Báo cáo Stổng hợp về Công ty giầy thăng long đặc điểm tổ chức kế toán ở Công ty giầy thăng long

Lêi nãi ®Çu Thùc hiÖn c«ng viÖc kÕ to¸n trong mét Doanh nghiÖp bao gåm viÖc thiÕt kÕ vµ tæ chøc c¸c hÖ thèng th«n tin kinh tÕ tµi chÝnh, chuÈn bÞ c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh, nghiªn cøu chi phÝ, ph©n tÝch c¸c dù b¸o, ¸p dông m¸y tÝnh vµo xö lý kÕ to¸n, ph©n tÝch vµ lý gi¶i c¸c th«ng tin kÕ to¸n trong viÖc ra c¸c quyÕt ®Þnh kinh doanh. Vai trß cña kÕ to¸n trong c«ng t¸c kÕ to¸n ®­îc thÓ hiÖn trªn c¸c mÆt sau: - Cung cÊp th«ng tin kÕ to¸n tµi chÝnh cña ®¬n vÞ kÕ to¸n cho c¸c ®èi t­îng sö dông th«ng tin vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh, t×nh h×nh kinh doanh cña Doanh nghiÖp. - Th«ng qua qu¸ tr×nh thu thËp, xö lý, ph©n tÝch vµ cung cÊp th«ng tin cña kÕ to¸n ®Ó kiÓm tra, gi¸m s¸t t×nh h×nh tµi chÝnh còng nh­ t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña Doanh nghiÖp, kiÓm tra viÖc chÊp hµnh c¸c chÝnh s¸ch, chÕ ®é vÒ qu¶n lý kinh tÕ tµi chÝnh. Tµi liÖu, sè liÖu kÕ to¸n lµ c¬ së ®Ó xem xÐt vµ xö lý c¸c vi ph¹m ph¸p luËt. Trong nh÷ng n¨m võa qua cïng víi sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ vµ sù ®æi míi s©u s¾c cña c¬ chÕ qu¶n lý kinh tÕ, hÖ thèng kÕ to¸n ViÖt Nam ®· kh«ng ngõng ®æi míi, hoµn thiÖn vµ ph¸t triÓn, gãp phÇn tÝch cùc vµo viÖc qu¶n lý tµi chÝnh cña Nhµ n­íc nãi chung vµ qu¶n lý Doanh nghiÖp nãi riªng. Víi môc ®Ých n¾m v÷ng vai trß, chøc n¨ng, nhiÖm vô vµ nguyªn t¾c h¹ch to¸n kÕ to¸n trong c¸c Doanh nghiÖp trªn thùc tÕ, em ®· ®i s©u t×m hiÓu vÒ C«ng ty giµy Th¨ng Long, ®Æc biÖt lµ qu¸ tr×nh h¹ch to¸n kÕ to¸n cña C«ng ty. C«ng ty giµy Th¨ng Long lµ mét trong Doanh nghiÖp Nhµ n­íc cã quy m« lín cña n­íc ta víi bé m¸y kÕ to¸n t­¬ng ®èi hoµn chØnh, gãp phÇn kh«ng nhá vµo sù ph¸t triÓn lín m¹nh cu¶ C«ng ty. Trong thêi gian thùc tËp, t×m hiÓu thùc tiÔn c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty, ®­îc sù gióp ®ì tËn t×nh cña c¸c c¸n bé , nh©n viªn trong C«ng ty ®Æc biÖt lµ c¸c c¸n bé phßng Tæ chøc vµ phßng KÕ to¸n, em ®· hoµn thµnh b¶n b¸o c¸o thùc tËp m«n häc nµy. Tuy nhiªn do tr×nh ®é vµ thêi gian cã h¹n nªn bµi viÕt nµy cßn cã nhiÒu thiÕu sãt, em mong nhËn ®­îc sù chØ b¶o vµ ý kiÕn ®ãng gãp cña c¸c thÇy c« vµ toµn thÓ c¸c c¸n bé cña C«ng ty ®Ó bµi viÕt ®­îc hoµn thiÖn h¬n. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n ! NỘI DUNG I/ Đặc điểm chung của Công ty giầy Thăng Long 1. Lịch sử hình thành và phát triển Thùc hiÖn c«ng viÖc kÕ to¸n trong mét Doanh nghiÖp bao gåm viÖc thiÕt kÕ vµ tæ chøc c¸c hÖ thèng th«n tin kinh tÕ tµi chÝnh, chuÈn bÞ c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh, nghiªn cøu chi phÝ, ph©n tÝch c¸c dù b¸o, ¸p dông m¸y tÝnh vµo xö lý kÕ to¸n, ph©n tÝch vµ lý gi¶i c¸c th«ng tin kÕ to¸n trong viÖc ra c¸c quyÕt ®Þnh kinh doanh. Vai trß cña kÕ to¸n trong c«ng t¸c kÕ to¸n ®­îc thÓ hiÖn trªn c¸c mÆt sau: - Cung cÊp th«ng tin kÕ to¸n tµi chÝnh cña ®¬n vÞ kÕ to¸n cho c¸c ®èi t­îng sö dông th«ng tin vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh, t×nh h×nh kinh doanh cña Doanh nghiÖp. - Th«ng qua qu¸ tr×nh thu thËp, xö lý, ph©n tÝch vµ cung cÊp th«ng tin cña kÕ to¸n ®Ó kiÓm tra, gi¸m s¸t t×nh h×nh tµi chÝnh Thùc hiÖn c«ng viÖc kÕ to¸n trong mét Doanh nghiÖp bao gåm viÖc thiÕt kÕ vµ tæ chøc c¸c hÖ thèng th«n tin kinh tÕ tµi chÝnh, chuÈn bÞ c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh, nghiªn cøu chi phÝ, ph©n tÝch c¸c dù b¸o, ¸p dông m¸y tÝnh vµo xö lý kÕ to¸n, ph©n tÝch vµ lý gi¶i c¸c th«ng tin kÕ to¸n trong viÖc ra c¸c quyÕt ®Þnh kinh doanh. Vai trß cña kÕ to¸n trong c«ng t¸c kÕ to¸n ®­îc thÓ hiÖn trªn c¸c mÆt sau: - Cung cÊp th«ng tin kÕ to¸n tµi chÝnh cña ®¬n vÞ kÕ to¸n cho c¸c ®èi t­îng sö dông th«ng tin vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh, t×nh h×nh kinh doanh cña Doanh nghiÖp. - Th«ng qua qu¸ tr×nh thu thËp, xö lý, ph©n tÝch vµ cung cÊp th«ng tin cña kÕ to¸n ®Ó kiÓm tra, gi¸m s¸t t×nh h×nh tµi chÝnh còng nh­ t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña Doanh nghiÖp, kiÓm tra viÖc chÊp hµnh c¸c chÝnh s¸ch, chÕ ®é vÒ qu¶n lý kinh tÕ tµi chÝnh. Tµi liÖu, sè liÖu kÕ to¸n lµ c¬ së ®Ó xem xÐt vµ xö lý c¸c vi ph¹m ph¸p luËt. Trong nh÷ng n¨m võa qua cïng víi sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ vµ sù ®æi míi s©u s¾c cña c¬ chÕ qu¶n lý kinh tÕ, hÖ thèng kÕ to¸n ViÖt Nam ®· kh«ng ngõng ®æi míi, hoµn thiÖn vµ ph¸t triÓn, gãp phÇn tÝch cùc vµo viÖc qu¶n lý tµi chÝnh cña Nhµ n­íc nãi chung vµ qu¶n lý Doanh nghiÖp nãi riªng. Víi môc ®Ých n¾m v÷ng vai trß, chøc n¨ng, nhiÖm vô vµ nguyªn t¾c h¹ch to¸n kÕ to¸n trong c¸c Doanh nghiÖp trªn thùc tÕ, em ®· ®i s©u t×m hiÓu vÒ C«ng ty giµy Th¨ng Long, ®Æc biÖt lµ qu¸ tr×nh h¹ch to¸n kÕ to¸n cña C«ng ty. C«ng ty giµy Th¨ng Long lµ mét trong Doanh nghiÖp Nhµ n­íc cã quy m« lín cña n­íc ta víi bé m¸y kÕ to¸n t­¬ng ®èi hoµn chØnh, gãp phÇn kh«ng nhá vµo sù ph¸t triÓn lín m¹nh cu¶ C«ng ty. Trong thêi gian thùc tËp, t×m hiÓu thùc tiÔn c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty, ®­îc sù gióp ®ì tËn t×nh cña c¸c c¸n bé , nh©n viªn trong C«ng ty ®Æc biÖt lµ c¸c c¸n bé phßng Tæ chøc vµ phßng KÕ to¸n, em ®· hoµn thµnh b¶n b¸o c¸o thùc tËp m«n häc nµy. Tuy nhiªn do tr×nh ®é vµ thêi gian cã h¹n nªn bµi viÕt nµy cßn cã nhiÒu thiÕu sãt, em mong nhËn ®­îc sù chØ b¶o vµ ý kiÕn ®ãng gãp cña c¸c thÇy c« vµ toµn thÓ c¸c c¸n bé cña C«ng ty ®Ó bµi viÕt ®­îc hoµn thiÖn h¬n. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n ! Thùc hiÖn c«ng viÖc kÕ to¸n trong mét Doanh nghiÖp bao gåm viÖc thiÕt kÕ vµ tæ chøc c¸c hÖ thèng th«n tin kinh tÕ tµi chÝnh, chuÈn bÞ c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh, nghiªn cøu chi phÝ, ph©n tÝch c¸c dù b¸o, ¸p dông m¸y tÝnh vµo xö lý kÕ to¸n, ph©n tÝch vµ lý gi¶i c¸c th«ng tin kÕ to¸n trong viÖc ra c¸c quyÕt ®Þnh kinh doanh. Vai trß cña kÕ to¸n trong c«ng t¸c kÕ to¸n ®­îc thÓ hiÖn trªn c¸c mÆt sau: - Cung cÊp th«ng tin kÕ to¸n tµi chÝnh cña ®¬n vÞ kÕ to¸n cho c¸c ®èi t­îng sö dông th«ng tin vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh, t×nh h×nh kinh doanh cña Doanh nghiÖp. - Th«ng qua qu¸ tr×nh thu thËp, xö lý, còng nh­ t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña Doanh nghiÖp, kiÓm tra viÖc chÊp hµnh c¸c chÝnh s¸ch, chÕ ®é vÒ qu¶n lý kinh tÕ tµi chÝnh. Tµi liÖu, sè liÖu kÕ to¸n lµ c¬ së ®Ó xem xÐt vµ xö lý c¸c vi ph¹m ph¸p luËt. Trong nh÷ng n¨m võa qua cïng víi sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ vµ sù ®æi míi s©u s¾c cña c¬ chÕ qu¶n lý kinh tÕ, hÖ thèng kÕ to¸n ViÖt Nam ®· kh«ng ngõng ®æi míi, hoµn thiÖn vµ ph¸t triÓn, gãp phÇn tÝch cùc vµo viÖc qu¶n lý tµi chÝnh cña Nhµ n­íc nãi chung vµ qu¶n lý Doanh nghiÖp nãi riªng. Víi môc ®Ých n¾m v÷ng vai trß, chøc n¨ng, nhiÖm vô vµ nguyªn t¾c h¹ch to¸n kÕ to¸n trong c¸c Doanh nghiÖp trªn thùc tÕ, em ®· ®i s©u t×m hiÓu vÒ C«ng ty giµy Th¨ng Long, ®Æc biÖt lµ qu¸ tr×nh h¹ch to¸n kÕ to¸n cña C«ng ty. C«ng ty giµy Th¨ng Long lµ mét trong Doanh nghiÖp Nhµ n­íc cã quy m« lín cña n­íc ta víi bé m¸y kÕ to¸n t­¬ng ®èi hoµn chØnh, gãp phÇn kh«ng nhá vµo sù ph¸t triÓn lín m¹nh cu¶ C«ng ty. Trong thêi gian thùc tËp, t×m hiÓu thùc tiÔn c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty, ®­îc sù gióp ®ì tËn t×nh cña c¸c c¸n bé , nh©n viªn trong C«ng ty ®Æc biÖt lµ c¸c c¸n bé phßng Tæ chøc vµ phßng KÕ to¸n, em ®· hoµn thµnh b¶n b¸o c¸o thùc tËp m«n häc nµy. Tuy nhiªn do tr×nh ®é vµ thêi gian cã h¹n nªn bµi viÕt nµy cßn cã nhiÒu thiÕu sãt, em mong nhËn ®­îc sù chØ b¶o vµ ý kiÕn ®ãng gãp cña c¸c thÇy c« vµ toµn thÓ c¸c c¸n bé cña C«ng ty ®Ó bµi viÕt ®­îc hoµn thiÖn h¬n. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n ! Công ty giầy Thăng Long được thành lập theo Quyết định số 210/QD/TCLD ngày 14/04/1990 của Bộ trưởng Bộ Công nghiệp nhẹ ( nay là Bộ Công nghiệp ) với tên gọi Nhà máy giầy Thăng Long. Sau đó, ngày 23/03/1993 theo Quyết định thành lập lại Doanh nghiệp nhà nước trong Nghị định 386/HDBT ( nay là Thủ Tướng Chính Công ty giầy Thăng Long được thành lập theo Quyết định số 210/QD/TCLD ngày 14/04/1990 của Bộ trưởng Bộ Công nghiệp nhẹ ( nay là Bộ Công nghiệp ) với tên gọi Nhà máy giầy Thăng Long. Sau đó, ngày 23/03/1993 theo Quyết định thành lập lại Doanh nghiệp nhà nước trong Nghị định 386/HDBT ( nay là Thủ Tướng Chính Phủ Thùc hiÖn c«ng viÖc kÕ to¸n trong mét Doanh nghiÖp bao gåm viÖc thiÕt kÕ vµ tæ chøc c¸c hÖ thèng th«n tin kinh tÕ tµi chÝnh, chuÈn bÞ c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh, nghiªn cøu chi phÝ, ph©n tÝch c¸c dù b¸o, ¸p dông m¸y tÝnh vµo xö lý kÕ to¸n, ph©n tÝch vµ lý gi¶i c¸c th«ng tin kÕ to¸n trong viÖc ra c¸c quyÕt ®Þnh kinh doanh. Vai trß cña kÕ to¸n trong c«ng t¸c kÕ to¸n ®­îc thÓ hiÖn trªn c¸c mÆt sau: - Cung cÊp th«ng tin kÕ to¸n tµi chÝnh cña ®¬n vÞ kÕ to¸n cho c¸c ®èi t­îng sö dông th«ng tin vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh, t×nh h×nh kinh doanh cña Doanh nghiÖp. - Th«ng qua qu¸ tr×nh thu thËp, xö lý, ph©n tÝch vµ cung cÊp th«ng tin cña kÕ to¸n ®Ó kiÓm tra, gi¸m s¸t t×nh h×nh tµi chÝnh còng nh­ t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña Doanh nghiÖp, kiÓm tra viÖc chÊp hµnh c¸c chÝnh s¸ch, chÕ ®é vÒ qu¶n lý kinh tÕ tµi chÝnh. Tµi liÖu, sè liÖu kÕ to¸n lµ c¬ së ®Ó xem xÐt vµ xö lý c¸c vi ph¹m ph¸p luËt. Trong nh÷ng n¨m võa qua cïng víi sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ vµ sù ®æi míi s©u s¾c cña c¬ chÕ qu¶n lý kinh tÕ, hÖ thèng kÕ to¸n ViÖt Nam ®· kh«ng ngõng ®æi míi, hoµn thiÖn vµ ph¸t triÓn, gãp phÇn tÝch cùc vµo viÖc qu¶n lý tµi chÝnh cña Nhµ n­íc nãi chung vµ qu¶n lý Doanh nghiÖp nãi riªng. Víi môc ®Ých n¾m v÷ng vai trß, chøc n¨ng, nhiÖm vô vµ nguyªn t¾c h¹ch to¸n kÕ to¸n trong c¸c Doanh nghiÖp trªn thùc tÕ, em ®· ®i s©u t×m hiÓu vÒ C«ng ty giµy Th¨ng Long, ®Æc biÖt lµ qu¸ tr×nh h¹ch to¸n kÕ to¸n cña C«ng ty. C«ng ty giµy Th¨ng Long lµ mét trong Doanh nghiÖp Nhµ n­íc cã quy m« lín cña n­íc ta víi bé m¸y kÕ to¸n t­¬ng ®èi hoµn chØnh, gãp phÇn kh«ng nhá vµo sù ph¸t triÓn lín m¹nh cu¶ C«ng ty. Trong thêi gian thùc tËp, t×m hiÓu thùc tiÔn c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty, ®­îc sù gióp ®ì tËn t×nh cña c¸c c¸n bé , nh©n viªn trong C«ng ty ®Æc biÖt lµ c¸c c¸n bé phßng Tæ chøc vµ phßng KÕ to¸n, em ®· hoµn thµnh b¶n b¸o c¸o thùc tËp m«n häc nµy. Tuy nhiªn do tr×nh ®é vµ thêi gian cã h¹n nªn bµi viÕt nµy cßn cã nhiÒu thiÕu sãt, em mong nhËn ®­îc sù chØ b¶o vµ ý kiÕn ®ãng gãp cña c¸c thÇy c« vµ toµn thÓ c¸c c¸n bé cña C«ng ty ®Ó bµi viÕt ®­îc hoµn thiÖn h¬n. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n ! Công ty giầy Thăng Long được thành lập theo Quyết định số 210/QD/TCLD ngày 14/04/1990 của Bộ trưởng Bộ Công nghiệp nhẹ ( nay là Bộ Công nghiệp ) với tên gọi Nhà máy giầy Thăng Long. Sau đó, ngày 23/03/1993 theo Quyết định thành lập lại Doanh nghiệp nhà nước trong Nghị định 386/HDBT ( nay là Thủ Tướng Chính ) và Quyết định số 397/CNN-TCLD của Bộ Công nghiệp nhẹ , nhà máy giầy Thăng Long được đổI tên thành Công ty giầy Thăng Long Tên giao dịch chính của Công ty : Thàng Long Shoes Company Trụ sở chính : 411-Nguyễn Tam Trinh-Hai Bà Trưng-Hà Nội Công ty có tổng diện tích 8067m2, trong đó 2600m2 là xây dựng nhà xưởng sản xuất, phần còn lại là nhà kho, phòng làm việc, nhà để xe và đường giao thông nội bộ Công ty giầy Thăng Long có quá trình hình thành và phát triển chưa dài, nhưng Công ty đã không ngừng phấn đấu để phát triển và đứng vững trên thị trường. Công ty đã đạt được những thành tựu đáng kể qua các giai đoạn phát triển của mình Giai đoạn 1990-1993 Theo luận chứng kỹ thuật được duyệt, Công ty giầy Thăng Long được thành lập với số vốn là 300.000.000d, mục tiêu sản xuất kinh doanh của Công ty là gia công mũ giầy cho các nước Xã Hội Chủ Nghĩa mà chủ yếu là Liên Xô ( cũ )vớI công suất là 4.000.000 đôi mũ giầy / năm. Trong những năm đầu khi mớI thành lập, Công ty đã xây dựng được 2 xưởng sản xuất và một số công trình phục vụ sản xuất kinh doanh. Nhưng đến năm 1992, tình hình kinh tế chính trị ở các nước Liên Xô và Đông Âu có nhiều biến động, các đơn đặt hàng với các nước này bị cắt đứt. Mặt khác, quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty lạI mang tính thờI vụ, thời gian ngừng sản xuất kéo dài ( khoảng 3 tháng : tháng 5, tháng 6 và tháng 7 ) đã gây ảnh hưởng xấu đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Trước tình hình đó, lãnh đạo Công ty cùng toàn thể công nhân viên đã cùng nhau tìm hướng đi mới cho Công ty. Kết quả là công ty đã tìm được thị trường mới, cải tiến sản xuất, chuyển sang giầy vải xuất khẩu.Công ty vừa đầu tư xây dựng, vừa đào tạo lại đội ngũ công nhân viên để chuẩn bị sản xuất cho giại đoạn sau Từ sau năm 1993 tới nay Đây là giai đoạn Công ty thực sự chuyển hẳn từ sản xuất kinh doanh theo cơ chế bao cấp sang cơ chế thị trường. Công ty đã chủ động tìm kiếm thị trường để ký hợp đồng trực tiếp với các Công ty nước ngoài. Hàng năm, Công ty luôn tổ chức chế thử và cải tiến mẫu mã cho phù hợp với thị hiếu của khách hàng, chú trọng việc nâng cao chất lượng sản phẩm và hạ giá thành sản phẩm. Công ty đã tạo ra uy tín về chất lượng mặt hàng và khả năng đáp ứng nhu cầu của khách hàng. Các hoạt động, các giá trị tạo ra của Công ty tăng không ngừng Kể từ năm 1996 Công ty đã bắt đầu làm ăn có lãi với những bạn hàng lớn, tên tuổi sản phẩm của Công ty ngày càng có uy tín lớn trong nước và trên thị trường quốc tế Ngoài việc phát triển sản xuất, Công ty con nhận Nhà máy giầy Chí Linh (đóng trên địa bàn Chí Linh-Hải Dương ) làm đơn vị thành viên vào năm 1999 và đến năm 2000, với tinh thần tương thân tương ái, Công ty đã nhận thêm xí nghiệp giầy Thái Bình (đóng trên địa bàn thi xã Thái Bình ) làm đơn vị thành viên. Vì 2 đơn vị này đều không có khả năng duy trì và phát triển sản xuất, công nhân không có công ăn việc làm Trong suốt quá trình từ khi thành lập đến nay, Công ty luôn hoàn thành kế hoạch đặt ra, hoàn thành suất sắc nghĩa vụ đối với nhà nước. Công ty đã được tặng thưởng nhiều bằng khen các cấp như bằng khen của Bộ Công nghiệp, UBNN thành phố Hà Nội …về các thành tích đã đạt được 2. Đặc điểm chung của Công ty 2.1. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty giầy Thăng Long Hoạt động của Công ty là hoạt động độc lập, tự chủ, tự hạch toán trên cơ sở lấy thu bù chi, khai thác nguồn vật tư, nhân lực, tài nguyên đất nước, đẩy mạnh hoạt động xuất khẩu, tăng thu ngoại tệ góp phần vào công cuộc xây dựng và phát triển kinh tế. Từ những đặc điểm ngành nghề mà Công ty tiến hành hoạt động kinh doanh, Công ty có những chức năng và nhiệm vụ sau : Chức năng : Căn cứ vào giấy phép đăng ký kinh doanh và quyết định thành lập doanh nghiệp của Công ty, Công ty có 2 chức năng chủ yếu sau : Chức năng sản xuất : Công ty sản xuất giầy dép và các sản phẩm khác từ da Chức năng kinh doanh xuất khẩu trực tiếp : Theo giấy phép kinh doanh số 102.037/GP cấp ngày 26/8/1993 thì phạm vi kinh doanh xuất khẩu của Công ty là : Xuất khẩu giầy dép, túi cặp da do Công ty sản xuất và nhập khẩu vật tư, nguyên vật liệu, máy móc thiết bị phục vụ cho sản xuất của Công ty Nhiệm vụ: Thông qua đặc điểm ngành nghề kinh doanh của Công ty, hình thức sở hữu của Công ty, Công ty có một số nhiệm vụ chủ yếu sau : Thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh trên cơ sở chủ động và tuân thủ nghiêm chỉnh quy định của pháp luật Nghiên cứu khả năng sản xuất, nhu cầu thị trường, đưa ra kiến nghị và đề xuất với Bộ Thương mại cà Nhà nước giải quyết những vướng mắc trong kinh doanh Tuân thủ những pháp luật của nhà nước về quản lý tài chính, quản lý xuất nhập khẩu và giao dịch đối ngoại, nghiêm chỉnh thực hiện những cam kết trong hợp đồng mua bán ngoại thương và các hợp đồng liên quan tới sản xuất kinh doanh của Công ty