Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch1 – Ngân hàng Công thương Việt Nam

CỦA SGD I 36 BẢNG 2.6. KINH DOANH NGOẠI TỆ TẠI SỞ GIAO DỊCH I. 37 BẢNG 2.7. SỐ LƯỢNG L/C NHẬP KHẨU MỞ VÀ THANH TOÁN TẠI SGD I. 45 BẢNG 2.8. TRỊ GIÁ THANH TOÁN L/C NHẬP KHẨU TẠI SGD I. 46 BẢNG 2.9. SỐ L ƯỢNG L/C XUẤT KHẨU MỞ VÀ THANH TOÁN TẠI SGD I 51 BẢNG 2.10. TRỊ GIÁ THANH TOÁN L/C XUẤT KHẨU TẠI SGD I. 51 PHẦN MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài: Ngày nay trong xu thế hội nhập quốc tế về ngân hàng, thời cơ và thách thức đan xem lẫn nhau. Để có thể vượt qua các thách thức, khó khăn của quá trình hội nhập, các NHTM đang chủ động từng bước tái cơ cấu, mở rộng quy mô hoạt động, nâng cao năng lực quản lý điều hành, nâng cao hiệu quả kinh doanh của mình. Một trong những lĩnh vực kinh doanh vừa mang lại hiệu quả chung cho toàn xã hội, vừa mang nguồn thu nhập rất quan trọng cho các NHTM đặc biệt là ngân hàng công thương Việt Nam, đó chính là hoạt động thanh toán quốc tế. Hoạt động thanh toán quốc tế không chỉ có vai trò quan trọng trong sự nghiệp phát triển kinh tế của một quốc gia mà còn có vai trò quan trọng trong hoạt động của các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu và các ngân hàng thương mại. Trong giao dịch thương mại các doanh nghiệp xuất nhập khẩu luôn phải tìm hiểu và lựa chọn phương thức thanh toán nào an toàn, chính xác và thuận lợi nhất. Phương thức tín dụng chứng từ là phương thức được sử dụng rộng rãi nhất trong các hình thức thanh toán bởi sự tiện lợi cũng như an toàn và nhanh chóng của nó. Ngày nay trong điều kiện diễn biến tình hình quốc tế rất phức tạp, các đối tác tham gia hoạt động này còn nhiều bất cập và rủi ro lớn, điều này sẽ ảnh hưởng rất lớn đến chất lượng và hiệu quả của phương thức tín dụng chứng từ. Chính vì vậy, việc nghiên cứu để tìm ra các phải pháp đồng bộ, hữu hiệu và khả thi nhằm góp phần nâng cao chất lượng thanh toán tín dụng chứng từ đang là vấn đề quan tâm của các ngân hàng thương mại cũng như các doanh nghiệp xuất nhập khẩu. Giải quyết tốt vấn đề chất lượng thanh toán tín dụng chứng từ sẽ góp phần quan trọng, thiết thực để các ngân hàng thương mại, đặc biệt là Sở giao dịch I ngân hàng công thương Việt Nam nâng cao hoạt động thanh toán quốc tế cũng như tăng cường khả năng cạnh tranh của ngân hàng. Xuất phát từ thực tiễn nêu trên, em chọn nội dung: “Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch 1 – Ngân hàng công thương Việt Nam” làm đề tài khoá luận của mình. 2. Mục đích nghiên cứu: Hệ thống hoá và phân tích thực trạng hiệu quả hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch I Ngân hàng công thương Việt Nam, để tìm ra những tồn tại hạn chế, từ đó có cơ sở đề xuất giải pháp nâng cao chất lượng thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: Khoá luận tập trung nghiên cứu và giải quyết các vấn đề liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng thương mại như: các thành phần tham gia thanh toán, quy trình nghiệp vụ trong thanh toán, lợi ích và rủi ro của các bên tham gia… Nghiên cứu lý luận và thực tiễn về chất lượng thanh toán tín dụng chứng từ và các nhân tố ảnh hưởng đến nó tại một ngân hàng thương mại cụ thể, chọn Sở giao dịch I làm điểm nghiên cứu. 4. Phương pháp nghiên cứu: Dựa trên phương pháp duy vật lịch sử, duy vật biện chứng, phương pháp thống kê, tổng hợp, khoá luận phân tích trên quan điểm hệ thống và thực tiễn hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ tại một ngân hàng thương mại, đưa ra những đánh giá và hướng tới một số giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động này tại Sở giao dịch I Ngân hàng công thương Việt Nam. 5. Kết cấu khoá luận: Ngoài phần mở đầu và kết luận, khoá luận được kết cấu trong 3 chương: Chương I. Những vấn đề cơ bản về phương thức thanh toán Tín dụng chứng từ Chương II. Thực trạng về chất lượng thanh toán Tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch I, Ngân hàng công thương Việt Nam. Chương III. Giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ. CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ. 1.1. KHÁI NIỆM, QUY TRÌNH THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ. 1.1.1. Khái niệm. Mọi khoản chi trả phát sinh giữa các chủ thể thanh toán của các nước được diễn ra thông qua một quy trình xử lý kỹ thuật các chứng từ thanh toán, được gọi là phương thức thanh toán. Phương thức thanh toán là điều kiện quan trọng và có tính tổng hợp nhất trong các điều kiện thanh toán quốc tế. Phương thức thanh toán quốc tế trong ngoại thương lại càng quan trọng và phức tạp. Trong buôn bán, người ta có thể chọn lựa nhiều phương thức thanh toán khác nhau để thu tiền về, hoặc để trả tiền, nhưng xét cho cùng việc lựa chọn phương thức nào cũng phải xuất phát từ yêu cầu của người bán là thu tiền nhanh, đúng, đủ và từ yêu cầu của người mua là nhập hàng đúng số lượng, chất lượng và đúng hạn. Trong thanh toán quốc tế, có thể kể tới nhiều phương thức thanh toán khác nhau như: - Phương thức chuyển tiền (Rimittance) - Phương thức nhờ thu (Collection of payment) - Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (Documentary credit) Bằng ngôn ngữ luật, định nghĩa về Tín dụng chứng từ được nêu tại Điều 2, UCP 500, như sau: “Tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận, theo đó một ngân hàng (NHPH) hành động theo yêu cầu và theo các chỉ thị của một khách hàng (người mở L/C) hoặc trên danh nghĩa chính mình, i. Phải trả tiền cho hoặc trả tiền theo lệnh của một bên thứ ba (người hưởng lợi), hoặc chấp nhận và trả tiền hối phiếu do người hưởng lợi ký phát, hoặc ii. Uỷ quyền cho một ngân hàng khác trả tiền, hoặc chấp nhận và trả tiền các hối phiếu, hoặc iii. Uỷ quyền cho một ngân hàng khác chiết khấu, đối với chứng từ quy định được xuất trình và tuân thủ các điều kiện của Tín dụng”. Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán được áp dụng phổ biến nhất hiện nay trong thương mại quốc tế. 1.1.2. Các thành phần tham gia thanh toán tín dụng chứng từ: Trong quá trình thực hiện thanh toán tín dụng chứng từ, thông thường có các thành phần tham gia như sau: Người xin mở L/C (Appicant for L/C): Là người nhập khẩu hay người yêu cầu ngân hàng phục vụ mình phát hành một L/C và có trách nhiệm pháp lý về việc trả tiền của ngân hàng cho người bán theo L/C này. Người thụ hưởng L/C (Beneficiary):.Theo quy định của L/C, là người được hưởng số tiền thanh toán hay sở hữu hối phiếu đã chấp nhận thanh toán. Ngân hàng phát hành (Issuing Bank): Là ngân hàng, theo yêu cầu của người mua, phát hành một L/C cho người bán hưởng. NHPH thường được hai bên mua bán thoả thuận và quy định trong hợp đồng mua bán. Nếu không có sự thoả thuận trước, thì nhà nhập khẩu được phép tự chọn NHPH. Ngân hàng thông báo (Advising Bank): Là ngân hàng được NHPH yêu cầu thông báo L/C cho người hưởng. Ngân hàng thông báo có thể là ngân hàng đại lý hoặc là chi nhánh của ngân hàng phát hành ở nước người xuất khẩu. Ngoài các thành phần tham gia thanh toán trên, trong thực tế tuỳ thuộc vào từng loại thư tín dụng có thế xuất hiện thêm một số ngân hàng khác: Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): Trong trường hợp nhà xuất khẩu muốn có sự bảo đảm chắc chắn của L/C, thì một ngân hàng có thể đứng ra xác nhận L/C theo yêu cầu của NHPH. Thông thường, NHXN là một ngân hàng lớn có uy tín và trong nhiều trường hợp NHTB được đề nghị là NHXN. Muốn được xác nhận, NHPH phải trả phí xác nhận rất cao và thường phải đặt cọc trước, mức đặt cọc có thể tới 100% trị giá của L/C. Ngân hàng được chỉ định (Norminated Bank): là NHXN hoặc bất cứ ngân hàng nào khác được NHPH uỷ nhiệm. Tuỳ theo từng loại thư tín dụng mà ngân hàng này có thể thực hiện một trong các nghiệp vụ sau: + Ngân hàng chỉ định thanh toán (Norminated Paying Bank) + Ngân hàng chỉ định chấp nhận (Norminated Accepting Bank) + Ngân hàng chỉ định chiết khấu (Norminated Negotiating Bank) Ngân hàng bồi hoàn (Reimbursing Bank): là ngân hàng được NHPH uỷ nhiệm thực hiện thanh toán giá trị tín dụng thư cho ngân hàng được chỉ định thanh toán hoặc chiết khấu. Ngân hàng bồi hoàn thường tham gia trong trường hợp giữa NHPH và ngân hàng được chỉ định không có quan hệ tài khoản trực tiếp với nhau. 1.1.3. Quy trình nghiệp vụ trong thanh toán tín dụng chứng từ. Thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ có quy trình công nghệ khá phức tạp, gồm nhiều khâu xử lý nghiệp vụ, kể cả từ phía nhà xuất khẩu, nhà nhập khẩu và các ngân hàng có liên quan. Có thể tóm tắt quy trình thanh toán như sau: SƠ ĐỒ 1.1. QUY TRÌNH THỰC HIỆN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ. Ngân hàng thông báo (Advising Bank) Ngân hàng thông báo (Advising Bank) Ngân hàng thông báo (Advising Bank) Người thụ hưởng (Beneficiary) Người yêu cầu mở tín dụng thư (Applicant) (8) (7) (2) (3) (5) (6) (1) (9) (10) (4) Hợp đồng Chú thích: Trước hết người nhập khẩu và người xuất khẩu phải ký hợp đồng thương mại, trong đó lựa chọn điều khoản thanh toán tín dụng chứng từ. Người nhập khẩu căn cứ vào hợp đồng thương mại, viết đơn đề nghị mở tín dụng thư cho người xuất khẩu hưởng, gửi tới ngân hàng phục vụ mình. Ngân hàng phục vụ người nhập khẩu căn cứ vào đơn xin mở tín dụng, nếu đáp ứng các yêu cầu, ngân hàng sẽ phát hành thư tín dụng và thông qua ngân hàng phục vụ người xuất khẩu để thông báo tới người thụ hưởng. Ngân hàng thông báo khi nhận được thư tín dụng sẽ khẩn trương thông báo, chuyển giao thư tín dụng này cho người xuất khẩu. Người xuất khẩu nếu chấp nhận nội dung thư tín dụng đã mở thì tiến hành giao hàng theo điều kiện hợp đồng. Sau khi đã hoàn thành việc giao hàng người xuất khẩu lập bộ chứng từ thanh toán theo thư tín dụng, gửi tới ngân hàng phục vụ mình đề nghị thanh toán. Ngân hàng này được chỉ định là ngân hàng thanh toán, tiến hành kiểm tra bộ chứng từ nếu thấy phù hợp với các điều khoản trong thư tín dụng thì tiến hành thanh toán cho người xuất khẩu (trả tiền ngay, hoặc chấp nhận, hoặc chiết khấu). Sau khi đã thanh toán, ngân hàng chuyển bộ chứng từ sang ngân hàng phát hành và đòi tiền. Ngân hàng phát hành kiểm tra bộ chứng từ, nếu đáp ứng những điều kiện của thư tín dụng thì hoàn lại tiền cho ngân hàng đã thanh toán. Ngân hàng phát hành báo cho người nhập khẩu biết bộ chứng từ đã đến, đề nghị họ làm thủ tục thanh toán. Người nhập khẩu kiểm tra bộ chứng từ, nếu phù hợp thì tiến hành trả tiền (hoặc chấp nhận), ngân hàng sẽ trao chứng từ để họ đi nhận hàng. Trong trường hợp người nhập khẩu không thanh toán, thì ngân hàng cũng không trao chứng từ cho họ. Qua quy trình thanh toán nêu trên cho chúng ta thấy rằng: phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là một phương thức thanh toán rất chặt chẽ về mặt thủ tục, Hơn thế nữa, trong phương thức thanh toán này, ngân hàng mở L/C không chỉ là một trung gian trong thanh toán, mà còn là người có nhiệm vụ trả tiền nhà xuất khẩu trong thời gian hiệu lực của L/C, với số tiền tối đa bằng số tiền của L/C nếu nhà xuất khẩu trình được bộ chứng từ thanh toán phù hợp với L/C. Vì vậy, đây là phương thức thanh toán bảo đảm chắc chắn quyền lợi cho nhà xuất khẩu. Tuy nhiên, xét về phía nhà nhập khẩu, thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ sẽ làm cho nhà nhập khẩu bị đọng vốn trong trường hợp phải ký quỹ mở L/C. Nếu thời gian hiệu lực của L/C càng dài, số tiền của L/C càng lớn thì hiệu quả sử dụng vốn của nhà nhập khẩu càng giảm đi. Đây chính là một trong những vấn đề mà nhà nhập khẩu cần quan