Giải pháp hoàn thiện việc áp dụng tin học trong xử lý chứng từ Kế toán tại chi nhánh Ngân hàng công thương Hoàn Kiếm

Ch÷ viÕt t¾t NH: Ng©n hµng NHCTHK: Ng©n hµng C«ng Th­¬ng Hoµn KiÕm NHTM: Ng©n hµng th­¬ng m¹i TTTT: Trung t©m thanh to¸n TTLH: Thanh to¸n liªn hµng TTV: Thanh to¸n viªn TT§T: Thanh to¸n ®iÖn tö Tµi liÖu tham kh¶o Môc Lôc Ch­¬ng I: Lý luËn c¬ b¶n vÒ xö lý chøng tõ kÕ to¸n vµ viÖc ¸p dông tin häc trong xö lý chøng tõ t¹i NHTM. 1.Vai trß cña NHTM trong nÒn Kinh tÕ thÞ tr­êng. 1.1 Kh¸i niÖm vÒ NHTM . 1.2 Vai trß cña NHTM trong nÒn Kinh tÕ thÞ tr­êng . 2.Chøng tõ kÕ to¸n NH vµ ®Æc tr­ng cña chøng tõ kÕ to¸n NH. ý nghÜa cña chøng tõ kÕ to¸n . Nguyªn t¾c lËp chøng tõ kÕ to¸n NH. Tæ chøc kiÓm so¸t chøng tõ kÕ to¸n . KiÓm so¸t tr­íc . KiÓm so¸t sau. 2.4. Lu©n chuyÓn chøng tõ kÕ to¸n NH. 2.5. B¶o qu¶n vµ l­u tr÷ chøng tõ kÕ to¸n NH. 2.6. Sö dông chøng tõ cho l·nh ®¹o vµ ghi sæ kÕ to¸n. 2.7. ChuyÓn chøng tõ vµo l­u tr÷ vµ huû. Vai trß cña viÖc ¸p dông tin häc trong xö lý chøng tõ kÕ to¸n t¹i Ng©n hµng C«ng Th­¬ng Hoµn KiÕm 3.1. Quan ®iÓm ph¸t triÓn C«ng nghÖ tin häc ViÖt Nam. 3.2. Vai trß cña viÖc ¸p dông tin häc trong xö lý chøng tõ kÕ to¸n t¹i NHTM. 3.3. Vai trß cña tin häc vµ m¸y tÝnh . 3.4. Nh÷ng nguyªn t¾c c¬ b¶n cÇn thiÕt khi x©y dùng m¹ng vi tÝnh trong NHTM. Ch­¬ng II: Thùc tr¹ng viÖc ¸p dông tin häc trong xö lý chøng tõ kÕ to¸n t¹i Ng©n hµng C«ng Th­¬ng Hoµn KiÕm I.LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña hÖ thèng Ng©n hµng C«ng Th­¬ng Hoµn KiÕm LÞch sö ph¸t triÓn vµ h×nh thµnh hÖ thèng Ng©n hµng. LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña hÖ thèng Ng©n hµng C«ng Th­¬ng Hoµn KiÕm Chøc n¨ng cña Ng©n hµng C«ng Th­¬ng Hoµn KiÕm C¬ cÊu tæ chøc cña Ng©n hµng C«ng Th­¬ng Hoµn KiÕm II. §«i nÐt vÒ ho¹t ®éng cña Ng©n hµng C«ng Th­¬ng Hoµn KiÕm T×nh h×nh huy ®éng vèn . T×nh h×nh sö dông vèn. Ho¹t ®éng thanh to¸n. III. Thùc tr¹ng viÖc ¸p dông tin häc trong xö lý chøng tõ t¹i Ng©n hµng C«ng Th­¬ng Hoµn KiÕm: Tæ chøc lu©n chuyÓn chøng tõ kÕ to¸n t¹i NHHK. 1.1 C¸c lo¹i chøng tõ kÕ to¸n. 1.2 Tæ chøc lu©n chuyÓn chøng tõ kÕ to¸n. Chøng tõ trong thanh to¸n gi÷a c¸c NH(thanh to¸n liªn NH ®iÖn tö). §èi víi chuyÓn tiÒn thanh to¸n ra ngoµi hÖ thèng =VN§. Tæ chøc lu©n chuyÓn chøng tõ kÕ to¸n . Xö lý chøng tõ kÕ to¸n Tr­êng hîp sai sãt cña chøng tõ ®iÖn tö ®­îc ph¸t hiÖn khi lÖnh thanh to¸n ch­a chuyÓn ®i. C¸c tr­êng hîp sai sãt cña chøng tõ ®iÖn tö bÞ ph¸t hiÖn sau khi lÖnh thanh to¸n ®· chuyÓn ®i,®­îc xö lý theo quy ®Þnh vÒ xö lý sai sãt trong thanh to¸n ®iÖn tö do NHNNTW quy ®Þnh . Nh÷ng kÕt qu¶ ®¹t ®­îc trong viÖc ¸p dông tin häc, trong viÖc xö lý chøng tõ. Nh÷ng tån t¹i vµ khã kh¨n trong viÖc ¸p dông tin häc vÒ xö lý chøng tõ kÕ to¸n. VÒ ®éi ngò thanh to¸n viªn. Rñi ro khi ¸p dông tin häc trong xö lý chøng tõ kÕ to¸n. C¬ së vËt chÊt C¬ chÕ chÝnh s¸ch cña nhµ n­íc. Thùc tr¹ng viÖc ¸p dông tin häc trong xö lý chøng tõ kÕ to¸n t¹i Ng©n hµng C«ng Th­¬ng Hoµn KiÕm KÕt qu¶ Tån t¹i Ch­¬ng III: Gi¶i ph¸p nh»m hoµn thiÖn viÖc ¸p dông tin häc trong xö lý chøng tõ t¹i Ng©n hµng C«ng Th­¬ng Hoµn KiÕm I.§Þnh h­íng ph¸p triÓn cña Ng©n hµng C«ng Th­¬ng Hoµn KiÕm. C¸c chØ tiªu ho¹t ®éng kinh doanh §Çu t­ cho vay. II. GI¶i ph¸p nh»m hoµn thiÖn viÖc ¸p dông tin häc trong xö lý chøng tõ t¹i Ng©n hµng C«ng Th­¬ng Hoµn KiÕm Hoµn thiÖn h¬n c«ng t¸c thanh to¸n liªn hang. VÒ quy tr×nh nghiÖp vô. HiÖn ®¹i ho¸ ho¹t ®éng ng©n hµng. §µo t¹o ®éi ngò c¸n bé. III. KiÕn nghÞ: §èi víi ng©n hµng Nhµ n­íc. §èi víi ng©n hµng C«ng th­¬ng ViÖt Nam §èi víi Ng©n hµng C«ng Th­¬ng Hoµn KiÕm Lêi Nãi ®Çu §Ó ho¹t ®éng kinh doanh cã hiÖu qu¶ trong c¬ chÕ thÞ tr­êng, hÖ thèng c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i cÇn ph¶i cã c¸c th«ng tin nhanh nh¹y, chÝnh x¸c kÞp thêi. Víi yªu cÇu ®ßi hái hÖ thèng ng©n hµng ph¶i ®æi míi toµn diÖn, tõng b­íc hiÖn ®¹i ho¸ C«ng nghÖ ng©n hµng. Trªn c¬ së ®Çu t­ trang bÞ hÖ thèng m¸y tÝnh vµ øng dông cã hiÖu qu¶ c¸c kü thuËt C«ng nghÖ ng©n hµng hiÖn ®¹i, thiÕt bÞ m¸y mãc hiÖn cã nh»m phôc vô tèt nhÊt cho qu¸ tr×nh xö lý, tÝnh to¸n, qu¶n lý ®iÒu hµnh tûªn mäi lÜnh vùc ho¹t ®éng kinh doanh tiÒn tÖ. ë ViÖt Nam hiÖn nay viÖc øng dông tin häc trong tÊt c¶ c¸c ho¹t ®éng cña ng©n hµng lµ ®ßi hái cÊp b¸ch vµ tÊt yÕu, nhanh chãng x©y dùng mét ng©n hµng hiÖn ®¹i ®Ó tiÕn tíi tham gia héi nhËp víi c¸c ng©n hµng trªn khu vùc vµ trªn thÕ giíi. Song ®Ó tiÕn hµnh ¸p dông tin häc mét c¸ch ®ång bé vµ cã hiÖu qu¶, cÇn gi¶i quyÕt mét sè vÊn ®Ò ®· vµ ®ang tån t¹i míi ph¸t sinh, trong ®ã mét néi dung kh¸ quan träng lµ lµm sao sím hoµn thiÖn viÖc ¸p dông tin häc trong xö lý chøng tõ kÕ to¸n ng©n hµng, v× thùc tÕ chøng tõ kÕ to¸n cã vai trß rÊt quan träng, nã lµ c¬ së cung cÊp th«ng tin ban ®Çu vµ kh«ng thÓ thiÕu ®­îc kÓ c¶ khi ¸p dông kÕ to¸n m¸y hay cßn lµm kÕ to¸n thñ c«ng. X¸c ®Þnh ®­îc tÇm quan träng Êy, ®ång thêi ®­îc sù gióp ®ì rÊt nhiÖt t×nh cña C« Phan Thu Hµ vµ c¸c anh chÞ phßng KÕ To¸n cña Ng©n hµng c«ng th­¬ng Hoµn KiÕm, t«i m¹nh d¹n chän ®Ò tµi “ Gi¶i ph¸p hoµn thiÖn viÖc ¸p dông tin häc trong xö lý chøng tõ kÕ to¸n t¹i chi nh¸nh Ng©n hµng c«ng th­¬ng Hoµn KiÕm" Do tr×nh ®é cßn h¹n chÕ cïng víi kinh nghiÖm ch­a cã, nªn ch¾c ch¾n ®Ò tµi cña t«i sÏ cßn nhiÒu thiÕu sãt, rÊt mong nhËn ®­îc sù chØ b¶o cña c¸c thÇy c« gi¸o ®Ó ®Ò tµi ®­îc hoµn thiÖn h¬n. T«i xin ch©n thµnh c¸m ¬n! Ch­¬ng I: Lý luËn c¬ b¶n vÒ xö lý chøng tõ kÕ to¸n vµ viÖc ¸p dông tin häc trong xö lý chøng tõ t¹i Ng©n hµng Th­¬ng M¹i 1.Vai trß cña Ng©n hµng Th­¬ng M¹i trong nÒn Kinh tÕ thÞ tr­êng 1.1. Kh¸i niÖm vÒ Ng©n hµng Th­¬ng M¹i : Theo luËt Mü: Ng©n hµng lµ lo¹i h×nh tæ chøc tµi chÝnh cung cÊp mét danh môc tµi chÝnh ®a d¹ng ®Æc biÖt lµ tÝn dông tiÕt kiÖm vµ thanh to¸n . Theo luËt Ng©n hµng vµ tæ chøc tÝn dông ViÖt Nam: Ng©n hµng lµ lo¹i h×nh tæ chøc tÝn dông ®­îc thùc hiÖn toµn bé ho¹t ®éng Ng©n hµng vµ c¸c ho¹t ®éng kinh doanh kh¸c cã liªn quan nh­ nhËn tiÒn göi, sö dông tiÒn göi ®Ó cung cÊp tÝn dông vµ cung øng c¸c nghiÖp vô thanh to¸n Kh¸i niÖm chung: Ng©n hµng lµ mét ®¬n vÞ Kinh tÕ kinh doanh trªn lÜnh vùc tiÒn tÖ víi ba nghiÖp vô chÝnh lµ NhËn göi - cho vay - cung øng c¸c thanh to¸n. Ngoµi ba nghiÖp vô chÝnh trªn tuy yªu cÇu cña nÒn Kinh tÕ c¸c Ng©n hµng Th­¬ng M¹i cÇn thùc hiÖn nh÷ng nghiÖp vô kh¸c nh­ t­ vÊn, m«i giíi, b¶o l·nh, qu¶n lý tiÒn mÆt. Môc ®Ých cña Ng©n hµng Th­¬ng M¹i lµ lîi nhuËn. 1.2. Vai trß cña Ng©n hµng Th­¬ng m¹i trong nÒn Kinh tÕ thÞ tr­êng: C¸c Ng©n hµng Th­¬ng m¹i ®· kh¼ng ®Þnh vai trß to lín cña m×nh trong nÒn Kinh tÕ hµng ho¸ - tiÒn tÖ, gãp phÇn ®Èy nhanh tèc ®é tËp trung vµ tÝch tô vèn, ®Èy nhanh sù ph¸t triÓn s¶n xuÊt vµ l­u th«ng hµng ho¸. Ngoµi ra nã cßn cã vai trß to lín lµ t¹o ra tiÒn trong nÒn Kinh tÕ tiÒn ghi sæ vµ tiÒn thanh to¸n trªn hÖ thèng tµi kho¶n gãp phÇn tiÕt kiÖm chi phÝ l­u th«ng tiÒn tÖ. C¸c Ng©n hµng Th­¬ng m¹i ViÖt Nam, qua viÖc nghiªn cøu kh¶o s¸t sù chuyÓn ®æi Kinh tÕ x· héi ®ã lµ chuyÓn ®æi ho¹t ®éng tõng b­íc thùc hiÖn ®æi míi nh»m thÝch nghi víi ®iÒu kiÖn míi. Th«ng qua viÖc më réng dÞch vô, ®a d¹ng ho¸ kinh doanh trong lÜnh vùc tiÒn tÖ, më réng quan hÖ thanh to¸n c¸c ng©n hµng n­íc ngoµi. Tõng b­íc héi nhËp céng ®ång tµi chÝnh vÒ mäi mÆt trong thanh to¸n thèng kª, ®iÒu hµnh thÞ tr­êng vèn ng¾n h¹n vµ dµi h¹n. Ho¹t ®éng cña Ng©n hµng kh«ng cßn sù chØ ®¹o cøng nh¾c tõ trªn xuèng vµ ®­îc më réng ¸p dông uyÓn chuyÓn phï hîp víi sù biÕn ®éng cña thÞ tr­êng. Cã thÓ nãi r»ng ®ã lµ c¸c quan ®iÓm ®æi míi trong chÝnh s¸ch Kinh tÕ cña §¶ng vµ nhµ n­íc ta ®· ®¹t ®­îc trong nh÷ng n¨m qua, trong ®ã cã nh÷ng c«ng lao to lín cña c¸c nhµ qu¶n lý tµi chÝnh Ng©n hµng. Ng©n hµng ®· kh«ng ngõng ph¸t triÓn vµ hoµn thiÖn mäi mÆt, ngµy cµng t¨ng vÒ khèi l­îng vèn, më réng ph¹m vi ho¹t ®éng, ®a d¹ng vÒ lo¹i h×nh dÞch vô, ®¸p øng nhu cÇu vÒ s¶n xuÊt vµ l­u th«ng hµng