Hiệu quả sử dụng và quản lý vốn tại Công ty quản lý & SC CĐ bộ 248 (28tr)

ắt trên thị trường thì việc sử dụng vốn có hiệu quả càng cần phải quan tâm. Mặt khác cùng với sự biến động của cơ chế quản lý, từ cơ chế quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường, là sự cắt giảm nguồn vốn do Ngân sách nhà nước cấp, mở rộng quyền tự chủ, chuyển giao vốn cho các Doanh nghiệp tự quản lý, sử dụng đã tạo nên một tình hình mới đầy biến động về quá trình vận động của vốn trong khu vực kinh tế quốc doanh. Nhiều Doanh nghiệp đã đưa ra các phương hướng, biện pháp sử dụng, quản lý vốn sao cho có hiệu quả để tiếp tục đầu tư, mở rộng sản xuất. Bên cạnh đó cũng có không ít những Doanh nghiệp mất dần vốn do sử dụng và quản lý kém hiệu quả, khiến Doanh nghiệp rơi vào tình trạng khó khăn về tài chính. Xuất phát từ vị trí, vai trò vô cùng quan trọng của vốn, thông qua quá trình thực tập tại công ty QL & SC CĐ bộ 248, cùng vơi sự hướng dẫn tận tình của thầy Nguyên em đã chọn đề tài quản lý “ Hiệu quả sử dụng và quản lý vốn tại công ty QL & SC CĐ bộ 248”. Bài báo cáo góp phần vào việc nghiên cứu việc sử dụng vốn và tìm ra các phương hướng và biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Doanh nghiệp. Nội dung bài báo cáo gồm ba phần: Phần 1: Khái quát tình hình hoạt động của công ty QL & SC CĐ bộ 248. Phần 2: Thực trạng tình hình quản lý và sử dụng vốn tại công ty QL & SC CĐ bộ 248. Phần 3 : Một số giải pháp nhằm hoàn thiện và nâng cao công tác quản lý và sử dụng vốn tại công ty QL & SC CĐ bộ 248. Phần I Khái quát tình hình hoạt động của công ty QL & SC CĐ bộ 248 I.Giới thiệu khái quát về công ty QL & SC CĐ bộ 248 1. Quá trình hình thành và phát triển Công ty QL & SC CĐ bộ 248 là một công ty tiền nhân nhà nước hoạt động công ích. Cty do bộ trưởng bộ GTVT quyết định thành lập theo quyết định số 130A/BGTVT-TCLĐ ngày 17/10/1995 với tên là: Phân khu ql cầu phà. Tháng 3/1998 được đổi tên là Công ty QL & SC CĐ bộ 248 Công ty có các nhiệm vụ chính sau: - Quản lý trên quốc lộ 18 (46,5 Km ) : + 1 trạm thu phí cầu phả lại + 2 Trạm quản lý sửa chữa + Hạt 1 quốc lộ 18 + Hạt 2 quốc lộ 18 - Quản lý trên quốc lộ 38 (69 Km ) : + Trạm thu phí cầu Hồ + Hạt 1 quốc lộ 38 + Hạt 2 quốc lộ 38 - Quản lý đường Láng – Hoà Lạc (28 Km): + 1 trạm thu phí + 1 hạt - Khu vực Hà Nội : + Hạt quản lý bến phà chờ + Đội quản lý phao phà đường sông ( Kiêu Kỵ Gia Lâm ) Công ty có : 1. Tư cách pháp nhân theo luật Việt Nam 2. Tên riêng là Công ty QL & SC CĐ bộ 248 3. Trụ sở 26B – Vân Hồ 2 – Quận Hai Bà Trưng – HN 4. Con dấu, tài khoản mở tại kho bạc nhà nước 5. Vốn và tài sản, chịu trách nhiệm đối với các khoản nợ trong phạm vi vốn do công ty quản lý 6. Bảng cân đối tài sản, các quỹ theo quy định của điều lệ tổ chức, hoạt động và quy chế tài chính của Bộ 7. Chịu sự điều hành của các Bộ và các cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc chính phủ và UBND tỉnh và thành phố trực thuộc TW Qua nhiều năm xây dựng và trưởng thành, tập thể cán bộ lãnh đạo công nhân viên của công ty đã từng bước khắc phục khó khăn, đưa công ty phát triển ngày càng lớn mạnh. Công ty thường xuyên tham gia dự thầu và thắng thầu nhiều công trình kiến trúc công nghiệp ,dân dụng ở cả ba miền: Bắc -Trung - Nam. Trong những năm qua công ty luôn phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ nhà nước giao, đạt hiệu quả cao trong sản xuất kinh doanh, tăng tích lũy và từng bước mở rộng vốn kinh doanh. Kết quả đạt được của công ty qua các năm như sau: Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu 1997 1998 1999 Tổng doanh thu 990.798.650 1.002.850.320 1.423.847.150 Lợi nhuận trước thuế 12.262.500 19.433.218 25.669.671 Số nộp ngân sách 3.924.000 6.218.630 8.214.295 Lợi nhuận sau thuế 8.338.500 13.214.588 17.455.376 Thu nhập bình quân / người 