Công ty Cổ phần kỹ thuật Quốc Việt (QT - Máy tính)

Lêi nãi ®Çu Sau hai n¨m häc ë tr­êng, tr¶i qua qu¸ tr×nh ®µo t¹o lý thuyÕt nhµ tr­êng tæ chøc cho sinh viªn ®i thùc tËp tèt nghiÖp ®Ó sinh viªn cã thÓ rÌn luyÖn vµ thùc hµnh kü n¨ng chuyªn m«n thùc tÕ. Thêi gian thùc tËp gióp sinh viªn cã thªm nhiÒu kinh nghiÖm trong cuéc sèng c¶ vÒ lý thuyÕt lÉn thùc hµnh, gióp sinh viªn rÌn luyÖn t¸c phong nghÒ nghiÖp, n¾m v÷ng chuyªn m«n nghiÖp vô kÕ to¸n. Qua sù giíi thiÖu em ®­îc Chi nh¸nh C«ng ty Cæ phÇn kü thuËt Quèc ViÖt tiÕp nhËn vµo thùc tËp. C«ng ty lµ mét doanh nghiÖp th­¬ng m¹i. T¹i c«ng ty, víi sù h­íng dÉn nhiÖt t×nh cña c¸n bé c«ng nh©n viªn, nh©n viªn phßng kÕ to¸n, ®Æc biÖt lµ kÕ to¸n tr­ëng vµ sù quan t©m chØ b¶o cña gi¸o viªn h­íng dÉn cïng víi sù cè g¾ng cña b¶n th©n, em ®· t×m hiÓu vµ x©y dùng ®­îc kÕ ho¹ch thùc tËp ngay tõ nh÷ng ngµy ®Çu tiªn ®Õn c«ng ty. B­íc ®Çu em ®· n¾m b¾t ®­îc ®Æc ®iÓm t×nh h×nh chung cña c«ng ty, n¾m ®­îc c«ng t¸c tæ chøc s¶n xuÊt, tæ chøc qu¶n lý, biÕt ®­îc viÖc h¹ch to¸n ban ®Çu vµ sö dông c¸c sæ s¸ch kÕ to¸n cña tÊt c¶ c¸c phÇn hµnh c«ng t¸c kÕ to¸n theo kÕ ho¹ch ®· lËp. Néi dung b¸o c¸o tæng hîp gåm: PhÇn I: §Æc ®iÓm vµ t×nh h×nh chung cña c«ng ty §Æc ®iÓm vÒ tæ chøc kinh doanh vµ qu¶n lý kinh doanh ë C«ng ty Cæ phÇn kü thuËt Quèc ViÖt : Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty. C«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý cña c«ng ty. KÕt qu¶ kinh doanh cña c«ng ty mét sè n¨m gÇn ®©y. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n vµ h×nh thøc kÕ to¸n t¹i c«ng ty: §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n. S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty. H×nh thøc kÕ to¸n. PhÇn II: §Æc ®iÓm kÕ to¸n mét sè phÇn hµnh kÕ to¸n chñ yÕu t¹i c«ng ty: KÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng. KÕ to¸n vèn b»ng tiªn. KÕ to¸n b¸n hµng vµ tiªu thô. KÕ to¸n thanh to¸n. PhÇn III: NhËn xÐt vÒ t×nh h×nh tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty: ¦u ®iÓm Nh­îc ®iÓm §Ò xuÊt kiÕn nghÞ KÕt luËn PhÇn I: §Æc ®iÓm vµ t×nh h×nh chung cña c«ng ty Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty a ) Giíi thiÖu vÒ c«ng ty: 1.Tªn c«ng ty: C«ng ty cæ phÇn kü thuËt Quèc ViÖt. 2.Tªn tiÕng anh: quoc viet technology joint stock company. 3.§Þa chØ trô së chÝnh: 780 A NguyÔn KiÖm, Ph­êng 3, QuËn Gß VÊp. 4.Tªn chi nh¸nh: Chi nh¸nh c«ng ty cæ phÇn kü thuËt Quèc ViÖt. 5.§Þa chØ chi nh¸nh: 551 NguyÔn V¨n Cõ, §­êng Gia Thuþ, Long Biªn, Hµ Néi. 6.Lo¹i h×nh c«ng ty: C«ng ty cæ phÇn. 7.Vèn ®iÒu lÖ: 2.350.000.000 ® 8.