n tæng hîp Thñ quü KÕ to¸n tiÒn mÆt KÕ to¸n ng©n hµng KÕ to¸n doanh thu KÕ to¸n tiÒn l­¬ng KÕ to¸n c«ng nî néi bé kh¸ch hµng KÕ to¸n TSC§ kiªm xö lý t¹i n¹n a. Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña c¸c bé phËn kÕ to¸n. * KÕ to¸n tr­ëng: KÕ to¸n tr­ëng cã nhiÖm vô kiÓm tra gi¸m s¸t viÖc thu chi tµi chÝnh cña c«ng ty theo ®óng chÕ ®é tµi chÝnh cña nhµ n­íc vµ quy ®Þnh cña c«ng ty. KÕ to¸n tr­ëng lµ ng­êi chÞu tr¸ch nhiÖm chung chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc ph¸p luËt nhµ n­íc vÒ chÕ ®é kÕ to¸n vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc c«ng ty vÒ mäi ho¹t ®éng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. KÕ to¸n tr­ëng cã nhiÖm vô tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n c«ng ty, ®¶m b¶o bé m¸y kÕ to¸n gän nhÑ, ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶. KÕ to¸n tr­ëng tæ chøc vµ kiÓm tra thùc hiÖn chÕ ®é ghi chÐp, chÊp hµnh chÕ ®é b¸o c¸o thèng kª ®Þnh kú, tæ chøc qu¶n lý hå s¬ tµi liÖu kÕ to¸n cho chÕ ®é l­u tr÷. * Thñ quü: Lµ ng­êi qu¶n lý quü tiÒn mÆt, qu¶n lý thÎ TXC, Coupon, Voucher, qu¶n lý sè cæ phÇn, cæ phiÕu kÕt hîp kiÓm tra thÎ Taxi hµng ngµy ®ång thêi thñ quü cßn lµ ng­êi nép tiÒn, rót tiÒn t¹i ng©n hµng vµ thùc hiÖn c«ng t¸c kiÓm quü hµng tuÇn theo ®óng quy ®Þnh. * KÕ to¸n tæng hîp: Hµng ngµy kÕ to¸n tæng hîp tËp hîp c«ng nî, thuÕ vµ thèng kª, tËp hîp doanh thu vµ lËp b¸o c¸o tuÇn, th¸ng. KÕ to¸n tæng hîp chÞu tr¸ch nhiÖm qu¶n lý nguån nh©n sù trong bé phËn cña m×nh. Khi cã sù thay ®æi vÒ nh©n sù ph¶i b¸o c¸o l¹i víi kÕ to¸n tr­ëng. Trong kÕ to¸n tæng hîp bao gåm c¸c bé phËn kÕ to¸n sau: - KÕ to¸n thu chi tiÒn mÆt. KÕ to¸n thu chi lµ ng­êi trùc tiÕp viÕt phiÕu thu, phiÕu chi h¹ch to¸n thu chi b»ng tiÒn mÆt, ®èi chiÕu sæ quü tiÒn mÆt thñ quü cËp nhËp sè liÖu thu chi tiÒn mÆt trªn sæ kÕ to¸n ®ång thêi b¸o c¸o quü tiÒn mÆt cho ban gi¸m ®èc hµng tuÇn. - KÕ to¸n ng©n hµng Hµng ngµy kÕ to¸n ng©n hµng chÞu tr¸ch nhiÖm giao dÞch víi ng©n hµng theo dâi c¸c kho¶n ph¶i thu kh¸ch hµng lËp b¸o c¸o vÒ t×nh h×nh tr¶ nî vay ng©n hµng, h¹ch to¸n thu chi ng©n hµng vµ b¸o c¸o sè liÖu tiÒn göi ng©n hµng hµng tuÇn ®ång thêi tËp hîp vµ tÝnh l­¬ng tiÕp thÞ hµng ngµy. - KÕ to¸n doanh thu KÕ to¸n doanh thu chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ m¶ng doanh thu, hãa ®¬n vµ c¸c chøng tõ doanh thu kh¸c. Ngoµi ra cßn theo dâi c¸c hîp ®ång TXC, MCC, nhËp vµ kiÓm tra thÎ MCC, kiÓm tra hãa ®¬n xuÊt hãa ®¬n ®Çu ra. - KÕ to¸n tiÒn l­¬ng. Hµng ngµy kÕ to¸n tiÒn l­¬ng chÞu tr¸ch nhiÖm tÝnh l­¬ng vµ h¹ch to¸n l­¬ng cña nh©n viªn v¨n phßng vµo ngay 05 hµng th¸ng ®ång thêi theo - KÕ to¸n TSC§, kiªm xö lý tai n¹n. Theo dâi t×nh h×nh t¨ng gi¶m TSC§ HH cña C«ng ty, t×nh h×nh khÊu hao TSC§ HH. Theo dâi vµ xö lý tai n¹n, cËp nhËt sè liÖu c¸c vô tai n¹n. -KÕ to¸n c«ng nî néi bé KÕ to¸n c«ng nî néi bé chÞu tr¸ch nhiÖm tËp hîp c«ng nî néi bé, c«ng nî kh¸ch hµng th­êng xuyªn liªn tôc, lËp b¸o c¸o vµo cuèi mçi th¸ng cho ban gi¸m ®èc. C«ng nî söa ch÷a C«ng ty CP Th¨ng Long, c¸c kho¶n t¹m øng cña nh©n viªn v¨n phßng, t¹m øng c«ng t¸c, theo dâi ký quü l¸i xe NhËn xÐt: HiÖn nay c«ng ty ®ang ¸p dông chÕ ®é kÕ to¸n cho doanh nghiÖp võa vµ nhá. Toµn bé c«ng t¸c kÕ to¸n ®­îc thùc hiÖn tËp trung t¹i phßng kÕ to¸n cña c«ng ty, ®¶m b¶o ®­îc sù l·nh ®¹o tËp trung tèt nhÊt ®èi víi c«ng t¸c kÕ to¸n gióp cho l·nh ®¹o c«ng ty n¾m b¾t mét c¸ch nhanh nhÊt t×nh h×nh thùc tÕ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. 2. ChÕ ®é kÕ to¸n ¸p dông t¹i c«ng ty HiÖn nay c«ng ty ®ang ¸p dông chÕ ®é kÕ to¸n võa vµ nhá cho doanh nghiÖp. * Niªn ®é kÕ to¸n: b¾t ®Çu tõ ngµy 01/01/N vµ kÕt thóc vµo ngµy 31/12/N * Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh: Nguyªn t¾c x¸c ®Þnh nguyªn gi¸ TSC§ lµ thêi ®iÓm ®­a tµi s¶n vµo sö dông vµ ph­¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao mµ C«ng ty ¸p dông lµ ph­¬ng ph¸p khÊu hao ®­êng th¼ng. * Chøng tõ kÕ to¸n c«ng ty sö dông HÖ thèng chøng tõ kÕ to¸n cña C«ng ty sö dông thèng nhÊt theo mÉu do Nhµ n­íc quy ®Þnh vµ cã ®Çy ®ñ ch÷ ký cña nh÷ng ng­êi cã liªn quan. Tuú theo néi dung kinh tÕ cña nghiÖp vô mµ kÕ to¸n sö dông chøng tõ hîp lý. NghiÖp vô kinh tÕ vÒ thu chi tiÒn mÆt sö dông phiÕu thu (MÉu 01 - TT), phiÕu chi (MÉu 02 - TT). nghiÖp vô kinh tÕ vÒ nhËp xuÊt vËt t­ th× sö dông phiÕu nhËp kho ( (MÉu 01 - VT), phiÕu xuÊt kho (MÉu 02 - VT); nghiÖp vô kinh tÕ vÒ thanh to¸n l­¬ng th× sö dông b¶ng chÊm c«ng (MÉu 01 - L§TL), b¶ng kª thanh to¸n l­¬ng (MÉu 02 - L§TL); nghiÖp vô kinh tÕ vÒ b¸n hµng vµ sö dông hãa ®¬n GTGT (MÉu 01/GTKT - 3LL), nghiÖp vô kinh tÕ liªn quan ®Õn tµi s¶n cè ®Þnh th× sö dông Biªn b¶n giao nhËn tµi s¶n cè ®Þnh (MÉu 01 - TSC§), Chøng tõ sau khi kiÓm tra lµ hîp ph¸p, hîp lÖ sÏ ®­îc ghi vµo sæ vµ khi kÕt thóc kú h¹ch to¸n ®­îc chuyÓn sang l­u tr÷. Khi hÕt thêi h¹n l­u tr÷ chøng tõ ®­îc ®em hñy. * HÖ thèng tµi kho¶n sö dông trong c«ng ty:theo QD 15/ 2006 QD-BTC ban hµnh 20/03/2006 cña bé tr­ëng bé tµi chÝnh . C¨n cø vµo quy m« ®iÒu kiÖn , nghµnh nghÒ , kinh doanh trªn c¬ së hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n thèng nhÊt do nhµ n­íc ban hµnh. C«ng ty ®· m· ho¸ tµi kho¶n chi tiÕt thÓ hiÖn ®Æc thï cña ho¹t ®éng kinh doanh trong c«ng ty