Chi nhánh giao dịch Công ty liên doanh fnb tại Hà Nội (KT Thương mại)

I . Giôùi thieäu veà doanh nghieäp - Teân doanh nghieäp :Chi nhaùnh giao dòch coâng ty lieân doanh FnB taïi Haø Noäi Teân vieát taét : Chi nhaùnh coâng ty lieân doanh FnB - Ñòa chæ cuûa doanh nghieäp: Soá 8/20 Ñaïi La, Quaän Hai Baø Tröng, Haø Noäi - Loaïi hình doanh nghieäp : Coâng ty lieân doanh - Giaáy pheùp ñaêng kyù kinh doanh : Soá 106, Sôû keá hoaïch vaø ñaàu tö thaønh phoâù Haø noäi caáp ngaøy 22/10/1997 - Lónh vöïc kinh doanh chuû yeáu : Chuyeân kinh doanh caùc loaïi baøn chaûi ñaùnh raêng, coác giaáy cao caáp vaø caùc saûn phaåm ñoà nhöïa khaùc . - Quy moâ cuûa doanh nghieäp (toång soá voán vaø lao ñoäng cuûa doanh nghieäp) Toång nguoàn voán cuûa coâng ty tính ñeán 31/12/2007 laø 32.435 trieäu ñoàng. Soá nhaân coâng laïo ñoäng hieän coù : 46 ngöôøi Sô ñoà toå chöùc boä maùy cuûa doang nghieäp : Ban gi¸m ®èc Phßng tæ chøc Phßng kÕ to¸n Phßng kinh doanh Kho hµng Trong ®ã: - Ban gi¸m ®èc gåm: (Mét gi¸m ®èc vµ mét phã gi¸m ®èc ®iÒu hµnh chung) lµ ®¹i diÖn ph¸p nh©n cña C«ng ty, chØ ®¹o vµ chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ mäi mÆt ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty. - Phßng tæ chøc: + Theo dâi vµ duy tr× bé m¸y cña C«ng ty th«ng qua quy ho¹ch tuyÓn dông, ®µo t¹o vµ bè trÝ nh©n sù trong C«ng ty. + Trùc tiÕp qu¶n lý lao ®éng, ®Þnh møc n¨ng suÊt vµ ®¬n gi¸ cña s¶n phÈm. Thùc hiÖn c¸c chÕ ®é chÝnh s¸ch liªn quan ®Õn ng­êi lao ®éng trong C«ng ty theo quy ®Þnh hiÖn hµnh cña Nhµ n­íc. + Qu¶n lý c«ng v¨n, giÊy tê, sæ s¸ch vµ con dÊu, thùc hiÖn c«ng t¸c v¨n th­ l­u tr÷, b¶o mËt, ®¶m b¶o an ninh, an toµn vÒ ng­êi vµ tµi s¶n. + Theo dâi, kiÓm tra vµ ®«n ®èc viÖc thùc hiÖn néi quy cña C«ng ty vµ quy ®Þnh cña ph¸p luËt, cña toµn thÓ c¸n bé, c«ng nh©n viªn trong C«ng ty. - Phßng kÕ to¸n: + LËp vµ tæ chøc thùc hiÖn c¸c kÕ ho¹ch vÒ kÕ to¸n, thèng kª tµi chÝnh. + Theo dâi kip thêi c¸c quü hiÖn cã cña C«ng ty vµ l­îng tiÒn vèn. + Thùc hiÖn quyÕt to¸n n¨m quý, th¸ng theo quy ®Þnh cña Nhµ n­íc, thùc hiÖn kÕ ho¹ch vèn cho s¶n xuÊt, kinh doanh lËp b¸o c¸o tµi chÝnh vµ kÕt qu¶ kinh doanh ®Ó tõ ®ã lµm c¬ së cho Gi¸m ®èc ra quyÕt ®Þnh. - Phßng kinh doanh: + Khai th¸c thÞ tr­êng, ®Ò xuÊt biÖn ph¸p kinh doanh, tæ chøc thùc hiÖn ®«n ®èc c¸c hîp ®ång mua b¸n hµng ho¸ gi÷a C«ng ty vµ c¸c ®èi t¸c kinh doanh kh¸c nh­: Siªu thÞ vµ ®¹i lý……… + LËp c¸c chøng tõ, thñ tôc giao nhËn hµng ho¸ vµ thanh to¸n c¸c ®¬n hµng. + N¾m b¾t c¸c th«ng tin cña Nhµ n­íc vÒ qu¶n lý hµng ho¸ ®Ó Ban gi¸m ®èc th«ng qua vµ cã chØ ®¹o hiÖu qu¶ nhÊt. - Kho hµng: Bé phËn nµy cã nhiÖm vô theo dâi sù xuÊt, nhËp, tån cña hµng ho¸, ®ång thêi b¶o qu¶n hµng ho¸ h¹n chÕ mÊt m¸t, hao hôt do mèi mät, Èm mèc… II. Chöùc naêng, nhieäm vuïcuûa phoøng ban) keá toaùn , quan heä toå chöùc vaø coâng taùc giöõa phoøng (ban) keá toaùn vôùi caùc caáp, caùc boä phaän khaùc trong doanh nghieäp . - Chöùc naêng : Cã chøc n¨ng tæ chøc, qu¶n lý vÒ tµi chÝnh kÕ to¸n theo chÝnh s¸ch cña Nhµ n­íc nh»m ®¶m b¶o an toµn cho hµng ho¸, tµi s¶n, tiÒn vèn cña C«ng ty. Th«ng qua viÖc ghi chÐp, ph¶n ¸nh sè