Quản lý, sử dụng có hiệu quả nguồn vốn, đồng thời tự tạo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh, đầu tư mở rộng, đổi mới trang thiết bị, tự bù đắp chi phí, tự cân đối gữa nhập khẩu- xuất khẩu , đảm bảo sản xuất kinh doanh có lãi và làm tròn nghĩa vụ nộp thuế đối với Nhà nước Nghiên cứu thực hiện có hiệu quả các biện pháp nâng cao sức cạnh tranh và mở rộng thị trường tiêu thụ Quản lý, đào tạo đội ngũ cán bộ công nhân viên để theo kịp sự đổi mới của đất nước 2.2. Sản phẩm sản xuất S¶n phÈm chÝnh cña C«ng ty giµy Th¨ng Long lµ giµy v¶i xuÊt khÈu ( giµy basket, giµy cao cæ, giµy thÓ thao…) theo ®¬n ®Æt hµng víi c«ng ty n­íc ngoµi FOOTTECH, NOVI, YEONBONG… ngoµi ra C«ng ty cßn s¶n xuÊt giµy thÓ thao tiªu thô trong n­íc. Do vËy ph¶i yªu cÇu vÒ tiªu chuÈn ®èi víi c¸c lo¹i giµy lµ kh¸ cao vÒ chÊt l­îng, vÒ mÉu m· vµ s¶n xuÊt ph¶i ®óng theo yªu cÇu cña kh¸ch hµng. §Æc ®iÓm cña lo¹i s¶n phÈm lµ cã thÓ ®Ó l©u, kh«ng bÞ hao hôt nªn còng dÔ dµng qu¶n lý. §¬n vÞ tÝnh ®èi víi c¸c s¶n phÈm nµy lµ ®«i. Do yªu cÇu cña qu¶n lý vµ theo ®¬n ®Æt hµng nªn khi s¶n xuÊt xong, s¶n phÈm th­êng ®­îc ®ãng thµnh kiÖn, sè l­îng giµy trong mét kiÖn phô thuéc vµo giµy ng­êi lín hay trÎ em. VÒ sè l­îng: Sè l­îng s¶n xuÊt nhiÒu hµy Ýt c¨n cø vµo c¸c ®¬n ®Æt hµng, c¸c hîp ®ång kinh tÕ ®· ký kÕt vµ t×nh h×nh tiªu thô trªn thÞ tr­êng, tõ ®ã C«ng ty cã kÕ ho¹ch s¶n xuÊt giµy víi sè l­îng phï hîp. Qu¸ trÝnh s¶n xuÊt rÊt ng¾n vµ nhanh kÕt thóc ®Ó cã thÓ kÞp thêi gian giao hµng nh­ ®· ký kÕt. VÒ chÊt l­îng: Víi nh÷ng s¶n phÈm giµy liªn doanh, xuÊt khÈu víi bªn ®èi t¸c tù cung øng nguyªn vËt liÖu hoÆc lµ nguyªn vËt liÖu nhËp ngo¹i th× tiÕn hµnh nhËp nguyªn vËt liÖu tõ n­íc ngoµi, cßn l¹i C«ng ty sö dông nguyªn vËt liÖu trong n­íc cã chÊt l­îng còng kh¸ cao, s¶n phÈm cña C«ng ty cã chÊt l­îng cao, mÉu m· h×nh d¸ng ®Ñp, phong phó vµ ®a d¹ng nªn ®· chiÕm lÜnh ®­îc thÞ tr­êng trong n­íc vµ ngoµi n­íc, s¶n phÈm ngµy cµng ®­îc c¸c b¹n hµng tÝn nhiÖm. 2.3. Thị trường tiêu thụ Do lĩnh vực kinh doanh của công chủ yếu là giầy xuất khẩu, do vậy khách hàng của Công ty chủ yêú là khách ngoại quốc. Mặt hàng chủ yếu của Công ty chủ yếu xuất sang thị trường khối EU như các nước Anh, Pháp, Ba lan, Đức, Italia, … với những khách hàng truyền thống là FOOTTECH, FEREAST,KINBO, HEUNGIL, FT…và hình thức tiêu thụ sản phẩm là xuất khẩu trực tiếp theo giá FOB Ngoài ra, sản phẩm của Công ty cũng có mặt trên thị trường nội địa, song chưa nhiều so với hàng xuất khẩu. Hiện nay Công ty cũng đang xúc tiến nghiên cứu mở rộng thị trường nội địa, Công ty đã có một số hoạt động xúc tiến thương mại ở thị trường trong nước, tham gia các cuộc triển lãm hàng công nghiệp tại Việt Nam, tìm kiếm các đơn vị hoặc cá nhân làm đại lý cho Công ty…Như vậy, khách hàng của Công ty rất phong phú 2.4. Nguồn cung ứng nguyên vật liệu Do Công ty nằm trên đường Nguyễn Tam Trinh, rất gần với một số doanh nghiệp cung cấp nguyên vật liệu như Công ty dệt 8/3 và Công ty dệt vải công nghiệp –cung cấp vải cho Công ty, Công ty Total Phong Phú- cung cấp chỉ may cho Công ty…giúp cho Công ty có nhiều thuận lợi trong việc được cung ứng vật tư kịp thời, nhanh chóng, tiết kiệm thời gian vận chuyển Nguồn cung ứng nguyên vật liệu của Công ty chủ yếu là ở trong nước( chiếm 80% giá trị đơn hàng ) còn lại là nhập từ nước ngoài.Do nền kinh tế có tính cạnh tranh nên Công ty luôn lựa chọn những cơ sở có uy tín, chất lượng tốt, giá rẻ, đáp ứng được nhu cầu sản xuất của đơn vị- làm đơn vị cung ứng nguyên vật liệu cho Công ty 2.5. Tình hình sử dụng lao động Hiện nay số lao động của Công ty là 3.050 người trong đó 75 người có trình độ đại học, 15 người công nhân co tay nghề cao ( từ bậc 5 trở lên ) còn lại đội ngũ công nhân đều được đào tạo từ trung cấp Lao động quản lý ít biến động và chiếm tỷ lệ thấp ( < 5 % ) lao động nữ được sử dụng nhiều hơn lao động nam do đòi hỏi của công việc cần sự khéo léo. Qua các năm cho thấy tỷ lệ lao động nữ đạt sấp sỉ 60% lao động trong toàn Công ty Ngành giầy là ngành hoạt động sản xuất theo mùa vụ. Tuy nhiên Công ty giầy Thăng Long có số lao động huy động vào sản xuất tương đối ổn định, tỷ lệ lao động được huy động cao, năm 1999 đạt 98,47% 2.6. Tình hình sử dụng vốn Mặc dù là Doanh nghiệp nhà nước nhưng vốn được hình thành từ Ngân sách nhà nước của Công ty chiếm tỷ lệ không cao. Tỷ trọng VCSH/Tổng NV thấp, trong khi đó vốn vay của Công ty chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số vốn, các nguồn vay chủ yếu huy động từ Ngân hàng và huy động từ các nguồn khác. Vốn đầu tư vào SXKD chiếm tỷ lệ cao nhất trong năm 2001 là 15% (chủ yếu sử dụng vào máy móc, cải tạo nhà xưởng, phục vụ sản xuất ). Năm 1999 chiếm 9,45%, năm 2000 chiếm 11,5%. Bên cạnh đó, nguồn vốn bổ sung hàng năm cao, năm cao nhất đạt 4,23% ( năm 1999 ) Vốn lưu động của Công ty chiếm tỷ trọng lớn và tăng trưởng đều qua các năm D­íi ®©y lµ mét sè chØ tiªu ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t t×nh h×nh ho¹t ®éng cña DN STT ChØ tiªu 2003 1 Bè trÝ c¬ cÊu vèn - TSC§ /å TS (%) 45,51 - TSL§/åTS (%) 54,49 2 Tû suÊt lîi nhuËn - TSLN/DT (%) 0,04 - TSLN/Vèn (%) 0,25 3 T×nh h×nh tµi chÝnh - Tû lÖ nî ph¶i tr¶ /åTS (%) 88,31 - Kh¶ n¨ng thanhto¸n (%) +åQu¸t: TSL§/Nî ng¾n h¹n 81,86 + Thanh to¸n nhanh: tiÒn hiÖn cã/ nî ng¾n h¹n 1,39 2.7. Tình hình sản xuất, tiêu thụ trong những năm gần đây của Công ty T×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty trong 2 n¨m 2001-2002 Mét sè chØ tiªu: stt ChØ tiªu §vt N¨m 2001 N¨m 2002 So s¸nh tuyÖt ®èi tû lÖ 1 Gi¸ trÞ tæng s¶n l­îng tr. ®ång 67.735 83.084 15.349 23 2 S¶n phÈm s¶n xuÊt 1000®«i 1.834 2.571 737 40 -GiÇy xuÊt khÈu 1000®«i 1.574 2.262 690 44 -GiÇy néi ®Þa 1000®«i 260 99 39 15 3 Doanh thu tiªu thô Tr. ®ång 90.088 100.737 10.649 12 Dthu xuÊt khÈu Tr. ®ång 82.320 96.233 13.913 17 Dthu néi ®Þa Tr. ®ång 7.768 4.504 -3.264 -42 4 Gi¸ trÞ xuÊt khÈu 1000$ 5.334 6.766 1.432 27 5 Nép ng©n s¸ch Tr. ®ång 1.305 1.644 339 26 6 Sè lao ®éng Ng­êi 1.900 3.200 1.300 68 7 Thu nhËp b×nh qu©n ng­êi/th¸ng 1000® 762 758 -4 -0.5 8 §æi míi c«ng nghÖ Tr. ®ång 7.500 15.591 8.091 107 9 Lîi nhuËn Tr. ®ång 800 839 39 4.9 * Gi¸ trÞ tæng s¶n l­îng: Gi¸ trÞ tæng s¶n l­îng ®· t¨ng ®¸ng kÓ trong hai n¨m 2001 vµ 2002 t¨ng lªn 15.349 triÖu ®ång tøc lµ t¨ng lµ 23%. * VÒ s¶n phÈm s¶n xuÊt: Sè l­îng t¨ng lªn lµ 737 ngµn ®«i, sè l­îng t­¬ng ®èi lµ 40%.Trong ®ã chñ yÕu lµ t¨ng l­îng giÇy xuÊt khÈu 690 ngµn ®«i (tøc lµ t¨ng lªn 44%), sè l­îng giÇy néi ®Þa còng t¨ng 39 ngµn ®«i (T¨ng 15%). * VÒ doanh thu tiªu thô: N¨m 2002 doanh thu xuÊt khÈu chiÕm 95% trong tæng doanh thu vµ gÊp rÊt nhiÒu lÇn doanh thu néi ®Þa ( 21 lÇn).Nh­ vËy thÞ tr­êng n­íc ngoµi cña c«ng rÊt réng lín cÇn quan t©m h¬n n÷a ®Õn sù æn ®Þnh cña thÞ tr­êng nµy vµ còng cÇn khai th¸c thÞ tr­êng trong ®ang cßn bá ngá qu¸ nhiÒu ®Ó t¨ng doanh thu cho c«ng ty. *VÒ gi¸ trÞ suÊt khÈu: N¨m 2002 gi¸ trÞ xuÊt khÈu t¨ng so víi n¨m 2001 lµ 1.432 ngµn USD, t¨ng t­¬ng øng lµ 27%. Víi gi¸ trÞ nµy c«ng gãp phÇn lµm t¨ng h¹n ng¹ch xuÊt khÈu chung cña toµn nghµnh. *VÒ nép ng©n s¸ch: Lµ doanh nghiÖp nhµ n­íc nªn yªu cÇu ®Æt ra ®èi víi c«ng ty lµ c¸c kho¶n thuÕ GTGT , thÕu xuÊt- nhËp khÈu, thÕu thu nhËp doanh nghiÖp....C«ng ty lu«n lµm trßn nghÜa vô vµ kh«ng nî ®äng, ®iÒu nµy chøng tá c«ng ty lµm ¨n cã hiÖu qu¶ vµ rÊt cã uy tÝn. *VÒ thu nhËp b×nh qu©n: Tuy n¨m 2002 SXKD cña c«ng ty t¨ng nh­ng do møc t¨ng cña doanh thu thÊp h¬n møc t¨ng cña lao ®éng nªn møc thu nhËp b×nh qu©n cña c¸n bé c«ng nh©n viªn kh«ng t¨ng lªn mµ gi÷ ë møc æn ®Þnh. VÒ ®Çu t­ ®æi míi c«g nghÖ: Trong n¨m 2001-2002 c«ng ty tiÕp nhËn thªm xÝ nghiÖp giÇy Th¸i B×nh, ®Çu t­ më réng s¶n xuÊt ë nhµ m¸y giÇy ChÝ Linh. N¨m 2002 ®Çu t­ t¨ng thªm 8.901 triÖu ®ång t­¬ng øng 107%. *VÒ lîi nhuËn: Lîi nhËn cña c«ng ty n¨m 2002 t¨ng so víi n¨m 2001 lµ 39 triÖu ®ång t­¬ng øng lµ t¨ng lªn 4.9%. 