CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CÔNG TRÌNH ĐÔ THI ĐÀ NẴNG

PHÁÖN I CÅ SÅÍ LYÏ LUÁÛN VÃÖ HAÛCH TOAÏN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN TAÛI CÄNG TY CÄNG TRÇNH ÂÄ THË ÂAÌ NÀÔNG I. ÂÀÛC ÂIÃØM HAÛCH TOAÏN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN 1. Caïc loaûi tiãön a. Vãö hçnh thæïc: 3 loaûi + Tiãön Viãût Nam: kyï hiãûu VN + Ngoaûi tãû: Quy âäøi ra VN + Vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï b. Vãö màût quaín lyï: 3 loaûi - Tiãön màût bao gäöm tiãön Viãût Nam, ngoaûi tãû, vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï taûi keït, taûi quyî Doanh nghiãûp bao gäöm kãø caí Ngán haìng - Tiãön gåíi Ngán haìng: bao gäöm tiãön Viãût Nam, ngoaûi tãû, vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï gåíi taûi Ngán haìng, kho baûc, Cäng ty taìi chênh. - Tiãön âang chuyãøn: Bao gäöm tiãön Viãût Nam, ngoaûi tãû gåíi vaìo Ngán haìng nhæng chæa nháûn âæåüc giáúy baïo hoàûc ruït tiãön tæì Ngán haìng chuyãøn qua bæu âiãûn âãø traí nåü nhæng chæa nháûn âæåüc giáúy baïo 2. Mäüt säú quy âënh + Caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh liãn quan âãún tiãön thç phaíi ghi haìng ngaìy + Caïc nghiãûp vuû liãn quan âãún ngoaûi tãû âãöu phaíi quy âënh âäøi ra âäöng Viãût Nam theo tyí giaï do Ngán haìng cäng bäú + Caïc nghiãûp vuû liãn quan âãún vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï thç phaíi theo doîi nhæ váût tæ haìng hoïa (säú læåüng, cháút læåüng, giaï trë). 3. Kãú toaïn tiãön màût a. Chæïng tæì - säø saïch Chæïng tæì: phiãúu thu, phiãúu chi Säø saïch: + Måí säø quyî (do thuí quyî ghi), säø quyî kim baïo caïo quyî. + Säø chi tiãút: hay coìn goüi laì säø thu chi tiãön màût do kãú toaïn ghi. + Säø kãú toaïn täøng håüp: Tuìy theo hçnh thæïc kãú toaïn aïp duûng b. Taìi khoaín sæí duûng TK 111: "Tiãön màût" Duìng âãø phaín aïnh sæû biãún âäüng vaì täön quyî tiãön màût TK 111 - Caïc khoaín tiãön xuáút quyî - Caïc khoaín tiãön màût thiãúu khi kiãøm kã - Caïc khoaín tiãön màût nháûp vaìo quyî - Caïc khoaín tiãön màût thæìa khi kiãøm kã - Säø tiãön màût täön quyî Taìi khoaín cáúp 2: TK 1111: "Tiãön VN" TK 1112: "Ngoaûi tãû" Quy âäøi VN TK 1113: "Vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï" c. Phæång phaïp haûch toaïn Thu - Chi tiãön màût (VNÂ) * Doanh nghiãûp duìng tyí giaï haûch toaïn âãø quy âäøi ngoaûi tãû (âæåüc aïp duûng trong træåìng håüp coï nhiãöu nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh liãn quan âãún ngoaûi tãû thç Doanh nghiãûp duìng tyí giaï cäú âënh âãø ghi säø vaì âãún cuäúi kyì kãú toaïn tiãún haình âiãöu chènh theo tyí giaï thæûc tãú ngaìy cuäúi kyì) SÅ ÂÄÖ HAÛCH TOAÏN THU CHI TIÃÖN MÀÛT TK 511, 711,712 111 152, 153, 211 Chi tiãön mua váût liãûu haìng hoïa, taìi saín Thu tiãön baïn haìng, thu caïc hoaût âäüng khaïc 131, 136, 138 152, 153, 211 Chi tiãön phuûc vuû saín xuáút kinh doanh Thu nåü 121, 222 121,222 Chi tiãön âáöu tæ Thu häöi caïc khoaín âáöu tæ 3381 1381 Thiãúu khi kiãúm kã Thæìa khi kiãøm kã d. Phæång phaïp haûch toaïn thu chi ngoüai tãû (1) Thu tiãön baïn haìng træûc tiãúp bàòng ngoaûi tãû Nåü TK 112 : Säú ngoaûi tãû x % haûch toaïn Coï TK 511: Säú ngoaûi tãû x % thæûc tãú taûi ngaìy coï doanh thu Pháön chãnh lãûch ® TK 413 (2) Thu nåü khaïch haìng ngoaûi tãû Nåü TK 1112: Säú ngoaûi tãû x % haûch toaïn Coï TK 131, 138 : Säú ngoaûi tãû x % haûch toaïn (3) Xuáút ngoaûi tãû âaî traí nåü Nåü TK 331, 333 : Säú ngoaûi tãû x % haûch toaïn Coï TK 1112 : Säú ngoaûi tãû x % haûch toaïn (4) Xuáút ngoaûi tãû âãø mua váût tæ haìng hoïa, taìi saín. Nåü TK 152, 153, 211 säú ngoaûi tãû x % thæûc tãú taûi ngaìy mua haìng Coï TK 112: Säú ngoaûi tãû x % haûch toaïn xuáút Chãnh lãûch ® TK 413 * Doanh nghiãûp duìng tyí giaï quy âäøi ngoaûi tãû (âæåüc aïp duûng trong træåìng håüp, trong kyì coï êt nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh liãn quan âãún ngoaûi tãû) (1) Thu tiãön baïn haìng træûc tiãúp bàòng ngoaûi tãû Nåü TK 112 : Giaï ngoaûi tãû x % thæûc tãú Coï TK 511 : Giaï ngoaûi tãû x % thæûc tãú (2) Thu caïc khoaín nåü bàòng ngoaûi tãû Nåü TK 112 : Säú ngoaûi tãû x % thæûc tãú taûi ngaìy thu tiãön Coï TK 131, 138 : Säú ngoaûi tãû x % thæûc tãú luïc khaïch nåü Chãnh lãûch ® TK 413 (3) Xuáút ngoaûi tãû âãø traí nåü Nåü TK 331, 341 : Säú ngoaûi tãû x % luïc nháûn nåü Coï TK 1112 : Säú ngoaûi tãû x % thæûc tãú Chãnh lãûch ® TK 413 (4) Xuáút ngoaûi tãû âãø mua váût tæ, taìi saín Nåü TK 152, 153, 156, 211 : Säú ngoaûi tãû x % thæûc tãú taûi ngaìy mua Coï TK 1112 : Säú ngoaûi tãû x % xuáút Chãnh lãûch ® TK 413 * Læu yï: Viãûc thu chi ngoaûi tãû âæåüc phaín aïnh âäöng thåìi vaìo TK 007 "Ngoaûi tãû caïc loaûi" phaín aïnh theo nguyãn tãû + Thu ngoaûi tãû: Nåü TK 007 + Chi ngoaûi tãû : Coï TK 007 4. Kãú toaïn tiãön gåíi Ngán haìng a. Chæïng tæì - säø saïch + Chæïng tæì: - Giáúy baïo coï - Giáúy baïo nåü - Baín sao kã näüp seïc Ngoaìi ra: Giáúy uíy nhiãûm thu - chi + Säø saïch: - Säø chi tiãút tiãön gåíi (måí cho tæìng loaûi tiãön) - Säø täøng håüp kãú toaïn: phuì håüp våïi tæìng kãú toaïn cuía Doanh nghiãûp b. Taìi khoaín sæí duûng: TK 112 * TK 112 "Tiãön gåíi Ngán haìng" Phaín aïnh caïc khoaín tiãön gåíi vaìo vaì ruït ra tæì Ngán haìng vaì säú tiãön hiãûn coìn gåíi laûi Ngán haìng TK 112 Caïc khoaín tiãön ruït ra tæì Ngán haìng - Caïc khoaín tiãön gåíi vaìo Ngán haìng - Caïc khoaín tiãön coìn gåíi laûi Ngán haìng * TK cáúp 2: TK 1121 : Tiãön Viãût Nam TK 1122 : Ngoaûi tãû (quy âäøi VNÂ) TL 1123 : Vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï c. Phæång phaïp haûch toaïn: (tæång tæû nhæ TK 111) Chæïng tæì do Ngán haìng quaín lyï, do âoï khi nháûn âæåüc caïc chæïng tæì do Ngán haìng gåíi âãún kãú toaïn âäúi chiãúu våïi säú liãûu cuía âån vë nãúu coï sæû sai lãûch thç kãú toaïn ghi theo säú liãûu cuía Ngán haìng vaì sau âoï tçm nguyãn nhán âãø âiãöu chènh säø saïch. + Nãúu säú liãûu kãú toaïn > säú liãûu cuía Ngán haìng Nåü TK 1381 “chãnh lãûch” Coï TK 112 “chãnh lãûch” + Nãúu säú liãûu kãú toaïn < säú liãûu Ngán haìng Nåü TK 112 “chãnh lãûch” Coï TK 3381 “chãnh lãûch” 5. Kãú toaïn tiãön âang chuyãøn a. Taìi khoaín sæí duûng : TK 113 "Tiãön âang chuyãøn" * Taïc duûng: Phaín aïnh caïc khoaín tiãön âang chuyãøn (Bao gäöm tiãön VN vaì ngoaûi tãû) TK 113 - Caïc khoaín tiãön âang chuyãøn âaî vaìo taìi khoaín cuía âån vë hay âaî chuyãøn âãún cho ngæåìi nháûn (âaî nháûn âæåüc giáúy baïo) - Caïc khoaín tiãön âang chuyãøn (chæa nháûn âæåüc giáúy baïo) - Caïc khoaín tiãön coìn âang chuyãøn b. Phæång phaïp haûch toaïn (1) Thu tiãön baïn haìng træûc tiãúp näüp ngay vaìo Ngán haìng nhæng chæa nháûn âæåüc giáúy baïo Nåü TK 113 Coï TK 511 “thu tiãön màût” Coï TK 131 “thu bàòng seïc” (2) Thu nåü cuía khaïch haìng näüp vaìo Ngán haìng nhæng chæa nháûn âæåüc giáúy baïo Nåü TK 113 Coï TK 131 (3) Laìm thuí tuûc chuyãøn tiãön tæì Ngán haìng âãø chuyãøn traí cho ngæåìi nháûn (ngæåìi baïn, cå quan thuãú...) chæa nháûn âæåüc giáúy baïo Nåü TK 113 Coï TK 112 (4) Nháûn âæåüc giáúy baïo cuía Ngán haìng caïc khoaín tiãön âang chuyãøn âaî vaìo TK cuía âån vë Nåü TK 112 Coï TK 113 (5) Nháûn âæåüc giáúy baïo caïc khoaín tiãön âang chuyãøn âaî âãún ngæåìi nháûn Nåü TK 331, 133, 341 Coï TK 113 511,131 133 112 (4) Tiãön âang chuyãøn âaî vãö taìi chênh cuía âån vë (1) Thu tiãön baïn haìng træûc tiãúp näüp ngay vaìo Ngán haìng 131 331, 133, 341 (5) Tiãön âang chuyãøn tåïi ngæåìi nháûn (2) Thu nåü khaïch haìng näüp vaìo Ngán haìng 112 (3) Tiãön gåíi Ngán haìng laìm thuí tuûc chuyãøn II. CAÏC LOAÛI NGUÄÖN VÄÚN - NHIÃÛM VUÛ KÃÚ TOAÏN 1. Caïc loaûi nguäön väún : Bao gäöm + Nguäön väún chuí såí hæîu + Caïc khoaín