mét c¸ch phï hîp, sao cho dÔ nhí, dÔ qu¶n lý phï hîp víi néi dung cña c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh. TK111: KÕ to¸n tiÒn mÆt TK1121: KÕ to¸n tiÒn Ng©n hµng.. TK 3311: Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n x¨ng dÇu TK3341: L­¬ng ph¶i tr¶ nh©n viªn l¸i xe trùc tiÕp. TK3342: L­¬ng ph¶i tr¶ nh©n v©n gi¸n tiÕp TK5111: Doanh thu cung cÊp dÞch vô Taxi. TK6321: Chi phÝ l­¬ng l¸i xe trùc tiÕp TK6322: Chi phÝ x¨ng dÇu TK6422: Chi phÝ l­¬ng nh©n viªn gi¸n tiÕp. Ngoµi ra C«ng ty cßn sö dông nh÷ng TK thÝch hîp ®Ó vËn dông vµ c«ng t¸c kÕ to¸n cña ®¬n vÞ nh­ TK 131, TK133, TK 141, TK 142. TK 214, TK 334, TK 333, TK 335, TK 414, TK 421, TK 431, TK 627, TK 641, TK 711, TK 811, TK 911 *H×nh thøc kÕ to¸n ¸p dông t¹i c«ng ty Do cã nhiÒu nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh nªn ®Ó thuËn tiÖn cho c«ng t¸c ghi chÐp sæ s¸ch mét c¸ch chÝnh x¸c, hiÖu qu¶ c«ng ty ®· ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n NhËt ký chung. Tõ ®ã ta cã s¬ ®å sau: S¬ ®å 3. HÖ thèng sæ s¸ch kÕ to¸n Sæ quü Chøng tõ gèc Sæ nhËt ký chung Sæ chi tiÕt Sæ c¸i B¶ng c©n ®èi tµi kho¶n B¸o c¸o kÕ to¸n B¶ng tæng hîp chi tiÕt Ghi hµng ngµy Ghi cuèi ngµy §èi chiÕu kiÓm tra Ghi chó * Tr×nh tù ghi sæ Hµng ngµy, c¨n cø c¸c chøng tõ gèc hîp ph¸p, kÕ to¸n tiÕn hµnh ph©n lo¹i, tæng hîp ®Ó lËp chøng tõ ghi sæ vµ sæ thÎ kÕ to¸n chi tiÕt. C¨n cø vµo c¸c chøng tõ ghi sæ ®· lËp kÕ to¸n ghi sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ heo tr×nh tù thêi gian, sau ®ã ghi vµo sæ c¸i c¸c tµi kho¶n. Cuèi kú c¨n cø vµo sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt kÕ to¸n lËp B¶ng tæng hîp chi tiÕt ®Ó kiÓm tra, ®èi chiÕu sè liÖu gi÷a sæ c¸i vµ b¶ng tæng hîp chi tiÕt, gi÷a b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh vµ b¶ng tæng hîp chi tiÕt ®Ó lÊy sè liÖu lËp b¸o c¸o kÕ to¸n. - H×nh thøc chøng tõ - ghi sæ ®­îc h×nh thµnh sau c¸c h×nh thøc: NhËt ký chung vµ NhËt ký - Sæ c¸i, thÓ hiÖn b­íc ph¸t triÓn cao h¬n trong lÜnh vùc thiÕt kÕ hÖ thèng sæ ®¹t môc tiªu hîp lý hãa cao nhÊt trong h¹ch to¸n kÕ to¸n trªn c¸c mÆt: + T¸ch viÖc ghi NhËt ký chung víi viÖc ghi Sæ c¸i thµnh hai b­íc c«ng viÖc ®éc lËp, kÕ thõa ®Ó tiÖn cho ph©n c«ng lao ®éng kÕ to¸n, kh¾c phôc nh÷ng b¹n chÕ cña h×nh thøc NhËt ký - Sæ c¸i. + Sö dông phæ biÕn sæ NhËt ký tµi kho¶n ®Ó h¹ch to¸n hµng ngµy theo c¶ hai h­íng: th«ng tin vÒ thêi gian ph¸t sinh nghiÖm vô vµ th«ng tin ph©n lo¹i cho tõng ®èi t­îng: (lo¹i nghiÖp vô - lo¹i chøng tõ gèc, lo¹i chØ tiªu, lo¹i tµi kho¶n). Chøng tõ - ghi sæ cã ­u ®iÓm c¬ b¶n lµ ghi chÐp ®¬n gi¶n, kÕt cÊu sæ dÔ ghi, thèng nhÊt