456.750 765.150 841.200 Qua bảng trên cho thấy qua 3 năm liên tiếp doanh thu của công ty liên tục tăng lên một cách đáng kể. Năm 1997, doanh thu chỉ đạt 990.798.650 đồng đến năm 1998 đạt 1.002.850.320 đồng và đến năm 1999 đã đạt 1.423.847.150 đồng. Điều này cho thấy công ty đã tiêu thụ được khá nhiều hàng hóa. Cũng trong bảng này cho thấy tiền thuế mà công ty nộp cho ngân sách tăng lên như vậy công ty đã chấp hành theo chế độ tài chính của nhà nước. Thu nhập bình quân đầu người tăng lên đều qua các năm cho thấy công ty đã có những biện pháp tích cực trong công tác quản lý lao động, cải thiện mức lương cho người lao động để đảm bảo cho cuộc sống của người lao động trong công ty. Tỷ lệ lợi nhuận ngày càng cao còn là điều kiện để công ty bổ sung nguồn vốn kinh doanh, tạo cơ hội đầu tư vào máy móc thiết bị thực hiện quá trình tái sản xuất. Hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao, công ty luôn thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế với ngân sách nhà nước, vốn kinh doanh ngày càng mở rộng hứa hẹn sự phát triển đi lên của doanh nghiệp. 2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty QL & SC CĐ bộ 248 2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Công ty QL & SC CĐ bộ 248 là cơ quan trung tâm chỉ đạo việc giải quyết về hoạt đông sản xuấy kinh doanh của các đơn vị cấp dưới. Đứng đầu công ty là giám đốc phụ trách chung về mọi mặt. Dưới giám đốc là hai phó giám đốc giúp giám đốc từng phần việc. Công ty gồm 4 phòng chuyên môn, nghiệp vụ: Phòng kế hoạch kinh doanh, phòng tổ chức hành chính, phòng kỹ thuật, phòng tài chính kế toán. Dưới các phòng ban có 5 hạt và 3 đội XD và quản lý công trình cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty QL & SC CĐ đường bộ 248 Giám đốc Phó giám đốc kinh doanh Phó giám đốc sản xuất Phòng KH-KD Phòng TC-KT Phòng KT Phòng TC-HC Đội XDCT số 4 Đội XDCT số 6 Đội XDCT số 7 Đội XDCT số 3 Đội XDCT số 1 Đội XDCT số 2 Đội XDCT số 5 *Nhiệm vụ cụ thể của các phòng ban: +Ban giám đốc gồm giám đốc và hai phó giám đốc . -Giám đốc công ty: là người đại diện cho nhà nước trong việc quản lý, điều hành toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh và công tác tài chính của công ty. Đồng thời là đại diện cho công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật và cơ quan quản lý cấp trên. -Hai phó giám đốc: Một phó giám đốc phụ trách công tác kinh doanh, một phó giám đốc phụ trách công tác sản xuất. +Phòng kế hoạch - kinh doanh: xây dựng các kế hoạch trong tháng, quí, năm và báo cáo kết quả thực hiện kế hoạch đó. Lập dự thảo kinh tế với các nhà đầu tư và các chủ nhiệm công trình, lập kế hoạch tiến độ thi công. +Phòng kỹ thuật: có nhiệm vụ nhận hồ sơ thiết kế, nghiên cứu, xem xét, phát hiện, bổ sung các thiếu sót, quản lý toàn bộ khâu kỹ thuật, giám sát kỹ thuật thi công theo đúng như bản vẽ thiết kế, đảm bảo chất lượng công trình. +Phòng tổ chức -hành chính: có trách nhiệm theo dõi tình hình nhân lực của đơn vị. Tổ chức và phân công lao động phù hợp với tình hình sản xuất thi công các công trình. Quản lý, điều động xe và công tác hành chính trong văn phòng công ty. +Phòng tài chính - kế toán: có nhiệm vụ theo dõi tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Phân tích, đánh giá qua việc ghi chép nhằm đưa ra thông tin hữu ích cho ban giám đốc trong việc ra các quyết định. Có trách nhiệm về công tác tài chính của đơn vị, xác định kết quả kinh doanh, xác định và theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ của công ty với nhà nước. +Các đội xây dựng công trình: nhiệm vụ chính của các đội thi công công trình là đảm bảo đúng tiến độ thi công và chất lượng công trình. 2.