Báo cáo Thực tập tại Công ty Cổ phần LILAMA Hà Nội

Lêi më ®Çu Cïng víi xu thÕ ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ toµn cÇu, ViÖt Nam ®ang dÇn kh¼ng ®Þnh m×nh víi viÖc ®a d¹ng ho¸ nhiÒu thµnh phÇn kinh tÕ. Sù c¹nh tranh trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng t¹o ra cho doanh nghiÖp nhiÒu khã kh¨n vµ th¸ch thøc ®Ó tån t¹i vµ ph¸t triÓn. §Æc biÖt lµ trong qu¸ tr×nh hiÖn nay, khi ViÖt Nam ®· trë thµnh thµnh viªn cña tæ chøc th­¬ng m¹i thÕ giíi (WTO) th× nh÷ng th¸ch thøc ®èi víi c¸c doanh nghiÖp l¹i cµng lín. V× vËy mét doanh nghiÖp muèn tån t¹i trong c¬ chÕ thÞ tr­êng th× cÇn ph¶i quan t©m tíi c¸c biÖn ph¸p nh»m n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm, dÞch vô, h¹ gi¸ thµnh s¶n xuÊt, gi÷ ch÷ tÝn víi kh¸ch hµng. Vµ ngµnh x©y dùng c¬ b¶n còng kh«ng thÓ tr¸nh khái nh÷ng th¸ch thøc ®ã. HiÖn nay, cïng víi sù ph¸t triÓn nhanh chãng cña ngµnh x©y dùng c¬ b¶n th× vÉn cßn tån t¹i nh÷ng tiªu cùc ®Æc biÖt lµ vÊn ®Ò thÊt tho¸t trong x©y dùng c¬ b¶n “ rót ruét c«ng tr×nh” ®ang lµ mét vÊn ®Ò “nan gi¶i”. B»ng sù nç lùc vµ tinh thÇn s¸ng t¹o kh«ng mÖt mái, C«ng ty cæ phÇn Lilima Hµ Néi kh«ng ngõng n©ng cao chÊt l­îng c«ng tr×nh, x©y dùng møc gi¸ thµnh hîp lý vµ ®ang ngµy cµng ®­îc kh¸ch hµng tin t­ëng. Tõ ®ã, c«ng ty dÇn kh¼ng ®Þnh ®­îc uy tÝn cña m×nh trªn thÞ tr­êng, më réng s¶n xuÊt kinh doanh, t¨ng hiÖu qu¶ ho¹t ®éng ®Ó chiÕm lÜnh thÞ tr­êng trong vµ ngoµi nuíc. §Ó cã thÓ tån t¹i vµ ph¸t triÓn trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng th× ph¶i dùa vµo n¨ng lùc cña b¶n th©n m×nh. §ã chÝnh lµ ®iÒu mµ C«ng ty cæ phÇn Lilama Hµ Néi lu«n t©m niÖm vµ phÊn ®Êu thùc hiÖn. Qua thêi gian thùc tËp vµ t×m hiÓu t¹i C«ng ty cæ phÇn Lilama Hµ Néi, em ®· häc hái ®­îc nhiÒu ®iÒu tõ thùc tÕ bªn c¹nh nh÷ng kiÕn thøc ®· häc ®­îc ë tr­êng §HDL Th¨ng Long. Tõ ®ã, em ®· rót ra ®­îc nh÷ng bµi häc cho b¶n th©n vµ h×nh thµnh b¶n b¸o c¸o thùc tËp tæng hîp nµy. Néi dung cña b¸o c¸o gåm 3 phÇn: PhÇn 1: Giíi thiÖu chung vÒ C«ng ty cæ phÇn Lilama Hµ Néi PhÇn 2: Thùc tr¹ng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn Lilama Hµ Néi PhÇn 3: NhËn xÐt vµ kÕt luËn t×nh h×nh chung t¹i C«ng ty cæ phÇn Lilama Hµ Néi PhÇn I: Giíi thiÖu chung vÒ C«ng ty cæ phÇn Lilama Hµ Néi S¬ l­îc qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty cæ phÇn Lilama Hµ Néi C«ng ty cæ phÇn Lilama Hµ Néi tiÒn th©n lµ C«ng ty l¾p m¸y vµ x©y dùng Hµ Néi – lµ doanh nghiÖp trùc thuéc Tæng c«ng ty l¾p m¸y ViÖt Nam (LILAMA), ®­îc thµnh lËp n¨m 1960, cã giÊy phÐp kinh doanh sè 109587 do Uû ban kÕ ho¹ch thµnh phè Hµ Néi cÊp. Lµ c«ng ty h¹ch to¸n ®éc lËp, ®¸p øng ®Çy ®ñ chÕ ®é kÕ to¸n do nhµ n­íc ViÖt Nam thõa nhËn. C«ng ty cæ phÇn Lilama Hµ Néi lµ mét doanh nghiÖp kinh doanh ®a ngµnh, cã nghÜa lµ ®Çu t­ vµo nhiÒu lÜnh vùc kh¸c nhau víi nhiÒu ph­¬ng thøc kh¸c nhau nh­: x©y dùng, x©y l¾p, chÕ t¹o thiÕt bÞ phi tiªu chuÈn vµ kÕt cÊu thÐp. Ho¹t ®éng chñ yÕu, vµ ®­îc ®Çu t­ l­îng vèn nhiÒu nhÊt cña c«ng ty chÝnh lµ ho¹t ®éng x©y l¾p. Tªn giao dÞch cña c«ng ty: C«ng ty cæ phÇn Lilama Hµ Néi §Þa chØ: 52 LÜnh Nam – QuËn Hoµng Mai – Thµnh phè Hµ Néi Qua 48 n¨m phÊn ®Êu kh«ng ngõng, cïng víi sù ®i lªn cña ®Êt n­íc, c«ng ty ®· v­ît qua mäi khã kh¨n vµ thö th¸ch ®Ó cã ®­îc diÖn m¹o nh­ ngµy h«m nay. C«ng ty ®· t¹o dùng ®­îc uy tÝn lín trong lÜnh vùc x©y dùng c¬ b¶n vµ ®· ®­îc tham gia vµo nhiÒu c«ng tr×nh quan träng cña ®Êt n­íc nh­: Nhµ m¸y sîi Nha Trang, HuÕ, Nhµ m¸y dÖt 8/3, Tr­êng §¹i häc B¸ch Khoa, L¨ng Chñ tÞch Hå ChÝ Minh, Trung t©m thÓ thao d­íi n­íc (Seagames), Trung t©m héi nghÞ Quèc Gia… Cã ®­îc thµnh c«ng nh­ ngµy h«m nay ph¶i kÓ ®Õn sù nç lùc kh«ng ngõng cña thÕ hÖ c¸n bé c«ng nh©n viªn C«ng ty cæ phÇn Lilama Hµ Néi. Qóa tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty ®­îc kh¸i qu¸t qua c¸c giai ®o¹n Tõ n¨m 1960 ®Õn n¨m 1975: Ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trong giai ®o¹n nµy chñ yÕu phôc vô lîi Ých d©n téc, môc tiªu kinh doanh kh«ng ®­îc ®Æt lªn hµng ®Çu, chÝnh v× thÕ hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh ch­a ®­îc coi träng. Tõ n¨m 1975 ®Õn n¨m 1988: Trong giai ®o¹n nµy nÒn kinh tÕ chËm ph¸t triÓn, ®êi sèng nh©n d©n gÆp nhiÒu khã kh¨n, s¶n xuÊt kinh doanh kh«ng ph¸t triÓn. HÇu hÕt c¸c doanh nghiÖp nhµ n­íc lµm ¨n kh«ng cã hiÖu qu¶. C«ng ty còng gÆp ph¶i mét sè khã kh¨n, nh­ng b»ng sù nç lùc cña toµn thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn, c«ng ty ®· nhanh chãng v­ît qua khã kh¨n vµ ®· hoµn thµnh xuÊt s¾c chØ tiªu kÕ ho¹ch ®­îc giao. Tõ n¨m 1989 ®Õn nay: Thùc hiÖn ®­êng lèi cña §¹i h«i VI cña §¶ng, chuyÓn ®æi c¬ cÊu kinh tÕ tõ tËp trung bao cÊp sang c¬ chÕ thÞ tr­êng cã sù qu¶n lý vÜ m« cña Nhµ n­íc. Trong nh÷ng n¨m ®Çu c«ng ty ®· gÆp ph¶i nhiÒu khã kh¨n nh­ng víi cè g¾ng cña toµn thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn, c«ng ty ®· kh¾c phôc ®­îc nh÷ng khã kh¨n, t¹o uy tÝn trªn thÞ tr­êng vµ tõng b­íc ®i vµo s¶n xuÊt kinh doanh cã hiÖu qu¶. C¬ cÊu tæ chøc cña C«ng ty cæ phÇn Lilama Hµ Néi C«ng ty cæ phÇn Lilama Hµ Néi lµ mét doanh nghiÖp trùc thuéc Tæng c«ng ty l¾p m¸y ViÖt Nam nªn c¬ cÊu tæ chøc cña c«ng ty ph¶i ®­îc sù phª duyÖt cña Bé chñ qu¶n (Bé X©y Dùng) vµ ®¬n vÞ cÊp trªn (Tæng c«ng ty). Bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty ®­îc tæ chøc theo m« h×nh trùc tuyÕn – chøc n¨ng ®øng ®Çu lµ §¹i héi ®ång cæ ®«ng. Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña mçi bé phËn ®­îc quy ®Þnh nh­ sau: §¹i héi ®ång cæ ®«ng: gåm tÊt c¶ c¸c cæ ®«ng cã quyÒn biÓu quyÕt, lµ c¬ quan cã thÈm quyÒn cao nhÊt trong viÖc quyÕt ®Þnh mäi vÊn ®Ò cña c«ng ty. §¹i héi ®ång cæ ®«ng häp th­êng niªn mçi n¨m mét lÇn vµ cã thÓ häp bÊt th­êng ®Ó gi¶i quyÕt nh÷ng vÊn ®Ò cÊp b¸ch cña c«ng ty. Héi ®ång qu¶n trÞ: do §¹i héi ®ång cæ ®«ng bÇu vµ b·i miÔn (®øng ®Çu lµ Chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ), lµ c¬ quan qu¶n lý c«ng ty, quyÕt ®Þnh mäi vÊn ®Ò liªn quan tíi kÕ ho¹ch ph¸t triÓn, lîi Ých cña c«ng ty trõ nh÷ng vÊn ®Ò thuéc thÈm quyÒn cña §¹i héi ®ång cæ ®«ng. Héi ®ång qu¶n trÞ häp mçi n¨m mét lÇn vµ cã thÓ häp bÊt th­êng ®Ó gi¶i quyÕt nh÷ng viÖc cÊp b¸ch cña c«ng ty. Ban kiÓm so¸t: do §¹i héi ®ång cæ ®«ng bÇu vµ b·i miÔn, lµ c¬ quan thay mÆt cæ ®«ng ®Ó kiÓm so¸t mäi ho¹t ®éng vµ kiÓm so¸t viÖc chÊp hµnh ph¸p luËt cña c«ng ty. Ban ®iÒu hµnh: + Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh: lµ ng­êi do Héi ®ång qu¶n trÞ bÇu vµ b·i miÔn, thay mÆt c«ng ty chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc c¬ quan qu¶n lý Nhµ n­íc vµ Tæng c«ng ty vÒ mäi mÆt s¶n xuÊt kinh doanh, trùc tiÕp chØ ®¹o s¶n xuÊt, x©y dùng bé m¸y gióp viÖc ®ång thêi chØ ®¹o trùc tiÕp vµ gi¸m s¸t ®Õn c¸c phßng ban, tæ ®éi c«ng tr­êng. KÕt thóc n¨m kÕ ho¹ch, Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh thùc hiÖn ph©n tÝch, ®¸nh gi¸ thùc hiÖn kÕ ho¹ch s¶n xuÊt b¸o c¸o t¹i §¹i héi c«ng nh©n viªn chøc. + Phã gi¸m ®èc kinh doanh: Phô tr¸ch tiªu thô s¶n phÈm, tæ chøc m¹ng l­íi c¸c ®¹i lý tiªu thô s¶n phÈm cho C«ng ty, ®­îc uû quyÒn ký kÕt c¸c hîp ®ång tiªu thô s¶n phÈm, hoµn thµnh tèt c¸c nhiÖm vô ®­îc giao vµ kÕ ho¹ch tiªu thô s¶n phÈm. + Phã gi¸m ®èc kü thuËt: lµ ng­êi ®­îc uû quyÒn vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc Gi¸m ®èc C«ng ty vÒ c¸c lÜnh vùc: nghiªn cøu, x©y dùng kÕ ho¹ch nh»m hoµn thµnh c«ng tr×nh ®­îc giao; theo dâi h­íng dÉn thi c«ng, ®iÒu ®éng m¸y mãc thi c«ng cho c«ng tr×nh, chØ ®¹o sù phèi hîp gi÷a c¸c phßng ban liªn quan ®Ó ®¶m b¶o cung øng vËt t­, trang thiÕt bÞ kü thuËt phôc vô thi c«ng. + Phã gi¸m ®èc phô tr¸ch s¶n xuÊt thÐp m¹ kÏm, m¹ mµu: lµ ng­êi ®­îc uû quyÒn vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc Gi¸m ®èc vÒ tÊt c¶ c¸c vÊn ®Ò cã liªn quan ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt thÐp m¹ kÏm, m¹ mµu. C¸c phßng ban chøc n¨ng do Tr­ëng phßng phô tr¸ch, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc ban Gi¸m ®èc vÒ viÖc thùc thi nhiÖm vô ®­îc giao: - Phßng kinh tÕ kü thuËt: LËp kÕ ho¹ch vÒ khèi l­îng thi c«ng, theo dâi khèi l­îng thùc hiÖn, chñ tr× x©y dùng ®Þnh møc, ®¬n gi¸, lËp dù to¸n, lËp hå s¬ thÇu, tæ chøc ¸p dông c¸c biÖn ph¸p kü thuËt míi, nh÷ng s¸ng kiÕn c¶i tiÕn kü thuËt, phèi hîp cïng c¸c ®¬n vÞ thi c«ng lµm tèt c«ng t¸c nghiÖm thu kü thuËt, ch¹y thö- bµn giao c«ng tr×nh. ChuÈn bÞ ®Çy ®ñ tµi liÖu ®Ó Gi¸m ®èc ký hîp ®ång víi ®èi t¸c, lËp c¸c thanh lý hîp ®ång theo quy ®Þnh. - Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n: Cã nhiÖm vô võa tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n, võa x©y dùng kÕ ho¹ch huy ®éng vèn, theo dâi viÖc thanh to¸n víi c¸c ng©n hµng, chñ ®Çu tñ còng nh­ ®èi víi c¸n bé c«ng nh©n viªn. Hµng k× ph¶i cung cÊp c¸c b¸o c¸o nghiÖp vô cho l·nh ®¹o c«ng ty vµ c¸c c¬ quan qu¶n lý Nhµ n­íc. - Phßng kinh doanh – XNK: Cã nhiÖm vô n¾m b¾t kh¶ n¨ng nhu cÇu thÞ tr­êng ®Ó x©y dùng vµ tæ chøc c¸c ph­¬ng ¸n kinh doanh cã hiÖu qu¶, b¶o ®¶m nguån hµng ho¸ chÊt l­îng tèt, phï hîp víi thÞ hiÕu ng­êi tiªu dïng. Thùc hiÖn c¸c c«ng viÖc vÒ th­¬ng m¹i nh»m tiªu thô tèi ®a sè l­îng s¶n phÈm cña C«ng ty s¶n xuÊt ra. Thùc hiÖn c¸c c«ng t¸c nghiªn cøu thÞ tr­êng vµ ®Ò ra c¸c chiÕn l­îc kinh doanh. §ång thêi cã chøc n¨ng t­ vÊn cho Gi¸m §èc vÒ c«ng t¸c xuÊt nhËp khÈu vµ tæ chøc thùc hiÖn kinh doanh xuÊt nhËp khÈu. - Phßng kÕ ho¹ch ®Çu t­: Gióp Gi¸m ®èc theo dâi thùc hiÖn khèi l­îng c«ng t¸c s¶n xuÊt kinh doanh, qua ®ã x©y dùng c¸c kÕ ho¹ch ng¾n vµ dµi h¹n. LËp c¸c dù ¸n ®Çu t­, dù ¸n tiÒn kh¶ thi ®Ó ®Çu t­ ph¸t triÓn s¶n xuÊt. - Phßng cung øng vËt t­: cã chøc n¨ng phèi hîp víi c¸c phßng ban lËp dù trï cung cÊp vËt t­ cho c«ng tr×nh, mua s¾m vËt t­, s¾p xÕp kho b·i b¶o qu¶n vËt t­, chi tiÕt liªn hÖ mua vËt t­ víi c¸c c«ng ty ®Ó phôc vô c¸c c«ng tr×nh. - Phßng tæ chøc: cã chøc n¨ng qu¶n lý nh©n sù theo sù chØ ®¹o trùc tiÕp cña Ban Gi¸m ®èc bao gåm: tæ chøc tuyÓn dông, ®µo t¹o, s¾p xÕp, ®iÒu chuyÓn nh©n sù cho phï hîp víi tÝnh chÊt vµ yªu cÇu cña c«ng viÖc. Theo dâi ®Ò b¹t n©ng l­¬ng, ®i häc, khen th­ëng, kØ luËt, nghØ h­u, ®ãng b¶o hiÓm cña ng­êi lao ®éng (®ãng b¶o hiÓm x· héi, b¶o hiÓm y tÕ). - Phßng qu¶n lý m¸y: qu¶n lý m¸y mãc, thiÕt bÞ cña c«ng ty: m¸y ñi, m¸y san nÒn… ®¶m b¶o sö dông ®óng yªu cÇu kü thuËt vµ ®¹t hiÖu qu¶ kinh tÕ cao. - Phßng hµnh chÝnh: Thõa lÖnh Gi¸m ®èc kÝ tªn ®ãng dÊu c¸c c«ng v¨n, c¸c b¶n sao vµ c¸c b¶n x¸c nhËn kh¸c, ®ång thêi so¹n th¶o vµ b¶o mËt c¸c v¨n b¶n hµnh chÝnh cña C«ng ty. - C¸c x­ëng vµ c¸c ®éi l¾p ®Æt: thùc hiÖn chøc n¨ng s¶n xuÊt, thi c«ng, l¾p ®Æt c¸c c«ng tr×nh cÊp trªn giao, ®¶m b¶o hoµn thµnh ®óng kü thuËt vµ bµn giao ®óng thêi h¹n. S¬ ®å tæ chøc cña c«ng ty cæ phÇn Lilama Hµ néi Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n Phßng kinh doanh - XNK Phßng kÕ ho¹ch - §Çu t­ Phßng cung øng vËt t­ Phßng tæ chøc Phßng qu¶n lý m¸y Phßng kinh tÕ kü thuËt Phßng hµnh chÝnh §éi l¾p ®Æt thang m¸y ®¹i héi cæ ®«ng Ban kiÓm so¸t Héi ®ång qu¶n trÞ Pg® Kü thuËt Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh Pg® Phô tr¸ch sx thÐp m¹ kÏm, m¹ mµu Pg® Kinh doanh Phßng kü thuËt D©y chuyÒn m¹ kÏm Ban QA - QC X­ëng Quang Minh X­ëng Mai §éng §éi l¾p ®Æt KCT 1 §éi l¾p ®Æt KCT 2 §éi l¾p ®Æt HT ®iÖn 1 §éi l¾p ®Æt HT ®iÖn 2 §éi l¾p ®Æt HT èng D©y chuyÒn m¹ mµu (Nguån: Phßng tæ chøc) §Æc ®iÓm cña c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty cæ phÇn Lilama Hµ Néi C«ng ty cæ phÇn Lilama Hµ Néi ®ang ¸p dông m« h×nh kÕ to¸n tËp trung. Theo ®ã, C«ng ty chØ më mét hÖ thèng sæ kÕ to¸n, tæ chøc mét bé m¸y nh©n sù kÕ to¸n ®Ó thùc hiÖn tÊt c¶ c¸c giai ®o¹n ë mäi phÇn hµnh kÕ to¸n. HiÖn t¹i c«ng ty ®ang sö dông h×nh thøc ghi sæ nhËt ký chung vµ ¸p dông phÇn mÒm kÕ to¸n vµo c«ng t¸c kÕ to¸n. N¨m tµi chÝnh cña c«ng ty b¾t ®Çu tõ ngµy 01 th¸ng 01 vµ kÕt thóc vµo 31 th¸ng 12 hµng n¨m. C«ng ty h¹ch to¸n hµng tån kho theo ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn, h¹ch to¸n chi tiÕt vËt liÖu, dông cô theo ph­¬ng ph¸p sæ sè d­. §Ó ph¶n ¸nh t×nh h×nh kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh trong kú h¹ch to¸n, c«ng ty sö dông c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh sau: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh S¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n C«ng ty cæ phÇn Lilama hµ néi KÕ to¸n vËt t­ TSC§ KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn KÕ to¸n tæng hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh SP Thñ quü KÕ to¸n tiÒn l­¬ng KÕ to¸n tr­ëng ( Nguån : Phßng Tµi chÝnh kÕ to¸n) Theo s¬ ®å trªn th× sù ph©n c«ng c«ng viÖc kÕ to¸n ®èi víi mçi c¸n bé kÕ to¸n nh­ sau: + KÕ to¸n tr­ëng ®ång thêi lµ tr­ëng phßng kÕ to¸n: lµ ng­êi tæ chøc chØ ®¹o mäi ho¹t ®éng cña phßng kÕ to¸n, lËp b¸o c¸o tµi chÝnh chung cho toµn c«ng ty vµ chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ tÝnh trung thùc, hîp ph¸p hîp lý cña c¸c th«ng tin tµi chÝnh ®­îc tham m­u. NhiÖm vô quan träng cña KÕ to¸n tr­ëng lµ gióp c¸c nhµ qu¶n trÞ qu¶n lý, b¶o toµn vµ ph¶t triÓn nguån vèn kinh doanh hiÖn cã th«ng qua viÖc ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh thÓ hiÖn trong c¸c th«ng tin thu ®­îc ®Ó ®­a ra c¸c quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n. + KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn: Cã chøc n¨ng theo dâi khèi l­îng tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng, tiÒn ®ang chuyÓn, ghi chÐp ®Çy ®ñ t×nh h×nh thu chi t¨ng gi¶m cña c¸c lo¹i tiÒn. + KÕ to¸n tiÒn l­¬ng: Lµ theo dâi, tÝnh to¸n chÝnh x¸c sè tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n thanh to¸n kh¸c ph¶i tr¶ cho c«ng nh©n viªn, ®«n ®èc viÖc thanh to¸n kÞp thêi ®óng h¹n, kiÓm tra t×nh h×nh thùc hiÖn c¸c chÕ ®é tiÒn l­¬ng, tiÒn th­ëng. + KÕ to¸n vËt t­, tµi s¶n cè ®Þnh: Cã nhiÖm vô theo dâi c¬ cÊu vÒ tµi s¶n cè ®Þnh, c«ng cô dông cô vµ tÝnh hiÖu qu¶ kinh tÕ cña nã, t×nh h×nh biÕn ®éng cña c¸c tµi s¶n cè ®Þnh nh­ míi mua, thanh lý m¸y mãc, thiÕt bÞ, tÝnh chi phÝ khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh. + Thñ quü: Cã nhiÖm vô qu¶n lý sè tiÒn mÆt cña c«ng ty, ghi chÐp ®Çy ®ñ c¸c nghiÖp vô liªn quan ®Õn tiÒn mÆt t¹i quü, vµo sæ s¸ch cã liªn quan. PhÇn II: Thùc tr¹ng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn Lilama Hµ Néi Mét sè kh¸i qu¸t vÒ ngµnh nghÒ kinh doanh, quy tr×nh chung cña c«ng ty Kh¸i qu¸t vÒ ngµnh nghÒ kinh doanh Nh»m ph©n t¸n rñi ro vµo mäi lÜnh vùc kinh doanh vµ ®Ó ®¶m b¶o cho c«ng ty cã thÓ ho¹t ®éng trong mét hµnh lang thËt sù an toµn. C«ng ty cæ phÇn Lilama Hµ Néi ®· lùa chän m« h×nh kinh doanh ®a ngµnh, cã nghÜa lµ ®Çu t­ vµo nhiÒu lÜnh vùc kh¸c nhau víi c¸c ph­¬ng thøc kh¸c nhau bao gåm: C«ng t¸c x©y dùng: san nÒn, ®æ ®Çm mãng, x©y dùng, hoµn thiÖn c¸c c«ng tr×nh c«ng nghiÖp vµ d©n dông. C«ng t¸c x©y l¾p: l¾p ®Æt c¸c c«ng tr×nh c«ng nghiÖp, thiÕt bÞ c¬ ®iÖn, èng, hÖ thèng th«ng giã, cÊp nhiÖt, thiÕt bÞ l¹nh, thang m¸y, ®iÒu hoµ th«ng giã... C«ng t¸c chÕ t¹o thiÕt bÞ phi tiªu chuÈn vµ kÕt cÊu thÐp: c¸c khung nhµ c«ng nghiÖp cã khÈu ®é lín, cét ®iÖn, cét ph¸t s¸ng, b×nh bÓ, ¸p lùc, ®­êng èng hµn cã kÝch th­íc lín. Trong c¸c c«ng t¸c trªn th× x©y l¾p lµ ho¹t ®éng chñ yÕu cña c«ng ty vµ phÇn lín l­îng vèn cña c«ng ty ®Òu giµnh ®Ó ®Çu t­ cho lÜnh vùc nµy. HiÖn nay c¸c c«ng tr×nh cña c«ng ty ®­îc h×nh thµnh tõ hai nguån: Do Tæng c«ng ty giao theo ph©n cÊp c«ng viÖc (chñ yÕu) vµ tù t×m kiÕm (do tham gia ®Êu thÇu hoÆc do c¸n bé c«ng nh©n viªn ®­a vÒ). S¬ l­îc vÒ quy tr×nh chung cña C«ng ty cæ phÇn Lilama Hµ Néi Quy tr×nh chung cña c«ng ty: Quy tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn Lilama Hµ Néi bao gåm 3 giai ®o¹n: cung øng yÕu tè ®Çu vµo; s¶n xuÊt ( thi c«ng); tiªu thô (hoµn thµnh, bµn giao). Quy tr×nh ®­îc tiÕn hµnh nh­ sau: Khi doanh nghiÖp nhËn ®­îc c«ng tr×nh do Tæng c«ng ty giao xuèng hoÆc do tham gia ®Êu thÇu. Sau ®ã c¨n cø vµo b¶n kÕ ho¹ch trong n¨m vµ dù to¸n c«ng tr×nh, phßng Cung øng vËt t­ lËp kÕ ho¹ch cung øng vËt t­ thiÕt bÞ vµ tiÕn hµnh thu mua, kiÓm tra vËt t­ thiÕt bÞ hiÖn cã t¹i c«ng ty. C«ng ty xuÊt kho vËt liÖu chÝnh, m¸y mãc thiÕt bÞ thi c«ng chuyÓn tíi ch©n c¸c c«ng tr×nh hoÆc ®iÒu chuyÓn gi÷a c¸c c«ng tr×nh. VËt liÖu phô c¸c ®éi cã