hiÖn cã vµ t×nh h×nh t¨ng gi¶m cña tµi s¶n, tiÒn vèn ®Ó ph©n tÝch ho¹t ®éng SXKD, tham m­u cho ban Gi¸m ®èc t×m ra biÖn ph¸p kinh doanh cã hiÖu qu¶ nhÊt. - Nhieäm vuï cuï theå cuûa phoøng keá toaùn laø : Tham möu cho giaùm ñoác veà coâng taùc ñaûm baûo vaø quaûn lyù taøi chính hieäu quaû cuûa coâng ty . Thöïc hieän toát cheá ñoä tieàn löông , thöôûng , caùc chæ tieâu veà veà phuùc lôïi cuõng nhö caùc chi phí khaùc cho caùc thaønh vieân trong coâng ty . Môû ñaày ñuû caùc soå saùch vaø heä thoáng keù toaùn , ghi cheùp haïch toaùn ñuùng, ñuû theo cheá ñoä hieàn haønh . Quaûn lyù chaët cheõ tieân maët toàn quyõ , cuõng nhö soá tieàn coøn laïi cuûa coâng ty treân taøi khoaûn cuûa ngaân hnaøg , ñoân ñoác vieäc thanh toaùn . Giuùp giaùm ñoác kieåm tra vieäc chaáp haønh cheá ñoä taøi chính vôùi caùc ñôn vò cô sôû trong coâng ty Thöïc hieän cheá ñoä baùo caùo taøi chính haøng thaùng, quyù , naêm vaø toång quyeát toaùn vôùi ñôn vò caáp treân vaø cô quan Nhaø nöôùc theo cheá ñoä hieän haønh . - Quan heä toå chöùc vaø coâng taùc giöõa phoøng ( ban ) keá toaùn vôùi caùc boä phaän khaùc trong doanh nghieäp . + Bé phËn kÕ to¸n cã mèi quan hÖ chÆt chÏ víi c¸c bé phËn kh¸c cña C«ng ty nh­: + Liªn hÖ mËt thiÕt víi bé phËn b¸n hµng ®Ó theo dâi t×nh h×nh doanh soá, doanh thu cña doanh nghiÖp. + Liªn hÖ mËt thiÕt víi bé phËn kho ®Ó gi¸m s¸t ®­îc t×nh h×nh tån kho hay cung cÊp th«ng tin cÇn thiÕt cho phßng kinh doanh gióp phßng kinh doanh cã ®­îc chiÕn l­îc kinh doanh hiÖu qu¶. + Ngoµi ra phßng kÕ to¸n cßn cã c¸c mèi quan hÖ víi ng©n hµng, kho b¹c, víi kh¸ch hµng vµ nhµ cung cÊp trong viÖc qu¶n lý vµ thanh to¸n c«ng nî. - Bé m¸y kÕ to¸n: Phôc vô cho qu¶n lý ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty th«ng qua viÖc cung cÊp th«ng tin kÕ to¸n vÒ sè liÖu c¸c chØ tiªu tµi chÝnh, t×nh h×nh t¨ng, gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh t×nh h×nh doanh thu, c«ng nî cña C«ng ty, tõ ®ã gióp l·nh ®¹o ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ ®Ó ®Ò ra nh÷ng quyÕt ®Þnh kinh tÕ ®óng ®¾n, tõng b­íc ®­a C«ng ty ph¸t triÓn ngµy cµng lín m¹nh. 3. §Æc ®iÓm nguån nh©n lùc phßng kÕ to¸n cña chi nh¸nh C«ng ty liªn doanh FnB - Toång soá nhaân vieân keá toaùn laø 07 ( baûy ) ngöôøi , trong ñoù : Trình ñoä Soá löôïng % Toång soá nhaân vieân boä phaän keá toaùn : Trong ñoù 07 Treân ñaïi hoïc 0 Ñaïi hoïc 5 71,43 Cao ñaúng 2 28,57 Trung caáp Sô caáp NhËn xÐt: Qua t×m hiÓu vµ nghiªn cøu t¹i phßng kÕ to¸n tµi chÝnh thèng kª cña c«ng ty em thÊy : - Tr×nh ®é nghiÖp vô chuyªn m«n cña nh©n viªn phßng kÕ to¸n nãi chung lµ ®¹t yªu cÇu, ho¹t ®éng t­¬ng ®èi ®Òu tay. Nhaân vieân toát nghieäp ñaïi hoïc hay cao ñaúng ñeàu raát nhieät tình, caàn maãn trong coâng vieäc, ai cuõng hoaøn thaønh toát coâng vieäc ñöôïc giao. Moãi ngöôøi ñeàu coù coâng vieäc ñöôïc giao, nhöng luoân saün saèng hoã trôï, giuùp ñôõ nhau nhöõng khi caàn thieát . 