3. Bộ máy tổ chức ở Công ty giầy Thăng Long 3.1. Phương thức quản lý Công ty giầy Thăng Long được tổ chức theo cơ cấu trực tuyến chức năng. Đây là một cơ cấu quản lý mà toàn bộ công việc quản lý được giải quyết theo một kênh liên hệ đường thẳng giữa cấp trên và cấp dưới trực thuộc. Chỉ có lãnh đạo quản lý ở từng cấp mới có nhiệm vụ và quyền hạn ra mệnh lệnh chỉ thị cho cấp dưới ( tức là mỗi phòng ban xí nghiệp của Công ty chỉ nhận quyết định từ một thủ trưởng cấp trên theo nguyên tắc trực tuyến ) Giám đốc của Công ty là người ra quyết định cuối cùng, nhưng để hỗ trợ cho quá trình ra quyết định của Giám đốc thì cần phải có các bộ phận chức năng. Các bộ phận chức năng này không ra lệnh một cách trực tiếp cho các đơn vị cấp dưới mà chỉn nghiên cứu, chuẩn bị các quyết định cho lãnh đạo, quản lý và thực hiện việc hướng dẫn lập kế hoạch, tổ chức thực thi, kiểm tra giám sát việc thực hiện các mục tiêu trong phạm vi chức năng chuyên môn của mình 3.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Công ty giầy Thăng Long là đơn vị hạch toán độc lập, có quyền tự tổ chức, quản lý để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Người quản lý cao nhất là giám đốc, sử dụng tất cả các phương pháp Kinh tế- Tài chính để điều hành quản lý Công ty và chịu trách nhiệm trước nhà nước về mọi hoạt động của Công ty. Bộ máy quản lý của Công ty được thể hiện ở sơ đồ sau : Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Giám đốc PX cơ điện P. Thị trường và giao dịch P. Kỹ thuật công nghệ P. Bảo vệ-Quân sự P. Kế hoạch vật tư Phòng Tổ chức hành chính Phòng Tài chính-Kế toán Phó giám đốc (thường trực) Phó giám đốc (trực tiếp ) Phó giám đốc (trực tiếp ) XN giầy Thái Bình XN giầy Hà Nội XN giầy Chí Linh -Giám đốc Công ty : Là người điều hành, quản lý chung, giữ vị trí quan trọng nhất và chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của Công ty -Ba phó giám đốc Công ty : Chỉ đạo trực tiếp việc sản xuất sản phẩm theo đơn đặt hàng tại Xí nghiệp giầy Hà Nội, Xí nghiệp giầy Thái Bình và Nhà máy giầy Chí Linh -Phòng tổ chức hành chính : Gồm 15 người, có một trưởng phòng chỉ đạo chung và có 2 phó phòng phụ trách hai bộ phận +Bộ phận tổ chức : Tuyển sinh đào tạo, kỷ luật lao động, giải quyết cáddoojchinhs sách,chế độ và tiền lương, BHXH…. +Bộ phận hành chính : Chăm lo sức khoẻ của cán bộ công nhân viên, môi trường,vệ sinh, phục vụ lễ tân, tiếp khách và lo những phương tiện cho cán bộ làm việc -Phòng thị trường và giao dịch với nước ngoài : Gồm 8 người, 1 trưởng phòng và 1 phó phòng đảm nhiệm việc giao dịch với khách hàng về đơn đặt hàng, làm thủ tục liên quan đến nhập khẩu nguyên vật liệu và xuất khẩu giầy -Phòng Kế hoạch-Vật tư : gồm 23 người, có 1 trưởng phòng và 1 phó phòng. Nhiệm vụ của phòng là tổ chức mua nguyên vật liệu, bảo quản, giao nhận nguyên vật liệu, điều hành sản xuất giữa các xí nghiệp, nhà máy -Phòng kỹ thuật : Gồm 10 người, có 1 trưởng phòng và 3 phó phòng. Phòng kỹ thuật đảm nhận việc xác nhận nguyên vật liệu đủ tiêu chuẩn để nhập kho và đi vào sản xuất theo đúng từng đơn hàng, làm định mức kinh tế - kỹ thuật, hướng dẫn kiểm tra, theo dõi quy trình công nghệ và đối ngoại về công tác kỹ thuật, theo dõi các chỉ tiêu cơ bản của đơn hàng -Phòng phát triển mẫu : Gồm 34 người, có 1 trưởng phòng, 2 tổ trưởng phụ trách việc may mũ giầy và tổ hoàn thiện giầy. Phòng phát triển mẫu có nhiệm vụ nghiên cứu mẫu mã, làm đối mẫu, nghiên cứu pha chế cao su, sản xuất thử trước khi đi vào sản xuất hàng loạt -Phòng Tài chính - Kế toán : Gồm 8 người, có 1 trưởng phòng và 2 phó phòng giúp việc cho giám đốc quản lý tài chính, tổ chức hạch toán kế toán, thống kê theo dõi chế độ và pháp luật hiện hành -Phòng Bảo vệ - Quân sự : Gồm 16 người, có 1 trưởng phòng và 1 phó phòng, phòng này có nhiệm vụ bảo vệ tài sản của Công ty, giữ gìn trật tự, hàng năm tuyển quân sự theo chỉ tiêu của Quận -Phân xưởng cơ điện : Gồm 19 người, là phân xưởng phục vụ về sửa chữa máy móc, thiết bị điện phục vụ cho toàn Công ty -Xí nghiệp giầy Hà Nội : Gồm đầy đủ các phòng ban ở trên Công ty như Phòng hành chính, Phòng tài chính kế toán, Phòng kế hoạch vật tư, Phòng giám sát chất lượng… nhưng với quy mô nhỏ hơn. Xí nghiệp được chia thành 5 phân xưởng: Phân xưởng chuẩn bị sản xuất, phân xưởng cán ép, phân xưởng may, phân xưởng gò giầy, phân xưởng hoàn thiện +Phân xưởng chuẩn bị sản xuất : Đảm nhận khâu đầu tiên của công đoạn sản xuất giầy đó là bồi vải, pha cắt thành những bán thành phẩm đồng bộ, in tem, in mặt tẩy và chuẩn bị mọi thứ nguyên vật liệu để phục vụ cho các phân xưởng may, phân xưởng gò giầy +Phân xưởng cán ép : Phụ trách toàn bộ phần cao su của một đôi giầy gồm cán luyện cao su thành đế giầy, ép tem, pho hậu, xoải +Phân xưởng may : Nhận bán thành phẩm của phân xưởng chuẩn bị sản xuất để may mũ giầy +Phân xưởng giầy : Nhận mũ giầy của phân xưởng may, cao su và đế của phân xưởng cao su để gò thành giầy +Phân xưởng hoàn thiện : Nhận giầy đã gò qua lưu hóa, làm vệ sinh công nghiệp, xâu dây giầy, bao gói giầy hoàn chỉnh chờ làm thủ tục xuất hàng -Xí nghiệp giầy Thái Bình : Gồm đầy đủ các phòng ban như ở Công ty nhưng quy mô nhỏ hơn và không có phòng thị trường và giao dịch với nước ngoài. Về tài chính, xí nghiệp hạch toán phụ thuộc. Về sản xuất, khi có lệnh sản xuất phát ra từ Công ty, phòng kế hoạch vật tư điều chuyển vật tư về Thái Bình ( theo định mức vật tư của đơn hàng ) Từ đó, xí nghiệp tiến hành triển khai sản xuất thàngfquy trình công nghệ mà phòng kỹ thuật đã ban hành -Nhà máy giầy Chí Linh : Quy mô giống như nhà máy giầy Thái Bình, các phòng ban , đơn vị trong Công ty có quan hệ bình đẳng và cùng hỗ trợ nhau làm việc với mục đích đem lại lợi ích chung cho Công ty 4. Đặc điểm sản xuất của Công ty giầy Thăng Long Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất giầy Cao su, hoá chất PX cán luyện và PX ép Các loại vải PXmay Mũ giầy PX giầy Đế giầy PX chuẩn bị sản xuất Bán thành phẩm pha cắt Thùng Carton,dây giầy, giấy gói, giấy nhét, túi nilon… Giầy hoàn chỉnh Kho thành phẩm Để sản xuất một đôi giầy hoàn chỉnh cần qua các công đoạn sau ; Phân xưởng chuẩn bị sản xuất lĩnh nguyên vật liệu ở kho theo định mức vật tư của từng lệnh sản xuất mà phòng Kế toán - Vật tư đã ban hành. Kết hợp với quy trình kỹ thuật mà phòng Kỹ thuật Công nghệ và KCS đã lập, phân xưởng bắt đầu tiến hành sản xuất : Vải được bồi với mộc mành hoặc với xốp hoặc phin ( tuỳ theo yêu cầu của khách hàng ) để làm mặt tẩy. Sau đó vải bồi được chặt thành mũ giầy, chặt độn, chặt mặt tẩy, nẹp ô-de…Phân xưởng chuẩn bị bán thành phẩm để chuyển sang phân xưởng may mũ giầy Phân xưởng may mũ giầy : Tiếp nhận các chi tiết là sản phẩm của phân xưởng chuẩn bị sản xuất chuyển sang và tiến hành may mũ giầy hoàn chỉnh. Công đoạn may này đòi hỏi công nhân phải có tay nghề cao, cẩn thận vì có nhiều chi tiết rất khó như: đấu hậu, nẹp Ô-de, đường viền…Mũ giầy phải được vệ sinh sạch sẽ, kiểm hoá từng đôi, đạt yêu cầu mới chuyển sang phân xưởng giầy để gò thành giầy hoàn chỉnh Phân xưởng cán – ép : Có nhiệm vụ chế biến cao su từ nguyên liệu là cao su hoặc các loại hoá chất khác. Trước tiên, cán luyện thô cao su, đưa chất xúc tác để cán tinh cao su, sau đó đưa hỗn hợp này vào máy cán, cán mỏng theo quy trình kỹ thuật, chặt thành đế cán, bím giầy pho hậu, nẹp Ô-de. Nếu giầy có sử dụng đế đúc thì hỗn hợp này được chuyển sang phân xưởng ép để ép thành đế giầy Phân xưởng giầy nhận mũ giầy từ phân xưởng máy và đế cao su từ phân xưởng cán ép, phân xưởng tiến hành gò giầy bằng các phom giầy, sản phẩm giầy được lưu hoá, tẩy bẩn, làm vệ sinh sạch sẽ và chuyển cho phân xưởng hoàn thiện Phân xưởng hoàn thiện nhận sản phẩm từ phân xưởng giầy sau đó hoàn thành nốt các công đoạn sau cùng là sỏ dây giầy, nhét giấy vào mũi giầy, làm vệ sinh, kiểm tra sản phẩm đủ phẩm chất, sắp sếp thành đôi, cho vào túi nilon hoặc vào hộp giầy tuỳ theo yêu cầu của khách hàng và chờ xuất hàng II/ Đặc điểm tổ chức kế toán ở Công ty giầy Thăng Long Tổ chức bộ máy kế toán C._.