Báo cáo Thực tập tại Công ty xây dựng số 34

Lêi nãi ®Çu NÒn kinh tÕ n­íc ta ®ang trong qu¸ tr×nh chuyÓn ®æi tõ nÒn kinh tÕ kÕ ho¹ch ho¸ tËp trung sang nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng cã sù qu¶n lý cña nhµ n­íc, ®¸p øng sù ®ßi hái tÊt yÕu cña c«ng cuéc ®æi míi c¶i c¸ch hµnh chÝnh nhµ n­íc vµ x©y dùng nhµ n­íc ph¸p quyÒn. Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y, c¸c ngµnh ®ua nhau s¶n xuÊt, cung cÊp s¶n phÈm cña m×nh ra thÞ tr­êng, ®¸p øng nhu cÇu thÞ tr­êng. §Ó s¶n xuÊt kinh doanh hiÖu qu¶, vÊn ®Ò c¬ chÕ qu¶n lý kinh tÕ trong c¸c doanh nghiÖp ®­îc ®Æt ra mét c¸ch cÊp thiÕt. H¹ch to¸n kÕ to¸n lµ mét trong nh÷ng c«ng cô quan träng gióp cho nhµ qu¶n lý doanh nghiÖp qu¶n lý mét c¸ch h÷u hiÖu mäi ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp. Ngµnh x©y dùng lµ mét ngµnh quan träng trong nÒn kinh tÕ quèc d©n. MÆc dï ngµnh nµy mang nh÷ng nÐt ®Æc thï riªng nh­ng còng nh­ c¸c ngµnh kh¸c th× c«ng t¸c tæ chøc tµi chÝnh kÕ to¸n ®ãng vai trß kh«ng thÓ thiÕu, bëi viÖc qu¶n lý tµi chÝnh mµ phï hîp vµ ®óng ®¾n sÏ b¶o vÖ ®­îc tµi s¶n cña C«ng ty, tr¸nh thÊt tho¸t, gióp C«ng ty ph¸t triÓn. Tuy nhiªn, víi ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña ngµnh x©y l¾p th× c«ng r¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n cña ngµnh bÞ ¶nh h­ëng kh«ng nhá. C«ng ty x©y dùng sè 34 lµ mét thµnh viªn cña Tæng C«ng ty x©y dùng Hµ Néi. Do ®Æc ®iÓm kinh doanh cña ngµnh, ban l·nh ®¹o C«ng ty ®· lu«n quan t©m ®Õn c«ng t¸c kÕ to¸n, t×m c¸ch ®iÒu chØnh c«ng t¸c kÕ to¸n ®Ó ngµy cµng phï hîp víi thùc tÕ vµ chÕ ®é kÕ to¸n hiÖn hµnh. Trong thêi gian kiÕn tËp ë ®©y, víi sù gióp ®ì cña c« gi¸o h­íng dÉn cïng c¸c c« chó trong phßng Tµi chÝnh- kÕ to¸n cña C«ng ty ®· gióp em cã c¸i nh×n tæng qu¸t vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i mét ®¬n vÞ cô thÓ. Trong b¸o c¸o kiÕn tËp cña em, ngoµi Lêi nãi ®Çu vµ KÕt luËn, néi dung b¸o c¸o gåm 3 phÇn: PhÇn I: Tæng quan vÒ C«ng ty x©y dùng sè 34 PhÇn II: Tæ chøc hÖ thèng kÕ to¸n PhÇn III: NhËn xÐt vµ c¸c ý kiÕn ®ãng gãp nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c tæ chøc kÕ to¸n t¹i C«ng ty x©y dùng sè 34 Nh­ng do thêi gian kiÕn tËp ng¾n, kh¶ n¨ng l¹i h¹n chÕ nªn mét sè vÊn ®Ò em t×m hiÓu vµ tr×nh bµy cßn nhiÒu thiÕu sãt. Em rÊt mong ®­îc sù chØ b¶o, h­íng dÉn vµ gãp ý cña c¸c thÇy c« ®Ó b¸o c¸o cña em ®­îc hoµn thiÖn h¬n. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n. PhÇn I: tæng quan vÒ c«ng ty x©y dùng sè 34 LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty x©y dùng sè 34 TiÒn th©n cña C«ng ty X©y dùng sè 34 lµ XÝ nghiÖp X©y dùng sè 4 thuéc C«ng ty X©y dùng sè 3 ®­îc thµnh lËp ngµy 1/4/1982. Ngµy 1/4/1983 theo quyÕt ®Þnh sè 442/BXD-TCLD XÝ nghiÖp X©y dùng sè 4 ®­îc t¸ch thµnh XÝ nghiÖp X©y dùng sè 34 trùc thuéc tæng c«ng ty X©y dùng Hµ Néi – Bé X©y Dùng. Ngµy 26/3/1993 C«ng ty X©y dùng sè 34 chÝnh thøc ®­îc thµnh lËp theo quyÕt ®Þnh sè 140A/BXD-TCLD cña Bé tr­ëng Bé x©y dùng vµ giÊy chøng nhËn ®¨ng ký kinh doanh sè 108071 do Träng tµi kinh tÕ Hµ Néi cÊp ngµy 24/4/1993. Lµ ®¬n vÞ cã t­ c¸ch ph¸p nh©n ®Çy ®ñ, h¹ch to¸n kinh tÕ ®éc lËp, thuéc Tæng c«ng ty x©y dùng Hµ Néi – Bé x©y dùng( Cã kÌm theo b¶n quyÕt ®Þnh thµnh lËp doanh nghiÖp, giÊy phÐp ®¨ng ký, chøng chØ hµnh nghÒ x©y dùng). C«ng ty cã tªn gäi: C«ng ty x©y dùng sè 34. Tªn giao dÞch quèc tÕ: Construction Company No 34 §Þa chØ : Ph­êng Thanh Xu©n Trung – QuËn Thanh Xu©n – Hµ Néi Sè ®iÖn tho¹i: 8541252 Sè Fax: 8545383 Ngoµi ra C«ng ty cßn cã chi nh¸nh t¹i Th¸i Nguyªn, v¨n phßng ®¹i diÖn t¹i B¾c Giang. §Þa bµn ho¹t ®éng cña c«ng ty lµ trªn ph¹m vi c¶ n­íc. C«ng ty x©y dùng sè 34 lµ mét doanh nghiÖp nhµ n­íc ho¹t ®éng trªn c¸c lÜnh vùc: Thi c«ng x©y l¾p c¸c c«ng tr×nh d©n dông c«ng nghiÖp. X©y dùng c¸c c«ng tr×nh giao th«ng, thuû lîi, b­u ®iÖn. X©y dùng l¾p ®Æt c¸c tr¹m biÕn thÕ vµ c¸c ®­êng d©y t¶i ®iÖn. X©y dùng c¸c c«ng tr×nh kü thuËt h¹ tÇng trong c¸c khu ®« thÞ, khu c«ng nghiÖp. S¶n xuÊt kinh doanh vËt t­ thiÕt bÞ, cÊu kiÖn, vËt liÖu x©y dùng. L¾p ®Æt c¸c thiÕt bÞ: §iÖn n­íc, ®iÖn l¹nh vµ trang trÝ néi ngo¹i thÊt. §Çu t­ kinh doanh ph¸t triÓn nhµ. Kinh doanh vËn t¶i, vËt liÖu x©y dùng. C«ng ty x©y dùng sè 34 lµ ®¬n vÞ cã truyÒn thèng l©u ®êi, tiÒn th©n cña C«ng ty lµ mét ®¬n vÞ chuyªn x©y dùng vµ söa ch÷a c¸c sø qu¸n, trô së c¸c ®oµn ngo¹i giao t¹i ViÖt Nam. Do vËy ®· tuyÓn chän ®­îc mét ®éi ngò kü s­, c«ng nh©n ®· tõng ®­îc ®µo t¹o vµ tu nghiÖp, lµm viÖc t¹i n­íc ngoµi. §Æc biÖt lµ trong lÜnh vùc x©y l¾p. Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y, víi tiÒm n¨ng s½n cã vµ chiÕn l­îc ph¸t triÓn ®óng ®¾n, gi¸ trÞ s¶n xuÊt cña c«ng ty t¨ng lªn kh«ng ngõng. C«ng ty x©y dùng sè 34 ®· vµ ®ang thi c«ng nhiÒu c«ng tr×nh d©n dông vµ c«ng nghiÖp cã quy m« lín, tèc ®é thi c«ng nhanh, kÕt cÊu hiÖn ®¹i nh­: C¸c liªn doanh «t« VMC, TOYOTA, VIDAMCO, FORD, DAEWOO, HANEL, Nhµ m¸y gèm Granit Th¹ch Bµn, Liªn doanh s¶n xuÊt xe m¸y Honda, Nhµ m¸y xi m¨ng Nghi S¬n vµ trô së nhµ lµm viÖc UBND – HDND c¸c tØnh Thanh Ho¸- VÜnh Phóc, Tr­êng c«ng nh©n kü thuËt Hµn Quèc, C¸c tr­êng häc vèn ADB, ODA, BÖnh viÖn ®a khoa ë B¾c Giang Tuyªn Quang... Ngoµi viÖc ph¸t triÓn d©n dông vµ c«ng nghiÖp C«ng ty ®· më réng vµ ®a d¹ng ho¸ ngµnh nghÒ kinh doanh tham gia thi c«ng c¸c c«ng tr×nh h¹ tÇng kü thuËt, thi c«ng ®­êng giao th«ng. X©y dùng c¸c kªnh m­¬ng thuû lîi, kÌ ®ª biÓn; kinh doanh vËt liÖu x©y dùng, kinh doanh nhµ... C¸c c«ng tr×nh ®¹t huy ch­¬ng vµng chÊt l­îng: C«ng tr×nh trung t©m kü thuËt ®a ngµnh Trung t©m b¶o hµnh, giíi thiÖu xe KIA, MAZDA. Trô së nhµ lµm viÖc UBND tØnh VÜnh Phóc. Nhµ phÔu cña nhµ m¸y xi m¨ng Nhi s¬n. C¸c c«ng tr×nh ®­îc cÊp b»ng chÊt l­îng: C«ng tr×nh du lÞch, th­¬ng m¹i Vinh. Nhµ m¸y l¾p r¸p ti vi, tñ l¹nh DAEWOO- HANEL. BiÖt thù K2 Nghi Tµm. Trung t©m tr­ng bµy b¶o hµnh xe «t« BMW. Së y tÕ Tuyªn Quang. Tr­êng c«ng nh©n kü thuËt ViÖt Nam- Hµn Quèc. Víi ®Þa bµn ho¹t ®éng trªn c¶ n­íc C«ng ty x©y dùng sè 34 chuyªn tæng nhËn thÇu x©y l¾p c¸c c«ng tr×nh víi h×nh thøc ch×a kho¸ trao tay hoÆc nhËn thÇu trùc tiÕp tõng c«ng tr×nh vµ tõng h¹ng môc c«ng tr×nh. Bªn c¹nh ®ã, C«ng ty x©y dùng sè 34 cã kh¶ n¨ng vÒ vèn ®Ó tiÕn hµnh liªn doanh liªn kÕt víi mäi h×nh thøc, mäi thµnh phÇn kinh tÕ trong vµ ngoµi n­íc ®Ó s¶n xuÊt vËt liÖu thi c«ng x©y l¾p vµ kinh doanh bÊt ®éng s¶n. II - §Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty x©y dùng sè 34 §Æc ®iÓm cña s¶n phÈm vµ c«ng nghÖ s¶n xuÊt cña s¶n phÈm. X©y dùng c¬ b¶n lµ ngµnh s¶n xuÊt vËt chÊt quan träng mang tÝnh chÊt c«ng nghiÖp nh»m t¹o ra c¬ së vËt chÊt cho nÒn kinh tÕ quèc d©n. Th«ng th­êng, c«ng t¸c x©y dùng c¬ b¶n do ®¬n vÞ x©y l¾p nhËn thÇu tiÕn hµnh. Ngµnh s¶n xuÊt nµy cã c¸c ®Æc ®iÓm sau: S¶n phÈm x©y l¾p lµ c¸c c«ng tr×nh x©y dùng, vËt kiÕn tróc... cã quy m« lín, kÕt cÊu phøc t¹p mang tÝnh ®¬n chiÕc, thêi gian s¶n xuÊt s¶n phÈm x©y l¾p l©u dµi...Do ®ã ®ßi hái viÖc tæ chøc qu¶n lý vµ h¹ch to¸n s¶n phÈm x©y l¾p nhÊt thiÕt ph¶i lËp dù to¸n (dù to¸n thiÕt kÕ, dù to¸n thi c«ng). Qu¸ tr×nh s¶n xuÊt x©y l¾p ph¶i so s¸nh víi dù to¸n, lÊy dù to¸n lµm th­íc ®o, ®ång thêi ®Ó gi¶m bít rñi ro ph¶i mua b¶o hiÓm cho c«ng tr×nh x©y l¾p. S¶n phÈm x©y l¾p ®­îc tiªu thô theo gi¸ dù to¸n hoÆc gi¸ tho¶ thuËn víi chñ ®Çu t­ (gi¸ ®Êu thÇu), do ®ã tÝnh chÊt hµng ho¸ cña s¶n phÈn x©y l¾p kh«ng thÓ hiÖn râ (v× ®· quy ®Þnh gi¸ c¶, ng­êi mua, ng­êi b¸n s¶n phÈm x©y l¾p cã tr­íc khi x©y dùng th«ng qua hîp ®ång giao nhËn thÇu...). S¶n phÈm x©y l¾p cè ®Þnh t¹i n¬i s¶n xuÊt cßn c¸c ®iÒu kiÖn s¶n xuÊt kh¸c ph¶i di chuyÓn theo ®Þa ®iÓm ®Æt s¶n phÈm. Kh¸c víi s¶n phÈm th«ng th­êng, s¶n phÈm x©y l¾p th­êng cã kÝch th­íc lín, yªu cÇu vÒ ®é bÒn v÷ng cao, thêi gian sö dông l©u dµi. Do ®é dµi vÒ thêi gian sö dông nªn s¶n phÈm x©y l¾p cã nhu cÇu vÒ söa chöa lín, söa ch÷a th­êng xuyªn, c¶i t¹o hoÆc më réng... Do gi¸ trÞ cña s¶n phÈm x©y dùng th­êng lín h¬n nhiÒu so víi hµng ho¸ th«ng th­êng nªn phÝ ®Çu t­ cho mét c«ng tr×nh x©y dùng cã thÓ r¶i ra