4. Yªu cÇu vÒ phÈm chÊt, kiÕn thøc, kü n¨ng, ph­¬ng ph¸p c«ng t¸c vµ kinh nghiÖm cña mét ng­êi lµm kÕ to¸n ë tr×nh ®é ®¹i häc - Yeâu caàu veà phaåm chaát : Laø moät keá toaùn trình ñoä ñaïi hoïc, phaûi coù phaåm chaát ñaïo ñöùc toát, coù kyû luaät vaø yù thöùc coäng ñoàng . Ñaëc bieät laø yeâu ngheà , bieát toân troïng phaùp luaät, coù yù thöùc ñaïo ñöùc ngheà nghieäp .v.v... - Yeâu caàu veà kieán thöùc : Laø moät ngöôøi keá toaùn phaûi naém vöõng kieán thöùc cô baûn, veà chuyeân nghaønh mình ñaõ hoïc cuõng nhö aùp duïng kieán thöùc vaøo thöïc tieãn . Phaûi bieát phaùt huy nhöõng gì mình ñaõ coù vaø phaûi bieát xaây döïng caùc keá hoaïch , toå chöùc vaø trieån khai caùc keá hoaïch ñoù . Coù khaû naêng ñaùnh giaù , kieåm tra , giaùm saùt vaø phaân tích caùc soá lieäu keá toaùn .v.v.. - Yeâu caàu veà kyõ naêng laøm vieäc : Phaûi coù khaû naêng laøm vieäc ñoäc laäp cuõng nhö laøm vieäc theo nhoùm . Bieát thu thaäp thoâng tin , soá lieäu vaø söû lyù caùc thoâng tin ñaõ thu thaäp ñöôïc . Laø keá toaùn laøm vieäc trong moâi tröôøng kinh doanh phaûi coù khaû naêng giao tieáp , oùc quan saùt, bieát giaûi quyeát vaán ñeà moät caùch nhanh nhaïy . v.v... - Yeâu caàu veà phöông phaùp laøm vieäc : Laøm vieäc moät caùch logic, söû lyù caùc thoâng tin cuõng nhö soá lieäu theo trình töï. Trong coâng vieäc phaûi coù tính kieân trì , caån troïng nhöng cuõng phaûi töï tin vaø quyeát ñoaùn khi ñöa ra caùc quyeát ñònh trong coâng vieäc .v.v.. - Yeâu caàu veà kinh nghieäm : Trong quaù trình laøm vieäc phaûi bieát ruùt ra caùi ñöôïc vaø chöa ñöôïc veà phöông phaùp laøm vieäc cuûa baûn thaân . Giaûi quyeát caùc tình huoáng moät caùch nhanh choùng, chòu ñöôïc aùp löïc trong coâng vieäc .v.v... 5. Tù ®¸nh gi¸ kÕt qu¶ ®¹t ®­îc trong qu¸ tr×nh häc tËp cña sinh viªn Trong n¨m n¨m häc vµ ngåi trªn ghÕ nhµ tr­êng em thÊy m×nh ®· lÜnh héi ®­îc kiÕn thøc mµ thÇy c« gi¶ng d¹y, em ®· biÕt ®­îc c«ng viÖc cña mét kÕ to¸n lµ ph¶i lµm nh÷ng g×, vµ em ®· ®em nh÷ng kiÕn thøc ®· häc ®­îc ¸p dông vµo thùc tÕ, em thÊy c«ng viÖc trong thùc tÕ rÊt ®a d¹ng vµ phong phó vµ em thÊy m×nh míi chØ n¾m ®­îc mét phÇn lý thuyÕt ®Ó tõ ®ã ph¸t triÓn nã trong thùc tÕ c«ng viÖc cña m×nh. §èi víi mét sinh viªn tèt nghiÖp chuyªn nghµnh kÕ to¸n tµi chÝnh doanh nghiÖp th­¬ng m¹i nãi chung vµ b¶n th©n em nãi riªng em thÊy m×nh cã ®ñ kh¶ n¨ng ®Ó trë thµnh mét kÕ to¸n giái vµ lµ mét ng­êi qu¶n lý tèt nÕu lu«n biÕt trau dåi häc hái thªm kiÕn thøc. Tuy nhiªn em còng c¶m thÊy cßn cã nh÷ng nh­îc ®iÓm mµ sinh viªn Th­¬ng m¹i hay gÆp ph¶i ®ã lµ kh¶ n¨ng ngo¹i ng÷, tin häc, kü n¨ng giao tiÕp cßn bÞ h¹n chÕ. 6. Gãp ý cña sinh viªn vÒ viÖc söa chØnh, bæ sung môc tiªu ®µo t¹o chuyªn ngµnh kÕ to¸n tµi chÝnh doanh nghiÖp th­¬ng m¹i ë tr­êng §¹i häc Th­¬ng m¹i. Qua t×nh h×nh kh¶o s¸t ë C«ng ty. Em xin phÐp cã mét sè ý kiÕn nh­ sau: Qua thùc tÕ em ®· t×m hiÓu trªn c­¬ng vÞ kÕ to¸n ë ®¬n vÞ thùc tËp. Môc tiªu ®µo t¹o cña tr­êng khi ®µo t¹o ra mét nh©n viªn kÕ to¸n th× th­êng gi÷ c­¬ng vÞ lµ kÕ to¸n tæng hîp trong doanh nghiÖp th­¬ng m¹i th× thÝch hîp, v× hÇu nh­ c¸i g× còng biÕt nh­ng kh«ng ®­îc chuyªn s©u. V× vËy nhµ tr­êng cã thÓ ®µo t¹o chuyªn s©u cho c¸c líp kÕ to¸n tæng hîp, hoÆc cã thÓ ph©n t¸ch ®µo t¹o vÝ dô nh­ khoa kÕ to¸n th× ph©n ra tõng líp theo tõng chuyªn nghµnh cô thÓ (nh­ KÕ to¸n NVL, KT TSC§, KT tiÒn