ông ty áp dụng chế độ kế toán tập chung, hạch toán báo sổ. Phòng tài chính của Công ty chịu trách nhiệm quản lý mọi hoạt động tài chính , dòng tài chính ra vào thông qua tổng hợp số liệu được gửi lên của các xí nghiệp, phân xưởng trực thuộc. Cơ cấu của phòng kế toán được khái quát qua sơ đồ sau : Sơ đồ tổ chức bộ máy tổ chức phòng Kế toán-Tài chính Phó phòng 1 -Kế toán tổng hợp -Kế toán TSCĐ -Kế toán Công nợ với người bán Phó phòng 2 -Tập hợp CPSX, tính giá thành -Kế toán tiêu thụ -Kế toán công nợ với người mua Kế toán trưởng Kế toán tiền mặt Kế toán TGNH, thanh toán với người bán Kế toán vật tư Kế toán tiền lương Thủ quỹ Phòng Tài chính-Kế toán : Gồm 8 người, có 1 Kế toán trưởng, 2 phó kế toán trưởng và 5 kế toán viên giúp giám đốc hạch toán chi phí, kết quả kinh doanh thông qua các bảng khai tài chính. Với trách nhiệm lớn đòi hỏi từng kế toán viên phải có trình độ nghiệp vụ vững vàng, làm việc độc lập và phải có tư cách đạo đức -Kế toán trưởng ( Trưởng phòng tài vụ ): Tổ chức điều hành chung công việc kế toán, đảm bảo cho bộ máy kế toán làm việc có hiệu quả. Đồng thời có nhiệm vụ lập báo cáo trình lên cấp trên, là người chịu trách nhiệm trước Giám đốc và Nhà nước về mặt quản lý tài chính -Phó phòng 1 : Tiến hành tổng hợp số liệu kế toán, đưa ra các thông tin trên cơ sở số liệu, sổ sách thu thập được từ các phần hành kế toán khác. Cuối kỳ, kế toán tổng hợp có nhiệm vụ lên Báo cáo tài chính. Ngoài ra, phó phong 1 con kiêm kế toán tài sản và kế toán công nợ với người bán -Phó phòng 2 : tiến hành tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, đồng thời kiêm kế toán tiêu thụ và công nợ với người mua -Kế toán tiền mặt : Theo dõi, ghi sổ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt -Kế toán tiền gửi ngân hàng : Theo dõi và ghi sổ tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh giao dịch thông qua ngân hàng -Kế toán kho vật tư kiêm kế toán Nhập xuất tồn : Theo dõi và ghi sổ tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan tới vật tư theo từng lóại, theo từng kho, lập báo cáo Nhập xuất tồn -Kế toán tiền lương, bảo hiểm xã hội, quỹ công đoàn ; Theo dõi và ghi sổ tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tình hình thanh toán tiền lương, các khoản trích theo lương của đơn vị -Thủ quỹ kiêm thống kê tổng hợp : Thực hiện việc quản lý quỹ, các nghiệp vụ quản lý việc thu, chi, tồn quỹ, lập báo cáo quỹ, kiêm thống kê tổng hợp Kế toán ở các xí nghiệp giầy Hà Nội, giầy Thái Bình và nhà máy giầy Chí Linh có nhiệm vụ theo dõi sản xuất, hàng tháng tính lương, quyết toán vật tư, sử dụng và chi những khoản cho phép, cuối tháng gửi chứng từ về phòng Tài chính-Kế toán để hạch toán 2. Chế độ kế toán áp dụng ở Công ty 2.1. Chế độ kế toán chung -Niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01/N và kết thúc vào ngày 31/12/N -Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán : VND -Nguyên tắc và phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác : Theo tỷ giá Ngân hàng Ngoại thương công bố tại từng thời điểm -Phương pháp đánh giá Tài sản cố định : Theo giá trị thực tế -Phương pháp khấu hao Tài sản cố định áp dụng : Theo quyết định cuả Bộ Tài chính -Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ : Giá thực tế -Phương pháp kế toán hàng tồn kho : Phương pháp Kê khai thường xuyên -Phương pháp tính tóan các khoản dự phòng, tình hình trích lập và hoàn nhập dự phòng : Chưa thực hiện 2.2. Tæ chøc vËn dông chøng tõ kÕ to¸n: C«ng ty sö dông hÖ thèng chøng tõ theo quyÕt ®Þnh cña bé tµi chÝnh: HÖ thèng chøng C«ng sö dông bao gåm: - Chøng tõ lao ®éng tiÒn l­¬ng - Chøng tõ hµng tån kho - Chøng tõ tiÒn tÖ - Chøng tõ TSC§ - Chøng tõ b¸n hµng a. Chøng tõ lao ®éng tiÒn l­¬ng: C¸c lo¹i chøng tõ nµy nh»m môc ®Ých theo dâi t×nh h×nh sö dông thêi gian lao ®éng vµ c¸c kho¶n thanh to¸n cho ng­êi lao ®éng nh­ tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n phô cÊp, trî cÊp, BHXH vµ tiÒn th­ëng theo thêi gian, hiÖu qu¶ lao ®éng. §ång thêi cung cÊp c¸c tµi liÖu cÇn thiÕt cho viÖc h¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt, tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm, h¹ch to¸n thu nhËp vµ mét sè c¸c néi dung kh¸c cã liªn quan. C¸c chøng tõ sö dông lµ: - B¶ng chÊm c«ng: MÉu sè 01-L§TL - B¶ng thanh to¸n tiÒn l­¬ng: MÉu sè 02-T§TL - PhiÕu nghØ h­ëng BHXH: MÉu sè 03-T§TL - B¶ng thanh to¸n BHXH: MÉu sè 04T§TL - B¶ng thanh to¸n tiÒn l­¬ng: MÉu sè 05-T§TL - PhiÕu x¸c nhËn s¶n phÈm. - PhiÕu b¸o lµm thªm giê b .Chøng tõ hµng tån kho - PhiÕu nhËp kho : MÉu sè 01-VT - PhiÕu xuÊt kho:MÉu sè 02-VT - PhiÕu xuÊt kho kiªm vËn chuyÓn néi bé: MÉu sè 03-VT -ThÎ kho: MÉu sè 06-VT - PhiÕu b¸o vËt t­ cßn l¹i cuèi kú: MÉu sè 07-VT -Biªn b¶n kiÓm kª vËt t­ s¶n phÈm, hµng ho¸: MÉu sè 08-VT c .Chøng tõ tiÒn tÖ: Theo dâi t×nh h×nh thu, chi, tån quü cña c¸c lo¹i tiÒn mÆt, ngo¹i tÖ, vµng b¹c, ®¸ qóy... vµ c¸c kho¶n t¹m øng, thanh to¸n t¹m øng cña ®¬n vÞ nh»m cung cÊp nh÷ng th«ng tin cÇn thiÕt cho kÕ to¸n vµ qu¶n lý cña ®¬n vÞ trong lÜnh vùc tiÒn tÖ. Thuéc chØ tiªu tiÒn tÖ cã c¸c chøng tõ sau: - PhiÕu thu: MÉu sè 01-TT - PhiÕu chi:MÉu sè 02-TT - GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng: MÉu sè 03-TT - GiÊy thanh to¸n tiÒn t¹m øng:MÉu sè 04-TT - B¶ng kª ngo¹i tÖ, vµng b¹c, ®¸ quý: MÉu sè 06-TT - B¶ng kiÓm kª quü: MÉu sè 07a-TT (TiÒn mÆt vµ ng©n phiÕu) - B¶ng kiÓm kª quü: MÉu sè 07b-TT (Dïng cho ngo¹i tÖ, vµng b¹c,®¸ quý) d .Chøng tõ TSC§ - Biªn b¶n giao nhËn TSC§: MÉu sè 01-TSC§ - ThÎ TSC§: MÉu sè 02-TSC§ - Biªn b¶n thanh lý TSC§: MÉu sè 03-TSC§ - Biªn b¶n ®¸nh gi¸ l¹i TSC§: MÉu sè 05-TSC§ e .Chøng tõ b¸n hµng: - Ho¸ ®¬n b¸n hµng: MÉu sè 01a-BH - Ho¸ ®¬n tiÒn ®iÖn, tiÒn n­íc, dÞch vô, vËn chuyÓn .... 2.3. Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng tại Công ty Hệ thống kế toán áp dụng tại Công ty là hệ thống tài khoản thống nhất áp dụng cho các doanh nghiệp ban hành theo: -Quyết định 1141TC/CDKT ngày 01/11/1995 của Bộ trưởng Bộ Tài chính -Thông tư 89/2002/TT-BTC ngày 9/10/2002 của Bộ Tài Chính HÖ thèng tµi kho¶n c«ng ty sö dông lµ: Sè hiÖu TK Tªn tµi kho¶n CÊp 1 CÊp 2 Lo¹i 1: Tµi s¶n l­u ®éng 111 TiÒn mÆt 1111 TiÒn ViÖt Nam 1112 Ngo¹i tÖ 1113 Vµng b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý 112 TiÒn göi ng©n hµng 1121 TiÒn ViÖt Nam 1122 Ngo¹i tÖ 1123 Vµng b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý. 113 TiÒn ®ang chuyÓn 1131 TiÒn ViÖt Nam 1132 Ngo¹i tÖ 121 §Çu t­ chøng kho¸n ng¾n h¹n 1211 Cæ phiÕu 1212 Tr¸i phiÕu 128 §Çu t­ ng¾n h¹n kh¸c 131 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 133 ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ 1331 ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ cña hµng hãa, dÞch vô 1332 ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ cña tµi s¶n cè ®Þnh 136 Ph¶i thu néi bé 1361 Vèn kinh doanh ë c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc 1368 Ph¶i thu néi bé kh¸c 138 Ph¶i thu kh¸c 1381 Tµi s¶n thiÕu chê xö lý 1388 Ph¶i thu néi bé kh¸c 141 T¹m øng 142 Chi phÝ tr¶ tr­íc 1421 Chi phÝ tr¶ tr­íc 1422 Chi phÝ chê kÕt chuyÓn 144 CÇm cè, ký c­îc, Ký quü ng¾n h¹n 151 Hµng mua ®ang ®i trªn ®­êng 152 Nguyªn liÖu, vËt liÖu 153 C«ng cô dông cô, vËt liÖu phô 154 Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang 155 Thµnh phÈm 156 Hµng ho¸ 157 Hµng göi ®i b¸n Sè hiÖu Tªn tµi kho¶n CÊp 1 CÊp 2 Lo¹i 2: Tµi s¶n cè ®Þnh 211 Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh 2111 Nhµ cöa, vËt kiÕn tróc 2113 M¸y mãc, thiÕt bÞ 2114 Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i, truyÒn dÉn 2115 ThiÕt bÞ, dông cô qu¶n lý 2118 Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh kh¸c. 214 Hao mßn tµi s¶n cè ®Þnh 2141 Hao mßn tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh 221 §Çu t­ chøng kho¸n dµi h¹n 2211 Cæ phiÕu 