thÓ tù mua. NÕu trong tr­êng hîp c«ng ty ch­a thÓ ®¸p øng, c¸c ®éi thi c«ng cã thÓ sö dông ph­¬ng ¸n mua, thuª ngoµi ®­îc duyÖt. Tuú theo quy m« cña tõng c«ng tr×nh mµ sè l­îng lao ®éng sö dông kh¸c nhau. Lao ®éng trong biªn chÕ sÏ ®­îc phßng Tæ chøc chuyÓn ®Õn c«ng tr×nh. Cßn lao ®éng thuª ngoµi ng¾n h¹n (tõ 1 ®Õn 6 th¸ng) sÏ thuª ngay t¹i n¬i cã c«ng tr×nh hoÆc do phßng Tæ chøc tuyÓn dông vµ ®iÒu chuyÓn tíi c«ng tr×nh. Sau khi vËt t­ thiÕt bÞ, lao ®éng ®· ®­îc chuyÓn xuèng c«ng tr×nh, c¸c ®éi thi c«ng sÏ tiÕn hµnh thi c«ng c«ng tr×nh. Khi c«ng tr×nh ®· hoµn thµnh th× sÏ tiÕn hµnh bµn giao cho chñ ®Çu t­. S¶n phÈm hoµn thµnh lµ s¶n phÈm x©y l¾p, x©y dùng hoÆc lµ c¸c thiÕt bÞ phi tiªu chuÈn vµ kÕt cÊu thÐp. S¬ ®å quy tr×nh s¶n xuÊt: Kho c«ng ty Nhµ cung cÊp Lao ®éng biªn chÕ ThÞ tr­êng lao ®éng T­ liÖu s¶n xuÊt §éi thi c«ng Chñ ®Çu t­ XuÊt vËt t­, m¸y mãc, thiÕt bÞ SP x©y dùng x©y l¾p Tù cung øng Hoµn §iÒu thµnh chuyÓn ThiÕt bÞ phi tiªu Thuª chuÈn vµ kÕt cÊu thÐp ng¾n h¹n M« t¶ chi tiÕt mét c«ng viÖc trong c«ng ty: Do c«ng ty ¸p dông quy chÕ kho¸n néi bé bao gåm kho¸n gän vµ kho¸n tõng phÇn c«ng viÖc tuú theo c«ng tr×nh. Do ®ã viÖc m« t¶ mét c«ng ®o¹n c«ng tr×nh l¹i ®­îc tiÕn hµnh theo hai h×nh thøc (c«ng tr×nh kh«ng ¸p dông kho¸n gän vµ c«ng tr×nh ¸p dông kho¸n gän). Sau ®©y em xin m« t¶ chi tiÕt mét phÇn viÖc ®èi víi c¸c c«ng tr×nh kh«ng ¸p dông kho¸n gän. - M« t¶ qu¸ tr×nh cung cung cÊp vËt t­ ®èi víi c¸c c«ng tr×nh kh«ng ¸p dông kho¸n gän: C¨n cø b¶n kÕ ho¹ch c«ng viÖc trong n¨m vµ dù to¸n c«ng tr×nh (do Phßng Kinh tÕ – kü thuËt lËp), phßng Cung øng vËt t­ lËp kÕ ho¹ch cung øng vËt t­, thiÕt bÞ vµ ®èi chiÕu víi t×nh h×nh thiÕt bÞ, vËt t­ hiÖn cã t¹i C«ng ty ®Ó ®Ò xuÊt mua thªm hoÆc ®iÒu chuyÓn gi÷a c¸c c«ng tr×nh thi c«ng vµ tr×nh lªn Ban Gi¸m §èc duyÖt. Sau ®ã, tæ chøc thu mua vËt t­. C«ng ty thu mua thiÕt bÞ, vËt t­ b»ng c¸ch t×m kiÕm nguån mua theo gi¸ c¹nh tranh trªn thÞ tr­êng, dùa trªn c¸c b¶ng b¸o gi¸ vËt t­, thiÕt bÞ cña c¸c c«ng ty cung cÊp, doanh nghiÖp sÏ lùa chän mua cña c«ng ty cã gi¸ hîp lý nhÊt vµ ®¶m b¶o chÊt l­îng c«ng tr×nh. ThiÕt bÞ, vËt t­ bao gåm c¸c vËt liÖu chÝnh nh­ s¾t, thÐp… vµ c¸c vËt liÖu phô phôc vô cho c«ng tr×nh. Sau khi lùa chän ®­îc nhµ cung cÊp th× tiÕn hµnh ký hîp ®ång mua b¸n vµ tiÕn hµnh giao hµng. Qu¸ tr×nh giao hµng: Khi nhµ cung cÊp ®em hµng ®Õn, c¸n bé cung øng lËp PhiÕu nhËp kho theo ®Ò nghÞ nhËp kho cña ng­êi giao hµng. PhiÕu nµy ®­îc lËp thµnh 3 liªn: liªn 1 l­u t¹i cuèng (ë phßng Cung øng vËt t­), liªn 2 giao cho ng­êi giao hµng, liªn 3 thñ kho gi÷ ®Ó ghi thÎ kho vµ lu©n chuyÓn. PhiÕu nhËp kho cã ®ñ ch÷ ký cña ng­êi giao hµng, c¸n bé cung øng, phô tr¸ch phßng Cung øng vËt t­ sau ®ã sÏ chuyÓn cho thñ kho. Sau ®ã thñ kho kiÓm tra phiÕu nhËp, tiÕn hµnh nhËp hµng vµ ký x¸c nhËn vµo PhiÕu nhËp kho (C«ng ty kh«ng thµnh lËp Ban kiÓm nhËn hµng mua). Khi c¸c ®éi thi c«ng cã nhu cÇu vÒ vËt t­, thiÕt bÞ ®Ò nghÞ cung øng vµ chuyÓn vÒ Phßng Cung øng vËt t­. Dùa trªn dù to¸n c«ng tr×nh vµ kh¶ n¨ng thùc tÕ cña c«ng ty, c¸n bé phô tr¸ch cung tiªu xem xÐt, ®iÒu chØnh møc cung øng vµ ®Ò nghÞ Gi¸m ®èc duyÖt. Sau khi cã sù phª duyÖt cña Gi¸m ®èc th× c¸n bé cung tiªu tiÕn hµnh thñ tôc xuÊt vËt t­ cho c«ng tr×nh. Trong tr­êng hîp c¸c c«ng tr×nh yªu cÇu ph¶i hoµn thµnh gÊp rót th× thiÕt bÞ, vËt t­ sau khi thu mua sÏ ®­îc chuyÓn trùc tiÕp ®Õn ch©n c«ng tr×nh mµ kh«ng cÇn ph¶i nhËp kho. ThuËn lîi cña qu¸ tr×nh cung øng vËt t­ ®èi víi c«ng tr×nh kh«ng ¸p dông kho¸n gän: Qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn vÒ c«ng ty nhanh do trùc tiÕp thu mua ( ®èi víi h×nh thøc kho¸n gän ®éi thi c«ng ph¶i tù mua do ®ã chøng tõ hµng quý míi ®­îc chuyÓn vÒ) Do dùa vµo dù to¸n c«ng tr×nh vµ dù to¸n thiÕt bÞ, vËt t­ cÇn dïng cho c«ng tr×nh nªn doanh nghiÖp chØ nhËp nh÷ng lo¹i vËt t­ cã trong dù to¸n nªn tr¸nh ®­îc t×nh tr¹ng ø ®äng vèn. Do c«ng t¸c thu mua ®­îc tiÕn hµnh theo ph­¬ng thøc t×m kiÕm trªn thÞ tr­êng do ®ã sÏ cã nhiÒu c¬ héi lùa chän ®Ó t×m ra ®­îc nguån mua hîp lý