§¬n vÞ sö dông tiÒn tÖ: VN§, USD. b ) Qu¸ tr×nh h×nh thµnh, x©y dùng vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty cæ phÇn kü thuËt Quèc ViÖt chi nh¸nh Hµ Néi: C«ng ty cæ phÇn kü thuËt Quèc ViÖt ®­îc thµnh lËp ngµy 12 th¸ng 7 n¨m 2002, giÊy phÐp ®¨ng ký sè 4102010706 do së kÕ ho¹ch vµ ®Çu t­ thµnh phè Hå ChÝ Minh cÊp. C«ng ty cæ phÇn kü thuËt Quèc ViÖt ®­îc chuyÓn ®æi tõ C«ng ty TNHH Kü thô©t Quèc ViÖt (Tªn cò : C«ng ty TNHH M¸y tÝnh vµ truyÒn th«ng Quèc ViÖt ). C«ng ty ®­îc thµnh lËp víi ba cæ ®«ng chÝnh: NguyÔn Quèc B×nh TrÇn Th¶o H­¬ng NguyÔn M¹nh Hïng Chi nh¸nh c«ng ty cæ phÇn kü thuËt Quèc ViÖt ®Æt t¹i 551 NguyÔn V¨n Cõ, quËn Long Biªn, Hµ Néi, (®Þa chØ cò lµ 30 §oµn ThÞ §iÓm) ®¨ng ký ho¹t ®éng kinh doanh n¨m 2006. Chi nh¸nh c«ng ty cæ phÇn kü thuËt Quèc ViÖt lµ mét doanh nghiÖp kinh doanh trong lÜnh vùc ®iÖn tö viÔn th«ng víi c¸c ngµnh nghÒ chñ yÕu lµ ®¹i lý ký göi hµng ho¸; mua b¸n thiÕt bÞ, linh kiÖn m¸y tÝnh, thiÕt bÞ m¹ng vµ truyÒn th«ng; T­ vÊn, dÞch vô kü thuËt m¸y tÝnh vµ m¹ng m¸y tÝnh; Mua b¸n c¸p truyÒn vµ c¸c thiÕt bÞ kÕt nèi; Mua b¸n m¸y mãc vµ c¸c thiÕt bÞ, linh kiÖn phô tïng c¬ khÝ; DÞch vô kü thuËt l¾p ®Æt vµ söa ch÷a m¸y mãc, phô tïng c¬ khÝ (kh«ng gia c«ng t¹i trô së ); L¾p r¸p, mua b¸n s¶n phÈm c¬ khÝ, tñ l¾p ®Æt c¸p (kh«ng t¸i chÕ phÕ th¶i, xi m¹ ®iÖn, gia c«ng c¬ khÝ, chÕ biÕn gç, s¶n xuÊt thuû tinh, gèm sø t¹i trô së); Bu«n b¸n m¸y mãc, thiÕt bÞ vµ phô tïng m¸y c«ng nghiÖp; B¸n lÎ c¸c hµng ho¸ kh¸c míi ch­a ®­îc ph©n vµo ®©u, thiÕt bÞ c«ng nghiÖp, bé l­u ®iÖn, b×nh ¾c quy; Cho thuª vµ söa ch÷a m¸y mãc, thiÕt bÞ vµ ®å dïng h÷u h×nh; Bu«n b¸n ho¸ chÊt (trõ ho¸ chÊt nhµ n­íc cÊm). C«ng ty Quèc ViÖt lµ nhµ ph©n phèi chÝnh thøc s¶n phÈm d©y c¸p vµ c¸c phô kiÖn cña c¸c tËp ®oµn s¶n xuÊt lín nhÊt cña Mü: Alantek, Belden, Panduit, tñ rack SJ. C«ng ty Quèc ViÖt cung cÊp nhiÒu chñng lo¹i c¸p vµ phô kiÖn c¸p cho thÞ tr­êng ViÖt Nam nh­: c¸p quang, c¸p m¹ng m¸y tÝnh, c¸p ®ång trôc, c¸p ph¸t thanh/ truyÒn h×nh, c¸p ®iÒu khiÓn c«ng nghiÖp, gi¸m s¸t, an ninh, c¸p viÔn th«ng, c¸p b¸o ch¸y, c¸p truyÒn tin trong hÖ SCADA – dïng cho nghµnh ®iÒu khiÓn tù ®éng, tñ rack m¹ng. C«ng ty cung cÊp c¸p cho rÊt nhiÒu c¸c dù ¸n lín t¹i ViÖt Nam nh­: Trung T©m Héi NghÞ Quèc Gia, C¸c toµ nhµ cao tÇng, toµ nhµ cña C«ng ty DÇu KhÝ Hµ Néi, Kho b¹c Nhµ N­íc 32 Cat Linh, Khu ®« thÞ Bitexco, The Garden, toµ nhµ BIDV, V¨n Bé C«ng Th­¬ng, Toµ nhµ §¹i Sø Qu¸n Singapore, ng©n hµng Vietcombank, §«ng A, Sacombank, ng©n hµng RBS-The Royal Bank of Scotland Group. 2. ViÖc tæ chøc qu¶n lý ®­îc thùc hiÖn theo m« h×nh trùc tuyÕn chøc n¨ng: Ban gi¸m ®èc Phßng hµnh chÝnh tæng hîp Phßng kinh doanh Phßng kÕ to¸n + Ban gi¸m ®èc: Ban gi¸m ®èc gåm cã gi¸m ®èc vµ phã gi¸m ®èc ®iÒu hµnh qu¶n lý chung vµ cã tr¸ch nhiÖm tr­íc ph¸p luËt vÒ mäi ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty. Ban gi¸m ®èc chÞu tr¸ch nhiÖm giao dÞch, ký kÕt hîp ®ång víi b¹n hµng, ®ång thêi còng lµ ng­êi ®¹i diÖn cho quyÒn lîi cña c¸n bé c«ng nh©n viªn trong C«ng ty theo ®óng luËt ®Þnh. + Phßng kinh doanh: Phßng kinh doanh cã nhiÖm vô nghiªn cøu thÞ tr­êng, t×m kiÕm kh¸ch hµng, t×m thÞ tr­êng míi, ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh. Tõ ®ã lËp kÕ ho¹ch nhËp, xuÊt hµng ho¸ tr×nh gi¸m ®èc. Mçi