nåü phaíi traí a. Nguäön väún chuí såí hæîu: laì nguäön väún maì doanh nghiãûp khäng phaíi cam kãút thanh toaïn cho caïc chuí nåü - Nguäön hçnh thaình: Do doanh nghiãûp tæû boí ra hoàûc ngán saïch cáúp, nháûn väún goïp... - Bao gäöm: Nguäön väún kinh doanh Nguäön väún coï thæåìng xuyãn âãø doanh nghiãûp tiãún haình saín xuáút kinh doanh gäöm coï: nguäön väún læu âäüng, cäú âënh. - Nguäön väún xáy dæûng cå baín: Chuí yãúu âáöu tæ xáy dæûng cå baín Caïc quyî: Quyî âáöu tæ phaït triãøn, quyî dæû phoìng taìi chênh, quyî dæû phoìng Tråü cáúp máút viãûc laìm, quyî khen thæåíng phuïc låüi Ngoaìi ra coìn coï caïc quyî thu âæåüc tæì caïc nguäön chãnh lãûch giaï b. Caïc khoaín nåü phaíi traí Laì caïc khoaín nåü maì Doanh nghiãûp phaíi cam kãút thanh toaïn våïi caïc chuí nåü vaì âæåüc phaït sinh trong quaï trçnh hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh Bao gäöm: +Tiãön vay (nguäön väún, tên duûng) + Nguäön väún trong thanh toaïn (thuãú, læång phaíi traí cho cäng nhán, caïc khoaín phaíi traí, phaíi näüp khaïc). Ngoaìi ra âãø quaín lyï vaì theo doîi caïc khoaín nåü phaíi traí thç ngæåìi ta chia ra nåü ngàõn haûn vaì nåü daìi haûn 2. Nhiãûm vuû kãú toaïn väún bàòng tiãön - Theo doîi vaì phaín aïnh 1 caïch chênh xaïc këp thåìi tçnh hçnh biãún âäüng vaì hiãûn coï tæìng loaûi nguäön väún, kiãøm tra giaïm saït viãûc sæí duûng caïc nguäön väún âuïng muûc tiãu vaì hiãûu quaí. - Tham gia nháûp baïo caïo taìi chênh, phán têch tçnh hçnh sæí duûng väún. Tæì âoï âãö xuáút nhæîng biãûn phaïp nhàòm náng cao hiãûu quaí sæí duûng nguäön väún trong doanh nghiãûp III. KÃÚ TOAÏN CAÏC KHOAÍN PHAÍI THU 1. Caïc khoaín phaíi thu : Bao gäöm - Phaíi thu khaïch haìng: - Phaíi thu näüi bäü: Laì caïc khoaín phaíi thu giæîa âån vë cáúp trãn våïi âån vë cáúp dæåïi hoàûc giæîa caïc âån vë cáúp dæåïi våïi nhau. - Phaíi thu khaïc: laì nhæîng khoaín phaíi thu vãö bäöi thæåìng váût cháút do caïc caï nhán hoàûc täø chæïc gáy nãn - Caïc khoaín phaíi thu vãö vay mæåün coï tênh cháút taûm thåìi - Phaíi thu kyï quyî, kyï cæåüc ngàõn haûn: Kyï quyî: laì säú tiãön maì doanh nghiãûp âàût træåïc cho caïc täø chæïc caïc nhán trong quan hãû håüp âäöng kinh tãú hoàûc laì âi vay väún Kyï cæåüc: laì khoaín tiãön maì doanh nghiãûp giao cho caïc täø chæïc caïc nhán trong quan hãû thuã mæåün taìi saín, quan hãû nháûn baïn haìng âaûi lyï hoàûc quan hãû âáúu tháöu - Phaíi traí taûm æïng: + Taûm æïng laì säú tiãön giao cho ngæåìi nháûn taûm æïng âãø thæûc hiãûn vaìo muûc âêch saín xuáút kinh doanh cuía Doanh nghiãûp + Ngæåìi nháûn taûm æïng laì caïn bäü cäng nhán viãn åí trong doanh nghiãûp vaì khi nháûn taûm æïng phaíi laìm giáúy âãö nghë nháûn taûm æïng vaì coï chæî kyï cuía ngæåìi coï liãn quan. Sau khi taûm æïng xong phaíi thæûc hiãûn cäng viãûc cuía mçnh vaì säú tiãön nháûn taûm æïng sæí duûng âuïng mæûc vaì thanh toaïn säú tiãön taûm æïng khi cäng viãûc âaî hoaìn thaình. Muäún taûm æïng láön tiãúp theo phaíi laìm âån hoàûc giáúy âãö nghë tiãúp theo vaì kãú toaïn phaíi theo doîi tæìng ngæåìi vaì tæìng láön nháûn taûm æïng. 2. Kãú toaïn phaíi thu näüi bäü a. TK sæí duûng TK 136 "phaíi thu näüi bäü" Taïc duûng: Phaín aïnh caïc khoaín phaíi thu giæîa caïc âån vë træûc thuäüc trong cuìng mäüt Cäng ty hoàûc täøng Cäng ty haûch toaïn toaìn ngaình. * Caïc taìi khoaín cáúp 2 + TK 1361 "Väún kinh doanh åí âån vë cáúp dæåïi" ® chè duìng âãø måí cho âån vë cáúp trãn * Kãút cáúu: TK 1361 - Khi thu häöi väún Doanh nghiãûp åí âån vë cáúp dæåïi - Väún kinh doanh åí cáúp trãn cáúp cho cáúp dæåïi - Väún kinh doanh coìn phaíi thu åí âån vë cáúp dæåïi * TK 1368: "Phaíi thu khaïc åí näüi bäü" ® måí cho caïc cáúp TK 1368 - Khi phaït sinh caïc khoaín phaíi thu näüi bäü - Khi thu häöi caïc khoaín phaíi thu näüi bäü Caïc khoaín coìn phaíi thu näüi bäü b.Phæång phaïp haûch toaïn * TK 1361 : "väún kinh doanh åí âån vë cáúp dæåïi" (1) Khi âån vë cáúp trãn cáúp väún cho âån vë cáúp dæåïi Nåü TK 1361 Coï TK 111, 112, 211... (2) Khi thu häöi väún åí âån vë cáúp dæåïi Nåü TK 111, 112 Coï TK 1361 ÅÍ cáúp dæåïi Œ Khi nháûn väún åí âån vë cáúp trãn cáúp Nåü TK 111, 112, 211... Coï TK 411  Khi traí laûi väún cho âån vë cáúp trãn Nåü TK 411 Coï TK 111, 112 * TK 1386: "Phaíi thu khaïc åí näüi bäü" Œ Khi phaït sinh caïc khoaín phaíi thu näüi bäü Nåü TK 1368 Coï TK 111, 112 Coï TK 512...  