Báo cáo Thực tập tại Công ty TNHHPhú Thái

Lêi nãi ®Çu ViÖt Nam cïng víi nh÷ng biÕn cè lÞch sö vµ nh÷ng b­íc th¨ng trÇm cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng. Nh÷ng n¨m tr­íc ®©y, trong nÒn kinh tÕ kÕ ho¹ch ho¸ tËp trung quan liªu bao cÊp th× viÖc s¶n xuÊt s¶n phÈm g×? ë ®©u? vµ tiªu thô nh­ thÕ nµo? tÊt c¶ ®Òu do kÕ ho¹ch Nhµ n­íc ®Æt ra, l·i vµ lç ®Òu do Nhµ n­íc qu¶n lý vµ g¸nh chÞu nªn ®· t¹o ra sù tr× trÖ trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh ë mçi doanh nghiÖp. Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y, d­íi sù l·nh ®¹o cña §¶ng vµ Nhµ n­íc, nÒn kinh tÕ n­íc ta chuyÓn tõ nÒn kinh tÕ qu¶n lý theo c¬ chÕ tËp trung quan liªu bao cÊp sang nÒn kinh tÕ hµng ho¸ nhiÒu thµnh phÇn. Do ®ã, c¬ chÕ qu¶n lý kinh tÕ còng chuyÓn tõ c¬ chÕ hµnh chÝnh bao cÊp sang c¬ chÕ thÞ tr­êng cã sù qu¶n lý cña Nhµ n­íc. V× vËy, c¸c thµnh phÇn doanh nghiÖp tiÕn hµnh s¶n xuÊt chÞu sù t¸c ®éng cña quy luËt gi¸ trÞ, quy luËt cung cÇu. Sù ®æi míi c¨n b¶n cña c¬ chÕ qu¶n lý nµy b¾t buéc c¸c doanh nghiÖp ph¶i h¹ch to¸n chÆt chÏ nghÜa lµ thùc hiÖn nguyªn t¾c lÊy thu bï chi vµ cã lîi nhuËn. Doanh nghiÖp ph¶i ®¶m b¶o tù trang tr¶i, tù ph¸t triÓn, tù chÞu tr¸ch nhiÖm quyÕt ®Þnh c¸c vÊn ®Ò vÒ ph­¬ng h­íng kinh doanh, ph­¬ng ¸n tæ chøc kinh doanh. Nh×n l¹i h¬n 10 n¨m qua, c«ng cuéc ®æi míi cña viÖt nam ®· thu ®­îc nh÷ng thµnh tùu to lín, cã ý nghÜa rÊt quan träng, ®­a ®Êt n­íc ra khái cuéc khñng ho¶ng kinh tÕ x· héi, ®êi sèng nh©n d©n ®­îc c¶i thiÖn râ rÖt. §Ó cã ®­îc nh÷ng thµnh c«ng nµy, ph¶i kÓ ®Õn sù ®ãng gãp rÊt to lín cña c¸c doanh nghiÖp th­¬ng m¹i trong ®ã cã c«ng ty TNHH Phó Th¸i C«ng ty TNHH Phó Th¸i lµ mét c«ng ty th­¬ng m¹i chuyªn kinh doanh hµng, tiªu dïng vµ xuÊt nhËp khÈu, t×nh h×nh tµi chÝnh t­¬ng ®èi æn ®Þnh. Tuy nhiªn, tr­íc c¸c thö th¸ch cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, c¸c nhµ l·nh ®¹o doanh nghiÖp ph¶i kh«ng ngõng n©ng cao tr×nh ®é qu¶n lý nhÊt lµ qu¶n lý tµi chÝnh trong doanh nghiÖp. HiÖn nay, trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, mäi thµnh phÇn kinh tÕ muèn tån t¹i vµ ph¸t triÓn ®­îc th× ph¶i ®¶m b¶o nguyªn t¾c "lÊy thu bï chi vµ cã l·i". Muèn lµm ®­îc ®iÒu ®ã, c¸c nhµ doanh nghiÖp ph¶i dùa vµo sè liÖu do kÕ to¸n cung cÊp vÒ t×nh h×nh kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña ®¬n vÞ m×nh ®Ó ®­a ra nh÷ng quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n trong s¶n xuÊt kinh doanh, nh»m ®¹t ®­îc hiÖu qu¶ kinh tÕ cao nhÊt. Bµi b¸o c¸o ph¶n ¸nh c¸c vÊn ®Ò sau: PhÇn 1: kh¸i qu¸t chung vÒ c«nh ty TNHH Phó Th¸i PhÇn II: §Æc ®iÓm tæ chøc kÕ to¸n cña c«ng ty TNHH phó th¸i PhÇn III: mét sè nhËn xÐt ®¸nh gi¸ chung vÒ c«ng ty TNHH Phó Th¸i PhÇn IV: §¨ng kÝ chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp KÕt luËn Trong qu¸ tr×nh viÕt vµ hoµn thµnh b¸o c¸o nµy, do thêi gian thùc tËp cã h¹n, do tr×nh ®é lý luËn vµ ®Þnh l­îng kiÕn thøc cña b¶n th©n cßn h¹n chÕ, ch¾c ch¾n r»ng cßn cã nhiÒu thiÕu xãt, rÊt mong nhËn ®­îc nh÷ng ý kiÕn ®ãng gãp cña c¸c thÇy c« gi¸o vµ c¸c b¹n ®ång nghiÖp. Qua bµi b¸o c¸o nµy, cho phÐp em ®­îc göi lêi c¶m ¬n ch©n thµnh vµ s©u s¾c nhÊt tíi c¸c anh chÞ trong C«ng ty TNHH Phó Th¸i ®· gióp em hoµn thµnh b¸o c¸o nµy Hµ Néi, ngµy 25 th¸ng 5 n¨m 2005 PhÇn I Kh¸i qu¸t vÒ chøc n¨ng nhiÖm vô, ®Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh vµ c«ng t¸c tæ chøc kÕ to¸n tµi chÝnh cña C«ng ty TNHH Phó Th¸i I. kh¸i qu¸t vÒ sù h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty TNHH Phó Th¸i 1-S¬ l­îc qu¸ tr×nh h×nh thµnh ph¸t triÓn cña c«ng ty C«ng ty TNHH Phó Th¸i lµ mét doanh nghiÖp th­¬ng m¹i . §­îc thµnh lËp vµo th¸ng 3 n¨m 1993 theo luËt c«ng ty vµ luËt doanh nghiÖp t­ nh©n (th¸ng 12 n¨m 1990) víi chøc n¨ng ph©n phèi hµng tiªu dïng. Sau nhiÒu n¨m ph¸t triÓn thªm c¸c lÜnh vùc kh¸c nh­:s¶n xuÊt, x©y dùng… HiÖn t¹i tËp ®oµn Phó Th¸i cã: C«ng ty ph©n phèi hµng tiªu dïng Phó Th¸i C«ng ty X©y dùng vµ bÊt ®éng s¶n Phó Th¸i C«ng ty d­îc phÈm §«ng §« C«ng ty s¶n xuÊt