nh©n viªn trong phßng kinh doanh ®­îc ph©n c«ng, phô tr¸ch mét sè lo¹i s¶n phÈm nhÊt ®Þnh, theo dâi sù ph¸t triÓn cña thÞ tr­êng vµ kh¶ n¨ng tiªu thô cña s¶n phÈm Êy. + Phßng hµnh chÝnh tæng hîp: Lµ phßng lËp c¸c ch­¬ng tr×nh ®i c«ng t¸c cña Gi¸m ®èc, phã gi¸m ®èc, qu¶n lý trang thiÕt bÞ v¨n phßng. LËp kÕ ho¹ch mua s¾m ®å dïng v¨n phßng, trang thiÕt bÞ phôc vô cho l·nh ®¹o vµ c¸c phßng ban nghiÖp vô. Thùc hiÖn c«ng t¸c t¹p vô, lÔ t©n, phôc vô c¸c cuéc häp, héi nghÞ trong C«ng ty. Thùc hiÖn nghiÖp vô v¨n th­, ®¸nh m¸y, photo... §iÒu phèi xe phôc vô vËn chuyÓn hµng ho¸ giao b¸n cho kh¸ch hµng. + Phßng kÕ to¸n: Lµ n¬i thanh to¸n, quyÕt to¸n tµi chÝnh ng©n hµng, chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ c¸c kho¶n thu chi tµi chÝnh cña xÝ nghiÖp, thanh to¸n quyÕt to¸n thuÕ vµ lµm nghÜa vô thuÕ víi nhµ n­íc. Ngoµi ra Phßng kÕ to¸n cßn cã nhiÖm vô ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh theo quy ®Þnh víi ban l·nh ®¹o nh»m gióp cho c¸c nhµ qu¶n lý n¾m ®­îc t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp, thÊy ®­îc nh÷ng lÜnh vùc kinh doanh cã hiÖu qu¶ kÐm ®Ó cã biÖn ph¸p kh¾c phôc hoÆc ®­a ra c¸c ph­¬ng ¸n chiÕn l­îc kinh doanh phï hîp víi t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. 3. KÕt qu¶ kinh doanh mét sè n¨m gÇn ®©y cña c«ng ty: ChØ tiªu 2006 2007 2008 Doanh thu b¸n hµng 15.198.350.575 19.364.196.110 22.978.921.305 Chi phÝ b¸n hµng 12.760.432.531 15.985.213.650 18.045.763.452 Lîi nhuËn thuÇn 2.437.918.044 3.378.982.460 4.933.157.853 Thu nhËp b×nh qu©n 203.159.837 281.581.872 411.096.488 Tổng doanh thu bán hàng năm 2007 tăng so với năm 2006 là 4.165.845.535đ và chi phí cũng tăng là 3.224.781.119đ dẫn đến lợi nhuận thuần tăng 941.064.416đ, thu nhập bình quân tăng 78.422.035đ. Năm 2008 tăng hơn so với năm 2007 là 3.614.725.195đ, chi phí tăng 2.060.549.802đ, lợi nhuận thuần tăng 1.554.175.393 và thu nhập bình quân tăng 129.514.616đ. Nhận xét: Như vậy năm 2007 doanh thu bán hàng tăng, chi phí bán hàng cũng tăng làm cho thu nhập thuần tăng và đồng thời thu nhập bình quân tăng theo, từ đó cho ta thấy doanh nghiệp bán hàng với số lượng nhiều nên thu nhập tăng lên. Năm 2008 Doanh thu bán hàng tăng như , chi phí bán hàng tăng, lợi nhuận thuần và thu nhập binh quân cũng tăng so với năm 2007. Nhưng xét về chênh lệch các chỉ tiêu , năm 2007 - 2008 thì chênh lệch về doanh thu và chi phí bán hàng giảm so với năm 2006- 2007 và lợi nhuận lại tăng. Từ đó ta thấy công ty đã tăng lợi nhuận lợi bằng cách giảm chi phí một cách hiệu quả để đưa lợi nhuận tốt hơn. II. H×nh thøc kÕ to¸n vµ tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n trong c«ng ty: H×nh thøc kÕ to¸n: Do ®iÒu kiÖn cßn nhiÒu h¹n chÕ, hiÖn nay C«ng ty ch­a ¸p dông ®­îc phÇn mÒm kÕ to¸n mµ c«ng t¸c kÕ to¸n ë ®©y ®­îc thùc hiÖn chñ yÕu trªn excel. Tõ chøng tõ kÕ to¸n ban ®Çu, sau khi ®· ®­îc kiÓm tra, xö lý kÕ to¸n sÏ ph¶n ¸nh vµo sæ s¸ch kÕ to¸n. H×nh thøc sæ kÕ to¸n ¸p dông ë c«ng ty lµ h×nh thøc Chøng tõ – Ghi sæ. Tr×nh tù ghi sæ theo h×nh thøc nµy t¹i c«ng ty ®­îc thÓ hiÖn b»ng s¬ ®å sau: CT gèc Sæ quü CT- GS Sæ C¸i B¶ng c©n ®èi ph¸t sinh B¸o c¸o tµi chÝnh Sæ ®¨ng ký CT - GS Sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt B¶ng tæng hîp chi tiÕt B¶ng tæng hîp CT gèc : ghi hµng ngµy. : ghi cuèi th¸ng. : ®èi chiÕu Hµng ngµy hoÆc ®Þnh kú, kÕ to¸n tËp hîp, ph©n lo¹i chøng tõ theo tõng lo¹i nghiÖp vô kinh tÕ ®Ó lËp chøng tõ ghi sæ cho c¸c chøng tõ cïng lo¹i. Chøng tõ ghi sæ sau khi lËp xong ®­îc ghi vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ ®Ó lÊy sè hiÖu. Sè hiÖu cña chøng tõ ghi sæ chÝnh lµ sè thø tù trong sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ. Sau khi ®¨ng ký xong sè liÖu tæng céng trªn chøng tõ ghi sæ ®­îc dïng ®Ó ghi vµo sæ c¸i c¸c tµi kho¶n liªn quan. Cuèi th¸ng, kÕ to¸n céng sæ c¸i ®Ó tÝnh sè ph¸t sinh vµ sè d­ cuèi kú c¸c tµi kho¶n. C¨n cø vµo sè liÖu cuèi th¸ng kÕ to¸n lËp b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh vµ c¸c b¸o c¸o kÕ to¸n. KÕ to¸n chi tiÕt còng c¨n cø vµo sè liÖu trªn c¸c chøng tõ ®Ó ghi vµo c¸c sæ chi tiÕt cã liªn quan. Cuèi th¸ng, kÕ to¸n c¨n cø vµo sè liÖu trªn c¸c sæ chi tiÕt ®Ó lËp b¶ng nµy víi c¸c sè liÖu cña c¸c tµi kho¶n tæng hîp trªn sæ c¸i ®Ó ph¸t hiÖn sai sãt. ChÕ ®é kÕ to¸n t¹i c«ng ty: Công ty hiện đang áp dụng hệ thống tài khoản kế toán, các mẫu biểu và sổ kế toán theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC của Bộ trưởng bộ Tài chính ban hành ngày 20/03/2006. Niên độ kế toán: là năm dương lịch bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc là vào ngày 31/12 của một năm. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n: C«ng ty cæ phÇn kü thuËt Quèc ViÖt lµ mét doanh nghiÖp cã qui m« võa, m¹ng l­íi tæ chøc ho¹t ®éng kinh doanh trªn c¶ n­íc nªn c«ng ty ®· lùa chän lo¹i h×nh tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n tËp trung. Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n tËp trung lµ m« h×nh tæ chøc chøc cã ®Æc ®iÓm toµn bé c«ng viÖc xö lý th«ng tin trong toµn doanh nghiÖp ®­îc thùc hiÖn tËp trung trong phßng kÕ to¸n, cßn ë c¸c bé phËn vµ ®¬n vÞ trùc thuéc chØ thùc hiÖn viÖc thu thËp, ph©n lo¹i vµ chuyÓn chøng tõ cïng c¸c b¸o c¸o nghiÖp vô vÒ phßng kÕ to¸n xö lý vµ tæng hîp th«ng tin (gäi chung lµ ®¬n vÞ b¸o sæ). Toµn bé c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty ®­îc tiÕn hµnh tËp trung t¹i phßng Tµi chÝnh – kÕ to¸n. Ph­¬ng thøc tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty lµ mäi nh©n viªn kÕ to¸n ®­îc ®iÒu hµnh trùc tiÕp tõ kÕ to¸n tr­ëng, hay nãi c¸ch kh¸c ph­¬ng ph¸p ®iÒu hµnh kÕ to¸n trong c«ng ty lµ ph­¬ng ph¸p trùc tuyÕn nhê ®ã mèi quan hÖ gi÷a c¸c nh©n viªn kÕ to¸n trë nªn ®¬n gi¶n, râ rµng. S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty: KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n thanh