Khi thu caïc khoaín phaíi thu näüi bäü Nåü TK 111, 112 Coï TK 1368 3. Kãú toaïn caïc khoaín phaíi thu khaïc a. Taìi khoaín sæí duûng TK 138 : "Phaíi thu khaïc" Taïc duûng: Duìng âãø phaín aïnh caïc khoaín phaíi thu khaïc vaì tçnh hçnh thu häöi caïc khoaín âoï Kãút cáúu: - Khi thu caïc khoaín phaíi thu khaïc - Caïc khoaín phaíi thu khaïc phaït sinh TK 138 - Giaï trë taìi saín thiãúu chåì xæí lyï - Caïc khoaín thu khaïc cáön phaíi thu * TK cáúp 2: - TK 1381 "Taìi saín thiãúu chåì xæí lyï" - TK 1388 "Phaíi thu khaïc" b. Phæång phaïp haûch toaïn (1) Khi kiãøm kã phaït hiãûn váût tæ, haìng hoïa, taìi saín, tiãön thiãúu chæa roî nguyãn nhán Nåü TK 1381 Coï TK 111, 112, 152, 153... (2) Khi tçm âæåüc nguyãn nhán tiãún haình xæí lyï taìi saín thiãúu Nåü TK 1388 "Bàõt bäöi thæåìng phaíi thu" Nåü TK 334 "Kháúu træì vaìo læång" Nåü TK 821, 411: “Nguyãn nhán khaïch quan” Coï TK 1381 (3) Caïc khoaín chi vay mæåün coï tênh cháút taûm thåìi Nåü TK 1388 Coï TK 111, 152, 153... (4) Nhæîng caï nhán laìm máút maït taìi saín, váût tæ bàõt bäöi thæåìng nhæng chæa thu âæåüc Nåü TK 1388 Coï TK 111, 152, 153, 211 (5) Khi thu häöi caïc khoaín bàõt bäöi thæåìng váût cháút Nåü TK 11, 152, 153 Coï TK 1388 111, 152, 153 1381 334, 411, 811 (2) Khi tçm âæåüc nguyãn nhán tiãún haình xæí lyï taìi saín giaï trë thiãúu (1) Kiãøm kã, phaït hiãûn váût tæ haìng hoïa, taìi saín thiãúu chæa roí nguyãn nhán 1388 111, 152 (5) Khi thu häöi caïc khoaín bàõt bäöi thæåìng váût cháút (3,4) Caïc khoaín vay mæåün coï tênh cháút taûm thåìi 4. Kãú toaïn caïc khoaín thãú cháúp, kyï quyî, kyï cæåüc ngàõn haûn a. Taìi khoaín sæí duûng TK 144 "Thãú cháúp kyï quyî, kyï cæåüc ngàõn haûn" Taïc duûng: Phaín aïnh caïc khoaín tiãön väún váût tæ haìng hoïa, taìi saín maì Doanh nghiãûp mang thãú cháúp, kyï quyî, kyï cæåüc ngàõn haûn TK144 - Thu häöi caïc khoaín thãú cháúp, kyï quyî, kyï cæåüc ngàõn haûn. - Vi phaûm træì vaìo giaï trë taìi saín thãú cháúp kyï quyî, kyï cæåüc - Giaï trë taìi saín, váût tæ, mang thãú cháúp, kyï quyî, kyï cæåüc ngàõn haûn - Giaï trë taìi saín, váût tæ, tiãön coìn thãú cháúp kyï quyî, kyï cæåüc ngàõn haûn + Måí chi tiãút âãø theo doîi cho tæìng âäúi tæåüng b. Phæång phaïp haûch toaïn (1) Duìng tiãön, taìi saín, váût tæ, haìng hoïa âãø thãú cháúp kyï quyî, kyï cæåüc ngàõn haûn Nåü TK 144 Coï TK 111, 112, 152, 153... (2) Nãúu âån vë vi phaûm håüp âäöng hoàûc phaûm cam kãút thç Doanh nghiãûp duìng taìi saín váût tæ, haìng hoïa kyï quyî, kyï cæåüc âãø xæí lyï Nåü TK 821 Coï TK 144 (3) Doanh nghiãûp khäng chëu thanh toaïn tiãön haìng khi nháûn baïo haìng âaûi lyï thç bãn giao haìng âaûi lyï træì vaìo säø tiãön nháûn kyï quyî, kyï cæåüc ngàõn haûn Nåü TK 331 Coï TK 144 (4) Khi nháûn laûi taìi saín, váût tæ, haìng hoïa, tiãön mang âi thãú cháúp, kyï quyî, kyï cæåüc Nåü TK 111, 112, 152 Coï TK 144 (4) Khi nháûn laûi taìi saín, váût tæ, haìng hoïa, tiãön mang âi thãú cháúp kyï quyî, kyï cæåüc ngàõn haûn 111, 112, 152 144 821 (2) Nãúu âån vë vi phaûm håüp âäöng, cam kãút Doanh nghiãûp duìng taìi saín, váût tæ, haìng hoïa, kyï quyî, kyï cæåüc âãø xæí lyï (1) Duìng tiãön, taìi saín, váût tæ, haìng hoïa âãø thãú cháúp kyï quyî, kyï cæåüc ngàõn haûn 331 (3) Doanh nghiãûp khäng chëu thanh toaïn tiãön haìng bãn giao haìng xæí lyï træì vaìo säú tiãön nháûn kyï quyî, kyï cæåüc ngàõn haûn 5. Kãú toaïn caïc khoaín taûm æïng a. TK sæí duûng TK 141 "Taûm æïng" Taïc duûng: Phaín aïnh caïc khoaín taûm æïng giao cho caïn bäü cäng nhán viãn trong Doanh nghiãûp vaì tçnh hçnh thu häöi caïc khoaín âoï * Kãút cáúu: TK 141 - Khi thu häöi hoàûc thanh toaïn caïc khoaín taûm æïng - Säú tiãön taûm æïng sæí duûng khäng hãút nháûp vaìo quyî hoàûc træì vaìo læång - Caïc khoaín taûm æïng giao cho caïn bäü cäng nhán viãn trong Doanh nghiãûp - Caïc khoaín taûm æïng cáön phaíi thu häöi b. Phæång phaïp haûch toaïn (1) Khi giao tiãön taûm æïng cho caïn bäü cäng nhán viãn trong Doanh nghiãûp Nåü TK 141 Coï TK 111 “æïng bàòng tiãön màût, ngán phiãúu” Coï TK 112 “æïng bàòng Seïc” (2) Khi thanh toaïn tiãön taûm æïng Nåü TK 152, 153, 156, 211... Coï TK 141 (3) Khi thanh toaïn säú tiãön taûm æïng sæí duûng khäng hãút nháûp laûi quyî hoàûc kháúu træì vaìo læång Nåü TK 111 : Nháûp laûi quyî Nåü TK 334 : Kháúu træì vaìo læång Coï TK 141: Säú tiãön taûm æïng sæí duûng khäng hãút (4) Säú tiãön taûm æïng < Säú tiãön thæûc tãú âaî chi thç kãú toaïn tiãún haình chi thãm Nåü TK 141 Coï TK 111, 112 111, 112 141 152, 153, 156, 211 (1,4) (2) 111, 334 (3) PHÁÖN II TÇNH HÇNH THÆÛC TÃÚ HAÛCH TOAÏN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN TAÛI CÄNG TY CÄNG TRÇNH ÂÄ THË ÂAÌ NÀÔNG I. Tçnh hçnh âàûc âiãøm kinh tãú kyî thuáût vaì täø chæïc bäü maïy quaín lyï hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh cuía cäng ty Cäng Trçnh Âä Thë Âaì Nàông: 1. Quaï trçnh hçnh thaình vaì lëch sæí phaït triãøn cuía cäng ty: Cäng ty Cäng Trçnh Âä Thë Âaì Nàông laì mäüt doanh nghiãûp nhaì næåïc hoaût âäüng âäüc láûp, âæåüc UÍy ban Nhán dán thaình phäú Âaì Nàông quyãút âënh thaình láûp nàm 1992 våïi mäüt âäüi nguî kyî sæ, caïn bäü quaín lyï coï nhiãöu nàm kinh nghiãûm trong cäng taïc âiãöu haình thi cäng cäng trçnh vaì quaín lyï taìi chênh, cuìng våïi læûc læåüng cäng nhán laình nghãö, nhiãût tçnh trong cäng viãûc. Trong nhæîng nàm qua cäng ty âaî thàõng tháöu nháûn tháöu thi cäng nhiãöu cäng trçnh, coï nhæîng cäng trçnh haìng chuûc tyí âäöng. Cäng ty luän âaím baío tiãún âäü vaì cháút læåüng thi cäng, gáy uy tên låïn khäng nhæîng trong thaình phäú Âaì Nàông maì caí khu væûc miãön Trung vaì Táy Nguyãn. Cäng ty khäng nhæîng baío âaím âæåüc väún maì coìn khäng ngæìng phaït triãøn väún. Trong mäúi quan hãû vay väún cäng ty âaî taûo âæåüc sæû tên nhiãûm âäúi våïi ngán haìng, cán âäúi tênh toaïn täút yãu cáöu vay väún vaì traí nåü âuïng haûn. Doanh thu vaì nghéa vuû näüp ngán saïch nàm sau cao hån nàm træåïc våïi tyí lãû bçnh quán tàng 20% cho mäùi nàm. Táút caí caïc yãúu täú trãn kãút håüp taûo cho cäng ty mäüt sæïc maûnh ráút låïn, xæïng âaïng våïi vë trê haìng âáöu trong lénh væûc xáy dæûng cå såí haû táöng âä thë cuía thaình phäú Âaì Nàông. Tiãön thán cuía cäng ty Cäng Trçnh Âä Thë Âaì Nàông ngaìy nay laì Âäüi duy tu baîo dæåîng thaình phäú Âaì Nàông. Âäüi âæåüc thaình láûp sau ngaìy giaíi phoïng vaì træûc thuäüc Såí Giao Thäng Váûn Taíi QNÂN. Âäüi thæûc hiãûn caïc nhiãûm vuû: - Duy tu baîo dæåîng cáöu âæåìng thaình phäú Âaì Nàông. - Thi cäng caïc cäng trçnh: cáöu cäúng, âæåìng, mæång thoaït næåïc, vèa heì trong thaình phäú Âaì Nàông. Cuìng våïi thåìi gian tênh cháút hoaût âäüng cuía Âäüi ngaìy caìng phaït triãøn væîng maûnh. Âäüi âaî luän hoaìn thaình xuáút sàõc vaì âuïng thåìi gian quy âënh caïc cäng trçnh âæåüc phán bäø theo kãú hoaûch thaình phäú giao våïi cháút læåüng cäng trçnh âaím baío. Do âoï vaìo ngaìy 09/4/1980 theo quyãút âënh säú 860 cuía UBND tènh Quaíng Nam Xê nghiãûp Cäng trçnh Giao thäng træûc thuäüc UBND thaình phäú Âaì Nàông âæåüc thaình láûp thæûc hiãûn caïc nhiãûm vuû chæïc nàng trãn. Xê nghiãûp coï con dáúu riãng, âæåüc måí taìi khoaín taûi Ngán haìng vaì haûch toaïn kãú toaïn âäüc