Thực trạng tình hình quản lý tài sản và vốn tại công ty TNHH thoát nước & phát triển đô thị tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu

LÔØI MÔÛ ÑAÀU Ñeå tieán haønh saûn xuaát kinh doanh, moãi doanh nghieäp caàn coù moät löôïng voán nhaát ñònh. Trong cô cheá bao caáp, voán cuûa caùc doanh nghieäp quoác doanh do Nhaø nöôùc caáp phaùt neân caùc hoaït ñoäng cuûa doanh nghieäp luoân yû laïi vaøo nguoàn voán treân. Khi chuyeån sang cô cheá thò tröôøng voán caáp phaùt cuûa Nhaø nöôùc ñoái vôùi caùc doanh nghieäp quoác doanh giaûm maïnh. Söï vaän ñoäng khaùch quan cuûa quaù trình saûn xuaát kinh doanh taïi caùc doanh nghieäp ñoøi hoûi doanh nghieäp phaûi xaùc ñònh ñöôïc löôïng voán tieàn teä caàn thieát vaø ñoàng thôøi taïo nguoàn voán cho phuø hôïp vôùi söï vaän ñoäng cuûa saûn xuaát kinh doanh. Vì vaäy vieäc quaûn lyù vaø söû duïng voán ñaït hieäu quaû thì doanh nghieäp seõ tieát kieäm voán, giaûm bôùt khaû naêng coâng taùc huy ñoäng caùc nguoàn voán vaø taêng tích luõy cho doanh nghieäp. Luùc ñoù coù theå ñaûm baûo ñöôïc nhu caàu taùi saûn xuaát maø coøn hoaøn thaønh nghóa vuï ñoái vôùi Nhaø nöôùc. Hieän nay neàn kinh teá nöôùc ta ñang trong giai ñoaïn hoaøn thieän vaø phaùt trieån cô cheá thò tröôøng coù söï ñieàu tieát vó moâ cuûa Nhaø nöôùc, hoaït ñoäng cuûa caùc doanh nghieäp dieãn ra soâi noåi vaø caïnh tranh gay gaét laãn nhau ñeå ñöùng vöõng treân thò tröôøng. Vì vaäy caùc doanh nghieäp phaûi quaûn lyù voán vaø taøi saûn heát söùc chaët cheõ, noù giöõ vai troø quyeát ñònh trong hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh. Maët khaùc, coâng taùc quaûn lí vaø döû duïng taøi saûn vaø voán nhaèm haï thaáp chi phí cho doanh nghieäp. Theâm vaøo ñoù vieäc naâng cao trình ñoä khoa hoïc coâng ngheä saûn xuaát laø vaán ñeà quan troïng ñeå ñaït lôïi nhuaän toái ña vaø ñoàng thôøi laøm toát nhieäm vuï ñoái vôùi Nhaø nöôùc. Nhaän thöùc ñöôïc taàm quan troïng cuûa vieäc quaûn lyù taøi saûn vaø voán ñoái vôùi söï phaùt trieån cuûa doanh nghieäp, keát hôïp giöõa kieán thöùc lyù luaän ñöôïc tieáp thu ôû nhaø tröôøng vaø taøi lieäu tham khaûo thöïc teá, cuõng vôùi söï giuùp ñôõ, höôùng daãn nhieät tình cuûa caùc anh chò trong phoøng keá toaùn cuûa coâng ty, ñeà taøi “tình hình quaûn lí taøi saûn vaø voán taïi Coâng ty TNHH THOAÙT NÖÔÙC VAØ PHAÙT TRIEÅN ÑOÂ THÒ TÆNH BAØ RÒA - VUÕNG TAØU” ñöôïc choïn vôùi muïc ñích tìm hieåu theâm veà vaán ñeà quaûn lí vaø söû duïng voán taïi doanh nghieäp vaø töø ñoù ñeà xuaát caùc giaûi phaùp coù theå nhaèm naâng cao chaát löôïng söû duïng vaø quaûn lyù voán taïi coâng ty. Muïc tieâu ñeà taøi Trong quaûn lyù, caùc nhaø quaûn trò phaûi thöôøng xuyeân tieán haønh vieäc phaân tích, ñaùnh giaù tình hình söû duïng voán. Döïa vaøo caùc heä thoáng chæ tieâu phaân tích tình hình söû duïng vaø heä thoáng chæ tieâu ñaùnh giaù hieäu quaû ñeå tìm ra nhöõng nguyeân nhaân, ruùt ra caùc baøi hoïc kinh nghieäm vaø coù caùc bieän phaùp kòp thôøi nhaèm baûo toaøn vaø naâng cao hieäu quaû söû duïng voán cuûa doanh nghieäp. Do ñoù, muïc tieâu cuûa vieäc quaûn lyù voán nhaèm: - Ñaûm baûo söû duïng voán moät caùch hôïp lyù vaø tieát kieäm. - Haï thaáp chi phí saûn xuaát, tieát kieäm chi phí baûo quaûn ñoàng thôøi thuùc ñaåy tieâu thuï saûn phaåm vaø thanh toaùn caùc khoaûn coâng nôï moät caùch kòp thôøi nhaèm taêng hieäu quaû saûn xuaát kinh doanh. Phöông phaùp nghieân cöùu - Nghieân cöùu taøi lieäu: taøi lieäu noäi boä taïi coâng ty TNHH Thoaùt nöôùc vaø Phaùt trieån Ñoâ thò tænh Baø Ròa – Vuõng Taøu. - Quan saùt tröïc tieáp, ñaùnh giaù toång hôïp, so saùnh hoaït ñoäng quaûn lyù vaø söû duïng voán cuûa coâng ty. CHÖÔNG 1 CÔ SÔÛ LYÙ LUAÄN 1.1. Lyù luaän chung veà TSCÑ vaø voán coá ñònh cuûa doanh nghieäp. 1.1.1. TSCÑ vaø voán coá ñònh cuûa doanh nghieäp 1.1.1.1.TSCÑ cuûa doanh nghieäp Tö lieäu lao ñoäng laø moät trong nhöõng yeáu toá vaät chaát khoâng theå thieáu cho hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh cuûa caùc doanh nghieäp. Tuy nhieân, caùc tö lieäu lao ñoäng duøng cho hoaït ñoäng cuûa doanh nghieäp cuõng coù nhieàu loaïi. Ñeå phuïc vuï cho yeâu caàu quaûn lyù, caùc tö lieäu lao ñoäng thöôøng ñöôïc phaân chia thaønh hai loaïi laø TSCÑ vaø coâng cuï, duïng cuï nhoû. Trong ñoù nhöõng tö lieäu lao ñoäng coù giaù trò lôùn, thôøi gian söû duïng laâu daøi (toái thieåu töø 1 naêm trôû leân) ñöôïc goïi laø caùc TSCÑ, caùc tö lieäu lao ñoäng coøn laïi ñöôïc goïi laø coâng cuï, duïng cuï nhoû. Möùc giaù trò toái thieåu cuûa TSCÑ ñöôïc quy ñònh rieâng tuøy theo ñieàu kieän ôû moãi nöôùc vaø trong töøng thôøi kì. Caùc TSCÑ cuûa doanh nghieäp coù theå laø nhöõng taøi saûn höõu hình nhö maùy moùc thieát bò, nhaø xöôûng, phöông tieän vaän taûi,… Hay laø nhöõng taøi saûn voâ hình ñöôïc theå hieän ôû giaù trò caùc nguoàn löïc ñaõ ñeàu tö phuïc vuï cho nhieàu chu kyø saûn xuaát nhö chi phí mua caùc saùng cheá hoaëc giaù trò caùc thöông hieäu doanh nghieäp vaø lôïi theá thöông maïi,… Nhö vaäy, TSCÑ cuûa doanh nghieäp laø nhöõng tö lieäu lao ñoäng coù giaù trò lôùn, coù thôøi gian söû duïng laâu daøi cho caùc hoaït ñoäng cuûa doanh nghieäp, ñoàng thôøi thoûa maõn caùc tieâu chuaån quy ñònh cuûa TSCÑ. Ôû Vieät Nam, caùc TSCÑ ngoaøi tieâu chuaån ñònh löôïng veà giaù trò vaø thôøi gian söû duïng coøn phaûi ñaùp öùng caùc tieâu chuaån ñònh tính nhö khaû naêng chaéc chaén thu ñöôïc lôïi ích trong vieäc söû duïng taøi saûn trong töông lai; söï tin caäy cuûa nguyeân giaù taøi saûn ñöôïc xaùc ñònh. Ñaëc ñieåm cô baûn cuûa caùc TSCÑ laø coù theå tham gia vaøo nhieàu chu kì saûn xuaát kinh doanh moät caùch tröïc tieáp hoaëc giaùn tieáp. Trong quaù trình ñoù, hình thaùi vaät chaát vaø tính naêng söû duïng ban ñaàu cuûa TSCÑ khoâng thay ñoåi. Tuy nhieân, giaù trò cuûa noù bò hao moøn daàn cuøng vôùi vieäc chuyeån dòch töøng phaàn giaù trò vaøo giaù trò saûn phaåm saûn xuaát ra. Sau thôøi gian daøi, TSCÑ môùi caàn thay theá, ñoåi môùi khi caùc TSCÑ ñaõ khaáu hao heát hoaëc xeùt thaáy söû duïng khoâng coøn hieäu quaû. Soá tieàn khaáu hao TSCÑ luõy keá laïi hình thaønh quyõ khaáu hao TSCÑ cuûa doanh nghieäp. 1.1.1.2 Phaân loaïi TSCÑ cuûa doanh nghieäp. TSCÑ cuûa doanh nghieäp coù nhieàu loaïi, thoâng thöôøng ñöôïc phaân loaïi theo caùc tieâu thöùc chuû yeáu sau: - Phaân loaïi TSCÑ theo hình thaùi bieåu hieän: TSCÑ höõu hình vaø TSCÑ voâ hình. - Phaân loaïi TSCÑ theo muïc ñích söû duïng: TSCÑ duøng cho hoaït ñoäng kinh doanh; TSCÑ duøng cho phuùc lôïi, söï nghieäp, an ninh quoác phoøng; TSCÑ baûo quaûn, caát tröõ hoä Nhaø nöôùc. - Phaân loaïi TSCÑ theo coâng duïng kinh teá: nhaø cöûa, vaät kieán truùc; maùy moùc thieát bò; phöông tieän vaän taûi, thieát bò truyeàn daãn; thieát bò duïng cuï quaûn lyù; vöôøn caây laâu naêm, suùc vaät laøm vieäc ñeå taïo ra saûn phaåm. - Phaân loaïi TSCÑ theo tình hình söû duïng: TSCÑ ñang söû duïng cho hoaït ñoäng kinh doanh vaø hoaït ñoäng khaùc; TSCÑ chöa söû duïng; TSCÑ khoâng caàn duøng vaø chôø thanh lyù. 1.1.1.3.Voán coá ñònh cuûa doanh nghieäp. Ñeå coù ñöôïc caùc TSCÑ söû duïng trong kinh doanh caùc doanh nghieäp phaûi boû ra moät löôïng voán tieàn teä nhaát ñònh. Soá voán ñaàu tö öùng tröôùc ñeå mua saém, xaây döïng hình thaønh TSCÑ goïi laø voán coá ñònh cuûa doanh nghieäp. Quy moâ TSCÑ duøng cho hoaït ñoäng cuûa caùc doanh nghieäp lôùn hay nhoû seõ quyeát ñònh ñeán quy moâ voán coá ñònh cuûa caùc doanh nghieäp. Caùc ñaëc ñieåm cuûa TSCÑ coù aûnh höôûng raát lôùn ñeán ñaëc ñieåm chu chuyeån cuõng nhö phöông thöùc quaûn lyù vaø söû duïng voán coá ñònh cuûa caùc doanh nghieäp. Do TSCÑ ñöôïc söû duïng nhieàu naêm, tham gia vaøo nhieàu chu kyø saûn xuaát kinh doanh neân voán coá ñònh cuõng coù thôøi gian chu chuyeån daøi. Trong moãi chu kì saûn xuaát kinh doanh, voán coá ñònh chæ chuyeån dòch töøng phaàn giaù trò vaøo giaù trò saûn phaåm vaø ñöôïc thu hoài toaøn boä khi TSCÑ heát thôøi gian . Phaàn giaù trò voán coá ñònh chuyeån dòch vaøo giaù trò saûn phaåm theo möùc ñoä hao moøn cuûa TSCÑ caáu thaønh chi phí khaáu hao TSCÑ. Phaàn giaù trò coøn laïi cuûa TSCÑ chöa dòch chuyeån phaûn aùnh phaàn giaù trò cuûa TSCÑ caàn tieáp tuïc khaáu hao theo thôøi gian söû duïng cuûa taøi saûn. Khi heát thôøi gian söû duïng, toaøn boä giaù trò voán coá ñònh ñöôïc thu hoài vaø voán coá ñònh ñaõ hoaøn thaønh moät voøng chu chuyeån. Voán coá ñònh laø boä phaän quan troïng caáu thaønh voán kinh doanh cuûa doanh nghieäp. Vieäc quaûn lyù voán coá ñònh, baûo toaøn vaø phaùt trieån voán coá ñònh cuûa doanh nghieäp phaûi gaén lieàn vôùi vieäc quaûn lyù, söû duïng TSCÑ coù hieäu quaû maø moät trong caùc noäi dung quan troïng laø vieäc löïa choïn phöông phaùp khaáu TSCÑ cuûa doanh nghieäp. 