nhÊt. Gi¶m gi¸ thµnh c«ng tr×nh, t¨ng lîi nhuËn cho c«ng ty. Tuy nhiªn, bªn c¹nh ®ã còng cã nh÷ng mÆt h¹n chÕ trong qu¸ tr×nh nµy: §èi víi mét sè c«ng tr×nh ®ßi hái tiÕn ®é thi c«ng nhanh nªn c«ng ty kh«ng chñ ®éng ®­îc trong viÖc t×m nguån mua thiÕt bÞ, vËt t­. Trong kho¶ng thêi gian ng¾n nªn c«ng ty kh«ng t×m ®­îc nguån mua cã gi¸ hîp lý do ®ã gi¸ thµnh cña c«ng tr×nh bÞ ®éi lªn lµm gi¶m lîi nhuËn cña doanh nghiÖp. VËt t­ thiÕt bÞ ®· mua nh­ng ch­a vÒ hoÆc bÞ háng kh«ng sö dông ®­îc mµ thêi gian thi c«ng gÊp rót do ®ã ph¶i tiÕn hµnh mua hoÆc thuª ngoµi do ®ã lµm gi¸ thµnh cña c«ng tr×nh t¨ng, lîi nhuËn gi¶m. KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn Lilama Hµ Néi B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh n¨m 2006 vµ n¨m 2007 B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®«ng kinh doanh lµ b¸o c¸o ph¶n ¸nh tæng hîp doanh thu, chi phÝ vµ kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña mét doanh nghiÖp. ViÖc ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty cÇn ph¶i c¨n cø vµo c¸c sè liÖu trªn b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh. D­íi ®©y lµ ®¸nh gi¸ tæng qu¸t vÒ kÕt qu¶ kinh doanh cña c«ng ty trong 2 n¨m 2006 vµ 2007: B¸o c¸c kÕt qu¶ kinh doanh 2 n¨m 2006 vµ 2007 §¬n vÞ tÝnh: §ång stt ChØ tiªu N¨m 2006 N¨m 2007 So s¸nh Møc t¨ng gi¶m Tû lÖ (%) 1 Doanh thu thuÇn 130.584.864.522 282.005.194.838 151.420.330.316 115,96 2 GÝa vèn hµng b¸n 121.451.265.333 256.895.248.092 135.443.982.759 111,52 3 Lîi nhuËn gép 9.133.599.189 25.109.946.746 15.976.347.557 174,92 4 Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh 1.127.929.924 2.399.933.241 1.272.003.317 112,77 5 Chi phÝ tµi chÝnh 4.402.651.291 17.420.478.018 13.017.826.727 295,68 6 Chi phÝ b¸n hµng 2.770.329.585 2.770.329.585 7 Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 5.468.545.885 6.989.596.503 1.521.050.618 27,81 8 Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh 390.331.937 329.475.881 (60.856.056) (15,59) 9 Thu nhËp kh¸c 716.015.845 982.677.552 266.661.707 37,24 10 Chi phÝ kh¸c 138.711.373 1.196.117 (137.515.256) (99,13) 11 Lîi nhuËn kh¸c 577.304.472 981.481.435 404.176.963 70,01 12 Lîi nhuËn tr­íc thuÕ 967.636.409 1.310.957.316 343.320.907 35,48 13 Chi phÝ thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp 270.938.195 367.068.048 96.129.853 35,48 14 Lîi nhuËn sau thuÕ 696.698.214 943.889.268 247.191.054 35,48 (Nguån: Phßng Tµi chÝnh kÕ to¸n) Qua kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh 2 n¨m gÇn ®©y ta thÊy doanh thu vµ lîi nhuËn cña c«ng ty hÇu hÕt ®Òu t¨ng nhanh chãng (chñ yÕu lµ sù t¨ng doanh thu cña ho¹t ®éng x©y l¾p), riªng chØ cã tr­êng hîp lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh (ho¹t ®éng s¶n xuÊt thÐp m¹ kÏm, m¹ mµu) lµ gi¶m . Cô thÓ nh­ sau: Doanh thu thuÇn: N¨m 2007 ®¹t 282.005.194.838 ®ång (trong ®ã doanh thu thuÇn cña ho¹t ®éng s¶n xuÊt thÐp m¹ kÏm, m¹ mµu lµ 185.501.806.936 ®ång). Nh­ vËy doanh thu thuÇn n¨m 2007 t¨ng 151.420.330.316 ®ång t­¬ng øng t¨ng 115,96%, cho thÊy c«ng ty ®ang ho¹t ®éng rÊt tèt. Lîi nhuËn gép: N¨m 2007 t¨ng 15.976.347.557 ®ång so víi n¨m 2006 (9.133.599.189 ®ång) t­¬ng øng t¨ng 174,92%, ®iÒu nµy cµng chøng tá r»ng c«ng ty ®ang cã sù gia t¨ng, më réng s¶n xuÊt. Bªn c¹nh ®ã do sù gia t¨ng cña lîi nhuËn gép vµ doanh thu thuÇn nªn dÉn ®Õn c¸c kho¶n ph¶i nép cho nhµ n­íc còng t¨ng lªn ®¸ng kÓ, so víi n¨m 2006, n¨m 2007 kho¶n nép ng©n s¸ch nhµ n­íc lªn ®Õn 367.008.048 ®ång. Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng kinh doanh (s¶n xuÊt thÐp m¹ kÏm, m¹ mµu): N¨m 2007 gi¶m 60.856.056 ®ång so víi n¨m 2006 (390.331.937 ®ång), gi¶m t­¬ng ®­¬ng lµ 15,59%. Nguyªn nh©n chñ yÕu cña viÖc suy gi¶m nµy lµ : + N¨m 2007 doanh nghiÖp ®· t¨ng chi phÝ qu¶n lý ( t¨ng 27,81%) vµ t¨ng chi phÝ b¸n hµng (2.770.329.585 ®ång), do ®ã s¶n phÈm thÐp m¹ kÏm, m¹ mµu cña doanh nghiÖp kh«ng cã tÝnh c¹nh tranh vÒ gi¸ so víi s¶n phÈm cña ®èi thñ c¹nh tranh. + Khi thùc hiÖn viÖc x©y dùng nhµ m¸y s¶n xuÊt thÐp m¹ kÏm, m¹ mµu th× vèn ®iÒu lÖ cña c«ng ty chØ lµ 13.5 tû ch­a ®ñ cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh phÇn x©y l¾p. Do vËy 100% vèn l­u ®éng cho s¶n xuÊt kinh doanh thÐp m¹ kÏm, m¹ mµu lµ vèn vay, cho nªn chi phÝ l·i vay lµ rÊt lín. + Chi phÝ tiªu hao kÏm cßn cao do chiÒu dµy líp m¹ cña s¶n phÈm cao trong khi chóng ta ph¶i c¹nh tranh víi c¸c s¶n phÈm trªn thÞ tr­êng cã líp m¹ rÊt máng, gi¸ b¸n thÊp. + S¶n l­îng n¨m 2007 chØ lµ trªn 15.000 tÊn, trong khi c¸c chi phÝ qu¶n lý, chi phÝ b¸n hµng vµ c¸c chi phÝ kh¸c doanh nghiÖp vÉn ph¶i chi tr¶. Lîi nhuËn sau thuÕ: n¨m 2007 ®¹t 943.889.268 ®ång, t¨ng 247.191.054 ®ång t­¬ng ®­¬ng t¨ng 35,48% so víi n¨m 2006. Cã thÓ nãi, tû lÖ t¨ng lîi nhuËn cña c«ng ty lµ kh«ng cao, ®ã còng lµ ®iÒu khã tr¸nh khái trong t×nh h×nh nÒn kinh tÕ ViÖt Nam l¹m ph¸t ®Õn hai con sè nh­ n¨m 2007. KÕt luËn: Nh­ vËy trong n¨m 2007 doanh thu vµ lîi nhuËn cña doanh nghiÖp nh×n chung lµ cã sù gia t¨ng, nh­ng l­îng t¨ng kh«ng lín. Bªn c¹nh sù t¨ng cña ho¹t ®éng kinh doanh trong lÜnh vùc x©y l¾p th× kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trong lÜnh vùc s¶n xuÊt thÐp m¹ kÏm, m¹ mµu cña c«ng ty n¨m 2007 l¹i gi¶m. V× vËy, ®Ó kh¾c phôc ®iÒu nµy th× doanh nghiÖp cÇn ph¶i ®­a ra nh÷ng biÖn ph¸p h÷u hiÖu nh»m c¾t gi¶m chi phÝ, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm còng nh­ t¨ng c­êng c¸c ho¹t ®éng qu¶ng b¸, tiÕp thÞ s¶n phÈm… Cã nh­ vËy s¶n phÈm thÐp m¹ kÏm, m¹ mµu míi cã thÓ c¹nh tranh ®­îc víi c¸c ®èi thñ c¹nh tranh trªn thÞ tr­êng trong vµ ngoa× n­íc. T×nh h×nh tµi s¶n vµ nguån vèn cña c«ng ty n¨m 2006 vµ n¨m 2007 T×nh h×nh tµi s¶n vµ nguån vèn cña c«ng ty 2 n¨m 2006 vµ 2007 §¬n vÞ tÝnh: §ång stt ChØ tiªu N¨m 2006 N¨m 2007 So s¸nh Møc t¨ng gi¶m Tû lÖ (%) Tµi s¶n A Tµi s¶n l­u ®éng vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n 233.641.866.109 368.736.218.139 135,094,352,030 58 I TiÒn 20.589.461.568 1.237.844.144 (19,351,617,424)0 (94) II C¸c kho¶n ph¶i thu 46.666.737.414 138.226.782.209 91,560,044,795 196 III Hµng tån kho 152.087.161.603 211.048.971.328 58,961,809,725 39 IV Tµi s¶n l­u ®éng kh¸c 14.298.505.524 18.222.620.458 3,924,114,934 27 B Tµi s¶n cè ®Þnh, ®Çu t­ dµi h¹n 395.974.824.852 450.821.036.405 54,846,211,553 14 I Tµi s¶n cè ®Þnh 395.842.003.752 394.844.721.228 (997,282,464) (0.25) 1 TSC§ h÷u h×nh 16.302.901.194 364.990.666.203 348,687,765,009 2,139 2 TSC§ thuª tµi chÝnh 5.470.127.908 21.512.590.262 16.042.462.354 293 3 TSC§ v« h×nh 810.000.000 720.000.000 (90.000.000) (11) II Chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n dë dang 373.258.974.650 7.621.464.763 (365.637.509.887) (98) III C¸c kho¶n ®Çu t­ tµi chÝnh dµi h¹n 804.429.034 804.429.034 IV T¸i s¶n dµi h¹n kh¸c 132.821.100 55.171.886.143 55.039.065.043 41,438 Tæng céng tµi s¶n 629.616.690.961 819.557.254.544 189.940.563.583 30 Nguån vèn A Nî ph¶i tr¶ 615.081.887.503 805.680.098.562 190.598.211.059 31 I Nî ng¾n h¹n 254.113.298.628 444.093.921.341 189.980.622.713 75 II Nî dµi h¹n 360.968.588.875 361.586.177.221 617.588.346 0,17 B Nguån vèn chñ së h÷u 14.534.803.458 13.877.155.982 (657.647.476) (5) I Nguån vèn, quü 14.508.522.244 13.857.730.340 (650.791.904) (4) II Nguån kinh phÝ, quü kh¸c 26.281.214 19.425.642 (6.855.572) (26) Tæng céng nguån vèn 629.616.690.961 819.557.254.544 189.940.563.583 30 (Nguån: B¶ng c©n ®é kÕ to¸n cua c«ng ty n¨m 2006 – 2007) NhËn xÐt: VÒ tµi s¶n: n¨m 2007 lµ 819.557.254.544 ®ång, t¨ng 189.940.563.583 ®ång t­¬ng ®­¬ng 30% so víi n¨m 2006 do: Tµi s¶n l­u ®éng vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n: n¨m 2007 lµ 368.736.218.139 ®ång t¨ng 58% so víi n¨m 2006. Trong ®ã: TiÒn mÆt: L­îng tiÒn mÆt n¨m 2007 gi¶m 19.351.617.424 ®ång t­¬ng ®­¬ng 94%. ViÖc gi¶m mét l­îng tiÒn mÆt lín nh­ vËy sÏ g©y ra khã kh¨n trong ho¹t ®éng thanh to¸n còng nh­ ¶nh h­ëng ®Õn ho¹t ®éng ®Çu t­ cña c«ng ty. Ph¶i thu kh¸ch hµng: ViÖc t¨ng kho¶n ph¶i thu kh¸ch hµng tõ 46.666.737.414 ®ång (n¨m 2006) lªn 138.226.782.209 ®ång (n¨m 2007) cho thÊy víi biÖn ph¸p cÊp tÝn