tâm khi xác định loại L/C và thời hạn hiệu lực của L/C để giảm bớt những thiệt hại cho nhà nhập khẩu. 1.1.4. Lợi ích và rủi ro đối với các bên tham gia. 1.1.4.1. Đối với người nhập khẩu. a. Lợi ích: Người nhập khẩu sẽ nhận được các chứng từ về hàng hoá do mình quy định như NHPH ghi rõ trong L/C. Những chứng từ đó là bằng chứng của việc người mua được trao quyền sở hữu hàng hóa. Người nhập khẩu được đảm bảo rằng sẽ chỉ bị ghi nợ tài khoản số tiền L/C khi tất cả các chỉ định trong L/C được thực hiện đúng. Đảm bảo hàng hóa phù hợp với bộ chứng từ theo các điều kiện và điều khoản đã ký kết trong hợp đồng ngoại thương. Vì có sự bảo đảm về thanh toán, người nhập khẩu có thể thương lượng để đạt được giá cả tốt hơn và mở rộng được quan hệ khách hàng cũng như quy mô kinh doanh. b. Rủi ro: Không có sự bảo đảm nào cho nhà nhập khẩu rằng hàng hoá sẽ đúng như đơn đặt hàng hay không bị hư hại gì. Trong trường hợp này, nhà nhập khẩu vẫn phải hoàn trả đầy đủ tiền đã thanh toán cho NHPH. Những thay đổi trong hợp đồng ngoại thương giữa nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu phải tiến hành làm thủ tục sửa đổi, bổ sung L/C làm kéo dài thời gian giao dịch, tăng chi phí. NHXN hay một NHCĐ khác có thể mắc sai lầm khi đã thanh toán cho một bộ chứng từ có sai sót, sau đó ghi nợ NHPH. Nếu ngân hàng mắc sai lầm lại do người nhập khẩu chỉ định, thì NHPH có quyền truy hoàn số tiền đã bị ghi nợ. Nhà nhập khẩu chưa nhận được bộ chứng từ cho đến khi hàng đã cập cảng. Nếu không quy định “bộ vận đơn đầy đủ” thì một người khác có thể lấy được hàng hoá khi chỉ cần xuất trình một phần của bộ vận đơn, trong khi người trả tiền hàng hoá lại là nhà nhập khẩu. Người bán có thể không giao hàng khi giá cả thị trường biến động bất lợi cho họ, điều này có thể dẫn đến tình trạng đình trệ sản xuất, làm giảm lợi nhuận của người người mua. 1.1.4.2. Đối với người xuất khẩu. a. Lợi ích: Là người hưởng lợi của thư tín dụng, người xuất khẩu có được bảo đảm rằng khi xuất trình chứng từ phù hợp với các điều khoản của thư tín dụng, người xuất khẩu sẽ nhận được tiền thanh toán. Tình trạng tài chính của người mua được thay thế bằng cam kết của NHPH là sẽ trả tiền, chấp nhận hoặc chiết khấu trên cơ sở chứng từ xuất trình phù hợp với các điều khoản của L/C. Đối với L/C có xác nhận, thì NHXN và NHPH cam kết bảo đảm rằng việc “thanh toán/chiết khấu/chấp nhận” quy địng trong L/C được thực hiện theo nguyên tắc không truy đòi người thụ hưởng. b. Rủi ro: Những thay đổi trong hợp đồng ngoại thương giữa nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu phải tiến hành làm thủ tục sửa đổi, bổ sung L/C. Nếu nhà xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ không phù hợp với L/C thì mọi khoản thanh toán/chấp nhận có thể đều bị từ chối, và nhà xuất khẩu phải tự xử lý hàng hoá như dỡ hàng, lưu kho… Trong trường hợp L/C không có xác nhận, nếu NHPH mất khả năng thanh toán, thì dù bộ chứng từ xuất trình là hoàn hảo thì cũng không được thanh toán. Nếu nhà xuất khẩu nhận được một L/C trực tiếp từ NHPH (không gửi thông qua NHTB), thì đó có thể là một L/C giả. 1.1.4.2. Đối với NHPH. a. Lợi ích: Thu phí từ phát hành L/C và các khoản phí khác liên quan đến giao dịch L/C; các khoản thu nhập liên quan đến chuyển đổi tiền tệ. Thông qua việc cung cấp dịch vụ thanh toán giúp khách hàng phát triển kinh doanh, thì các hoạt động khác của ngân hàng cũng phát triển theo. Tăng cường mối quan hệ với các ngân hàng đại lý, làm tăng tiềm năng kinh doanh đối ứng giữa các ngân hàng với nhau. b. Rủi ro: NHPH phải thực hiện thanh toán cho người thụ hưởng theo quy định của L/C ngay cả trong trường hợp nhà nhập khẩu chủ tâm không hoàn trả hoặc không có khả năng hoàn trả. Do đó rủi ro tín dụng đối với NHPH là rất hiện hữu. Liệu ngân hàng có thu lại được một phần hay toàn bộ số tiền đã thanh toán từ việc bán hàng nếu nhà nhập khẩu bị phá sản. Khi L/C không có xác nhận, NHCĐ có thể yêu cầu NHPH chấp nhận thanh toán cho người thụ hưởng mà chưa nhìn thấy bộ chứng từ. Trong trường hợp này, nếu không có sự chấp nhận trước của người nhập khẩu về việc hoàn trả, thì NHPH sẽ gặp rủi ro khi bộ chứng từ có sai sót, nên nhà nhập khẩu không chấp nhận, do đó ngân hàng sẽ không truy hoàn được tiền từ nhà nhập khẩu. Nếu NHPH chấp nhận thanh toán hối phiếu kỳ hạn, mà không có sự kiểm tra một cách thích đáng bộ chứng từ, để bộ chứng từ có lỗi, nhà nhập khẩu không chấp nhận, thì không thể đòi tiền nhà nhập khẩu được. 1.1.4.3. Đối với các ngân hàng thông báo/chỉ định/xác nhận. a. Lợi ích: Thu phí từ việc thông báo/thanh toán/xác nhận L/C và các khoản thu nhập khác liên quan đến chuyển đổi tiền tệ. Thông qua việc cung cấp dịch vụ thanh toán giúp khách hàng phát triển kinh doanh, thì các hoạt động khác của ngân hàng cũng phát triển theo. Ví dụ, mở rộng được các khoản tín dụng xuất khẩu, chiết khấu bộ chứng từ… Tăng cường mối quan hệ với các ngân hàng đại lý, làm tăng tiềm năng kinh doanh đối ứng giữa các ngân hàng với nhau. b. Bất lợi: Đối với NHTB: NHTB chịu trách nhiệm phải có sự “quan tâm hợp lý” để bảo đảm rằng L/C là chân thật, bao gồm cả việc xác minh chữ ký, khoá mã, mẫu điện trước khi gửi thông báo cho nhà xuất khẩu. Đối với NHCĐ: Trừ khi là NHXĐ, các NHCĐ không có một trách nhiệm nào phải thanh toán cho người xuất khẩu trước khi nhận được tiền từ NHPH. Tuy nhiên, trong thực tế, trên cơ sở bộ chứng từ xuất trình, các NHCĐ thường ứng trước cho nhà xuất khẩu với điều kiện truy đòi (with recourse) để trợ giúp nhà xuất khẩu, do đó, ngân hàng này phải tự chịu rủi ro tính dụng đối với NHPH hoặc nhà xuất khẩu. Đối với NHXN: Nếu bộ chứng từ là hoàn hảo, thì NHXN phải trả tiền cho người xuất khẩu bất luận là có truy hoàn được tiền từ NHPH hay không. Như vậy, NHXN chịu rủi ro tín dụng đối với NHPH, cũng như rủi ro chính trị và rủi ro cơ chế (hạn chế ngoại hối) của nước NHPH. Nếu NHXĐ trả tiền hay chấp nhận thanh toán hối phiếu kỳ hạn, mà không có sự kiểm tra một cách thích đáng bộ chứng từ, để bộ chứng từ có lỗi, NHPH không chấp nhận, thì không thể đòi tiền NHPH. Trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ, Ngân hàng vừa là trung gian thanh toán tiền hàng giữa nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu, vừa là người đảm bảo thanh toán cho hai bên mua và bán. Người bán nhận được sự đảm bảo thanh toán từ ngân hàng mở L/C hoặc ngân hàng xác nhận, đảm bảo thu được tiền hàng khi xuất trình chứng từ thanh toán phù hợp với các điều khoản và điều kiện của L/C. Người mua được ngân hàng mở L/C, ngân hàng xác nhận dùng uy tín và tài chính của ngân hàng để cam kết thanh toán cho người bán yên tâm giao hàng. Tuy nhiên đây không phải là phương thức tuyệt đối an toàn cho người bán hay người mua, mà thực tế phát sinh cũng dẫn đến những bất lợi, rủi ro ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của các bên tham gia. Chính vì vậy, nhà nhập khẩu và xuất khẩu cần phải có những biện pháp phòng ngừa để giảm thiểu những rủi ro này. Các biện pháp phòng ngừa được dùng cho nhà xuất khẩu (nếu có điều kiện): Yêu cầu người mua mở thư tín dụng không huỷ ngang và thu xếp để thư tín dụng được ngân hàng thông báo xác nhận. Ngân hàng xác nhận như thường lệ chiết khấu/chấp nhận/thanh toán, nhưng cơ bản là giải toả nỗi lo của nhà xuất khẩu khỏi những rủi ro về: + Sự đổ bể của ngân hàng mở thư tín dụng + Việc quản lý ngoại hối cấm chuyển ngoại tệ Là thư tín dụng không huỷ ngang, thư tín dụng không thể huỷ bỏ hoặc sửa đổi nếu không được sự đồng ý của tất cả các bên tham gia. Bảo đảm rằng các điều khoản của hợp đồng được bao gồm trong thư tín dụng. Điều này cần thiết phải được kiểm tra cẩn thận khi nhà xuất khẩu nhận được thư tín dụng do NHTB gửi cho. Nếu như các điều khoản trên đúng như theo thoả thuận thì nhà xuất khẩu phải thông báo cho người mua ngay lập tức và yêu cầu sửa đổi thư tín dụng. Các biện pháp phòng ngừa được dùng cho nhà nhập khẩu (nếu có điều kiện): Có được báo cáo tốt về trạng thái của người cung cấp như danh tiếng, khả năng tài chính và năng lực để sản xuất hàng hoá yêu cầu. Có được mẫu hàng hoá. Thêm vào điều khoản của thư tín dụng rằng người cung cấp phải giao hàng phù hợp với hợp đồng mua bán, có nghĩa là “hàng hó được giao phù hợp với hoá đơn tạm số … ngày …”. Đưa ra sự đảm bảo thêm vào bằng cách yêu cầu các chứng từ như giấy chứng nhận kiểm định hoàn hảo do một công ty độc lập phát hành. Công ty này xác nhận chất lượng/tiêu chuẩn nhất định của hàng hoá/đóng gói… 1.2. UCP ICC - VĂN BẢN ĐIỀU CHỈNH THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ. Nhằm thống nhất thực hành về nghiệp vụ tín dụng chứng từ trên phạm vi toàn cầu, phòng Thương Mại Quốc Tế (International Chamber of Commerce – ICC) cho ra đời bản điều lệ về quy tắc thực hành và thống nhất về tín dụng chứng từ lần đầu tiên vào năm 1933 (tại Viene – Áo). UCP là văn kiện tập hợp toàn bộ những qui tắc và định nghĩa quốc tế thống nhất về tín dụng chứng từ, được hơn 165 quốc gia công nhận (đặc biệt Mỹ và Canada coi UCP là một bộ luật cấu thành luật pháp quốc gia). Để phù hợp với trình độ phát triển của ngoại thương và công nghệ thông tin, UCP đã được tu chỉnh nhiều lần, lần tu chỉnh gần đây nhất là năm 2006 với kết quả là bản UCP 600 ra đời và có hiệu lực từ ngày 1-7-2007. Tuy vậy, các bản UCP ra đời sau không bác bỏ các UCP ra đời trước đó, nên toàn bộ 7 bản UCP vẫn còn giá trị hiệu lực trong thanh toán quốc tế. Do vậy, các bên tham gia trong một quy trình thanh toán quốc tế cụ thể nào đó có thể thỏa thuận với nhau chọn bất kỳ bản nào và nhất thiết phải ghi nhận trong hợp đồng ngoại thương và L/C. Cần lưu ý rằng, UCP là một văn bản quy phạm tuỳ ý, có nghĩa là muốn sử dụng thì các bên phải dẫn chiếu vào trong hợp đồng và L/C, các bên cũng có thể có những thoả thuận khác nhưng phải ghi rõ trong L/C. Trong trường hợp UCP mâu thuẫn với luật pháp quốc gia thì ngoại trừ Mỹ và Colombia, các quốc gia còn lại sử dụng luật pháp quốc gia để xử lý tranh chấp. Tại Việt Nam các ngân hàng và các tổ chức xuất nhập khẩu đều cam kết thực hiện UCP 500 của ICC. 1.3. THƯ TÍN DỤNG - MỘT CÔNG CỤ QUAN TRỌNG TRONG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ. 