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Công ty QL & SC CĐ bộ 248 là một doanh nghiệp nhà nước hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, do đó công ty tổ chức hạch toán theo chế độ tài chính kế toán do nhà nước ban hành. Do công ty tổ chức theo kiểu phân cấp gồm các đội xây dựng trực thuộc nên bộ máy kế toán công ty gồm hai loại kế toán: kế toán tại công ty và kế toán thống kê tại các đội xây dựng công trình. Kế toán thống kê tại các đội xây dựng công trình có trách nhiệm tập hợp các chứng từ ban đầu, ghi chép lập nên các bảng kê chi tiết... sau đó chuyển tất cả các chứng từ liên quan lên phòng tài chính - kế toán của công ty ( theo định kỳ ). Kế toán công ty sẽ căn cứ vào các chứng từ này để ghi chép các sổ sách cần thiết, sau đó kế toán tổng hợp và lập báo cáo tài chình. Tất cả các sổ sách và các chứng từ đều phải có sự kiểm tra phê duyệt của kế toán trưởng. Tại công ty bộ máy kế toán được phân công, phân nhiệm rõ ràng. +Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng kế toán: phụ trách chung theo nhiệm vụ, chức năng của phòng, chịu trách nhiệm trước pháp luật do nhà nước qui định. Thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thông tin kinh tế, tham gia ký duyệt hợp đồng kinh tế, hạch toán kế toán và phân tích kế toán trong công ty. +Kế toán tổng hợp: điều hành kế toán viên, tổng hợp số liệu, lập báo cáo tài chính, theo dõi chi phí và giá thành của công ty. +Kế toán vật tư - TSCĐ: theo dõi tình hình tăng giảm vật tư, TSCĐ trong toàn công ty, tình hình trích lập khấu hao, thanh lý, nhượng bán cho thuê TSCĐ của công ty. +Kế toán ngân hàng và công nợ: chịu trách nhiệm giao dịch với ngân hàng, làm thủ tục và theo dõi các khoản thanh toán với ngân hàng. +Kế toán thanh toán: theo dõi thanh toán lương, BHXH với cán bộ công nhân viên và các khoản thanh toán khác. +Kế toán quĩ tiền mặt: chịu trách nhiệm thu, chi và quản lý quĩ tiền mặt của công ty. sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty QL & SC CĐ bộ 248 Kế toán trưởng Kế toán ngân hàng và công nợ Kế toán tổng hợp Kế toán vật tư , TSCĐ Kế toán thanh toán Kế toán quĩ tiền mặt Kế toán thống kê ở các đội Công ty QL & SC CĐ bộ 248 lựa chọn hình thức " Chứng từ ghi sổ " để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Sự lựa chọn này vừa tuân thủ chế độ tài chính hiện hành, vừa vân dụng linh hoạt vào tình hình thực tế của công ty, giúp công ty cập nhật các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, bước đầu tiếp cận với việc làm kế toán trên máy. Hệ thống các sổ tổng hợp gồm: +Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: sổ này dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian và kiểm tra đối chiếu số liệu với bảng cân đối số phát sinh. +Sổ cái: dùng để ghi các nghệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán .Số liệu ghi trên sổ cái dùng để kiểm tra, đối chiếu số liệu ghi trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ ,các sổ kế toán chi tiết. Hệ thống sổ chi tiết gồm: +Sổ chi tiết TK 111, 112, 141, 131, ... +Các sổ chi tiết tài khoản loại 6. +Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh. sơ đồ hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ tại công ty ty QL & SC CĐ bộ 248 Sổ kế toán chi tiết Sổ quĩ Sổ cái tài khoản Chứng từ ghi sổ được lập cho các tài khoản 6 Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài chính Bảng cân đối số phát sinh 2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Là công ty xây dựng các công trình, chủ yếu là các công trình giao thông đường bộ, nên công ty QL & SC CĐ bộ 248 hầu như chỉ thực hiện việc xây dựng, ít khi thực hiện việc lắp đặt. Hiện nay công ty tổ chức sản xuất theo qui trình sản xuất xây lắp. Có thể khái quát qui trình đó theo sơ đồ: khảo sát- thiết kế- lập dự án- thi công-bàn giao- thanh quyết toán ( trong đó đối với những công trình lớn khâu khảo sát, thiết kế, lập dự án được các cơ quan chuyên doanh