to¸n Thñ quü Kế toán bán hàng Kế toán vốn bằng tiền KÕ to¸n tæng hîp Chøc n¨ng lµ c«ng cô ®iÒu hµnh qu¶n lý, kiÓm tra viÖc tÝnh to¸n, ghi chÐp ph¶n ¸nh cña kÕ to¸n xem cã ®¶m b¶o tÝnh chÝnh x¸c, kÞp thêi râ rµng, chÊp hµnh chÕ ®é kÕ to¸n kÕt qu¶ c«ng t¸c cña bé m¸y kÕ to¸n…Theo dâi t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh trong c«ng ty. - KÕ to¸n tr­ëng: ChÞu tr¸ch nhiÖm, tr­íc côc qu¶n lý vèn còng nh­ c¸c c¬ quan chøc n¨ng vÒ h¹ch to¸n, ph¶n ¸nh ®óng ®¾n c¸c sè liÖu tµi liÖu vÒ sö dông vèn, tµi s¶n hiÖn cã cña c«ng ty vµ lµ ng­êi chÞu tr¸ch nhiÖm trùc tiÕp chØ ®¹o c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i ®¬n vÞ. Lµ ng­êi trî lý ®¾c lùc trong viÖc cung cÊp th«ng tin kinh tÕ cho l·nh ®¹o ®¬n vÞ ra c¸c quyÕt ®Þnh phï hîp ®Ó ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña ®¬n vÞ. - KÕ to¸n tæng hîp: Cã nhiÖm vô tËp hîp c¸c nguyªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô, nhiªn liÖu khi nhËp còng nh­ khi xuÊt, tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm, lËp b¸o c¸o theo quy ®Þnh hiÖn hµnh. - KÕ to¸n thanh to¸n: Theo dâi viÖc nhËp - xuÊt - tån kho theo s¶n phÈm ®èi chiÕu víi thñ kho hµng th¸ng, theo dâi t×nh h×nh c«ng nî cho tõng kh¸ch hµng víi ng­êi mua, ph¶n ¸nh víi gi¸m ®èc kÞp thêi t×nh h×nh thu chi, theo dâi chi tiÕt vµ tæng hîp t×nh h×nh h¹ch to¸n víi nhµ n­íc vµ cÊp trªn. - Thñ quü: Qu¶n lý tiÒn mÆt, c¨n cø vµo phiÕu thu, phiÕu chi hîp lÖ tiÕn hµnh nhËp quü vµ xuÊt quü vµ ph¶i lËp b¸o c¸o quü trong th¸ng. - Kế toán vốn bằng tiền: Là kế toán quản lý tiền của công ty bao gồm tiền quỹ, tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền thanh toán của khách hàng để báo cáo tình hình tài chính của công ty cho ban giám đốc khi có yêu cầu. - Kế toán lương và các khoản trích theo lương: Là việc kế toán thanh toán số tiền công, tiền thưởng và tiền lương nghỉ phép cho nhân viên trong công ty đồng thời trích các khoản lương theo quy định của nhà nước như: BHXH, BHYT và kinh phí công đoàn. III. §Æc ®iÓm kÕ to¸n mét sè phÇn hµnh kÕ to¸n chñ yÕu t¹i c«ng ty: KÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng: §Æc ®iÓm: C«ng ty cæ phÇn kü thuËt Quèc ViÖt lµ doanh nghiÖp th­¬ng m¹i nªn c«ng ty ¸p dông h×nh thøc tr¶ l­¬ng theo thêi gian. Tuú thuéc vµo cÊp bËc vµ chøc vô, thêi gian lµm viÖc thùc tÕ cña ng­êi lao ®éng mµ kÕ to¸n tÝnh l­¬ng. H×nh thøc tr¶ l­¬ng t¹i ®¬n vÞ: TLTG =MLxT TLTG: TiÒn l­¬ng thêi gian tr¶ cho ng­êi lao ®éng ML: Møc l­¬ng t­¬ng øng víi c¸c bËc trong thang l­¬ng, b¶ng l­¬ng T: Thêi gian lµm viÖc thùc tÕ H×nh thøc tr¶ l­¬ng theo thêi gian ®¬n gi¶n: Møc l­¬ng th¸ng = Møc l­¬ng cÊp bËc + C¸c kho¶n phô cÊp Bhxh, c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng - Quü BHXH: BHXH tr¶ thay l­¬ng trong thêi gian ng­êi lao ®éng èm ®au, thai s¶n, tai n¹n lao ®éng DN trÝch 20 %: - DN chÞu 15 % - Ng­êi lao ®éng chÞu 5% tõ thu nhËp - Quü BHYT: §­îc h×nh thµnh ®Ó tµi