trong nhiÒu kú. Tæ chøc s¶n xuÊt trong c¸c doanh nghiÖp x©y l¾p ë n­íc ta nãi chung vµ ë C«ng ty x©y dùng sè 34 nãi riªng phæ biÕn theo ph­¬ng thøc “kho¸n gän” c¸c c«ng tr×nh, h¹ng môc c«ng tr×nh, khèi l­îng c«ng viÖc hoÆc c«ng viÖc cho c¸c ®¬n vÞ trong néi bé doanh nghiÖp (®éi, xÝ nghiÖp...). Trong gi¸ kho¸n gän, kh«ng chØ cã tiÒn l­¬ng mµ cßn cã ®ñ c¸c chi phÝ vÒ vËt liÖu, c«ng cô, dông cô thi c«ng, chi phÝ chung cña bé phËn nhËn kho¸n. Quy tr×nh ho¹t ®éng cña C«ng ty x©y dùng sè 34 . Hµng n¨m, C«ng ty th­êng tiÕn hµnh ho¹t ®éng t×m kiÕm c«ng viÖc th«ng qua c¸c hîp ®ång kinh tÕ ®­îc ký kÕt víi c¸c ®èi t¸c trong vµ ngoµi n­íc. Quy tr×nh ho¹t ®éng cña c«ng ty cã thÓ kh¸i qu¸t b»ng s¬ ®å sau: TiÕp thÞ Hå s¬ dù thÇu NhËn thÇu Thi c«ng KiÓm tra, nghiÖm thu, bµn giao TiÕp thÞ: lµ c«ng viÖc tæ chøc hÖ thèng tiÕp cËn vµ n¾m b¾t c¸c th«ng tin ®Ó t×m kiÕm viÖc lµm. ViÖc t×m kiÕm nµy nh»m n¾m b¾t c¸c diÔn biÕn vÒ gi¸ c¶ vµ nhu cÇu thÞ tr­êng trong vµ ngoµi n­íc, chuÈn bÞ sè liÖu cÇn thiÕt ®Ó giíi thiÖu, qu¶ng c¸o víi kh¸ch hµng vµ phôc vô viÖc tham gia ®Êu thÇu s¸c c«ng tr×nh. LËp hå s¬ dù thÇu bao gåm: + Bãc tiªn l­îng dù ®o¸n + BiÖn ph¸p tæ chøc thi c«ng + §­a ra tiÕn ®é thi c«ng B­íc nµy do phßng Kinh tÕ – Kü thuËt thùc hiÖn d­íi sù chØ ®¹o cña ban Gi¸m ®èc. NhËn thÇu: sau khi lËp hå s¬ dù thÇu vµ göi ®Õn ®¬n vÞ kh¸ch hµng ®Ó tham gia ®Êu thÇu theo N§ 88/1999.CP. NÕu tróng thÇu th× tiÕn hµnh tæ chøc thi c«ng c«ng tr×nh. TiÕn hµnh thi c«ng: viÖc tæ chøc thi c«ng dùa vµo hå s¬ dù thÇu vµ yªu cÇu cña bªn chñ ®Çu t­. Nh÷ng c«ng viÖc nh×n chung bao gåm: + TiÕp nhËn hå s¬ nghiªn cøu b¶n vÏ thiÕt kÕ, ®Ò xuÊt ý kiÕn thay ®æi hoÆc bæ sung thiÕt kÕ cho phï hîp víi ®iÒu kiÖn thi c«ng song ph¶i ®¶m b¶o c¸c yªu cÇu kü thuËt. + LËp c¸c biÖn ph¸p thi c«ng, biÖn ph¸p an toµn. + KiÓm tra gi¸m s¸t, h­íng dÉn c¸c ®¬n vÞ trong qu¸ tr×nh tæ chøc thi c«ng ®¶m b¶o chÊt l­îng, kü thuËt vµ c¸c biÖn ph¸p an toµn lao ®éng. + ChØ ®¹o c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc thùc hiÖn c¸c quy ®Þnh vÒ qu¶n lý, sö dông vËt t­, thiÕt bÞ m¸y mãc, kiÓm tra x¸c nhËn khèi l­îng c«ng viÖc hoµn thµnh, thanh quyÕt to¸n. +LËp ch­¬ng tr×nh ¸p dông tiÕn bé khoa häc kü thuËt, ®æi míi c«ng nghÖ. +So¹n th¶o h­íng dÉn vµ phæ biÕn c¸c quy tr×nh quy ph¹m kü thuËt míi cho c¸c c¸n bé ®¬n vÞ trùc thuéc. C«ng tr×nh sau khi hoµn thµnh ®­îc kiÓm tra, nghiÖm thu vµ bµn giao cho ®¬n vÞ chñ ®Çu t­. Quy m« vÒ vèn vµ tµi s¶n. Do ®Æc thï lµ mét C«ng ty x©y l¾p nªn nguån vèn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty t­¬ng ®èi lín vµ ®­îc h×nh thµnh tõ nhiÒu nguån kh¸c nhau. Vèn kinh doanh cña c«ng ty lµ : 70.732.500.111, ®ång Ph©n theo c¬ cÊu vèn: + Vèn cè ®Þnh: 3.002.512.607, ®ång +Vèn l­u ®éng: 67.729.987.504, ®ång -Ph©n theo nguån vèn: +Vèn nhµ n­íc ( Bao gåm: Vèn ng©n s¸ch cÊp, vèn cã nguån gèc tõ ng©n s¸ch vµ vèn do doanh nghiÖp tù tÝch luü ): 6.659.491.699,® Trong ®ã, vèn tù tÝch luü: 3.946.266.201,® Vèn ng©n s¸ch cÊp: 2.713.255.498,® +Vèn vay cña ng­êi lao ®éng trong doanh nghiÖp: + Vèn vay tÝn dông trong n­íc: 31.302.800.359,® +Vèn ph¶i tr¶ kh¸c: 32.753.717.498,® §èi víi c«ng t¸c qu¶n lý vµ thu håi vèn ban l·nh ®¹o C«ng ty cã quy ®Þnh b»ng v¨n b¶n rÊt râ: +§Ó ®¶m b¶o vèn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, tr¸nh t×nh tr¹ng bÞ bªn A chiÕm dông vèn, c¸c c«ng tr×nh tr­íc khi ký hîp ®ång thi c«ng ng­êi ®¹i diÖn vµ c¸c phßng ban chøc n¨ng ph¶i t×m hiÒu, kiÓm tra nguån vèn, th«ng tin chÝnh x¸c ®Ó tham m­u cho Gi¸m ®èc C«ng ty xem xÐt c©n nh¾c khi ký hîp ®ång. +C«ng ty chØ duyÖt cho c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc vay vèn tèi ®a = 70% khèi l­îng thùc hiÖn trong th¸ng, trong mét giai ®o¹n quy ­íc, cho mét h¹ng môc c«ng tr×nh. +C¸c ®¬n vÞ s¶n xuÊt cã yªu cÇu vay vèn ®Òu ph¶i tr¶ l·i suÊt hµng th¸ng theo quy ®Þnh cña ng©n hµng tõ khi vay cho ®Õn khi hoµn tr¶. Møc ®é vèn vay tuú thuéc vµo n¨ng suÊt s¶n xuÊt cña ®¬n vÞ, gi¸ ®Êu thÇu vµ dù to¸n ban ®Çu còng nh­ thùc tÕ khèi l­îng c«ng viÖc yªu cÇu. +Khi c«ng tr×nh ®· thi c«ng xong theo giai ®o¹n quy ­íc, nÕu ph¶i vay thªm vèn ®Ó tiÕp tôc thi c«ng, ®¬n vÞ ph¶i lµm b¶n khèi l­îng ®· hoµn thµnh, biªn b¶n nghiÖm thu ®­îc bªn A ký x¸c nhËn, th× C«ng ty míi cho ®¬n vÞ vay vèn ®Ó thi c«ng giai ®o¹n tiÕp theo. +TÊt c¶ c«ng tr×nh C«ng ty ký hîp ®ång giao nhËn thÇu x©y l¾p, khi bªn A t¹m øng hay thanh to¸n tiÒn ph¶i lµm thñ tôc chuyÓn ngay quü hay tµi kho¶n C«ng ty. C¸c ®¬n vÞ trùc thuéc kh«ng ®­îc tiÕp nhËn tiÒn khi kh«ng cã uû quyÒn cña C«ng ty. T¹i thêi ®iÓm thµnh lËp, C«ng ty cã tæng sè vèn s¶n xuÊt kinh doanh lµ 41,708( triÖu ). Sau 10 n¨m ho¹t ®éng, C«ng ty ®· chøng tá ®­îc sù lín m¹nh cña m×nh khi nguån vèn ho¹t ®éng t¨ng lªn 112,8 lÇn (2001), 107 lÇn (2002), 145 lÇn (2003). Ta cã thÓ thÊy râ ®iÒu nµy qua b¶ng sau: B¶ng1: C¬ cÊu vèn c«ng ty §¬n vÞ: ®ång ChØ tiªu 1993 2001 2002 2003 Tæng tµi s¶n 417.800.000 47.257.932.745 45.075.470.797 61.026.533.041 Tµi s¶n l­u ®éng 67.700.000 44.303.373.212 42.679.820.733 59.230.243.285 Tµi s¶n cè ®Þnh 350.100.000 2.954.559.533 2.395.650.064 1.796.289.757 TSC§/Tæng TS 83,8% 6,25% 5,3% 2,9% TSL§/Tæng TS 16,2% 93,75% 94,7% 97,1% Do ®Æc thï cña ngµnh x©y dùng lµ s¶n xuÊt cã thÓ kÐo dµi trong nhiÒu kú, nhiÒu n¨m, thu håi vèn chËm... nªn c«ng ty th­êng xuyªn ph¶i huy ®éng vèn th«ng qua vay ng¾n h¹n,dµi h¹n ë ng©n hµng hoÆc chiÕm dông vèn cña c¸c bªn ®èi t¸c (nhµ cung cÊp, kh¸ch hµng...) nh­: mua chÞu, tr¶ chËm, nhËn tiÒn øng tr­íc cña bªn A, nî tiÒn mua nguyªn vËt liÖu, c«ng cô, dông cô, l­¬ng nh©n c«ng lao ®éng, nªn tû lÖ nî ph¶i tr¶/tæng tµi s¶n(%) rÊt cao. Ta cã thÓ thÊy râ qua b¶ng sau: B¶ng 2: Mèi t­¬ng quan tæng tµi s¶n vµ nî ph¶i tr¶ cña C«ng ty §¬n vÞ: §ång ChØ tiªu 2001 2002 2003 Tæng tµi s¶n 47.257.932.745 45.075.470.797 61.026.533.041 Nî ph¶i tr¶ 43.925.110.389 41.710.478.683 57.136.907.793 Tû lÖ(%) 92,95 92,53 93,63 C¸c c«ng tr×nh thi c«ng th­êng cã quy m« lín, tèc ®é nhanh, tiÕn ®é gÊp rót, thu håi vèn theo tõng gãi thÇu theo sù tháa thuËn gi÷a hai bªn...nªn tµi s¶n l­u ®éng (gåm tiÒn vay ng©n hµng, tiÒn mÆt, ph¶i thu kh¸ch hµng, tr¶ tr­íc cho nhµ cung cÊp, nguyªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô tån kho, chi phÝ s¶n xuÊt dë dang...) chiÕm tû träng rÊt lín trong tæng tµi s¶n cña doanh nghÞªp. B¶ng 3: Mèi t­¬ng quan gi÷a tæng tµi s¶n vµ tµi s¶n l­u ®éng. §¬n vÞ: §ång ChØ tiªu 2001 2002 2003 Tæng tµi s¶n 47.257.932.745 45.075.470.797 61.026.533.041 TSL§ 44.303.373.212 42.679.820.733 59.230.243.285 Tû lÖ(%) 93,37 94,69 97,06 Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh cña c«ng ty. B¶ng 4: Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh cña c«ng ty. §¬n vÞ: §ång N¨m 2001 2002 2003 TiÒn hiÖn cã 1698.805.212 1.595.019.667 2.962.541.498 Nî ng¾n h¹n 43.925.110.389 41.710.478.683 57.136.907.493 Thanh to¸n nhanh 3,86745% 3,8240% 5,185% Quy m« vÒ lao ®éng. TÝnh ®Õn thêi ®iÓm 31/12/2003, tæng sè lao ®éng cña C«ng ty lµ 419 ng­êi ( Nam:334, N÷: 75 ). Trong ®ã: Viªn chøc ( Gi¸m ®èc, PG§, KTT ): 04 ng­êi Lao ®éng hîp ®ång kh«ng x¸c ®Þnh thêi h¹n: 247 ng­êi Lao ®éng hîp ®ång dµi h¹n tõ 1-3 n¨m: 36 ng­êi Lao ®éng hîp ®ång ng¾n h¹n ( d­íi 1 n¨m ): 132 ng­êi Tr×nh ®é CBCNV: - C¸n bé cã tr×nh ®é ®¹i häc vµ trªn ®¹i häc: 85, trong ®ã N÷: 23 C¸n bé cã tr×nh ®é trung cÊp, cao ®¼ng: 21, trong ®ã N÷: 7 C«ng nh©n kü thuËt: 311, trong ®ã N÷: 44 Lao ®éng phæ th«ng, t¹p vô: 2, trong ®ã N÷: 1 Tuú vµo ®Æc ®iÓm cña tõng c«ng tr×nh (cÇn nhiÒu lao ®éng phæ th«ng tay ch©n kh«ng cÇn tr×nh ®é cao, gi¸ c¶ ®êi sèng, chi phÝ sinh ho¹t t¹i n¬i thi c«ng rÎ, ®Þa ®iÓm thi c«ng ë xa...) hoÆc theo sù tho¶ thuËn víi bªn A nh­: phÝa bªn A sÏ cung cÊp lao ®éng hay c«ng tr×nh ®­îc x©y dùng nh»m môc ®Ých t¹o c«ng ¨n viÖc lµm cho lao ®éng ë ®Þa ph­¬ng v..v.. mµ C«ng ty ®­a c¸c ®éi x©y l¾p s½n cã hoÆc kh«ng cÇn huy ®éng c¸c ®éi x©y l¾p mµ tËn dông nguån lao ®éng s½n cã ë ®Þa ph­¬ng ®Ó tiÕt kiÖm chi phÝ. §èi víi c«ng nh©n viªn vµ lao ®éng thuª ngoµi C«ng ty cã nh÷ng quy ®Þnh vÒ viÖc thùc hiÖn chÕ ®é l­¬ng bæng nh­ sau: + Hîp ®ång giao kho¸n, b¶ng chÊm c«ng thêi gian ph¶i ghi ®Çy ®ñ c¸c ®iÒu kiÖn theo mÉu biÓu, cã ch÷ ký ng­êi chÊm c«ng, ng­êi giao kho¸n, nhËn kho¸n, kü thuËt x¸c nhËn chÊt l­îng c«ng viÖc, hîp ®ång lµm kho¸n ph¶i ®­îc chÊm c«ng vµ b¶ng chÊm l­¬ng cã ch÷ ký cña tõng ng­êi trong tæ. + B¶ng t¹m øng l­¬ng kú I ph¶i lËp danh s¸ch tõng ng­êi, tõng tæ s¶n xuÊt, kh«ng ®­îc ghi gép vµo tªn tæ tr­ëng, cuèi th¸ng thanh to¸n l­¬ng kú II ph¶i c¨n cø vµo hîp ®ång giao kho¸n, b¶ng chÊm c«ng kho¸n vµ c«ng thêi gian ®Ó lªn b¶ng l­¬ng. B¶ng thanh to¸n l­¬ng yªu cÇu ph¶i râ rµng, kh«ng ®­îc tÈy xo¸. TiÒn l­¬ng ®­îc ph¸t ®Õn tËn tay ng­êi lao ®éng, tr­êng hîp ®Æc biÖt nhËn thay ph¶i ghi râ tªn ng­êi ký nhËn thay. + §èi víi chøng tõ l­¬ng (hîp ®ång giao kho¸n, b¶ng chÊm c«ng thêi gian vµ b¶ng thanh to¸n l­¬ng): Khi nhËn tiÒn øng kú I, th¸ng sau ph¶i nép chøng tõ thanh to¸n l­¬ng th¸ng tr­íc vÒ phßng tµi chÝnh kÕ to¸n ®Ó tËp hîp lµm c¬ së cho viÖc trÝch c¸c kho¶n nh­ kinh phÝ c«ng ®oµn, BHXH, BHYT, vµ lµm nghÜa vô ®èi víi nhµ n­íc. +C«ng ty quy ®Þnh viÖc tr¶ l­¬ng cho c¸n bé CNV 1 th¸ng 2 kú, kú I l­¬ng t¹m øng ngµy 20 cña th¸ng, kú II l­¬ng thanh to¸n vµo ngµy 10 cña th¸ng sau. Chøng tõ xin t¹m øng vµ thanh to¸n l­¬ng göi vÒ C«ng ty tr­íc 2 ngµy ®Ó lµm thñ tôc (ngµy 18 vµ ngµy 08 hµng th¸ng). Th«ng qua phßng Kinh tÕ – KÕ ho¹ch – Kü thuËt x¸c nhËn khèi l­îng, phßng Tæ chøc lao ®éng kiÓm tra tr­íc khi thanh to¸n. + §Þnh kú hµng th¸ng C«ng ty nép nghÜa vô theo quy ®Þnh cña Bé luËt lao ®éng: 15% BHXH, 2% mua BHYT, 2% (tæng quü l­¬ng ) kinh phÝ c«ng ®oµn... Ngoµi ra C«ng ty cßn chi tr¶ tiÒn l­¬ng nghØ phÐp, chi phÝ cho c«ng t¸c huÊn luyÖn, phô cÊp an toµn viªn, mua s¾m dông cô an toµn vµ trang bÞ B¶o hé lao ®éng ®èi víi lùc l­îng lao ®éng dµi h¹n cña C«ng ty; chi khen th­ëng thi ®ua, lîi nhuËn cuèi n¨m, tr¶ l­¬ng vµ mäi chi phÝ phôc vô cho khèi c¬ quan. T×nh h×nh thu nhËp cña c«ng nh©n viªn cã thÓ thÊy râ qua b¶ng l­¬ng trong c¸c n¨m: B¶ng 5: Thu nhËp cña c«ng nh©n viªn. §¬n vÞ: §ång ChØ tiªu 2001 2002 2003 Tæng quü l­¬ng 281.148.661 356.462.155 402.644.335 TiÒn th­ëng 0 Tæng thu nhËp 281.148.661 356.462155 402.644.335 TiÒn l­¬ng b×nh qu©n 685.319 850.745 960.965 Do ®Æc thï cña ngµnh x©y dùng: c«ng tr×nh thi c«ng kÐo dµi trong nhiÒu n¨m, chi phÝ bá ra lín, vèn thu håi chËm, doanh thu chØ ®­îc c«ng nhËn khi c«ng tr×nh hoµn thµnh quyÕt to¸n... cho nªn dÉn ®Õn t×nh tr¹ng cã nh÷ng quý, nh÷ng n¨m doanh thu cña C«ng ty rÊt lín nh­ng còng cã nh÷ng thêi ®iÓm doanh thu rÊt thÊp. B¶ng 6: Doanh thu, lîi nhuËn, c¸c kho¶n nép ng©n s¸ch. §¬n vÞ: §ång ChØ tiªu 2001 2002 2003 Doanh thu thuÇn(DTT) 43.696.297.669 75.986.336.152 100.901.155.848 Tæng chi phÝ - 700.730.088.519 - Tæng lîi nhuËn - 591.324.763 - Tû suÊt LN/DTT(%) - 0.06 - C¸c kho¶n ph¶i nép ng©n s¸ch 1.385.263.362 1.093.681.125 743.759.752 III- §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý, chøc n¨ng, nhiÖm vô c¸c phßng ban. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý trong C«ng ty. Bé m¸y tæ chøc cña C«ng ty x©y dùng sè 34 ®­îc tæ chøc theo m« h×nh tËp trung gåm: Gi¸m ®èc c«ng ty, gióp viÖc cho Gi¸m ®èc cã c¸c Phã gi¸m ®èc phô tr¸ch c¸c m¶ng kh¸c nhau, bªn c¹nh ®ã KÕ to¸n tr­ëng gióp ®ì Gi¸m ®èc qu¶n lý vÒ mÆt tµi chÝnh, tiÕp theo ®ã lµ c¸c phßng ban chøc n¨ng, c¸c ®éi x©y dùng vµ c¸c xÝ nghiÖp x©y l¾p. Ta cã thÓ cã nh÷ng h×nh dung ban ®Çu vÒ bé m¸y tæ chøc qu¶n lý cña C«ng ty qua s¬ ®å sau: S¬ ®å 2: C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý trong C«ng ty. Gi¸m ®èc c«ng ty Phã gi¸m ®èc Phã gi¸m ®èc PHßng phßng phßng phßng phßng TCHC tckt ktkh kttc qltbvt xnxd xnxd xnxd xnxd ®éi xd ®éi xd ®éi xd c¸c ®éi tæ tæ b¶o sè 1 sè 2 sè3 sè 4 sè 2 sè 5 sè 6 c«ng pvcg vÖ tr×nh chi nh¸nh t¹i vp®d t¹i b¾c giang th¸i nguyªn Chøc n¨ng, nhiÖm vô c¸c bé phËn, phßng ban. - Gi¸m ®èc C«ng ty: Gi¸m ®èc C«ng ty do Héi ®ång qu¶n trÞ Tæng C«ng ty bæ nhiÖm, khen th­ëng, kû luËt theo ®Ò nghÞ cña Tæng Gi¸m ®èc. Gi¸m ®èc C«ng ty lµ ®¹i diÖn ph¸p nh©n cña C«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc Héi ®ång qu¶n trÞ, tæng gi¸m ®èc vµ ph¸p luËt vÒ ®iÒu hµnh ho¹t ®ång cña C«ng ty. Gi¸m ®èc cã quyÒn h¹n cao nhÊt trong C«ng ty nh­: Tæ chøc, ®iÒu hµnh c¸c ho¹t ®éng cña C«ng ty, x©y dùng c¸c ph­¬ng ¸n, kÕ ho¹ch më réng ®Çu t­, liªn doanh, liªn kÕt... - Phã gi¸m ®èc C«ng ty: Phã gi¸m ®èc C«ng ty gióp viÖc cho Gi¸m ®èc theo phËn sù ph©n c«ng vµ uû quyÒn cña Gi¸m ®èc C«ng ty. - KÕ to¸n tr­ëng C«ng ty: KÕ to¸n tr­ëng C«ng ty gióp Gi¸m ®èc C«ng ty chØ ®¹o, tæ chøc viÖc thùc hiÖn ph©n c«ng c«ng t¸c kÕ to¸n, thèng kª cña C«ng ty vµ cã nhiÖm vô, quyÒn h¹n theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt. - C¸c phßng ban chøc n¨ng: *Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n (TCKT): + Hµng th¸ng c¨n cø vµo khèi l­îng c¸c ®¬n vÞ thùc hiÖn ®· ®­îc kiÓm tra, x¸c nhËn tõng c«ng tr×nh ®Ó cho vay vèn theo quy chÕ sau khi ®­îc Gi¸m ®èc phª duyÖt. + KiÓm tra viÖc sö dông vèn vay cña c¸c ®¬n vÞ ®Ó ®¶m b¸o chi ®óng môc ®Ých vµ n©ng cao hiÖu qu¶ cña ®ång vèn. + KiÓm tra viÖc b¸o c¸o h¹ch to¸n thu chi cña c¸c ®¬n vÞ theo mÉu biÓu C«ng ty h­íng dÉn, c¸c chøng tõ vËt t­, tiÒn l­¬ng vµ chøng tõ chi kh¸c theo quy ®Þnh cña nghÞ ®Þnh 59/CP vµ c¸c Th«ng t­ h­íng dÉn cña Bé Tµi ChÝnh, nÕu ph¸t hiÖn cã sai sãt hoÆc ch­a hîp lý yªu cÇu ®¬n vÞ söa ngay ®Ó ®¶m b¶o tÝnh chÝnh x¸c cña sè liÖu. + KÕt hîp víi phßng TCHC vµ phßng KTKH vµ c¸c ®¬n vÞ ®Ó lËp kÕ ho¹ch thu håi vèn, ®«n ®èc vµ cïng c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc thu håi vèn hµng th¸ng. + H¹ch to¸n gi¸ thµnh, ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ cña C«ng ty trªn c¬ së c¸c Th«ng t­ h­íng dÉn cña Bé tµi ChÝnh vµ ChÕ ®é chÝnh s¸ch cña Nhµ n­íc. * Phßng kinh tÕ- kÕ hoach- tiÕp thÞ + Lµ ®Çu mèi trong c«ng t¸c tiÕp thÞ t×m kiÕm c«ng viÖc vµ chuÈn bÞ hå s¬ dù thÇu vµ ®Êu thÇu. + NhËn hå s¬ thiÕt kÕ, dù to¸n vµ c¸c tµi liÖu cã liªn quan ®Ó giao l¹i cho ®¬n vÞ nhËn thi c«ng, lµ ®Çu mèi giao tµi liÖu quyÕt to¸n tr­íc khi tr×nh Gi¸m ®èc ký duyÖt, nhËn tµi liÖu khi ®· ®­îc chñ ®Çu t­ vµ ®¬n vÞ chñ qu¶n phª duyÖt ®Ó sao göi cho c¸c ®¬n vÞ vµ phßng ban cã liªn quan. + Tham gia cïng ®¬n vÞ tÝnh to¸n ®iÒu chØnh bæ sung ®¬n gi¸, x©y dùng ®¬n gi¸ ®èi víi nh÷ng c«ng viÖc kh¸c biÖt, kiÓm tra dù to¸n, quyÕt to¸n cña c¸c c«ng tr×nh tr­íc khi tr×nh gi¸m ®èc. + ChuÈn bÞ mäi thñ tôc giao nhiÖm vô cho ®¬n vÞ thi c«ng sau khi ®· ®­îc Gi¸m ®èc C«ng ty giao viÖc. + So¹n th¶o c¸c hîp ®ång kinh tÕ, giao nhËn thÇu víi bªn A, theo dâi ®¬n vÞ thi c«ng trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn hîp ®ång ®Ó ®iÒu chØnh hoÆc bæ sung (nÕu cã thay ®æi thiÕt kÕ hoÆc khèi l­îng ph¸t sinh). + KÕt hîp víi ®¬n vÞ trùc thuéc tiÕn hµnh thanh lý hîp ®ång gi÷a C«ng ty víi bªn A sau khi c«ng tr×nh hoµn thµnh bµn giao ®­a vµo sö dông. + KiÓm tra, tÝnh to¸n x¸c nhËn khèi l­îng thùc tÕ thùc hiÖn cña c¸c ®¬n vÞ hµng th¸ng ®Ó Gi¸m ®èc C«ng ty ký duyÖt t¹m øng tiÒn mua vËt t­, t¹m øng tiÒn l­¬ng vµ c¸c chi phÝ kh¸c khi ch­a cã quyÕt to¸n A- B vµ lµm c¬ së cho quyÕt to¸n chÝnh thøc. + LËp vµ kÕt hîp víi ®¬n vÞ trùc thuéc ®Ó lËp biÖn ph¸p ttæ chøc thi c«ng, kÌm theo biÖn ph¸p an toµn lao ®éng cho c¸c c«ng tr×nh. + KiÓm tra, gi¸m s¸t tiÕn ®é, kü thuËt, chÊt l­îng an toµn b¶o hé lao ®éng c¸c c«ng tr×nh theo chøc n¨ng nhiÖm vô. * Phßng Kü thuËt thi c«ng AT: + Theo dâi gi¸m s¸t qu¸ tr×nh thi c«ng trªn c¸c c«ng tr×nh cña c¸c ®éi, xÝ nghiÖp, c¸c c«ng tr×nh trùc thuéc C«ng ty: nghiÖm thu, bµn giao c«ng tr×nh. + Qu¶n lý kü thuËt c«ng tr×nh, kiÓm tra khèi l­îng thùc hiÖn c¸c c«ng tr×nh, chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ mÆt kü thuËt vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc ban gi¸m ®èc. + ThiÕt kÕ c¸c b¶n vÏ kü thuËt. * Phßng Qu¶n lý thiÕt bÞ vËt t­: + Lµ phßng nhËn kho¸n trùc thuéc Gi¸m ®èc C«ng ty, qu¶n lý m¸y mãc, cèt pha, ®µ gi¸o, c¸c ph­¬ng tiÖn b¶o hé lao ®éng. + Kinh doanh thÐp, xi m¨ng, cho thuª cèt pha, ®µ gi¸o, m¸y mãc ...