vµ ph©n phèi thuèc thó y GreenVet Trung t©m s¶n xuÊt vµ dÞch vô hËu cÇn Phó ThÞ C¸c chi nh¸nh t¹i: H¶i Phßng, §µ N½ng, TP Hå ChÝ Minh Trô së chÝnh: T¹i 192/19 Th¸i ThÞnh- §èng §a – Hµ Néi Tªn giao dÞch quèc tÕ: Phu Thai COMPANY LIMITED. Tªn giao dÞch trong n­íc: C¤NG TY TNHH PHó TH¸I Tæng sè nh©n viªn: 800, trong ®ã: Hµ Néi: 600,H¶i Phßng, §µ N½ng, TPHCM: 200. Tæng vèn ®Çu t­: 100 tû ®ång. Vèn l­u ®éng:80 tû ®ång. Vèn cè ®Þnh: 20 tû ®ång( tæng kho 5000m2, ®éi xet¶i, xe convµ c¸c thiÕt bÞ m¸y mãc v¨n phßng) * Qu¸ tr×nh ph¸t triÓn cña c«ng ty: N¨m 1993: Ph©n phèi s¶n phÈm ho¸ mÜ phÈm cho c«ng ty Ph­¬ng §«ng N¨m 1994: ph©n phèi thªm s¶n phÈm c«ng ty Trium N¨m 1995: ph©n phèi s¶n phÈm c«ng ty P&G thay cho c«ng ty Ph­¬ng §«ng N¨m1996: ph©n phèi thªm s¶n phÈm Sòa C« G¸i Hµ Lan N¨m 1998: thªm s¶n phÈm c«ng ty Rohto (Lip Ice, SunPlay) N¨m 1999: thªm s¶n phÈm Gillete – OranB, Pigeon N¨m 2001: thªm r­îu ISC vµ thùc phÈm b¸nh, kÑo tõ ASEAN N¨m 2003: thªm c¸c s¶n phÈm c«ng nghÖ cao (qu¶ng c¸o trong ch­¬ng tr×nh Sù Lùa Chän Hoµn H¶o) Ngay tõ ngµy ®Çu khi míi thµnh lËp c«ng ty, c«ng ty ®· gÆp kh«ng Ýt khã kh¨n do sù chuyÓn ®æi c¬ chÕ vµ tÝnh c¹nh tranh khèc liÖt cña thÞ tr­êng, MÆt kh¸c, c«ng ty thuéc lo¹i h×nh doanh nghiÖp nhá l¹i míi thµnh lËp, vèn ®Çu t­ kh«ng nhiÒu, ph¹m vi kinh doanh hÑp nªn khã kh¨n cµng khã kh¨n h¬n. Nh­ng b»ng sù l·nh ®¹o n¨ng ®éng vµ s¸ng t¹o cña ban gi¸m ®èc vµ tinh thÇn lµm viÖc hÕt m×nh cña ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn, c«ng ty ®· dÇn dÇn thÝch nghi víi diÒu kiÖn vµ t×nh h×nh kinh tÕ cña ®Êt n­íc, tõng b­íc kh¼ng ®Þnh vÞ thÕ cña m×nh trªn thÞ tr­êng. Doanh thu vµ lîi nhuËn cña c«ng ty kh«ng ngõng t¨ng lªn, ®êi sèng c¸n bé, c«ng nh©n viªn ngµy cµng ®­îc c¶i thiÖn . II-§Æc ®iÓm ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña ®¬n vÞ 1. Chøc n¨ng: * Tæ chøc c¸c qu¸ tr×nh nghiÖp vô, kü thuËt kinh doanh th­¬ng m¹i bao gåm: - Tæ chøc nghiªn cøu thÞ tr­êng. - Tæ chøc khai th¸c vµ nhËp hµng. - Tæ chøc dù tr÷ b¶o qu¶n hµng ho¸. - Tæ chøc tuyªn truyÒn giíi thiÖu hµng. - Tæ chøc b¸n hµng vµ phôc vô kh¸ch hµng . * Qu¶n lý mäi mÆt cña doanh nghiÖp. - Qu¶n lý kÕ ho¹ch l­u chuyÓn hµng ho¸, kinh doanh XNK. - Qu¶n lý vÒ viÖc sö dông nguån vèn kinh doanh cña DN. - Qu¶n lý sö dông lao ®éng. - Qu¶n lý c¬ së vËt chÊt kü thuËt. - Qu¶n lý vÒ kÕ to¸n c¸c nghiÖp vô kinh doanh 2. NhiÖm vô * Thùc hiÖn môc ®Ých thµnh lËp doanh nghiÖp vµ kinh doanh theo ngµnh nghÒ ®· ®¨ng kÝ, ®óng qui dÞnh trong quyÕt ®Þnh thµnh lËp doanh nghiÖp * Thùc hiÖn nhiÖm vô vµ nghÜa vô ®èi víi Nhµ n­íc. * Phôc vô tho¶ m·n nhu cÇu cña kh¸ch hµng ®ång thêi kinh doanh cã l·i. * §ãng gãp ®Çy ®ñ cho ng©n s¸ch Nhµ n­íc. * Tæ chøc qu¶n lý tèt lao ®éng trong doanh nghiÖp. * X©y dùng chiÕn l­îc ph¸t triÓn nghµnh hµnh, lËp kÕ ho¹ch ®Þnh h­íng ph¸t triÓn dµi h¹n, trung h¹n, ng¾n h¹n cña c«ng ty  * Tæ chøc c¸c ho¹t ®éng kinh doanh vµ ®Çu t­ ph¸t triÓn theo kÕ ho¹ch nh¨m ®¹t ®­îc môc tiªu chiÕn l­îc cña c«ng ty . * Thùc hiÖn ph­¬ng ¸n ®Çu t­ chiÒu s©u c¸c c¬ së kinh doanh cña c«ng ty nh»m ®em l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ trong kinh doanh  * Nghiªn cøu vµ øng dông c«ng nghÖ nh»m t¹o ra s¶n phÈm míi * §µo t¹o båi d­ìng, n©ng cao n¨ng lùc lµm viÖc cho c¸n bé c«ng nh©n viªn vµ thùc hiÖn ®Çy ®ñ c¸c chÕ ®é, chÝnh s¸ch cña nhµ n­íc ®èi víi ng­êi lao ®éng 3. LÜnh vùc kinh doanh: Lµ mét doanh nghiÖp th­¬ng m¹i cã quy m« lín, C«ng ty TNHH Phó Th¸i kinh doanh nhiÒu lo¹i hµng ho¸ nh­ : + kinh doanh xuÊt nhËp khÈu vµ ph©n phèi tÊt c¶ c¸c lo¹i hµng ho¸ tiªu dïng + Thùc hiÖn c¸c dÞch vô cung øng kho tµng, vËn chuyÓn, giao nhËn vµ ph©n phèi hµng ho¸ . + DÞch vô nghiªn cøu thÞ tr­êng, t­ vÊn kinh doanh vµ ®Çu t­. 