khác tiến hành ). Sản phẩm của công ty mang những đặc tính chung của sản phẩm xây dựng, do đó yêu cầu của công tác tổ chức sản xuát kinh doanh đòi hỏi phải phù hợp với những đặc tính đó. Và thực tế công ty đã tổ chức được 7 đội xây dựng công trình linh hoạt với cơ chế quản lý rất thích hợp. Đó là cơ chế khoán theo từng khoản mục chi phí. Cụ thể: khi đã ký kết được hợp đồng xây dựng, công ty sẽ giao cho các đội tổ chức thi công thông qua hợp đồng giao khoán. Việc giám sát về kỹ thuật và chất lượng công trình được công ty tiến hành. Công ty QL & SC CĐ bộ 248 giao khoán cho các đội xây dựng công trình từ 54 - 88% tổng giá trị hợp đồng đối với các công tình kiến trúc dân dụng, từ 90 - 91% tổng giá trị hợp đồng đối với các công trình xây dựng mới, cải tạo và nâng cấp hệ thống đường sá. Phần còn lại công ty giữ để trang trải các khoản chi phí, trích nộp cấp trên và thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước. Việc giao khoán ở công ty đã phát huy được khả năng sẵn có trên nhiều mặt của các đội thi công công trình, mở rộng quyền tự chủ của các đội thi công công trình, gắn liền lợi ích vật chất của người lao động buộc người lao động quan tâm đến chất lượng công trình hơn. Phần II Thực trạng tình hình quản lý và sử dụng vốn tại công ty QL & SC CĐ bộ 248 I, Một số khái niệm cơ bản. Bất kỳ một Doanh nghiệp nào muốn tăng trưởng và phát triển đều phải có vốn. Vốn là yếu tố quan trọng hàng đầu trong chiến lược phát triển của Doanh nghiệp. Nếu thiếu vốn đầu tư, năng suất lao động thấp thu nhập lại càng thấp hơn. Điều này có nghĩa là lượng vốn một vòng quay càng nhỏ thì quy mô Doanh nghiệp ngày càng thu hẹp lại. Đối với các Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, ngoài việc sử dụng vốn của nước ngoài thì còn có thể tiếp thu được những kinh nghiệm quản lý, các kỹ năng, kỹ xảo và công nghệ hiện đại cùng với lượng thông tin cập nhật hàng ngày. Các Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài có thể rút ngắn được thời gian tích luỹ vốn ban đầuvà thu được một phần lợi nhuận từ các công ty nước ngoài. Trong các Doanh nghiệp vốn được sử dụng để đầu tư nhà xưởng, mua sắm máy móc thiết bị tạo cơ sở vật chất, mua sắmm nguyên vật liệu, trả lương công nhân viên. Vốn còn giúp Doanh nghiệp mở rộng quy mô hoạt động, vốn được sử dụng trong quá trình tái sản xuất còn giúp duy trì tiềm lực sẵn có và tăng cường hơn nữa tiềm lực của Doanh nghiệp. Nhìn chung vốn của Doanh nghiệp tồn tại dưới nhiều hình thái khác nhau. Song có thể phân loại khái quát vốn trong Doanh nghiệp thành Vốn cố định và Vốn lưu động. Vốn cố định. Trong nền sản xuất hàng hoá, để mua sắm, xây dựng TSCĐ trước hết phải có một số tiền ứng trước. Vón tiền tệ ứng trước đó được gọi là vốn cố định của Doanh nghiệp. Như vậy, vốn cố định (VCĐ) là khoản vốn đầu tư ứng trước về TSCĐ. Quy mô của VCĐ sẽ quyết định quy mô của TSCĐ. Song, đặc điểm hoạt động của TSCĐ lại quyết định đến đặc điểm tuần hoàn và chu chuyển của VCĐ. VCĐ được tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, có đặc điểm này là do TSCĐ có thể phát huy trong nhiều chu kỳ sản xuất, vì vậy hình thái biểu hiện bằng tiền của VCĐ cũng tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh. Khi tham gia vào quá trình sản xuất, giá trị của TSCĐ giảm dần và được chuyển dịch từng phần vào chi phí sản phẩm sản xuất ra. Do vậy có thể thấy, giá trị VCĐ được chia thành hai phần, một phần nằm trong chi phí sản xuất sản phẩm, một phần được cố định trong “Tài sản”. Phần vốn cố định nằm trong chi phí sản phẩm được tính bằng cách phan bổ khấu hao TSCĐ. Khi TSCĐ được khấu hao hết có nghĩa là giá trị TSCĐ đã được sử dụng hết và khi đó VCĐ hoàn thành một vòng luân chuyển. TSCĐ là một bộ phận của VCĐ, TSCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh trong quá trình