láûp våïi säú læåüng cäng nhán viãn chæïc laì 120 ngæåìi. Âãø âaïp æïng âæåüc nhu cáöu vaì tçnh hçnh phaït triãøn thaình phäú Âaì Nàông, âäöng thåìi âãø tàng quy mä tênh cháút hoaût âäüng cuía xê nghiãûp, ngaìy 01/10/1986 theo quyãút âënh säú 1768 cuía UÍy Ban Nhán Dán tènh QNÂN âaî håüp nháút hai xê nghiãûp laì Xê Nghiãûp Cäng Trçnh Giao Thäng vaì Xê Nghiãûp Cäng Trçnh Thi Cäng Kyî Thuáût Âä Thë Thaình Phäú Âaì Nàông våïi tãn måïi laì Xê Nghiãûp Cäng Trçnh Âä Thë vaì Giao thäng. Luïc naìy quy mä cuía xê nghiãûp låïn hån vaì âëa baìn hoaût âäüng cuía Xê nghiãûp âæåüc måí räüng hån. Trong quaï trçnh hçnh thaình vaì phaït triãøn, quy mä hoaût âäüng cuía cäng ty ngaìy caìng måí räüng, taûo âæåüc uy tên. Bãn caûnh âoï nhaì næåïc ta âang chuyãøn tæì nãön kinh tãú táûp trung sang nãön kinh tãú nhiãöu thaình pháön theo cå chãú thë træåìng âaî taûo âiãöu kiãûn cho caïc thaình pháön kinh tãú phaït triãøn trãn toaìn quäúc. Våïi khaí nàng vaì taìi chênh hiãûn coï cuía xê nghiãûp, ngaìy 09/10/1992 theo Quyãút âënh säú 2898/QÂ-UB cuía UBND tènh Quaíng Nam - Âaì Nàông chênh thæïc thaình láûp doanh nghiãûp nhaì næåïc coï tãn laì Cäng ty Cäng Trçnh Âä Thë Âaì Nàông, âàût truû såí cäng ty taûi säú 26 Tráön Bçnh Troüng thaình phäú Âaì Nàông våïi säú caïn bäü cäng nhán viãn chæïc laì 200 ngæåìi. Trong thåìi kyì coìn laì Âäüi duy tu baío dæåîng, våïi nhiãûm vuû chuí yãúu laì baío dæåîng cáöu âæåìng thaình phäú, caíi taûo sæía chæîa hãû thäúng giao thäng do thiãn tai baîo luût gáy ra vaì âàûc biãût laì do chiãún tranh taìn phaï. Trong thåìi kyì naìy Âäüi gàûp ráút nhiãöu khoï khàn, cå såí váût cháút thiãúu thäún, caïc trang thiãút bë cuî kyî laûc háûu, khäng âæåüc chuï yï âáöu tæ måïi, thi cäng chuí yãúu laì thuí cäng. Caïc cäng trçnh maì cäng ty thi cäng chuí yãúu laì sæía chæîa âãø âaím baío an toaìn giao thäng våïi nguäön kinh phê theo kãú hoaûch cuía UBND tènh Quaíng Nam - Âaì Nàông cáúp. Khi chuyãøn sang nãön kinh tãú thë træåìng âãø täön taûi, phaït triãøn trong âiãöu kiãûn caûnh tranh vaì âãø thêch æïng våïi nãön kinh tãú thë træåìng, cäng ty luän âáöu tæ trang thiãút bë måïi cuîng nhæ tuyãøn cäng nhán kyî thuáût báûc cao kãút håüp våïi viãûc âaìo taûo, cho hoüc thãm nghiãûp vuû âäúi våïi âäüi nguî caïn bäü kyî thuáût, caïn bäü quaín lyï, caïc cäng nhán viãn cuî. Âäöng thåìi måí räüng thë træåìng ra caïc tènh miãön trung vaì Táy Nguyãn. Våïi nguäön väún sàôn coï kãút håüp våïi trang thiãút bë tiãn tiãún cuìng våïi âäüi nguî caïn bäü quaín lyï, kyî sæ coï nhiãöu kinh nghiãûm vaì cäng nhán laình nghãö cäng ty âaî thàõng tháöu nhiãöu cäng trçnh væåüt mæïc kãú hoaûch haìng nàm âaím baío coï låüi nhuáûn. Saín pháøm taûo ra luän âaût cháút læåüng cao, taûo uy tên vaì thu huït sæû tên nhiãûm cuía khaïch haìng. Nhæ váûy cuìng våïi thåìi gian, væåüt qua nhiãöu khoï khàn thàng tráöm, tæì mäüt Âäüi duy tu baîo dæåîng våïi trang thiãút bë cuî kyî, laûc háûu cäng ty Cäng Trçnh Âä Thë Âaì Nàông nay âaî væån lãn, khàóng âënh vë trê cuía mçnh khäng chè trong thaình phäú maì caí åí khu væûc miãön Trung vaì Táy Nguyãn. Âãún nay, cäng ty âaî coï 9 âäüi thi cäng, mäüt traûm bãtäng nhæûa, mäüt traûm bãtäng li tám, 2 moí âaï. Qua âoï doanh thu cuía cäng ty nàm sau cao hån nàm træåïc, laìm täút nghéa vuû âäúi våïi nhaì næåïc vaì giaíi quyãút cäng àn viãûc laìm cho 300 caïn bäü cäng nhán vaì 300 lao âäüng ngoaìi xaî häüi, goïp pháön cuìng Âaì Nàông xáy dæûng vaì phaït triãøn. Hiãûn nay, cäng ty hoaût âäüng våïi caïc ngaình nghãö chênh sau: - Xáy dæûng giao thäng. - Xáy dæûng cäng trçnh dán duûng vaì cäng nghiãûp. - San láúp màût bàòng. - Xáy dæûng thuíy låüi. - Saín xuáút khai thaïc âaï xáy dæûng vaì kinh doanh váût liãûu xáy dæûng. - Xáy dæûng cå såí haû táöng khu dán cæ vaì khai thaïc quyî âáút. - Träöng cáy xanh, cáy caính... Âãø thi cäng