l­¬ng……) ®Ó sinh viªn khi d¨ng ký vµo häc ®óng ph©n nghµnh cña m×nh ®ang cÇn vµ ®i s©u vµo t×m hiÓu vµ ®Õn khi ra tr­êng cã thÓ chän cho m×nh ®óng nghµnh ®· lùa chän 7. C«ng t¸c kÕ to¸n, tµi chÝnh, ph©n tÝch kinh tÕ doanh nghiÖp vµ thèng kª cña chi nh¸nh C«ng ty liªn doanh FnB. 7.1 Coâng taùc keá toaùn : Toå chöùc boä maùy keá toaùn cuûa doanh nghieäp theo moâ hình vöøa taäp trung vöøa phaân taùn . Sô ñoà boä maùy keá toaùn cuûa coâng ty : Keá Toaùn Tröôûng Keá toaùn toång hôïp Keá toaùn thanh toaùn,TSCÑ, tieàn löông , BHXH Keá toaùn nôï phaûi traû, NVL, ngaân haøng Keá toaùn thaønh phaåm, nôï phaûi thu , baùo caùo thueá Thuû quyõ - C¸c chÝnh s¸ch kÕ to¸n cña doanh nghiÖp: ChÕ ®é kÕ to¸n ¸p dông : Tõ khi thµnh lËp, C«ng ty ¸p dông “ChÕ ®é kÕ to¸n doanh nghiÖp võa vµ nhá” ban hµnh theo QuyÕt ®Þnh sè144/2001/Q§-BTC ngµy 21/12/2001 cña Bé tr­ëng Bé Tµi ChÝnh vÒ viÖc “Bæ sung, söa ®æi chÕ ®é kÕ to¸n doanh nghiÖp vöa vµ nhá ban hµnh theo QuyÕt ®Þnh sè 1177/TC/Q§/C§KT”. Tõ n¨m tµi chÝnh 2007 (01/01/2007), C«ng ty ¸p dông “ChÕ ®é kÕ to¸n doanh nghiÖp nhá vµ võa” ban hµnh theo QuyÕt ®Þnh sè 48/2006/Q§-BTC ngµy 14/9/2006 cña Bé tr­êng Bé tµi chÝnh. Niªn ®é kÕ to¸n : C«ng ty ¸p dông niªn ®é kÕ to¸n lµ 1 n¨m tµi chÝnh (tõ ngµy 01/01 ®Õn ngµy 31/12). H×nh thøc kÕ to¸n ¸p dông: C«ng ty sö dông h×nh thøc kÕ to¸n m¸y. Ph­¬ng ph¸p tÝnh thuÕ Gi¸ trÞ gia t¨ng: C«ng ty ¸p dông ph­¬ng ph¸p tÝnh thuÕ Gi¸ trÞ gia t¨ng theo ph­¬ng ph¸p khÊu trõ. Ph­¬ng ph¸p tÝnh gi¸ hµng tån kho: C«ng ty ¸p dông ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n vµ tÝnh giµ hµng tån kho theo ph­¬ng ph¸p nhËp tr­íc xuÊt tr­íc Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n hµng tån kho : Theo ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn. Ph­¬ng ph¸p khÊu hao TSC§ : Theo ph­¬ng ph¸p ®­êng th¼ng. KÕ to¸n c«ng ty sö dông h×nh thøc nhËt ký chung S¬ ®å tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n t¹i C«ng ty Ghi chó : Ghi hµng ngµy Ghi cuèi kú KiÓm tra ®èi chiÕu sè liÖu B¸o c¸o kÕ to¸n B¶ng c©n ®èi tµi kho¶n NhËt ký chung B¶ng tæng hîp chi tiÕt Sæ kÕ to¸n chi tiÕt Sæ c¸i Chøng tõ gèc B¸o c¸o quü hµng ngµy - Tæng quan vÒ kÕ to¸n: HÖ thèng chøng tõ kÕ to¸n ¸p dông t¹i C«ng ty Chøng tõ sö dông: Trong qu¸ tr×nh h¹ch to¸n nghiÖp vô b¸n hµng c«ng ty sö dông c¸c lo¹i chøng tõ sau : + Ho¸ ®¬n GTGT : Lµ chøng minh cho nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, dïng ®Ó theo dâi , gi¸m s¸t sè l­îng, chÊt l­îng trÞ gi¸ hµng xuÊt b¸n. §©y lµ c¨n cø ®Ó xuÊt hµng, ghi thÎ kho vµ c¸c sæ s¸ch cã liªn quan trong qu¸ tr×nh b¸n hµng vµ kiÓm tra khi cÇn thiÕt. Do ®ã trªn ho¸ ®¬n cÇn ph¶i ghi râ ngµy, th¸ng, n¨m, tªn ®¬n vÞ, quy c¸ch, sè l­îng, ®¬n gi¸, thµnh tiÒn....Ho¸ ®¬n ®­îc lËp thµnh 3 liªn vµ ®­îc lu©n chuyÓn nh­ sau : Liªn tÝm : L­u l¹i quyÓn ho¸ ®¬n Liªn ®á : Giao kh¸ch hµng Liªn xanh: Dïng ®Ó thanh to¸n + PhiÕu thu : Khi kh¸ch hµng thanh to¸n ngay b»ng tiÒn mÆt th× kÕ to¸n thanh to¸n sÏ viÕt phiÕu thu. PhiÕu thu ®­îc lËp lµm hai liªn : Mét liªn giao cho kh¸ch hµng Mét liªn giao cho kÕ to¸n quü + ThÎ kho : Do thñ kho qu¶n lý, lµ c¨n cø ®Ó