1.3.1. Khái niệm. Thư tín dụng là một văn bản do Ngân hàng phát hành mở ra, trên cơ sơ yêu cầu của người nhập khẩu; trong đó ngân hàng này cam kết trả tiền cho người thụ hưởng, nếu họ xuất trình đầy đủ bộ chứng từ thanh toán phù hợp với nội dung của thư tín dụng. Như vậy L/C là một bộ phận quan trọng của thanh toán tín dụng chứng từ, nếu không có thư tín dụng chứng từ thì cũng không thể có phương thức thanh toán tín dụng chứng từ. 1.3.2. Tính chất của L/C. L/C là sự bảo lãnh thanh toán có điều kiện bởi một ngân hàng cho một người thụ hưởng khi người này xuất trình được bộ chứng từ phù hợp với quy định của L/C. Trong ngoại thương người yêu cầu mở L/C là nhà nhập khẩu, còn người thụ hưởng là nhà xuất khẩu. Như vậy, về bản chất, L/C là một bức thư do một ngân hàng viết ra theo yêu cầu của nhà nhập khẩu, cam kết trả cho nhà xuất khẩu một số tiền nhất định, trong một thời hạn nhất định với điều kiện là nhà xuất khẩu phải thực hiện đúng và đầy đủ những điều khoản quy định trong L/C. L/C hình thành trên cơ sở của hợp đồng ngoại thương, nhưng sau khi được thiết lập, nó lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng này. Tức là, khi nhà xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ phù hợp về mặt hình thức với những điều khoản quy định trong L/C, thì NHPH phải trả tiền vô điều kiện cho nhà xuất khẩu, mặc dù trên thực tế hàng hoá không hoàn toàn đúng như đã ghi trên chứng từ. Như vậy, việc thanh toán L/C không hề căn cứ vào tình hình thực tế của hàng hoá; nếu hàng hoá không khớp với chứng từ, thì hai bên mua bán trực tiếp giải quyết với nhau, không liên quan đến NHPH. 1.3.3. Nội dung cơ bản của L/C: Số hiệu thư tín dụng (Credit number): Để tạo điều kiện thuận lợi trong việc trao đổi thông tin giữa các bên liên quan, trên mỗi thư tín dụng đều có số hiệu riêng. Số hiệu này còn được sử dụng để ghi vào các chứng từ thanh toán. Địa điểm phát hành thư tín dụng: Là nơi NHPH mở thư tín dụng để cam kết trả tiền cho người thụ hưởng. Địa điểm này còn có ý nghĩa quan trọng, liên quan đến việc tham chiếu luật để giải quyết những tranh chấp về L/C. Ngày phát hành thư tín dụng (Date of Issue): Là ngày bắt đầu phát sinh và có hiệu lực về sự cam kết của NHPH thư tín dụng đối với người thụ hưởng. Là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực thư tín dụng và cũng là căn cứ để người xuất khẩu kiểm tra xem người nhập khẩu có thực hiện mở thư tín dụng đúng thời hạn như đã thỏa thuận trong hợp đồng thương mại. Loại thư tín dụng: Trong đơn đề nghị mở thư tín dụng người nhập khẩu phải nêu rõ loại thư tín dụng cần mở. Dựa trên cơ sở này ngân hàng sẽ phát hành đúng loại thư tín dụng đó. Bởi mỗi loại thư tín dụng đều có những nội dung tính chất khác nhau, quyền lợi và nghĩa vụ của các bên liên quan cũng khác nhau. Tên, địa chỉ của những thành phần liên quan đến L/C: Tuỳ từng loại thư tín dụng, các thành phần tham gia thanh toán cũng khác nhau. Thông thường những thành phần đó là: + Người yêu cầu mở thư tín dụng. + Người thụ hưởng. + Ngân hàng phát hành. + Ngân hàng thông báo. + Ngân hàng thanh toán. + Ngân hàng xác nhận (nếu có). + … Số tiền của thư tín dụng (kim ngạch): phải được ghi rõ bằng số và bằng chữ và phải thống nhất với nhau. Đơn vị tiền tệ phải rõ ràng, không nên ghi số tiền dưới dạng một số tuyệt đối vì như vậy sẽ gây khó khăn trong việc giao hàng và thanh toán cho người xuất khẩu. Thời hạn hiệu lực của thư tín dụng: Là khoảng thời gian mà ngân hàng phát hành cam kết trả tiền cho người thụ hưởng, khi người này xuất trình bộ chứng từ trong thời hạn đó và phù hợp với các điều khoản của thư tín dụng. Thời hạn hiệu lực được tính kể từ ngày phát hành đến ngày hết hạn hiệu lực của thư tín dụng. Ngày hết hạn hiệu lực thường được gắn liền với nơi (địa điểm) hết hiệu lực. Thời hạn hiệu lực của thư tín dụng có liên quan đến một số thời hạn sau: Ngày giao hàng phải nằm trong thời hạn hiệu lực của thư tín dụng và không được trùng với ngày cuối cùng hết hiệu lực của tín dụng. Ngày xuất trình chứng từ thanh toán: Ngày xuất trình chứng từ cũng nằm trong hiệu lực của tín dụng. Ngày phát hành thư tín dụng phải trước ngày giao hàng một thời gian hợp lý. Ngày hết hiệu lực của thư tín dụng phải sau ngày giao hàng một thời hạn hợp lý. Thời hạn giao hàng: Thời hạn này do hợp đồng thương mại quy định và cũng được ghi trong thư tín dụng. Đây là thời hạn cuối cùng người xuất khẩu phải chuyển giao xong hàng cho người nhập khẩu, kể từ khi thư tín dụng có hiệu lực. Giữa thời hạn giao hàng và thời hạn hiệu lực của thư tín dụng có mối liên quan chặt chẽ với nhau. Nếu hai bên thoả thuận gia hạn thời gian giao hàng thêm một số ngày thì NHPH thư tín dụng cũng sẽ hiểu rằng thời hạn hiệu lực của thư tín dụng cũng được kéo dài thêm một số ngày tương ứng. Nhưng ngược lại, nếu thời hạn hiệu lực của thư tín dụng được gia hạn, thì không có nghĩa là thời hạn giao hàng cũng được kéo dài. Thời hạn trả tiền của thư tín dụng (Date of Payment): Thời hạn trả tiền có thể nằm trong thời hạn hiệu lực của thư tín dụng (trả tiền ngay), hoặc nằm ngoài hiệu lực của thư tín dụng (trả tiền chậm). Trong trường hợp thanh toán chậm, sau ngày giao hàng thì cần lưu ý: Sử dụng hối phiếu có kỳ hạn, phải được xuất trình để người có nghĩa vụ thanh toán ký chấp nhận trong thời hạn hiệu lực của thư tín dụng. Những nội dung liên quan đến hàng hóa: như tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách phẩm chất, bao bì ký mã hiệu… Những nội dung liên quan đến vận chuyển, giao nhận hàng hoá: điều kiện cơ sở giao hàng, nơi gửi hàng, giao hàng, cách thức vận chuyển, cách giao hàng (cho phép hay không cho phép giao hàng từng phần, chuyển tải được phép hay không). Các chứng từ phải xuất trình khi thanh toán: Tuỳ theo từng loại tín dụng, quy định các chứng từ cụ thể trong bộ chứng từ, số lượng từng loại, yêu cầu về việc ký phát từng loại chứng từ. Thông thường bộ chứng từ gồm có những chứng từ chủ yếu sau: Hối phiếu thương mại Hoá dơn thương mại. Hoá dơn thương mại đã ký. Vận đơn đường biển. Bảng kê đóng gói chi tiết. … Cam kết của ngân hàng phát hành thư tín dụng: Sự cam kết của ngân hàng là một nội dung ràng buộc trách nhiệm pháp lý của ngân hàng phát hành đối với thư tín dụng mà họ đã mở. Phần cam kết của ngân hàng phát hành trong thư tín dụng được diễn đạt như sau: “Chúng tôi cam kết với những người ký phát, hoặc những người cầm hối phiếu hợp pháp rằng, các hối phiếu được lập ra và được chiết khấu phù hợp với các điều khoản của tín dụng này sẽ được thanh toán ngay khi xuất trình và các hối phiếu đã được chấp nhận theo các điều khoản của tín dụng này sẽ được thanh toán khi đến hạn”. Để đảm bảo sự thống nhất, tính chất pháp lý của thư tín dụng; ở phần cuối của thư tín dụng thường dẫn chiếu: thư tín dụng này áp dụng theo UCP số 500 do Phòng thương mại quốc tế Paris phát hành bản sửa đổi năm 1993 (The Credit will be subject to the Unifrom Customs and Practice for Documentary Credits – 1993 Revision, Publication No500 of ICC, Paris). 1.3.4. Các loại thư tín dụng: Trong buôn bán quốc tế có thể áp dụng rất nhiều loại thư tín dụng khác nhau tuỳ theo từng hoàn chỉnh cụ thể: 1.3.4.1. Thư tín dụng có thể huỷ ngang (Recocable L/C). Thư tín dụng có thể hủy ngang là loại thư tín dụng mặc dù đã được ngân hàng phát hành ra, trong khi nhà xuất khẩu chuẩn bị giao hàng, nó vẫn có thể bị sửa đổi một số điều khoản hoặc hủy bỏ toàn bộ mà không cần báo trước cho người thụ hưởng biết. Việc sửa đổi, hủy bỏ chỉ được thực hiện trước khi hàng hóa được giao hoặc vận đơn chưa được chuyển nhượng. Thư tín dụng có thể hủy bỏ có những đặc điểm lợi và bất lợi cho nhà xuất khẩu, vì vậy trong thực tế hiện nay nó không được sử dụng. 1.3.4.2. Thư tín dụng không thể hủy ngang (Irrevocable L/C). Đây là loại thư tín dụng sau khi đã được phát hành, ngân hàng phải cam kết thực hiện theo đúng những điều khoản của nó, không được tự ý sửa đổi, hủy bỏ. Tuy nhiên thư tín dụng này vẫn có thể được bổ sung, sửa đổi khi có sự thoả thuận nhất trí của các bên liên quan. Áp dụng loại thư tín dụng này làm cho người bán được đảm bảo chắc chắn hơn trong thanh toán, còn đối với người mua thì sự linh hoạt kém hơn vì thư tín dụng này chỉ có thể sửa đổi, hoặc hủy bỏ nếu tất cả các bên liên quan đồng ý. Thư tín dụng không thể huỷ ngang là loại thư tín dụng được áp dụng rộng rãi nhất trong thanh toán quốc tế. Nếu không có ghi chú đặc biệt về loại thư tín dụng muốn mở, thì ngân hàng được quyền hiểu đó là thư tín dụng không thể hủy ngang. 1.3.4.3. Thư tín dụng không thể hủy ngang có xác nhận (Confirmed irrevocable L/C). Trong thương mại quốc tế khi người xuất khẩu không tin tưởng vào khả năng tài chính của NHPH L/C, họ thường xuyên yêu cầu sử dụng loại thư tín dụng không huỷ ngang có xác nhận. Đối với loại thư tín dụng này, ngoài L/C ra, ngân hàng mở L/C phải có một văn bản khác kèm theo với lời xác nhận sau: “L/C này có sự kèm xác nhận của chúng tôi, cam kết thanh toán miễn t._.ruy đòi đối với hối phiếu ký phát phù hợp với các điều khoản hợp đồng”. 1.3.4.4. Thư tín dụng không thể huỷ ngang, miễn truy đòi (Intervocable without recourse L/C). Đây là loại thư tín dụng không thể huỷ ngang, mà sau khi người thụ hưởng đã được trả tiền, thì ngân hàng mở không có quyền đòi lại tiền trong bất kỳ tình huống nào. Khi sử dụng loại L/C này, người xuất khẩu phải ghi trên hối phiếu câu “Without recourse to drawer” và trong L/C cũng phải ghi như vậy. 1.3.4.5. Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C). Là L/C không thể huỷ bỏ trong đó quy định quyền của ngân hàng trả tiền được trả toàn bộ hay một phần số tiền của L/C cho một hay nhiều người theo lệnh của người hưởng lợi đầu tiên. L/C chuyển nhượng chỉ được chuyển một lần, chi phí chuyển nhượng do người hưởng lợi đầu tiên chịu. Loại L/C này được áp dụng trong trường hợp người hưởng lợi thứ nhất không đủ số lượng hàng hóa để xuất khẩu, hoặc không có hàng, họ chỉ là người môi giới thương mại. 1.3.4.6. Thư tín dụng tuần hoàn (Revoving L/C). Là loại L/C không thể huỷ bỏ sau khi sử dụng xong hoặc hết thời hạn hiệu lực thì nó lại tự động có giá trị như cũ và cứ như vậy nó tuần hoàn đến khi nào tổng giá trị hợp đồng được thực hiện. L/C tuần hoàn cần ghi rõ ngày hết hạn hiệu lực cuối cùng, số lần tuần hoàn với giá trị tối thiểu của mỗi lần đó. Nếu việc tuần hoàn căn cứ vào thời hạn hiệu lực trong mỗi lần tuần hoàn thì phải ghi rõ có cho phép số dư của L/C trước cộng dồn vào nhưng L/C kế tiếp hay không, nếu cho phép thì gọi nó là L/C tuần hoàn tích luỹ (Cummulative revolving L/C). Có 3 cách tuần hoàn: Tuần hoàn tự động: là loại L/C tự động có giá trị như cũ, không cần có sự thông báo của ngân hàng mở L/C cho người xuất khẩu biết. Tuần hoàn hạn chế: Là loại L/C mà chỉ khi nào ngân hàng mở L/C thông báo cho người xuất khẩu biết thì L/C kế tiếp mới có gía trị hiệu lực. Tuần hoàn bán tự động: Là loại L/C mà sau khi L/C trước được sử dụng xong hoặc hết hiệu lực, nếu sau một vài ngày mà ngân hàng mở L/C không có ý kiến gì về L/C kế tiếp thì nó lại tự động có giá trị như cũ. L/C tuần hoàn được chia thành 2 loại: L/C tuần hoàn có tích luỹ (Cummlative revolving L/C): là loại L/C cho phép chuyển kim ngạch L/C trước vào L/C sau và cứ như vậy cho tới L/C cuối cùng. L/C tuần hoàn không tích luỹ (Non cummlative revolving L/C): là loại L/C tuần hoàn không cho phép chuyển số dư của L/C trước vào L/C sau. L/C tuần hoàn thường được dùng khi các bên tin cậy lẫn nhau, khi mua hàng thường xuyên, định kỳ, khối lượng lớn và trong thời hạn dài. 1.3.4.7. Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C). Sau khi nhận được một L/C (L/C gốc) của ngân hàng nước ngoài phát hành, người xuất khẩu sử dụng L/C này để thế chấp mở một L/C khác cho người thụ hưởng khác ở nước ngoài, với nội dung tương tự với L/C ban đầu, L/C mở sau gọi là L/C giáp lưng. Nhìn chung, L/C gốc và L/C giáp lưng có nhiều điểm giống nhau, nhưng xét riêng chúng còn có một số khác biệt sau: Số chứng từ của L/C giáp lưng phải nhiều hơn số chứng từ của L/C gốc. Kim ngạch của L/C giáp lưng phải nhỏ hơn L/C gốc, khoản chênh lệch này do người trung gian hưởng dùng để trả chi phí cho L/C giáp lưng và phần hoa hồng của họ. Thời hạn giao hàng của L/C giáp lưng phải sớm hơn L/C gốc. Giá hàng trong L/C gốc lớn hơn giá hàng trong L/C giáp lưng. Nghiệp vụ L/C giáp lưng rất phức tạp, đòi hỏi phải có sự phối hợp chính xác các điều kiện của L/C gốc với L/C giáp lưng, nhất là các vấn đề liên quan tới vận đơn và các chứng từ hàng hoá khác. Tuy vậy, trong quan hệ buôn bán với các nước tư bản chủ nghĩa khi sử dụng trung gian ra có thể áp dụng loại L/C này. 1.3.4.8. Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C). Là loại L/C chỉ bắt đầu có hiệu lực khi L/C kia đối ứng với nó đã mở ra. Trong L/C ban đầu thường phải ghi L/C này chỉ có giá trị khi người hưởng lợi đã mở một L/C đối ứng với nó để cho người mở hưởng và trong L/C đối ứng phải ghi câu: “L/C này đối ứng với L/C số…..mở ngày…..qua ngân hàng”. L/C đối ứng được sử dụng trong phương thức hàng đổi hàng (Barter) ngoài ra không loại trừ khả năng dùng trong phương thức gia công thương mại quốc tế. 1.3.4.9. Thư tín dụng dự phòng (Stand by L/C). Việc ngân hàng mở L/C đứng ra thanh toán tiền hàng cho người xuất khẩu là thuộc khái niệm trước đây về tín dụng chứng từ, nhưng trong thời đại ngày nay không loại trừ khả năng người xuất khẩu nhận được L/C rồi nhưng không có khả năng giao hàng. Vì vậy, để đảm bảo quyền lợi cho người nhập khẩu, ngân hàng mở L/C dự phòng sẽ cam kế với người nhập khẩu sẽ thanh toán lại cho họ trong trường hợp người xuất khẩu không hoàn thành nghĩa vụ giao hàng theo L/C đã đề ra. L/C như thế gọi là L/C dự phòng. Các khoản tín dụng mà người đặ hàng cấp cho người sản xuất như đặ tiền cọc, tiền ứng trứơc, phí mở L/C… chiếm tỷ trọng 10 – 15% trị giá của đơn đặt hàng. Việc bảo đảm hoàn lại số tiền đó cho người đặt hàng khi người sản xuất không hoàn thành nghĩa vụ giao hàng có ý nghĩa quan trọng trong thương mại quốc tế. Thư tín dụng dự phòng không mang tính chất là phương thức thanh toán hàng hoá xuất nhập khẩu, mà chỉ có tính chất là phương thức đảm bảo cho việc giao hàng, thực hiện hợp đồng. 1.3.4.10. Thư tín dụng thanh toán dần (Defered payment L/C). Là loại L/C không thể huỷ bỏ, trong đó ngân hàng mở L/C hay ngân hàng xác nhận L/C cam kết với người hưởng lợi sẽ thanh toán dần dần toàn bộ số tiền của L/C trong những thời hạn quy định trong L/C đó. 1.3.4.11. Tín dụng điều khoản đỏ (Red Clause Credit). Tín dụng này có tên “điều khoản đỏ” bởi vì điều khoản trong L/C được viết bằng mực đỏ, để lưu ý tính chất riêng của loại tín dụng này. Thực chất đây là loại tín dụng ứng trước. Thư tín dụng này kèm theo một điều khoản đặc biệt uỷ nhiệm cho NHTB hoặc NHXN, ứng tiền trước cho người hưởng lợi trước khi họ xuất trình chứng từ hàng hóa. Loại tín dụng này thường được sử dụng như một phương tiện cấp vốn cho bên bán trước khi giao hàng. Do đó nó có giá trị đối với những người môi giới và những người buôn bán. Trong các lĩnh vực thương mại đòi hỏi một hình thức cấp vốn trước và ở đó người mua sẽ sẵn sàng có những chuyển nhượng theo tính chất này. 1.4. BỘ CHỨNG TỪ TRONG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ. Từ bản chất giao dịch L/C cho thấy, mặc dù hợp đồng mua bán giữa người mua và người bán là cơ sở ra đời của L/C, nhưng L/C lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng ngay cả khi L/C có dẫn chiếu đến hợp đồng cơ sở. Điều này có nghĩa là nếu người bán xuất trình chứng từ phù hợp với các điều khoản, điều kiện của L/C thì NHPH có nghĩa vụ phải trả tiền cho họ kể cả trong trường hợp người mua khiếu nại hàng hoá thực tế không đúng như hợp đồng, thậm chí không được giao. Đây là một nguyên tắc hết sức cơ bản trong giao dịch L/C theo UCP 500 mà các bên đều phải hiểu rõ. Do các bên tham gia giao dịch bằng L/C chỉ căn cứ vào chứng từ, nên việc nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ thanh toán phù hợp với L/C là yêu cầu tối quan trọng để phương thức L/C trở thành một công cụ thanh toán, chứ không phải công cụ từ chối thanh toán. Vì chứng từ trong thương mại quốc tế là rất đa dạng và phức tạp, nên đòi hỏi các bên liên quan phải hiểu thấu đáo được các văn bản pháp lý cũng như tập quán quốc tế, để từ đó có thể lập, kiểm tra và chấp nhận chứng từ một cách đúng đắn. 1.4.1. Hối phiếu. Hối phiếu do nhà xuất khẩu ký phát đòi thanh toán tiền hàng. Theo UCP 500, L/C không nên quy định hối phiếu ký phát đòi tiền người mở L/C, hối phiếu phải ký phát đòi tiền NHPH hoặc ngân hàng được chỉ định trả tiền. Nếu không, ngân hàng sẽ coi đó như là một chứng từ phụ. Quy định này nhằm đảm bảo bản chất của L/C vì chỉ có NHPH hay ngân hàng được NHPH uỷ quyền mới là người chịu trách nhiệm thanh toán khoản tiền mà nó cam kết. Nếu hối phiếu được ký phát đòi tiền người xin mở L/C thì hối phiếu đó không thể trở thành công cụ kiểm soát nghĩa vụ thanh toán của NHPH theo L/C nữa. Chấp nhận hối phiếu (Acceptance): áp dụng trong trường hợp khi L/C yêu cầu hối phiếu kỳ hạn, nghĩa là hối phiếu được thanh toán tại một thời điểm xác định trong tương lai. Bằng ký chấp nhận nghĩa là ngân hàng cam kết thanh toán hối phiếu khi đến hạn. L/C chấp nhận còn được gọi là L/C trả chậm, hay L/C thời hạn, nghĩa là người hưởng ký phát hối phiếu cho NHPH để đòi tiền tại một thời điểm xác định trong tương lai. 1.4.2. Hoá đơn thương mại. Hoá đơn thương mại là một chứng từ cơ bản trong giao dịch L/C., trên đó ghi rõ số hàng bán, đã bán; số tiền thanh toán. Hoá đơn chứng minh quyền được trả tiền mà người hưởng đã thực hiện nghĩa vụ trong hợp đồng thương mại; do đó, người ký phát hoá đơn phải là người bán hàng, tức người hưởng và người trả tiền là người mua hàng, tức người mở. Chính vì vậy, nếu không có quy định khác trong L/C, thì hoá đơn thương mại phải được phát hành bởi người hưởng lợi và ký phát cho người mở L/C. mô tả hàng hoá trên hóa đơn phải phù hợp với mô tả hàng háo trong L/C. Trừ khi có quy định khác, ngân hàng có thể từ chối hoá đơn thương mại ghi số tiền lớn hơn số tiền mà L/C cho phép. 1.4.3. Chứng từ vận tải. Theo UCP 500, có 8 điều khoản quy định cụ thể cho từng loại chứng từ vận tải, bao gồm: Vận đơn đường biển (Bill of Lading – B/L). Giấy gửi hàng đường biển (Non – Negotiable Se Waybill). Vận đơn theo hợp đồng thuê tàu (Charter Party B/L). Chứng từ vận tải đa phương thức (Multimodal Transport Document). Chứng từ vận tải hàng không (Air Transport Document). Chứng từ vận tải đường bộ, đường sắt hoặc đường sông (Road, Rair or Inland Waterway Transport Document). Biên lai chuyển phát nhanh và biên lai bưu điện (Courier and Post Receipts). Chứng từ vận tải của người giao nhận (Transport Document Issued by Freight Forwarders). Trong số chứng từ vận tải, thì vận đơn đường biển được sử dụng phổ biến nhất. Theo quy tắc UCP 500, cần lưu ý một số điểm về B/L như sau: Thứ nhất, số lượng và vấn đề kiểm soát L/C: Thông thường vận đơn được lập thành ba bản có giá trị ngang nhau, và chỉ cần dùng một bản để nhận hàng, nên các bản còn lại hết giá trị. Tuy nhiên, cũng có hãng tàu cấp hai bản, thậm chí chỉ một bản duy nhất cho một lô hàng. Do đó, L/C không nên quy định cụ thể số lượng vận đơn gốc phải xuất trình, như 2/2 hoặc 3/3 bản, mà nên quy định xuất trình trọn bộ (full set) là đầy đủ nhất. Thứ hai, thế nào là chứng từ vận tải của bên thứ ba (Third Party B/L): Thông thường, người hưởng là người bán và là người giao hàng, được thể hiện trên vận đơn là Consignor hay Shipper. Tuy nhiên, trong trường hợp L/C chuyển nhượng, người hưởng xuất trình bộ chứng từ với hoá đơn và hối phiếu do mình ký phát, nhưng vận đơn và các chứng từ khác lại thể hiện người giao hàng là phía thứ ba (tức người được chuyển nhượng hay người hưởng thứ 2). Vận đơn ghi tên người giao hàng là phía thứ 3 trong trường hợp người hưởng L/C uỷ thác quy định mọi nghĩa vụ về giao hàng thuộc về người yêu cầu uỷ thác, người xuất khẩu chịu trách nhiệm về ký kết hợp đồng ngoại thương, chứng từ thanh toán và được hưởng hoa hồng phí. 1.4.4. Chứng từ bảo hiểm. Chứng từ bảo hiểm là một trong những chứng từ quan trọng trong giao dịch L/C đối với điều kiện giao hàng CIF hay CIP. Người hưởng phải xuất trình bảo hiểm đơn hoặc giấy chứng nhận bảo hiểm để chứng minh nghĩa vụ của mình đối với hợp đồng ngoại thương và đáp ứng yêu cầu của L/C. Giống như vận đơn đường biển, chứng từ bảo hiểm cũng có tính lưu thông và cũng được phát hành nhiều bản có giá trị như nhau. Khác với vận đơn là có thể gửi một bản gốc theo hàng hoá cho người nhận hàng, chứng từ bảo hiểm phải được xuất trình trọn bộ hoặc một bản duy nhất (a sole original) cho ngân hàng. Chứng từ bảo hiểm không cần phải gửi theo hàng hoá vì nó không liên quan đến việc nhận hàng mà chỉ cần thiết cho việc lập hồ sơ đòi bồi thường. Do vậy người được bảo hiểm phải nắm giữ toàn bộ bản gốc nhằm bảo vệ quyền lợi của mình. Hiện nay, trên thị trường bảo hiểm hàng hoá, thì hợp đồng Bảo hiểm và giấy chứng nhận bảo hiểm được dùng phổ biến. Tuy nhiên, do tính hoàn hảo về giá trị pháp lý, nên hợp đồng Bảo hiểm vẫn được sử dụng phổ biến hơn. Nếu L/C chỉ quy định “chứng từ bảo hiểm” mà không nói rỏ cụ thể là loại nào, thì ngân hàng được phép chấp nhận hợp đồng Bảo hiểm, Giấy chứng nhận bảo hiểm hoặc Bảo hiểm bao. Do đó, khi mở L/C người mua cần quy định cụ thể loại chứng từ bảo hiểm nhằm đạt được mục đích của mình. Ngày hiệu lực của chứng từ bảo hiểm sẽ là ngày phát hành (tức ngày ký). Ngày này không thể sau ngày giao hàng vì với giá CIF/CIP người mua chịu mọi rủi ro ngay sau khi giao hàng qua lan can tàu (CIF) hoặc giao hàng cho người chuyên chở (CIP). Nếu có tổn thất hàng hóa thì người mua sẽ yêu cầu Công ty bảo hiểm bồi thường vì bảo hiểm đã có hiệu lực trước hoặc cùng ngày giao hàng. Nếu chứng từ bảo hiểm được ký sau ngày giao hàng (on board) hoặc sau ngày nhận hàng để bốc (received for shipment), người mua sẽ chịu rủi ro nếu có tổn thất hàng hóa ngay sau ngày người bán chuyển giao hàng hoá cho phía thứ 3, nhưng bảo hiểm lại chưa có hiệu lực. Loại tiền bảo hiểm phải là loại tiền của L/C vì nếu đồng tiền bảo hiểm khác với đồng tiền của L/C, thì các bên không thể biết chính xác tổng giá trị bảo hiểm có tuân thủ quy định của L/C hay không, vì điều này còn phụ thuộc vào tỷ giá trong quy đổi. Số tiền bảo hiểm tối thiểu được tính bằng giá tọi hàng hoá CIF hoặc CIP cộng với 10%, nếu hai loại giá này không thể hiện trên chứng từ, thì tối thiểu là 110% giá trị hoá đơn. Đây là giá trị tối thiểu, do đó, hai bên cũng có thể thoả thuận một tỷ lệ cao hơn nếu cần thiết. 1.4.5. Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin - C/O). Một yêu cầu về giấy chứng nhận xuất xứ sẽ được đáp ứng bằng cách xuất trình một chứng từ được ký và ghi ngày tháng xác nhận xuất xứ của hàng hoá. Người phát hành C/O phải đúng như quy định của L/C; tuy nhiên, nếu L/C yêu cầu nhà xuất khẩu, người hưởng hay người sản xuất phát hành C/O, thì một C/O do Phòng thương mại phát hành sẽ được chấp nhận thay thế. Nếu L/C không quy định người phát hành cụ thể là ai, thì một C/O được phát hành bởi bất kỳ ai đều được chấp nhận. C/O phải thể hiện hàng hoá liên quan ghi trong hoá đơn. Việc mô tả hàng hoá trên C/O có thể là chung chung, miễn là không mâu thuẫn với mô tả hàng hoá trong L/C. 1.4.6. Các chứng từ khác. Tuỳ theo loại hàng hoá, quan hệ giữa người mua và người bán, yeu cầu của nước nhập khẩu… mà L/C có thể quy định thêm một số chứng từ khác, như: Phiếu đóng gói/phân loại (Packing list/Specification); Giấy chứng nhận trọng lượng, chất lượng hàng hóa; Chứng nhận giám định. 1.5. CHẤT LƯỢNG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ. 1.5.1. Khái niệm. Chất lượng thanh toán tín dụng chứng từ được đánh giá thông qua hiệu quả của phương thức đem lại cho các bên tham gia. 1.5.2. Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng thanh toán tín dụng chứng từ: Tín dụng chứng từ là một phương thức của thanh toán quốc tế; Vì vậy khi đánh giá chất lượng cũng căn cứ vào các chỉ tiêu chung. a. Về mặt định tính: Đối với ngân hàng: Trong quá trình thực hiện nghiệp vụ thanh toán quốc tế, ngân hàng bán ngoại tệ cho khách hàng có nhu cầu thanh toán tiền hàng nhập khẩu hoặc mua của khách hàng có nguồn ngoại tệ thu về trong thanh toán hàng xuất khẩu. Khi nghiệp vụ thanh toán xuất nhập khẩu qua ngân hàng càng phát triển sẽ tạo điều kiện cho hoạt động kinh doanh ngoại tệ nâng cao được doanh số hoạt động. Như vậy, nhờ vào hoạt động thanh toán quốc tế, các ngân hàng phát triển được dịch vụ kinh doanh ngoại tệ, tạo khả năng tăng doanh thu dịch vụ, nâng cao hiệu quả trong kinh doanh của ngân hàng. Đối với nhà xuất khẩu: có được sự bảo đảm trong thanh toán, thu đủ được tiền hàng. Nếu người nhập khẩu không thanh toán tiền hàng cho ngân hàng thì ngân hàng vẫn thực hiện nghĩa vụ trả tiền cho người xuất khẩu. Đối với nhà nhập khẩu: Việc thanh toán theo phương thức này được thực hiện dựa trên cơ sở các chứng từ đại diện cho hàng hoá, đây là bằng chứng cho việc người mua được trao quyền sở hữu hàng hoá. b. Về mặt định lượng: Để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh ngân hàng, các nhà kinh tế đánh giá bằng hiệu số giữa doanh thu và chi phí hoạt động: HqKDnh = Dt – Cp (LN) Trong đó: HqKDnh : Hiệu quả hoạt động kinh doanh ngân hàng Dt : Doanh thu Cp : Chi phí LN : Lợi nhuận Doanh thu bao gồm: Thu nhập từ lãi tiền vay, lãi tiền gửi, thu dịch vụ thanh toán trong nước, thu dịch vụ TTQT, thu địch vụ ngân quỹ, dịch vụ kinh doanh ngoại tệ Chi phí bao gồm: Chi trả lãi tiền gửi, trả lãi tiền vay, chi dịch vụ TTQT, chi quản lý… Khi thực hiện các yêu cầu của khách hàng có liên quan đến tín dụng chứng từ, ngân hàng thu được một mức phí nhất định theo biểu phí dịch vụ của ngân hàng đối với từng nghiệp vụ cụ thể: phí mở L/C, phí thanh toán L/C, phí tu chỉnh L/C. Để thu các khoản phí này, ngân hàng có thể được thu theo một tỷ lệ nhất định trên giá trị dịch vụ thực hiện hoặc thu cố dịnh theo từng món nghiệp vụ phát sinh như: phí mở L/C thu theo tỷ lệ % trên trị giá L/C phát hành , phí thông báo L/C thu cố định theo từng L/C nhận được. Khi các hoạt động này càng phát triển thì hiệu quả mang lại từ doanh thu dịch vụ thanh toán quốc tế càng lớn, càng góp phần làm tăng hiệu quả kinh doanh của NHTM. Ngoài ra, để có thể đánh giá sâu hơn về hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế tại NHTM, ta có thể vận dụng từ các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh tại ngân hàng để phân tích qua một số chỉ tiêu định lượng tương đối sau: Tỷ lệ lợi nhuận TTQT = Lợi nhuận TTQT / Doanh thu TTQT Chỉ số này cho thấy: hiệu quả thu được từ hoạt động TTQT, 1 đồng doanh thu TTQT thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận TTQT. Tỷ lệ chi phí TTQT = CHi phí TTQT / Doanh thu TTQT Chỉ số này cho thấy: 1 đồng doanh thu TTQT phải bỏ ra bao nhiêu đồng chi phí cho hoạt động này. Tỷ lệ lợi nhuận TTQT / tổng doanh thu NH = Lợi nhuận TTQT / Tổng doanh thu Chỉ số này cho thấy: hiệu quả hoạt động TTQT trên 1 đồng doanh thu ngân hàng. Chỉ số này cao chứng tỏ hoạt động TTQT chiếm ưu thế trong hoạt động kinh doanh tại ngân hàng. Tỷ lệ lợi nhuận TTQT / Tổng tích sản Chỉ số này xác định hiệu quả hoạt động TTQT trên 1 đồng tài sản có. Chỉ số này lớn chứng tỏ hoạt động TTQT tại ngân hàng đạt hiệu quả tốt. K ẾT LUẬN CH ƯƠNG I Chúng ta có thể nhận xét một cách tổng quát về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ như sau: Trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ, ngân hàng vừa là trung gian thanh toán tiền hàng cho nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu, vừa là người đảm bảo thanh toán cho hai bên nhận được sự đảm bảo thanh toán từ ngân hàng mở hoặc NHXN, đảm bảo thu được tiền hàng khi xuất trình chứng từ phù hợp các điều khoản và điều kiện của L/C. Người mua được ngân hàng mở L/C, ngân hàng xác nhận dùng uy tín và tài chính của ngân hàng để cam kết thanh toán cho người bán, giúp họ yên tâm giao hàng. Tuy nhiên, đây không phải là phương thức tuyệt đối an toàn cho các bên khi một trong các đối tác thiếu đạo đức trong kinh doanh hoặc bị phá sản… Rủi ro có thể xảy ra đối với cả người mua, người bán và các ngân hàng liên quan. Điều này sẽ ảnh hưởng đến chất lượng và hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế rất nhiều. Chương I, khoá luận đã tâp trung nghiên cứu những vấn đề có tính lý luận: các thành phần tham gia thanh toán L/C, quy trình nghiệp vụ, lợi ích và rủi ro đối với các bên, bộ chứng từ trong L/C, chất lượng thanh toán tín dụng chứng từ… Những lý luận này sẽ làm nền tảng cho việc vận hành vào thực tiễn ở chương II và đưa ra giải pháp xử lý trong chương III. CHƯƠNG II THỰC TRẠNG VỀ CHẤT LƯỢNG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI SỞ GIAO DỊCH I, NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM. 2.1. KHÁI QUÁT VỀ SỞ GIAO DỊCH I NHCT VN. 2.1.1. Sự hình thành và phát triển. Thực hiện nghị định 53/HĐBT ngày 26/3/1988 của HĐBT về việc chuyển hoạt động sang hạch toán kinh doanh và hình thành hệ thống ngân hàng 2 cấp, ngày 1/7/1988 Ngân hàng công thương Việt Nam ra đời và đi vào hoạt động trên cơ sở vụ tín dụng công nghiệp và vụ tín dụng thương nghiệp của NHNN TW cùng với các phòng TDCN, TDTN của 17 chi nhánh NHNN địa phương. Cùng với sự phát triển của đất nước, của ngành ngân hàng, NHCT đã phát triển ngày càng lớn mạnh và là 1 trong 5 ngân hàng thương mại Nhà nước lớn của VN. Trong quá trình đổi mới và phát triển, NHCT đã góp phần đắc lực vào sự phát triển kinh tế của đất nước, thực thi chính sách tiền tệ, kiềm chế và đẩy lùi lạm phát. Chi nhánh Ngân hàng công thương Thành phố Hà Nội được thành lập theo quyết định số 198/NH-TCCB ngày 29/6/1988 của Tổng giám đốc Ngân hàng công thương Việt Nam. Ngày 24/3/1993 tổng giám đốc ngân hàng công thương Việt Nam ra quyết định số 93/NHCT-TCCB chuyển các hoạt động tại hội sở chi nhánh NHCT thành phố Hà Nội thành Hội sở chính NHCTVN. Ngày 30/3/1995 Sở giao dịch I, NHCT VN được thành lập theo quyết định số 83/NHCT-QĐ CTHDQT. Ngày 30/12/1998, chủ tịch Hội Đồng Quản trị (HĐQT) NHCTVN ký quyết định số 134/QĐ – HDQT – NHCT 1 sắp xếp tổ chức hoạt động Sở giao dịch I – NHCTVN theo điều lệ tổ chức và hoạt động của NHCTVN. Ngày 20/10/2003, chủ tịch HĐQT NHCT VN ban hành quyết định số 153/QĐ-HĐQT về mô hình tổ chức mới của Sở giao dịch I theo dự án hiện đại hoá ngân hàng và công nghệ thanh toán do ngân hàng thế giới tài trợ. Tên chính thức: Sở giao dịch I NHCT VN Tên giao dịch nước ngoài: Establishment of Incombank Transaction Center No.I Trụ sở của Sở giao dịch I NHCT VN đặt tại số 10 Lê Lai – Q.Hoàn Kiếm – HN. Website: www.icb.com.vn 2.1.1.1. Chức năng và nhiệm vụ của Sở giao dịch I. a. Chức năng. Sở giao dịch I mang chức năng của NHCT VN với 3 chức năng chính là: chức năng trung gian tín dụng , trung gian thanh toán và chức năng tạo tiền. Với chức năng trung gian tín dụng, nghiệp vụ huy động vốn, cho vay và đầu tư, Sở giao dịch I NHCT Việt Nam đã góp phần tạo lợi ích cho tất cả các bên tham gia. Sở giao dịch I đã thực sự huy động được sức mạnh tổng hợp của nền kinh tế vào quá trình sản xuất và lưu thông hàng hoá. Với chức năng trung gian thanh toán, Sở giao dịch I NHCT Việt Nam đã thực hiện các dịch vụ thanh toán cho nền kinh tế từ đó thúc đẩy lưu thông hàng hoá, đẩy nhanh tăng trưởng kinh tế. Đồng thời với việc thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng đã giảm được tiền mặt trong lưu thông, dẫn đến tiết kiệm chi phí lưu thông tiền mặt như chi phí in ấn, đếm nhận bảo quản tiền,... Hơn nữa, Sở giao dịch I còn giám sát được các hoạt động kinh tế góp phần tạo ra một môi trường kinh doanh lành mạnh, tạo ra sự ổn định trong đời sống kinh tế xã hội. Với chức năng tạo tiền, Sở giao dịch I NHCT Việt Nam là một trong các chủ thể tham gia vào quá trình cung ứng tiền, tạo ra một khối lượng phương tiện thanh toán rất lớn trong nền kinh tế. b. Nhiệm vụ. Nhận tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn, tiền gửi thanh toán của các tổ chức và dân cư trong nước và nước ngoài. Phát hành các loại chứng chỉ tiền gửi, tín phiếu, kỳ phiếu, trái phiếu ngân hàng và các hình thức huy động vốn khác phục vụ yêu cầu phát triển kinh tế và hoạt động kinh doanh ngân hàng. Cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn đối với các tổ chức kinh tế, cá nhân, hộ gia đình thuộc mọi thành phần kinh tế, theo cơ chế tín dụng của Ngân hàng Nhà nước và qui định của NHCT . Chiết khấu thương phiếu, kỳ phiếu, trái phiếu và các giấy tờ trị giá được bằng tiền theo quy định của Ngân hàng Nhà nước và NHCT Việt Nam Thực hiện nghiệp vụ thanh toán L/C, bảo lãnh hoặc tái bảo lãnh, kinh doanh ngoại tệ theo quy định của NHCT Việt Nam và theo mức uỷ quyền Thực hiện các dịch vụ ngân hàng như : thanh toán, chuyển tiền trong nước và quốc tế, chi trả kiều hối, thanh toán séc và các dịch vụ ngân hàng khác. Kinh doanh vàng bạc, kim khí quý, đá quý. Thực hiện chế độ an toàn kho quỹ, bảo quản tiền mặt ngân phiếu thanh toán và các ấn chỉ quan trọng đảm bảo chi trả tiền mặt , ngân phiếu thanh toán chính xác kịp thời. Thực hiện các dịch vụ tư vấn về tiền tệ, quản lý tiền vốn, các dự án đầu tư phát triển theo yêu cầu của khách hàng. Kinh doanh chứng khoán, làm môi giới, đại lý phát hành chứng khoán. Cất trữ bảo quản, quản lý chứng khoán và các giấy tờ có giá trị, các tài sản quý cho khách hàng theo quy định của nhà nước và của NHCT Việt Nam . Là đầu mối cho các chi nhánh NHCT phía Bắc trong nghiệp vụ thu chi ngoại tệ tiền mặt, thanh toán séc du lịch, một số nghiệp vụ khác theo uỷ quyền của NHCT Việt Nam . Theo dõi, kiểm tra kho ấn chỉ của NHCT Việt Nam, đảm bảo xuất kho ấn chỉ quan trọng cho các chi nhánh ngân hàng công thương phía Bắc theo yêu cầu hoạt động kinh doanh của các đơn vị. Thực hiện một số nhiệm vụ khác do NHCT Việt Nam giao. 2.1.1.2. Bộ máy tổ chức của Sở giao dịch I. SƠ ĐỒ 2.1. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY ĐIỀU HÀNH CỦA SGD I. GIÁM ĐỐC TRƯỞNG PHÒNG KẾ TOÁN TỔ KIỂM TRA NỘI BỘ QUỸ TIẾT KIỆM PHÒNG GIAO DỊCH CÁC PHÒNG CHUYÊN MÔN NGHIỆP VỤ CÁC PHÓ GIÁM ĐỐC Theo quyết định số 066 ngày 30/3/2004 của Hội đồng quản trị NHCT Việt Nam triển khai dự án hiện đại hoá các phòng ban bao gồm 11 phòng: Phòng khách hàng 1 (doanh nghiệp lớn) và Phòng khách hàng 2 (doanh nghiệp vừa và nhỏ) là 2 phòng nghiệp vụ trực tiếp giao dịch với khách hàng là các doanh nghiệp lớn, doanh nghiệp vừa và nhỏ để khai thác vốn bằng VND và ngoại tệ. các nghiệp vụ liên quan đến cho vay, quản lý các hoạt động cho vay phù hợp với chế độ, thể lệ hiện hành và hướng dẫn của NHCTVN. Phòng khách hàng cá nhân là phòng nghiệp vụ trực tiếp giao dịch với khách hàng là các cá nhân để huy động vốn bằng VND và ngoại tệ. Thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến tín dụng, quản lý các sản phẩm tín dụng phù hợp với chế độ, thể lệ hiện hành và hướng dẫn của NHCT VN. Trực tiếp quảng cáo, tiếp thị, giới thiệu và bán các sản phẩm dịch vụ ngân hàng cho các khách hàng cá nhân. Phòng quản lý rủi ro có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc chi nhánh về công tác quản lý rủi ro và quản lý nợ xấu. nợ đã xử lý rủi ro; Quản lý giám sát thực hiện danh mục cho vay, đầu tư đảm bảo tuân thủ các giới hạn tín dụng cho từng khách hàng. Thẩm định hoặc tái thẩm định khách hàng, dự án, phương án đề nghị cấp tín dụng. Thực hiện chức năng đánh giá, quản lý rủi ro trong toàn bộ các hoạt động ngân hàng theo chỉ đạo của NHCT VN. Là đầu mối khai thác và xử lý tài sản bảo đảm tiền vay theo quy định của nhà nước. Phòng kế toán giao dịch là phòng nghiệp vụ thực hiện các giao dịch trực tiếp với khách hàng. Các nghiệp vụ và các công việc liên quan đến công tác quản lý tài chính, chi tiêu nội bộ tại chi nhánh, cung cấp các