saín xuáút âæåüc våïi ngaình nghãö kinh doanh, cäng ty âaî âæåüc Såí Kãú hoaûch Âáöu tæ thaình phäú Âaì Nàông cáúp giáúy chæïng nháûn âàng kyï kinh doanh våïi säú väún âiãöu lãû: 1.139.328.000 âäöng. Trong âoï: - Väún cäú âënh : 1.057.137.000 âäöng. - Väún læu âäüng : 82.191.000 âäöng. Nàm 1997 khi thaình phäú Âaì Nàông tråí thaình thaình phäú træûc thuäüc Trung Æång, kãú hoaûch cuía cäng ty laì duy trç âæåüc viãûc laìm cho hån 150 caïn bäü cäng nhán viãn cuía cäng ty vaì taûo thãm viãûc laìm cho gáön 300 lao âäüng ngoaìi xaî häüi âaî âæåüc thæûc hiãûn. Cäng ty tham gia âáúu tháöu nhiãöu cäng trçnh låïn, troüng âiãøm cuía thaình phäú nhæ: âæåìng Hoaìng Diãûu, âæåìng Âäúng Âa... Nhæ váûy, tæì mäüt Âäüi duy tu baío dæåîng, ngaìy nay cäng ty Cäng Trçnh Âä Thë Âaì Nàông âaî phaït triãøn maûnh meî, quy mä hoaût âäüng âæåüc måí räüng hån, taûo âæåüc nhiãöu uy tên hån. Kãút quaí hoaût âäüng kinh doanh cuía cäng ty nhæ sau: Âån vë tênh: Tyí âäöng NÀM 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 å DT 7,02 10,475 11,489 17,000 21,113 32,440 40,050 41,977 45,550 SÅ ÂÄÖ KÃÚT QUAÍ HOAÛT ÂÄÜNG KINH DOANH Bàòng sæû näù læûc vaì cäú gàõng, cäng ty luän âáöu tæ thãm cå såí váût cháút kyî thuáût, trang thiãút bë måïi, sàón saìng tham gia thi cäng moüi cäng trçnh åí moüi nåi. Chênh vç thãú maì doanh thu cuía cäng ty åí nàm sau luän cao hån nàm træåïc, laìm täút nghéa vuû âäúi våïi nhaì næåïc, giaíi quyãút nhiãöu cäng àn viãûc laìm cho ngæåìi lao âäüng. Nhæ váûy, tæì mäüt Âäüi duy tu baío dæåîng, ngaìy nay cäng ty Cäng Trçnh Âä Thë Âaì Nàông âaî phaït triãøn maûnh meî, quy mä hoaût âäüng âæåüc måí räüng hån, taûo âæåüc nhiãöu uy tên hån. 2. Âàûc âiãøm täø chæïc bäü maïy quaín lyï cuía cäng ty Cäng Trçnh Âä Thë Âaì Nàông: a. Âàûc âiãøm saín xuáút kinh doanh taûi cäng ty: . Hoaût âäüng kinh doanh xáy làõp laì ngaình saín xuáút váût cháút quan troüng mang tênh cháút cäng nghiãûp nhàòm taûo ra cå såí váût cháút cho nãön kinh tãú quäúc dán. Viãûc xáy dæûng cå såí haû táöng do caïc âån vë xáy làõp âáúu tháöu, nháûn tháöu tiãún haình thi cäng do âoï viãûc kinh doanh xáy làõp coï âàûc thuì riãng so våïi caïc ngaình kinh doanh khaïc. Noï âoìi hoíi väún âáöu tæ nhiãöu, chu kyì kinh doanh daìi, kãút cáúu phæïc taûp vaì mang tênh âån chiãúc, viãûc täø chæïc quaín lyï haûch toaïn nháút thiãút phaíi coï caïc häö så thiãút kãú täø chæïc thi cäng, dæû toaïn vaì quyãút toaïn cäng trçnh. Ngoaìi ra, saín pháøm xáy làõp âàût cäú âënh taûi nåi yãu cáöu cuía khaïch haìng cho nãn caïc âiãöu kiãûn saín xuáút nhæ nguyãn váût liãûu, thiãút bë xe-maïy, nhán cäng... âãöu phaíi di chuyãøn theo âëa âiãøm âàût saín pháøm. Giaï trë cuía cäng trçnh âæåüc tiãu thuû laì giaï âáúu tháöu hoàûc giaï thoía thuáûn våïi chuí âáöu tæ tæì træåïc (âäúi våïi cäng trçnh coï giaï trë dæåïi 500 triãûu âäöng, cäng trçnh duy tu baîo dæåîng nhoí). Do coï âàûc thuì riãng so våïi caïc ngaình nghãö kinh doanh khaïc cho nãn váún âãö lao âäüng laì yãúu täú quan troüng, âoìi hoíi sæû nàng âäüng, kyî nàng saïng taûo trong quaï trçnh hoaût âäüng kinh doanh, quyãút âënh hiãûu quaí cuía quaï trçnh saín xuáút kinh doanh. Læûc læåüng caïn bäü cuía cäng ty âãöu âæåüc âaìo taûo, coï trçnh âäü chuyãn män kyî thuáût cao, daìy daûn kinh nghiãûm trong quaín lyï, lao âäüng saïng taûo vaì coï tay nghãö trong cäng viãûc. b. Täø chæïc bäü maïy quaín lyï hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh cuía cäng ty Cäng Trçnh Âä Thë Âaì Nàông: Cäng ty Cäng Trçnh Âä Thë Âaì Nàông coï nhiãûm vuû xáy dæûng vaì täø chæïc thæûc hiãûn caïc kãú hoaûch vãö saín xuáút kinh doanh theo caïc ngaình nghãö âaî âàng kyï vaì âuïng muûc âêch thaình láûp doanh nghiãûp. Âãø triãøn khai thæûc hiãûn haûch toaïn kinh tãú âäüc láûp, chëu traïch nhiãûm vãö viãûc saín xuáút kinh doanh cuía mçnh, âaím baío