4. MÆt hµng kinh doanh: Ph©n phèi c¸c s¶n phÈm cña c«ng ty P&G ViÖt Nam bao gåm c¸c mÆt hµng sau: DÇu géi ®Çu vµ dÇu x¶ (Pantele, Head&Souider,Reioice) Bét giÆt Tide vµ n­íc x¶ v¶i Downy Xµ phßng Camayvµ Safguard Nhãm mÆt hµng tiªu dïng kh¸c DÞch vô kho tµng vËn chuyÓn 5. ThÞ tr­êng kinh doanh C«ng ty TNHH Phó Th¸i víi h¬n 700 nh©n viªn lµ tËp ®oµn ph©n phèi hµng tiªu dïng lín nhÊt trong n­íc chuyªn ph©n phèi c¸c mÆt hµng phôc vô cho tiªu dïng v× vËy c«ng ty Phó Th¸i cã mét m¹ng l­íi ph©n phèi s¶n phÈm réng lín víi h¬n 95 ®Þa ®iÓm ph©n phèi, 500 ®Þa chØ b¸n bu«n, h¬n 40.000 ®Þa chØ b¸n lÎ, 300 cöa hµng vµ 90 siªu thÞ. C«ng ty cã c¸c trung t©m ph©n phèi s¶n phÈm nh­: Hµ Néi: quËn Ba §×nh, Hoµn KiÕm, T©y Hå, §«ng §a. C¸c tØnh: H¶i Phßng, Qu¶ng Ninh, VÜnh Phóc, Phó Thä,Yªn B¸i, Lµo Cai, Hµ Giang, H­ng Yªn, H¶i D­¬ng… 6. Ph­¬ng thøc kinh doanh: * Ph­¬ng thøc b¸n bu«n: Bao gåm b¸n bu«n qua kho vµ b¸n bu«n vËn chuyÓn th¼ng. * Ph­¬ng thøc b¸n lÎ: ViÖc mua b¸n t¹i c¸c quÇy hµng, nh©n viªn b¸n hµng trùc tiÕp thùc hiÖn viÖc mua b¸n víi kh¸ch hµng. III-§¨c ®iÓm tæ chøc qu¶n lÝ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty TNHH Phó Th¸i: 1.M« h×nh tæ chøc qu¶n lÝ Bé m¸y tæ chøc qu¶n lÝ vµ ®iÒu hµnh cña c«ng ty TNHH Phó Th¸i ®­îc tæ chøc theo luËt doanh nghiÖp Nhµ n­íc vµ ®iÒu lÖ c«ng ty do bé th­¬ng m¹i phª duyÖt. HiÖn nay, c«ng ty cã bé m¸y qu¶n lÝ ®iÒu hµnh gåm : 1 tæng Gi¸m ®èc, 2 Gi¸m ®èc, phßng kinh doanh, Phßng kÕ to¸n, thñ quÜ, thñ kho, c¸c chi nh¸nh kinh doanh b¸n bu«n vµ b¸n lÎ. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lÝ ®iÒu hµnh cña c«ng ty TNHH Phó Thai theo m« h×nh trùc tuyÕn - chøc n¨ng- c¬ cÊu qu¶n trÞ nµy ®ang ®­îc ¸p dông phæ biÕn hiÖn nay. S¬ ®å c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lÝ vµ ®iÒu hµnh cña c«ng ty TNHH Phó Th¸i: Tæng gi¸m ®èc G§ tæ chøc P kinh doanh G§ kinh doanh P. nh©n sù P.kÕ to¸n Thñ kho Thñ quÜ B¸n bu«n B¸n lÎ + Tæng gi¸m ®èc: phô tr¸ch chung vÊn ®Ò ®èi néi , ®èi ngo¹i cña c«ng ty.Lµ ng­êi ®iªï hµnh mäi ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty theo ph¸p luËt cña nhµ n­íc vµ ®iÒu lÖ cña c«ng ty. +Gi¸m ®èc kinh doanh: qu¶n lÝ chung ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty +Gi¸m ®èc tæ chøc: x½p xÕp vµ tæ chøc nh©n sù cho c¸c phßng ban. Qu¶n lÝ c¸n bé c«ng nh©n viªn chung toµn doanh nghiÖp + Phßng kinh doanh: TiÕn hµnh c¸c ho¹t ®éng nghiªn cøu ®¸nh gi¸ nhu cÇu ch­a tho¶ m·n cña ng­êi tiªu dïng ®Ó x¸c ®Þnh chiÕn l­îc marketing cho thÞ tr­êng môc tiªu cña C«ng ty, tæ chøc vµ qu¶n lý tÊt c¶ c¸c nguån hµng cña C«ng ty. + Phßng kÕ to¸n : H¹ch to¸n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ kü thuËt ph¸t sinh, qu¶n lý tæ chøc, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ tµi chÝnh cña C«ng ty nh»m cung cÊp nh÷ng th«ng tin h÷u Ých cho Gi¸m ®èc. + Phßng nh©n sù : Thùc hiÖn c¸c chøc n¨ng trªn, c¸c lÜnh vùc tæ chøc bè trÝ s¾p xÕp lao ®éng toµn C«ng ty, theo dâi vµ gi¶i quyÕt c¸c chÕ ®é chÝnh s¸ch cho nh©n viªn C«ng ty. Tuy vËy, víi c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc chÞu sù qu¶n lý cña C«ng ty nªn C«ng ty cã sù san sÎ mét phÇn tr¸ch nhiÖm víi ®¬n vÞ ®Ó mäi ho¹t ®éng ®­îc th«ng suèt. VI. Mét sè chØ tiªu ®¸nh gi¸ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty TNHH Phó Th¸i. BiÓu ®å doanh thu, lîi nhuËn, nép ng©n s¸ch nhµ n­íc, b×nh qu©n thu nhËp ®Çu ng­êi trong c¸c n¨m :2001-2002-2003 Stt ChØ tiªu N¨m 2001 N¨m 2002 N¨m 2003 1 Doanh thu thuÇn 120.985.000.000 135.650.000.000 150.252.000.000 2 Lîi nhuËn 135.398.000 155.834.690 175.834.608 3 Nép ng©n s¸ch nhµ n­íc 570.123.000 595.562.234 610.123.600 4 B×nh qu©n thu nhËp ®Çu ng­êi 1.256.000 1.385.000 1.428.000 (Sè liÖu do c«ng ty TNHH Phó Th¸i cung cÊp) Qua kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty ta thÊy c¸c chØ tiªu cña c«ng ty qua c¸c n¨m ngµy t¨ng, chøng tá c«ng ty ngµy cµng më réng ph¸t triÓn kinh doanh, t¨ng thu nhËp cho ng­êi lao ®éng. PhÇn II C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty TNHH Phó Th¸i. I-§Æc ®iÓm tæ ch­c bé m¸y kÕ to¸n vµ sù ph©n c«ng lao ®éng kÕ to¸n 1. chøc n¨ng nhiÖm vô bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty Do ®Æc ®iÓm c¬ cÊu tæ chøc ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty, ®Ó phï hîp víi yªu cÇu qu¶n