kiÓm tra, qu¶n lý hµng ho¸ + B¸o c¸o b¸n hµng : Do nh©n viªn b¸n hµng lËp vµo cuèi th¸ng nép cho phßng kÕ to¸n cña C«ng ty ®Ó kÕ to¸n viªn vµo sæ s¸ch cã liªn quan. + B¶ng kª ho¸ ®¬n, chøng tõ hµng ho¸, dÞch vô b¸n ra ( kÌm theo tê khai thuÕ GTGT) : Néi dung tê khai nµy ph¶i ghi râ tªn kh¸ch hµng, doanh sè b¸n ch­a thuÕ, thuÕ GTGT... ®Ó lµm c¨n cø tÝnh thuÕ vµ khÊu trõ thuÕ ®Çu vµo. + PhiÕu xuÊt kho kiªm vËn chuyÓn néi bé : Dïng ®Ó ®iÒu chuyÓn hµng ho¸ tõ kho nµy sang kho kh¸c. Ph­¬ng ph¸p tÝnh thuÕ Gi¸ trÞ gia t¨ng: C«ng ty ¸p dông ph­¬ng ph¸p tÝnh thuÕ Gi¸ trÞ gia t¨ng theo ph­¬ng ph¸p khÊu trõ. Ph­¬ng ph¸p tÝnh gi¸ hµng tån kho: C«ng ty ¸p dông ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n vµ tÝnh giµ hµng tån kho theo ph­¬ng ph¸p nhËp tr­íc xuÊt tr­íc Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n hµng tån kho : Theo ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn. Ph­¬ng ph¸p khÊu hao TSC§ : Theo ph­¬ng ph¸p ®­êng th¼ng. VÒ hÖ thèng sæ s¸ch: C«ng ty sö dông ®Çy ®ñ c¸c lo¹i sæ s¸ch theo ®óng chÕ ®é kÕ to¸n hiÖn hµnh. Bao gåm: + Sæ nhËt ký chung + Sæ c¸i c¸c tµi kho¶n + Sæ, thÎ chi tiÕt C«ng ty thùc hiÖn kÕ to¸n b»ng m¸y ( sö dông phÇn mÒm AC Soft), cuèi th¸ng theo phÇn mÒm kÕ to¸n cµi ®Æt, khi kÕ to¸n nhËp lÖnh, ch­¬ng tr×nh sÏ ch¹y vµ cho phÐp kÕt xuÊt in ra c¸c sæ kÕ to¸n tæng hîp, sæ kÕ to¸n chi tiÕt phôc vô cho yªu cÇu qu¶n lý th«ng tin cña doanh nghiÖp. Trình tự ghi sổ kế toán trong kế toán máy Chøng tõ ban ®Çu NhËp d÷ liÖu vµo m¸y tÝnh Sæ kÕ to¸n tæng hîp Sæ kÕ to¸n chi tiÕt C¸c b¸o c¸o kÕ to¸n Xö lý tù ®éng theo ch­¬ng tr×nh phÇn mÒm kÕ to¸n Tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n cña C«ng ty ®­îc thÓ hiÖn qua s¬ ®å sau: ¦u ®iÓm : ViÖc ¸p dông phÇn mÒm kÕ to¸n rÊt thuËn lîi vµ tiÕt kiÖm thêi gian, sè liÖu chØ cÇn vµo mét lÇn, t¨ng hiÖu qu¶ c«ng t¸c kÕ to¸n mét c¸ch râ rÖt. VËn dông hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n trong c¸c nghiÖp vô kinh tÕ + NghiÖp vô mua hµng : Sö dông c¸c chøng tõ nh­: Ho¸ ®¬n GTGT , hãa ®¬n b¸n hµng , phiÕu nhËp kho , phiÕu chi tiÒn ,phiÕu thu , b¶ng kª thanh to¸n t¹m øng , giÊy b¸o nî, b¸o cã cña ng©n hµng . - Tµi kho¶n sö dông : C«ng ty sö dông c¸c tµi kho¶n: TK156 , TK111 , TK112 , TK141 , TK133 , TK331, TK333 (1) Nî TK156 Nî TK 113 Cã TK 331 ThuÕ GTGT Nî TK3331 Cã TK113 + NghiÖp vô b¸n hµng : - Tµi kho¶n sö dông: Tk111,112, 131,156 512, 333 (3331).TK632. Tr­êng hîp xuÊt b¸n trùc tiÕp t¹i kho cña C«ng ty C¨n cø vµo ho¸ ®¬n GTGT , kÕ to¸n ghi : Ph¶n ¸nh doanh thu b¸n hµng : Nî TK1111, 1121 : Tæng gi¸ thanh to¸n (thu tiÒn ngay) Nî TK131 : Tæng gi¸ thanh to¸n (kh¸ch hµng nî ) Cã TK511 : Doanh thu ch­a thuÕ Cã TK3331 : ThuÕ GTGT ®Çu ra Chi phÝ vËn chuyÓn hµng cho kh¸ch ®­îc tÝnh vµo chi phÝ qu¶n lý: Nî TK642.8 Chi phÝ vËn chuyÓn Cã TK 111 (3) Gi¸ vèn hµng xuÊt b¸n (Cuèi th¸ng kÕ to¸n thùc hiÖn bót to¸n tÝnh gi¸ b×nh qu©n m¸y sÏ tù ®éng tÝnh to¸n vµ kÕt chuyÓn gi¸ vèn) Nî TK632 TrÞ gi¸ vèn Cã TK15611 hµng xuÊt kho + Chi phÝ kinh doanh : §Ó h¹ch to¸n c¸c kho¶n chi phÝ b¸n hµng t¹i C«ng ty, kÕ to¸n sö dông tµi kho¶n 642- Chi phÝ qu¶n