Bài giảng Kế toán Ngân hàng với hoạt động giao dịch với khách hàng

9/8/2021Kế toán Ngân hàng với hoạt động giao dịch với khách hàngNgười trình bày: Ths Đinh Đức ThịnhChủ nhiệm Bộ môn Kế toán Ngân hàng Học viện Ngân hàngTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNMục đích chuyên đềNắm được mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại các Ngân hàng thương mại trong môi trường công nghệ caoCác kênh phân phối chủ yếu của NHTMNắm được thực trạng & xu hướng phát triển hệ thống thanh toán qua Ngân hàng Tài liệu dùng cho lớp Bồ

42 trang | Chia sẻ: huongnhu95 | Lượt xem: 502 | Lượt tải: 0

Tóm tắt tài liệu Bài giảng Kế toán Ngân hàng với hoạt động giao dịch với khách hàng, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên

i dưỡng NVNH NHNo VNĐối tượng KTNH tác động đến hoạt động giao dịchĐối tượng của Kế toán nói chung làVốn và sự vận động của nó trong quá trình SX, KDĐối tượng của Kế toán NHTM làVốn và sự vận động của nó trong quá trình thực hiện các chức năng của NH. Có sự khác biệt:Chủ yếu tồn tại dưới hình thức giá trịCó mối quan hệ chặt chẽ với các DN, TCKT, CN..Quy mô lớn, phạm vi rộng, vận động thường xuyênHệ thống ngân hàng hai cấp, chức năng nhiệm vụ mỗi cấp khác nhau nên đối tượng cũng khác nhau.Tài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNNhiệm vụGhi chép, phản ánh, tính toán theo đúng pháp luật, chuẩn mực kế toánPhân loại, tổng hợp, phân tích & cung cấp thông tin cho các đối tượng để QL, quản trị, kinh doanh ngân hàngGiám đốc quá trình SD tài sản, tăng cường kỷ luật tài chính, củng cố chế độ hạch toán XHCNTổ chức tốt công tác kế toán tại chi nhánh cũng như toàn hệ thống, giao dịch với khách hàng văn minh, góp phần thực hiện chiến lược khách hàngTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNĐặc điểm của kế toán ngân hàngKế toán ngân hàng mang tính tổng hợp caoMang tích “cập nhật” và chính xác cao Tiến hành đồng thời giao dịch và hạch toánChứng từ kế toán ngân hàng có khối lượng rất lớn, đa dạng và luân chuyển phức tạp Sử dụng thước đo tiền tệ làm đơn vị đo lường chủ yếu trong hầu hết các nghiệp vụTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNMô hình tổ chức công tác kế toánKế toán phân tánKế toán tập trungKế toán vừa tập trung vừa phân tán (Kế toán phi tâp trung )Kế toán khi ứng dụng công nghệ ngân hàng hiện đại.Tài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNMô hình kế toán phân tán, kế toán tập trung & kế toán phi tập trungH.OH.OTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNPhòng KTNH tỉnh TPPhòng KTNH tỉnh TPPhòng KTNH tỉnh TPPhòng KTHội sởPhòng KT chi nhánhPhòng KT chi nhánhPhòng KT chi nhánhPhòng KT chi nhánhPhòng KT chi nhánhPhòng KT chi nhánhSơ đồ bộ máy tổ chức kế toán phân tánTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNCấu trúc xử lý nghiệp vụ cấp chi nhánhCustomer ServicesSelf ServicesTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNMong muốn của khách hàngThay đổi kênh phân phốiTốc độ.Tiện ích.Thân thiệnNgân hàngHiệu quả chi phíThay đổi từ mạng lưới chi nhánhCho phépcủa Công nghệInternetSmart cardsXu hướng thị trường Phân phối tự nhiênPhân phối qua điện tửTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNLớp cấu trúc nghiệp vụ & luồng thông tinLớp 1 (Tear 1): Lớp ứng dụng (Application) Lớp 2: (Tear 2): Lớp thông tin quản lý (MIS)Lớp 3: (Tear 3): Lớp thông tin Điều hành (EIS)Tài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNCustomerDeliveryIntegrationBack-endDataminingPOSKioskWebATMMiddlewareLegacysystemsBank Merchant500CERTIFICATE OF STOCKSuppliersFulfillmentSecuritiesPrivate /PublicNetworkCorporateCustomerHomeuserCallCenterCard netPhonePrivate /PublicNetworkCấu trúc Ngân hàng Tài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNNHTMPhòng KT-TCHội sởNHNNVNVụ KT - TCNHTM cấp 1Phòng KT - TCNHNN tỉnh, TPPhòng KT - TCNHTM cấp 2Phòng KT - TCNHTMPhòng KT-TCHội sởNHTM cấp 1Phòng KT - TCSơ đồ bộ máy kế toán của hệ thống Ngân hàng Việt Nam PGDnPGD1PGD2PGDn-1Tài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNNội dung tổ chức công tác kế toán ngân hàngNội dung của tổ chức công tác kế toán tại đơn vị ngân hàngTổ chức vận dụng hệ thống chứng từTổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán ngân hàngTổ chức thực hiện hệ thống báo cáo kế toánTổ chức vận dụng hình thức kế toán thích hợp Lựa chọn mô hình, tổ chức bộ máy kế toánTổ chức trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật tiến tới hiện đại hoá công tác kế toánTổ chức bồi dưỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ, trình độ quản lý Xác định số lượng kế toánPhân định rõ chức năng của từng người, từng bộ phậnXây dựng quy trình luân chuyển chứng từ, tài liệu, thông tin.Tài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNYêu cầu tổ chức lao động kế toán ngân hàngĐảm bảo hoạt động kế toán được tiến hành trôi chảy, an toàn, thuận tiện & nhanh chóng, chính xác có tính đến hệ thống kế toán tự độngĐảm bảo nguyên tắc luân chuyển Ctừ, kiểm soát nội bộ trong toàn hệ thống nhằm bảo vệ an toàn tài sảnThời gian giao dịch tối thiểu, an toàn chính xácĐẩy dịch vụ Ngân hàng ra khỏi Ngân hàng, thực hiện giao dịch 24/24; 7/7 & 365/365Sử dụng cơ chế tự động, tạm lưu & chuyển tiếp caoKết hợp giao dịch với khách hàng & kiểm soát xử lý nghiệp vụ Tài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNCác nguyên tắc, yêu cầu kế toán cơ bản áp dụng trong ngân hàng Các yêu cầu kế toán cơ bảnPhản ánh đầy đủ nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh vào chứng từ kế toán, sổ kế toán, báo cáo kế toán.Phản ánh kịp thời, đúng thời gian quy định thông tin, số liệu kế toán.Phản ánh rõ ràng, dễ hiểu và chính xác thông tin, số liệu kế toán.Phản ánh trung thực hiện trạng, bản chất sự việc, nội dung và giá trị của nghiệp vụ kinh tế tài chính.Thông tin, số liệu kế toán phải được phản ánh liên tục, kế tiếp theo số liệu kế toán của kỳ trước.Phân loại, sắp xếp thông tin, số liệu kế toán theo trình tự, có hệ thống và có thể so sánh được. Tài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNTài khoản kế toán ngân hàngKhái niệm: Là một công cụ để ghi chép, phản ánh sự tăng giảm các khản mục tài sản. Cung cấp thông tin cho QLý,KTraĐặc điểm:Tài sản phản ánh trên TK chủ yếu là giá trịHiện nay không SD tài khoản thống nhất của nền KTĐại bộ phận là tài khoản khách hàng mở, tài khoản nội bộ ítMột số NH xây dựng hệ thống tài khoản khách hàng & hệ thống tài khoản sổ cáiTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNMô hình xây dựng hệ thống tài khoản thống nhất cho nền kinh tếHệ thống tài khoảncủa nền kinh tếHệ thống tài khoảnNHNN Hệ thốngTài khoảnCác TCTDHệ thống tài khoảncủa nền kinh tếTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNCấu trúc tài khoản kế toán Ngân hàng XXXX XX XX.XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXLoại tài khoảnTài khoản cấp ITài khoản cấp IITài khoản cấp IIITài khoản cấp IVTài khoản cấp VKý hiệu tiền tệSố chạy tuần tựTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNTài khoản tổng hợp, phân tíchTài khoản tổng hợp cấp I Bao gồm 2 chữ số đầu tiênTài khoản tổng hợp cấp II Bao gồm 3 chữ số đầu tiênTài khoản tổng hợp cấp III Bao gồm 4 chữ số đầu tiênNHNN quản lí các TCTD đến tài khoản cấp IIICác tài khoản cấp IV, cấp V các TCTD tự xây dựngTiếp theo là 2 chữ số ký hiệu loại tiền tệDấu