2212 Tr¸i phiÕu 222 Gãp vèn liªn doanh 228 §Çu t­ dµi h¹n kh¸c 241 X©y dùng c¬ b¶n dë dang 2411 Mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh 2412 X©y dùng c¬ b¶n 2413 Söa ch÷a lín tµi s¶n cè ®Þnh 242 Chi phÝ tr¶ tr­íc dµi h¹n 244 Ký quü, ký c­îc dµi h¹n Sè hiÖu Tªn tµi kho¶n CÊp 1 CÊp 2 Lo¹i 3: Nî ph¶i tr¶ 311 Vay ng¾n h¹n 315 Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ 331 Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n 333 ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép cho nhµ n­íc 3331 ThuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng ph¶i nép 33311 ThuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng ®Çu ra 33312 ThuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng hµng nhËp khÈu 3333 ThuÕ xuÊt, nhËp khÈu 3334 ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp 3335 ThuÕ trªn vèn 3337 ThuÕ nhµ ®Êt, tiÒn thuª ®Êt 3338 C¸c lo¹i thuÕ kh¸c 3339 PhÝ, lÖ phÝ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép kh¸c 334 Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 3341 L­¬ng tr¶ cho ng­êi lao ®éng 3348 Thu nhËp kh¸c tr¶ cho lao ®éng 336 Ph¶i tr¶ néi bé 338 Ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c 3381 Tµi s¶n thõa chê gi¶i quyÕt 3882 Kinh phÝ c«ng ®oµn 3383 B¶o hiÓm x· héi 3384 B¶o hiÓm y tÕ 3387 Doanh thu ch­a thùc hiÖn 3388 Ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c 341 Vay dµi h¹n 342 Nî dµi h¹n 344 NhËn ký quü, ký c­îc dµi h¹n Sè hiÖu Tªn tµi kho¶n CÊp1 CÊp 2 Lo¹i 4: Nguån vèn chñ së h÷u 411 Nguån vèn kinh doanh 412 Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n 413 Chªch lÖch tû gi¸ 414 Quü ®Çu t­ ph¸t triÓn 4141 Quü ®Çu t­ ph¸t triÒn 4142 Quü nghiªn cøu khoa häc vµ ®µo t¹o 415 Quü dù phßng tµi chÝnh 416 Quü trî cÊp mÊt viÖc lµm 421 Lîi nhuËn ch­a ph©n phèi 4211 Lîi nhuËn n¨m tr­íc 4212 Lîi nhuËn n¨m nay 431 Quü khen th­ëng, quü phóc lîi 4311 Quü khen th­ëng 4312 Quü phóc lîi 4313 Quü phóc lîi ®· h×nh thµnh tµi s¶n cè ®Þnh 441 Nguån vèn ®Çu t­ x©y dùng c¬ b¶n 451 Quü qu¶n lý cña cÊp trªn Sè hiÖu Tªn tµi kho¶n CÊp 1 CÊp2 Lo¹i 5: Doanh thu 511 Doanh thu b¸n hµng 5111 Doanh thu b¸n hµng ho¸ 5112 Doanh thu b¸n thµnh phÈm 5114 Doanh thu trî cÊp, trî gi¸ 512 Doanh thu néi bé 5121 Doanh thu b¸n hµng ho¸ 5122 Doanh thu b¸n c¸c thµnh phÈm 515 Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh 521 ChiÕt khÊu th­¬ng m¹i 5211 ChiÕt khÊu hµng ho¸ 5212 ChiÕu khÊu thµnh phÈm 531 Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 532 Gi¶m gi¸ hµng b¸n Sè hiÖu Tªn tµi kho¶n CÊp 1 CÊp 2 Lo¹i 6: Chi phÝ s¶n xuÊt 621 Chi phÝ nguyªn liÖu, vËt liÖu trùc tiÕp 622 Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp 627 Chi phÝ s¶n xuÊt chung 6271 Chi phÝ nh©n viªn ph©n x­ëng 6272 Chi phÝ vËt liÖu 6273 Chi phÝ c«ng cô s¶n xuÊt 6274 Chi phÝ khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh 6277 Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi 6278 Chi phÝ kh¸c b»ng tiÒn 632 Gi¸ vèn hµng b¸n 635 Chi phÝ tµi chÝnh 641 Chi phÝ b¸n hµng 6411 Chi phÝ nh©n viªn 6412 Chi phÝ vËt liÖu, bao b× 6413 Chi phÝ dông cô, ®å dïng 6414 Chi phÝ khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh 6417 Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi 6418 Chi phÝ kh¸c b»ng tiÒn 642 Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 6421 Chi phÝ nh©n viªn qu¶n lý 6422 Chi phÝ vËt liÖu qu¶n lý 6423 Chi phÝ ®å dïng v¨n phßng v¨n phßng 6424 Chi phÝ khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh 6425 ThuÕ, phÝ vµ lÖ phÝ 6426 Chi phÝ dù phßng 6427 Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi 6428 Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c Sè hiÖu Tªn tµi kho¶n Lo¹i 7: Thu nhËp ho¹t ®éng kh¸c 711 Thu nhËp kh¸c Sè hiÖu Tªn tµi kho¶n Lo¹i 8: Chi phÝ ho¹t ®éng kh¸c 811 Chi phÝ ho¹t ®éng kh¸c Sè hiÖu tªn tµi kho¶n Lo¹i 9: X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh 911 X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh Sè hiÖu Tªn tµi kho¶n Lo¹i 0: Tµi kho¶n ngo¶i b¶ng 001 Tµi s¶n thuª ngoµi 004 Nî khã ®ßi ®· xö lý 007 Ngo¹i tÖ c¸c lo¹i 009 Nguån vèn khÊu hao c¬ b¶n 2.4. Hệ thống sổ kế toán 1.Hạch toán vốn bằng tiền : Công ty sử dụng các nhật ký chứng từ và các bảng kê sau NKCT số 1 : ghi Có tài khoản 111 NKCT số 2 : ghi Có tài khoản 112 NKCT số 4 : ghi Có tài khoản 311, 341 Bảng kê số 1 : ghi Nợ tài khoản 111 Bảng kê số 2 : ghi Nợ tài khoản 112 2.Hạch toán Thanh toán với nhà cung cấp : Công ty sử dụng Nhật ký chứng từ số 5 : ghi Có tài khoản 331 3.Hạch toán Chi phí sản xuất kinh doanh NKCT số 7 : ghi Có tài khoản 1421, 334, 338, 621, 622, 627 Bảng kê số 3 : Bảng tính giá thành thực tế Nguyên vật liệu, Công cụ dụng cụ Bảng kê số 4 : Tập hợp chi phí sản xuất theo phân xưởng TK154, 621, 622, 627 Bảng kê số 5 : Tập hợp chi phí TK 641, 642, 241 Bảng kê số 6 ; Chi phí trả trước TK 142, 335 4.Hạch toán Hàng hoá, Thành phẩm, Doanh thu và Kết quả NKCT số 8 ; ghi Có TK 155, 131, 33311, 511, 632, 641, 642, 711,721, 811, 911 Bảng kê số 8; Bảng kê Nhập, xuất, tồn kho Thành phẩm (TK 155) Bảng kê số 11 : Bảng kê Thanh toán với người mua ( TK 131 ) 5.Hạch toán Tài sản cố định NKCT số 9 ; ghi Có TK 211 6.Hạch toán các nghiệp vụ khác NKCT số 10 : ghi Có TK 141, 138, 338… 7.Sổ cái 2.5. Hình thức sổ kế toán áp dụng trong Công ty Công ty sử dụng trình tự ghi sổ kế toán và mẫu sổ kế toán theo hình thức Nhật ký - Chứng từ Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Bảng kê Thẻ và sổ kế toán chi tiết NKCT Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Báo cáo tài chính KÕ to¸n ghi sæ nh­ sau: Hµng ngµy kÕ to¸n c¨n cø vµo c¸c chøng tõ gèc ®· ®­îc kiÓm tra lÊy sè liÖu ghi trùc tiÕp vµo c¸c NhËt ký chøng tõ hoÆc c¸c b¶ng kª, sæ chi tiÕt cã liªn quan. §èi víi c¸c NKCT ®­îc ghi c¨n cø vµo c¸c b¶ng kª, sæ chi tiÕt th× hµng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ kÕ to¸n ®Ó vµo b¶ng kª, sæ chi tiÕt, cuèi th¸ng ph¶i chuyÓn sè liÖu tæng céng cña b¶ng kª, sæ chi tiÕt vµo NKCT §èi víi c¸c lo¹i chi phÝ s¶n xuÊt, kinh doanh ph¸t sinh nhiÒu lÇn hoÆc mang tÝnh chÊt ph©n bæ, c¸c chøng tõ gèc tr­íc hÕt ®­îc tËp hîp vµ ph©n lo¹i trong c¸c b¶ng ph©n bæ, sau ®ã lÊy sè liÖu kÕt qu¶ cña b¶ng ph©n bæ ghi vµo c¸c b¶ng kª vµ NhËt ký chøng tõ cã liªn quan. Cuèi th¸ng kho¸ sæ, céng sè liÖu trªn c¸c NhËt ký chøng tõ, kiÓm tra ®èi chiÕu sè liÖu trªn c¸c NhËt ký chøng tõ víi c¸c dæ kÕ to¸n chi tiÕt, B¶ng tæng hîp chi tiÕt cã liªn quan vµ lÊy sè liÖu tæng céng cña c¸c NhËt ký chøng tõ ghi trùc tiÕp vµo sæ C¸i. Sè liÖu tæng céng ë sæ C¸i vµ mét sè chØ tiªu chi tiÕt trong NhËt ký chøng tõ, B¶ng kª vµ c¸c b¶ng tæng hîp chi tiÕt ®­îc dïng ®Ó lËp B¸o c¸o Tµi chÝnh. C«ng ty GiÇy Th¨ng Long lµ doanh nghiÖp s¶n xuÊt c«ng nghiÖp cña nhµ n­íc nªn, c«ng ty ph¶i lËp c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh theo ®óng chÕ ®é kÕ to¸n quy ®Þnh bao gåm c¸c b¸o c¸o b¾t buéc sau: - B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n (MÉu sè B01-DN) - B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh (MÉu sè B02-DN) - ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnhMÉu sè (B09-DN) Riªng b¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ kÕ to¸n kh«ng lËp v× quy ®Þnh hiÖn nay cña nhµ n­íc hiÖn nay ch­a b¾t buéc ®èi víi c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt c«ng nghiÖp. V× vËy C«ng ty kh«ng lËp b¸o c¸o nµy. Nh÷ng b¸o c¸o nµy cung cÊp th«ng tin cho cÊp trªn, yªu cÇu qu¶n lý tµi chÝnh cho l·nh ®¹o ®¬n vÞ vµ ®­îc lËp ®Þnh kú theo 3.Nội dung tổ chức kế toán từng phần hành kế toán của đơn vị 3.1 Hạch toán Vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là tài sản tồn tại trực tiếp dưới hình thức tiền tệ, bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển tại Công ty giầy Thăng Long. Hoạt động tiêu thụ diễn ra thường xuyên và chủ yếu là với các đối tác nước ngoài nên việc quản lý vốn dưới hình