1.1.2.Hao moøn vaø khaáu hao TSCÑ 1.1.2.1. Hao moøn TSCÑ Trong quaù trình söû duïng, TSCÑ luoân bò hao moøn caû veà giaù trò vaø giaù trò söû duïng. Hao moøn thöôøng ñöôïc chia thaønh hai loaïi laø hao moøn höõu hình vaø hao moøn voâ hình. - Hao moøn höõu hình laø söï giaûm suùt veà giaù trò söû duïng vaø theo ñoù laø giaù trò cuûa TSCÑ theo thôøi gian söû duïng vaø cöôøng ñoä söû duïng cuûa taøi saûn. - Hao moøn voâ hình chính laø söï suït giaûm thuaàn tuùy cuûa giaù trò cuûa TSCÑ (maát giaù) do aûnh höôûng cuûa tieán boä khoa hoïc kó thuaät, coâng ngheä. Veà maët kinh teá, hao moøn TSCÑ duø xaûy ra döôùi hình thöùc naøo cuõng laø söï toån thaát giaù trò TSCÑ cuûa doanh nghieäp. Vì theá trong quaù trình söû duïng doanh nghieäp caàn coù bieän phaùp ñeå haïn cheá, giaûm thieåu caùc toån thaát do hao moøn TSCÑ. Ñoàng thôøi, khi TSCÑ heát thôøi haïn söû duïng hoaëc xeùt thaáy vieäc söû duïng TSCÑ khoâng coøn hieäu quaû thì caàn maïnh daïn thay theá, ñoåi môùi TSCÑ ñeå naâng cao hieåu quaû söû duïng voán coá ñònh cuûa doanh nghieäp. Heä soá hao moøn TSCÑ = Chæ tieâu naøy phaûn aùnh möùc ñoä hao moøn TSCÑ, qua ñoù giaùn tieáp phaûn aùnh naêng löïc coøn laïi cuûa TSCÑ vaø voán coá ñònh ôû taïi thôøi ñieåm ñaùnh giaù. Heä soá naøy caøng gaàn 1 chöùng toû TSCÑ gaàn thôøi ñieåm heát haïn söû duïng, voán coá ñònh ñaõ gaàn thu hoài heát. 1.1.2.2 Khaáu hao TSCÑ Khaáu hao TSCÑ laø söï phaân boå coù heä thoáng giaù trò phaûi thu hoài cuûa TSCÑ trong suoát thôøi gian söû duïng höõu ích cuûa TSCÑ ñoù. Khaáu hao TSCÑ laø moät yeáu toá chi phí caáu thaønh giaù thaønh saûn phaåm cuûa doanh nghieäp. Tuy nhieân, khaùc vôùi caùc loaïi chi phí khaùc, khaáu hao laø khoaûn chi phí thu hoài voán ñaàu tö öùng tröôùc hình thaønh TSCÑ, vì theá khoâng taïo neân doøng tieàn maët trong kyø. Soá tieàn khaáu hao thu hoài ñöôïc tích luõy laïi hình thaønh quyõ khaáu hao TSCÑ cuûa doanh nghieäp. Quyõ naøy duøng ñeå taùi saûn xuaát giaûn ñôn hoaëc môû roäng TSCÑ cuûa doanh nghieäp khi heát thôøi haïn söû duïng. Trong quaù trình kinh doanh, caùc doanh nghieäp coù quyeàn chuû ñoäng söû duïng soá tieàn khaáu hao thu hoài moät caùch linh hoaït, hieäu quaû nhöng phaûi ñaûm baûo hoaøn traû ñuùng haïn nguoàn voán naøy khi kinh doanh coù nhu caàu taùi saûn xuaát giaûn ñôn hoaëc môû roäng TSCÑ cuûa doanh nghieäp. Veà nguyeân taéc möùc khaáu hao TSCÑ phaûi phuø hôïp vôùi möùc ñoä hao moøn cuûa TSCÑ cuûa doanh nghieäp trong quaù trình söû duïng. Ñieàu naøy khoâng chæ ñaûm baûo cho doanh nghieäp baûo toaøn voán coá ñònh; ñaùp öùng yeâu caàu ñoåi môùi, thay theá hoaëc naâng caáp TSCÑ cuûa doanh nghieäp; ñaùnh giaù ñuùng chi phí vaø hieäu quaû saûn xuaát kinh doanh cuûa doanh nghieäp. Ñeå khaáu hao TSCÑ, caùc doanh nghieäp coù theå löïa choïn phöông phaùp khaáu hao thích hôïp vôùi doanh nghieäp mình. Thoâng thöôøng coù caùc phöông phaùp khaáu hao cô baûn sau: a. Phöông phaùp khaáu hao theo ñöôøng thaúng Ñaëc ñieåm cuûa phöông phaùp naøy laø möùc khaáu hao vaø tyû leä khaáu hao TSCÑ ñöôïc tính bình quaân theo thôøi haïn söû duïng TSCÑ. Möùc khaáu hao vaø tyû leä khaáu hao ñöôïc xaùc ñònh theo coâng thöùc: Möùc khaáu hao = Vaø: Tyû leä khaáu hao = *100% ÆTyû leä khaáu hao = *100% Nguyeân giaù TSCÑ laø toaøn boä caùc khoaûn chi phí maø doanh nghieäp phaûi boû ra ñeå coù ñöôïc TSCÑ tính ñeán thôøi ñieåm ñöa TSCÑ ñoù vaøo traïng thaùi saün saøng söû duïng. Ñoái vôùi TSCÑ hình thaønh do mua saém, nguyeân giaù bao goàm giaù mua thöïc teá phaûi traû, chi phi vaän chuyeån, laép ñaët, chaïy thöû, leä phí tröôùc baï vaø laõi tieàn vay ñaàu tö TSCÑ, thueá khoâng ñöôïc hoaøn traû. Ñoái vôùi TSCÑ doanh nghieäp töï xaây döïng hoaëc TSCÑ voâ hình, nguyeân giaù laø toång giaù trò thöïc teá maø doanh nghieäp ñaõ chi ñeå xaây döïng TSCÑ hoaëc ñaõ ñaàu tö vaøo TSCÑ voâ hình ñoù. Thôøi gian söû duïng TSCÑ ñöôïc xaùc ñònh treân cô sôû tuoåi thoï veà kó thuaät, tuoåi thoï kinh teá cuûa TSCÑ vaø döï tính cho suoát thôøi gian hoaït ñoäng cuûa taøi saûn. Ñaây laø coâng vieäc khaù phöùc taïp, thöôøng phaûi xem xeùt ñaày ñuû caùc yeáu toá veà maët kó thuaät – coâng ngheä cheá taïo vaø tính kinh teá trong vieäc söû duïng TSCÑ nhaèm haïn cheá caùc aûnh höôûng baát lôïi cuûa hao moøn voâ hình. Phöông phaùp khaáu hao theo ñöôøng thaúng coù öu ñieåm laø tính toaùn ñôn giaûn, chi phí khaáu hao ñöôïc phaân boå vaøo giaù thaønh oån ñònh; cho pheùp döï kieán tröôùc thôøi haïn thu hoài voán ñaàu tö vaøo TSCÑ. Tuy nhieân phöông phaùp naøy khoâng thaät phuø hôïp vôùi caùc loaïi TSCÑ coù thôøi gian hoaït ñoäng khoâng ñeàu giöõa caùc thôøi kyø (hoaït ñoäng thôøi vuï), thu hoài voán chaäm chòu aûnh höôûng baát lôïi giöõa hao moøn voâ hình. b. Phöông phaùp khaáu hao khaáu hao nhanh Thöïc chaát cuûa khaáu hao nhanh laø ñaåy nhanh vieäc thu hoài voán trong nhöõng naêm ñaàu söû duïng TSCÑ. Khaáu hao nhanh coù theå thöïc hieän theo hai phöông phaùp laø khaáu hao theo soá dö giaûm daàn vaø khaáu hao theo toång soá thöù töï naêm söû duïng. + Khaáu hao theo soá dö giaûm daàn: Theo phöông thöùc naøy möùc khaáu hao haøng naêm ñöôïc xaùc ñònh baèng caùch laáy giaù trò coøn laïi cuûa TSCÑ phaûi tính khaáu hao nhaân vôùi tyû leä khaáu hao bình quaân. Coâng thöùc tính toaùn nhö sau: MKH = NGCi * TKH Trong ñoù: MKH : Möùc khaáu hao haøng naêm TSCÑ NGCi : Giaù trò coøn laïi cuûa TSCÑ ôû ñaàu naêm thöù i TKH : Tyû leä khaáu hao coá ñònh haøng naêm cuûa TSCÑ i : Thöù töï naêm söû duïng TSCÑ (i = 1 " n) Tyû leä khaáu hao haèng naêm baèng caùch laáy tyû leä khaáu hao bình quaân nhaân vôùi heä soá ñieàu chænh khaáu hao nhanh. Theo kinh nghieäm thöïc teá cuûa caùc nöôùc, heä soá ñieàu chænh thöôøng xaùc ñònh laø: - 1,5 neáu TSCÑ coù thôøi haïn söû duïng töø 3 - 4 naêm. - 2 neáu TSCÑ coù thôøi haïn söû duïng töø 4 - 5 naêm. - 2,5 neáu TSCÑ coù thôøi haïn söû duïng töø 6 naêm trôû leân. Caàn thaáy raèng khi tính khaáu hao theo phöông phaùp soá dö, do aûnh höôûng cuûa yeáu toá kó thuaät tính toaùn neân ñeán heát naêm cuoái vaãn coøn laïi moät phaàn giaù trò TSCÑ chöa ñöôïc thu hoài. Ñeå khaéc phuïc tình traïng naøy, trong nhöõng naêm cuoái ngöôøi ta thöôøng chuyeån sang aùp duïng phöông phaùp khaáu hao theo ñöôøng thaúng phaàn giaù trò coøn laïi cuûa TSCÑ chöa thu hoài. + Khaáu hao theo toång soá thöù töï naêm söû duïng (khaáu hao theo toång soá). Theo phöông phaùp naøy , möùc khaáu hao haøng naêm ñöôïc xaùc ñònh baèng nguyeân giaù TSCÑ nhaân vôùi tyû leä khaáu hao