đó TSCĐ bị hao mòn dần nhưng chúng vẫn giữ nguyên được hình thái vật chất ban đầu. Trên thực tế việc quản lý VCĐ và TSCĐ là rất phức tạp, để giảm nhẹ khối lượng quản lý người ta thường có quy định về tiêu chuẩn TSCĐ. Một tài sản chỉ được coi là TSCĐkhi thoả mãn đồng thời hai điều kiện sau: Một là, tài sản đó phải có giá trị lớn trên 5 triệu đồng. Hai là, tài sản đó phải có thời gian sử dụng dài > 1 năm. *) Phân loại TSCĐ Phân loại TSCĐ trong Doanh nghiệp là công việc phân chia TSCĐ theo các tiêu thức khác nhau để thuận tiện cho công việc quản lý. Thông thường TSCĐ trong Doanh nghiệp được phân loại theo các tiêu chí sau: +Theo hình thái biểu hiện: TSCĐ hữu hình TSCĐ vô hình +Theo nguồn hình thành: TSCĐ tự có TSCĐ đầu tư bằng vốn đi vay +Theo công dụng kinh tế: TSCĐ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh TSCĐ dùng cho hoạt động khác +Theo tình hình sử dụng: TSCĐ chưa dùng TSCĐ đang dùng TSCĐ không dùng TSCĐ chờ thanh lý Kết cấu TSCĐ là tỷ trọng một loại TSCĐ nào đó so với tổng số TSCĐ trong Doanh nghiệp. Sự thay đổi tỷ trọng TSCĐ trong Doanh nghiệp là do ảnh hưởng của nhiều nhân tố: do khả năng tiêu thụ, khả năng thu hút vốn đầu tư, phương hướng kinh doanh, trình độ trang bị kỹ thuật, quy mô sản xuất… Trong Doanh nghiệp tỷ trọng VCĐ mà chủ yếu là TSCĐ là khá lớn do vậy muốn nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn thì phải quan tâm đến công tác quản lý và sử dụng VCĐ mà đặc biệt là TSCĐ. 2. Vốn lưu động TSCĐ nằm trong quá trình sản xuất và tư liệu lao động nằm trong quá trình lưu thông thay chỗ nhau và vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất được tiến hành thuận lợi và liên tục. Do vậy các Doanh nghiệp luôn cần có một số vốn để đầu tư vào các tài sản ấy số tiền ứng trước này được gọi là tài sản lưu động trong Doanh nghiệp. VLĐ được chuyển hoá liên tục từ hình thái này sang hình thái khác, bắt đầu từ hình thái tiền tệ sang hình thái hàng hoá, vật tư rồi lại thành hình thái tiền tệ. Để đảm bảo cho quá trình tái sản xuất được diễn ra liên tục và thuận lợi đòi hỏi Doanh nghiệp phải có một lượng VLĐ nhất định để có thể đầu tư vào các hình thái khác nhau, khiến cho các hình thái có được mức tồn tại hợp lý và đồng bộ. Việc tăng nhanh tốc độ chu chuyển VLĐ có ý nghĩa rất quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. *) Phân loại VLĐ Xác định được kết cấu VLĐ sẽ góp phần vào việc sử dụng tiết kiệm và có hiệu quả VLĐ cho từng khâu, từng bộ phận từ đó đáp ứng được yêu càu sản xuất kinh doanh và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Theo vai trò của VLĐ trong quá trình tái sản xuất thì VLĐ được phân loại như sau: +VLĐ nằm trong quá trình dự trữ: VLĐ dạng nguyên vật liệu VLĐ dạng nhiên liệu VLĐ dạng công cụ nhỏ +VLĐ trong khâu sản xuất: Vốn dạng sản phẩm dở dang Vốn dạng bán thành phẩm tự chế Vốn dạng chi phí chờ phân bổ +VLĐ trong khâu lưu thông: là bộ phận phục vụ trực tiếp cho quá trình lưu thông như thành phẩm, tiền mặt… Trong quá trình tái sản xuất Doanh nghiệp thường có một khối lượng lớn tài sản nằm trong các khâu của quá trình tái sản xuất như dự trữ, sản xuất, tiêu thụ phân phối, đây là những tài sản lưu động trong Doanh nghiệp. Trong Doanh nghiệp sản xuất kinh doanh tỷ trọng tài sản lưu động thường chiếm từ 20% - 50% tổng giá trị tài sản. Theo hình thái biểu hiện VLĐ được chia thành: +Vốn vật tư hàng hoá: gồm vốn nguyên vật liệu, vốn sản phẩm đở dang, vốn thành phẩm… +Vốn tiền tệ: gồm vốn tiền mặt, vốn thanh toán… Theo nguồn hình thành VLĐ được chia thành: +Nguồn vốn ngân sách cấp +Nguồn vốn tự bổ sung +Nguồn vốn do liên doanh, liên kết +Nguồn vốn đi vay +Nguồn vốn huy động do phát hành cổ phiếu Việc phân loại vốn trong Doanh nghiệp thành các loại vốn như trên nhằm tạo ra khả năng để Doanh ngiệp xem xét và huy động tối ưu các nguồn vốn để tương ứng với quy mô kinh doanh. II, Thực trạng công tác quản lý vốn Do công ty là một đơn vị trực thuộc nên ban đầu để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh đã được công ty cấp số vốn là 375.257.970 đồng. Trong quá trình sản xuất kinh doanh công ty luôn chủ động bổ sung thêm vốn kinh doanh, tính đến thời điểm ngày 31/12/1999 số vốn được bổ sung đã lên đến 2.812.760.190 đồng. Ngoài việc bổ sung vốn bằng kết quả của việc kinh doanh công ty còn tiến hành vay tiền của ngân hàng, tính đến ngày 31/12/1999 số tiền vay đã là 350.237.500 đồng, chếm một tỷ trọng khá lớn so với tổng số nợ ngắn hạn của công ty (59,6%). Toàn bộ số vốn được bổ sung được dùng để đầu tư mua sắm mới máy móc thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh, dùng trang trẩi các khoản nợ… Do vậy công tác quản lý số vốn này đòi hỏi phải được thực hiện chặt chẽ. Căn cứ vào bảng 1 ta có cơ cấu vốn của công ty qua các năm như sau: Bảng 1: Bảng cơ cấu vốn Đơn vị: đồng 1997 1998 1999 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng VCĐ 790.072.292 61,87% 1.417.820.266 73,01% 2.512.632.600 78,81% VLĐ 486.954.900 38,13% 524.001.950 26,99% 675.385.560 21,19% Tổng 1.277.027.192 100% 1.941.822.216 100% 3.188.018.160 100% Qua bảng trên có thể thấy, tỷ trọng VCĐ ngày càng tăng lên năm 1997 trong tổng số VCĐ chỉ chiếm 61,87% đến năm 1998 con số này là 73,01% và đến năm 1999 là 78,81%, như vậy có thể thấy khoản tiền vốn bổ sung được dùng chủ yếu để đầu tư TSCĐ. Trong khi đó tỷ trọng VLĐ ngày càng giảm năm1997 là 38,13%, năm 1998 là 26,99%, năm 1999 là 21,19%. Như vậy có thể thấy trong tổng số vốn kinh doanh thì tỷ lệ VLĐ là nhỏ so với tổng số, điều này sẽ ảnh hưởng đến khả năng thanh toán, đến khả năng đầu tư… của công ty. Điều này là không tốt lắm đối với công ty. Có thể xem xét đến nguồn hình thành số vốn trên qua bảng cơ cấu nguồn vốn như sau: Bảng 2: Bảng cơ cấu nguồn vốn Đơn vị: đồng 1997 1998 1999 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Nợ phải trả 590.650.962 46,25% 787.650.531 40,56% 963.848.300 30,23% NVCSH 686.376.230 53,75% 1.154.171.685 59,44% 2.224.169.860 69,77% Tổng 1.277.027.192 100% 1.941.822.216 100% 3.188.018.160 100% Qua bảng trên có thể thấy, tỷ lệ Nợ phải trả ngày càng giảm, năm 1997 tỷ lệ này là 46,25% năm 1998 là 40,56% đến năm 1999 là 30,23%. Như vậy có thể thấy công ty đã cố gắng để giảm tỷ lệ nợ. Bên cạnh đó, tỷ trọng Vốn chủ sở hữu lại tăng lên, năm 1997 là 53,75% năm 1998 là 59,44% năm 1999 là 69,77%. Có thể thấy công ty đã hoạt động bằng vốn chủ sở hữu là chính. Qua hai bảng cơ cấu vốn và cơ cấu nguồn vốn có thể thấy công ty đã đầu tư cho TSCĐ bằng nguồn vốn chủ sở hữu là chủ yếu, như vậy có thể dùng để sản xuất kinh doanh mà không cần lo việc phải thanh toán ngay khoản tiền đầu tư.  1, Quản lý vốn cố định Việc quản lý VCĐ của công ty được hiểu là quản lý TSCĐ. Tại công ty do đặc điểm kinh doanh nên có rất nhiều các loại TSCĐ phần lớn số tài sản này là tài sản cố định hữu hình. Thông qua bảng 3 có thể thấy được tình hình quản lý TSCĐ như sau: Bảng 3: Cơ cấu TSCĐ theo tình hình sử dụng Đơn vị: đồng 1997 1998 1999 TSCĐ đang sử dụng 472.537.600 741.745.500 1.777.630.065 TSCĐ chờ thanh lý 131.208.650 243.500.940 241.200.320 TSCĐ chưa sử dụng 186.326.042 432.573.826 493.802.215 Tổng 790.072.292 1.417.820.266 2.512.632.600 Thông qua bảng phân tích trên có thể thấy tỷ lệ TSCĐ sử dụng ngày càng tăng lên năm 1997 là 472.537.600 đồng, năm 1998 là 741.745.500 đồng, năm 1999 là 1.777.630.065 đồng. Có thể thấy số TSCĐ được mua sắm mới là khá nhiều, và tăng lên qua các năm, khoản tiền mua tài sản này chủ yếu là bằng vốn chủ sở hữu, thường chiếm tới hơn 60% tổng số tiền mua. công ty cũng có một số lượng khá lớn TSCĐ đã mua về nhưng chưa được sử dụng số tài sản này được mua