®èi víi c¸c c«ng tr×nh cña C«ng ty vµ cho thuª ngoµi. + Lµ mét ®¬n vÞ nhËn kho¸n t­¬ng ®­¬ng víi mét ®éi, mét xÝ nghiÖp. * Phßng tæ chøc hµnh chÝnh: + Bé phËn tæ chøc: KiÓm tra vµ tÝnh l­¬ng cho khèi C«ng ty vµ c¸c xÝ nghiÖp, ®éi, c«ng tr×nh. Thùc hiÖn c¸c chÝnh s¸ch ®èi víi ng­êi lao ®éng: chÝnh s¸ch vÒ l­¬ng h­u, c¸c kho¶n trî cÊp, BHXH, BHYT... Qu¶n lý c¸n bé, lao ®éng, nh©n c«ng: tiÕp nhËn vµ ®iÒu ®éng, bæ nhiÖm. + Bé phËn hµnh chÝnh: Lµm c«ng t¸c phôc vô c¸c phßng ban C«ng ty, ®êi sèng ng­êi lao ®éng. Qu¶n lý vµ cÊp ph¸t v¨n phßng phÈm. PhÇn II- tæ chøc hÖ thèng kÕ to¸n I- ®Æc ®iÓm cña bé m¸y kÕ to¸n Bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty ®­îc tæ chøc theo nguyªn t¾c h¹ch to¸n phô thuéc, ë c¸c xÝ nghiÖp x©y l¾p, ®éi x©y dùng kh«ng cã bé m¸y kÕ to¸n. Phßng kÕ to¸n cña C«ng ty cã 6 ng­êi, gåm 1 KÕ to¸n tr­ëng vµ 5 KÕ to¸n viªn, d­íi n÷a lµ c¸c nh©n viªn kÕ to¸n cña c¸c ®éi, xÝ nghiÖp. Bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty ®­îc tæ chøc theo m« h×nh sau: KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n KÕ to¸n KÕ to¸n KÕ to¸n KÕ to¸n tæng hîp CPSX thuÕ – l­¬ng TSC§-VT quü Nh©n viªn kÕ to¸n ë c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc Ngoµi chøc n¨ng qu¶n lý tµi chÝnh, phßng kÕ to¸n cßn cã chøc n¨ng lµm c«ng t¸c kÕ to¸n. NhiÖm vô chÝnh cña c«ng t¸c kÕ to¸n lµ ghi chÐp th«ng tin kÕ to¸n vµ chuÈn bÞ c¸c B¸o c¸o tµi chÝnh. Phßng kÕ to¸n gåm c¸c thµnh viªn: *KÕ to¸n tr­ëng: + Trùc tiÕp ph©n c«ng c«ng viÖc cho tõng c¸n bé trong phßng thùc hiÖn. + ChØ ®¹o c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n, qu¶n lý tµi chÝnh nãi chung tõ c¸c ®oµn ®éi, c¸c phßng ban ®Õn c¸c xÝ nghiÖp trùc thuéc. + NghiÖm thu khèi l­îng c«ng tr×nh ®· hoµn thµnh cho c¸c xÝ nghiÖp trùc thuéc, cïng c¸c phßng chøc n¨ng x©y dùng c¬ chÕ qu¶n lý, kÕ ho¹ch mua s¾m trang thiÕt bÞ míi. + Liªn hÖ víi c¸c c¬ quan chñ qu¶n nh­ ban tµi chÝnh Tæng C«ng ty, Tæng côc thuÕ, Côc qu¶n lý doanh nghiÖp... *KÕ to¸n tæng hîp: + Vµo sæ NhËt ký chung vµ Sæ c¸i toµn bé c¸c tµi kho¶n ph¸t sinh hµng th¸ng. + KiÓm tra ®Þnh kho¶n trªn b¶ng kª toµn bé c¸c chøng tõ ph¸t sinh cña khèi c¬ quan, C«ng ty. + Tæng hîp b¶ng c©n ®èi ph¸t sinh cña c¸c ®éi x©y l¾p, c¸c xÝ nghiÖp trùc thuéc ®Ó lËp b¶ng c©n ®èi ph¸t sinh toµn C«ng ty. + X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh cña khèi c¬ quan C«ng ty, h¹ch to¸n thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp ph¶i nép, kÕt chuyÓn vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ ho¹t ®éng tµi chÝnh vµ ho¹t ®éng thu nhËp bÊt th­êng. + LËp b¸o c¸o tµi chÝnh toµn C«ng ty. *KÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt vµ gi¸ thµnh: + TËp hîp vµ kÕt chuyÓn c¸c chi phÝ nh©n c«ng, nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp, c¸c chi phÝ kh¸c. + Tæng hîp biÓu chi phÝ gi¸ thµnh c«ng tr×nh cña c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc. + KÕt chuyÓn gi¸ thµnh vµ tÝnh l·i- lç tõng c«ng tr×nh. *KÕ to¸n thuÕ vµ tiÒn l­¬ng: + Hµng th¸ng tæng hîp b¶ng kª thuÕ GTGT ®Çu vµo cña c¸c ®¬n vÞ kho¸n ®Ó lËp b¶ng kª thuÕ GTGT víi Côc thuÕ Hµ néi, lËp b¶ng kª khai thuÕ GTGT ®Çu ra. + X¸c ®Þnh thuÕ GTGT ph¶i nép vµ ®­îc khÊu trõ hµng th¸ng. + LËp b¸o c¸o chi tiÕt t×nh h×nh thùc hiÖn nghÜa vô ®èi víi Ng©n s¸ch Nhµ n­íc. + C¨n cø b¶ng kª ph©n bæ tiÒn l­¬ng hµng th¸ng ®Ó b¸o c¸o danh s¸ch c¸n bé c«ng nh©n viªn cña ®¬n vÞ lµm viÖc t¹i c¸c c«ng tr×nh vÒ phßng Tæ chøc lao ®éng tiÒn l­¬ng theo mÉu quy ®Þnh t¹i C«ng ty. *KÕ to¸n TSC§-VT: + Vµo sæ chi tiÕt t¨ng, gi¶m TSC§ cña khèi c¬ quan C«ng ty. + TrÝch khÊu hao TSC§ hµng th¸ng, quý cña khèi c¬ quan C«ng ty. + LËp b¸o c¸o tæng hîp t¨ng, gi¶m TSC§, vèn kinh doanh, nguån vèn khÊu hao. + Vµo sæ tæng hîp vËt t­, c«ng cô dông cô. + Lªn b¶ng kª vµ h¹ch to¸n còng nh­ vµo thÎ chi tiÕt theo dâi nhËp, xuÊt, tån vËt t­. + LËp b¶ng quyÕt to¸n h¹ch to¸n chi phÝ vµ b¸o nî c¸c ®¬n vÞ. *KÕ to¸n quü, c«ng