cuûa töøng naêm tính khaáu hao. Coâng thöùc tính nhö sau: MKH = NGKH * TKH Trong ñoù: MKH : Möùc khaáu hao haøng naêm TSCÑ NGKH : Nguyeân giaù TSCÑ phaûi tính khaáu hao. TKHi : Tyû leä khaáu hao giaûm daàn cuûa naêm caàn tính khaáu hao. Tyû leä khaáu hao giaûm daàn cuûa naêm caàn tính khaáu hao ñöôïc tính theo hai caùch: - Caùch 1: Laáy soá naêm söû duïng coøn laïi cuûa TSCÑ cho ñeán khi heát thôøi haïn söû duïng chia cho toång soá thöù töï naêm söû duïng. - Caùch 2: Aùp duïng coâng thöùc. TKHi = Trong ñoù: TKHi : Tyû leä khaáu hao giaûm daàn cuûa naêm caàn tính khaáu hao. T : Thôøi haïn söû duïng TSCÑ. t : Thôøi ñieåm (naêm) caàn tính khaáu hao Phöông phaùp khaáu hao nhanh coù öu ñieåm cô baûn laø giuùp cho doanh nghieäp nhanh choùng thu hoài voán ñaàu tö, haïn cheá aûnh höôûng cuûa hao moøn voâ hình, taïo hieäu öùng laù chaén thueá cho doanh nghieäp do laøm giaûm thueá thu nhaäp doanh nghieäp phaûi noäp. Tuy nhieân khaáu hao nhanh cuõng laøm taêng chi phí kinh doanh, aûnh höôûng ñeán khaû naêng caïnh tranh saûn phaåm cuûa doanh nghieäp. Vieäc tính toaùn khaáu hao cuõng phöùc taïp hôn vaø trong moät möùc ñoä nhaát ñònh chi phí khaáu hao cuõng khoâng hoaøn toaøn phuø hôïp vôùi möùc ñoä hao moøn cuûa TSCÑ trong quaù trình söû duïng. c. Phöông phaùp khaáu hao khaáu hao theo saûn löôïng. Theo phöông phaùp naøy möùc khaáu hao haøng naêm ñöôïc xaùc ñònh baèng caùch laáy saûn löôïng döï kieán saûn xuaát haøng naêm nhaân vôùi ñònh möùc trích khaáu hao cho moät ñôn vò saûn phaåm hoaëc khoái löôïng coâng vieäc hoaøn thaønh. Coâng thöùc tính nhö sau: MKH = QSP * MKHñv Trong ñoù: MKH : Möùc khaáu hao haøng naêm TSCÑ QSP : Soá löôïng saûn phaåm saûn xuaát trong naêm. MKHñv : Möùc khaáu hao ñôn vò saûn phaåm Möùc khaáu hao ñôn vò saûn phaåm ñöôïc tính baèng caùch laáy nguyeân giaù TSCÑ phaûi khaáu hao chia cho toång saûn löôïng döï tính saûn xuaát trong caû ñôøi hoaït ñoängcuûa TSCÑ. Tröôøng hôïp tính khaáu hao theo saûn löôïng thaùng thì laáy saûn löôïng saûn xuaát trong thaùng nhaân vôùi möùc khaáu hao möùc bình quaân cho 1 ñôn vò saûn phaåm. Phöông phaùp khaáu hao theo saûn löôïng thích hôïp vôùi nhöõng TSCÑ coù möùc ñoä hoaït ñoäng khoâng ñoàng ñeàu giöõa caùc thôøi kì. Do khaáu hao ñöôïc tính theo khoái löôïng saûn phaåm hoaëc coâng vieäc thöïc teá thöïc hieän neân phaûn aùnh chính xaùc hôn möùc ñoä hao moøn TSCÑ vaøo giaù trò saûn phaåm. Tuy nhieân, phöông phaùp naøy ñoøi hoûi vieäc ghi cheùp khoái löôïng coâng vieäc, saûn phaåm do TSCÑ thöïc hieän phaûi chu ñaùo. Toùm laïi, moãi phöông phaùp khaáu hao coù öu vaø nhöôïc ñieåm rieâng. Hieän taïi caùc doanh nghieäp ñöôïc pheùp löïa choïn phöông phaùp khaáu hao thích hôïp vôùi doanh nghieâp mình. Doanh nghieäp coù theå thöïc hieän khaáu hao nhanh ñeå sôùm thu hoài voán song möùc khaáu hao toái thieåu khoâng ñöôïc thaáp hôn möùc khaáu hao do Boä taøi chính quy ñònh ñoái vôùi töøng loaïi TSCÑ. 1.1.3. Heä thoáng chæ tieâu ñaùnh giaù hieäu quaû söû duïng TSCÑ vaø voán coá ñònh Ñeå ñaùnh giaù hieäu quaû söû duïng TSCÑ vaø voán coá ñònh ngöôøi ta thöôøng söû duïng caùc chæ tieâu cô baûn sau: 1.1.3.1. Hieäu suaát söû duïng TSCÑ. Chæ tieâu naøy phaûn aùnh moät ñoàng TSCÑ söû duïng trong kyø coù theå taïo ra bao nhieâu ñoàng doanh thu thuaàn. Nguyeân giaù TSCÑ bình quaân ñöôïc tính theo phöông phaùp bình quaân soá hoïc giöõa cuoái kyø vaø ñaàu kyø. Coâng thöùc tính nhö sau: Hieäu suaát söû duïng TSCÑ = 1.1.3.2. Hieäu suaát söû duïng voán coá ñònh: Chæ tieâu naøy phaûn aùnh moät ñoàng voán coá ñònh trong kyø taïo ra ñöôïc bao nhieâu ñoàng doanh thu thuaàn. Voán coá ñònh söû duïng trong kyø laø phaàn coøn laïi cuûa nguyeân giaù TSCÑ. Voán coá ñònh bình quaân ñöôïc tính theo phöông phaùp bình quaân soá hoïc giöõa cuoái kì vaø ñaàu kì. Coâng thöùc ñöôïc tính nhö sau: Hieäu suaát söû duïng VCÑ = 1.1.3.3. Haøm löôïng voán coá ñònh. Chæ tieâu naøy phaûn aùnh ñeå thöïc hieän ñöôïc moät ñoàng doanh thu thuaàn caàn coù bao nhieâu ñoàng voán coá ñònh. Haøm löôïng voán coá ñònh caøng thaáp caøng phaûn aùnh hieäu quaû söû duïng voán coá ñònh caøng cao vaø ngöôïc laïi. Haøm löôïng VCÑ = 1.1.3.4. Tyû suaát lôïi nhuaän voán coá ñònh. Chæ tieâu naøy phaûn aùnh moät ñoàng voán coá ñònh söû duïng coù theå taïo ra bao nhieâu ñoàng lôïi nhuaän tröôùc (hoaëc sau) thueá. Tyû suaát lôïi nhuaän VCÑ caøng cao chöùng toû hieäu quaû söû duïng VCÑ caøng lôùn vaø ngöôïc laïi. Tyû suaát lôïi nhuaän VCÑ = 1.2. Lyù luaän chung veà taøi saûn löu ñoäng vaø voán löu ñoäng cuûa doanh nghieäp. 1.2.1. Taøi saûn löu ñoäng vaø voán löu ñoäng. 1.2.1.1. Khaùi nieäm vaø ñaëc ñieåm cuûa voán löu ñoäng. Ñeå tieán haønh saûn xuaát kinh doanh, ngoaøi TSCÑ coøn caàn coù caùc TSLÑ. Soá voán tieàn teä öùng tröôùc ñeå mua saém, hình thaønh TSLÑ thöôøng xuyeân, caàn thieát cuûa doanh nghieäp ñöôïc goïi laø voán löu ñoäng. TSLÑ cuûa doanh nghieäp thöôøng ñöôïc chia thaønh hai loaïi: TSLÑ saûn xuaát vaø TSLÑ löu thoâng. - TSLÑ saûn xuaát bao goàm caùc loaïi nhö : nguyeân vaät lieäu, nhieân lieäu, phuï tuøng thay theá döï tröõ saûn xuaát vaø caùc loaïi saûn phaåm dôû dang, baùn thaønh phaåm ñang trong quaù trình saûn xuaát. - TSLÑ löu thoâng goàm caùc loaïi taøi saûn naèm trong quaù trình löu thoâng nhö: thaønh phaåm chôø tieâu thuï, voán trong thanh toaùn, voán baèng tieàn… Trong quaù trình kinh doanh, TSLÑ saûn xuaát vaø TSLÑ löu thoâng luoân vaän ñoäng, luaân chuyeån, ñoåi choã laãn nhau ñeå ñaûm baûo cho hoaït ñoäng kinh doanh ñöôïc lieân tuïc. Söï hình thaønh TSLÑ ñoøi hoûi phaûi coù löôïng voán löu ñoäng ñeå mua saém, hình thaønh neân caùc TSLÑ ñoù. Do TSLÑ coù thôøi haïn söû duïng ngaén neân voán löu ñoäng cuõng luaân chuyeån nhanh, hình thaùi bieåu hieän cuûa noù cuõng luoân thay ñoåi theo caùc giai ñoaïn cuûa quaù trình saûn xuaát. Töø voán tieàn teä ban ñaàu trôû thaønh voán döï tröõ vaät tö haøng hoùa, voán saûn phaåm dôû dang, baùn thaønh phaåm, thaønh phaåm vaø cuoái cuøng trôû laïi hình thaùi voán baèng tieàn. Keát thuùc moät chu kyø saûn xuaát kinh doanh, giaù trò cuûa voán löu ñoäng ñöôïc chuyeån dòch toaøn boä moät laàn vaøo giaù trò saûn phaåm vaø ñöôïc buø ñaép laïi khi doanh nghieäp thu ñöôïc tieàn baùn haøng hoùa, dòch vuï. Quaù trình naøy dieãn ra thöôøng xuyeân, lieân tuïc vaø ñöôïc laëp laïi sau moãi chu kì saûn xuaát kinh doanh, taïo thaønh voøng tuaàn hoaøn, chu chuyeån cuûa voán löu ñoäng. Vaäy, voán löu ñoäng laø nguoàn voán huy ñoäng ñeå taøi trôï cho taøi saûn ngaén haïn cuûa doanh nghieäp. 1.2.1.2. Phaân loaïi voán löu ñoäng cuûa doanh nghieäp. Ñeå quaûn lyù toát voán löu ñoäng caàn phaûi tieán haønh phaân loaïi voán löu ñoäng. Thoâng thöôøng coù caùc caùch phaân loaïi chuû yeáu sau: - Phaân loaïi theo vai troø cuûa voán löu ñoäng: theo tieâu thöùc naøy VLÑ ñöôïc chia thaønh: + Voán löu ñoäng trong giai ñoaïn döï tröõ: voán nguyeân, nhieân vaät lieäu, phuï tuøng, coâng cuï, duïng cuï nhoû. + Voán löu ñoäng trong giai ñoaïn saûn xuaát :saûn phaåm dôû dang, baùn thaønh phẩm. + Voán löu ñoäng trong giai ñoaïn löu thoâng : voán thaønh phaåm, voán baèng tieàn, voán trong thanh toaùn, voán ñaàu tö ngaén haïn. Caùch phaân loaïi naøy cho thaáy vai troø cuûa töøng loaïi VLÑ trong quaù trình saûn xuaát kinh doanh, töø ñoù löïa choïn, boá trí cô caáu voán hôïp lyù trong töøng giai ñoaïn, ñaûm baûo cho hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh cuûa doanh nghieäp ñöôïc thöïc hieän nhòp nhaøng vaø lieân tuïc. - Phaân loaïi theo hình thaùi bieåu hieän: theo tieâu thöùc naøy voán löu ñoäng ñöôïc chia thaønh: + Voán vaät tö, haøng hoùa :voán haøng toàn kho nguyeân vaät lieäu, saûn phaåm dôû dang, thaønh phaåm, baùn thaønh phaåm,…. + Voán baèng tieàn: tieàn maët, tieàn göûi ngaân haøng, caùc khoaûn phaûi thu…. + Vốn về chi phí trả trước: laø những khoản chi phí lớn hơn thực tế đñaõ phaùt sinh vaø coù lieân quan ñeán nhiều chu kì kinh doanh neân ñöôïc phaân boå vaøo giaù thaønh saûn phẩm như: chi phí sữa chữa lớn TSCĐ, chi phí thueâ taøi saûn, chi phí cải tiến kỹ thuật,… Caùch phaân loaïi naøy giuùp cho vieäc ñaùnh giaù möùc döï tröõ toàn kho vaø khaû naêng thanh toaùn cuûa doanh nghieäp. 