dông cho kh¸ch hµng, c«ng ty ®· cã thÓ ®¸p øng ®­îc yªu cÇu kh¸ch hµng, ®ång thêi thu hót ®­îc nh÷ng kh¸ch hµng míi. Hµng tån kho: Th«ng qua viÖc níi láng chÝnh s¸ch tÝn dông vµ dù ®o¸n l­îng kh¸ch hµng sÏ gia t¨ng trong t­¬ng lai nªn n¨m 2007 c«ng ty ®· quyÕt ®Þnh gia t¨ng hµng l­u kho lªn 58.961.809.725 ®ång t­¬ng øng t¨ng 39% so víi n¨m 2006. Tµi s¶n cè dÞnh vµ ®Çu t­ dµi h¹n: n¨m 2007 lµ 450.821.036.405 ®ång t¨ng 54.846.211.553 ®ång, t¨ng t­¬ng øng 14% so víi n¨m 2006. VÒ tµi s¶n cè ®Þnh n¨m 2007 c«ng ty ®· kh«ng hÒ mua s¾m thªm, thËm chÝ cßn gi¶m bít mét sè tµi s¶n cè ®Þnh ho¹t ®éng kh«ng hiÖu qu¶. VÒ nguån vèn: n¨m 2007 lµ 819.557.254.544 ®ång t¨ng 189.940.563.583 ®ång t­¬ng ®­¬ng 30% so víi n¨m 2006 do: + Nî ph¶i tr¶: n¨m 2007 t¨ng lªn 190.598.211.059 ®ång t­¬ng øng t¨ng 31% so víi n¨m 2006. + Nguån vèn chñ së h÷u: n¨m 2007 lµ 13.877.155.982 ®ång, gi¶m 657.647.476 ®ång t­¬ng ®­¬ng gi¶m 5% so víi n¨m 2006. ` Ph©n tÝch c¸c chØ tiªn tµi chÝnh c¬ b¶n T×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn Lilama Hµ Néi ®­îc thÓ hiÖn th«ng qua c¸c chØ tiªu tµi chÝnh trong b¶ng sè liÖu sau: ChØ tiªu §VT 2005 2006 2007 1.Bè trÝ c¬ cÊu tµi s¶n vµ c¬ cÊu nguån vèn - 1.1 Bè trÝ c¬ cÊu tµi s¶n - -TSC§ vµ §T dµi h¹n/ Tæng tµi s¶n % 78,33 62,89 55,01 -TSL§ vµ §T ng¾n h¹n/ Tæng tµi s¶n % 21,67 37,11 49,99 1.2 Bè trÝ c¬ cÊu nguån vèn - - Nî ph¶i tr¶/ Tæng nguån vèn % 97,2 97,7 98,31 - Nguån vèn chñ së h÷u/ Tæng nguån vèn % 2,79 2,31 1,69 2.Kh¶ n¨ng thanh to¸n - 2.2 Kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn hµnh lÇn 1,03 1,02 1,01 2.3 Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh lÇn 0,97 0,78 0,76 3.Tû suÊt sinh lîi - 3.1 Tû suÊt lîi nhuËn trªn doanh thu - -Tû suÊt lîi nhuËn twíc thuÕ trªn doanh thu % 0,28 0,74 0,47 -Tû suÊt lîi nhuËn sau thuÕ trªn doanh thu % 0,21 0,53 0,33 3.2 Tû suÊt lîi nhuËn trªn Tæng tµi s¶n - - Tû suÊt lîi nhuËn tr­íc thuÕ trªn tæng tµi s¶n % 0,08 0,15 0,16 - Tû suÊt lîi nhuËn sau thuÕ trªn tæng tµi s¶n % 0,06 0,11 0,12 3.3 Tû suÊt lîi nhuËn sau thuÕ trªn NV chñ së h÷u % 2,17 4,79 6,80 Trong ®ã: Tæng TSL§ Tæng nî ng¾n h¹n Kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn hµnh = Tæng TSL§ - Gi¸ trÞ l­u kho Tæng nî ng¾n h¹n Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh = Qua b¶ng ph©n tÝch mét sè chØ tiªu tµi chÝnh cña C«ng ty cæ phÇn Lilama Hµ Néi ta cã mét sè nhËn xÐt sau: VÒ c¬ cÊu tµi s¶n: Tµi s¶n cè ®Þnh chiÕm tû träng t­¬ng ®èi lín trong tæng tµi s¶n. N¨m 2005 chiÕm 78,33%, n¨m 2006 lµ 62,89%, nh­ng tû lÖ nµy l¹i cã xu h­íng gi¶m trong n¨m 2007 ( 55,01%). Ta thÊy c¬ cÊu tµi s¶n lµ t­¬ng ®èi phï hîp víi doanh nghiÖp ho¹t ®éng trong lÜnh vùc x©y dùng c¬ b¶n. VÒ c¬ cÊu nguån vèn: N¨m 2005, tû lÖ nî ph¶i tr¶ trªn tæng nguån vèn lµ 97,2%, n¨m 2006 (97,7%) t¨ng nh­ng l­îng t¨ng lµ kh«ng ®¸ng kÓ. N¨m 2007, tû lÖ nµy gi¶m xuèng cßn 93,31% nh­ng vÉn rÊt cao. §iÒu nµy chøng tá kh¶ n¨ng tù c©n ®èi tµi chÝnh cña doanh nghiÖp kh«ng cao, c«ng ty cßn phô thuéc nhiÒu vµo c¸c kho¶n vay. Kh¶ n¨ng thanh to¸n: Kh¶ n¨ng thanh to¸n nî ®­îc ®¶m b¶o, n¨m 2006 (1,02 lÇn) vµ n¨m 2007 (1.01 lÇn) cã gi¶m nh­ng sù gi¶m lµ kh«ng ®¸ng kÓ. Doanh nghÞªp ®ang sö dông chiÕn l­îc qu¶n lý vèn thËn träng tøc lµ dù tr÷ tµi s¶n d­ thõa ®Ó trang tr¶i cho c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n vµ ®¶m b¶o sù æn ®Þnh tµi chÝnh cho doanh nghiÖp. Tuy nhiªn kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh lµ kh«ng cao vµ cã sù gi¶m dÇn trong c¸c n¨m. N¨m 2005 lµ 0,97 lÇn vµ gi¶m dÇn trong c¸c n¨m 2006 (0,78 lÇn), n¨m 2007 (0,76 lÇn). Do tÝnh ®Æc thï trong lÜnh vùc x©y l¾p nªn c¸c kho¶n nî cña c«ng ty chiÕm tû träng t­¬ng ®èi lín. Kh¶ n¨ng thanh to¸n cña s¶n phÈm x©y l¾p phô thuéc vµo møc ®é hoµn thµnh c«ng tr×nh nªn kh«ng thÓ nhanh chãng ®­îc. Tû suÊt sinh lîi tr­íc thuÕ vµ sau thuÕ trªn doanh thu: N¨m 2005 tû lÖ sinh lêi sau thuÕ trªn doanh thu lµ 0,21%, n¨m 2006 tû lÖ nµy t¨ng lªn ®¸ng kÓ 0,53%, n¨m 2007 tû lÖ nµy l¹i gi¶m xuèng cßn 0,33%. Ta thÊy do lîi nhuËn sau thu._.