lý. ViÖc h¹ch to¸n c¸c kho¶n chi phÝ vµo c¸c kho¶n trªn ®­îc thùc hiÖn nh­ sau: §èi víi c¸c kho¶n chi phÝ nh©n viªn b¸n hµng: Cuèi th¸ng, c¨n cø vµo b¶ng thanh to¸n l­¬ng do kÕ to¸n tiÒn l­¬ng cung cÊp, kÕ to¸n tæng hîp tiÕn hµnh nhËp liÖu cho PhiÕu kÕ to¸n ®Ó ph¶n ¸nh tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng cña bé phËn b¸n hµng theo ®Þnh kho¶n: Nî TK 6421 Cã TK 334 Cã TK 3382 Cã TK 3383 Cã TK 3384 Sau khi l­u phiÕu kÕ to¸n ph¶n ¸nh nghiÖp vô trªn, m¸y sÏ tù ®éng xö lý vµ ph¶n ¸nh sè liÖu vµo sæ c¸i c¸c TK642, TK334.TK338. §èi víi kho¶n chi phÝ khÊu hao TSC§ dïng cho bé phËn b¸n hµng: Cuèi th¸ng, c¨n cø vµo b¶ng trÝch khÊu hao TSC§, kÕ to¸n tiÕn hµnh nhËp liÖu cho phiÕu kÕ to¸n ®Ó ph¶n ¸nh kho¶n trÝch khÊu hao TSC§ dïng vµo b¸n hµng theo ®Þnh kho¶n sau: Nî TK 6422 Cã TK 2141 §èi víi kho¶n chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c: Khi ph¸t sinh c¸c kho¶n chi phÝ liªn quan ®Õn viÖc vËn chuyÓn, bèc dì hµng, chi phÝ thuª bÕn b·i, chi hoa hång m«i giíi, chi phÝ qu¶ng c¸o, giíi thiÖu s¶n phÈm ... nÕu thanh to¸n tiÒn ngay, kÕ to¸n lËp phiÕu chi vµ c¨n cø vµo phiÕu chi tiÕn hµnh nhËp thuÕ cho phiÕu chi tiÒn mÆt theo ®Þnh kho¶n sau: Nî TK 6428 Nî TK 1331 Cã TK 1111 NÕu thanh to¸n chËm, c¨n cø vµo ho¸ ®¬n cña ng­êi b¸n, kÕ to¸n nhËp liÖu cho phiÕu kÕ to¸n theo ®Þnh kho¶n sau: Nî TK 6428 Nî TK 1331 Cã TK 331 7.2. C«ng t¸c tµi chÝnh doanh nghiÖp N¨m 2006 tæng nguån vèn cña c«ng ty lµ : 20,797,215,472 ®ång N¨m 2007 tæng nguån vèn cña c«ng ty lµ : 32,435,309,914 ®ång Qua sè liÖu trªn ta thÊy tæng sè tµi s¶n n¨m 2007 t¨ng so víi n¨m 2006 lµ 11,638,094,442 ®ång . §iÒu nµy ph¶n ¸nh c«ng ty ®¸ cè g¾ng huy ®éng nguån vèn ®Ó ®¶m b¶o quy m« tµi s¶n . T×nh h×nh tµi s¶n, nguån vèn cña c«ng ty ®­îc thÓ hÞªn qua b¶ng sau : §VT : 1.000.000 ®ång N¨m Tµi S¶n Nguån Vèn 2006 2007 2006 2007 Tæng tiÒn 20.797 32.435 20.797 32.435 Ph©n tÝch c¬ cÊu nguån vèn cña c«ng ty §VT: 1.000.000 ®ång ChØ tiªu N¨m 2006 N¨m 2007 So s¸nh Sè tiÒn TT% Sè tiÒn TT % Sè tiÒn Tû lÖ % I. Nî ph¶i tr¶ 10.067 48,41 20.403 62,90 10.336 102,68 1. Nî ng¾n h¹n 8.979 43,17 20.141 62,10 11.62 124,31 2. Nî dµi h¹n 147 0,72 147 0,45 0 0 3. Nî kh¸c 941 4,52 115 0,35 -826 -87,78 II. NV chñ së h÷u 10.730 51,59 12.032 37,10 1.302 12,13 1. NV kinh doanh 10.172 48,91 11.740 36,20 1.568 15,42 2. C¸c quü DN 558 2,68 292 0,90 -266 -47,67 Tæng NV 20.797 100 32.435 100 11.638 55,96 Qua b¶ng ph©n tÝch t×nh h×nh nguån vèn cña c«ng ty ta thÊy n¨m 2007 tæng nguån vèn cña c«ng ty t¨ng 55.96% t­¬ng øng víi sè tiÒn 11,638 triÖu so víi n¨m 2006. T¨ng vèn lµ do quy m« kinh doanh cña c«ng ty ngµy cµng lín nªn c«ng ty ph¶i huy ®éng vèn, cô thÓ lµ vay ng©n hµng vµ chiÕm dông vèn ®èi víi c¸c nhµ cung cÊp hµng ho¸ . C«ng ty ®· thùc hiÖn tèt nghÜa vô ®èi víi Nhµ n­íc, cô thÓ lµ nép thuÕ m«n bµi, thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp, thuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng… hµng n¨m . C«ng t¸c kiÓm tra, kiÓm so¸t tµi chÝnh cña c«ng ty ®­îc rµ so¸t vµ thùc hiÖn hµng n¨m . 