trî cho phßng, ch÷a bÖnh cho ng­êi lao ®éng TrÝch 3%: - 2% doanh nghiÖp chÞu - 1 % ng­êi lao ®éng chÞu - KPC§: 2 % doanh nghiÖp chÞu toµn bé Chøng tõ vµ sæ s¸ch, tµi kho¶n sö dông: B¶ng chÊm c«ng B¶ng thanh to¸n l­¬ng, giấy tạm ứng lương B¶ng kª trÝch nép c¸c kho¶n theo l­¬ng GiÊy ®i ®­êng, ®i c«ng t¸c: cuống vé máy bay, vé tàu , vé ôtô Chøng tõ ghi sæ Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ Sæ c¸i tµi kho¶n 334,338 S¬ ®å tr×nh tù lu©n chuyÓn chøng tõ Chøng tõ gèc (B¶ng chÊm C«ng, … ) Chøng tõ ghi sæ Sæ c¸i ( TK 334, TK 338. ) B¶ng c©n ®èi tµi kho¶n B¸o c¸o kÕ to¸n Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ B¶ng thanh to¸n tiÒn l­¬ng B¶ng kª trÝch nép c¸c kho¶n theo l­¬ng : ghi hµng ngµy : ghi cuèi th¸ng : kiÓm tra ®èi chiÕu DiÔn gi¶i: Hµng ngµy c¨n cø vµo c¸c chøng tõ gèc ( B¶ng chÊm c«ng,… ) kÕ to¸n lªn b¶ng thanh to¸n tiÒn l­¬ng. Cuèi th¸ng, tõ b¶ng thanh to¸n tiÒn l­¬ng, kÕ to¸n lªn b¶ng kª trÝch nép c¸c kho¶n theo l­¬ng, sau ®ã lªn chøng tõ ghi sæ vµ vµo sæ c¸i TK 334, TK 338, cïng lóc, tõ chøng tõ ghi sæ kÕ to¸n vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ. KÕ to¸n mua b¸n hµng hóa: Chứng từ: Đơn đặt hàng, hợp đồng, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có, phiếu nhập xuất kho, biên bản kiểm kê kho, hoá đơn GTGT, giấy chứng nhận kiểm định chất lượng hàng hoá đạt đủ tiêu chuẩn, yêu cầu mua hàng, tờ khai nhập khẩu, biên bản giao nhận hàng hóa... Chøng tõ gèc (Ho¸ ®¬n GTGT, phiÕu xuÊt kho..) Chøng tõ ghi sæ Sæ c¸i ( TK 511, TK 632.. ) B¶ng c©n ®èi tµi kho¶n B¸o c¸o kÕ to¸n Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ Sổ sách: Sổ chi tiết công nợ, Sổ chi tiết doanh thu, chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái tài khoản bảng tổng hợp tình hình thanh toán với khách hàng Sæ kÕ to¸n chi tiÕt TK 632, TK 511 B¶ng tæng hîp chi tiÕt doanh thu, gi¸ vèn, l·i lç : ghi hµng ngµy : ghi cuèi th¸ng : kiÓm tra ®èi chiÕu DiÔn gi¶i: Hàng hóa nhập khẩu về được đưa về kho, kế toán căn cứ tờ khai nhập khẩu để lên chứng từ ghi sổ .Hµng ngµy, khi nhËn ®­îc ®¬n ®Æt hµng tõ kh¸ch hµng, hoÆc c¨n cø theo hîp ®ång ®· ký, kÕ to¸n b¸n hµng sÏ tiÕn hµnh xuÊt kho hµng b¸n. C¨n cø vµo lÖnh xuÊt kho, thñ kho sÏ xuÊt hµng vµ vµo phiÕu xuÊt kho, kÕ to¸n b¸n hµng vµo sæ chi tiết hàng hóa, đồng thời phản ánh doanh thu. KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn: Đặc điểm: Công ty sử dụng cả tiền Việt Nam lẫn tiền USD. Tµi s¶n b»ng tiÒn t¹i doanh nghiÖp bao gåm: tiÒn mÆt t¹i quü, tiÒn göi ng©n hµng, tiÒn ®ang chuyÓn. Do hàng mua bằng nhập khẩu nên sử dụng ngoại tệ USD, khi bán hàng kế toán vẫn sử dụng tiền USD và qui đổi thành tiền Việt Nam theo tỷ giá hiện hành do Ngân hàng Nhà nước quy định tại thời điểm mua bán. Sổ sách tiền được lập hai cột một bên là tiền USD , một bên là tiền Việt Nam sau khi qui đổi, tỷ giá không được ghi vào vì tiền đã được qui đổi trên hóa đơn chứng từ. Chøng tõ vµ sæ s¸ch, tµi kho¶n sö dông: KÕ to¸n tiÒn mÆt vµ tiÒn göi sö dông c¸c chøng tõ kÕ to¸n sau: PhiÕu thu PhiÕu chi GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng GiÊy thanh to¸n tiÒn t¹m øng GiÊy ®Ò nghÞ thanh to¸n Biªn lai thu tiÒn B¶ng kª chi tiÒn GiÊy b¸o cã, giÊy b¸o nî B¶n sao kª cña ng©n hµng kÌm theo c¸c chøng tõ gèc nh­: uû nhiÖm chi, uû nhiÖm thu, sÐc chuyÓn kho¶n, sÐc b¶o chi… Sæ s¸ch: Sæ quü tiÒn mÆt Sæ kÕ to¸n chi tiÕt quü tiÒn mÆt Sæ tiÒn göi ng©n hµng Chøng tõ ghi sæ, Sæ ®¨ng ký chøng tõ Sæ c¸i tk 111, 112 S¬ ®å tr×nh tù lu©n chuyÓn chøng tõ: PhiÕu thu, phiÕu chi Sæ quü CT- GS Sæ C¸i tk 111, 112 B¶ng c©n ®èi ph¸t sinh B¸o c¸o tµi chÝnh Sæ ®¨ng ký CT - GS Sæ kÕ to¸n chi tiÕt B¶ng tæng hîp chi tiÕt B¶ng tæng hîp CT : ghi hµng ngµy : ghi cuèi th¸ng : kiÓm tra ®èi chiÕu Diễn giải: Hàng ngày căn cứ vào phiếu thu phiếu chi, kế toán tiến hành phản ánh nghiệp vụ phát sinh vào sổ quỹ, đồng thời phản ánh vào chứng từ ghi sổ. Cuối tháng, kế toán lên sổ cái TK 111, 112 và đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết. KÕ to¸n thanh to¸n : Theo dâi c«ng nî theo tõng ®èi t­îng kh¸ch hµng Ph©n lo¹i kh¸ch hµng d­íi nhiÒu gãc ®é kh¸c nhau: ng­êi mua, ng­êi b¸n, c¸n bé c«ng nh©n viªn trong doanh nghiÖp, ph¶i thu ph¶i tr¶ kh¸c… Theo dâi c«ng nî theo hîp ®ång, h¹n thanh to¸n Bï trõ c«ng nî gi÷a c¸c ®èi t­îng c«ng nî víi nhau Theo dâi c«ng nî chi tiÕt theo tõng ho¸ ®¬n b¸n hµng Lªn c¸c b¸o c¸o: Sæ chi tiÕt c«ng nî, c¸c kho¶n nî ®Õn h¹n, qu¸ h¹n, b¶ng kª c¸c chøng tõ c«ng nî, b¸o c¸o tæng hîp c«ng nî, b¶ng c©n ®èi c«ng nî trªn mét tµi kho¶n. Theo dâi ®­îc c«ng nî mét kh¸ch hµng trªn nhiÒu tµi kho¶n c«ng nî kh¸c nhau. Sæ s¸ch chøng tõ: Sæ chi tiÕt thanh to¸n víi ng­êi mua vµ ng­êi b¸n Sæ c¸i TK 131, 331 Sæ tæng hîp thanh to¸n víi kh¸ch hµng Chøng tõ ghi sæ , sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ Qui tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ CT gèc Sæ quü CT- GS Sæ C¸i TK 131, 331 B¶ng c©n ®èi ph¸t sinh B¸o c¸o tµi chÝnh Sæ ®¨ng ký CT - GS Sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt B¶ng tæng hîp chi tiÕt B¶ng tæng hîp CT gèc : ghi hµng ngµy : ghi cuèi th¸ng : kiÓm tra ®èi chiÕu IV: NhËn xÐt vÒ t×nh h×nh tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty: 1.¦u ®iÓm: Trong những năm gần đây công ty đã có nhiều nỗ lực, cố gắng cải thiện kinh doanh của toàn công ty. Bộ máy của công ty được tổ chức chọn lọc, hợp lý, lực lượng lao động được thực hiện chuyên môn hóa, không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn của cán bộ của công ty. Do hình thức kế toán sử dụng là hình thức kế toán tập trung nên việc kiểm tra chỉ đạo nghiệp vụ kinh tế phát sinh được quản lý chặt chẽ. Công ty đã sử dụng hạch toán kế toán trên máy vi tính đã tiết kiệm được thời gian, không phải mất công để kẻ những sổ bằng phương pháp thủ công. Điều đó đã giúp cho bộ phận kế toán ở công ty tính đúng đắn và