lý bé m¸y kÕ to¸n nªn phßng KÕ to¸n cã chøc n¨ng vµ nhiÖm vô sau : + LËp vµ qu¶n lý kÕ ho¹ch thu chi tµi chÝnh, ®«n ®èc chØ ®¹o h­íng dÉn thùc hiÖn kÕ ho¹ch toµn C«ng ty. + Qu¶n lý vèn, qu¶n lý c¸c quü cña C«ng ty, tham gia lËp ph­¬ng ¸n ®iÒu hoµ vèn, ®iÒu tiÕt thu nhËp trong C«ng ty. + Tham gia nhËn b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn cña C«ng ty. + Tæng hîp quyÕt to¸n tµi chÝnh vµ b¸o c¸o lªn cÊp trªn theo chÕ ®é quy ®Þnh. + Tham gia x©y dùng vµ qu¶n lý c¸c møc gi¸ trong C«ng ty. + ChØ ®¹o h­íng dÉn, kiÓm tra nghiÖp vô tµi chÝnh- kÕ to¸n + Trùc tiÕp h¹ch to¸n kinh doanh víi bªn ngoµi, h¹ch to¸n tæng hîp c¸c nguån vèn, ph©n phèi thu nhËp, thu nép ng©n s¸ch. + Tæ chøc b¶o qu¶n, l­u tr÷ chøng tõ, thùc hiÖn kÕ to¸n ®¶m b¶o cung cÊp c¸c th«ng tin kinh tÕ - tµi chÝnh kÞp thêi, chÝnh x¸c, ®Çy ®ñ ®Ó kÕ to¸n c¸c c«ng cô qu¶n lý cña doanh nghiÖp. 2. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i c«ng ty Do ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh nªn C«ng ty chän m« h×nh kÕ to¸n tËp trung. Toµn bé c«ng viÖc kÕ to¸n ®­îc thùc hiÖn tËp chung t¹i phßng kÕ to¸n cña c«ng ty ®­îc minh ho¹ b»ng s¬ ®å sau: KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n thuÕ KÕ to¸n thanh to¸n KÕ to¸n tiªu thô hµng ho¸ KÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ b¶o hiÓm Thñ kho Thñ quü KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn KÕ to¸n p©n phèi kÕt qu¶ kinh doanh + kÕ to¸n tr­ëng: lµ ng­êi qu¶n lÝ vµ chÞu mäi tr¸ch nhiÖm cao nhÊt trong phßng kÕ to¸n.  NhiÖm vô cña kÕ to¸n tr­ëng lµ: tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n, kiÓm tra viÖc thùc hiÖn chÕ ®é ghi chÐp ban ®Çu. §ång thêi thùc hÖn viÖc chÊp hµnh b¸o c¸o thèng kª ®Þnh k×, tæ chøc b¶o qu¶n hå s¬, tµi liÖu kÕ to¸n theo chÕ ®é l­u tr÷. ChÞu tr¸ch nhiÖm vÒ nghiÖp vô chuyªn m«n kÕ to¸n, tµi chÝnh cña doanh nghiÖp kÕ to¸n tr­ëng cã quyÒn: phæ biÕn chñ tr­¬ng vµ chØ ®¹o thùc hiÖn c¸c chñ tr­¬ng vÒ chuyªn m«n, kÝ duyÖt c¸c tµi liÖu kÕ to¸n, cã quyÒn tõ chèi kh«ng kÝ duyÖt vÊn ®Ò liªn quan ®Õn tµi chÝnh doanh nghiÖp kh«ng phï hîp víi chÕ dé qui ®Þnh, cã quyÒn yªu cÇu c¸c bé phËn chøc n¨ng kh¸c cïng phèi hîp thùc hiªn nh÷ng c«ng viÖc chuyªn m«n cã liªn quan tíi c¸c bé phËn chøc n¨ng ®ã + KÕ to¸n thanh to¸n: Thùc hiÖn ghi chÐp ph¶n ¸nh kÞp thêi : - C¸c kho¶n nî ph¶i thu, ph¶i tr¶ víi ng­êi b¸n, ng­êi mua theo tõng con nî, chñ nî vµ kho¶n nî - C¸c kho¶n nî ph¶i thu, ph¶i tr¶ ®èi víi c¸c kho¶n vay vµ cho vay vèn  - T×nh h×nh thanh to¸n c¸c kho¶n tµi chÝnh víi ng©n s¸ch nhµ n­íc  - C¸c nghiÖp vô thanh to¸n néi bé doanh nghiÖp, thanh to¸n víi ng­êi lao ®éng, víi c¸c ®¬n vÞ, tæ chøc cÊp trªn, cÊp d­íi trong néi bé … - Qu¶n lÝ vµ ®¸nh gi¸ kÞp thêi t×nh h×nh thùc hiÖn kØ luËt trong c¸c quan hÖ thanh to¸n víi c¸c con nî, chñ nî +KÕ to¸n thuÕ: Thùc hiÖn ghi chÐp ph¶n ¸nh kÞp thêi: c¸c kho¶n thuÕ ph¶i nép c¸c kho¶n thuÕ ®­îc khÊu trõ LËp c¸c b¶ng kª khai thuÕ, b¸o c¸o thuÕ… + KÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ b¶o hiÓm: thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô: - ghi chÐp, ph¶n ¸nh tæng hîp sè liÖu vÒ sè l­îng lao ®éng, thêi gian kÕt qu¶ lao ®éng, tÝnh lu¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng cho ng­êi lao ®éng - Theo dâi t×nh h×nh thanh to¸n tiÒn l­¬ng, tiÒn th­ëng, c¸c kho¶n phô cÊp trî cÊp cho ng­êi lao ®éng. - LËp c¸c b¸o c¸o vÒ lao ®éng, tiÒn l­¬ng phôc vô cho c«ng viÖc qu¶n lÝ nhµ n­íc vµ qu¶n lÝ doanh nghiÖp. + Thñ kho: Cã nhiÖm vô: kiÓm ®Õm ®Çy ®ñ hµng ho¸ tr­íc khi nhËp kho, xuÊt kho. B¶o qu¶n hµng ho¸ kh«ng bÞ h­ háng Vµo c¸c sæ, thÎ chi tiÕt vÒ c¸c mÆt hµng mµ kho qu¶n lÝ Cuèi th¸ng lËp b¸o c¸o hµng tån kho cuèi k× + Thñ quÜ: cã tr¸ch nhiÖm: thu chi tiÒn mÆt theo qui ®Þnh. Thùc hiÖn chi c¸c kho¶n ®· ®­îc duyÖt vµ b¸o c¸o tån quÜ hµng ngµy, ®¶m b¶o bÝ mËt, an toµn quÜ. + KÕ to¸n tiªu thô hµng ho¸:cã nhiÖm vô: Ghi chÐp kÞp thêi ®Çy ®ñ t×nh h×nh xuÊt nhËp hµng ho¸ vÒ sè l­îng, chñng lo¹i, chÊt l­îng vµ gi¸ trÞ. Ph¶n ¸nh kÞp