thức tiền gửi ngân hàng là chủ yếu, quy mô tiền gửi dưới dạng ngoại tệ là tương đối lớn. Do đó, trong việc hạch toán vốn bằng tiền có sự tách biệt giữa kế toán ngân hàng và kế toán tiền mặt, kế toán giữa tiền mặt và thủ quỹ. Điều này giúp Công ty quản lý tốt vốn bằng tiền của mình. 3.1.1 Hạch toán tiền tại quỹ của Công ty 3.1.1.1 Các chứng từ sử dụng : Đối với các nghiệp vụ chi tiền mặt, kế toán tiền mặt sử dụng các chứng từ : -Hoá đơn bán hàng của nhà cung cấp -Giấy đề nghị tạm ứng -Giấy đề nghị thanh toán -Phiếu nhập kho, lệnh nhập vật tư -Bảng tổng hợp tiền lương -Phiếu chi Đối với nghiệp vụ thu tiền, kế toán sử dụng các chứng từ : -Hoá đơn bán hàng ( liên 3) -Phiếu thanh toán tạm ứng -Phiếu thu Quy trình luân chuyển chứng từ đối với nghiệp vụ chi tiền Nghiệp vụ chi tiền Người được thanh toán Giám đốc, kế toán trưởng Kế toán tiền mặt Giấy đề nghị thanh toán kèm hoá đơn bán hàng hoặc giấy thanh toán tạm ứng, phiếu nhập kho, lệnh nhập vật tư … Lập phiếu chi Duyệt chi Giám đốc, kế toán trưởng Kế toán tiền mặt Thủ quỹ Ký duyệt phiếu chi Ghi sổ kế toán Xuất quỹ Bảo quản và lưu 1 2 3 4 5 6 Ví dụ : Căn cứ vào giấy đề nghị thanh toán của anh Nguyễn Văn An ngày 27/3/2004, đã được trưởng phòng kế hoạch vật tư, kế toán trưởng ký duyệt, căn cứ vào hoá đơn bán hàng số 033138 của đại lý vải bò Hanosimex lệnh nhập vật tư ngày 02/03/2004 và phiếu nhập kho ngày 26/03/2004 Kế toán tiền mặt lập phiếu chi ( số 0134, quyển số 2 theo mẫu 02 VT ) thành 3 liên, liên 1 lưu, liên 2 thủ quỹ giữ để ghi sổ quỹ, liên 3 giao cho người nhận tiền CÔNG TY GIẦY THĂNG LONG Số 411-Nguyễn Tam Trinh PHIẾU CHI Ngày 27/2/2004 Họ tên người nhận tiền : Vũ Minh Dũng Địa chỉ : Phòng kế hoạch vật tư Lý do chi : Thanh toán tiền hàng cho hoá đơn số 033138 Số tiền : 9.945.000 ( Chín triệu chín trăm bốn mươi lăm nghìn ) Kèm theo ; Hoá đơn số 033138 Lệnh nhập vật tư ngày 2/3/2004 Phiếu nhập kho số 416 ngày 26/3/2004 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Kế toán tiền mặt Đã nhận đủ số tiền : 9.945.000 d Ngày 27/0/2004 Thủ quỹ Người nhận tiền Người được thanh toán mang phiếu chi tới thủ quỹ lĩnh tiền, thủ quỹ ký, ghi số tiền và chuyển phiếu chi cùng các chứng từ liên quan cho kế toán tiền mặt định khoản ghi sổ. Định kỳ, kế toán tiền mặt trình phiếu chi cho Kế toán trưởng, Giám đốc ký duyệt và lưu phiếu chi Quy trình luân chuyển chứng từ đối với nghiệp vụ thu tiền : Nghiệp vụ thu tiền Kế toán tiền mặt Thủ quỹ Hoá đơn bán hàng, phiếu thanh toán tạm ứng Lập phiếu thu Thu tiền Kế toán tiền mặt Kế toán trưởng Ghi sổ Duyệt phiếu thu Bảo quản và Lưu Người nộp tiền Ví dụ : Căn cứ vào hoá đơn số 2661 của Công ty dệt 8/3, căn cứ vào giầy đề nghị tạm ứng số 1721 ngày 10/03/2004 anh Lê Văn Hoàng lập giấy thanh toán tiền tạm ứng ( mẫu 04-TT ) và chuyển cho kế toán tiền mặt lập phiếu thu , thu lại số tiền tạm ứng thừa. Giấy thanh toán tiền tạm ứng phải có sự ký duyệt kế toán trưởng, người nộp lại tiền tạm ứng và kế toán tiền mặt. Phiếu thu lập theo mẫu 01-TT CÔNG TY GIẦY THĂNG LONG Số 411-Nguyễn Tam Trinh PHIẾU THU Ngày 21/3/2004 Họ tên người nộp tiền : Lê Văn Hoàng Địa chỉ : Lý do nộp : Tiền tạm ứng thừa Số tiền : 2.750.000 ( Hai triệu bảy trăm năm mươi nghìn ) Kèm theo : Giấy đề nghị tạm ứng số 1720 Hoá đơn số 22661 Kế toán trưởng Kế toán tiền mặt Đã nhận đủ số tiền : 2.750.000 Ngày 21/3/2004 Thủ quỹ Phiếu thu được lập 3 liên và chuyển cho thủ quỹ, thủ quỹ nhận tiền, ghi vào phiếu chi, ký xác nhận và chuyển lại 1 liên cho kế toán tiền mặt, 1 liên lưu tại quyển và 1 liên giao cho người nộp tiền. Kế toán tiền mặt định khoản, ghi sổ. Định kỳ, Kế toán trưởng ký duyệt và bảo quản, lưu giữ các chứng từ này 3.1.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản trong hạch toán tiền mặt tại quỹ Các tài khoản được sử dụng trong hạch toán tiền mặt TK 111 “Tiền mặt “được chi tiết thành 3 tài khoản cấp 2 TK 1111 “tiền Việt nam “ : Phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ, thừa thiếu tiền mặt VND tại quỹ tiền mặt bao gồm cả ngân phiếu TK 1112 “ Tiền mặt ngoại tệ “ : Phản ánh tình hình thu chi thừa, thiếu, điều chỉnh tỷ giá, tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt quy đổi theo VND TK 1113 “ Vàng, bạc, đá quý “ : Phản ánh giá trị vàng, bạc, đá quý nhập, xuất thừa, thiếu, tồn quỹ tiền mặt Nội dung và kết cấu của Tài khoản 111 như sau : Bên nợ : -Các khoản tiền mặt, ngoại tệ , ngân phiếu, vàng bạc đá quý nhập quỹ -Số tiền thừa khi kiểm kê quỹ -Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng khi điều chỉnh tỷ giá Bên có : -Các khoản xuất quỹ tiền mặt, ngân phiếu, vàng bạc đá quý -Số tiền thiếu khi kiểm kê -Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm khi điều chỉnh tỷ giá Dư nợ : Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, ngân phiếu vàng bạc đá quý tồn quỹ TK 241,627 641,642 151,152,153,156,211 Sơ đồ hạch toán : TK 111 TK 112 TK 131,133 138,141 TK 334,338 TK 152,153,156 TK 331,333 311,341 TK 331,311,341 TK 413 TK 411,511 711,635 Rút TGNH về quỹ tiền mặt Thu khách hàng, thuế VAT được hoàn lại, thu tạm ứng và thu khác bằng tiền Xuất tiền mặt mua vật tư, tài sản hàng hoá, dịch vụ Xuất TM trả lương, thưởng, các khoản khác cho công nhân Giảm giá hàng mua, hàng mua trả lại Xuất TM trả nợ người bán, nộp thiếu nợ vay Vay ngắn hạn, dài hạn Thu hồi tiền hàng trả thừa Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ bất thường Vốn nhận cấp phát, thu tiền bán hàng, tiền thu được từ hoạt động tài chính TK 413 Chênh lệch tỷ giá 3.1.1.3 Hạch toán chi tiết và tổng hợp tiền mặt Để hạch toán chi tiết tiền mặt, kế toán sử dụng sổ quỹ tiền mặt ở Công ty giầy Thăng Long, kế toán theo dõi ngoại tệ và VND trên cùng một sổ Căn cứ để ghi sổ chi tiết chính là các phiếu thu, phiếu chi tiền mặt. Hàng ngày kế toán tập hợp các phiếu thu, phiếu chi để lên sổ quỹ. Cuối tháng, kế toán tính số tiền tồn quỹ, tính toán chênh lệch tỷ giá và đối chiếu Bảng kê số 1, NKCT số 1 Để hạch toán tổng hợp tiền mặt, kế toán sử dụng Bảng kê số 1, NKCT số 1, Kế toán tổng hợp lên sổ cái và các báo cáo tài chính cần thiết Đầu tháng, kế toán xác định số dư đầu tháng trên Bảng kê số 1 dựa vào số dư cuối tháng trước. Định kỳ 5 ngày, kế toán tập hợp các phiếu thu và lên Bảng kê số 1 phản ánh phát sinh Nợ của TK 111 đối ứng với các tài khoản liên quan và dựa vào phát sinh Có trên NKCT số 1 tính số dư TK 111 Cuối mỗi tháng, kế toán tiền mặt khoá Bảng kê số 1, khoá sổ quỹ tiền mặt, xác định tổng phát sinh Nợ TK111 đối ứng Có các TK liên quan Để lên NKCT số 1 định kỳ 5 ngày, kế toán phải căn cứ vào phiếu chi, các chứng từ gốc. Cuối tháng, kế toán khoá NKXT số 1, xác định số dư bên Có TK111 đối ứng Nợ các TK liên quan]NKCT số 1 và Bảng kê số 1 được nộp cho Kế toán tổng hợp. Kế toán tổng hợp sẽ đối chiếu với sổ chi tiết ( sổ quỹ tiền mặt ), đối chiếu với các Bảng kê, NKCT liên quan nhằm xem xét tính hợp lý, trung thực và lên sổ cái Tk 111 Trình tự hạch toán tiền mặt được thể hiện qua mô hình sau Chứng từ gốc tiền mặt Sổ chi tiết TK 111 NKCT số 1 Bảng kê số 1 Sổ cái TK 111 Báo cáo tài chính 3.1.2 Hạch toán tiền gửi ngân hàng ( TGNH ) 3.1.2.1 Các chứng từ sử dụng Công ty sử dụng các chứng từ sau : -Các chứng từ gốc thanh toán : Hoá đơn bán hàng, phiếu nhập kho, giấy đề nghị thanh toán, hoá đơn tiền điện, tiền điện thoại, Fax… -Các chứng từ ngân hàng : Phiếu uỷ nhiệm chi Phiếu uỷ nhiệm thu ( chỉ dung để thanh toán tiền điện thoại ) Thư tín dụng (L/C) Giấy báo nợ, giấy báo có của Ngân hàng Séc Quy trình luân chuyển chứng từ Ngân hàng Kế toán ngân hàng Giám đốc, Kế toán trưởng Người giao dịch hoặc Ngân hàng Nghiệp vụ ngân hàng Mở L/C uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu Ký duyệt Đơn đặt hàng, lệnh rút tiền, hoá đơn, phiếu nhập kho,các chứng từ thanh toán khác Kế toán ngân hàng Ngân hàng Giám đốc, Kế toán trưởng Bảo quản và Lưu Giấy báo ngân hàng Duyệt Ghi sổ Với các nghiệp vụ thanh