1.2.1.3. Xaùc ñònh nhu caàu VLÑ a. Caùc nhaân toá aûnh höôûng VLÑ Hoaït ñoäng kinh doanh cuûa doanh nghieäp ñöôïc dieãn ra thöôøng xuyeân, lieân tuïc vaø ñöôïc laëp laïi theo chu kyø kinh doanh. Trong moãi giai ñoaïn cuûa chu kì kinh doanh ñeàu phaùt sinh nhu caàu voán löu ñoäng. Ñoù laø soá voán tieàn teä caàn thieát ñeå hình thaønh löôïng döï tröõ haøng toàn kho vaø buø ñaép cheânh leäch khoaûn phaûi thu, phaûi traû giöõa doanh nghieäp vaø khaùch haøng. Coâng thöùc ñöôïc tính nhö sau: Nhu caàu VLÑ = Möùc döï tröõ haøng toàn kho + Khoaûn phaûi thu – Khoaûn phaûi traû. Trong quaûn lí VLÑ caàn xaùc ñònh nhu caàu VLÑ thöôøng xuyeân, caàn thieát phuø hôïp vôùi quy moâ vaø ñieàu kieän kinh doanh cuûa doanh nghieäp. Ñoù laø soá voán löu ñoäng caàn thieát, toái thieåu ñeå ñaûm baûo cho hoaït ñoäng saûn suaát kinh doanh cuûa doanh nghieäp ñöôïc tieán haønh bình thöôøng vaø lieân tuïc. - Neáu döôùi möùc saûn xuaát naøy kinh doanh cuûa doanh nghieäp seõ bò ngöøng treä, giaùn ñoaïn. - Neáu treân möùc caàn thieát laïi gaây neân öù ñoïng voán, söû duïng voán laõng phí vaø keùm hieäu quaû. Nhu caàu VLÑ cuûa doanh nghieäp khoâng coá ñònh vaø chòu aûnh höôûng cuûa nhieàu nhaân toá. Caùc nhaân toá chuû yeáu aûnh höôûng ñeán nhu caàu voán lö ñoäng cuûa doanh nghieäp laø: - Ñaëc ñieåm, tính chaát cuûa ngaønh ngheà kinh doanh (chu kì kinh doanh, quy moâ kinh doanh, tính chaát thôøi vuï, kyõ thuaät coâng ngheä saûn xuaát…) - Yeáu toá mua saém, döï tröõ vaät tö, tieâu thuï saûn phaåm (khoaûng caùch giöõa doanh nghieäp vôùi nhaø cung caáp vaø nhaø tieâu thuï, bieán ñoäng giaù caû thò tröôøng, phöông tieän vaän taûi…). - Caùc chính saùch cuûa doanh nghieäp trong tieâu thuï saûn phaåm, tín duïng thöông maïi, toå chöùc coâng taùc thanh toaùn tieàn baùn haøng… Vieäc xaùc ñònh ñuùng ñaén caùc nhaân toá aûnh höôûng seõ giuùp cho doanh nghieäp coù bieän phaùp quaûn lí, söû duïng coù hieäu quaû voán löu ñoäng. b.Vai troø xaùc ñònh nhu caàu voán löu ñoäng Xaùc ñònh nhu caàu voán löu ñoäng cho doanh nghieäp ñoùng caùc vai troø chuû yeáu nhö sau: - Ñaûm baûo ñuû löôïng voán löu ñoäng, traùnh tình traïng thieáu hoaëc thöøa voán löu ñoäng cho hoaït ñoäng kinh doanh cuûa doanh nghieäp, ñaûm baûo quaù trình saûn xuaát cuûa doanh nghieäp tieáp dieãn lieân tuïc. - Hình thaønh caùc nguoàn voán ñeå ñaùp öùng nhu caàu voán löu ñoäng cho doanh nghieäp nhanh vaø oån ñònh. - Ñaûm baûo vieäc söû duïng voán löu ñoäng hieäu quaû vaø tieát kieäm, laø cô sôû ñeå ñaùnh giaù hieäu quaû quaûn trò voán löu ñoäng cuûa doanh nghieäp. c. Nguyeân taéc xaùc ñònh nhu caàu voán löu ñoäng. Khi xaùc ñònh nhu caàu voán löu ñoäng, doanh nghieäp caàn quan taâm ñeán caùc nguyeân taéc sau: - Nhu caàu voán löu ñoäng phaûi xuaát phaùt töø nhu caàu saûn xuaát, ñaûm baûo ñuû voán löu ñoäng cho saûn xuaát vì nhu caàu voán löu ñoäng phuï thuoäc vaøo tình hình saûn xuaát kinh doanh cuûa doanh nghieäp taïi moãi thôøi kyø xaùc ñònh. - Thöïc hieän tieát kieäm voán löu ñoäng, giaûm löôïng voán löu ñoäng dö thöøa, ñaûm baûo söû duïng löôïng voán löu ñoäng ôû möùc toái öu cho saûn xuaát kinh doanh baèng caùch thöôøng xuyeân ñaùnh giaù hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng, thôøi gian luaân chuyeån cuûa voán löu ñoäng vaø caùc giai ñoaïn luaân chuyeån cuûa voán löu ñoäng ñeå coù bieän phaùp tieát kieäm voán löu ñoäng cho doanh nghieäp. - Xaùc ñònh nhu caàu voán löu ñoäng phaûi döïa treân caùc keá hoaïch veà tieâu thuï saûn phaåm, keá hoaïch saûn xuaát, keá hoaïch chi phí, keá hoaïch thu mua nguyeân vaät lieäu. Caùc keá hoaïch naøy lieân quan ñeán löôïng thu chi tieàn maët, aûnh höôûng ñeán nhu caàu voán löu ñoäng cuûa doanh nghieäp. - Xaùc ñònh nhu caàu voán löu ñoäng phaûi quan taâm ñeán vieäc thu thaäp thoâng tin töø caùc phoøng ban, coù söï phoái hôïp vaø ñoùng goùp yù kieán cuûa caùc phoøng ban chöùc naêng. Vì keá hoaïch hoaït ñoäng cuûa caùc phoøng ban chöùc naêng coù aûnh höôûng ñeán löôïng thu chi tieàn maët trong suoát quaù trình luaân chuyeån cuûa voán löu ñoäng, töø khaâu cung öùng nguyeân vaät lieäu cho ñeán khaâu tieâu thuï. d. Phöông phaùp xaùc ñònh nhu caàu voán löu ñoäng. Nhu caàu voán löu ñoäng phuï thuoäc vaøo: - Quy moâ cuûa doanh nghieäp - Loaïi hình hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh cuûa doanh nghieäp - Nguoàn tín duïng saün coù Vì vaäy, doanh nghieäp caàn döïa vaøo ñaëc ñieåm hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh ñeå choïn phöông phaùp xaùc ñònh nhu caàu voán löu ñoäng cho phuø hôïp. Trong ngaén haïn, doanh nghieäp coù theå aùp duïng moät soá phöông phaùp xaùc ñònh nhu caàu voán löu ñoäng ñôn giaûn sau: - Phöông phaùp phaàn traêm theo doanh thu - Phöông phaùp hoài qui ñôn bieán - Phöông phaùp döïa vaøo chu kyø vaän ñoäng cuûa voán löu ñoäng. 1.2.2. Phaân tích hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng. Ñeå ñaùnh giaù söû duïng hieäu quaû voán löu ñoäng thöôøng duøng caùc chæ tieâu sau: 1.2.2.1. Soá voøng quay cuûa voán löu ñoäng. Chæ tieâu naøy phaûn aùnh voán löu ñoäng luaân chuyeån ñöôïc bao nhieâu laàn trong kyø hay moät ñoàng voán löu ñoäng thì taïo ra ñöôïc bao nhieâu ñoàng doanh thu trong kyø. Soá voøng quay caøng lôùn thì caøng toát chöùng toû doanh nghieäp söû duïng voán löu ñoäng coù hieäu quaû. Coâng thöùc ñöôïc tính nhö sau: Số voøng quay của VLĐ = 1.2.2.2. Tyû suaát lôïi nhuaän treân voán löu ñoäng. Tyû suaát sinh lôøi cuûa VLÑ = Chæ tieâu naøy phaûn aùnh cöù moät traêm ñoàng voán löu ñoäng ñem ñaàu tö thì thu ñöôïc bao nhieâu ñoàng lôïi nhuaän sau thueá cho doanh nghieäp trong kyø. Chæ tieâu naøy caøng lôùn caøng toát, chöùng toû doanh nghieäp söû duïng hieäu quaû voán löu ñoäng coù hieäu quaû, khaû naêng sinh lôøi cuûa voán löu ñoäng cao vaø ngöôïc laïi. 1.2.2.3. Haøm löôïng voán löu ñoäng. Chæ tieâu naøy phaûn aùnh ñeå taïo ra moät ñoàng doanh thu thì caàn ñaàu tö bao nhieâu ñoàng voán löu ñoäng. Coâng thöùc ñöôïc tính nhö sau: Haøm löôïng VLÑ = Möùc ñaûm nhieäm cuûa voán löu ñoäng caøng thaáp caøng toát, chöùng toû doanh nghieäp söû duïng voán löu ñoäng coù hieäu quaû. 1.2.3. Toác ñoä luaân chuyeån cuûa voán löu ñoäng 1.2.3.1. Khaùi nieäm. Toác ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng phaûn aùnh möùc ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng nhanh hay chaäm. Toác ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng ñöôïc phaûn aùnh qua chæ tieâu soá laàn luaân chuyeån voán löu ñoäng hay soá voøng quay voán löu ñoäng. 