chủ yếu bằng nguồn vốn chủ sở hữu. Số tài sản đã được sử dụng và tính khấu hao hết đang trong thời gian chờ thanh lý tính đến năm 1999 là 241.200.320 đồng. Thông qua bảng 4 dưới đây có thể thấy được cơ cấu TSCĐ như sau: Bảng 4: Bảng cơ cấu TSCĐ Đơn vị: đồng 1997 1998 1999 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Nhà xưởng 250.450.500 53,01% 395.750.450 53,35% 795.850.380 44,77% MMTB 135.450.600 28,66% 246.375.200 33,22% 497.364.200 27,98% PTVT 86.636.500 18,33% 99.619.850 13,43% 484.415.485 27,25% Tổng 472.537.600 100% 741.745.500 100% 1.777.630.065 100% Qua bảng phân tích trên, cho thấy trong tổng số TSCĐ năm 1997 giá trị Nhà xưởng là 250.450.500 đồng chiếm tới 53,01% tổng TSCĐ, giá trị MMTB là 135.450.600 đồng chiếm 28,66% còn giá trị PTVT là 86.636.500 đồng. Trong năm 1998, giá trị Nhà xưởng là 395.750.450 đồng chiếm tới 53,35%, giá trị MMTB là 246.375.200 đồng chiếm 33,22%, giá trị PTVT là 99.619.850 đồng. Năm 1999, giá trị Nhà xưởng là 795.850.380 đồng chiếm 44,77% tổng tài sản, giá trị MMTB là 497.364.200 đồng chiếm 27,98% giá trị PTVT là 484.415.485 đồng. Qua 3 năm, tỷ lệ đầu tư vào nhà xưởng biến động không đáng kể chỉ duy trì ở mức 50%, trong khi tỷ trọng giá trị PTVT tăng lên khá đáng kể năm 1997 và năm 1998 chỉ chiếm không tới 20% nhưng đến năm 1999 tỷ lệ này đã tăng lên đến 27,25% đây là sự biến động khá lớn về tài sản. Số tài sản này được đầu tư chủ yếu bằng nguồn vốn chủ sở hữu năm 1999 con số này là 56,7%, còn lại là bằng tiền đi vay trong đó chủ yếu là vốn vay dài hạn. Căn cứ vào bảng 5 sẽ thấy đựơc cơ cấu TSCĐ theo mối quan hệ với sản xuất kinh doanh. Bảng 5: Cơ cấu TSCĐ theo mối quan hệ với sản xuất Đơn vị: đồng 1997 1998 1999 TSCĐ dùng cho sxkd 637.831.912 932.367.518 1.131.648.543 TSCĐ không dùng cho sxkd 152.240.380 485.452.748 1.380.984.057 Tổng 790.072.292 1.417.820.266 2.512.632.600 Qua bảng phân tích trên, cho thấy tỷ lệ TSCĐ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh là lớn, trong năm 1997 và năm 1998 con số này là hơn 50% còn năm 1999 thì chưa tới 50% tổng TSCĐ. Như vậy có thể thấy phần lớn TSCĐ trong công ty được dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Thông qua các bảng tính trên cho thấy công tác quản lý vốn cố định nói chung, TSCĐ nói riêng là khá phức tạp. Việc quản lý phải dựa trên các chỉ tiêu, tuỳ theo mục đích sử dụng mà có thể phân cấp để quản lý sao cho phù hợp. Thực trạng quản lý TSCĐ tại công ty QL & SC CĐ bộ 248, việc quản lý được thực hiện trên nhiều lĩnh vực, nhiều mục đích khác nhau nhưng nhìn chung việc quản lý đã đáp ứng được yêu cầu sử dụng tiết kiệm, hợp lý VCĐ nói chung và TSCĐ nói riêng. 2, Quản lý vốn lưu động VLĐ trong công ty bao gồm nhiều khoản mục và việc quản lý VLĐ cũng rất phức tạp. Do vậy quản lý sao cho có hiệu quả, để có thể huy động ngay vốn vào sản xuất kinh doanh ngay khi cần là điều cần được quan tâm. Việc quản lý VLĐ của công ty QL & SC CĐ bộ 248 có thể được thấy thông qua các bảng phân tích dưới đây. Qua bảng 6 cho thấy cơ cấu VLĐ theo khoản mục như sau:  Bảng 6: Cơ cấu vốn lưu động theo khoản mục Đơn vị: đồng Khoản mục 1997 1998 1999 Tiền mặt 95.750.670 101.232.350 105.637.358 Tiền gửi ngân hàng 45.000.000 52.000.000 75.000.000 Phải thu khách hàng 84.245.500 63.497.450 76.743.540 Hàng tồn kho 154.324.476 99.214.387 187.218.800 TSLĐ khác 107.634.254 208.057.763 230.785.862 Tổng 486.954.900 524.001.950 675.385.560 Qua bảng 6 có thể thấy tỷ lệ tiền mặt trong tổng số TSLĐ là nhỏ năm 1997 con số này là 95.750.670 / 486.954.900 = 19,66%. Năm 1998 là 19,32% năm 1999 là 15,64%. Như vậy qua các năm tỷ trọng tiền mặt ngày càng giảm điều này sẽ gây ra ảnh hưởng không tốt cho kế hoạch của công ty. Do vậy trong những năm tới công ty nên cố gắng duy trì tỷ lệ tiền mặt cao hơn để đảm bảo an toàn kinh