dịch vụ liên quan đến thanh toán, xử lý hạch toán các giao dịch.Quản lý và chịu trách nhiệm đối với hệ thống giao dịch trên máy, quản lý kho tiền và qũy tiền mặt đến từng giao dịch viên theo đúng quy định của Nhà nước và NHCT VN. Thực hiện nhiệm vụ tư vấn cho khách hàng về sử dụng các sản phẩm Ngân hàng. Phòng kế toán tài chính là phòng nghiệp vụ giúp giám đốc thực hiện công tác quản lý tài chính và thực hiện nhiệm vụ chi tiêu nội bộ tại chi nhánh theo đúng qui định của Nhà nước và của NHCT. Phòng thanh toán xuất nhập khẩu là phòng nghiệp vụ tổ chức thực hiện nghiệp vụ về thanh toán xuất nhập khẩu và kinh doanh ngoại tệ tại chi nhánh theo qui định của NHCTVN. Phòng tiền tệ kho quỹ là quản lý an toàn kho quỹ, quản lý quỹ tiền mặt theo qui định của Ngân hàng nhà nước và NHCT VN, ứng và thu tiền cho các quỹ tiết kiệm, các Điểm giao dịch trong và ngoài quầy, thu chi tiền mặt cho các doanh nghiệp có thu, chi tiền mặt lớn. Phòng tổ chức-hành chính là phòng nghiệp vụ thực hiện công tác tổ chức cán bộ và đào tạo tại chi nhánh theo đúng chủ trương chính sách của Nhà nước và quy định của NHCT VN. Thực hiện công tác quản trị và văn phòng phục vụ hoạt động kinh doanh tại chi nhánh, thực hiện công tác bảo vệ, an ninh, an toàn chi nhánh. Phòng thông tin điện toán Thực hiện công tác quản lý, duy trì hệ thống thông tin điện toán tại chi nhánh. Bảo trì bảo dưỡng máy tính đảm bảo hoạt động thông suốt của hệ thống mạng, máy tính của chi nhánh. Phòng tổng hợp và tiếp thị là phòng nghiệp vụ tham mưu cho giám đốc chi nhánh dự kiến kế hoạch kinh doanh, tổng hợp, phân tích đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh, thực hiện báo cáo hoạt động hàng năm của chi nhánh (Sở giao dịch I). 2.1.2. Những hoạt động nghiệp vụ chủ yếu của Sở giao dịch I. 2.1.2.1. Nhận tiền gửi. Để giữ vững và tăng cường huy động vốn, Sở giao dịch I đã chủ động triển khai mạnh mẽ nhiều biện pháp thu hút vốn như: Áp dụng đa dạng các hình thức tiền gửi kỳ hạn với lãi suất bậc thang linh hoạt theo số tiền và kỳ hạn gửi tiền; triển khai đầy đủ các sản phẩm huy động vốn VNĐ và ngoại tệ để khách hàng lựa chọn; mở rộng đối tượng huy động vốn là TCTD phi NH; TCKT khác; các quỹ công đoàn...Triển khai kịp thời các đợt phát hành kỳ phiếu, tiết kiệm dự thưởng kèm quà khuyến mại; Chủ động quảng cáo và đẩy mạnh công tác tiếp thị khách hàng...Kết quả, Sở giao dịch I đã duy trì được nguồn vốn ổn định và tăng trưởng, tiếp tục giữ vững là đơn vị có nguồn vốn huy động lớn nhất trong hệ thống NHCT Việt Nam, đáp ứng đủ vốn cho thanh toán và đầu tư phát triển của mọi đối tượng khách hàng. BẢNG 2.1. TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN CỦA SỞ GIAO DỊCH I NHCT VN Đơn vị tính: Tỷ đồng 2004 2005 2006 Chỉ tiêu Tổng số Tỷ trọng (%) Tổng số Tỷ trọng (%) Tổng số Tỷ trọng (%) Tổng NVHĐ 14.026 16.071 17.448 I.Phân theo đối tượng 1.Tiền gửi DN 1.1. - VNĐ - Ntệ quy VNĐ 1.2. - Không kỳ hạn - Có kỳ hạn 9.918 9.822 96 8.436 1.482 70,7 99 1 85 15 10.399 10.229 170 9.226 1.173 64,7 99 1 88,7 11,3 9.859 9.721 138 3.362 6.497 56,3 98,6 1,4 34,1 65,9 2.Tiền gửi tiết kiệm 2.1. - VNĐ - Ntệ quy VNĐ 2.2. - Không kỳ hạn - Có kỳ hạn 3.398 1.418 1.979 19 3.379 24,2 41,7 58,3 0,5 99,5 3.220 1.165 2.055 6 3.214 20 36,2 63,8 0,2 99,8 3.370 1.336 2.034 7 3.363 19,3 39,7 60,3 0,2 99,8 3.Chứng từ có giá - Kỳ phiếu - Trái phiếu - Chứng chỉ tiền gửi 499 63 436 3,55 12,6 87,4 688 331 220 137 6,6 48,1 32 19,9 620 241 379 3,6 38,9 61,1 4.Tiền gửi khác (TCTD + TC khác) 710 5 1.764 11 3.599 20,6 II.Phân theo loại TTệ 1. VNĐ 2. Ntệ quy VNĐ 11.950 2.076 85 15 13.709 2.362 85,3 14,7 14.953 2.495 85,7 14,3 III.Phân theo kỳ hạn 1. Không k._.anh tới hội nhập khu vực và quốc tế . Bên cạnh những thuận lợi cũng có không ít khó khăn, thách thức. Nhận thấy những mặt hạn chế của mình, Sở giao dịch I đã có những định hướng cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Các mục tiêu cụ thể như sau: Tiếp tục tăng số lượng và nâng cao chất lượng thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ cho hàng nhập khẩu. Đó là việc phát triển các loại hình L/C thêm đa dạng và phong phú, nâng cao độ an toàn và sự nhanh chóng hơn nữa trong thanh toán L/C nhập khẩu. Nắm bắt và đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng Tăng tỷ trọng phí dịch vụ thanh toán L/C nhập khẩu trong tổng mức phí dịch vụ của Sở giao dịch I. Đồng thời tăng thị phần thanh toán trong hoạt động xuất nhập khẩu. Hoàn thiện chương trình hiện đại hoá Ngân hàng, trang bị thêm máy móc, thiết bị tiên tiến để giúp hoạt động thanh toán diễn ra chính xác và nhanh chóng. Mặt khác, tăng cường công tác bồi dưỡng, nâng cao kiến thức đặc biệt là ứng dụng công nghệ mới cho cán bộ. Tiếp tục củng cố và tăng cường uy tín của Sở giao dịch I nói riêng và NHCTVN nói chung trên trường quốc tế . Trong quan hệ đối ngoại này không những giúp ngân hàng thực hiện tốt hoạt động kinh doanh mà còn có thể tranh thủ các điều kiện về vốn, kỹ thuật - công nghệ và kinh nghiệm quản lý của các nước phát triển . Tiếp tục chấp hành nghiêm chỉnh các chủ trương, đường lối, chính sách của Đảng, Nhà nước và đoàn thể. Thực hiện tốt các mục tiêu kinh doanh và những nhiệm vụ mà NHCTVN đề ra. Trong điều kiện nền kinh tế thế giới có nhiều biến động, cạnh tranh ngày một gay gắt trong mọi lĩnh vực, đặc biệt là quan hệ ngoại thương mà Ngân hàng có vai trò trung gian thì để hoàn thành các mục tiêu đề ra Sở giao dịch I phải có các giải pháp cụ thể. Bên cạnh đó thì phương thức tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán khá phức tạp. Hoạt động thanh toán L/C nhập khẩu mặc dù có vai trò rất quan trọng nhưng cũng bộc lộ một số hạn chế như đã nói ở trên. Sở giao dịch I đã quyết tâm thúc đẩy sự phát triển của hoạt động này, đồng thời thực hiện các mục tiêu chung trong hoạt động kinh doanh của Sở. 3.2. GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI SỞ GIAO DỊCH I NHCT VN. 3.2.1. Giải pháp hoàn thiện qui trình thanh toán tín dụng chứng từ . Qui trình nghiệp vụ tài trợ thương mại tạm thời trong hệ thống INCAS được NHCT VN áp dụng cho toàn hệ thống. Hiện nay NHCT VN đang áp dụng qui trình quản lý và tổ chức thực hiện thanh toán quốc tế theo phương thức xử lý nghiệp vụ tổng hợp, quản lý vốn tập trung. Theo phương thức này, mọi hoạt động giao dịch bằng điện đi đến đều phải thực hiện thông qua NHCT VN. Vì vậy, Sở giao dịch I phải thực hiện cải tiến chương trình thanh toán quốc tế nội bộ IBS, cải tiến đường truyền tốt hơn. Các mẫu điện cần lập sẵn đầy đủ để tiết kiệm thời gian và tránh sai sót cho thanh toán viên. Để tăng hiệu quả của phương thức tín dụng chứng từ thì Sở giao dịch I phải hoàn thiện hơn nữa qui trình thanh toán. Sở giao dịch I phải tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát từng khâu một của qui trình thanh toán bằng L/C nhập khẩu. Vì phương thức này rất phức tạp nên phải kiểm tra để phát hiện sai sót và xử lý kịp thời. Công tác kiểm tra, tổng kết thực tiễn, đúc rút kinh nghiệm cần tiến hành thường xuyên. Ví dụ: Đứng trên góc độ là ngân hàng mở L/C, trước khi phát hành thư tín dụng, ngân hàng phải thẩm định để nắm vững năng lực tài chính của nhà nhập khẩu. Mặt khác, thông qua thẩm định năng lực tài chính của nhà nhập khẩu mà quyết định mức ký quỹ. Khi thanh toán L/C nhập khẩu: Ngân hàng mở phải kiểm tra chứng từ và nếu có sai sót Ngân hàng mở L/C phải thông báo những bất hợp lệ của bộ chứng từ cho ngân hàng chuyển chứng từ hay ngân hàng chiết khấu trong vòng 7 ngày làm việc kể từ ngày ngân hàng nhận được bộ chứng từ. Nội dung thông báo phải nêu rõ các bất hợp lệ mà ngân hàng mở đã phát hiện và xin ý kiến định đoạt chứng từ của người xuất trình. Song song với việc gửi thông báo bất hợp lệ cho ngân hàng nước ngoài, ngân hàng mở cũng cần gửi thông báo bất hợp lệ chứng từ cho người mở, yêu cầu họ cho biết ý kiến về việc chấp nhận các bất hợp lệ. Nếu người mở có chấp nhận bất hợp lệ thì ngân hàng mở cũng cần chờ ý kiến định đoạt của người xuất trình trước khi giao chứng từ cho họ đi lấy hàng. Vì sau khi đã từ chối và xin ý kiến người xuất trình thì Ngân hàng mở không còn quyền định đoạt chứng từ. Với việc làm thận trọng này ngân hàng mở sẽ tránh được tình trạng tranh chấp với người xuất trình về việc giao chứng từ mà chưa có sự uỷ quyền của họ. Khi giá cả hàng hoá tăng đột biến, người xuất trình có thể đòi ngân hàng mở trả lại chứng từ. Đứng trên góc độ là NHTB: không thông báo những L/C chưa xác thực được mã khoá. Trường hợp NHTB được ngân hàng mở yêu cầu thông báo một L/C cho nhà xuất khẩu ở nước thứ ba, không phải là nước của NHTB đang hoạt động, NHTB có thể từ chối thong báo các L/C này nếu Ngân hàng không có khả năng hoặc không muốn thông báo một L/C như vậy. Khi thông báo L/C, ngân hàng cũng cần lưu ý các điều khoản bất lợi cho người bán để giúp họ hạn chế rủi ro trong thanh toán như: hiệu lực L/C tại NHPH, L/C chỉ có giá trị thanh toán tại NHPH. Đứng trên góc độ là ngân hàng chiết khấu: Đối với các quốc gia mà tình hình chính trị không ổn định, khủng hoảng kinh tế có nguy cơ dẫn đến đóng cửa các tổ chức tài chính, ngân hàng… không nên chiết khấu bộ chứng từ đó vì rủi ro rất cao. Đồng thời, ngân hàng cần xem xét các yếu tố cần thiết phải có của bộ chứng từ trước khi quyết định chiết khấu như: uy tín nhà xuất khẩu, tình trạng hoạt động và khả năng trả nợ của nhà xuất khẩu nếu bộ chứng từ đó không được thanh toán, khả năng thanh toán của ngân hàng mở, trị giá bộ chứng từ… và mức độ rủi ro biến động giá cả của hàng hoá đó trên thị trường, mối quan hệ giữa nhà xuất khẩu và nhập khẩu. Đối với những L/C có điều khoản mập mờ, không rõ ràng dễ phát sinh tranh trấp thì ngân hàng không nên chiết khấu vì khả năng rủi ro cao. NHCK cần tuân thủ các quy định của UCP khi thực hiện chiết khấu, thận trọng trong khâu kiểm tra chứng từ. Nếu ngân hàng đã kiểm tra với sự cẩn thận hợp lý mà không thể phát hiện gian lận chứng từ như chữ ký,con dấu, mẫu chứng thư giả… thì ngân hàng được miễn trách nhiệm. Nhưng nếu do bất cẩn mà để xảy ra bất hợp lệ chứng từ như giao hàng trễ, xuất trình trễ,mua bảo hiểm sau ngày hàng lên tàu… tuỳ từng trường hợp cụ thể, tuỳ uy tín giữa người mua và người bán mà ngân hàng quyết định chiết khấu hay không và chiết khấu ở tỷ lệ nào là hợp lý. Đồng thời phải tuân thủ các quy định về điều kiện chiết khấu của ngân hàng. Hiện nay, trong điều kiện thương mại điện tử ngày càng phát triển, ICC đã ban hành eUCP để áp dụng trong những trường hợp xuất trình chứng từ điện tử.Vì vậy, các ngân hàng thương mại cũng cần nắm vững các quy định trong thông lệ này để có thể vận hành nó vào thực tiễn được an toàn và hiệu quả hơn. Để hoàn thành một nghiệp vụ phát sinh thì khách hàng phải giao dịch với nhiều nơi, nhiều bộ phận như phòng tín dụng, làm việc với cán bộ mua bán ngoại tệ, chuyển tiền nội tệ, cán bộ nghiệp vụ mở L/C . Do đó, Sở giao dịch I cần hoàn thiện giao dịch một cửa để tăng tốc độ giao dịch cho khách hàng. Mặt khác phải xem xét định mức ký quỹ sao cho phù hợp với mỗi khách hàng. Ví dụ, đối với khách hàng lớn, quan hệ thường xuyên thì nên được ưu đãi trong ký quỹ, còn khách hàng mới giao dịch lần đầu, uy tín chưa cao thì phải ký quỹ 100%… Vì vậy, phải phân loại khách hàng để có những chính sách phù hợp nhằm khuyến khích khách hàng. 3.2.2. Giải pháp tăng cường số lượng L/C và chất lượng thanh toán tín dụng chứng từ. Hiện nay, các loại L/C chủ yếu mà Sở giao dịch I đang sử dụng là L/C không huỷ ngang và L/C không huỷ ngang có xác nhận. Do đó, để đáp ứng đầy đủ nhu cầu của khách hàng thì Sở giao dịch I cần đa dạng hoá các loại L/C để khách hàng sẽ có điều kiện lựa chọn loại L/C phù hợp. Đồng thời đây cũng là yếu tố giúp ngân hàng sánh kịp với hoạt động thanh toán quốc tế trên thế giới. Ví dụ một số L/C khác như: L/C giáp lưng được dùng chủ yếu trong mua bán trung gian khi L/C gốc không thể chuyển nhượng trong khi nhà trung gian không thể tự mình cung cấp hàng hoá; hoặc khi các điều kiện của hợp đồng mua và bán là khác nhau; hoặc khi người trung gian muốn giấu tất cả các thông tin liên quan đến điều kiện giao hàng, nhà nhập khẩu, thông tin về giá cả… L/C tuần hoàn tạo điều kiện tốt cho nhà nhập khẩu mua được hàng hoá trong suốt thời gian dài khi thị trường đang có lợi thế cho mình. Nhà nhập khẩu khi mở L/C tuần hoàn thì không phải yêu cầu ngân hàng mở thêm các L/C khác cho cùng một đơn đặt hàng, giúp nhà nhập khẩu không bị đọng vốn, không bị tính phí mở nhiều lần L/C. Nhà xuất khẩu không phải chờ đợi L/C mới cũng như có thuận lợi là khi giao hàng nhà xuất khẩu có thể nhận được tiền ngay trong cùng một L/C. Sở giao dịch I cũng nên tăng cường hơn nữa công tác tư vấn cho khách hàng. Hướng dẫn cho khách hàng loại L/C nhập nào nên được mở, các điều khoản mở L/C, nội dung L/C thì phải phù hợp với bộ chứng từ hàng hoá, ưu và nhược điểm của từng loại; để đảm bảo quyền lợi cho mình thì người nhập khẩu nên thực hiện thanh toán như thế nào, hướng dẫn khách hàng bổ sung, sửa chữa những sai sót.