coï laîi vaì taïi saín xuáút kinh doanh måí räüng, baío toaìn vaì phaït triãøn nguäön väún âæåüc giao âäöng thåìi giaíi quyãút haìi hoìa thoía âaïng håüp lyï giæîa låüi êch ngæåìi lao âäüng våïi âån vë vaì nhaì næåïc cäng ty thæûc hiãûn nguyãn tàõc táûp trung dán chuí, chãú âäü mäüt thuí træåíng trong cäng taïc quaín lyï, âiãöu haình viãûc saín xuáút kinh doanh trãn cå såí thæûc hiãûn quyãön laìm chuí táûp thãø cuía caïn bäü cäng nhán viãn, baío âaím an toaìn saín xuáút kinh doanh, baío vãû mäi træåìng sinh thaïi, giæî væîng an ninh chênh trë vaì baío âaím an toaìn xaî häüi. Cäng ty coìn coï âàûc âiãøm laì mäüt âån vë saín xuáút kinh doanh, coï âiãöu kiãûn mäi træåìng äøn âënh vaì coï êt chuíng loaûi màût haìng vaì âån ngaình nãn täø chæïc bäü maïy quaín lyï cuía cäng ty theo cå cáúu täø chæïc quaín trë Træûc tuyãún-Chæïc nàng laì kiãøu cå cáúu phäúi håüp hæîu cå hai loaûi cå cáúu: Træûc tuyãún vaì Chæïc nàng. Ngæåìi laînh âaûo täø chæïc (Giaïm âäúc) âæåüc sæû giuïp âåî cuía caïc phoìng ban chæïc nàng âãø chuáøn bë vaì ra quyãút âënh, hæåïng dáùn kiãøm tra viãûc thæûc hiãûn quyãút âënh vaì âæåüc toaìn quyãön quyãút âënh trong cäng ty. GIAÏM ÂÄÚC PHOÏ GIAÏM ÂÄÚC PHOÏ GIAÏM ÂÄÚC Phoìng Kyî thuáût PhoìngTaìi vuû PhoìngT.bë - Váût tæ xe maïy PhoìngQuaín lyï giao thäng PhoìngKH - Täø chæïc Kinh doanh Caïc âäüi sx thi cäng Âäüi xe maïy - Âäüi thaím bã täng nhæûa - Traûm träün bã täng nhæûa - Traûm sx äúng cäúng ly tám Âäüi khai thaïc âaï Âäüi duy tu baîo dæåîng SÅ ÂÄÖ TÄØ CHÆÏC BÄÜ MAÏY QUAÍN LYÏ CUÍA CÄNG TY Chuï thêch: Quan hãû træûc tuyãún Quan hãû chæïc nàng c. Chæïc nàng, nhiãûm vuû cuía caïc phoìng ban: * Ban giaïm âäúc: Giaïm âäúc laì ngæåìi âiãöu haình, laînh âaûo cao nháút cäng ty, laì ngæåìi chëu traïch nhiãûm træåïc nhaì næåïc trãn toaìn bäü lénh væûc hoaût âäüng cuía cäng ty, coï quyãön quyãút âënh caïc chuí træång kãú hoaûch saín xuáút cäng taïc, nhæîng biãûn phaïp quaín lyï kinh tãú nhàòm âem laûi hiãûu quaí cao, hoaìn thaình caïc kãú hoaûch do nhaì næåïc giao. Caïc Phoï giaïm âäúc laì nhæîng ngæåìi giuïp Giaïm âäúc âiãöu haình moüi hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh trong cäng ty, âäöng thåìi phuû traïch quaín lyï caïc cäng trçnh duy tu baîo dæåîng. Chëu traïch nhiãûm chênh trong mäüt säú lénh væûc âæåüc Giaïm âäúc phán cäng, chëu traïch nhiãûm træåïc Giaïm âäúc vãö kãút quaí cäng viãûc cuía mçnh, thay Giaïm âäúc âiãöu haình moüi hoaût âäüng cuía cäng ty, khi Giaïm âäúc âi vàõng âæåüc uíy quyãön. Quan hãû giæîa Giaïm âäúc vaì Phoï giaïm âäúc laì quan hãû giæîa cáúp trãn vaì cáúp dæåïi theo chãú âäü mäüt thuí træåíng. * Caïc phoìng ban: Phoìng Kãú hoaûch - Täø chæïc - Kinh doanh: - Láûp kãú hoaûch taïc nghiãûp haìng thaïng, quyï, nàm âãø theo doîi kiãøm tra kãút quaí thæûc hiãûn tiãún âäü thi cäng cuía caïc Âäüi saín xuáút, baïo caïo thäúng kã cho caïc phoìng ban coï liãn quan. Láûp caïc tåì trçnh vaì vàn baín baïo caïo cáúp trãn näüi dung giaïm âäúc yãu cáöu. - Tçm kiãúm khaïch haìng, thë træåìng tiãún âãún tham gia âáúu tháöu, chuáøn bë caïc näüi dung vàn baín kyï kãút håüp âäöng kinh tãú trçnh giaïm âäúc duyãût. - Thæûc hiãûn täút moüi chãú âäü-chênh saïch âäúi våïi ngæåìi lao âäüng, håüp âäöng lao âäüng, baío hiãøm xaî häüi, baío hiãøm tai naûn, baío hiãøm y tãú... - Láûp näüi quy vaì thæåìng xuyãn theo doîi viãûc cháúp haình an toaìn lao âäüng, vãû sinh lao âäüng åí táút caí caïc Âäüi saín xuáút trong cäng ty. - Phuû traïch cäng taïc täø chæïc nhán sæû, täø chæïc haình chênh vaì baío vãû näüi bäü. - Theo doîi häö så xeït náng læång, náng báûc haìng nàm theo quyãút âënh chung vaì tham gia phæång aïn chia læång, chia thæåíng haìng nàm cho cäng nhán viãn. Phoìng kyî thuáût: - Láûp häö så âáúu tháöu khi âaî coï cäng ty måìi tháöu. - Coï thãø thiãút kãú, láûp dæû toaïn cäng t._.