ho¸. Thùc tÕ ®· chøng minh r»ng c¸c Nh©n hµng Th­¬ng m¹i cã vai trß rÊt quan träng trong nÒn Kinh tÕ Kinh tÕ thÞ tr­êng ®ã lµ : Thø nhÊt : §èi víi c¸c tæ chøc Kinh tÕ, c¸c ®¬n vÞ, c¸c c¸ nh©n trong x· héi, Ng©n hµng Th­¬ng m¹i nhËn tiÒn göi cña hä b»ng c¸ch më tµi kho¶n tiÒn göi ë Ng©n hµng hoÆc gi÷ hé nh÷ng tµi s¶n quý gi¸, nh÷ng giÊy tê cã gi¸ trÞ ... do ®ã gi¶m ®­îc nh÷ng chi phÝ cÊt gi÷ b¶o qu¶n tiÒn tÖ vµ tµi s¶n. §ång thêi huy ®éng ®­îc mét sè l­îng tiÒn nhµn rçi ®Ó cã thÓ ®­a vµo ho¹t ®éng hay thùc hiÖn c¸c kho¶n thanh to¸n chuyÓn tiÒn... cho nªn gi¶m ®­îc nh÷ng chi phÝ l­u th«ng tiÒn tÖ mµ vÉn ®¶m b¶o thuËn tiÖn an toµn. Thø hai: §èi víi qu¸ tr×nh t¸i s¶n xuÊt x· héi, Ng©n hµng mét mÆt huy ®éng vµ tËp trung ®­îc mét l­îng vèn t¹m thêi nhµn rçi rÊt lín kh«ng qua tÝn dông, l­îng vèn ®ã ®­îc ®­a vµo ho¹t ®éng phôc vô qu¸ tr×nh t¸i s¶n xuÊt x· héi. Thø ba: Cïng víi c¸c c«ng cuéc ®æi míi nÒn Kinh tÕ, Ng©n hµng Th­¬ng m¹i ®· tõng b­íc thùc hiÖn ®æi míi nh»m thÝch nghi víi c¸c ®iÒu kiÖn cña nÒn Kinh tÕ thÞ tr­êng, Ng©n hµng Th­¬ng m¹i ®· thùc sù trë thµnh ba trung t©m lín cña nÒn Kinh tÕ ®ã lµ : Trung t©m TiÒn tÖ - tÝn dông - thanh to¸n. Víi chøc n¨ng ®ã, Ng©n hµng Th­¬ng m¹i ®· t¹o ®iÒu kiÖn cho hä gÆp gì, thóc ®Èy mèi quan hÖ hîp t¸c víi nhau, ®©y chÝnh lµ ®ß bÈy, thóc ®Èy sù ph¸t triÓn cña Kinh tÕ ®Êt n­íc. 2.Chøng tõ kÕ to¸n Ng©n hµng vµ ®Æc tr­ng cña chøng tõ kÕ to¸n Ng©n hµng. Ng©n hµng lµ trung t©m thanh to¸n tiÒn tÖ, tÝn dông ... lµ ngµnh Kinh tÕ huyÕt m¹ch c¬ b¶n, quan träng mµ chóng ta kh«ng thÓ phñ nhËn vai trß vµ kÕt qu¶ tÝch cùc cña nã trong nÒn Kinh tÕ vµ kÕ to¸n Ng©n hµng còng ph¶i g¾n liÒn víi h¹ch to¸n kÕ to¸n nãi chung. Ph­¬ng ph¸p chøng tõ lµ ph­¬ng ph¸p s¬ khai nh­ng l¹i lµ c¬ b¶n nhÊt cña h¹ch to¸n kÕ to¸n. Còng nh­ c¸c nghµnh Kinh tÕ kh¸c, kÕ to¸n nh©n hµng lu«n sö dông ph­¬ng ph¸p chøng tõ lµm c¬ së mäi ho¹t ®éng kÕ to¸n liªn quan ®Õn chøng tõ còng nh­ qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn vµ sö lý chøng tõ. Nã lµ ph¹m chï kh«ng thÓ thiÕu trong c«ng t¸c kÕ to¸n Ng©n hµng. Chøng tõ kÕ to¸n Ng©n hµng lµ nh÷ng giÊy tê chøng minh cho c¸c nghiÖp vô Kinh tÕ diÔn ra vµ hoµn thµnh t¹i c¸c c¬ quan Ng©n hµng. Nã chøng minh vÒ c¬ së ph¸p luËt cña nhµ n­íc. Chøng tõ kÕ to¸n Ng©n hµng kh«ng chØ lµ ph­¬ng thøc lËp thñ tôc ®èi víi c¸c nghiÖp vô Kinh tÕ ph¸t sinh mµ cßn lµ ph­¬ng thøc h¹ch to¸n. Ban ®Çu, ë ®©y h¹ch to¸n ban ®Çu ph¶i ®­îc hiÓu lµ mét hÖ thèng ®éc lËp sö lý th«ng tin phôc vô cho nhu cÇu qu¶n lý ë c¸c møc ®é kh¸c nhau Chøng tõ kÕ to¸n b¶n th©n nã lµ mét ph­¬ng thøc kiÓm tra vµ gi¸m ®èc c¸c ®èi t­îng Kinh tÕ diÔn ra trong doanh nghiÖp nãi chung vµ Nh©n hµng nãi riªn h¬n n÷a ®èi t­îng h¹ch to¸n kÕ to¸n lµ vèn vµ sù vËn dông cña nã diÔn ra th­êng xuyªn, liªn tôc víi khèi l­îng lín, sÊy ra ë nhiÒu ®Þa ®iÓm, thêi gian thanh to¸n kh¸c nhau. C¸c sù biÕn ®éng Êy chØ cã thÓ l­u l¹i th«ng qua c¸c biÓu chøng tõ, theo c¸c mÉu quy ®Þnh thèng nhÊt, chØ cã chøng tõ míi lµ c¬ së ph¸p lý, míi sao chôp nguyªn vÑn nghiÖp vô mét c¸ch khoa häc. Qu¸ tr×nh chu chuyÓn chøng tõ ®ång nghÜa víi vËn ®éng cña vèn xuÊt ph¸t tõ vai trß, chøc n¨ng ®ã chøng tõ kÕ to¸n cã ý nghÜa rÊt to lín ®èi víi kÕ to¸n vµ ho¹t ®éng kinh doanh cña Ng©n hµng. 2.1.ý nghÜa cña chøng tõ kÕ to¸n. Chøng tõ kÕ to¸n lµ c¬ së ban ®Çu ®Ó ghi chÐp vµ ph¶n ¸nh vµo sæ s¸ch kÕ to¸n v× vËy nã lµ c¬ së cho h¹ch to¸n kÕ to¸n, nã lµ kh©u më ®Çu rÊt then chèt, v× vËy muèn h¹ch to¸n ®­îc th× chøng tõ ph¶i ®­îc tiÕp nhËn sau ®ã xö lý chøng tõ. Chøng tõ chøng minh c¬ së ph¸p lý cña nghiÖp vô Kinh tÕ nªn nã lµ c«ng cô b¶o vÖ tµi s¶n, lµ c¨n cø ®Ó tiÕn hµnh thanh tra kiÓm tra. Chøng tõ lµ c¬ së ®Ó gi¸m ®Þnh vµ ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh trong Ng©n hµng. Chøng tõ lµ bót tÝch ®Ó kiÓm tra c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n c¸c Kinh tÕ nãi chung vµ h¹ch to¸n kÕ to¸n trong Ng©n