chấm thập phânTừ 3-6 chữ số chạy tuần tựTổng tất cả các chữ số trên là tài khoản phân tích hay còn gọi là tài khoản chi tiếtTài khoản ngoại bảng cũng tương tự nhưng chỉ QLý đến cấp IIITài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNvÝ dôCấu trúc tài khoản khách hàng của VCB 001-1-00-006225-21-tiÒn göi KKH00-VNĐ006225-sè ch¹y2-sè kiÓm tra001-m· chi nh¸nh7,8,9-TiÒn vayTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNCấu trúc tài khoản sổ cái GL của VCBYYY-XXX-nnnnnnnnnM· ngo¹i tÖTiÓu kho¶n GLM· chi nh¸nhTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNVí dụ: Tài khoản sổ cái110101001 – TiÒn mÆt t¹i quüVND001110101001 – TiÒn mÆt VN§ t¹i quü USD007110101001-TiÒn mÆt USD t¹i quü 260101001 – tiÒn göi thanh to¸n cña chi nh¸nh120101001-tiÒn göi t¹i NHNN 120101001 – tiÒn göi ë ng©n hµng níc ngoµiTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNNguyên tắc xây dựng hệ thống tài khoản KTNHPhải phù hợp với luật NHNN, luật TCTDPhải phù hợp với chức năng nghiệp vụ của ngân hàngPhải phù hợp với hệ thống chỉ tiêu của nền kinh tếPhải phù hợp với chuẩn mực khu vực & Quốc tếPhải ổn định tương đối trong thời gian dàiPhải có khả năng tổng hợp và phân tích trên hệ thống công nghệ hiện đại, tiến tới tự động hoá công tác hạch toán kế toán.Phải XD hệ thống tài khoản “Mở”, dễ phát triển trong tương laiTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNKhái niệm, ý nghĩaKhái niệm: Là bằng chứng chứng minh tính hợp pháp hợp lệ các nghiệp vụ kinh tế đã & đang diễn ra tại các cơ quan NH, là căn cứ để hạch toánÝ nghĩa:Là căn cứ pháp lý để ghi sổ, kiểm soát, kiểm toán, thanh tra.Là công cụ hữu hiệu trong việc bảo vệ an toàn tài sản NHTăng cường & củng cố chế độ hạch toán kinh tếCung cấp thông tin kinh tế tài chính phục vụ quản lý, quản trị kinh doanh ngân hàng.Tài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNĐặc điểm chứng từ KTNHCó khối lượng lớn, quy trình luân chuyển phức tạpChủ yếu do khách hàng lập và nộp vào ngân hàngSử dụng cả chứng từ giấy thông thường và chứng từ điện tử.Thường sử dụng chứng từ gốc kiêm ghi sổLưu trữ chứng từ lâu dài và bảo quản khá phức tạpMột số chứng từ không tuân theo chuẩn, không nằm trong hệ thống chứng từ do bộ Tài chính ban hành.Tài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNChứng từ điện tửKhái niệm: Là chứng từ với đầy đủ nội hàm của nó. Tuy nhiên, nó tồn tại dưới dạng thông tin điện tử trên các vật mang tin.Đặc điểmCó khả năng lưu trữ khối lượng lớn, lâu dàiThời gian truy xuất thông tin nhanh chóng, chính xácThời gian luân chuyển chứng từ an toàn thuận tiện nhanh chóng, chính xácHỗ trợ các nghiệp vụ ngân hàng hiện đạiĐiều kiệnCần có nền tảng công nghệ, viễn thông hiện đạiCó môi trường pháp lý ổn định, Trình độ dân trí cao, trình độ quản lý của cán bộ ngân hàng caoĐòi hỏi hệ thống bảo mật caoTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNTổ chức luân chuyển chứng từKhái niệm: Là trật tự & các giai đoạn chứng từ phải trải qua kể từ khi phát sinh đến khi lưu trữ.Ý nghĩa:Việc tổ chức hạch toán sẽ an toàn, nhanh chóng, chính xác. Tăng NS lao động, tăng nhanh vòng quay vốnCung cấp thông tin kịp thời cho QL, QT, KD ngân hàngGóp phần tăng cường kỷ luật tài chính củng cố chế độ hạch toán, ngăn chặn, hạn chế tham ô lợi dụng...Tài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNGiá sản phẩm dịch vụ theo WB$USD 2.75$USD 1.50$USD 0.25$USD 0.005Bank ClerkCall Cente (Human)ATM TransactionInternet BankingTài liệu dùng cho lớp Bồi dưỡng NVNH NHNo VNXin trân trọng cảm ơnthinhhvnh@yahoo.com0983505467048525995

Các file đính kèm theo tài liệu này:

bai_giang_ke_toan_ngan_hang_voi_hoat_dong_giao_dich_voi_khac.ppt