nî: + Theo dâi cÊp ph¸t chi phÝ cho 4 xÝ nghiÖp vµ c¸c tæ ®éi, lËp b¸o c¸o chi tiÕt c«ng nî gi÷a C«ng ty víi c¸c ®¬n vÞ hµng th¸ng, quý, n¨m. + KiÓm tra, ®èi chiÕu c¸c chøng tõ thu- chi, chøng tõ ng©n hµng. + Qu¶n lý quü, lËp b¸o c¸o quü. *Nh©n viªn kÕ to¸n cña c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc: ë c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc kh«ng tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n mµ chØ cã c¸c nh©n viªn kÕ to¸n, c¸c nh©n viªn nµy lµm nhiÖm vô thu thËp chøng tõ liªn quan ®Õn chi phÝ s¶n xuÊt (nguyªn vËt liÖu, lao ®éng, c¸c chi phÝ kh¸c...). §Þnh kú hµng th¸ng c¸c nh©n viªn kÕ to¸n ph¶i göi vÒ C«ng ty ®Ó ®èi chiÕu, so s¸nh víi nh©n viªn cña phßng kÕ to¸n. II. §Æc ®iÓm vËn dông chÕ ®é kÕ to¸n t¹i ®¬n vÞ. - HÖ thèng sæ kÕ to¸n gåm: 1. Sæ quü tiÒn mÆt 2. Sæ tiÒn göi ng©n hµng 3. NhËt ký chung 4. Sæ c¸i tiÒn mÆt 5. Sæ c¸i tiÒn göi ng©n hµng - HÖ thèng chøng tõ sö dông: + TiÒn mÆt: PhiÕu thu, PhiÕu chi, Uû nhiÖm thu, Uû nhiÖm chi. + Tµi s¶n cè ®Þnh: Biªn b¶n giao nhËn TSC§, ThÎ TSC§, Biªn b¶n thanh lý TSC§, Biªn b¶n ®¸nh gi¸ l¹i TSC§, B¶ng tÝnh khÊu hao TSC§, B¶ng ph©n bæ khÊu hao TSC§. + TiÒn l­¬ng:B¶ng chÊm c«ng vµ chia l­¬ng, B¶ng thanh to¸n l­¬ng chi tiÕt, B¶ng tæng hîp thanh to¸n l­¬ng, B¶ng ph©n bæ l­¬ng. + Chi phÝ: B¶ng kª chi phÝ vËt liÖu, B¶ng kª chi phÝ nh©n c«ng, B¶ng kª chi phÝ m¸y thi c«ng, B¶ng kª chi phÝ kh¸c, B¶ng kª chøng tõ chi phÝ. - H×nh thøc ghi sæ ®­îc C«ng ty ¸p dông lµ h×nh thøc NhËt lý chung. H×nh thøc nhËt ký chung lµ h×nh thøc ph¶n ¸nh c¸c nghiÖp vu kinh tÕ ph¸t sinh theo thø tù thêi gian vµo mét quyÓn sæ gäi lµ nhËt ký chung (NKC). Sau ®ã c¨n cø vµo nhËt ký chung, lÊy sè liÖu ®Ó ghi vµo sæ c¸i. Mçi bót to¸n ph¶n ¸nh trong sæ nhËt ký chung ®­îc chuyÓn vµo sæ c¸i Ýt nhÊt cho 2 tµi kho¶n cã liªn quan. PhÇn mÒm C«ng ty sö dông lµ phÇn mÒm kÕ to¸n CAP 3.00 do C«ng ty ph¸t triÓn tin häc B×nh Minh viÕt riªng cho toµn C«ng ty. Tr×nh tù tæ chøc sæ s¸ch kÕ to¸n ®­îc m« t¶ theo s¬ ®å sau: S¬ ®å 4: Tr×nh tù ghi chÐp sæ s¸ch Chøng tõ gèc NhËt ký chung Sæ/thÎ kÕ to¸n chi tiÕt Sæ c¸i B¶ng tæng hîp chi tiÕt B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh B¸o c¸o tµi chÝnh Ghi chó: Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng Quan hÖ ®èi chiÕu - H×nh thøc h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng ty x©y dùng sè 34 lµ h×nh thøc h¹ch to¸n kÕ to¸n tËp trung. C¸c chøng tõ kÕ to¸n Phßng TCKT Sæ kÕ to¸n cña ®éi, xÝ nghiÖp trùc thuéc Theo h×nh thøc nµy toµn c«ng ty chØ cã mét phßng kÕ to¸n duy nhÊt ®Ó tËp trung gi¶i quyÕt toµn bé c«ng t¸c kÕ to¸n . Cßn ë c¸c bé phËn trùc thuéc kh«ng tæ chøc h¹ch to¸n riªng mµ chØ cö nh©n viªn kÕ to¸n lµm nhiÖm vô h­íng dÉn h¹ch to¸n ban ®Çu, thu nhËn vµ kiÓm tra chøng tõ ban ®Çu. §Þnh kú chuyÓn chøng tõ vÒ phßng tµi chÝnh kÕ to¸n c«ng ty ®Ó kiÓm tra vµ ghi sæ tæng hîp, sæ kÕ ro¸n chi tiÕt toµn bé c¸c nghiÖp vô, c¸c hÖ thèng tµi chÝnh ph¸t sinh ë tÊt c¶ c¸c bé phËn c«ng ty. Cuèi th¸ng, quý, n¨m lËp b¸o c¸o tµi chÝnh toµn c«ng ty. - HÖ thèng B¸o c¸o tµi chÝnh: Theo chÕ ®é kÕ to¸n hiÖn hµnh t¹i C«ng ty x©y dùng sè 34 ®Þnh kú mçi quý KÕ to¸n tæng hîp tiÕn hµnh kho¸ sæ c¸c tµi kho¶n, ghi c¸c bót to¸n ®iÒu chØnh, tÝnh ra c¸c sè d­ cuèi kú cña c¸c tµi kho¶n, dùa vµo ®ã lËp c¸c kho¶n môc trªn c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh ®Ó cung cÊp cho c¸c ®èi t­îng quan t©m( Tæng C«ng ty x©y dùng Hµ Néi, côc thuÕ, Gi¸m ®èc C«ng ty...) vÒ thùc tr¹ng ho¹t ®éng tµi chÝnh cña C«ng ty. C¸c b¸o c¸o tµi chÝnh mµ C«ng ty ph¸t hµnh bao gåm: + B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n( BC§KT) + B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh(BCKQKD) + B¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ( BCLCTT) + ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh(TMBCTC) C¸c BC§KT, BCLCTT, TMBCTC ®­îc lËp theo biÒu mÉu th«ng dông do chÕ ®é ban hµnh. Riªng BCKQKD th× cã sù kh¸c biÖt v× ngoµi 3 phÇn ( PhÇnI: L·i – lç, PhÇ._.