toán bằng tiền Việt nam, Công ty thường sử dụng Séc, Phiếu uỷ nhiệm chi, Phiếu uỷ nhiệm thu chỉ được sử dụng khi thanh toán với bưu điện.Phiếu uỷ nhiệm chi, Séc trước khi chuyển tới Ngân hàng hay người sử dụng để thanh toán đều do Kế toán ngân hàng lập, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký. Phiếu uỷ nhiệm chi lập thành 4 liên; 1 liên lưu, 1 liên chuyển cho ngân hàng mà mình uỷ nhiệm thanh toán, 1 liên gửi cho ngân hàng nhận tiền thanh toán và 1 liên gửi cho khách hàng. Các chứng từ này chỉ được lập dựa trên cơ sở các chứng từ gốc có đầy đủ được Giám đốc và Kế toán trưởng kýđuyệt đầy đủ UỶ NHIỆM CHI Số :0136 chuyển khoản-chuyển tiền, thư, điện Lập ngày 16/3/2004 Tên đơn vị trả tiền : Công ty giầy Thăng Long Phần do ngân hàng ghi Tài khoản nợ Số tài khoản L Tại ngân hàng : Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam-Hà Nội Tên đơn vị nhận tiền : Công ty dệt 8/3 Số tài khoản : Tài khoản có Tại ngân hàng : Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam-Hà Nội Số tiền : Một trăm ba mươi triệu Nội dung thanh toán : trả tiền hàng theo hoá đơn Số tiền bằng số Số 02778 ngày 15/3/2004 Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ghi sổ ngày Ngân hàng B Ghi sổ ngày Kế toán Giám đốc Kế toán Kế toán trưởng Kế toán Kế toán trưởng Ở Công ty giầy Thăng Long , Uỷ nhiệm thu thường rất ít được sử dụng, chỉ khi thanh toán với Bưu điện, Công ty mới nhận được Uỷ nhiệm thu của Bưu điện kèm với các hóa đơn điện thoại. Trong trường hợp này, do có sự ký kết tay ba giữa Công ty giầy Thăng Long , Bưu điện thành phố Hà Nội và Ngân hàng Công thương khu vực II Hai Bà Trưng nên khi bưu điện gửi hoá đơn điện thoại tới ngân hàng, ngân hàng sẽ tự động thanh toán cho bưu điện và gửi bản uỷ nhiệm thu cùng các chứng từ gốc về cho Công ty Khi nhận được giấy báo của Ngân hàng, Kế toán ngân hàng ghi sổ và định kỳ gửi cho Kế toán trưởng UỶ NHIỆM THU Bưu điện Hà Nội Ngày 31tháng 3 năm 2004 Kh ách h àng : C ông ty gi ầy Th ăng Long S ố t ài kho ản : 891M-00020 Ng ân h àng : Ng ân h àng C ông th ư ơng khu v ực II-Hai B à T rưng-H à N ội S ố t ài kho ản : 701I-01129 Ng ân h àng : S ở giao d ịch i-Ng ân h àng C ông th ư ơng th ành ph ố H à N ội H ợp đ ồng s ố : 93BD ng ày 1/1/1993 S ố l ư ợng t ừng l o ại ch ứng t ừ k èm theo : 03/2004 S ố ti ền chuy ển b ằng ch ữ : M ư ời m ột t tri ệu, m ột tr ăm t ám t ư n ngh ìn s áu tr ăm b ốn t ám đ ồng B ằng s ố : 11.184.648 S ố ng ày ch ậm tr ả : Ti ền ph ạt : T ổng s ố ti ền chuy ển : 11.184.648 Đ ơn v ị b án Ng ân h àng b ên mua đ ã thanh to án (Đ óng d ấu ) Ng ày 12/4/2004 K ế to án tr ư ởng (k ý t ên, đ óng d ấu ) Với các nghiệp vụ thanh toán bằng ngoại tệ, khi nhận được đơn đặt hàng hoặc đặt mua nguyên vật liệu, bạn hàng sẽ gửi L/C tới ngân hàng dao dịch của mình hoặc Công ty sẽ mở L/C chuyển tới ngân hàng giao dịch của khách hàng. Sau khi hàng hoá được giao, tiền hàng sẽ được trả thông qua ngân hàng. Đây chính là hình thức thanh toán với bạn hàng rất nhanh chóng và tiện lợi, ít sai sót 3.1.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản trong hạch toán TGNH Khi hạch toán TGNH, kế toán ngân hàng sử dụng TK 112 “ Tiền gửi ngân hàng “ . Nội dung và kết cấu tài khoản được phản ánh như sau : Bên nợ : Các tài khoản tiền được gửi vào ngân hàng Bên có : Các tài khỏan tiền rút ra từ ngân hàng Dư nợ : Số tiền hiện đang gửi tại ngân hàng TK 112 được chi tiết thành các tiểu khỏan TK 1121 : Tiền Việt nam TK 1122 : Ngoại tệ TK 1123 : Vàng bạc, kim khí quý, đá quý Ngoài ra, TK 112 còn chi tiết cho từng ngân hàng giao dịch 3.1.2.3 Hạch toán chi tiết và tổng hợp TGNH Công ty giầy Thăng Long có 3 ngân hàng giao dịch chính : Ngân hàng Công thương khu vực II-Hai Bà Trưng-Hà Nội (A) Ngân hàng Cổ phần công thương Việt Nam (B) Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (C) Do đó khi mở các sổ chi tiết kế toán TGNH cho tài khoản 112, bao gồm : Sổ chi tiết TK 1121 (A), TK 1122 (A) Sổ chi tiết TK 1121 (B), TK1122 (B) Sổ chi tiết TK 1121 (C), TK1122 (C) Điều này nhằm tránh nhầm lẫn, sai sót khi hạch toán TGNH. Khi hạch toán VND, kế toán TGNH hạch toán trên các sổ chi tiết tương tự như với hạch toán tiền mặt. Khi hạch toán ngoại tệ, đầu mỗi tháng, kế toán chuyển số dư cuối tháng trước sang đầu tháng này phần nguyên giá ngoại tệ và giá trị VND. Trong tháng, định kỳ 5 ngày, kế toán ghi sổ 1 lần dựa vào các chứng từ phát sinh và tỷ giá ngoại tệ mỗi ngày Cuối tháng, kế toán tính số dư ngoại tệ, VND và tính toán chênh lệch tỷ gía. Kế toán sử dụng tỷ giá thực tế và chỉ điều chỉnh chênh lệch một lần vào cuối tháng. Định kỳ 5 ngày, căn cứ vào giấy báo Có và các chứng từ gốc, kế toán TGNH lên Bảng kê số 2 , cuối mỗi tháng phải khoá NKCT số 2 và Bảng kê số 2 Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Tài khoản 1122A Đối tượng : Ngân hàng Công thương KVII Loại ngoại tệ : USD Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TKđối ứng Tỷ giá Phát sinh Nợ Phát sinh Có Tồn SH NT Ngoại tệ VND Ngoại tệ VND Ngoại tệ VND 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 2/3 Mua ngoại tệ 1121 15180 1100 16689000 Thanh toán LC 642 15180 5.8 88400 3331 15180 0.58 8840 7/3 Bán ngoại tệ 1121 15395 750 11546000 Thu tiền bán hàng 511 15395 5000 66975000 Trả tiền hàng 152 15395 3500 52882500 12/3 ……. ….. 31/3 Cộng phát sinh Chênh lệch 413 Xác định tổng phát sinh bên Nợ của TK 112 đối ứng Có TK liên quan trên Bảng kê số 2, xác định tổng phát sinh bên Có của TK 112 đối ứng Nợ TK liên quan trên NKCT 2 và xác định số dư cuối tháng của TK 112 trên từng ngân hàng cũng như tổng số dư TK tiền gửi ngân hàng. Căn cứ vào Bảng kê số 2 và NKCT 2 Kế toán tổng hợp lên sổ cái TK1TKp Trình tự hạch toán TGNH theo hình thức NKCT được mô tả như sau : Giấy báo ngân hàng và các chứng từ gốc NKCT 2 BK 2 Sổ chi tiết TK112 Sổ cái TK 112 Báo cáo tài chính Hạch toán TGNH có thể tóm tắt theo sơ đồ sau : TK 111 TK 112 TK111 Gửi tiền mặt vào ngân hàng Rút TGNH về quỹ tiền mặt TK 413 Chênh lệch tỷ giá TK 152,153, 641,642,627 TK 131,511 635,711 Mua sắm vật tư, dụng cụ bằng TGNH Thu nợ, thu tiền bán hàng Chênh lệch tăng do bán ngoại tệ, thu thất thường Mua sắm TSCĐ Giảm giá hàng mua, hàng mua trả lại TK 411,441 TK 211 TK 413 TK 241 Đầu tư XDCB Chênh lệch tăng tỷ giá TK 133,331,311 315,811,341 Ngân hàng trả nợ, Lỗ do bán ngoại tệ Chênh lêch giảm tỷ giá TK 413 3.2. Hạch toán tài sản cố định ( TSCĐ) 3.2.1 Đặc điểm TSCĐ tại Công ty giầy Thăng Long Là một đơn vị chuyên sản xuất giầy lớn, TSCĐ của Công ty cũng tương đối lớn. Giá trị TSCĐ trên tổng nguồn vốn luôn lớn hơn 40% . Trong đó, hầu hết các tài sản đều là TSCĐ hữu hình. Nó bao gồm : - Nhà xưởng, nhà văn phòng -Các máy móc thiết bị dung cho việc sản xuất. -Các thiết bị vận tải truyền dẫn. -Các thiết bị, dụng cụ quản lý. -Các TSCĐ khác. Các tài sản này được hình thành chủ yếu từ nguồn vốn vay, một phần từ vốn tự có của doanh nghiệp và một phần do nhà nước cấp. Khi hạch toán TSCĐ, kế toán TSCĐ đã tuân theo đúng các nguyên tắc: -Đánh giá đúng nguyên giá, giá trị hao mòn và giá trị còn lại -Chỉ tiêu nguyên giá không bao gồm thuế GTGT đầu vào -TSCĐ ghi sổ chi tiết theo nguồn hình thành và số năm sử dụng 3.2.2 Các chứng từ sử dụng và quá trình luôn chuyển chứng từ ; Các chứng từ được sử dụng trong việc hạch toán bao gồm : -Biên bản giao nhận TSCĐ ( MS 01-TSCĐ/BB ) -Thẻ TSCĐ ( MS 02-TSCĐ/BB ) -Biên bản thanh lý TSCĐ (MS 03-TSCĐ/BB ) -Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành (MS-TSCĐ/HD ) -Biên bản đánh giá lại TSCĐ (MS 05-TSCĐ/HD ) Trong việc quản lý TSCĐ, kế toán phải theo dõi chặt chẽ, đầy đủ mọi biến động tăng, giảm, khấu hao. Vì là những tài sản có giá trị lớn nên với các nghiệp vụ tăng, giảm tài sản thường trải qua những thủ tục nghiêm ngặt. Quy trình luân chuyển chứng từ Kế toán TSCĐ Hội đồng giao nhận Giám đốc Bảo quản và lưu 3 2 1 Ngịêp vụ TSCĐ Quyết định tăng giảm TSCĐ Biên._.