1.2.3.2. Caùc chæ tieâu toác ñoä luaân chuyeån cuûa voán löu ñoäng - Soá laàn luaân chuyeån cuûa voán löu ñoäng: Chæ tieâu naøy phaûn aùnh soá voøng quay voán löu ñoäng trong moät thôøi kì nhaát ñònh, thoâng thöôøng laø moät naêm. Coâng thöùc ñöôïc tính nhö sau: Soá laàn luaân chuyeån VLÑ = (Trong ñoù: Toång möùc luaân chuyeån = Doanh thu thuaàn ) - Kyø luaân chuyeån voán löu ñoäng: Kyø luaân chuyeån VLÑ = Thôøi gian theo lòch cuûa kyø hoaït ñoäng tính theo ngaøy ( thaùng: 30 ngaøy, quyù: 90 ngaøy vaø naêm: 360 ngaøy ). Chæ tieâu naøy phaûn aùnh moãi moät voøng quay cuûa voán löu ñoäng trong kyø kinh doanh caàn heát bao nhieâu ngaøy. Kyø luaân chuyeån naøy caøng ngaén chöùng toû voán löu ñoäng luaân chuyeån caøng nhanh, hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng caøng cao vaø ngöôïc laïi. - Möùc tieát kieäm voán löu ñoäng: laø soá VLÑ tieát kieäm ñöôïc do taêng toác ñoä luaân chuyeån VLÑ. Nhôø taêng toác ñoä luaân chuyeån VLÑ neân coù theå ruùt ra khoûi luaân chuyeån moät soá VLÑ ñeå duøng cho hoaït ñoäng khaùc. Möùc tieát kieäm = möùc luaân chuyeån voán 1 ngaøy * soá ngaøy ruùt ngaén kì luaân chuyeån CHÖÔNG 2 THÖÏC TR._.AÏNG TÌNH HÌNH QUAÛN LÍ VOÁN VAØ TAØI SAÛN TAÏI COÂNG TY THOAÙT NÖÔÙC VAØ PHAÙT TRIEÅN ÑOÂ THÒ TÆNH BAØ RÒA - VUÕNG TAØU 2.1. GIÔÙI THIEÄU VEÀ COÂNG TY THOAÙT NÖÔÙC VAØ PHAÙT TRIEÅN ÑOÂ THÒ TÆNH BAØ RÒA - VUÕNG TAØU 2.1.1. Lòch söû hình thaønh vaø phaùt trieån. Coâng ty Thoaùt nöôùc vaø Phaùt trieån Ñoâ thò tænh Baø Ròa - Vuõng Taøu ñöôïc thaønh laäp naêm 2003 laø moät vieäc laøm caáp thieát luùc baáy giôø vì hieän traïng haï taàng cuûa heä thoáng thoaùt nöôùc ñoâ thò quaù xuoáng caáp, chöa hoaøn chænh, ngaäp uùng thöôøng xuyeân xaûy ra. Heä thoáng thoaùt nöôùc cuõ naùt, thieáu thoán, khoâng ñuû khaû naêng thoaùt nöôùc möa vaø nöôùc thaûi. Trong khi ñoù hoaït ñoäng thoaùt nöôùc ñoâ thò laïi do hai ñaàu moái quaûn lí laø Ban Quaûn lyù döï aùn thoaùt nöôùc vaø Moâi tröôøng tænh vaø caùc Coâng ty Coâng trình ñoâ thò, daãn ñeán tình traïng baát caäp trong ñieàu haønh quaûn lyù, coù lónh vöïc choàng cheùo, coù lónh vöïc ñuøn ñaåy nhau,… Vieäc ñaàu tö cho heä thoáng thoaùt nöôùc luoân chaép vaù, giaûi quyeát ngaäp uùng kieåu “chaùy ñaâu chöõa ñoù”, chöa xong choã naøy ñaõ laïi phaùt sinh choã khaùc. Vôùi toác ñoä ñoâ thò hoùa cöïc nhanh taïi tænh Baø Ròa – Vuõng Taøu, neáu khoâng naâng taàm cuûa hoaït ñoäng thoaùt nöôùc, thì chính heä thoáng naøy seõ laøm vôõ keát caáu ñoâ thò töông lai “thuûy phaù thoå”. Ngaøy 18/06/2003 theo Quyeát ñònh soá 588/4QÑ-UB cuûa UBND tænh Baø Ròa – Vuõng Taøu, coâng ty Thoaùt nöôùc vaø Phaùt trieån Ñoâ thò tænh ra ñôøi vôùi nhieàu chöùc naêng khaùc nhau trong ñoù coù nhieäm vuï vaän haønh khai thaùc, duy tu, baûo döôõng vaø ñaàu tö xaây döïng caùc coâng trình thu gom, xöû lyù, thoaùt nöôùc ñoâ thò – nhöõng chöùc naêng mang theo nieàm hy voïng cuûa chính quyeàn vaø nhaân daân trong tænh. Naèm trong keá hoaïch saép xeáp, ñoåi môùi doanh nghieäp 100% voán chuû sôû höõu Nhaø nöôùc cuûa Thuû töôùng Chính phuû, ngaøy 23/07/2008 Uûy Ban Nhaân Daân tænh Baø Ròa - Vuõng Taøu ban haønh quyeát ñònh 2465/QÑ-UBND chuyeån ñoåi coâng ty Thoaùt nöôùc ñoâ thò tænh Baø Ròa – Vuõng Taøu thaønh Coâng ty TNHH moät thaønh vieân Thoaùt nöôùc & Phaùt trieån Ñoâ thò tænh Baø Ròa – Vuõng Taøu. Coâng ty TNHH Thoaùt nöôùc & Phaùt trieån Ñoâ thò tænh Baø Ròa – Vuõng Taøu (BUSADCO) do Sôû Keá Hoaïch vaø Ñaàu Tö tænh Baø Ròa – Vuõng Taøu caáp ngaøy 11 thaùng 8 naêm 2008 vôùi giaáy chöùng nhaän ñaêng kyù kinh doanh soá 4904000382. Coâng ty laø moät phaùp nhaân kinh teá haïch toaùn ñoäc laäp, coù con daáu rieâng, ñöôïc môû taøi khoaûn taïi ngaân haøng theo quy ñònh cuûa phaùp luaät. Hoaït ñoäng theo ñieàu leä cuûa coâng ty vaø luaät doanh nghieäp. Coâng ty TNHH moät thaønh vieân Thoaùt nöôùc & Phaùt trieån Ñoâ thò tænh Baø Ròa – Vuõng Taøu keá thöøa toaøn boä caùc quyeàn, lôïi ích hôïp phaùp vaø nghóa vuï cuûa coâng ty thoaùt nöôùc ñoâ thò tænh Baø Ròa – Vuõng Taøu ñöôïc chuyeån ñoåi. Söï kieän chuyeån ñoåi naøy laø moät “coät moác lòch söû “ñaùnh daáu moät chaëng ñöôøng phaùt trieån môùi cuûa BUSADCO, taïo cho BUSADCO nhieàu cô hoäi phaùt trieån toát ñeïp hôn nöõa nhöng cuõng khoâng ít thaùch thöùc cam go phía tröôùc phaûi vöôït qua. Teân goïi truï sôû chính: COÂNG TY TNHH MOÄT THAØNH VIEÂN THOAÙT NÖÔÙC VAØ PHAÙT TRIEÅN ÑOÂ THÒ TÆNH BAØ RÒA – VUÕNG TAØU. BARIA VUNGTAU URBAN SEWERAGE AND DEVELOPMENT ONE NUMBER LIMITED COMPANY. Teân giao dòch : Coâng ty Thoaùt nöôùc vaø Phaùt trieån Ñoâ thò tænh Baø Ròa – Vuõng Taøu. Teân vieát taét : BUSADCO Ñòa chæ : soá 6, ñöôøng 3/2, phöôøng 8, TP Vuõng Taøu, tænh Baø Ròa – Vuõng Taøu. Ñieän thoaïi : 064.3853125 Fax: 064.3511385 Email : busadco@hcm.vnn.vn Website: www.busadco.com.vn Chuû sôû höõu : UYÛ BAN NHAÂN DAÂN tænh Baø Ròa – Vuõng Taøu. 2.1.2. Chöùc naêng ngaønh ngheà kinh doanh Ñöôïc thaønh laäp töø ngaøy 18/06/2003 nhöng ñeán ngaøy 1/09/2003, coâng ty môùi chính thöùc ñi vaøo hoaït ñoäng vôùi caùc chöùc naêng chính, goàm: 2.1.2.1 Hoaït ñoäng coâng ích - Laøm chuû ñaàu tö, xaây döïng caùc coâng trình thoaùt nöôùc vaø xöû lyù nöôùc thaûi, chaát thaûi raén vaø caùc coâng trình khaùc töø nguoàn voán ngaân saùch do UBND tænh Baø Ròa – Vuõng Taøu giao. - Quaûn lyù caùc nguoàn voán ODA do UBND tænh Baø Ròa – Vuõng Taøu giao ñeå ñaàu tö xaây döïng heä thoáng thu gom, xöû lyù nöôùc thaûi vaø veä sinh moâi tröôøng treân ñòa baøn tænh. - Quaûn lí khai thaùc söû duïng heä thoáng caùc hoà ñieàu hoøa, ñieàu tieát keânh, möông ñeâ bao, caùc coáng ngaên thuûy trieàu phuïc vuï yeâu caàu thoaùt nöôùc ñoâ thò. - Duy tu, duy trì, baûo veä, vaän haønh heä thoáng thoaùt nöôùc taïi caùc ñoâ thò treân ñòa baøn tænh Baø Ròa – Vuõng Taøu. - Kieåm soaùt caùc nguoàn xaû töø caùc hoä gia ñình, caùc cô sôû saûn xuaát kinh doanh, caùc cô quan ñôn vò ñaàu noái vaøo heä thoâng thoaùt nöôùc ñoâ thò. - Quy hoaïch vaø quaûn lyù ñaàu tö xaây döïng heä thoáng thoaùt nöôùc möa, thoaùt nöôùc thaûi theo ñuùng quy hoaïch ñaõ ñöôïc caùc caáp coù thaåm quyeàn pheâ duyeät. 2.1.2.2. Nhaän thaàu thi coâng xaây laép - Caùc loaïi coâng trình chuyeân ngaønh caáp, thoaùt nöôùc vaø veä sinh moâi tröôøng. - Xaây döïng caùc coâng trình daân duïng, coâng nghieäp, coâng trình haï taàng kyõ thuaät ñoâ thò, coâng trình ñieän döôùi 35KV. - Caùc coâng trình naïo veùt soâng, hoà, beán caûng. - Caùc coâng trình noâng laâm thuûy. - Caùc coâng trình caàu, ñöôøng giao thoâng vaän taûi. - Caùc coâng trình hoa vieân. 2.1.2.3. Ñaàu tö vaø phaùt trieån. - Heä thoáng xöû lyù nöôùc thaûi, caùc chaát raén. - Heä thoáng haï taàng kyõ thuaät ñoâ thò. - Kinh doanh: baát ñoäng saûn, du lòch, nuoâi troàng vaø cheá bieán thuûy haûi saûn, phaùt trieån nhaø ôû, chöùng khoaùn. - Saûn xuaát: vaät lieäu xaây döïng, caùc loaïi thieát bò, phuï kieän ngaønh nöôùc vaø veä sinh moâi tröôøng. - Saûn xuaát vaø phaân phoái nöôùc saïch ñoâ thò, noâng thoân. - Khai thaùc taøi nguyeân ñaát, nöôùc, caùt, ñaù. 2.1.2.4. Dòch vuï - Tö vaán, ñieàu tra, khaûo saùt ñòa hình, ñòa chaát, khí töôïng thuûy vaên, nöôùc thaûi, chaát thaûi. Laäp döï aùn ñaàu tö xaây döïng. Ñaùnh giaù taùc ñoäng moâi tröôøng. Kieåm ñònh chaát löôïng coâng trình. Quaûn lí döï aùn caùc coâng trình xaây döïng. Thieát keá kyõ thuaät, thieát keá baûn veõ thi coâng caùc coâng trình xaây döïng. Thaåm tra döï toaùn. Thaåm tra thieát keá. Laäp hoà sô môøi thaàu. Giaùm saùt thi coâng caùc coâng trình xaây döïng. Kieåm toaùn coâng trình. Ñaùnh giaù coâng trình. Ñaøo taïo coâng nhaân kyõ thuaät chuyeân ngaønh nöôùc vaø veä sinh moâi tröôøng. Thí nghieäm vaät lieäu xaây döïng, thieát bò phuï tuøng ngaønh nöôùc vaø veä sinh moâi tröôøng. - Ñaáu noái heä thoáng thoaùt nöôùc cuïc boä vaøo heä thoáng thoaùt nöôùc chung. - Bao tieâu tron goùi heä thoáng caáp, thoaùt nöôùc vaø veä sinh moâi tröôøng cho caùc toå chöùc vaø hoä gia ñình coù nhu caàu trong vaø ngoaøi tænh. - Dòch vuï ñaáu noái thoaùt nöôùc, naïo veùt coáng raõnh thoaùt nöôùc vaø vaän chuyeån, xöû lyù nöôùc thaûi vaø huùt haàm veä