hµng nãi riªng. Tuy nhiªn do xuÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm kh¸c nhau nªn chøng tõ kÕ to¸n Ng©n hµng còng cã nh÷ng ®Æc ®iÓm riªng. *§Æc ®iÓm cña chøng tõ kÕ to¸n Ng©n hµng : XuÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh cña Ng©n hµng lµ kinh doanh trong lÜnh vùc tiÒn tÖ - tÝn dông - Ng©n hµng dÉn ®Õn ng©n hµng ph¶i x©y dùng mét hÖ thèng cña chøng tõ riªng, phï hîp víi tÝnh chÊt ®a d¹ng vµ phong phó cña C«ng nghÖ Ng©n hµng. V× vËy, ng©n hµng kh«ng thÓ xö dông bé phËn chøng tõ thèng nhÊt do Bé tµi chÝnh . Víi chøc n¨ng lµm trung gian thanh to¸n dÉn ®Õn ho¹t ®éng cña ng©n hµng cã quan hÖ hÇu hÕt víi c¸c nghµnh, c¸c ®¬n vÞ Kinh tÕ. §¹i bé phËn chøng tõ lµ tõ néi bé, nh­ phiÕu thu, phiÕu chi ...§iÒu nµy ®ßi hái ng©n hµng ph¶i tiªu chuÈn ho¸ chøng tõ theo nh÷ng yÕu tè cÇn thiÕt cho c¶ thanh to¸nt¹i ng©n hµng vµ t¹i ®¬n vÞ kh¸ch hµng. Bëi v× mçi mét nghiÖp vô Kinh tÕ ph¸t sinh ®Òu lµ sù vËn ®éng vèn trong hÖ thèng ng©n hµng còng nh­ sù vËn ®éng trong ®¬n vÞ doanh nghiÖp. Hµng ngµy ng©n hµng cã quan hÖ víi mét sè l­îng c¸c lo¹i kh¸ch hµng, nªn sÏ cã rÊt nhiÒu c¸c chøng tõ cßn rÊt phøc t¹p. Do vËy, ®Ó gi¶m bít khèi l­îng chøng tõ mµ vÉn ®¶m b¶o ®Çy ®ñ tÝnh ph¸p lý cña nã trong kÕ to¸n ng©n hµng chñ yÕu sö dông chøng tõ gèc kiªm chøng tõ ghi sæ. C¸c chøng tõ nµy ®Òu ®­îc kh¸ch hµng lËp vµ viÕt lµm nhiÒu liªn, viÕt ®Ó giÊy than mét lÇn, do vËy võa lµm bót tÝch ®Ó ph¶n ¸nh nghiÖp vô Kinh tÕ ph¸t sinh, võa lµ c¬ së vµo sæ kÕ to¸n ng©n hµng. Tøc lµ víi mét b¶n chøng tõ, nªn cã ®Çy ®ñ c¸c yÕu tè cña chøng tõ gèc vµ yÕu tè chøng tõ ghi sæ nh­ sÐc, uû nhiÖm thu, uû nhiÖm chi. Nh­ vËy chØ cÇn lËp mét lÇn nh­ng vÉn ®Çy ®ñ c¸c yÕu tè c¬ së ®Ó h¹ch to¸n. Tr­êng hîp ¸p dông tin häc vµo c«ng t¸c kiÓm to¸n vµ hiÖn ®¹i ho¸ C«ng nghÖ ng©n hµng th× hÖ thèng chøng tõ kÕ to¸n ng©n hµng vÉn võa lµ c¬ së ®Ó chøng minh tÝnh hîp ph¸p hîp lÖ, võa lµ c¨n cø ®Ó nhËp d÷ liÖu vµo m¸y tÝnh. Lóc ®ã chøng tõ cã thÓ lµ b¨ng tõ, ®Üa tõ. 2.2. Nguyªn t¾c lËp chøng tõ kÕ to¸n ng©n hµng Chøng tõ kÕ to¸n ng©n hµnglµ kh©u ®Çu tiªn sao chÐp c¸c nghiÖp vô Kinh tÕ ph¸t sinh. Do vËy, viÖc lËp chøng tõ kÕ to¸n chÝnh x¸c, trung thùc, kÞp thêi vµ ®Çy ®ñ nhÊt. V× chøng tõ lµ th«ng tin ban ®Çu cña qu¸ tr×nh sö dông th«ng tin kÕ to¸n. LËp chøng tõ chÝnh lµ viÖc tr×nh bµy c¸c nghiÖp vô tiÒn tÖ, tÝn dông, thanh to¸n trªn c¸c mÉu chøng tõ thÝch hîp. Yªu cÇu cña viÖc lËp chøng tõ kÕ to¸n ph¶i chÝnh x¸c, trung thùc, kh¸ch quan vµ kÞp thêi theo yªu cÇu cña nghiÖp vô Kinh tÕ ph¸t sinh nh»m b¶o vÖ an toµn tµi s¶n, cung cÊp th«ng tin nhanh vµ chÝnh x¸c. §Ó ®¹t ®­îc yªu cÇu ®ã, khi lËp chøng tõ kÕ to¸n ng©n hµng ph¶i ®¶m b¶o nh÷ng quy ®Þnh cã tÝnh nguyªn t¾c sau: *Nguyªn t¾c 1: Chøng tõ ph¶i lËp ngay khi cã c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh. ViÖc lËp chøng tõ ®­îc tiÕn hµnh ngay sau khi nghiÖp vô x¶y ra (kÓ c¶ chøng tõ trong néi bé chøng tõ do kh¸ch hµng lËp). Mçi lo¹i nghiÖp vô Kinh tÕ ph¸t sinh th× ®­îc ¸p dông theo mÉu chøng tõ phï hîp, ®­îc quy ®Þnh sao thÝch hîp, qua ®ã kÕ to¸n ng©n hµng míi cã c¨n cø ®Ó ph©n lo¹i, ghi sæ vµ tæng hîp kÕ to¸n mét c¸ch kÞp thêi, tøc lµ b¶o ®¶m tÝnh cËp nhËt cña h¹ch to¸n kÕ to¸n ng©n hµng. *Nguyªn t¾c 2: Chøng tõ trong h¹ch to¸n kÕ to¸n ng©n hµng lµ hÖ thèng chøng tõ do ng©n hµng nhµ n­íc quy ®Þnh, thèng nhÊt vÒ in Ên vµ ph¸t hµnh. NghiÖp vô Kinh tÕ ph¸t sinh thuéc lo¹i nµo th× ph¶i sö dông, ®óng mÉu quy ®Þnh chung cho nghiÖp vô ®ã. Nghiªm cÊm sù lÉn lén thay thÕ c¸c lo¹i chøng tõ, khi lËp ph¶i ghi ®Çy ®ñ c¸c yÕu tè kh«ng ®­îc bá tr¾ng. Chøng tõ cã nhiÒu liªn th× ph¶i lËp b»ng giÊy than viÕt mét lÇn sao. C¸c chøng tõ nh­ sÐc, phiÕu thu, phiÕu chi chØ cã mét liªn th× ph¶i ®óng mÉu mùc quy ®Þnh ®Ó viÕt. Ph¶i tu©n thñ ®óng quy t¾c kÕ to¸n ng©n hµng khi ghi sæ tiÒn b»ng sè, b»ng ch÷. Chøng tõ nãi chung kh«ng ®­îc tÈy xo¸, nÕu chøng tõ lËp sai th× huû vµ thay thÕ b»ng c¸c lo¹i chøng tõ kh¸c. *Nguyªn t¾c 3: Trªn b¶n chÝnh cña chøng tõ do kh¸ch hµng lËp vµ nép vµo ng©n hµng (trõ giÊy nép tiÒn vµ b¶n kª nép sÐc) ph¶i cã ch÷ ký cña chñ tµi kho¶n vµ kÕ to¸n tr­ëng (hay ng­êi uû quyÒn) vµ ®ãng dÊu cña ®¬n vÞ víi mÉu ®¨ng ký giao dÞch t¹i ng©n hµng. C¸c nh©n viªn ng©n hµng khi tiÕn hµnh nhiÖm vô cña m×nh tuú theo tr¸ch nhiÖm, nhiÖm vô ®Ó ký tªn trªn chøng tõ. *Nguyªn t¾c 4: Nh©n viªn ng©n hµng chØ ®­îc phÐp h­íng dÉn cho kh¸ch hµng, kh«ng ®­îc phÐp lËp thay cho kh¸ch hµng. 2.3. Tæ chøc kiÓm so¸t chøng tõ kÕ to¸n : Mét hÖ thèng b¶n chøng tõ hoµn chØnh lµ c¨n cø ph¸p lý cao nhÊt trong viÖc b¶o vÖ an toµn tµi s¶n. V× vËy, khi lËp chøng tõ kÕ to¸n ng©n hµng ph¶i ®¶m b¶o tÝnh chÝnh x¸c cao nhÊt. Tuy nhiªn, trong thùc tÕ do nhiÒu nguyªn nh©n kh¸ch quan vµ chñ quan dÉn ®Õn viÖc lËp chøng tõ kÕ to¸n thiÕu chÝnh x¸c. Do ®ã ph¶i kiÓm so¸t chøng tõ mét c¸ch chÆt chÏ tr­íc vµ sau khi h¹ch to¸n vµo sæ s¸ch kÕ to¸n. V× vËy, viÖc kiÓm so¸t chøng tõ lµ kh©u quan träng kh«ng thÓ thiÕu ®­îc cña ph­¬ng ph¸p chøng tõ. KiÓm so¸t chøng tõ lµ viÖc kiÓm tra l¹i tÝnh chÊt ®óng ®¾n cña chøng tõ bao gåm mÉu mùc, c¸c yÕu tè ghi trªn chøng tõ vµ c¨n cø vµo c¸c thÓ lÖ chÕ ®é kÕ to¸n, chÕ ®é nghiÖp vô kiÓm tra néi dung nghiÖp vô Kinh tÕ ph¶n ¸nh trªn chøng tõ nh»m t¨ng c­êng c«ng t¸c qu¶n lý Kinh tÕ tµi chÝnh. ViÖc kiÓm so¸t kÕ to¸n ng©n hµng võa lµ khèi l­îng lín võa cã liªn quan sù vËn ®éng cña tµi s¶n trong toµn bé nÒn Kinh tÕ. Néi dung kiÓm so¸t bao gåm hai kh©u.  a. KiÓm so¸t tr­íc: Lµ kiÓm so¸t ngay sau khi nhËn chøng tõ cña kh¸ch hµng vµ tr­íc khi h¹ch to¸n ph©n tÝch. §©y lµ c«ng viÖc cña thanh to¸n viªn hay thñ quü, nh©n viªn xö lý nghiÖp vô. Khi giao dÞch víi kh¸ch hµng thanh to¸n viªn nhËn chøng tõ cña kh¸ch hµng sÏ tiÕn hµnh kiÓm so¸t tÝnh chÊt hîp lÖ hîp ph¸p cña chøng tõ. Nã thÓ hiÖn bèn c«ng viÖc sau: - KiÓm tra mÉu chøng tõ so víi néi dung nghiÖp cã chÝnh x¸c hay kh«ng. - KiÓm tra mÉu dÊu, ch÷ ký trªn chøng tõ so víi mÉu dÊu ch÷ ký ®¨ng ký t¹i ng©n hµng. - KiÓm tra c¸c yÕu tè ghi trªn chøng tõ nh­ sè liÖu tµi kho¶n, sè tiÒn... cã ®Çy ®ñ kh«ng. - Sau khi hoµn tÊt kh©u kiÓm tra nµy thanh to¸n viªn ph¶i ký tªn chøng tõ vµ chuyÓn l¹i cho kiÓm so¸t viªn ®Ó kiÓm so¸t l¹i. b.KiÓm so¸t sau: Lµ kiÓm so¸t chøng tõ sau khi ®· ghi sæ vµo sæ h¹ch to¸n ph©n tÝch vµ tr­íc khi ghi vµo sæ h¹ch to¸n tæng hîp, nh»m kiÓm tra l¹i mét lÇn n÷a tÝnh chÊt hîp ph¸p hîp lÖ cña chøng tõ. §©y lµ c«ng viÖc cña kiÓm so¸t viªn vµ kÕ to¸n tr­ëng, kiÓm so¸t viªn vµ kÕ to¸n tr­ëng lµ nh÷ng ng­êi ®­îc gi¸m ®èc uû quyÒn thay mÆt gi¸m ®èc kiÓm so¸t toµn bé c¸c nghiÖp vô Kinh tÕ diÔn ra vµ cho phÐp hoµn thµnh t¹i ng©n hµng, ®ång thêi ph¶i chÞu tr¸ch nhiÖm hoµn toµn tr­íc ph¸p luËt vÒ c¸c nghiÖp vô ®ã. Trõ nh÷ng tr­êng hîp ph¶i cã ch÷ ký cña gi¸m ®èc vµ sù quyÕt ®Þnh cña gi¸m ®èc. Nã bao gåm c¸c c«ng viÖc sau: - KiÓm so¸t tÝnh hîp ph¸p hîp lÖ cña chøng tõ mÉu, dÊu vµ ch÷ ký, sè d­ tµi kho¶n, ch÷ ký cña thanh to¸n viªn, sè d­ tµi kho¶n, ch÷ ký cña thanh to¸n viªn, sè d­ tµi kho¶n, ch÷ ký cña chñ tµi kho¶n. - Quy tr×nh nµy ph¶i kiÓm so¸t dÊu ch÷ ký cña thanh to¸n viªn, thñ quü ng©n hµng. Sau ®ã kiÓm so¸t viªn vµ kÕ to¸n tr­ëng ph¶i ký tªn trªn chøng tõ, tÊt c¶ c¸c thµnh phÇn cã liªn quan ®Õn tr¸ch nhiÖm cña hä. 2.4. Lu©n chuyÓn chøng tõ kÕ to¸n ng©n hµng Chøng tõ víi t¸c dông hÕt søc to lín cña m×nh ®· “sao chÐp” mét c¸ch cã b¶n chÊt nghiÖp vô Kinh tÕ ph¸t sinh trªn nã. Song nã chØ thùc sù ph¸t huy t¸c dông, lµ nguån cung cÊp th«ng tin chÝnh x¸c vµ ®¸ng tin cËy nhÊt, khi nã hoµn thµnh nh÷ng chu tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ ph¶i tr¶i qua kÓ tõ khi ph¸t sinh tíi khi hoµn thµnh qu¸ tr×nh h¹ch to¸n råi ®i vµo l­u tr÷. C¸c kh©u mµ chøng tõ ph¶i nh­ : lËp chøng tõ, kiÓm so¸t chøng tõ, vµo sæ h¹ch to¸n ph©n tÝch kiÓm so¸t l¹i vµ vµo sæ s¸ch tæng hîp råi cuèi cïng vµo kh©u l­u tr÷. Sù vËn ®éng cña