chính xác nhất, nhanh chóng và ít xảy ra trùng lặp. Về tổ chức kinh doanh công ty áp dụng phương thức và chỉ tiêu doanh số cho Công ty và tới từng nhân viên trong công ty với doanh số của từng sản phẩm là phương thức phù hợp với mô hình tổ chức, quản lý giúp cho công ty hoàn thành kế hoạch kinh doanh đã đề ra cho từng năm. Nâng cao ý thức và trách nhiệm của đội ngũ cán bộ công nhân viên trong toàn công ty, phát huy tính năng động và sáng tạo trong công việc. Bộ máy kế toán được phát huy đầy đủ vai trò của giám đốc trong hệ thống quản lý kinh tế tại công ty. 2. Tån t¹i: Do mặt hàng của công ty nhập khẩu là những mặt hàng tuy rất thịnh hành tại các thị trường trên thế giới nhưng tại Việt Nam những mặt hàng này người ta ít biết đến hơn so với các mặt hàng khác vì mặt hàng của Công ty mới được đưa vào thị trường Việt Nam Nhân viên trong Công ty về ngoại ngữ giao tiếp chưa nổi trội nên việc tiếp xúc với các dự án lớn của các công ty nước ngoài còn hạn chế. Những mặt hàng giả và trôi nổi của hãng khác giá rất rẻ làm cho mặt hàng của công ty khó có phần cạnh tranh, Phần mềm kinh doanh và phần mềm kế toán công ty mẹ chưa cung cấp nên việc quản lý và phối hợp bán hàng tại các tỉnh trên toàn quốc còn chưa được tốt. Các công trình thi công đa số cần hàng giá tốt chứ không cần hàng chất lượng, trong khi đó những mặt hàng của công ty là mặt hàng chất lượng tốt và giá phải chăng nhưng vẫn chưa thuyết phục được các nhà thầu. 3.C¸c kiÕn nghÞ nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty: Để đẩy mạnh sự phát triển của công ty thì ý kiến đề nghị như sau: Nhân viên trong công ty cần nâng cao vốn ngoại ngữ của từng người để tiếp xúc với các dự án của các công ty nước ngoài. Tiếp xúc với khách hàng để biết được nhu cầu của họ và đồng thời giới thiệu các mặt hàng của công ty có được những mặt trội nào hơn so với các mặt hàng của công ty khác và phân tích cho họ vì sao giá của nó chênh lệch so với mặt hàng khác mà về trước mắt nó chỉ chênh về giá cả, còn về sau về dài thì nó bền vững và đem lại hiệu quả so rất nhiều. Công ty tham gia các chương trình triển lãm để giới thiệu sản phẩm gần hơn tới các nhà thầu cũng như người tiêu dùng. Trong công tác quản lý cần có chế độ thưởng phạt cụ thể như vậy sẽ khuyến khích mọi người làm việc tốt hơn, có tinh thần trách nhiệm cao hơn. KÕt luËn Trong thời gian thực tập đã giúp ích cho em rất nhiều cho quá trình thử nghiệm của sinh viên khi rời ghế nhà trường, tuy thời gian thực tập mới ở giai đoạn đầu nhưng được sự chỉ đạo và hướng dẫn tận tình của cô giáo hướng dẫn thực tập , đồng thời có sự chỉ bảo của anh chị em nhân viên trong công ty, đặc biệt là anh chị phòng kế toán. Do còn bỡ ngỡ rất nhiều trong việc thực tập nên em không tránh khỏi những thiếu xót và cũng chưa hiểu sâu sắc hơn những phần thực hành phức tạp. Vì vậy em sẽ cố gắng hơn nữa để đạt được kế quả tốt cho việc thực tập hoàn thiện chuyên đề hơn. ._.