…Bên cạnh đó, Sở giao dịch I nên tăng cường việc tổ chức cung cấp kiến thức, giúp khách hàng hiểu về qui trình thanh toán bằng tín dụng chứng từ, từ đó khách hàng sẽ tránh được những sai sót và rủi ro. Có nhiều trường hợp, dù được ngân hàng nêu những điểm bất lợi trong khi mở L/C nhưng người nhập khẩu vẫn không sửa và yêu cầu phát hành L/C vì quá tin tưởng vào đối tác nước ngoài. Chất lượng của sản phẩm thanh toán thể hiện ở tốc độ thanh toán, mức độ đảm bảo thanh toán sao cho rủi ro là tối thiểu nên việc tư vấn cho khách hàng là rất quan trọng. Các dịch vụ hỗ trợ khách hàng cũng cần được quan tâm hơn nữa. Bởi trong thanh toán L/C nhập khẩu thì cả người nhập khẩu và xuất khẩu đều chịu những áp lực về tài chính. Để nâng cao chất lượng của hoạt động này thì Sở giao dịch I phải có những giải pháp giúp khách hàng khắc phục các khó khăn, đặc biệt là khó khăn về vốn. Các dịch vụ hỗ trợ như cho vay ký quỹ, chiết khấu bộ chứng từ, bảo lãnh mở L/C trả chậm…cần được mở rộng. 3.2.3. Giải pháp nâng cao trình độ nghiệp vụ của cán bộ công nhân viên trong ngân hàng. Để có được đội ngũ cán bộ đủ mạnh, ngân hàng phải có chiến lược đào tạo, nâng cao nghiệp vụ của cán bộ thanh toán quốc tế nói riêng và của toàn bộ ngân hàng nói chung. Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán quốc tế phức tạp, đòi hỏi cán bộ không những có trình độ nghiệp vụ ngân hàng cao mà còn có kiến thức ngoại thương, thông thạo ngoại ngữ. Sở giao dịch I cần tăng cường đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán bộ qua việc tổ chức các lớp huấn luyện nghiệp vụ chuyên ngành. Sở cần tiếp tục tổ chức các lớp về tin học, ngoại ngữ, tham dự các lớp đào tạo nghiệp vụ và các kì thi nghiệp vụ giỏi do NHCT VN tổ chức. Ngoài ra, việc đào tạo cho các thanh toán viên nắm vững các nghiệp vụ thanh toán khác để hỗ trợ cho nghiệp vụ thanh toán L/C và việc nắm vững qui trình công nghệ mới cũng rất cần thiết. Bên cạnh việc đào tạo chuyên môn nghiệp vụ thì Sở cũng cần chú trọng đào tạo cán bộ thanh toán về đạo đức, chính trị, có sự tận tình trong công việc, phong cách giao dịch văn minh, lịch sự; xử lý công việc nhanh, chính xác và hiệu quả. Các phong trào Đoàn thể, Công đoàn, Phụ nữ, Thanh niên như văn nghệ, thể thao và các cuộc thi tìm hiểu về các Luật, về Đảng…cần được khích lệ hơn nữa. Những qui định về xử lý vi phạm, trách nhiệm.. cần rõ ràng để cán bộ ý thức chấp hành nghiêm chỉnh. Bên cạnh đó chính sách khen thưởng, cung cấp thêm tài liệu chuyên ngành… là nguồn động viên, khuyến khích sự nỗ lực của cán bộ thanh toán viên. 3.2.4. Giải pháp về hiện đại hoá công nghệ nhằm phục vụ tốt hơn cho công tác giao dịch thanh toán xuất nhập khẩu. Xét về công nghệ thì Sở giao dịch I đã có rất nhiều thay đổi tiến bộ. Tháng 11-2003, Sở giao dịch I đã tiến hành áp dụng chương trình hiện đại hoá ngân hàng và hệ thống thanh toán INCAS cũng như đang sử dụng mạng kết nối SWIFT. Song cần phải hoàn thiện hơn nữa bằng cách sử dụng có hiệu quả nhất những thiết bị đã có. Mặc dù Sở đã tiến hành nâng cấp chương trình tin học và trang bị công nghệ tiên tiến song vẫn chưa theo kịp với thế giới. Nhiều trang thiết bị, máy móc vẫn chưa phát huy hết tác dụng, có khi gây ra nhiều sai sót và rủi ro không đáng có. Sở giao dịch I cần nghiên cứu, điều chỉnh các cơ sở vật chất này. Sở cần thường xuyên chỉnh sửa, hoàn thiện các phần mềm máy tính đang được sử dụng. Bên cạnh đó còn phải đào tạo cho cán bộ công nhân viên thành thạo trong việc sử dụng công nghệ hiện đại. Như vậy sẽ giúp cho quá trình thanh toán diễn ra nhanh chóng, suôn sẻ. Khi đạt được mặt bằng công nghệ và trình độ sử dụng công nghệ của hệ thống ngân hàng tiên tiến trên thế giới sẽ giúp cho việc thực hiện chuyển tiền hoặc nghiệp vụ thanh toán thẻ, dịch vụ ngân hàng điện tử… sẽ trôi chảy, dễ dàng. Việc sử dụng có hiệu quả các công nghệ sẵn có luôn luôn phải đi kèm với sự đầu tư mua sắm trang thiết bị mới nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển ngày càng cao của phương thức tín dụng chứng từ nói chung và thanh toán L/C nhập khẩu nói riêng trong khi đây là điểm mạnh của Sở giao dịch I. Vấn đề đặt ra là việc đầu tư vốn để hoàn thiện công nghệ. Bỏ chi phí đầu tư thì bù lại, với máy móc hiện đại Sở giao dịch I sẽ dễ dàng tìm kiếm và khai thác thị trường, quá trình thanh toán diễn ra nhanh chóng và an toàn hơn, số lượng khách hàng sẽ ngày càng tăng lên. Mặc dù vậy, trong thời đại hiện nay thì yêu cầu đảm bảo an toàn là hết sức cần thiết. Sở giao dịch I phải tăng cường bảo vệ các dữ liệu, bảo mật thông tin cho khách hàng của mình. Khách hàng sẽ luôn được yên tâm sử dụng dịch vụ của Sở. 3.2.5. Đẩy mạnh chiến lược Marketing. Khi Việt Nam ra nhập WTO hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại gặp nhiều khó khăn và thử thách hơn. Đứng trước sự cạnh tranh gay gắt, các ngân hàng nói chung và Sở giao dịch I, NHCT VN nói riêng phải hết sức cố gắng để chào bán các sản phẩm dịch vụ của mình. Do đó, việc đẩy mạnh chiến lược Marketing là điều tất yếu. Đây là hoạt động quan trọng trong quá trình tạo dựng uy tín và vị thế của ngân hàng. Hoạt động Marketing trải qua nhiều giai đoạn nhằm xác định nhu cầu của khách hàng và tập trung giải pháp nhằm thoả mãn các nhu cầu đó một cách tốt nhất. Nó bao gồm việc phân tích thị trường, lựa chọn thị trường mục tiêu, phải có kế hoạch tài chính cho các quyết định về sản phẩm dịch vụ, giá cả, phân phối, thu hút khách hàng. Mỗi một hoạt động cần được quan tâm đầu tư đúng mức. Công tác triển khai sản phẩm mới, hình thành cầu và phân phối sản phẩm sẽ là chiếc cầu nối ngân hàng với thị trường. Các điểm giao dịch, thanh toán thẻ… cần được bố trí ở những địa điểm thuận tiện đi lại, đảm bảo an ninh cho khách hàng. Dịch vụ thanh toán quốc tế nói chung và thanh toán bằng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ nói riêng phải được quảng cáo rộng rãi qua các phương tiện thông tin đại chúng. Sở giao dịch I cần đầu tư cho các hoạt động như phát hành các loại tờ rơi, sổ tay, quảng cáo trên mạng, tổ chức hội thảo về thanh toán quốc tế, giao lưu giữa ngân hàng và khách hàng. Tất cả phục vụ cho mục đích cung cấp thông tin đầy đủ cho khách hàng. Bên cạnh đó, Sở giao dịch I cũng nên có nhiều chương trình nhằm kích thích tiêu thụ như khuyến mãi, bốc thăm trúng thưởng, giảm phí thanh toán… Mặt khác, để góp phần định vị hình ảnh của mình trong lòng khách hàng thì việc bố trí trụ sở hoạt động phải khang trang, hiện đại, tạo ấn tượng ban đầu khi khách hàng đến giao dịch. Các cán bộ công nhân viên cũng phải được huấn luyện về kỹ năng Marketing, quảng cáo sản phẩm dịch vụ của ngân hàng mình đến với khách hàng. Như vậy, nếu hoạt động Marketing được tổ chức có hệ thống sẽ lôi kéo được nhiều khách hàng, nâng cao uy tín và vị thế của ngân hàng. 3.2.6. Tiếp tục mở rộng các chi nhánh, đại lý. Mạng lưới các chi nhánh đại lý là yếu tố góp phần không nhỏ vào doanh số thu nhập của Sở giao dịch I. Các ngân hàng đều có xu hướng khuyếch trương, mở rộng qui mô hoạt động của mình bằng cách mở chi nhánh, văn phòng đại diện ở nước ngoài song vẫn không đáp ứng đủ nhu cầu. Việc thiết lập quan hệ đại lý rộng khắp thế giới sẽ giải quyết thuận tiện công việc ngay tại nước đó. Hệ thống ngân hàng đại lý giúp ngân hàng cung cấp dịch vụ đầy đủ, nhanh chóng và giảm được chi phí trung gian. Sở giao dịch I cần mở rộng hơn nữa mạng lưới ngân hàng đại lý để nghiệp vụ thanh toán quốc tế được thực hiện thông suốt, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng, giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng. Việc mở rộng quan hệ với các ngân hàng đại lý trên thế giới không những làm cho quá trình thanh toán diễn ra nhanh chóng, thu hút nhiều khách mà còn có thể tận dụng việc chuyển giao công nghệ và kinh nghiệm quản lý tiên tiến hơn. Mặt khác, cần đảm bảo khi Sở giao dịch I sử dụng dịch vụ thanh toán của ngân hàng đại lý thì ngân hàng đại lý cũng phải sử dụng dịch vụ của Sở. Đây là quan hệ qua lại cùng có lợi. Hoạt động kinh doanh của Sở sẽ gặp nhiều thuận lợi. 3.2.7. Chú trọng bảo đảm an toàn trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Kinh doanh tiền tệ là lĩnh vực đem lại lợi nhuận cao và cũng là lĩnh vực chứa nhiều rủi ro. Vì vậy Ngân hàng cần đặc biệt quan tâm để giảm thiểu tác động của chúng đến hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. Rủi ro chính trị là rủi ro đặc thù của các hoạt động kinh tế đối ngoại. Rủi ro này xảy ra khi có sự thay đổi về đường lối, chính sách, thể chế chính trị của những quốc gia của các bên tham gia. Để hạn chế rủi ro này, Ngân hàng thường xuyên phải theo dõi tình hình kinh tế chính trị của các quốc gia có quan hệ thương mại với Việt Nam. Rủi ro đạo đức là rủi ro khi đối tác nước ngoài không có thiện chí thanh toán hoặc cố tình lừa đảo để kiếm lời. Ngân hàng cần phải điều tra, khai thác thông tin về tình hình tài chính, tư cách đạo đức của đối tác nước ngoài trong hoạt động kinh doanh trước khi quyết định lập quan hệ làm ăn với họ. Để tránh rủi ro tỷ giá, Ngân hàng cần dự trữ đa dạng ngoại tệ, dự báo chính xác về sự biến động tỷ giá. Ngoài những rủi ro mang tính chủ quan còn có những rủi ro như thiên tai, dịch hoạ… rất khó lường trước và chống đỡ, Ngân hàng phải thường xuyên củng cố và phát triển quỹ Dự phòng rủi ro để có tể bù đắp những tổn thất có thể xảy ra. 3.2.8. Tăng cường hoạt động tài trợ tín dụng xuất nhập khẩu. Việc tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp về mặt tài chính sẽ giúp cho các doanh nghiệp tăng cường khả năng cạnh tranh, giúp các doanh nghiệp không bỏ lỡ những cơ hội đầu tư quý báu để đẩy mạnh và mở rộng quy mô sản xuất. a. Hoạt động tài trợ xuất khẩu bao gồm hình thức sau: Cho vay thu mua và sản xuất hàng xuất khẩu. Căn cứ vào hợp đồng ngoại thương đã ký với khách hàng nước ngoài hoặc căn cứ vào L/C đã được thong báo, Ngân hàng cấp tín dụng để giúp đơn vị thu mua hoặc sản xuất hàng xuất khẩu.Việc làm này củng cố mối quan hệ giữa Ngân hàng với khách hàng