7.3. C«ng t¸c ph©n tÝch kinh tÕ cña c«ng ty T×nh h×nh ph©n tÝch tµi s¶n, nguån vèn cña c«ng ty, còng nh­ chi phÝ kinh doanh, gióp ban gi¸m ®èc ®­a ra c¸c biÖn ph¸p cô thÓ nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh . Phân tích kinh tế có vai trò rất quan trọng trong công tác quản lý doanh nghiệp. Nếu công tác phân tích được tiến hành một cách thường xuyên, liên tục và chi tiết thì qua kết quả phân tích nhà quản lý có thể đánh giá một cách đúng đắn, khách quan tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh, tìm ra những yếu kém, những mâu thuẫn tồn tại và những nguyên nhân ảnh hưởng từ đó đề ra những chính sách, biện pháp để cải tiến. Ngoài ra, từ kết quả phân tích nhà quản lý có thể nắm bắt những cơ hội. Trên thực tế công ty cũng tổ chức công tác phân tích kinh tế mục đích nhằm đánh giá một cách chính xác toàn diện tình hình sản xuất kinh doanh của ®¬n vị đồng thời phát hiện ra những yếu kém để kịp thời điều chỉnh cho phù hợp. C¸c néi dung vµ chØ tiªu ph©n tÝch kinh tÕ doanh nghiÖp : Ph©n tÝch ho¹t ®éng Marketting cña doanh nghiÖp Ph©n tÝch t×nh h×nh tiÒn l­¬ng Ph©n tÝch t×nh h×nh sö dông Tµi s¶n cè ®Þnh Ph©n tÝch t×nh h×nh sö dông chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty 7.4. C«ng t¸c thèng kª doanh nghiÖp C«ng ty thùc hiÖn thèng kª vÒ kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh vµ chi phÝ kinh doanh ®Ó tõ ®ã lµm c¬ së cho c«ng t¸c ph©n tÝch. KÕt qu¶ thèng kª cã ¶nh h­ëng trùc tiÕp ®Õn viÖc ra quyÕt ®Þnh cña Ban Gi¸m ®èc c«ng ty. Trong qu¸ tr×nh kinh doanh, viÖc ®¶m b¶o nguån hµng ®Ó duy tr× vµ ph¸t triÓn thÞ tr­êng, gi÷ uy tÝn víi kh¸ch hµng lµ quan träng nhÊt. Do vËy, viÖc tÝnh to¸n: sè lÇn chu chuyÓn, hÖ sè dù tr÷ cña hµng ho¸ t¹i c«ng ty ®­îc Ban Gi¸m ®èc ®«n ®èc, kiÓm tra kÞp thêi Sè liÖu cña c«ng t¸c thèng kª lµ sè liÖu s¬ cÊp v× thÕ c«ng t¸c thèng kª vµ c«ng t¸c ph©n tÝch cÇn tiÕn hµnh ®ång thêi ®Ó ®¶m b¶o tÝnh kÞp thêi vµ chÝnh x¸c cña viÖc ho¹ch ®Þnh chÝnh s¸ch kinh doanh cña c«ng ty. 7.5. §¸nh gi¸ chung §èi víi c«ng t¸c kÕ to¸n : Bộ máy kế toán của công ty được thiết lập tinh giảm gọn nhẹ, bố trí nhân sự đúng chuyên môn và trình độ chuyên môn. Đội ngũ nhân viên trẻ năng động, nhiệt tình, ham học hỏi trong công việc nên việc tổ chức hạch toán được tiến hành kịp thời và đáp ứng yêu cầu quản lý. Hình thức kế toán: Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ và ứng dụng phần mềm kế toán giúp công tác kế toán chặt chẽ, xử lý chứng từ một cách đầy đủ, nhanh chóng, chính xác, …giúp cho lập báo cáo tài chính. Tuy nhiên, công tác tæ chøc kế toán cũng có những hạn chế nhất định sau: Mặc dù, công ty đã áp dụng phần mềm kế toán giảm tải được nhiều công việc cho nhân viên kế toán và tiết kiệm chi phí nhân công vì vậy có thể một nhân viên kế toán phải ôm đồm nhiều công việc do đó có nhiều ảnh hưởng đến việc ghi chép và sức ép công việc cho nhân viên kế toán đặc biệt về cuối năm. Doanh nghiệp đang kinh doanh nhiều mặt hàng do đó việc mở các tài khoản chi tiết và sổ chi tiết để theo dõi theo từng mặt hàng, số lượng, chủng loại, kết cấu hàng hoá chưa được thực sự chi tiết và đầy đủ đặc biệt là các tài khoản chi tiết theo dõi về doanh thu do đó có nhiều