thêi gi¸ vèn hµng ho¸, s¶n phÈm tiªu thô TËp hîp kÞp thêi ®Çy ®ñ chi phÝ tiªu thô, chi phÝ qu¶n lÝ DN ®Ó lµm c¬ së x¸c ®Þnh lîi nhuËn thuÇn Ph¶n ¸nh kÞp thêi ®µy ®ñ: doanh thu tiªu thô,c¸c kho¶n thuÕ ph¶i nép vÒ tiªu thô s¶n phÈm hµng ho¸ trong k× LËp c¸c b¸o vÒ thµnh ph¶m tiªu thô vµ kÕt qu¶ tiªu thô cho l·nh ®¹o lµm c¬ së ®Ò ra c¸c quyÕt ®Þnh vÒ tiªu thô, vÒ s¶n xuÊt + KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn: cã nhiÖm vô: Ghi chÐp ®Çy ®ñ, kÞp thêi, chÝnh x¸c sè hiÖn cã vµ t×nh h×nh biÕn §éng cña tõng lo¹i vèn b»ng tiÒn,®Çu t­ ng¾n h¹n, KiÓm tra chÆt chÏ viÖc chÊp hµnh c¸c qui ®Þnh, thñ tôc vÒ qu¶n lý vµ sö dông vèn b»ng tiÒn, ®Çu t­ ng¾n h¹n, kh«ng ®Ó doanh nghiÖp bÞ chiÕm dông vèn mét c¸ch kh«ng hîp lÝ. + KÕ to¸n ph©n phèi kÕt qu¶ kinh doanh: - ph¶n ¸nh kÞp thêi ®Çy ®ñ chÝnh x¸c t×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch tiªu thô, doanh thu tiªu thô, chi phÝ vµ kÕt qu¶ tiªu thô. - Ph¶n ¸nh vµ gi¸m ®èc kÕt qu¶ kinh doanh cua doanh nghiÖp vµ t×nh h×nh ph©n phèi kÕt qu¶ kinh doanh, t×nh h×nh thôc hiÖn nghÜa vô ®èi víi nhµ n­íc vµ trÝch lËp c¸c quÜ theo qui ®Þnh. - Cung cÊp tµi liÖu, sè liÖu cho ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh, lËp b¸o c¸o II. §Æc ®iÓm vËn dông chÕ ®é kÕ to¸n cña c«ng ty TNHH Phó Th¸i C«ng ty TNHH Phó Th¸i lµ mét doanh nghiÖp cã quy m« lín, tiÕn hµnh ®ång thêi nhiÒu lo¹i ho¹t ®éng kinh doanh nªn cÇn ®­îc theo dâi ghi chÐp qu¶n lý th­êng xuyªn, liªn tôc tõng lÇn nhËp xuÊt hµng ho¸ trong sæ kÕ to¸n. V× vËy doanh nghiÖp ¸p dông ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn tÝnh thuÕ GTGT theo ph­¬ng ph¸p khÊu trõ 1.§Æc ®iÓm vËn dông h×nh thøc sæ s¸ch kÕ to¸n H×nh thøc kÕ to¸n lµ hÖ thèng sæ kÕ to¸n ®îc sö dông ®Ó ghi chÐp, hÖ thèng ho¸ vµ tæng hîp sè liÖu tõ c¸c chøng tõ kÕ to¸n theo mét tr×nh tù vµ ph­¬ng ph¸p ghi chÐp nhÊt ®Þnh. VËn dông h×nh thøc kÕ to¸n phï hîp sÏ t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi trong viÖc kiÓm tra, qu¶n lý vµ ®¶m b¶o thùc hiÖn tèt chøc n¨ng, nhiÖm vô cña tõng phÇn hµnh kÕ to¸n. C¨n cø vµo ®Æc ®iÓm cô thÓ cña c«ng ty vµ c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y còng nh­ tr×nh ®é cña nh©n viªn kÕ to¸n. Phßng kÕ to¸n cña c«ng ty TNHH Phó Th¸i chän h×nh thøc kÕ to¸n “NhËt ký chung” ®Ó thùc hiÖn tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n. §Æc tr­ng cña h×nh thøc nµy lµ tÊt c¶ c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®Òu ph¶i ghi vµo sæ nhËt ký chung, theo tr×nh tù thêi gian ph¸t sinh vµ ®Þnh kho¶n kÕ to¸n cña nghiÖp vô ®ã. Sau ®ã lÊy sè liÖu trªn sæ nhËt ký ®Ó vµo sæ c¸i. H×nh thøc nµy phï hîp víi c¸c doanh nghiÖp sö dông m¸y vi tÝnh trong c«ng t¸c kÕ to¸n. C«ng ty TNHH Phó Th¸i còng lµ mét doanh nghiÖp sö dông phÇn mÒm kÕ to¸n ®ã vµ tr×nh tù vµo sæ nh­ sau: Chøng tõ gèc xö lý nghiÖp vô nhËp d÷ liÖu NhËt ký chung vµo sæ c¸i c¸c sæ chi tiÕt In vµ l­u tr÷ kho¸ sæ chuyÓn sang kú sau 2.§¨c ®iÓm vËn dông tµi kho¶n kÕ to¸n: C«ng ty TNHH Phó Th¸i ¸p dông thèng nhÊt theo hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n do Bé tµi chÝnh ban hµnh theo quyÕt ®Þnh sè 1141Q§/TC/C§KT ngµy 01/01/1995 cña Bé trëng Bé tµi chÝnh 3. §Æc ®iÓm vËn dông chøng tõ kÕ to¸n HÖ thèng chøng tõ kÕ to¸n: §èi víi c¸c chøng tõ thuéc lo¹i chøng tõ b¾t buéc ®­îc ¸p dông theo quy ®Þnh cña nhµ n­íc nh­: phiÕu nhËp kho, phiÕu xuÊt kho, ho¸ ®¬n b¸n hµng, phiÕu thu, phiÕu chi, ho¸ ®¬n GTGT . . . Ngoµi ra c«ng ty tr¸ch nhiÖm h÷u h¹n Phó Th¸i cßn sö dông mét sè lo¹i chøng tõ néi bé nh­: PhiÕu ®Ò nghÞ thanh to¸n cho nhµ cung cÊp -PhiÕu ®Ò nghÞ thanh to¸n, t¹m øng cho nh©n viªn… 4. §Æc ®iÓm vËn dông hÖ thèng b¸o c¸o Cuèi mçi kú kÕ to¸n lµ th¸ng, quý, n¨m, kÕ to¸n c«ng ty tiÕn hµng kho¸ sæ tµi kho¶n, tiÕn hµnh c¸c bót to¸n ®iÒu chØnh tÝnh ra sè d­ cuèi kú cña c¸c tµi kho¶n vµ lËp c¸c b¸o c¸o kÕ to¸n theo quy ®Þnh. C¸c sæ kÕ to¸n vµ b¸o c¸o kÕ to¸n cña c«ng ty TNHH Phó Th¸i ®éc lËp ®Òu lµ h×nh thøc tê rêi vµ ®­îc ®ãng thµnh quyÓn. B¸o c¸o ®«c lËp gåm nh÷ng b¸o c¸o