doanh. Bên cạnh đó tỷ lệ TGNH lại tăng lên điều này là đáng khuyến khích cần được duy trì trong những năm tới. Thông qua khoản mục phải thu khách hàng ở bảng trên có thể thấy tỷ lệ khoản phải thu khách hàng là nhỏ năm 1997 tỷ lệ này là 17,3% nhưng đến năm 1998 và 1999 con số này là chưa đến 13%. Như vậy có thể thấy công tác bán hàng cuả công ty là khá tốt, khách hàng nợ lại không nhiều, việc này cần được tiép tục phát huy trong thời gian tới. Giá trị hàng tồn kho trong tổng TSLĐ là khá lớn năm 1997 là 154.324.476 đồng nhưng đến năm 1999 là 187.218.800 đồng (chiếm tới 27,7%) tỷ lệ này khá lớn. Như vậy có thể thấy hàng hoá tồn kho của công ty là nhiều. Trong tổng TSLĐ còn một số lượng lớn TSLĐ khác, năm 1997 là 107.634.245 đồng, năm 1998 là 208.057.763 đồng và năm 1999 là 230.785.862 đồng. Tỷ lệ này quá lớn so với tổng số. Qua bảng 6 ta thấy tỷ lệ các khoản mục trong tổng TSLĐ đã được xem xét một cách đầu đủ, những khoản mục cần thiết cần được duy trì ở tỷ lệ cao như tiền mặt, TGNH những khoản mục không cần thiết cần phải được xem xét để giảm tới mức tối đa những khoản mục này. Tuy nhiên việc quản lý VLĐ nói chung TSLĐ nói riêng tại công ty QL & SC CĐ bộ 248 là khá tốt cần được duy trì trong thời gian tới. Vốn của công ty được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau có thể là vốn tự có cũng có thể là do đi vay. Để xem xét kỹ hơn, thông qua bảng 7 dưới đây có thể thấy được nguồn hình thành vốn của công ty. Bảng 7: Cơ cấu nợ phải trả 1997 1998 1999 GT Tỷ trọng GT Tỷ trọng GT Tỷ trọng A. Nợ ngắn hạn 450.330.500 100% 532.345.500 100% 587.863.457 100% 1,Vay ngắn hạn 58.765.500 13% 47.828.000 8,9% 79.211.200 13,47% 2, Phải trả người bán 130.249.400 28,9% 98.768.450 18,6% 108.212.300 18,4% 3, Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 3.924.000 0,9% 6.218.630 1,17% 8.214.295 1,4% 4, Phải trả nhân viên 2.100.500 0,47% 2.198.475 0,41% 4.215.200 0,72% 5, Phải trả khác 257.391.600 56,73% 377.331.945 70,92% 388.000.462 66,01% B. Nợ dài hạn 140.320.462 255.305.031 375.994.943 Tổng 590.650.962 787.650.531 963.848.300 Qua bảng 7 cho thấy nợ ngắn hạn chiếm phần lớn tổng số nợ của công ty hơn 50%, như vậy có thể thấy các khoản nợ phải thanh toán trong thời gian ngắn là khá nhiều, điều này sẽ ảnh hưởng không tốt cho công ty. Trong số các khoản nợ phải thanh toán ngay thì các khoản phải trả khác lại chiếm một tỷ lệ lớn, tức là các khoản trả BH, các khoản phải thanh toán có thể chưa xác điịnh rõ nguyên nhân ngày càng tăng lên nam 1997 chỉ chiếm 56,73% nhưng đến năm 1999 tỷ lệ này đã là 66,01%. Tỷ lệ các khoản nợ khác trong tổng nợ phải thanh toán ngay còn lại như sau: Năm 1997, tiền vay ngắn hạn chiếm 13% tổng số nợ, khoản phải trả người bán là 28,9%, tiền thuế phải nộp nhà nước chỉ chiếm 0,9% phải trả nhân viên là 0,47%. Như vậy trong năm 1997 thì tiền phải thanh toán cho người bán cũng lớn cho thấy trong năm này công ty đã mua chịu của người cung cấp nhiều. Năm 1998, tỷ lệ vay ngắn hạn là 8,9% khoản phải trả người bán là 18,6%, thuế phải nộp nhà nước là 1,17% phải trả nhân viên chỉ chiếm 0,41% tổng số nợ. Trong năm này tỷ lệ nợ người bán đã giảm hơn năm trước cho thấy công ty đã cố gắng thanh toán ngay cho người bán, công ty sẽ không phải chú ý lắm đến việc trả nợ điều này khá tốt. Còn trong năm 1999 tỷ lệ phải trả người bán lại giảm hơn nữa nhưng tiền vay ngắn hạn lại tăng lên, như vậy trong năm 1999 công ty đã phải đi vay, nếu khoản đi vay này là để đầu tư vào MMTB thì là tốt còn nếu là để thanh toán những khoản nợ khác thì lại là không tốt. Như vậy có thể thấy qua 3 năm công ty chiếm dụng được nhiều vốn từ bên ngoài điều này là tốt nhưng lại tạo ra những khoản nợ phải thanh toán ngay ngày càng nhiều. Bảng 8: Cơ cấu nguồn vốn Đơn vị: đồng 1997 1998 1999 NVKD 475.965.350 717.535.600 1.0._.