chøng tõ qua c¸c kh©u ®ã ®­îc gäi lµ qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ. Tr×nh tù lu©n chuyÓn chøng tõ kÕ to¸n mäi ng©n hµng th­¬ng gåm nh÷ng c«ng ®o¹n sau: - NhËn chøng tõ do kh¸ch hµng lËp hoÆc do ng©n hµng lËp chøng tõ. - KiÓm tra tÝnh hîp lÖ cña chøng tõ. - Thùc hiÖn lÖnh thu chi tiÒn mÆt hay chuyÓn kho¶n, lÖnh xuÊt nhËp tµi s¶n. - Tæng hîp chøng tõ ph¸t sinh trong ngµy. - S¾p xÕp xö lý, tæ chøc b¶o qu¶n vµ l­u tr÷ chøng tõ. Chøng tõ ®­îc lu©n chuyÓn trong ph¹m vi ®¬n vÞ ng©n hµng hoÆc gi÷a c¸c ®¬n vÞ ng©n hµng, cã thÓ qua ®­êng d©y néi bé hoÆc qua ®­êng d©y b­u ®iÖn, ®«i khi qua tay kh¸ch hµng. Dï lu©n chuyÓn theo c¸ch nµo, ®Òu ph¶i tu©n thñ nh÷ng nguyªn t¾c sau: - Ph¶i tu©n theo trËt tù c¸c giai ®o¹n mµ chøng tõ ph¶i tr¶i qua. - Ph¶i kiÓm so¸t chÆt chÏ khi tiÕp nhËn, xö lý nhanh chãng chÝnh x¸c vµ kÞp thêi chuyÓn chøng tõ cho giai ®o¹n tiÕp theo, Ph¶i ®¶m b¶o an toµn khi lu©n chuyÓn chøng tõ theo ®­êng d©y néi bé, ®­êng d©y b­u ®iÖn còng nh­ qua ®­êng d©y kh¸ch hµng. Qu¸ tr×nh nµy liªn quan ®Õn qu¸ tr×nh vËn ®éng cña vËt t­, tiÒn vèn do vËy mµ viÖc tæ chøc lu«n chuyÓn chøng tõ mét c¸ch khoa häc, hîp lý cã ý nghÜa quan träng ®Õn sù ph¸t triÓn nÒn Kinh tÕ.Th«ng qua con ®­êng còng nh­ thêi gian lu©n chuyÓn chøng tõ cho chóng ta thÊy vèn sÏ lu©n chuyÓn nhanh trãng hay chËm. Chøng tõ kÕ to¸n ng©n hµng gãp phÇn to lín gióp kÕ to¸n ng©n hµng thùc hiÖn tèt chøc n¨ng cña m×nh. ViÖc lu©n chuyÓn chøng tõ thùc sù cã ý nghÜa hÕt søc to lín ®èi víi ho¹t ®éng kinh doanh ng©n hµng, nã thÓ hiÖn ë viÖc tæ chøc qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ gãp phÇn ng¨n chÆn c¸c hiÖn t­îng vi ph¹m kû luËt tµi chÝnh dÉn ®Õn tham « lîi dông. Tæ chøc tèt qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ sÏ cã ý nghÜa quan träng nh»m b¶o vÖ an toµn tµi s¶n cña ng©n hµng còng nh­ kh¸ch hµng, gãp phÇn n©ng cao n¨ng suÊt lao ®éng cña phßng kÕ to¸n, n©ng cao uy tÝn cña ng©n hµng. Tæ chøc tèt qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ gãp phÇn ®¶m b¶o viÖc h¹ch to¸n kÞp thêi chÝnh x¸c nh»m t¨ng qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn vèn cña doanh nghiÖp tæ chøc Kinh tÕ kh¸c. 2.5. B¶o qu¶n vµ l­u tr÷ chøng tõ kÕ to¸n ng©n hµng. Chøng tõ kÕ to¸n ng©n hµng sau khi thùc hiÖn c«ng viÖc hoµn thµnh sÏ ®­îc ®­a vµo kh©u l­u tr÷ chøng tõ. §Õn ®©y, ta cã thÓ coi nã ®· thùc sù hoµn thµnh mét quy tr×nh lu©n chuyÓn cña nã. Thêi gian cho viÖc b¶o qu¶n vµ l­u tr÷ chøng tõ ph¶i theo ®óng chÕ ®é quy ®Þnh cña ng©n hµng trung ­¬ng. 2.6. Sö dông chøng tõ cho l·nh ®¹o vµ ghi sæ kÕ to¸n: Sau khi chøng tõ cÇn ®­îc kiÓm tra xong ®Çy ®ñ th× chøng tõ cÇn ®­îc chuyÓn cho bé phËn l·nh ®¹o nghiÖp vô, ph©n lo¹i chøng tõ theo tõng lo¹i nghiÖp vô theo tÝnh chÊt, theo ®Þa ®iÓm ph¸t sinh phï hîp víi yªu cÇu ghi sæ kÕ to¸n, sau ®ã lËp ®Þnh kho¶n ghi sæ kÕ to¸n. 2.7. ChuyÓn chøng tõ vµo l­u tr÷ vµ huû: Sau khi chøng tõ lµ c¨n cø ph¸p lý ghi sæ kÕ to¸n vµ khi kÕt thóc kú thanh to¸n chøng tõ ®­îc chuyÓn vµo kh©u l­u tr÷, ®¶m b¶o an toµn, kh«ng mÊt m¸t. §©y lµ kh©u cuèi cïng cña qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn. Chøng tõ ch­a thÓ coi lµ hoµn thiÖn tÊt nhiÖm vô t¹i kh©u ghi sæ kÕ to¸n. Nõu tr­êng hîp cã tranh chÊp x¶y ra th× chøng tõ l¹i c¨n cø quan träng ®Ó gi¶i quyÕt. V× vËy, cã thÓ sö dông l¹i chøng tõ th× chóng ta ph¶i l­u tr÷ vµ b¶o qu¶n trong mét thêi gian nhÊt ®Þnh nµo ®ã. Khi hÕt thêi h¹n l­u tr÷ chøng tõ sÏ ®­îc ®em ®i huû. 3.Vai trß cña viÖc ¸p dông tin häc trong viÖc sö lý chøng tõ kÕ to¸n t¹i Ng©n hµng C«ng Th­¬ng Hoµn KiÕm: 3.1. Quan ®iÓm ph¸t triÓn C«ng nghÖ tin häc ë ViÖt Nam: Sù ph¸t triÓn Kinh tÕ - khoa häc kü thuËt - C«ng nghÖ trªn thÕ giíi ®ang ®ßi hái c¸c quèc gia ®iÒu chØnh c¬ cÊu Kinh tÕ, ph¸t triÓn m¹nh khu vùc thø 3. Dùa vµo c¸c khu vùc cña cuéc c¸ch m¹ng tin häc, c¸c n­íc ®ang gÊp rót t¹o mét nÒn Kinh tÕ th«ng tin, trong ®ã cã ViÖt Nam. Theo