sinh. 2.1.2.5. Nghieân cöùu khoa hoïc - Nghieân cöùu öùng duïng caùc coâng trình khoa hoïc, coâng ngheä baûo veä moâi tröôøng. - Cung caáp hoaëc chuyeån giao coâng ngheä caùc saûn phaåm khoa hoïc - Hôïp taùc ñaøo taïo coâng nhaân kyõ thuaät chuyeân ngaønh nöôùc vaø veä sinh moâi tröôøng; thí nghieäm vaät lieäu xaây döïng, thieát bò phuï tuøng ngaønh nöôùc vaø veä sinh moâi tröôøng; kieåm ñònh chaát löôïng caùc coâng trình khoa hoïc. 2.1.3. Nhöõng thuaän lôïi vaø khoù khaên 2.1.3.1 Thuaän lôïi - BUSADCO ñaõ nhaän ñöôïc raát nhieàu söï ñoäng vieân, khích leä cuûa caùc caáp laõnh ñaïo vaø nhaân daân vaø söï coå vuõ cuûa giôùi truyeàn thoâng. - Laø moät doanh nghieäp nhaø nöôùc coù uy tín, BUSADCO ñöôïc söï öu ñaõi trong chính saùch vay voán cuûa caùc ngaân haøng treân ñòa baøn tænh. Nhôø moái quan heä hôïp taùc uy tín vôùi caùc coâng ty khaùc neân coâng ty ñaõ coù ñöôïc nhöõng öu ñaõi trong thanh toaùn. Ñaây laø moät lôïi theá raát lôùn goùp phaàn naâng cao khaû naêng caïnh tranh cuûa coâng ty khoâng nhöõng ôû thò tröôøng trong nöôùc maø coøn ôû thò tröôøng nöôùc ngoaøi. - BUSADCO ñaõ thöïc söï oån ñònh veà maët toå chöùc, coù ñöôïc söï phoái hôïp nhòp nhaøng giöõa caùc phoøng ban vaø söï ñoaøn keát cuûa taäp theå caùn boä coâng nhaân vieân. 2.1.3.2. Khoù khaên Chæ môùi ñi vaøo hoaït ñoâng chöa ñeán 7 naêm neân BUSADCO laø moät coâng ty Nhaø nöôùc hoaït ñoäng coâng ích non treû nhaát treân ñòa baøn tænh. 2.1.4. Sô ñoà toå chöùc boä maùy cuûa coâng ty 1. Chuû tòch kieâm Toång gaùm ñoác coâng ty 2. Kieåm soaùt vieân 3. Phoù toång giaùm ñoác 4. Keá toaùn tröôûng 5. Caùc phoøng: vaên phoøng, kinh teá, taøi chính keá toaùn, kyõ thuaät 6. Xí nghieäp thoaùt nöôùc thaønh phoá Vuõng Taøu 7. Xí nghieäp thoaùt nöôùc thò xaõ Baø Ròa vaø caùc huyeän 8. Caùc coâng ty con goàm: - Coâng ty xaây laép. - Coâng ty ñaàu tö phaùt trieån - Coâng ty dòch vuï - Coâng ty nghieân cöùu öùng duïng khoa hoïc coâng ngheä Sô ñoà 2.1: Sô ñoà toå chöùc boä maùy coâng ty CHUÛ SÔÛ HÖÕU CHUÛ TÒCH KIEÂM KIEÅM SOAÙT VIEÂN TOÅNG GIAÙM ÑOÁC XÍ NGHIEÄP THOAÙT NÖÔÙC TX. BAØ RÒA & CAÙC HUYEÄN COÂNG TY ÑAÀU TÖ PHAÙT TRIEÅN VAÊN PHOØNG COÂNG TY XAÂY LAÉP PHOØNG KINH TEÁ KEÁ HOAÏCH PHOÙ TOÅNG GIAÙM ÑOÁC PHOØNG TAØI CHÍNH KEÁ TOAÙN PHOÙ TOÅNG GIAÙM ÑOÁC XÍ NGHIEÄP THOAÙT NÖÔÙC TP. VUÕNG TAØU PHOØNG KYÕ THUAÄT COÂNG TY NGHIEÂN CÖÙU ÖÙNG DUÏNG KHOA HOÏC CN COÂNG TY DÒCH VUÏ Chöùc (Nguoàn: Phoøng toå chöùc haønh chaùnh) * Chöùc naêng caùc phoøng ban: - Toång giaùm ñoác: laø ñaïi dieän phaùp nhaân cuûa coâng ty, laø ngöôøi chòu traùch nhieäm chung veà hoaït ñoäng kinh doanh cuûa coâng ty, tröïc tieáp chæ ñaïo vaø phaân coâng cho caùc phoù toång giaùm ñoác, tröôûng ñôn vò. - Phoù toång giaùm ñoác: chòu traùch nhieäm tröôùc toång giaùm ñoác veà caùc vaán ñeà lieân quan ñeán hoaït ñoäng kinh doanh vaø tham möu cho toång giaùm ñoác. - Vaên phoøng: Coù chöùc naêng tham möu giuùp giaùm ñoác veà coâng taùc toå chöùc boä maùy quaûn lyù, saûn xuaát kinh doanh cuûa coâng ty, coâng taùc tuyeån duïng lao ñoäng, thöïc hieän cheá ñoä lao ñoäng, coâng taùc khen thöôûng cho caùn boä coâng nhaân vieân quaûn lyù söû duïng con daáu, vaên thö ñi, ñeán, löu tröõ coâng vaên giaáy tôø hoà sô, toå chöùc phuïc vuï ñôøi soáng aên ôû, ñieän nöôùc, sinh hoaït cho caùn boä coâng nhaân vieân, ñoùn tieáp khaùch giao dòch cuûa coâng ty. - Phoøng taøi chính keá hoaïch: chòu traùch nhieäm tröôùc giaùm ñoác veà toaøn boä hoaït ñoäng lieân quan ñeán chöùc naêng, nhieäm vuï nhö toå chöùc haïch toaùn taøi chính, theo doõi giaùm saùt, laäp keá hoaïch taøi chính vaø kieåm soaùt ngaân quyõ,.. - Phoøng kinh teá keá hoaïch: laäp ra nhöõng keá hoaïch kinh doanh phuø hôïp vôùi thöïc traïng coâng ty, vaø nhöõng keá hoaïch giuùp coâng ty phaùt trieån toát hôn trong töông lai. Tham gia coâng taùc laäp keá hoaïch thi coâng theo doõi ñoân ñoác thöïc hieän keá hoaïch saûn xuaát kinh doanh töøng thaùng, quyù, naêm cuûa coâng ty. Giaûi quyeát caùc maët laøm giaù ñaáu thaàu vaø hoà sô döï thaàu, laäp trình keá hoaïch, khaûo giaù mua vaät tö thieát bò. Môû roäng coâng taùc tieáp thò tìm vieäc laøm, xaây döïng chieán löôïc phaùt trieån uûa coâng ty vaø caùc ñôn vò thaønh vieân. - Phoøng kyõ thuaät: chòu traùch nhieäm tröôùc giaùm ñoác, tham möu cho giaùm ñoác veà coâng taùc veà kyõ thuaät. Quan heä vôùi chuû ñaàu tö vaø caùc beân A-B giaûi quyeát caùc thuû tuïc ban ñaàu. (Laäp keá hoaïch thi coâng) giaûi quyeát caùc maët laøm giaù ñaáu thaàu vaø hoà sô döï thaàu thieát keá vaø laäp bieän phaùp toå chöùc thi coâng, giaùm saùt kyõ thuaät thi coâng, nghieäm thu khoái löôïng saûn phaåm, thanh quyeát toaùn thu hoài voán vaø baøn giao coâng trình, giaûi quyeát hoà sô thieát keá vaø duyeät caùc döï truø vaät tö thieát bò, theo doõi tieán ñoä thi coâng, ñaûm baûo chaát löôïng coâng trình. - Xí nghieäp thoaùt nöôùc thaønh phoá Vuõng Taøu: coù traùch nhieäm laép ñaët heä thoáng thoaùt nöôùc trong noäi thaønh. - Xí nghieäp thoaùt nöôùc thò xaõ Baø Ròa vaø caùc huyeän: coù traùch nhieäm laép ñaët heä thoáng thoaùt nöôùc ôû thò xaõ vaø caùc huyeän trong ñòa baøn tænh, traùnh ñeå xaûy ra tình traïng ngaäp luït khi coù möa hoaëc trieàu cöôøng. 2.2. Thöïc traïng tình hình quaûn lí voán vaø taøi saûn taïi coâng ty TNHH Thoaùt nöôùc vaø Phaùt trieån Ñoâ thò tænh Baø Ròa - Vuõng Taøu. 2.2.1. Keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh cuûa coâng ty naêm 2007, 2008 vaø 2009 Baûng 2.1: Baûng phaân tích bieán ñoäng keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh Ñôn vò tieàn teä: VND CHÆ TIEÂU NAÊM 2007 NAÊM 2008 NAÊM 2009 Cheânh leäch 2008 - 2007 2009 - 2008 Toång doanh thu 52.981.463.390 71.836.494.765 124.505.633.751 18.055.031.375 52.669.138.986 Caùc khoaûn giaûm tröø 4.765.033 82.038.090 2.856.909 77.273.057 (79.181.181) Doanh thu thuaàn 52.976.698.357 71.754.456.675 124.502.776.842 18.777.758.318 52.748.320.167 Giaù voán haøng baùn 38.729.066.357 51.090.317.639 88.618.769.963 12.361.850.369 37.528.452.324 Lôïi nhuaän goäp baùn haøng vaø cung caáp dòch vuï 14.247.631.557 20.664.139.036 35.884.006.879 6.416.507.479 15.219.867.843 Doanh thu hoaït ñoäng taøi chính 57.969.578 182.270.390 531.028.369 176.300.812 348.757.979 Chi phí taøi chính - Trong ñoù: Chi phí laõi vay - - 55.943.228 - 4.135.689 - 55.943.228 - (51.807.539) Chi phí baùn haøng - 2.880.000 - 2.880.000 (2.880.000) Chi phí quaûn lí doanh nghieäp 10.171.669.928 15.304.870.548 27.491.976.863 5.133.200.620 12.187.106.315 Lôïi nhuaän thuaàn töø hoaït ñoäng kinh doanh 4.133.931.207 5.482.715.650 8.918.922.696 1.348.784.443 3.436.207.046 Thu nhaäpkhaùc - 3.504.132 183.500.503 3.504.132 179.996.371 Chi phí khaùc 9.910.568 1.301.918 486.121.018 (8.608.650) 484.819.100 Lôïi nhuaän khaùc (9.910.568) 2.202.214 (302.620.515) 12.112.782 (304.822.729) Toång lôïi nhuaän keá toaùn tröôùc thueá 4.124.020.639 5.484.917.864 8.616.302.181 1.360.897.225 3.131.384.317 Chi phí thueá TNDN hieän haønh 1.154.725.779 1.535.777.002 756.304.847 381.051.223 (779.472.155) Chi phí thueá TNDN hoaõn laïi - - - - - Lôïi nhuaän sau thueá thu nhaäp doanh nghieäp 2.969.294.860 3.949.140.862 7.859.997.334 979.846.002 3.910.856.472 (Nguoàn: Phoøng taøi chính keá toaùn) Qua baûng keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh coù theå thaáy tình hình taêng giaûm cuûa caùc chæ tieâu ñaït möùc khaù cao vaø ñang coù chieàu höôùng taêng tröôûng toát. Haàu nhö taát caû caùc chæ tieâu ñeàu taêng trong ñoù chi phí cuõng taêng nhöng toác ñoä taêng cuûa chi phí thaáp hôn toác ñoä taêng doanh thu. Cuï theå nhö: - Doanh thu baùn haøng vaø cung caáp dòch vuï naêm 2008 taêng 38.777.758.318 VND, töông öùng taêng 35,44% so vôùi naêm 2007, naêm 2009 taêng 52.748.320.167 (VND) so vôùi naêm 2008, töông öùng vôùi möùc tyû leä taêng laø 73,5%. Doanh thu thuaàn taêng moät phaàn laø do caùc khoaûn giaûm tröø cuûa coâng ty trong naêm 2009 giaûm xuoáng raát nhieàu so vôùi naêm 2008 (giaûm 79.181.181 VND). - Giaù voán haøng baùn qua caùc naêm ñeàu taêng, cuï theå laø trong naêm 2008 taêng 12.361.850.369 VND, töông öùng taêng 31,91%; naêm 2009 taêng 37.528.452.324 (VND) so vôùi naêm 2008, ñaït möùc tyû leä 73,4%. Doanh thu taêng vaø giaù voán haøng baùn taêng laø ñieàu hôïp lyù. - Lôïi nhuaän goäp veà baùn haøng vaø cung caáp dòch vuï naêm 2009 cuõng taêng cao 15.219.867.843 (VND) so vôùi naêm 2008, töông öùng vôùi möùc tæ leä laø 73.6%. Ñieàu naøy laø do doanh thu trong kyø taêng cao. - Trong naêm 2009 doanh thu hoaït ñoäng taøi chính cuûa coâng ty taêng 348.757.979 (VND) so vôùi naêm 2008, töông öùng ñaït möùc tyû leä 191%. Nguoàn doanh thu naøy cuûa coâng ty chuû yeáu laø do laõi tieàn göûi trong kì. - Lôïi nhuaän thuaàn töø hoaït ñoäng kinh doanh naêm 2009 taêng 3.436.207.046 (VND), töông öùng ñaït möùc tyû leä taêng 62,6%. Lôïi nhuaän thuaàn coù giaûm 11% so vôùi lôïi nhuaân goäp, töông öùng giaûm 26.965.084.183 (VND). Ñieàu naøy laø do chi phí quaûn lí doanh nghieäp naêm 2009 taêng 12.187.106.315 (VND), töông öùng ñaït möùc tyû leä laø 79,6% so vôùi naêm 2008. Lôïi nhuaän thuaàn taêng laø bieåu hieän toát, coâng ty caàn phaùt huy. Ñoàng thôøi cuõng caàn tìm bieän phaùp ñeå haïn cheá vieäc taêng chi phí quaûn lí doanh nghieäp. - Lôïi nhuaän sau thueá cuûa coâng ty naêm sau cao hôn naêm tröôùc, cuï theå laø naêm 2008 taêng 979.846.002 VND, töông öùng taêng 33% so vôùi naêm 2007; naêm 2009 taêng 99%, töông öùng taêng 3.910.856.472VND so vôùi naêm 2008. Ñieàu naøy cho thaáy hieäu quaû trong kinh doanh cuûa coâng ty laø khaù toát. Ñeå thaáy roõ hôn veà tình traïng taêng giaûm cuûa taøi saûn vaø nguoàn voán nhö theá naøo ta phaân tích baûng caân ñoái keá toaùn qua caùc naêm 2007, 2008, 2009 Baûng 2.2: Baûng caân ñoái keá toaùn Ñôn vò tieàn teä: VND CHÆ TIEÂU NAÊM 2007 NAÊM 2008 NAÊM 2009 Cheânh leäch 2008 - 2007 2009 - 2008 TAØI SAÛN A.Taøi saûn ngaén haïn 55.019.203.247 72.529.022.441 104.037.492.679 17.509.819.194 31.508.470.238 I. Tieàn 6.963.058.556 5.008.040.139 11.966.822.719 (1.955.018.417) 6.958.782.580 1.Tieàn maët 6.963.058.556 5.008.040.139 11.966.822.719 (1.955.018.417) 6.958.782.580 II.Caùc khoaûn ñaàu tö taøi chính ngaén haïn - - - - - III. Caùc khoaûn phaûi thu 40.517.173.538 53.253.048.828 81.718.802.810 12.735.875.290 28.465.753.892 1.Phaûi thu khaùch haøng 9.023.911.783 17.982.513.244 10.316.691.930 8.958.601.461 (7.665.821.314) 2.Traû tröôùc cho ngöôøi baùn 31.428.584.950 34.670.563.482 71.210.248.917 3.241.978.532 36.539.685.435 3.Caùc khoaûn phaûi thu khaùc 64.676.805 599.972.102 285.248.383 533.295.297 (314.723.719) 4.Döï phoøng caùc khoaûn phaûi thu khoù ñoøi - - (93.386.420) - (93.386.420) IV.Haøng toàn kho 7.364.377.733 11.223.710.313 8.254.290.398 3.859.332.580 2.969.419.915 1.Haøng toàn kho 7.364.337.733 11.223.710.313 8.254.290.398 3.859.332.580 2.969.419.915 V.Taøi saûn ngaén haïn khaùc 174.593.420 3.044.223.161 2.097.576.752 2.869.629.741 (946.646.409) 1.Chi phí traû tröôùc ngaén haïn - 40.334.824 81.636.459 40.334.312 41.301.635 2.Thueá GTGT ñöôïc khaáu tröø 37.036.026 144.640.312 205.385.710 107.604.286 3. Thueá vaø caùc khoaûn khaùc phaûi thu Nhaø nöôùc - - 130.147.357 - 130.147.357 4.Taøi saûn ngaén haïn khaùc 137.557.394 2.859.248.025 1.680.407.226 2.721.690.631 1.178.840.799 B. Taøi saûn daøi haïn 47.067.537.994 69.964.985.377 140.610.278.911 22.897.447.383 70.645.293.534 I.Caùc khoaûn phaûi thu daøi haïn - - - - - II. Taøi saûn coá ñònh 46.359.117.453 69.874.930.682 132.209.256.576 23.515.813.229 62.434.325.894 1.TSCÑ höõu hình 13.072.201.159 14.233.354.697 10.064.580.494 1.151.153.538 4.168.774.203 Nguyeân giaù 18.040.761.459 22.335.886.294 24.443.855.198 4.295.124.835 2.107.968.904 Hao moøn luõy keá (4.968.560.300) (8.102.531.597) (14.397.274.704) (3.133.971.297) (6.276.743.107) 2.TSCÑvoâ hình 2.515.628 16.903.200.000 16.903.200.000 16.900.684.372 0 Nguyeân giaù 11.500.000 16.914.700.000 16.914.700.000 16.903.200.000 0 Hao moøn luõy keá (8.984.372) (11.500.000) (11.500.000) (2.515.628) 0 3. Chi phí xaây döïng cô baûn dôû dang 33.284.400.666 38.738.375.985 105.241.476.082 5.453.975.319 66.503.100.097 III. Caùc khoaûn ñaàu tö taøi chính daøi haïn - - 8.196.500.000 - 8.196.500.000 1. Ñaàu tö vaøo coâng ty con 200.000.000 200.000.000 2. Ñaàu tö vaøo coâng ty lieân doanh 7.996.500.000 7.996.500.000 IV. Taøi saûn daøi haïn khaùc 708.420.541 90.054.695 204.522.335 (618.365.846) 114.467.640 1. Chi phí traû tröôùc daøi haïn 708.420.541 90.054.695 204.522.335 (618.365.846) 114.467.640 TOÅNG COÄNG 102.086.741.241 142.494.007.818 244.647.771.590 40.407.266.577 102.153.763.772 NGUOÀN VOÁN A. Nôï phaûi traû 14.292.361.131 13.465.216.384 27.755.573.698 (827.144.747) 14.290.357.314 I. Nôï ngaén haïn 14.109.567.351 13.282.422.604 27.374.433.241 (827.144.747) 14.092.010.637 1.Vay ngaén haïn 627.800.000 627.800.000 627.800.000 0 0 2. Phaûi traû cho ngöôøi baùn 985.797.253 909.966.044 3.436.787.529 (75.831.209) 2.526.821.485 3.Ngöôøi mua traû tieàn tröôùc 177.653.500 126.318.500 627.371.924 (51.335.000) 501.053.424 3. Thueá vaø caùc khoaûn phaûi noäp Nhaø nöôùc 1.807.426.188 1.402.897.207 1.647.603.602 (404.528.981) 244.706.395 4.Phaûi traû coâng nhaân vieân 10.461.850.923 10.010.940.183 14.110.645.623 (450.910.741) 4.099.705.440 5. Caùc khoaûn phaûi traû, phaûi noäp ngaén haïn 49.039.487 204.500.670 6.924.224.563 155.461.183 6.719.723.893 II. Nôï daøi haïn 182.793.780 182.793.780 381.140.457 0 198.346.677 1. Döï phoøng trôï caáp maát vieäc 182.793.780 182.793.780 381.140.457 0 198.349.677 B. Nguoàn voán chuû sôû höõu 87.794.380.110 129.028.791.434 216.892.197.892 41.234.411.324 87.863.406.458 I. Voán chuû sôû höõu 87.749.733.095 129.540.818.950 213.543.456.405 41.791.085.855 84.002.637.455 1. Voán ñaàu tö cuûa chuû sôû höõu 20.004.712.500 41.049.652.301 41.449.435.281 31.044.939.801 399.782.980 2. Quyõ ñaàu tö phaùt trieån 2.557.637.378 1.740.094.221 3.852.471.262 (817.543.157) 3.678.377.041 3. Quyõ döï phoøng taøi chính 802.166.181 394.914.086 1.064.689.268 (407.252.095) 669.775.182 4. Nguoàn voán ñaàu tö XDCB 64.385.217.036 86.356.158.342 167.176.860.594 21.970.941.306 80.820.702.252 II. Nguoàn kinh phí vaø quyõ khaùc 44.647.015 (512.027.516) 3.348.741.487 (467380501) 3.860.769.003 1.Quyõ khen thöôûng, phuùc lôïi 39.339.174 (512.027.516) 3.348.741.487 (472.688.342) 3.860.769.003 2. Nguoàn kinh phí ñaõ hình thaønh TSCÑ 5.307.841 - - (5.307.841) - Toång coäng 102.086.741.241 142.494.007.818 244.647.771.590 40.407.266.577 102.153.763.772 (Nguoàn: Phoøng taøi chính keá toaùn) Toång soá taøi saûn cuoái naêm 2008 so vôùi naêm 2007 ñaõ taêng leân: 40.407.266.577 (VND), töông öùng taêng 39,58%. Vaø ñeán naêm 2009, taêng 102.153.763.772 (VND) töông öùng taêng 71,68% so vôùi naêm 2008. Ñieàu naøy cho thaáy taøi saûn cuûa coâng ty ñeàu taêng qua caùc naêm chöùng toû quy moâ cuûa coâng ty ngaøy caøng taêng. Nguyeân nhaân cuûa söï taêng taøi saûn laø do: - Taøi saûn daøi haïn naêm 2008 taêng 48,6% töông öùng taêng 22.897.447.383 VND so vôùi naêm 2007; naêm 2009 taêng 100% töông öùng taêng 70.645.293.534 VND so vôùi naêm 2008. Taøi saûn daøi