sau: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n (mÉu B01-DN) B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh (mÉu B02-DN) B¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ. B¶ng thuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh (mÉu B09-DN) III. §¨c ®iÓm tæ chøc mét sè phÇn hµnh kÕ to¸n cña c«ng ty 1. KÕ to¸n thanh to¸n(thanh to¸n tiÒn mua hµng ho¸ ) a. §Æc ®iÓm: mua hµng lµ giai ®o¹n ®Çu tiªn trong ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp th­¬ng m¹i. Hµng ho¸ ®­îc coi lµ mua vµo khi th«ng qua qu¸ tr×nh mua b¸n vµ doanh nghiÖp ph¶i n¾m ®­îc quyÒn së h÷u vÒ hµng ho¸ (®· thanh to¸n tiÒn hµng hoÆc chÊp nhËn nî). Môc ®Ých mua hµng ho¸ lµ ®Ó b¸n(cho nhu cÇu tiªu dïng trong n­íc vµ mua ®Ó xuÊt khÈu ra n­íc ngoµi). Ngoµi ra, hµng ho¸ trong doanh nghiÖp cßn cã thÓ sö dông ®Ó gãp vèn liªn doanh, tr¶ l­¬ng, th­ëng, biÕu, tÆng, qu¶ng c¸o, chµo hµng… C¸ch thøc mua hµng th­êng ®­îc ¸p dông lµ mua trùc tiÕp cña c¸c ®¬n vÞ, c¸ nh©n s¶n xuÊt hoÆc giao s¶n phÈm gia c«ng, hµng ®æi hµng, bao tiªu, ®Æt hµng, kÝ kÕt hîp ®ång s¶n xuÊt, khai th¸c… Ph­¬ng th­c thu mua cã thÓ lµ: NhËn hµng trùc tiÕp, chuyÓn hµng hay uû th¸c thu mua. b.Chøng tõ sö dông: + Ho¸ ®¬n GTGT + Ho¸ ®¬n kiªm phiÕu nhËp kho, xuÊt kho + Biªn b¶n kiÓm nhËn hµng ho¸ + C¸c chøng tõ thanh to¸n (phiÕu chi) b¸o nî NH, giÊy nhËn nî (mua chÞu). + C¸c chøng tõ vËn chuyÓn… c.Tµi kho¶n sö dông: §Ó ph¶n ¸nh qu¸ tr×nh mua hµng, kÕ to¸n sö dông c¸c tµi kho¶n nh­ : TK156, TK151, TK111,TK331,TK141,TK 3331,TK112... vµ c¸c tiÓu kho¶n nh­: 156.1:hµng ho¸ mÜ phÈm 156.11:bét giÆt 156.111: bét giÆt Tide 156.2: DÇu géi ®Çu 156.21: dÇu géi Rejoi… d.Tr×nh tù h¹ch to¸n: Trong kú C«ng ty mua hµng ho¸ vÒ nhËp kho kÕ to¸n ghi: Nî TK 156, 152, 153: Gi¸ mua hµng ho¸ ch­a cã VAT Nî TK 1331:ThuÕ VAT ®Çu vµo ®­îc khÊu trõ Cã TK 111: Thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt Cã TK 112: Thanh to¸n b»ng TGNH Cã TK 141: T¹m øng Cã TK 331: Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n Trong kú C«ng ty mua hµng ho¸ nh­ng hµng ch­a vÒ nhËp kho (hµng ®ang ®i ®­êng) th× cuèi th¸ng c¨n cø vµo ho¸ ®¬n mua hµng, kÕ to¸n ghi: Nî TK 151 : Gi¸ mua cña hµng ho¸ ch­a cã VAT Nî TK 1331: ThuÕ VAT ®­îc khÊu trõ Cã TK 111: Thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt Cã TK 112: Thanh to¸n b»ng tiÒn göi ng©n hµng Cã TK 331: Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n Khi hµng vÒ nhËp kho, hµng mua ®i ®­êng th¸ng tr­íc, c¨n cø vµo chøng tõ kÕ to¸n ghi: Nî TK 156, 152 : Gi¸ mua cña hµng ho¸ vËt t­ ch­a cã VAT Nî TK 1532: TrÞ gi¸ bao b× theo gi¸ mua thùc tÕ Cã TK 151: Gi¸ mua ch­a cã thuÕ Trong kú C«ng ty mua hµng kh«ng chuyÓn vÒ nhËp kho mµ chuyÓn th¼ng theo ph­¬ng thøc göi hµng, göi hµng b¸n th¼ng kÕ to¸n ghi: Nî TK 157 : Hµng göi ®i b¸n theo gi¸ mua ch­a cã thuÕ Nî TK 3331: ThuÕ VAT ®Çu vµo khÊu trõ Cã TK 111: Thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt Cã TK 112 : Thanh to¸n b¨ng tiÒn göi ng©n hµng Cã TK 331 : Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n Trong kú C«ng ty mua hµng ho¸ ph¸t sinh c¸c kho¶n chi phÝ mua hµng, c¨n cø vµo chøng tõ kÕ to¸n ghi: Nî TK 156 (1562) : Chi phÝ mua hµng Cã TK 111: Thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt Cã TK 331: Tr­êng hîp ch­a tr¶ ng­êi b¸n Khi c¸n bé mua hµng t¹m øng tiÒn kÕ to¸n ghi: Nî TK 141: T¹m øng Cã TK 111: TiÒn mÆt Khi c¸n bé mua hµng thanh to¸n b»ng tiÒn t¹m øng kÕ to¸n ghi: Nî TK 156 (1561): TrÞ gi¸ hµng mua Nî TK 156 (1562) :Chi phÝ mua hµng Cã TK 141 : T¹m øng Khi c«ng ty mua hµng ho¸ ®­îc h­ëng chiÕt khÊu th­¬ng m¹i, gi¶m gi¸ hµng mua, hµng mua bÞ tr¶ l¹i( nÕu cã)kÕ to¸n ghi: Nî TK 331,111,336,1388,…: tæng sè gi¶m gi¸ hµng mua, hµng mua bÞ tr¶ l¹itÝnh theo gi¸ thanh to¸n. Cã TK 156 (1561): Sè chiÕt khÊu th­¬ng m¹i, gi¶m gi¸ hµng mua ,trÞ gi¸ mua cña hµng tr¶ l¹i (kh«ng kÓ thuÕ GTGT ®Çuvµo) Cã TK 133(1331): thuÕ GTGT ®Çu vµo t­¬ng øng Khi C«ng ty mua hµng ho¸ nh­ng ch­a thanh to¸n tiÒn c¨n cø vµo chøng tõ mua