c¸ch thiÕt kÕ sæ NhËt ký vµ Sæ c¸i, sè liÖu kÕ to¸n dÔ ®èi chiÕu dÔ kiÓm tra, sæ NhËt ký tê r¬i cho phÐp thùc hiÖn viÖc chuyªn m«n hãa lao ®éng kÕ to¸n trªn c¬ së ph©n c«ng lao ®éng. * C¸c b¸o c¸o kÕ to¸n c«ng ty sö dông - B¸o c¸o thuÕ: ®­îc lËp hµng th¸ng vµog ®Çu th¸ng sau vµ né cho c¬ quan thuÕ tõ 1 - 10 cña th¸ng ®ã - Hµng th¸ng kÕ to¸n tæng hîp lËp b¸o c¸o tµi chÝnh, b¸o c¸o qu¶n trÞ cho ban gi¸m ®èc. B¸o c¸o qu¶n trÞ l­u gi÷ néi bé C«ng ty. C«ng ty ¸p dông c¸c quy ®Þnh vÒ lËp b¸o c¸o tµi chÝnh: h×nh thøc, mÉu lo¹i, thêi ®iÓm lËp, néi dung c«ng khai. ViÖc c«ng khai b¸o c¸o tµi chÝnh do C«ng ty cÊp trªn quy ®Þnh sau khi tiÕn hµnh hîp nhÊt b¸o c¸o tµi chÝnh c¸c C«ng ty thµnh viªn. B¸o c¸o tµi chÝnh bao gåm: LËp b¶ng c©n ®èi tµi s¶n. MÉu B01 - DN B¶ng kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh MÉu B02 - DN ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh. MÉu B09 - DN B¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ MÉu B03 - DN C¸c b¸o c¸o nµy ®­îc lËp vµo ®Çu niªn ®é kÕ to¸n sau vµ göi cho c¸c c¬ quan 1. C¬ quan tµi chÝnh 2. C¬ quan thuÕ 3. C¬ quan thèng kª 4. C¬ quan kinh doanh §Þnh kú, khi c«ng viÖc lËp b¸o c¸o tµi chÝnh ph¶i tiÕn hµnh, c¸c kÕ to¸n viªn phÇn hµnh lËp b¸o c¸o tæng hîp chi tiÕt c¸c phÇn hµnh vµ b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh c¸c tµi kho¶n do m×nh phô tr¸ch råi giao cho kÕ to¸n tæng hîp ®èi chiÕu víi sæ tæng hîp lªn b¸o c¸o tµi chÝnh. C¸c b¸o c¸o tµi chÝnh ®­îc lËp vµ göi vµo cuèi quý, cuèi n¨m tµi chÝnh cho c¸c c¬ quan qu¶n lý nhµ n­íc vµ cho C«ng ty mÑ. * C¸c lo¹i sæ kÕ to¸n c«ng ty sö dông: Trªn c¬ së c¸c chøng tõ gèc, c¸c chøng tõ kÕ to¸n hîp ph¸p kÕ to¸n vµo sæ. Sæ kÕ to¸n ®­îc më vµo thêi ®iÓm ®Çu niªn ®é kÕ to¸n vµ ®­îc dïng trong suèt niªn ®é kÕ to¸n (12). - Sæ chøng tõ ghi sæ: ®­îc ph©n lo¹i theo chøng tõ, tµi kho¶n vµ tæng hîp theo ®Þnh kú c¸c sè liÖu kÕ to¸n tõ chøng tõ gèc. - Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ: Ghi chÐp c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh vµ tæng hîp trong c¸c chøng tõ ghi sæ theo thø tù thêi gian. - C¸c sæ chi tiÕt: Sæ chi tiÕt ®­îc më riªng cho 1 ®è t­îng vµ ®­îc cËp nhËt th­êng xuyªn nh­ Sæ quü tiÒn mÆt, sæ quü tiÒn göi ng©n hµng sæ nguyªn vËt liÖu, sæ thanh to¸n víi ng­êi b¸n, sæ thanh to¸n víi kh¸ch hµng, sæ thanh to¸n víi Ng©n hµng Nhµ n­íc, sæ thanh to¸n víi c«ng nh©n viªn, sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang, sæ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp... - Sæ tæng hîp: Më cho tµi kho¶n tæng hîp, chØ ghi chØ tiªu tiÒn vµ ghi ®Þnh kú nh­ sæ c¸i c¸c tµi kho¶n: TK ._.