ảnh hưởng đến công tác kế toán chung của công ty. - Đối với công tác tài chính: Công ty đã xây dựng chế độ quản lý tài chính thích hợp phù hợp với quy định của pháp luật và quy định về công tác tài chính. Công ty đã tiến hành lập kế hoạch tài chính về huy động sử dụng vốn, lợi nhuận và phân phối lợi nhuận, chi phí và giá thành sản phẩm…phù hợp với kế hoạch sản xuất, trích lập sử dụng các quỹ của doanh nghiệp một cách hợp lý đúng chế độ…Ngoài ra công ty cũng tiến hành kiểm tra, kiểm soát công tác tài chính một cách thường xuyên đều đặn hàng năm Tuy nhiên công tác tài chính trong công ty cũng có những hạn chế sau: Trong công ty công tác hạch toán kế toán và công tác quản lý tài chính được tổ chức kết hợp tạo sự logic và dễ dàng theo dõi hơn nhờ mối quan hệ chặt chẽ giữa hai công tác này. Tuy nhiên lại khiến cho khối lượng công việc của bộ phận kế toán càng trở nên nặng hơn, đôi lúc thiếu sự kỹ lưỡng và quan tâm đúng mức do đó ảnh hưởng xấu đến cả hai công tác này. Việc phân công phân cấp quản lý tài chính, quản lý chi phí và giá thành của Công ty còn nhiều bất cập. - Đối với công tác phân tích, thống kê: Phân tích kinh tế có vai trò rất quan trọng trong công tác quản lý doanh nghiệp. Nếu công tác phân tích được tiến hành một cách thường xuyên, liên tục và chi tiết thì qua kết quả phân tích nhà quản lý có thể đánh giá một cách đúng đắn, khách quan tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh, tìm ra những yếu kém, những mâu thuẫn tồn tại và những nguyên nhân ảnh hưởng từ đó đề ra những chính sách, biện pháp để cải tiến. Ngoài ra, từ kết quả phân tích nhà quản lý có thể nắm bắt những cơ hội. Trên thực tế công ty cũng tổ chức công tác phân tích kinh tế mục đích nhằm đánh giá một cách chính xác toàn diện tình hình sản xuất kinh doanh của đon vị đồng thời phát hiện ra những yếu kém để kịp thời điều chỉnh cho phù hợp. Tuy nhiên, công tác này còn có những hạn chế nhất định .Mặc dù công ty có công tác phân tích, thông kê nhưng công tác nay chưa được quan tâm một cách đúng mức, công ty không có công tác phân tích, thống kê riêng mà từ số liệu của kế toán thì kế toán trưởng tiến hành công tác phân tích và công tác phân tích cũng chưa thực sự chi tiết và đầy đủ. ví dụ như trong công tác phân tích doanh thu công ty đã không sử dụng chỉ tiêu: Phân tích doanh thu theo tháng, quý, phân tích doanh thu theo phương thức thanh toán. Như vậy, phân tích doanh thu của công ty không được tiến hành một cách thường xuyên, liên tục và chưa chi tiết do đó công tác phân tích kinh tế trong công ty chưa phát huy hết vai trò của nó. 8. §¨ng ký ®Ò tµi viÕt chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Qua nghiªn cøu c¸c néi dung trªn vµ xuÊt ph¸t tõ thùc tÕ cña CN c«ng ty liªn doanh FnB em ®· quyÕt ®Þnh chän ®Ò tµi chuyªn ®Ò thùc tËp lµ: Hoµn thiÖn tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i Chi nh¸nh c«ng ty liªn doanh FnB t¹i Hµ Néi ”. 9. §¨ng ký viÕt luËn v¨n, chuyªn ®Ò C¨n cø vµo tiªu chuÈn, ®iÒu kiÖn thùc tÕ cña b¶n th©n, em ®¨ng ký lµm chuyªn ®Ò. Hµ néi, ngµy 23 th¸ng 05 n¨m 2008 X¸c nhËn cña c¬ quan thùc tËp Gi¸m §èc ._.