hµng, kÕ to¸n ghi: Nî TK 156 (1561): Hµng vÒ nhËp kho Nî TK 153 (1532) : Bao b× ®i kÌm hµng ho¸ Cã TK 331: Sè tiÒn ph¶i tr¶ C«ng ty thanh to¸n tiÒn hµng cho ng­êi b¸n kÕ to¸n ghi: Nî TK 331 : Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n Cã TK 111: TiÒn mÆt e. Sæ s¸ch kÕ to¸n: + Sæ tæng hîp: sæ c¸i c¸c tµi kho¶n: 111,112,331,156,133,141, + Sæ chi tiÕt: sæ quÜ tiÒn mÆt sæ tiÒn göi ng©n hµng sæ theo dâi thuÕ GTGT sæ chi tiÕt thanh to¸n (TK 331) sæ chi tiÕt hµng ho¸… f- Qui tr×nh tæ chøc ghi chÐp  Chøng tõ gèc ( b¶ng tæng hîp chøng tõ) C¸c sæ chi tiÕt Sæ c¸i c¸c TK Kho¸ sæ 2. KÕ to¸n tiªu thô hµng ho¸: a.§Æc ®iÓm: Tiªu thô hµng ho¸ lµ giai ®o¹n cuèi cïng trong qu¸ tr×nh l­u chuyÓn hµng ho¸ cña kinh doanh th­¬ng m¹i. Ph­¬ng thøc l­u chuyÓn hµng ho¸ trªn thÞ tr­êng bao gåm: b¸n bu«n (b¸n bu«n qua kho,kh«ng qua kho, ban bu«n vËn chuyÓn th¼ng cã hoÆc kh«ng tham gia thanh to¸n) vµ b¸n lÎ (b¸n lÎ thu tiÒn tËp chung, thu tiÒn trùc tiÕp, b¸n hµng t­ chän, b¸n hµng t­ ®éng, b¸n tr¶ gãp vµ kÝ göi ®¹i lÝ b¸n). Thêi ®iÓm ghi nhËn doanh thu còng gièng nh­ c¸c doanh nghiÖp c«ng nghiÖp tøc lµ thêi ®iÓm chuyÓn giao quyÒn së h÷u vÒ hµng ho¸ tõ ng­êi b¸n sang ng­êi mua. Hµng tiªu thô cã thÓ ®­îc ng­êi mua thanh to¸n ngay hoÆc thanh to¸n chËm (b¸n chÞu) b»ng tiÒn mÆt hay b»ng chuyÓn kho¶n. Cã thÓ b»ng tiÒn viÖt nam hay b»ng ngo¹i tÖ tuú theo tho¶ thuËn. Tr­êng hîp doanh thu b»ng ngo¹i tÖ ph¶i qui ®æi theo tØ gi¸ thùc tÕ Còng t­¬ng tù nh­ c¸c doanh nghiÖp kh¸c, chØ tiªu doanh thu ghi nhËn ë tµi kho¶n 511, 512 lµ tæng gi¸ thanh to¸n (bao gåm c¶ thuÕ GTGT ®Çu ra – nÕu DN tÝnh thuÕ GTGT theo ph­¬ng ph¸p trùc tiÕp hoÆc víi nh÷ng ®èi t­îng kh«ng chÞu thuÕ GTGT ) hay gÝa b¸n kh«ng bao gåm thuÕ GTGT ®Çu ra (nÕu tÝnh thuÕ GTGT theo ph­¬ng ph¸p khÊu trõ) b. Chøng tõ sö dông: + Ho¸ ®¬n gi¸ trÞ gia t¨ng + Ho¸ ®¬n b¸n hµng + Ho¸ ®¬n kiªm phiªó xuÊt kho + Ho¸ ®¬n b¸n hµng giao th¼ng + GiÊy nép tiÒn cña nh©n viªn b¸n hµng + C¸c chøng tõ kÕ to¸n kh¸c cã liªn quan c. Tµi kho¶n sö dông: §Ó ph¶n ¸nh qu¸ tr×nh tiªu thô hµng ho¸, kÕ to¸n sö dông c¸c tµi kho¶n nh­: TK511, TK632, TK 157, TK 3331,TK521,TK 531,TK532... d. Tr×nh tù h¹ch to¸n: Tr­êng hîp xuÊt b¸n vµ nhËn tiÒn thanh to¸n t¹i kho kÕ to¸n ghi: Nî TK 632 : Gi¸ vèn hµng b¸n Cã TK 156: Gi¸ vèn hµng b¸n §ång thêi ph¶n ¸nh doanh thu b¸n hµng. Nî TK 111, 112 : Tæng gi¸ thanh to¸n Cã TK 511: Doanh thu ch­a thÕ Cã TK 333: thuÕ GTGT ph¶i nép. Tr­êng hîp xuÊt hµng göi b¸n khi cã lÖnh xuÊt kho kÕ to¸n ghi. Nî TK 157 : Gi¸ vèn hµng b¸n Cã TK 156: Hµng ho¸ Theo ph­¬ng thøc nµy sè hµng trªn vÉn thuéc quyÒn së h÷u cña doanh nghiÖp chØ ®Õn khi ng­êi mua chÊp nhËn hoÆc ®· thanh to¸n sè hµng trªn th× sè hµng göi ®i míi ®­îc tÝnh lµ tiªu thô kÕ to¸n ghi. Nî TK 632: gi¸ vèn hµng b¸n Cã TK157: gi¸ vèn hµng b¸n §ång thêi ph¶n ¸nh doanh thu b¸n hµng. Nî TK 111, 112: Tæng gi¸ thanh to¸n Cã TK 3331 : ThuÕ GTGT Cã TK 511: Doanh thu Tr­êng hîp hµng ho¸ nhËn b¸n hé, nhËn ký göi: Trong tr­êng hîp nµy nh×n chung tr×nh tù c¸c b­íc to¸n gièng nh­ tr­êng hîp xuÊt hµng ®Ó b¸n, nh­ng khi ph¶n ¸nh doanh thu sè tiÒn hoa hång cho ®¹i lý ph¶i ®­îc ph¶n ¸nh vµo TK 641. KÕ to¸n ghi sæ theo ®Þnh kho¶n. Nî TK 111, 112, 131 : Doanh thu ®· trõ tiÒn hoa hång Nî TK 641: TiÒn hoa hång tr¶ cho ®¹i lý Cã TK 511: Doanh thu b¸n hµng Khi xuÊt b¸n bu«n cã chiÕt khÊu gi¶m kÕ to¸n ghi: Nî TK 521 : ChiÕt khÊu b¸n hµng tÝnh gi¸ ch­a VAT Nî TK 3331: ThuÕ VAT cña hµng ho¸ ®­îc chiÕt khÊu Cã TK 111, 112 Tæng sè tiÒn gi¶m trõ cho ng­êi mua §èi víi hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i vµ gi¶m gi¸ hµng b¸n. Nî TK 521, 531 : Kho¶n tr¶ l¹i vµ xuèng gi¸ hµng b¸n Nî TK 3331: ThuÕ VAT cña kho¶n tr¶ Cã TK 111, 112: Kho¶n xuèng gi¸ Cuèi k× kÕt chuÓn c¸c kho¶n gi¶m DT Nî TK 511 Cã TK 521,531,532: Cuèi kú kÕt chuyÓn doanh thu thuÇn sang tµi kho¶n x¸c ®Þnh kÕt qu¶ Nî TK 511 Doanh thu Cã TK 911 : X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh e. sæ s¸ch kÕ to¸n: + sæ tæng hîp: sæ c¸i c¸c tµi