haïn taêng laø do trong naêm 2009 vaø 2008 coâng ty coù khoaûn chi phí xaây döïng cô baûn dôû dang raát lôn, cuï theå laø: naêm 2008 taêng 5.453.975.319 VND, töông öùng taêng 16,38%, nhöng taïi thôøi ñieåm naêm 2009 chi phí naøy taêng raát maïnh, taêng ñeán 171,6% töông öùng taêng 66.503.100.097 VND. Ñaây cuõng laø ñieàu deã hieåu vì ñaây chính laø ñaëc thuø cuûa coâng ty, trong kì vaãn coøn nhieàu coâng trình chöa kòp hoaøn thaønh. Ngoaøi ra, ôû caùc naêm tröôùc coâng ty khoâng coù caùc khoaûn ñaàu tö taøi chính daøi haïn nhöng ñeán naêm 2009 coâng ty baét ñaàu chuù troïng ñeán vieäc vaøo coâng ty con vaø coâng ty lieân doanh. - Taøi saûn löu ñoäng naêm 2008 taêng 31,8% töông öùng taêng 17.509.819.194 (VND) so vôùi naêm 2007. Vaø ñeán naêm 2009 toác ñoä taêng cuûa chæ tieâu naøy laø 43,4%, töông öùng taêng 31.058.470.238 VND. Trong taøi saûn löu ñoäng naêm 2008 thì tieàn maët chieám tyû troïng thaáp nhaát, giaûm 1.955.018.556 VND vôùi tyû leä giaûm töông öùng laø 28% nhöng ñeán naêm 2009 toác ñoä taêng tieàn maët raát cao taêng 139%, töông öùng taêng 6.958.782.580 VND so vôùi naêm 2008. Caùc khoaûn phaûi thu taêng qua caùc naêm, cuï theå laø naêm 2008 caùc khoaûn phaûi thu taêng: 31,4% so vôùi naêm 2007, naêm 2009 taêng 53,4%. Ñieàu naøy chöùng toû coâng ty ñang bò chieám duïng voán . - Haøng toàn kho naêm 2008 taêng 52,4% so vôùi naêm 2007 vaø naêm 2009 giaûm 26,5% töông öùng giaûm 2.969.419.915 VND. Haøng toàn kho cuûa coâng ty trong kì giaûm, ñaëc bieät laø chi phí saûn xuaát, kinh doanh dôû dang, giaûm 9.910.237.191 – 5.404.758.920 = 4.505.478.271 (VND), ñaây laø moät bieåu hieän tích cöïc. Tuy nguyeân vaät lieäu trong kho taêng 1.916.241.717 - 373.631.675 = 1.542.610.042 (VND) vaø coâng cuï, duïng cuï taêng: 135.046.640 - 64.889.835 = 70.156.805 (VND) nhöng khoâng ñaùng keå, ñieàu naøy cho thaáy coâng ty ñaõ coù keá hoaïch phaân boå hôïp lyù nguyeân vaät lieäu cho caùc toå ñoäi tröïc tieáp quaûn lyù vaø söû duïng. Nhìn chung, haàu heát caùc chæ tieâu veà taøi saûn ñeàu taêng moät caùch ñaùng keå neân ñaõ laøm cho toång taøi saûn cuûa coâng ty taêng maïnh (71,68%). Ñieàu nay cho thaáy coâng ty ñaõ ñaåy maïnh quy moâ hoaït ñoäng kinh doanh cuûa mình. Coøn nguoàn voán cuûa coâng ty taêng qua caùc naêm 2007, 2008, 2009 vaø taêng maïnh nhaát laø naêm 2009. Cuï theå laø naêm 2008 nguoàn voán taêng 40.407.266.577 VND, töông öùng taêng 39,58%; taïi thôøi ñieåm naêm 2009 nguoàn voán taêng raát nhanh, ñaõ taêng leân 102.153.763.772 VND, töông öùng taêng 71,68%. Ñieàu naøy chöùng toû doanh nghieäp ñaõ coù ñöôïc keá hoaïch huy ñoäng voán moät caùch hieäu quaû ñeå hoã trôï cho hoaït ñoäng kinh doanh. Vieäc taêng voán naøy laø do caùc nguyeân nhaân: - Caùc khoaûn vay nôï ngaén haïn cuûa naêm 2008 vaø naêm 2009 vaãn giöõ nguyeân so vôùi naêm 2007 (627.800.000 VND). Caùc khoaûn chieám duïng töø ngöôøi baùn naêm 2009 ñaõ taêng 2.526.821.485 VND, töông öùng taêng 277%. Caùc khoaûn chieám duïng töø khaùch haøng taêng 501.053.424 VND. Ñieàu naøy chöùng toû trong naêm 2009 doanh nghieäp thöïc hieän vieäc chieám duïng voán ngaén haïn toát hôn. Caùc khoaûn phaûi traû, phaûi noäp cho Nhaø nöôùc vaø coâng nhaân vieân cuõng ñaõ goùp phaàn laøm taêng theâm nguoàn voán cuûa coâng ty. - Nôï daøi haïn naêm 2009 taêng 198.346.677 VND, töông öùng taêng 108,5%. Khoaûn nôï daøi haïn naøy laø do coâng ty döï phoøng trôï caáp maát vieäc laøm. Caùc khoaûn vay daøi haïn, hay chieám duïng daøi haïn töø khaùch haøng ñeàu khoâng ñöôïc coâng ty chuù yù ñeán. - Nguoàn voán chuû sôû höõu cuûa coâng ty taêng qua caùc naêm. Cuï theà laø naêm 2008 taêng 41.234.411.324 VND, töông öùng taêng 47% so vôùi naêm 2007, coøn naêm 2009 taêng raát maïnh, taêng 68%, töông öùng taêng 87.863.406.458 VND so vôùi naêm 2008. Nguoàn voán chuû sôû höõu cuûa coâng ty taêng nhanh chuû yeáu laø do voán chuû sôû höõu taêng, taïi thôøi ñieåm naêm 2009 ñaõ taêng 84.002.637.455 VND, töông öùng taêng 64,8%. Tuy nhieân voán chuû sôû höõu taêng nhanh chuû yeáu laø do nguoàn voán ñaâu tö xaây döïng cô baûn, khoâng phaûi laø do voán ñaàu tö cuûa chuû sôû höõu. Nguoàn voán ñaâu tö xaây döïng cô baûn naêm 2009 taêng 93,5%, töông öùng taêng 80.820.702.252 VND laø vì ñaây cuõng chính ñaëc thuø cuûa coâng ty Nhaø nöôùc hoaït ñoäng coâng ích. Nhö vaäy qua phaân tích coù theå thaáy ñöôïc toång nguoàn voán cuûa coâng ty taêng laø do caùc khoaûn nôï ngaén haïn vaø nguoàn voán chuû sôû höõu. 2.2.2.Tình hình quaûn lí voán vaø taøi saûn taïi coâng ty TNHH Thoaùt nöôùc vaø Phaùt trieån Ñoâ thò tænh Baø Ròa – Vuõng Taøu. 2.2.2.1.Taøi saûn coá ñònh vaø voán coá ñònh. 2.2.2.1.1.Hao moøn taøi saûn coá ñònh. a.TSCÑ höõu hình: Nguyeân taéc ghi nhaän TSCÑ höõu hình: - TSCÑ höõu hình ñöôïc theå hieän theo nguyeân giaù tröø ñi giaù trò hao moøn. - Nguyeân giaù TSCÑ höõu hình bao goàm giaù mua vaø nhöõng chi phí coù lieân quan tröïc tieáp ñeán vieäc ñöa taøi saûn vaøo hoaït ñoäng. Caùc chi phí mua saém, naâng caáp vaø ñoåi môùi TSCÑ ñöôïc tính vaøo giaù trò taøi saûn, chi phí baûo trì söõa chöõa ñöôïc tính vaøo baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh trong kì. Khi taøi saûn ñöôïc baùn hay thanh lyù, nguyeân giaù vaø giaù trò hao moøn luõy keá ñöôïc xoùa soå vaø baát kyø khoaûn laõi (loã) naøo phaùt sinh do thanh lyù taøi saûn ñeàu ñöôïc haïch toaùn vaøo baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh trong kyø. - Chi phí xaây döïng cô baûn dôû dang ñöôïc theå hieän theo nguyeân giaù. Nguyeân giaù naøy bao goàm chi phí xaây döïng, giaù trò maùy moùc thieát bò vaø caùc chi phí tröïc tieáp khaùc. Chi phí xaây döïng cô baûn dôû dang khoâng ñöôïc tính khaáu hao cho ñeán khi caùc taøi saûn coù lieân quan ñöôïc hoaøn thaønh vaø ñöa vaøo söû duïng Coâng ty aùp duïng phöông phaùp khaáu hao theo ñöôøng thaúng vaø phöông phaùp khaáu hao nhanh cho caùc khoaûn muïc TSCÑ höõu hình vaø TSCÑ voâ hình. Ñeå thaáy ñöôïc tình traïng caùc TSCÑ höõu hình vaø voâ hình coøn môùi hay cuû, ta caàn phaân tích heä soá hao moøn. Heä soá hao moøn TSCÑ = Baûng 2.3: Phaân tích heä soá hao moøn TSCÑ höõu hình Ñôn vò tính: VND CHÆ TIEÂU NGUYEÂN GIAÙ TSCÑ HAO MOØN LUÕY KEÁ HEÄ SO HAO MOØN Naêm 2008 Naêm 2009 Naêm 2008 Naêm 2009 Naêm 2008 Naêm 2009 Nhaø, vaät kieán truùc 4.909.834.269 5.309.617.249 769.981.047 1.101.879.282 0,15 0,21 Maùy moùc thieát bò. 1.501.630.460 1.901.347.005 577.508.872 1.110.415.493 0,38 0,58 Phöông tieän vaän taûi 13.517.729.749 14.554.398.393 4.904.479.282 9.733.785.688 0,36 0,66 Thieát bò vaø duïng cuï quaûn lyù 2.406.691.816 2.678.492.551 1.850.562.396 2.433.194.241 0.77 0,91 Toång coäng 22.335.886.294 24.443.855.198 8.102.531.597 14.379.274.704 0,36 0,59 (Nguoàn: Phoøng taøi chính keá toaùn) Qua baûng soá lieäu ñaõ tính toaùn coù theå thaáy ñöôïc möùc ñoä hao moøn taøi saûn cuûa coâng ty khaù lôùn. Heä soá hao moøn TSCÑ naêm 2009 taêng so vôùi naêm 2008 0,23 (0,59 – 0,36) hay 23%. Ñieàu naøy cho thaáy TSCÑ töông ñoái cuûa coâng ty töông ñoái cuõ. - Nhaø, vaät kieán truùc naêm 2008 coù tyû leä khaáu hao laø 15% vaø naêm 2009 laø 21%. Ñieàu naøy cho thaáy nhaø, vaät kieán truùc coâng ty coøn khaù môùi moät phaàn laø do coâng ty chæ môùi thaønh laäp ñöôïc vaøi naêm. - Maùy moùc thieát bò naêm 2008 coù heä soá hao moøn laø 38% vaø naêm 2009 laø 58%. Ñieàu naøy cho thaáy sau naêm 2009 heä soá coøn söû duïng cuûa caùc maùy moùc thieát bò laø 42%, coâng ty caàn coù keá hoaïch ñaàu tö ñeå kòp thôøi ñaùp öùng cho nhu caàu kinh doanh. - Phöông tieän vaän taûi naêm 2009 coù heä soá hao moøn taêng so vôùi naêm ._.