nghÞ quyÕt 49/CP ngµy 4/81993 cña thñ t­íng chÝnh vÒ chÝnh s¸ch C«ng nghÖ th«ng tin ®· x©y dùng vµ ban hµnh c¸c chÝnh s¸ch ph¸t triÓn C«ng nghÖ th«ng tin ë ViÖt Nam. Nh÷ng quan ®iÓm vÒ chÝnh s¸ch C«ng nghÖ th«ng tin ë ViÖt Nam thÓ hiÖn nh­ sau: - Ph¸t triÓn C«ng nghÖ th«ng tin chñ yÕu dùa trªn c¬ së tiÕp thu C«ng nghÖ tõ n­íc ngoµi, tranh thñ nhËp C«ng nghÖ míi nhÊt cña thÕ giíi, tr¸nh ®­a nh÷ng sai lÇm cña c¸c n­íc vÊp ph¶i nhanh chãng lµm chñ C«ng nghÖ míi ph¶i chó träng c«ng t¸c c¸n bé vµ hîp t¸c nghiªn cøu víi n­íc ngoµi. - Ph¸t triÓn C«ng nghÖ th«ng tin trªn c¬ së hÖ thèng më, cho phÐp hÖ thèng cã kh¶ n¨ng thÝch nghi ví c¸c yªu cÇu më réng. Lùa chän chuÈn bÞ phï hîp víi xu h­íng cña thÕ giíi, ®¸p øng ®­îc víi yªu cÇu cña ViÖt nam. -Ph¸t triÓn C«ng nghÖ th«ng tin nh¨m chñ yÕu vµo øng dông ho¹t ®éng Kinh tÕ x· héi. N©ng cao chÊt l­îng qu¶n lý, s¶n xuÊt kinh doanh vµ dÞch vô. T¹o sù ®æi míi s©u s¾c trong lÜnh vùc qu¶n lý Kinh tÕ x· héi. Lµ ®ßn bÈy trong c«ng cuéc ®æi míi ®Êt n­íc. 3.2. Vai trß cña viÖc ¸p dông tin häc trong sö lý chøng tõ kÕ to¸n t¹i Ng©n hµng Th­¬ng m¹i. Tõ bèn thËp kû l¹i ®©y, tiÕn bé vò b·o cña c¸c m¹ng khoa häc kü thuËt, ®Æc biÖt lµ C«ng nghÖ ®iÖn tö vµ tin häc ®· lam cho lÒn Kinh tÕ thÕ giíi ph¸t triÓn m¹nh mÏ. ThÕ giíi ®ang chuyÓn sang v¨n minh hËu c«ng nghiÖp mµ thùc chÊt lµ x· héi th«ng tin, th«ng tin ®· trë thµnh nguån tµi nguyªn quèc gia quan träng bËc nhÊt do vËy phÇn lín l­îc l­îng lµ c¸c ho¹t ®éng Kinh tÕ x· héi ®Òu liªn qua ®Õn th«ng tin. Ho¹t ®éng trong c¬ chÕ thÞ tr­êng viÖc qu¶ lý nhµ n­íc cña Ng©n hµng Nhµ n­íc vµ kinh doanh tiÒn tÖ - tÝn dông cña Ng©n hµng Th­¬ng m¹i ®ßi hái hÖ thèng Ng©n hµng phaØ cã c¸c th«ng tin nhanh nhËy, chÝnh x¸c vµ kÞp thêi. Ng©n hµng kh«ng thÓ hoµn thiÖn c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh b»ng c¸c ph­¬ng ph¸p thñ c«ng nh­ tr­íc mµ ph¶i øng dông C«ng nghÖ tin häc. Trong tÊt c¶ c¸c ho¹t ®éng Ng©n hµng viÖc ®ßi hái cÊp b¸ch vµ tÊt yÕu kh¸ch quan lµ nhanh trãng x©y dùng mét hÖ thèng Ng©n hµng hiÖn ®¹i ngang tÇm víi c¸c Ng©n hµng khu vùc vµ trªn thÕ giíi. 3.3. Vai trß cña tin häc vµ m¸y tÝnh: Tr­íc tiªn m¸y tÝnh ph¶i ®ãng vai trß lµ c«ng cô tÝnh to¸n. §©y lµ mét trong nh÷ng nh©n tè chÝnh ®· thóc ®Èy sù ra ®êi vµ ph¸t triÓn cña m¸y tÝnh. HiÖn nay m¸y tÝnh ®· cã tèc ®é rÊt cao hµng trÖu phÐp tÝnh trªn giÊy. Nh­ vËy m¸y tÝnh cã thÓ ®¶m nhËn t­¬ng ®èi hoµn h¶o vai trß c«ng cô tÝnh to¸n cña m×nh. Vai trß lµm th­ ký trong qu¶n lý vµ ph©n tÝch ngµy nay vµ khèi l­îng th«ng tin, d÷ liÖu phøc t¹p vµ ®å sé, tin häc ®· thÓ hiÖn râ vai trß tÝch cùc vµ kh«ng thÓ thiÕu ®­îc cña nã. Víi dung l­îng bé nhí ngµy cµng t¨ng, m¸y tÝnh hiÖn nay cho phÐp l­u tr÷ nh÷ng khèi l­îng d÷ liÖu d­êng nh­ kh«ng h¹n chÕ th«ng qua viÖc nèi m¹ng vµ trao ®æi tõ xa r÷a c¸c m¸y tÝnh, c¸c m¹ng víi nhau. Nhê hÖ thèng thiÕt bÞ vµ phÇn mÒm ph¹m vi cña m¸y kh«ng bÞ giíi h¹n vµ viÖc m¸y tÝnh ®· quûa lý vµ ph©n tÝch c¸c d÷ liÖu mét c¸ch nhanh chong chÝnh x¸c, mang tÝnh môc ®Ých vµ dâ rÖt. Nhê vËy mµ ng­êi l·nh ®¹o, nhµ nghiªn cøu cã thÓ nhanh chãng n¾m b¾t ®­îc c¸c th«ng tin quan träng, chñ chèt ®Ó kÞp thêi ®­a ra c¸c gi¶i ph¸p sö lý thÝch hîp. 3.4. Nh÷ng nguyªn t¾c c¬ b¶n cÇn thiÕt khi x©y dùng m¹ng vi tÝnh trong Ng©n hµng Th­¬ng M¹i: *Nguyªn t¾c 1: ThiÕt kÕ tèi ­u c¸c chøng tõ ban ®Çu: Tr­íc tiªn cÇn ph¶i x¸c ®Þnh môc ®Ých, tiªu chuÈn mÉu mùc cña tõng lo¹i chøng tõ. ViÖc cÇn thiÕt ph¶i tiªu chuÈn ho¸ cho phï hîp víi xö lý th«ng tin hiÖn ®¹i. ViÖc thay ®æi ®ã cã thÓ t¹o ra kh¶ n¨ng míi ®Ó hoµn thiÖn c¸c chØ tiªu Kinh tÕ nhê c«ng cô kü thuËt hiÖn ®¹i, khai th¸c cã hiÖu qu¶ c«ng cô Êy. Nh­ng khi ¸p dông cßn ph¶i thay ®æi mét lo¹t c¸c biÖn ph¸p nh­: H×nh thøc tµi liÖu, tæ chøc bé m¸y tr¸ch nhiÖm lµm viÖc cña c¸c thµnh viªn. *Nguyªn t¾c 2: C¸c bµi to¸n nghiÖp vô: Khi ph©n tÝch ®èi träng nghiÖp vô cÇn ph¶i thµnh lËp c¸c bµi to¸n ch­a gi¶i hoÆc gi¶i song ch­a ®Çy ®ñ. C¸c bµi to¸n nµy chØ nhê m¸y tÝnh gi¶i ®­îc chän vÑn, nhanh chãng, chÝnh x¸c nh­ c¸c bµi to¸n tèi ­u ho¸ trong viÖc sö dông vèn vµ ®Çu t­ ph¸t triÓn, nhÞp ®é vµ c¬ cÊu cho vay tiÒn göi nÒn Kinh tÕ quèc doanh, tèi ­u vÒ chu chuyÓn tiÒn tÖ. *Nguyªn t¾c 3: C¬ së th«ng tin ph¶i cã tÝnh thèng nhÊt: ViÖc d÷ liÖu th«ng tin trªn c¸c vËt mang tin kh«ng ph¶i chØ dïng cho mét n¬i nµo ®ã hay mét bµi to¸n mµ nã ph¶i cã tÊt c¶ c¸c bµi to¸n. Th«ng tin trong hÖ thèng ph¶i thèng nhÊt vÒ mÉu m· tªn gäi, kÝch thøc, ý nghÜa øng dông th«ng tin c¬ b¶n còng ph¶i lo¹i trõ hiÖn t­îng trïng hîp. Sè liÖu trïng lÆp sÏ lµm cho sè liÖu ban ®Çu t¨ng lªn vµ chØ cã mét ®¹i l­îng song hiÓu nhiÒu c¸ch. V× vËy, nguyªn t¾c c¬ b¶n lµ tÝnh linh ho¹t trong c¬ së th«ng tin. * Nguyªn t¾c 4: Quy tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ ph¶i ®­îc tèi ­u ho¸. Tøc lµ ®­êng vËn chuyÓn chøng tõ, tµi liÖu sæ s¸ch ph¶i nhanh chãng kiÓm so¸t, ®¸p øng nh÷ng yªu cÇu nghiÖp vô qu¶n lý tµi s¶n. * Nguyªn t¾c 5: Khi toµn bé tµi liÖu ®· l­u tr÷ trong m¹ng m¸y tÝnh, viÖc b¶o mËt c¸c sè liÖu nµy ph¶i diÔn ra mét c¸ch nghiªm ngÆt, b¶o mËt thÓ hiÖn b»ng quy ®Þnh hÖ thèng b»ng thiÕt bÞ. Trong hÖ thèng qu¶n lý truy cËp ph¶i quy ®Þnh m· sè, tªn ng­êi sö dông danh s¸ch ng­êi sö dông, ho¹t ®éng cña hä, mËt m· sö dông hÖ thèng, thêi gian cho phÐp khai th¸c hÖ thèng, quyÒn h¹n cña ng­êi sö dông ®­îc phÐp x©m nhËp. §Õn ®Þnh kú ph¶i thay ®æi mËt m·, mËt m· s¶n phÈm vµ quy ®Þnh quyÒn h¹n sö dông s¶n phÈm, mËt m· truyÒn dÉn th«ng tin x©y dùng mét m«i tr­êng an toµn cho thiÕt bÞ vµ s¶n phÈm l­u tr÷. Ch­¬ng II Thùc tr¹ng huy ®éng vèn t¹i Ng©n hµng c«ng th­¬ng Hoµn KiÕm. I. LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña hÖ thèng Ng©n hµng c«ng th­¬ng Hoµn KiÕm. 1. LÞch sö ph¸t triÓn vµ h×nh thµnh cña hÖ thèng ng©n hµng. Sau n¨m 1945, víi sù ra ®êi cña n­íc ViÖt Nam d©n chñ céng hoµ, ®· b­íc ®Çu x©y dùng nÒn Kinh tÕ ®éc lËp tù chñ. Nh­ng trong thêi gian nµy vÉn ch­a xuÊt hiÖn ng©n hµng mµ ho¹t ®éng tiÒn tÖ tµi chÝnh ®Òu do bé tµi chÝnh phô tr¸ch vµ qu¶n lý. Th¸ng 2/1947, Nhµ n­íc ra s¾c lÖnh thµnh lËp nha tÝn dông nh»m thùc hiÖn cho vay ®Ó s¶n xuÊt, cho ®Õn th¸ng 5/1951,do yªu cÇu cña kh¸ng chiÕn, chÝnh phñ ViÖt Nam ®Ò ra nh÷ng môc tiªu quan träng nh­ t¨ng thu, gi¶m chi, chØnh ®èn thuÕ kho¸... §iÒu ®ã cã nghÜa x¸c ®Þnh mét vÞ trÝ tµi chÝnh xuÊt ph¸t tõ yªu cÇu nµy, ngµy 6/51951, chñ tÞch Hå ChÝ Minh ®· ký s¾c lÖnh thµnh lËp ng©n hµng quèc gia ViÖt Nam, víi t­ c¸ch lµ Ng©n hµng trung ­¬ng, Ng©n hµng nhµ n­íc ViÖt Nam cßn thùc hiÖn chøc n¨ng cña mét Ng©n hµng Th­¬ng M¹i. Sù ra ®êi cña ng©n hµng quèc gia ViÖt Nam lµ mét b­íc ngoÆt lÞch sö trong lÜnh vùc tiÒn tÖ tÝn dông. Nh×n chung qu¸ tr×nh ph¸t triÓn cña ng©n hµng ViÖt Nam chia lµm hai giai ®o¹n chÝnh: *Giai ®o¹n tõ 1951 ®Õn 1987: HÖ thèng ng©n hµng ViÖt Nam lµ hÖ thèng ng©n hµng mét cÊp ra ®êi trªn c¬ së cña c¬ chÕ qu¶n lý kÕ ho¹ch tËp trung. Ng©n hµng Nhµ n­íc võa thùc hiÖn vai trß cña Ng©n hµng trung ­¬ng, võa thùc hiÖn vai trß cña Ng©n hµng Th­¬ng M¹i, mÆc dï cã c¸c ng©n hµng chuyªn tr¸ch nh­ Ng©n hµng §Çu T­ vµ Ph¸t TriÓn N«ng Th«n... Nh­ng thùc tÕ ho¹t ®éng cña nã lµ ho¹t ®éng cña c¸c chi nh¸nh ®Æc biÖt cña ng©n hµng Nhµ n­íc. Nh×n chung, m« h×nh tæ chøc vµ nguyªn t¾c ho¹t ®éng cña hÖ thèng ng©n hµng mét cÊp phï hîp víi yªu cÇu cña cã chÕ kÕ ho¹ch ho¸ tËp trung vµ mang tÝnh hµnh chÝnh bao cÊp. Trong thêi kú nµy, hÖ thèng ng©n hµng Nhµ n­íc ViÖt Nam lµ mét m« h×nh duy nhÊt, cã hÖ thèng tæ chøc theo ®Þa giíi hµnh chÝnh. Ng©n hµng võa thùc hiÖn chøc n¨ng qu¶n lý Nhµ n­íc, võa thùc hiÖn chøc n¨ng kinh doanh tiÒn tÖ. *Giai ®o¹n tõ n¨m 1987 ®Õn nay: B­íc sang thêi kú ®æi míi Kinh tÕ, ®ång thêi ®æi míi trªn mäi lÜnh vùc cña ®êi sèng x· héi th× ®æi míi ng©n hµng lµ mét nhiÖm vô hÕt søc quan träng cã tÝnh chÊt ®ét ph¸ më ®­êng. Thùc hiÖn chØ thÞ 218 - CT/ ngµy 13/7/1987 cña Héi ®ång Bé tr­ë._.