kho¶n:111,112,511,521,531,532,3331,911,632,157,… + Sæ chi tiÕt: sæ quÜ tiÒn mÆt sæ tiÒn göi ng©n hµng sæ chi tiÕt thµnh phÈm sæ kho sæ kÕ to¸n chi tiÕt… f- Qui tr×nh tæ chøc ghi chÐp Chøng tõ gèc ( b¶ng tæng hîp chøng tõ) C¸c sæ chi tiÕt Sæ c¸i c¸c TK Kho¸ sæ 3. KÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n b¶o hiÓm : a. §Æc ®iÓm: TiÒn l­¬ng lµ mét bé phËn s¶n phÈm x· héi tr¶ cho ng­êi lao ®éng ®Ó bï ®¾p l¹i hao phÝ søc lao ®éng cña hä trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. Doanh nghiÖp tr¶ l­¬ng th¸ng theo b¶ng l­¬ng quy ®Þnh ®èi víi c¸c doanh nghiÖp . Dùa trªn lîi nhuËn cßn l¹i th× b»ng tæng nguån thu - chi phÝ vËt chÊt kh«ng l­¬ng. Tæng quü l­¬ng = Lîi nhuËn cßn l¹i x 89%. Dùa vµo kÕt qu¶ kinh doanh. Ph­¬ng ph¸p tÝnh: Sè ngµy lµm viÖc b×nh qu©n th¸ng x hÖ sè l­¬ng (cña mét ng­êi) b. Chøng tõ sö dông: C«ng ty sö dông c¸c chøng tõ : + B¶ng chÊm c«ng(mÉu 01 L§TL). . + B¶ng thanh to¸n tiÒn l­¬ng(mÉu 02 L§TL) +PhiÕu nghØ h­ëng BHXH( mÉu 03 L§TL) +b¶ng thanh to¸n BHXH(mÉu 04 L§TL) + C¸c chøng tõ thu, chi .... c. Tµi kho¶n sö dông: + TK 334: ph¶i tr¶ nh©n viªn + TK 338 : ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c + C¸c TK liªn quan kh¸c nh­ TK 111, 112, 141... d. Tr×nh tù h¹ch to¸n : Hµng th¸ng c¨n cø vµo b¶ng thanh to¸n tiÒn l­¬ng ®Ó tr¶ cho nh©n viªn cña c«ng ty kÕ to¸n ghi: Nî TK 622.627: chi phÝ nh©n c«ng Nî TK 641,64: chi phÝ b¸n hµng , chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp Cã TK 334: tiÒn l­¬ng ph¶i tr¶ cho nh©n viªn C¨n cø vµo chøng tõ tr¶ tiÒn th­ëng, tr¶ phóc lîi cho NV kÕ to¸n ghi: Nî TK 431(4311,4312): quü khen th­ëng, quü phóc lîi Cã TK 334: tiÒn lu¬ng ph¶i NV C¨n cø vµo chøng tõ tr¶ BHXH thay l­¬ng cho c¸n bé bÞ èm ®au, thai s¶n...kÕ to¸n ghi: Nî TK 338 (3383): TiÒn BHXH Cã TK 334: TiÒn l­¬ng ph¶i tr¶ NV C¸c kho¶n khÊu trõ l­¬ng vµ thu nhËp cña NV nh­ : BHXH, BHYT tiÒn t¹m øng thõa, kÕ to¸n ghi: Nî TK 334: TiÒn l­¬ng ph¶i tr¶ NV Cã TK 338 (3383): TiÒn BHXH Khi thanh to¸n l­¬ng c¨n cø vµo chøng tõ kÕ to¸n ghi: Nî TK 334 : TiÒn l­¬ng ph¶i tr¶ NV Cã TK 111: TiÒn mÆt KÕ to¸n trÝch c¸c kho¶n BH, KPC§ theo tû lÖ quy ®Þnh, kÕ to¸n c¨n cø vµo chøng tõ ghi: Nî TK 622, 627, 642 : Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp Cã TK 338 (3382, 3383, 3384) : BHXH, BHYT e. Sæ s¸ch kÕ to¸n: + Sæ tæng hîp: sæ l­¬ng doanh nghiÖp, sæ c¸i TK334,TK338,TK111,TK112…. +Sæ chi tiÕt:sæ kÕ to¸n chi tiÕt TK 334, 338… f- qui tr×nh tæ chøc ghi chÐp: Chøng tõ gèc ( b¶ng tæng hîp chøng tõ) C¸c sæ chi tiÕt Sæ c¸i c¸c TK Kho¸ sæ phÇn III: Mét sè nhËn xÐt, ®¸nh gi¸ chung vÒ c«ng ty I.VÒ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. Trong nh÷ng n¨m qua ,m¨c dï ho¹t ®éng trong c¬ chÕ thÞ tr­êng cã nhiÒu biÕn ®éng phøc t¹p nh­ng c«ng ty TNHH phó th¸i ®· v­ît qua khã kh¨n, lu«n ®øng v÷ng vµ ph¸t triÓn. Th«ng qua ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh, c«ng ty ®· gãp phÇn gi¶i quyÕt c«ng ¨n viÖc lµm cho ng­êi lao ®éng, doanh thu vµ lîi nhuËn kh«ng ngõng t¨ng, møc sèng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn ngµy cµng ®­îc c¶i thiÖn. Cô thÓ c«ng ty ®· ®¹t ®­îc nh÷ng kÕt qu¶ sau: + C«ng ty ®· ®­a ra nh÷ng chÝnh s¸ch tiÕp thÞ, b¸n vµ ph©n phèi hµng ho¸ mét c¸ch hîp lÝ dÉn ®Õn thµnh c«ng trong lÜnh vùc ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh. + C«ng ty thùc hiÖn tèt viÖc thu nî cña kh¸ch hµng lµm cho vèn cña c«ng ty Ýt bÞ chiÕm dông, lµm gi¶m thiÓu ®­îc chi phÝ vÒ vèn, gi¸ thµnh h¹, t¨ng lîi nhuËn cho c«ng ty. +C«ng ty tiÕn hµnh kiÓm tra t×nh h×nh kinh doanh tµi chÝnh- kÕ to¸n theo ®Þnh k×, më réng quan hÖ víi c¸c ng©n hµng ®Ó kÝ c¸c hîp ®ång tÝn dông dµi h¹n nh»m ®Çu t­ chiÒu s©u vµo c¬ së vËt chÊt, lµm tiÒn ®Ò ®Ó ph¸t triÓn l©u dµi. + M¹ng l­íi ph©n phèi hµng ho¸ cña c«ng ty ®­îc qu¶n lÝ bëi mét ®éi ngò c¸n bé giÇu kinh nghiÖm, nhiÖt t×nh víi c«ng viÖc, lu«n ph¶n håi cho c«ng ty nh÷ng th«ng tin cho thÞ tr­êng mét c¸ch kÞp thêi vµ chÝnh x¸c. Tuy nhiªn, bªn c¹nh nh÷ng thµnh tùu ®· ®¹t ®­îc c«ng ty cßn cã ._.