để họ thấy rằng ngân hàng không chỉ là người bạn mà còn là trợ thủ đắc lực của doanh nghiệp trong hoạt động kinh doanh, từ đó khách hàng sẽ tích cực thanh toán qua ngân hàng. Một cách khách là Ngân hàng có thể thay mặt khách hàng thương lượng với đối tác nước ngoài mở L/C theo điều kiện ứng trước tiền hàng.Khi đó Ngân hàng sẽ thực hiện bảo lãnh nguồn tiền ứng trước này. Việc bảo lãnh sẽ giúp doanh nghiệp sử dụng một nguồn vốn ngoại tệ mà không phải trả lãi, có chăng chỉ là trả phí bảo lãnh. Chiết khấu bộ chứng từ hoàn hảo. Ngân hàng nên mạnh dạn hơn nữa trong việc mua lại bộ chứng từ để giải phóng vốn cho khách hàng, giúp họ tăng nhanh vòng quay vốn. Chiết khấu hối phiếu được Ngân hang nước ngoài chấp nhận nhưng chưa đến hạn thanh toán cũng là hình thức cấp tín dụng cho khách hang cần được đẩy mạnh. Nghiệp vụ ứng trước tiền hàng cũng gần giống như nghiệp vụ chiết khấu nhưng khác ở chỗ Ngân hàng không mua đứt bộ chứng từ mà hcỉ cho vay dựa trên bộ chứng từ làm vật thế chấp. Với những trường hợp không thể sử dụng nghiệp vụ chiết khấu bởi độ rủi ro không cho phép, Ngân hàng nên sử dụng nghiệp vụ ứng trước tiền hàng, vừa đảm bảo độ an toàn vừa có lợi cho khách hàng, thắt chặt mối quan hệ với khách hàng. Việc triển khai rộng rãi nghiệp vụ chiết khấu và nghiệp vụ ứng trước tiền hàng không nhữc làm Ngân hàng tăng được lợi nhuận mà còn giúp các doanh nghiệp tăng nhanh vòng quay của vốn, khuyến khích nhà xuất khẩu thiết lập bộ chứng từ hoàn hảo. Bên cạnh đó nó còn đẩy nhanh sự phát triển thị trường vốn ở Việt Nam, tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động xuất nhập khẩu. b. Hoạt động tài trợ nhập khẩu. Cấp tín dụng cho khách hàng mở L/C nhập khẩu qua Ngân hàng.Mọi L/C đều do Ngân hàng mở theo đề nghị của nhà nhập khẩu, tuy nhiên không phải lúc nào nhà nhập khẩu cũng đủ số dư trên tài khoản để đảm bảo thư tín dụng. Thực tế cho thấy rằng khoảng cách thời gian mở thư tín dụng và thời gian thanh toán là quá dài, nếu Ngân hàng khống chế số dư tài khoản của nhà nhập khẩu điều này ảnh hưởng đến khả năng kinh doanh của họ. Bất kỳ một sự khoanh vốn nào đều gây thiệt hại về mặt kinh tế. Nhưng khi mở L/C thì L/C lại thể hiện một sự đảm bảo thanh toán của Ngân hàng. Do đó Ngân hàng mở L/C phải gánh chịu rủi ro một khi nhà nhập khẩu không có khả năng thanh toán hoặc không muốn thanh toán khi L/C đến hạn trả tìên. Để tránh cản trở tới hoạt động kinh doanh của nhà nhập khẩu và đảm bảo uy tín của Ngân hàng thì Ngân hàng mở ra loại hình cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu theo hạn mức. Ngoài ra Ngân hàng còn có thể cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu qua hình thức cho vay để thanh toán tiền ký quỹ cho phía nước ngoài hoặc cho vay trong thời gian nhà nhập khẩu bán hàng hóa cho đến khi thu được tiền hàng. 3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ. 3.3.1. Đối với NHCT Việt Nam. NHCT VN tham gia hoạt động TTQT vào năm 1991, có thể nói sự bắt đầu này là hơi muộn – khi mà các ngân hàng khác đã ổn định hoạt động. Những năm qua với sự hỗ trợ của NHCT VN thì Sở giao dịch 1 đã có nhiều cố gắng trong hoạt động TTQT nói chung và thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ nói riêng. Những kết quả đạt được rất đáng khích lệ song vẫn còn chưa hoàn thiện. NHCT VN cần nhanh chóng hoàn thành việc hiện đại hoá hệ thống ngân hàng, áp dụng qui trình thanh toán INCAS trong toàn hệ thống. Việc mở các lớp bồi dưỡng nghiệp vụ, đào tạo đội ngũ cán bộ thanh toán viên cần được tiến hành liên tục. Điều này giúp Ngân hàng có một nguồn nhân lực mạnh, đáp ứng nhu cầu phát triển hơn nữa hoạt động kinh doanh. Ngoài ra, NHCTVN cũng cần phải triển khai công tác bổ túc, chỉnh lý và áp dụng linh hoạt các qui tắc, thông lệ quốc tế về điều chỉnh các hoạt động TTQT nhất là thanh toán tín dụng chứng từ. Các qui định cần ban hành bằng văn bản rõ ràng, các chứng chỉ và giấy tờ cần tuân theo một qui chuẩn nhất định. Có như vậy thì giao dịch TTQT mới bảo đảm tính pháp lý. Ngân hàng cũng cần nâng mức mở L/C và hạn mức tín dụng sao cho phù hợp. Xét về mức phí trong thanh toán L/C nhập khẩu của NHCT VN là khá cao, áp dụng chung cho mọi khách hàng mà không thể hiện sự linh hoạt. Một mức phí phù hợp là nó phải đảm bảo có thể bù đắp các khoản chi phí nhưng vẫn có lời và quan trọng là đảm bảo tính cạnh tranh từ đó thu hút được nhiều khách hàng. 3.3.2. Đối với cơ quan quản lý Nhà nước. 3.3.2.1. Điều chỉnh hoạt động thanh toán bằng L/C qua việc hoàn thiện môi trường pháp lý. Trong thời gian qua, hoạt động TMQT của Việt Nam không ngừng phát triển mạnh thể hiện ở kim ngạch xuất nhập khẩu. Bước vào nền kinh tế thị trường thì Đảng, Nhà nước và chính phủ ta đã tập trung vào quá trình xây dựng chiến lược và các chính sách kinh tế mới. Nhà nước đặc biệt quan tâm tới hoạt động xuất nhập khẩu, quản lý hoạt động này tốt là góp phần phát triển nền kinh tế, nâng cao vị thế của Việt Nam trên trường quốc tế. Khung pháp lý điều chỉnh hoạt động TMQT được hình thành tạo ra môi trường ổn định, khuyến khích các doanh nghiệp, tổ chức cũng như cá nhân tham gia vào hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, trong hoạt động ngoại thương vẫn có những bất đồng giữa thông lệ quốc tế và tập quán quốc gia, dẫn đến những tranh chấp và rủi ro không đáng có. Trong phương thức tín dụng chứng từ hiện nay Việt Nam đang áp dụng UCP 500 nhưng không có tính bắt buộc, không được đề cập đến trong bất cứ văn bản nào của tập quán quốc gia.Vì vậy, bên cạnh các văn bản mang tính thông lệ quốc tế thì cần có các văn bản mang tính pháp lý quốc gia để tạo ra hành lang pháp lý chặt chẽ. V í d ụ khi đã có bằng chứng pháp lý là bên xuất khẩu có hành vi gian lận trong thanh toán L/C, thì cho phép bên nhập khẩu có thể đình chỉ thanh toán, nhằm bảo vệ quyền lợi cho tổ chức xuất nhập khẩu trong nước… Nhà nước cần phải hoàn thiện các văn bản pháp lý liên quan đến ngân hàng một cách đồng bộ. Hệ thống luật về ngân hàng cũng cần được sửa đổi và bổ sung kịp thời, tránh tình trạng chồng chéo giữa luật và văn bản dưới luật. Ngoài ra, chính sách thống nhất để quản lý có hiệu quả hoạt động cạnh tranh trong lĩnh vực ngân hàng là một điều hết sức cần thiết. Thanh toán xuất nhập khẩu là hoạt động của ngân hàng nhưng nó lại có sự liên quan mật thiết với các Ban, Ngành khác như Bộ thương mại, Vụ quản lý ngoại hối, Tổng cục hải quan…nên việc thông báo và hướng dẫn các văn bản liên quan cần được chú trọng. Cải cách các thủ tục hành chính, đơn giản hoá các thủ tục hải quan, tăng cường các chính sách về xuất nhập khẩu sao cho chúng hỗ trợ lẫn nhau góp phần thúc đẩy hoạt động xuất nhập khẩu phát triển. 3.3.2.2. Tăng cường quan hệ đối ngoại đồng thời hoàn thiện các chính sách nhằm thúc đẩy hoạt động TMQT. Đa dạng hoá, đa phương hoá quan hệ kinh tế là xu thế tất yếu để hội nhập quốc tế, kim ngạch xuất nhập khẩu là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá sự phát triển kinh tế của một đất nước. Việc tăng cường quan hệ đối ngoại đặc biệt quan trọng đối với nền kinh tế đang phát triển như Việt Nam. Nhờ có sự giao lưu đó, Việt Nam không những được cung cấp các hàng hoá mình không sản xuất, thu được nguồn ngoại tệ nhờ hoạt động xuất khẩu mà còn tranh thủ được kỹ thuật - công nghệ, kinh nghiệm quản lý. Chính phủ và các ban ngành cần hoàn thiện các chính sách ngoại thương bao gồm các nguyên tắc, công cụ và biện pháp thích hợp. Có như vậy mới điều chỉnh các hoạt động ngoại thương nhằm đạt được những mục tiêu trong chiến lược phát triển kinh tế - xã hội nói chung và trong hoạt động thanh toán quốc tế nói riêng. Một điều không thể phủ nhận rằng ở các nước phát triển thì nghiệp vụ thanh toán quốc tế ở các ngân hàng phát triển mạnh và rất đa dạng. Nhà nước ta cần tăng cường tính hiệu lực các văn bản, qui chế và giảm bớt các thủ tục rườm rà, tránh tệ quan liêu… trong hoạt động TMQT nói chung và hoạt động thanh toán quốc tế nói riêng. Ngoài ra, các chính sách hỗ trợ, khuyến khích hoạt động của ngân hàng với vai trò trung gian trong hoạt động TMQT là rất cần thiết. Các chính sách về ngoại thương tạo ra một môi trường rất thuận lợi, khiến cho người xuất nhập khẩu được yên tâm, là điều kiện phát triển phương thức thanh toán tín dụng chứng từ cả về số lượng và chất lượng. KẾT LUẬN Hoà chung vào xu thế hội nhập và toàn cầu hoá nền kinh tế, Ngân hàng công thương Việt Nam là một trong những ngân hàng có hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu tốt, đã đóng góp không nhỏ cho nền kinh tế. Trước tình hình diễn ra hết sức sôi động và với quy mô ngày càng rộng lớn của sự giao lưu linh tế giữa các quốc gia, đòi hỏi hoạt động thanh toán quốc tế phải ngày càng hoàn thiện, bảo đảm sự nhanh nhậy nhưng an toàn và chính xác. Mặc dù ngân hàng đã không ngừng đổi mới các mặt nghiệp vụ, nâng cao chất lượng công tác thanh toán tín dụng chứng từ, nhưng vẫn có thể có rủi ro cho ngân hàng và khách hàng. Trước những hạn chế đó, cùng với sự cạnh tranh ngày càng gay gắt, ban lãnh đạo và các cán bộ ngân hàng cần phải nỗ lực hơn nữa nhằm phát huy uy tín và thế mạnh của ngân hàng trong kinh doanh đối ngoại. Bằng việc phân tích nghiên cứu, khoá luận đã tổng hợp và hệ thống hoá logic các lý luận cơ bản về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ. Từ đó, rút ra cơ sở lý luận khẳng định chất lượng Tín dụng chứng từ tại NHTM chỉ có thể được nâng cao khi ngân hàng có biện pháp thích hợp, giảm thiểu rủi ro đến mức thấp nhất. Dựa trên cơ sở lý luận về thanh toán quốc tế, khoá luận đã đi vào nghiên cứu hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ và chất lượng của hoạt động này tại một ngân hàng cụ thể, chỉ ra những nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng và hiệu qủa của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ. Từ đó, khoá luận đề xuất một số giải pháp và kiến nghị nhằm góp phần nâng cao chất lượng thanh toán L/C tại Sở giao dịch I Ngân hàng công thương Việt Nam. DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1. TS. Đỗ Linh Hiệp, TS. Ngô Hướng, CN Hồ Truy Bửu (1999) _ Thanh toán Quốc tế-Tài trợ ngoại thương & Kinh doanh ngoại hối, NXB Thống Kê. 2. Cẩm nang Thanh toán Quốc tế _ Đoàn Quang Đại. 3. PGS.TS Sử Đình Thành, TS. Vũ Thị Minh Hằng _ Nhập môn Tài chính-Tiền tệ, Trường ĐH Kinh Tế TP.HCM (Khoa Tài chính Nhà Nước) 4. PGS.TS. Nguyễn Văn Tiến _ Thanh toán Quốc tế và tài trợ ngoại thương, NXB Thống Kê 2005. 5. PGS.TS. Nguyễn Văn Tiến _ Tài chính Quốc tế hiện đại trong nền kinh tế mở, NXB Thống Kê 2005. 6. PGS. Đinh Xuân Trình _ Giáo trình thanh toán quốc tế trong ngoại thương. 7. CN Nguyễn Thanh Trúc _ Thanh toán quốc tế và tài trợ ngoại thương. 8. PGS.TS. Lê Văn Tư, Lê Tùng Văn 1999 _ Tín dụng tài trợ XNK Thanh toán quốc tế và kinh doanh ngoại tệ, NXB Thống Kê Hà Nội. 9. The uniform custom & practice for documentary credit, 1993 revision, ICC puvlication No 500. 10. International standard banking practice for the examination of documents under documentary credit, ICC Banking commission, 2002. 11. Báo cáo thường niên của Sở Giao Dịc I_ NHCT VN. PHỤ LỤC 1. Đơn xin nộp 2. Đơn đề nghị sửa thư tín dụng 3. Thư yêu cầu thanh toán chứng từ hàng xuất theo hình thức L/C 4. Hướng dẫn thanh toán L/C DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT NHTB : Ngân hàng thông báo NHXN: Ngân hàng xác nhận NHPH : Ngân hàng phát hành TTQT : Thanh toán quốc tế NHCT VN: Ngân hàng công thương Việt Nam NHNN : Ngân hàng nhà nước HSC : Hội sở chính ._.